2021年中級經濟師《財政稅收專業(yè)知識與實務》考試題庫（標準版）

2021年中級經濟師《財政稅收專業(yè)知識與實務》考試題庫（標

準版）

單選題

1.小規(guī)模納稅人銷售舊貨的增值稅處理，正確的是（）。

A、按3%征收率征收增值稅

B、依3%征收率減按2%征收增值稅

C、依3%征收率減半征收增值稅

D、依3%征收率減按1%征收增值稅

答案：B

解析：本題考查增值稅的稅率。小規(guī)模納稅人銷售舊貨，依3%征收率減按2%

征收增值稅。

2.A國居民有來源于B國的所得200萬元，A、B兩國的所得稅稅率分別為40%、

30%,A國對本國居民的境外所得實行15%的低稅率。兩國均實行屬人兼屬地稅收

管轄權。在低稅法下A國應對該筆所得征收所得稅。萬元。

A、0

B、30

C、56

D、80

答案：B

解析：本題考查國際重復征稅的免除。低稅法是指居住國政府對其居民國外來源

的所得，單獨制定較低的稅率征稅，以減輕重復征稅。該居民在A國的應納稅款

=200X15%=30（萬元）。

3.甲國居民有來源于乙國的所得200萬元，甲、乙兩國的所得稅稅率分別為40%、

30%。兩國均行使地域管轄權兼居民管轄權。在抵免法下甲國應對該筆所得分別

征收所得稅為。。

A、0

B、20

C、30

D、40

答案：B

解析：本題考查抵免法。在抵免法下，甲國居民在甲國應納所得稅=200*40%—

200X30^=20萬元。

4.某卷煙廠外購500萬元（不含稅）的煙絲，2013年3月領用其中的80%用于

生產卷煙，共100個標準箱，當月取得不含稅銷售額1000萬元。已知煙絲消費

稅的稅率為30%,卷煙消費稅的稅率為56%,每標準箱的定額稅率為150元，

該企業(yè)當月應納消費稅額0萬元。

A、441.5

B、456.65

C、497.85

D、498.65

答案：A

解析：本題考查自行銷售應稅消費品應納稅額的計算。卷煙實行復合計稅，連續(xù)

生產卷煙的部分不納稅。故該企業(yè)當月應納消費稅額=1000X56%+100X0.01

5-500X30%X80%=441.50（萬元）

5.增值稅專用發(fā)票全國統(tǒng)一由0委托中國人民銀行印鈔造幣總公司印制。

A、國家稅務總局

B、國務院

C、財政部

D、銀監(jiān)會

答案：A

解析：本題考查發(fā)票管理。增值稅專用發(fā)票由國務院稅務主管部門確定的企業(yè)印

制。因此選項BCD均不是發(fā)票的印制單位。

6.在進行財政支出收益分析的時候，對那些只有社會效益，且其產品不能進入市

場的支出項目，采用的方法是（）。

A、成本一效益分析法

B、最低費用選擇法

C、社會效益評價法

D、“公共勞務”收費法

答案：B

解析：【知識點】財政支出效益分析的方法。對于那些有直接經濟效益的支出項

目（如基本建設投資支出），采用“成本一效益”分析法；對于那些只有社會效益，

且其產品不能進入市場的支出項目（如國防支出），采用最低費用選擇法；對于那

些既有社會效益，又有經濟效益，但其經濟效益難以直接衡量，而其產品可以全

部或部分進入市場的支出項目（如交通、教育等支出），則采用“公共勞務”收費

法來衡量和提高財政支出的效益。

7.下列財政措施中能起到“內在穩(wěn)定器”作用的是（）。

A、對利息、股息、紅利征收個人所得稅

B、對國有企業(yè)征收消費稅

C、對企業(yè)征收增值稅

D、對弱勢群體發(fā)放困難補助

答案：D

解析：本題考查財政的經濟穩(wěn)定職能?！皟仍诜€(wěn)定器”調節(jié)主要表現在財政收入

和支出兩方面制度。在收入方面，主要實行累進所得稅制。在支出方面，主要體

現在轉移性支出（社會保障、財政補貼、稅收支出等）的安排上。

8.流轉稅的納稅期限，以1個月或者1個季度為一個納稅期的納稅人，于期滿后

0日內申報納稅。

A、5

B、10

C、15

D、20

答案：C

解析：本題考查納稅申報。流轉稅的納稅期限，以1個月或者1個季度為一個納

稅期的納稅人，于期滿后15日內申報納稅。因此選項ABD時間表述不正確。

9.通過立法制定的財政政策具有法律效力，在執(zhí)行中具有的特點是。。

A、強制性

B、直接性

C、間接性

D、固定性

答案：A

解析：財政政策對國民經濟運行的調節(jié)具有兩個明顯的特點：①直接性；②強制

性。其中，強制性表明財政政策一般是通過立法形式制定和頒布實施的，具有法

律效力，一旦制定，各單位和個人都必須執(zhí)行，否則就要受到法律的制裁。

10.相對于封建專制的預算來說，現代預算最鮮明的特征是（）。

A、預測性

B、綜合性

C、法律性

D、集中性

答案：C

解析：【知識點】政府預算的基本特征。與封建專制的預算相比較，現代預算的

鮮明特征就是它的法律性。

11.下列應稅消費品不繳納消費稅的是()O

A、煉化廠用于本企業(yè)基建部門車輛的自產汽油

R、汽車廠用于管理部門的自產汽車

C、日化廠用于交易會樣品的自產化妝品

D、卷煙廠用于生產卷煙的自制煙絲

答案：D

12.彌補財政軟赤字的主要經濟來源應是。。

A、稅收

B、向銀行借款

C、向銀行透支

D、舉債

答案：D

解析：本題考查財政赤字的計算口徑。稅收是財政政策工具，A項錯誤。對于硬

赤字的彌補而言，財政只能通過向中央銀行借款或透支，BC錯誤。彌補財政軟

赤字的主要經濟來源應是舉債，D項正確。

13.預算管理體制中的橫向均衡是指。。

A、基本公共物品的供給標準和供給數量在各地區(qū)的均等化;

B、基本公共物品的供給標準和供給數量在中央與地區(qū)的均等化

C、基本公共物品的供給標準和供給數量在上下級間的均等化

D、基本公共物品的供給標準和供給數量在全國的均等化

答案：A

解析：地方政府間財政關系的橫向均衡是指基本公共物品的供給標準和供給數量

在各地區(qū)的均等化。換句話說，作為一國的公民，其所享有的基本公共服務不因

居住地的不同而有差異。這種橫向均衡是社會公平的要求在公共資金分配上的體

現，但在基本公共物品的供給上，各地區(qū)應保證有與國家經濟實力與發(fā)展狀況相

應的起碼水平，如義務教育、公共安全、基本醫(yī)療保健、水電設施、交通設施等。

由于地區(qū)間經濟發(fā)展的非均衡性各地的財政能力會存在較大的差別，即使按公共

物品供給的最低標準，也會有部分地區(qū)存在一定的財政困難，這就要求要通過預

算管理體制的合理設計，兼顧不同地區(qū)的財政需要，采取相應措施保證橫向均衡

目標的實現。

14.通過財政分配活動減少和抑制社會總需求的財政政策是（）。

A、擴張性財政政策

B、緊縮性財政政策

C、平衡財政政策

D、綜合財政政策

答案：B

解析：本題考查財政政策的類型。通過財政分配活動減少和抑制社會總需求的財

政政策，屬于緊縮性財政政策。

15.契稅是在房屋所有權轉移登記時，向。課征的一種稅。

A、不動產取得人

B、產權授予人

C、動產取得人

D、房屋使用權取得人

答案：A

解析：本題考查契稅的納稅人。契稅以所有權發(fā)生轉移的不動產為征稅對象，是

向產權承受人即不動產取得人征收的一種財產稅。A項正確，BCD項錯誤。

16.契稅實行的幅度比例稅率是（）。

A、1%?3%

B、3%?5%

C、5%?8%

D、8%?10%

答案：B

解析：本題考查契稅的稅率。契稅實行幅度比例稅率，稅率幅度為3%?5%。具

體執(zhí)行稅率，由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府在規(guī)定的幅度內，根據本地區(qū)的

實際情況確定，并報財政部和國家稅務總局備案。

17.甲公司為增值稅一般納稅人，本月將一批新研制的高檔美白化妝品贈送給老

顧客使用，甲公司并無同類產品銷售價格，其他公司也無同類貨物，已知該批產

品的生產成本為10萬元，甲公司的成本利潤率為10%,高檔化妝品的消費稅稅

率為15%,則甲公司當月該筆業(yè)務增值稅銷項稅額是。元。

Av17000

B、16823.53

C、18700

D、16260.87

答案：B

解析：本題考查銷項稅的計算。銷項稅額二組成計稅價格義稅率二成本X（1+成本

利潤率）?。?-消費稅稅率）X稅率=100000*（1+10%）=（1—15%）X13%

=16823.53（元）

18.關于投資乘數的說法，錯誤的是（）。

A、它反映投資與收入的關系

B、投資乘數與邊際消費傾向同方向變化

C、投資乘數與邊際儲蓄傾向同方向變化

D、乘數原理說明兩個變量之間的相互關系，不涉及社會制度問題

答案:C

解析：本題考查政府財政投資。選項C錯誤，投資乘數與邊際消費傾向同方向變

化，同邊際儲蓄傾向呈反向變化。

19.考核基本建設投資支出效益時，應采用的方法是。。

A、“成本一效益”分析法

B、最低費用選擇法

C、“公共勞務”收費法

D、公共定價法

答案：A

解析：在長期的財政實踐中，國際上總結出一系列針對效益形式不同的支出項目

的效益分析方法。對于那些有直接經濟效益的支出項目（如基本建設投資支出），

采用“成本一效益”分析法；對于那些只有社會效益，且其產品不能進入市場的

支出項目（如國防支出），采用最低費用選擇法；對于那些既有社會效益，又有

經濟效益，但其經濟效益難以直接衡量，而其產品可以全部或部分進入市場的支

出項目（如交通、教育等支出），則采用“公共勞務”收費法來衡量和提高財政

支出的效益。

20.科學研究支出中，應當由政府承擔的是。。

A、基礎科學的經費支出

B、應用性研究支出

C、全部的科學研究支出

D、通過市場交換能彌補成本的科學研究支出

答案：A

解析：本題考查文教科學衛(wèi)生支出。用于那些外部效應較強的科學研究支出，主

要是基礎科學的經費，應由政府承擔；而那些可以通過市場交換來充分彌補成本

的科學研究支出，主要是應用性研究經費，則可由微觀主體來承擔。

21.以下說法正確的是（）。

A、將那些與穩(wěn)定國民經濟有關以及與收入再分配有關的稅種，劃歸地方政府

B、將那些稅基流動性大的稅種劃歸中央政府

C、對于那些與自然資源有關的稅種（如資源稅），如果在地區(qū)間分布不均勻則

劃歸地方政府。

D、將進出口關稅和其他收費全部劃歸地方政府

答案：B

解析：本題考查稅收收入劃分的具體做法。稅收收入劃分的具體做法：1.將那些

與穩(wěn)定國民經濟有關以及與收入再分配有關的稅種，劃歸中央政府。A項錯誤。

2.將那些稅基流動性大的稅種劃歸中央政府。B項正確。3.對于那些與自然資源

有關的稅種（如資源稅），如果在地區(qū)間分布不均勻，則應該劃歸中央政府，反

之則劃歸地方政府。C項錯誤。4.將進出口關稅和其他收費全部劃歸中央政府。

D項錯誤。5.將那些稅基流動性較小的，稅源分布較廣（不易統(tǒng)一征收）的稅種，

如房產稅、土地稅、土地增值稅等劃歸地方政府。

22.以下不屬于資源稅征收范圍的是（）。

A、原油

B、天然氣

C、液體鹽

D、成品油

答案：D

解析：本題考查資源稅。資源稅的征收范圍包括原油、天然氣、煤炭、其他非金

屬礦原礦、黑色金屬礦原礦、有色金屬礦原礦和鹽（包括固體鹽和液體鹽）。成

品油不屬于資源稅征收范圍。

23.財政收支不平衡的最主要原因是0。

A、財政支出需要的無限性與財政收入可能的有限性之間的矛盾

B、財政政策失誤、計劃與實際的不一致

C、生產力發(fā)展水平與經濟管理水平會對財政收支計劃的執(zhí)行產生影響

D、某些意外事故

答案：A

解析：本題考查財政政策的含義。隨著經濟社會的快速發(fā)展，對財政支出需要的

無限性與財政收九可能的有限性之間的矛盾，是財政收支不平衡的最主要原因，

A項正確。BCD項屬于財政收支不平衡的原因，但不是最主要的原因，不選。

24.一般來說，應付不幸事故的后備基金應屬于（）。

A、消費基金

B、積累基金

C、補償基金

D、生產性基金

答案：B

解析：本題考查財政支出的分類。應付不幸事故的后備基金應屬于積累基金。

25.企業(yè)銷售貨物發(fā)生的現金折扣，正確的賬務處理為（）。

A、折扣發(fā)生時借記“財務費用”科目

B、折扣發(fā)生時借記“銷售費用”科目

C、貨物發(fā)生時借記“財務費用”科目

D、簽訂合同時借記“財務費用”科目

答案：A

解析：對于折扣，首先要區(qū)分商業(yè)折扣和現金折扣，商品銷售涉及商業(yè)折扣的，

應按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額，而現金折扣應在實際發(fā)生

時作為財務費用扣除。

26.2014年4月1日某公司由于承擔國家重要工程項目，經批準免稅進口了一套

電子設備，使用2年后項目完工。2016年3月31日，該公司將該設備出售給了

國內另一家企業(yè)。該電子設備的到岸價格為300萬元，關稅稅率為10%,海關

規(guī)定的監(jiān)管年限為5年，按規(guī)定該公司應補繳的關稅額為（）萬元。

A、12

B、15

C、18

D、30

答案：C

解析：減稅或者免稅進口的貨物應當補稅時，應當以海關審查確定的該貨物原進

口時的價格，扣除折舊部分價值作為完稅價格，其計算公式如下：完稅價格二海

關審查確定的該貨物原進口時的價格x[?補稅時實際已進口的時向（月）/（監(jiān)

管年限x12）],其中“補稅時實際已進口的時間”按月計算，不足1個月但是

超過15日的，按照1個月計算；不超過15日的，不予計算。因此該套電子設備

的完稅價格二300x[1-(2x12)/(5x12)]=180(萬元)，應補繳關稅稅額=180x

10%=18(萬元)。

27.關于政府預算績效管理的說法，錯誤的是()o

A、政府預算績效管理是以結果為導向的預算管理

B、政府預算績效管理融入了市場經濟的一些基本理念

C、部門績效報告必須經多家機構聯合審計

D、新西蘭的《國家部門法案》明確了部長和CEO職責，要求部長與CEO之間簽

訂績效協議

答案:C

解析：本題考查政府預算績效管理。選項C錯誤，部門績效報告一般要經過獨立

機構進行審計。

28.一般公共預算中出現超收收入的通常處理方式是。。

A、沖減赤字或化解債務后用于補充預算穩(wěn)定調節(jié)基金

B、直接加入政府性基金

C、補充預算周轉金

D、增加預備費

答案：A

解析：本題考查構建跨年度預算平衡機制。對于一般公共預算執(zhí)行中出現的超收

收入，在沖減赤字或化解債務后用于補充預算穩(wěn)定調節(jié)基金cA項正確。BCD項

是出現短收采取的處理方式，錯誤。

29.發(fā)行主體不預先確定發(fā)行條件，而是委托發(fā)行網點和代理銷售機構相機確定,

且可隨時調整發(fā)行條件，調節(jié)發(fā)行流量的公債發(fā)行方式是0。

A、直接發(fā)行方式

B、承購包銷方式

C、公募招標方式

D、連續(xù)發(fā)行方式

答案：D

解析：本題考查公債發(fā)行的方式。⑴直接發(fā)行方式：即發(fā)行主體直接向個人或機

構投資者銷售公債。⑵承購包銷方式：這種方式中，發(fā)行主體與承銷人共同協商

發(fā)行條件，簽訂承銷合同，明確雙方權利義務關系，由承銷人向投資者分銷。⑶

公募招標方式：這種方式是通過金融市場公開招標、投標確定發(fā)行條件。招標、

投標方式通過市場機制確定發(fā)行條件，具有較強的適應性和生命力，已經成為當

今世界各國的主導發(fā)行方式。⑷連續(xù)發(fā)行方式：這種方式是發(fā)行主體不預先確定

發(fā)行條件,而是委托發(fā)行網點和代理經銷機構相機確定，且可隨時調整發(fā)行條件,

調節(jié)發(fā)行流量。

30.關于財政支出不斷增長理論的說法，錯誤的是（）

A、瓦格納認為財政支出不斷增長是由政府活動不斷擴張導致的

B、”公共收入增長導致論”認為財政支出與財政收入增長是同步的

C、經濟發(fā)展的初級階段政府支出的重點是基礎設施建設

D、經濟發(fā)展進入中期階段，公共支出的側重點是社會福利

答案：D

31.居民企業(yè)，是指依法在中國境內成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但（）在

中國境內的企業(yè)。

A、總機構

B、財務部門

C、人事部門

D、實際管理機構

答案：D

解析：本題考查企業(yè)所得稅的納稅人。居民企業(yè)，是指依法在中國境內成立，或

者依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機構在中國境內的企業(yè)。因此選項ABC

說法均不符合題意。

32.決定本級政府預備費動用的機構是（）o

A、各級人民代表大會

B、各級人民代表大會常務委員會

C、各級政府

D、各級財政部門

答案:C

解析：本題考查預算管理權限的劃分。各級人民政府是預算管理的國家行政機關。

主要職權有:編制預算、決算草案；向本級人民代表大會作關于預算草案的報告；

組織預算的執(zhí)行;決定預算預備費的動用；編制預算調整方案;監(jiān)督預算執(zhí)行等。

C項正確。ABD項不是決定本級政府預備費動用的機構，錯誤。

33.下列各項中，能對政府形成較強的效益約束的是（）。

A、債務利益支出

B、社會保障支出

C、行政管理費支出

D、財政補貼支出

答案：C

解析：本題考查財政支出的經濟影響。購買性支出體現出的財政分配活動對政府

形成較強的效益約束,選項C是購買性支出，符合題意,選項ABD是轉移性支出。

34.稅收的首要職能是（）。

A、財政職能

B、經濟職能

C、監(jiān)督職能

D、調控職能

答案：A

解析:本題考查稅收的職能。財政職能或稱收入職能是稅收首要的和基本的職能。

35.甲國居民有來源于乙國的所得400萬元，甲、乙兩國的所得稅稅率分別為80%

和60%,兩國均實行屬人兼屬地稅收管轄權。在扣除法下甲國應對這筆所得征收

所得稅為（）萬元。

A、100

B、48

C、128

D、120

答案：C

解析：本題考查國際重復征稅的免除。在扣除法下，允許居民將其在國外已納的

所得稅視為費用在應納稅所得中予以扣除，就扣除后的部分征稅，即應納稅額二

（400-400X60%）X80%=128（萬元）。

36.某油田本月生產原油6500噸，當月銷售6000噸。每噸不含增值稅價格為30

00元，另有2噸在采油過程中用于加熱。原油資源稅稅率為3%,該油田本月應

納資源稅。元。

A、900000

B、900300

C、1440000

D、1440480

答案：C

解析：本題考查資源稅。開采原油過程中用于加熱的原油免征資源稅。應納資源

稅二6000X3000X8%=1440000（元）。

37.納稅人被國家市場監(jiān)督管理機關吊銷營業(yè)執(zhí)照的。應當自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之

日起。日內，向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記。

A、15

B、30

C、45

D、60

答案:A

解析：本題考查注銷稅務登記。納稅人被國家市場監(jiān)督管理機關吊銷營業(yè)執(zhí)照或

者被其他機關予以撤銷登記的，應當自營業(yè)執(zhí)照被吊銷或者被撤銷登記之日起1

5日內，向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記。

38.在一般性政策工具中，最為靈活的貨幣政策工具是（）。

A、法定存款準備金率

B、公開市場業(yè)務

C、再貼現政策

D、消費者信用控制

答案：B

解析：本題考查貨幣政策概述。公開市場業(yè)務是不少西方國家中央銀行最經常使

用、最為靈活、最為有效的調節(jié)貨幣供應量的重要手段。

39.2005年，中央決定實施的財政政策與貨幣政策是。。

A、積極的財政政策和穩(wěn)健的貨幣政策

B、緊縮的財政政策和積極的貨幣政策

C、穩(wěn)健的財政政策和穩(wěn)健的貨幣政策

D、積極的財政政策和積極的貨幣政策

答案：C

解析：本題考查我國財政政策的實踐。2005年中央決定實施穩(wěn)健財政政策和穩(wěn)

健貨幣政策，進入了“雙穩(wěn)健”的宏觀調控新時期。在貨幣政策保持穩(wěn)健取向的

同時，財政政策由積極轉向穩(wěn)健，其核心是要求松緊適度，著力協調，放眼長遠。

40.0是稅收抵免的延伸，是以稅收抵免的發(fā)生為前提的。

A、稅制要素

B、重復征稅

C、國際稅收

D、稅收饒讓

答案：D

解析：本題考查國際重復征稅的產生與免除。稅收饒讓是稅收抵免的延伸，是以

稅收抵免的發(fā)生為前提的。

41.國有資產經營方式的選擇工作屬于國有資產的()。

A、投資管理

B、基礎管理

C、運營管理

D、收益管理

答案：C

解析：本題考查國有資產運營管理。國有資產運營管理的主要內容包括：國有資

產經營方式的選擇，國有資產的處置等，C項正確。ABD與題干無關，為干擾項。

42.把全部財政支出分為預防性支出和創(chuàng)造性支出的分類依據是O。

A、財政支出在社會再生產中的地位

B、財政支出的經濟性質

C、財政支出的目的性

D、財政支出的受益范圍

答案：C

解析：本題考查財政支出的分類。按照財政支出的目的性來分類，財政支出分為

預防性支出和創(chuàng)造性支出。

43.企業(yè)與其關聯方之間的業(yè)務往來，不符合獨立交易原則而減少企業(yè)或者其關

聯方應納稅收入或者所得額的，稅務機關有權按照合理方法調整。該調整的追溯

期為。。

A、3年

B、5年

C、10年

D、無期限

答案：C

解析：本題考查企業(yè)所得稅的特別納稅調整。企業(yè)與關聯方之間的業(yè)務往來，不

符合獨立交易原則，或者企業(yè)實施其他不具有合理商業(yè)目的安排的，稅務機關有

權在該業(yè)務發(fā)生的納稅年度起10年內，進行納稅調整。

44.各項公共服務的提供，應該由控制著這一服務提供的效益與成本內部化的最

小地理區(qū)域的轄區(qū)來進行。這體現了政府間事權劃分的（）。

A、外部性原則

B、信息復雜性原則

C、激勵相容原則

D、公平性原則

答案：A

解析：本題考查政府間事權的劃分原則。外部性原則：各項公共服務的提供，應

該由控制著這一服務提供的效益與成本內部化的最小地理區(qū)域的轄區(qū)來進行。

45.關于增值稅征收范圍的說法，正確的是()。

A、將購買的貨物分配給股東，應征收增值稅

B、集郵商品的生產、調撥和銷售，不征收增值稅

C、經營單位購入執(zhí)法部門查處并拍賣的商品再銷售的，不征收增值稅

D、銀行銷售金銀的，不征收增值稅

答案：A

解析：增值稅的征稅范圍是指在中華人民共和國境內銷售的貨物、勞務、服務、

無形資產或者不動產以及進口的貨物。選項A視同銷售貨物，應征收增值稅。集

郵商品的生產、調撥和銷售，應征收增值稅。選項B錯誤。購入再銷售的，應征

收增值稅。選項C錯誤。銀行銷售金銀的，應征收增值稅。選項D錯誤。

46.政府預算的形成和執(zhí)行結果都要經過。審查批準。

A、立法機關

B、國會

C、群眾

D、國家領導人

答案：A

解析：本題考查政府預算的基本特征。政府預算的基本特征：法律性、預測性、

集中性、綜合性。政府預算的形成和執(zhí)行結果都要經過立法機關審查批準。

47.國際稅收研究涉及的主要稅種是()o

A、流轉稅和所得稅

B、流轉稅和資源稅

C、所得稅和資源稅

D、所得稅和資本收益稅

答案：D

解析：本題考查國際稅收的研究內容。國際稅收主要研究所得稅和資本收益稅方

面的問題。

48.在開放的經濟條件下，一國國際收支中的()狀況是經濟穩(wěn)定的一個重要內

容和標志。

A、收大于支，迅速增加外匯儲備

B、支大于收，動用外匯儲備實現平衡

C、經常項目和資本項目的收支合計大體平衡

D、經常項目保持平衡，資本項目收大于支

答案：C

解析：本題考查財政的經濟穩(wěn)定職能。國際收支平衡是指一國在進行國際經濟交

往時，其經常項目和資本項目的收支合計大體保持平衡，在開放的經濟條件下,

國際收支平衡是經濟穩(wěn)定的一個重要內容和標志。

49.政府績效預算管理把。的一些基本理念融入公共管理之中，強調投入與產

出的關系。

A、計劃經濟

B、市場經濟

C、混合經濟

D、自由經濟

答案：B

解析：本題考查政府績效管理的內涵與要素。政府績效預算管理把市場經濟的一

些基本理念融入公共管理之中，強調投入與產出的關系。

50.關于企業(yè)贊助支出的說法，錯誤的是()o

A、非廣告性質的贊助支出不得稅前扣除

B、企業(yè)發(fā)生的贊助支出通過“營業(yè)外支出”科目核算

C、不得稅前扣除的贊助支出應通過“利潤分配”科目核算

D、不得稅前扣除的贊助支出應全額調增應納稅所得額

答案：C

解析：本題考查企業(yè)所得稅不得稅前扣除項目的檢查。選項C錯誤，非廣告性質

的贊助支出在“營業(yè)外支出”科目核算，不得在稅前列支，應全額調增應納稅所

得額。

51.財政分權管理體制的基本內容和制度保障是。。

A、政府間事權的劃分

B、政府間財權的劃分

C、政府間收入的劃分

D、集權和分權的程度

答案：A

解析：本題考查政府間事權的劃分。政府間事權的劃分是財政分權管理體制的基

本內容和制度保障。

52.彌補財政赤字時，不宜采用的方式是()。

A、通過增收減支彌補

B、通過向中央銀行透支或借款彌補

C、通過發(fā)行公債彌補

D、動用結余彌補

答案：B

解析：【知識點】財政赤字的彌補方式。一般情況下，政府不會通過向中央銀行

透支或借款來彌補赤字，不少國家甚至通過有關法律直接規(guī)定，財政不能通過向

中央銀行透支或借款彌補赤字。

53.某公司2017年成立，當年經稅務機關核實虧損20萬元，2018年度該公司利

潤總額為200萬元。假設公司無其他納稅調整事項，也不享受稅收優(yōu)惠，則201

8年該公司應納所得稅（）萬元。

A、45

B、50

C、59.4

D、66

答案：A

解析：本題考查企業(yè)所得稅的計稅依據。企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準予向以后

年度結轉，用以后年度的所得彌補，但結轉年限最長不得超過5年。應納所得稅

=（200-20）X25%=45（萬元）。

54.某公司2012年10月以3500萬元購得一寫字樓作為辦公樓使用，該寫字樓原

值6000萬元，累計折舊2000萬元。如果適用的契稅稅率為3%。則該公司應繳

納的契稅為（）萬元。

A、120

B、105

C、180

D、15

答案：B

解析：本題考核契稅的計算。應納稅額;計稅依據*稅率該公司應繳納的契稅二35

00X3%=105（萬元）。

55.關于增值稅納稅地點的說法，錯誤的是。。

A、其他個人銷售不動產，應向不動產所在地主管稅務機關申報納稅

B、其他個人提供建筑服務，應向建筑服務發(fā)生地主管稅務機關申報納稅

C、其他個人租賃不動產，應向機構所在地主管稅務機關申報納稅

D、其他個人轉讓自然資源使用權，應向自然資源所在地主管稅務機關申報納稅

答案：C

解析：本題考查增值稅的納稅地點。其他個人租賃不動產，應向不動產所在地主

管稅務機關申報納稅。

56.國庫集中收付管理中集中收付的對象主要是。。

A、財政性收支

B、企業(yè)收支

C、個人收支

D、信貸收支

答案：A

解析：本題考查國庫集中收付管理。國庫集中收付制度中集中收付的對象主要是

財政性收支。

57.下列財政支出項目中，屬于積累性支出的是。。

A、國家物資儲備支出

B、國防支出

C、社會福利救濟支出

D、行政管理支出

答案：A

解析：積累性支出是財政直接增加社會物質財富及國家物資儲備的支出，主要包

括基本建設支出、國家物資儲備支出、生產性支農支出等。

58.地方政府擁有合適與合意的財政自主權進行決策，這個理論屬于0。

A、公共產品及服務理論

B、集權分權理論

C、財政聯邦主義

D、俱樂部理論

答案：C

解析：本題考查財政聯邦主義。公共物品和服務是財政學的理論基礎，財政分權

應將分析公共物品和服務受益范圍的層次性作為出發(fā)點。A項錯誤。集權分權理

論是中央政府是國家利益的代表者，地方政府是地方利益的代表者，因此需要處

理政府的集權與分權問題。B項錯誤。財政聯邦主義的精髓在于使地方政府擁有

合適與合意的財政自主權進行決策。C項正確。俱樂部理論研究非純公共品的供

給、需求與均衡數量的理論。D項錯誤。

59.“經濟發(fā)展階段論”認為，在經濟發(fā)展的早期階段，政府支出的側重點是。。

A、基礎設施投資

B、加強對經濟的干預

C、對私人企業(yè)的補貼

D、社會福利支出

答案：A

解析：馬斯格雷夫和羅斯托的“經濟發(fā)展階段論”認為，在經濟發(fā)展早期階段,

政府投資一般在社會總投資中占有較高的比重，公共部門須為經濟發(fā)展提供必需

的社會基礎設施，如公路、鐵路、橋梁等。

60.以提供商品、勞務，開出發(fā)票收取款項的單位或個人為檢查的起點，按照發(fā)

票存根聯指明的方向到購貨單位或接受勞務服務的單位檢查發(fā)票聯，將兩者相互

對照，以確認用票單位發(fā)票違章的發(fā)票的檢查方法是。

A、對照檢查法

B、票面邏輯推理法

C、順向檢查法

D、逆向檢查法

答案:C

解析：順向檢查法是指以提供商品、勞務，開出發(fā)票收取款項的單位或個人為檢

查的起點，按照發(fā)票存根聯指明的方向到購貨單位或接受勞務服務的單位檢查發(fā)

票聯，將兩者相互對照，以確認用票單位發(fā)票違章的性質和基本事實。

61.納稅人的下列支出中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時準予扣除的是（）o

A、稅收滯納金

B、借款利息

C、向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項

D、幫助支出

答案：B

解析:在計算企業(yè)所得稅應繳納稅所得額時,準予稅前扣除的項目包括:①工資、

薪金；②補充保險；③利息；④職工福利費；⑤工會經費；⑥職工教育經費；⑦

業(yè)務招待費;⑧廣告費和業(yè)務宣傳費;⑨環(huán)境保護、生態(tài)恢復等方面的專項資金；

⑩非居民企業(yè)境內機構、場所分攤境外總機構費用；⑥公益性捐贈支出；人身意

外保險費。禁止稅前扣除的項目：（1）向投資者支付的股息、紅利等權益性投

資收益款項。（2）企業(yè)所得稅稅款。（3）稅收滯納金。（4）罰金、罰款和被

沒收財物的損失。（5）非公益性捐贈支出。（6）贊助支出。（7）未經核定的

準備金支出。（8）除企業(yè)依照國家有關規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保

險費和國務院財政、稅務主管部門規(guī)定可以扣除的其他商業(yè)保險費外企業(yè)為投資

者或者職工支付的商業(yè)保險費。(9)企業(yè)依照法律、行政法規(guī)有關規(guī)定提取的

用于環(huán)境保護、生態(tài)恢復等方面的專項資金，提取后改變用途的。(10)企業(yè)之

間支付的管理費、企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的租金和特許權使用費，以及非銀行

企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的利息。(11)企業(yè)對外投資期間持有的投資資產成本。

(12)企業(yè)與其關聯方分攤成本時違反稅法規(guī)定自行分攤的成本。(13)企業(yè)從

其關聯方接受的債權性投資與權益性投資的比例超過規(guī)定標準而發(fā)生的利息支

出。(14)企業(yè)按特別納稅調整規(guī)定針對補繳稅款向稅務機關支付的利息。(1

5)企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費用。(16)煙草企業(yè)的煙草廣告費和

業(yè)務宣傳費支出。(17)與取得收入無關的其他支出。(18)國務院財政、稅務

主管部門規(guī)定不得扣除的其他項目。

62.關于增值稅會計科目的設置的說法，錯誤的是()o

A、“未交增值稅”明細科目核算一般納稅人月度終了從“應交增值稅”或“預

交增值”明細科目轉入當月應交未交、多交或預繳的增值稅額，以及當月交納以

前期間未交的增值稅額

B、”待認證進項稅額”明細科目核算一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證并經稅

務機關認證，按照現行增值稅制度規(guī)定準予以后期間從銷項稅額中抵扣的進項稅

額

C、月份終了，將當月預繳的增值稅額自“應交稅費一預交增值稅”科目轉入“未

交增值稅”科目

D、“待轉銷項稅額”明細科目核算一般納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務、

服務、無形資產或不動產，已確認相關收入(或利得)但尚未發(fā)生增值稅納稅義

務而需于以后期間確認為銷項稅額的增值稅額

答案：B

解析：本題考查增值稅會計科目的設置。選項B錯誤，“待認證進項稅額”明細

科目，核算一般納稅人己申請稽核但尚未取得稽核相符結果的海關繳款書進項稅

額。

63.經財政部批準可以免征房產稅的情況是（）。

A、正在使用的危險房屋

B、因維修停用3個月的房屋

C、在農村設立的倉庫

D、婦幼保健機構自用的房屋

答案：D

解析：本題考查房產稅的減免。A選項：必須是停止使用后的危險房屋，錯誤。

B選項：必須因維修停用半年以上的，錯誤。C選項：農村不征房產稅，錯誤。D

選項：經財政部批準免稅的房產：對非營利性醫(yī)療機構、疾病控制機構和婦幼保

健機構等衛(wèi)生機構自用的房產，免征房產稅。正確。

64.某公司是甲國居民納稅人,2017年度的所得為100萬元,其中來自甲國所得，

80萬元，來自乙國所得20萬元。甲國實行居民管轄權，所得稅稅率為30%,對

境外所得實行扣除法；乙國實行地域管轄權，所得稅稅率為20%。該公司2017

年度在甲國應納所得稅稅額為（）萬元。

A、4.0

B、20.0

C、26.0

D、28.8

答案：D

解析：扣除法是指居住國政府對其居民取得的國內外所得匯總征稅時，允許居民

將其在國外已納的所得稅視為費用在應納稅所得中予以扣除，就扣除后的部分征

稅。該公司在乙國繳納所得稅稅額=20X20%=4（萬元）。甲國的應納稅所得額二

100-4=96（萬元）。在甲國應納所得稅稅額=96X30%=28.8（萬元）。

65.從2011年開始，我國實行。。

A、積極的財政政策和穩(wěn)健的貨幣政策

B、緊縮的財政政策和積極的貨幣政策

C、穩(wěn)健的財政政策和穩(wěn)健的貨幣政策

D、積極的財政政策和積極的貨幣政策

答案：A

解析：本題考查我國財政政策的實踐。由于國內問題和國際問題相互影響，長期

問題和短期問題相互交織，體制性矛盾和結構性問題相互疊加，造成我國經濟在

“十二五”之初，面臨著極其復雜的形勢，這對做好宏觀調控工作提出了更高的

要求。為此，我國從2011年起開始實行積極的財政政策和穩(wěn)健的貨幣政策。

66.某賓館為增值稅一般納稅人，2017年5月提供住宿服務取得含稅收入212萬

元，按照適用稅率開具了增值稅專用發(fā)票，款項已結清并存入銀行。該企業(yè)的會

計處理如下：借：銀行存款2120000貸：應付賬款2120000關于該賓館此業(yè)務的

會計處理的說法，正確的有0o

A、應貸記“主營業(yè)務收入”2120000元

B、應計提增值稅銷項稅額30.8萬元

C、應做的賬務調整為：借：應付賬款2120000貸：主營業(yè)務收入2000000應交

稅費一應交增值稅（銷項稅額）120000

D、應借記“應交稅費一應交增值稅（銷項稅額）”120000

答案：C

解析：本題考查銷售服務的增值稅檢查=企業(yè)提供住宿服務應計算銷項稅額，適

用稅率6%,該賓館應計提銷項稅額=212/（1+6%）X6%=12（萬元）。賬

務調整為：借：應付賬款2120000貸：主營業(yè)務收入2000000應交稅費一應交增

值稅（銷項稅額）120000

67.反映政府在干預經濟過程中的投資活動的預算模式是。。

A、投入預算

B、經常預算

C、績效預算

D、資本預算

答案：D

解析：資本預算反映了政府在干預經濟過程中的投資活動，這部分支出可形成一

定量的資本，在較長時間內為社會提供公共服務。

68.“經濟發(fā)展階段論”認為，經濟發(fā)展進入成熟階段后，財政支出增長速度大

大加快的是。。

A、基礎設施支出

B、基礎產業(yè)支出

C、對私人企業(yè)的補貼支出

D、教育支出

答案：D

解析：本題考查財政支出規(guī)模的增長趨勢。”經濟發(fā)展階段論”認為，在經濟發(fā)

展的成熟階段，公共支出逐步轉向以教育、保健和社會福利為主的支出結構，這

些政策性支出的增長會大大超過其他項目公共支出的增長。

69.實行政府間轉移支付的理論依據不包括。。

A、糾正政府間的縱向、橫向財政失衡

B、糾正某些公共物品或服務的外部性

C、加強中央對地方財政的宏觀調控

D、適應過渡期的財政轉移支付制度

答案：D

解析：本題考查政府間轉移支付的理論依據。政府間轉移支付的理論依據包括:

糾正政府間的縱向、橫向財政失衡；糾正某些公共物品或服務的外部性；加強中

央財政對地方財政的宏觀調控。ABC項是實行政府間轉移支付的理論依據。

70.通過制度性安排，可以發(fā)揮財政“內在穩(wěn)定器”的作用。財政“內在穩(wěn)定器”

調節(jié)的最大特點在于。。

A、必須借助于外力才可以產生調節(jié)的效果

B、無須借助于外力就可以直接產生調節(jié)的效果

C、在財政收入方面，主要是實行累進所得稅制度

D、在財政支出方面，主要體現在轉移性支出的安排上

答案：B

解析：本題考查財政的經濟穩(wěn)定職能。“內在穩(wěn)定器”調節(jié)的最大特點在于無須

借助于外力就可以直接產生調節(jié)的效果。即人們在設計財政收支制度的時候，使

財政收支的擴大與縮小和總需求與總供給呈相反方向的變化，以此維持經濟穩(wěn)定

增長的局面。

71.下列O情形免征關稅。

A、有商業(yè)價值的廣告品和貨樣

B、關稅稅額100元人民幣以下的一票貨物

C、在海關放行后損失的貨物

D、進出境運輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品

答案：D

解析：下列進出口貨物，免征關稅：①關稅稅額在50元人民幣以下的一票貨物；

②無商業(yè)價值的廣告品和貨樣；③外國政府、國際組織無償贈送的物資；④海關

放行前損失的貨物;⑤進出境運輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品。

72.財政收支矛盾的客觀性，決定了財政收支運動的基本形態(tài)是()。

A、收支平衡

B、收支不平衡

C、收入大于支出

D、支出大于收入

答案：B

解析：本題考查財政平衡的含義。財政收支矛盾的客觀性，決定了收支不平衡是

財政收支運動的基本形態(tài)，B項正確，A項錯誤。CD項說法不全面，屬于財政收

支不平衡，錯誤。

73.預算資金的監(jiān)督制衡方最基本的行為特征是。。

A、代表人民的利益

B、具有委員會決策機制特點

C、面臨不同偏好加總的困難

D、需要組織協調的交易成本

答案：A

解析：本題考查政府預算管理中的共同治理。代表人民利益是預算資金監(jiān)督制衡

方最基本的行為特征。

74.在分稅制的基本含義中，（）指中央與地方都對屬于自己的稅種有開停征權、

調整稅目稅率和減免稅權，同時賦予地方開征地方性新稅的權力。

A、分事

B、分稅

C、分權

D、分管

答案：C

解析：本題考查分稅制財政管理體制的基本問題。分權是指中央與地方都對屬于

自己的稅種有開停征權、調整稅目稅率和減免稅權。同時賦予地方開征地方性新

稅的權力。

75.根據企業(yè)所得稅法，下列判斷來源于中國境內、境外的所得的原則中，錯誤

的是。。

A、銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定

B、提供勞務所得，按照勞務發(fā)生地確定

C、股息、紅利等權益性所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定

D、權益性投資資產轉讓所得，按照投資方企業(yè)所在地確定

答案：D

解析：本題考查企業(yè)所得的征稅對象。選項D錯誤，權益性投資資產轉讓所得按

照被投資企業(yè)所在地確定。

76.實現公共物品生產效率的基本途徑是()。

A、完善公共部門的組織制度和激勵約束制度

B、改變公共部門的壟斷性質

C、完善政府的收支制度

D、完善公共部門的效率評估制度

答案：A

解析：本題考查解決公共物品效率供給問題的基本途徑。實現公共物品生產效率

的基本途徑是完善公共部門的組織制度和激勵約束制度，故A項正確。BCD項與

題目不符，為干擾項。

77.下列行政管理費支出中不屬于人員經費的是()。

A、修繕費

B、工資

C、福利費

D、離退休人員費用

答案：A

解析：本題考查行政管理費支出。人員經費主要包括工資、福利費、離退休人員

費用及其他。修繕費屬于公用經費支出項目，故A項不屬于人員經費。

78.地方政府舉債資金應用于（）。

A、公益性資本支出

B、經常性支出

C、收益性支出

D、投資性支出

答案：A

解析：本題考查地方債務預算管理。地方政府舉借的債務應當有償還計劃和穩(wěn)定

的償還資金來源，只能用于公益性資本支出，不得用于經常性支出。

79.關于財政投融資的說法，錯誤的是（）。

A、財政投融資的預算管理比較靈活

B、財政投融資政策性很強

C、財政投融資委托國有商業(yè)銀行管理

D、財政投融資目的性很強

答案：C

解析：本題考查財政投融資制度。選項C錯誤，財政投融資的管理由國家設立的

專門機構（政策性金融機構）負責統(tǒng)籌管理和經營。

80.按照納稅人的國籍和住所為標準確定國家行使稅收管轄權范圍的原則稱為（）o

A、屬地主義原則

B、屬人主義原則

C、屬地兼屬人主義原則

D、屬人兼屬地主義原則

答案：B

解析：本題考查稅收管轄權。按照納稅人的國籍和住所為標準確定國家行使稅收

管轄權范圍的原則稱為屬人主義原則，故B項正確。屬地主義原則是指以納稅人

的收入來源地或經濟活動所在地為標準確定國家行使稅收管轄權范圍的原則，故

A項錯誤。CD項說法與本題不符，為干擾項。

81.根據企業(yè)所得稅法，企業(yè)與其關聯方之問的業(yè)務往來，不符合獨立交易原則

而減少企業(yè)或者其關聯方的應納稅收入或者所得額的，稅務機關有權按照。調

整。

A、可比價格法

B、銷售價格法

C、成本法

D、利潤分割法

答案:D

解析：本題考杳企業(yè)所得稅的特別納稅調整。企業(yè)與其關聯方之間的業(yè)務往來，

不符合獨立交易原則而減少企業(yè)或者其關聯方應納稅收入或者所得額的，稅務機

關有權按照合理方法調整。合理方法包括：可比非受控價格法、再銷售價格法、

成本加成法、交易凈利潤法、利潤分割法。

82."公平、簡便、節(jié)省”稅收原則的提出者是（）。

Av威廉?配第

B、攸士第

C、亞當-斯密

D、瓦格納

答案：A

解析：本題考查稅收原則理論的形成和發(fā)展。威廉?配第提出了公平、簡便、節(jié)

省的稅收原則，他在歷史上第一次提出稅收原則。

83.財政部門、行政單位應當建立和完善資產管理信息系統(tǒng)，對國有資產進行。。

A、實質性管理

B、靜態(tài)管理

C、動態(tài)管理

D、定期管理

答案：C

解析:本題考查行政單位國有資產管理的內容。行政單位應當建立資產登記檔案,

并嚴格按照財政部門的要求做出報告。財政部門、行政單位應當建立和完善資產

管理信息系統(tǒng)，對國有資產實行動態(tài)管理。

84."政府活動擴張法則”的提出者是（）。

A、馬斯格雷夫

B、瓦格納

C、皮考克

D、鮑莫爾

答案：B

解析：在西方財政經濟理論界，對于財政支出規(guī)模增長現象，許多經濟學家作了

不同的解釋，其中具有代表性的闡述主要有以下幾種：瓦格納的”政府活動擴張

法則”、皮考克和魏斯曼的”公共收入增長導致論”、馬斯格雷夫和羅斯托的“經濟

發(fā)展階段論，

85.關于城市維護建設稅和教育費附加的說法，錯誤的是0。

A、納稅人違反增值稅、消費稅有關稅法規(guī)定加收的罰款不作為城市維護建設稅

的計稅依據

B、納稅人違反增值稅、消費稅有關稅法規(guī)定加收的滯納金作為城市維護建設稅

的計稅依據

C、對海關出口的產品征收的增值稅、消費稅，不征收教育費附加

D、出口產品退還增值稅、消費稅的，不退還已征的教育費附加

答案：B

解析：本題考查城市維護建設稅。城市維護建設稅的計稅依據是納稅人實際繳納

的消費稅、增值稅兩稅稅額之和，不包括滯納金和罰款。A項正確。城建稅與“兩

稅”同時征收，如果要免征或者減征“兩稅”，也要同時免征或者減征城建稅。

因此B錯誤對海關出口的產品征收的增值稅、消費稅，不征收教育費附加。C項

正確。出口產品退還增值稅、消費稅的，不退還已征的教育費附加，D項正確。

本題要求選擇錯誤的選項。

86.某商業(yè)企業(yè)2019年應納稅所得額50萬元，以其彌補上年度虧損后，其余額

為8萬元，企業(yè)當年從業(yè)人數50人，資產總額800萬元，企業(yè)當年適用的企業(yè)

所得稅稅率是（）。

A、18%

B、20%

C、25%

D、27%

答案：B

解析：符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。符合條件的

小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應納稅所得額不

超過300萬元、從業(yè)人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等3個條件

的企業(yè)。自2019年1月1日至2021年12月31日，對小型微利企業(yè)年應納稅所

得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企

業(yè)所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%

計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

87.關于稅收支出的具體形式的說法，錯誤的是。

A、稅收豁免是對納稅人的某些應稅項目不預征稅

B、納稅扣除是把合乎規(guī)定的特殊之處，從應納稅額中扣除

C、優(yōu)惠稅是對合乎規(guī)定的納稅人采取角度的稅率征稅

D、延期納稅是稅款延期繳納

答案:B

88.稅務機關在調查稅收違法案件時，經0以上稅務局（分局）局長批準，可以

查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。

A、縣

B、省

C、市

D、國家稅務總局

答案：C

解析:本題考查納稅檢查的范圍。稅務機關在調查稅收違法案件時，經設區(qū)的市、

自治州以上稅務局（分局）局長批準，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。

89.以稅收負擔的分配是否公平為標準劃分中央與地方收入的原則是0o

A、效率原則

B、適應原則

C、恰當原則

D、經濟利益原則

答案：C

解析：【知識點】政府間收入的劃分。恰當原則以稅收負擔的分配是否公平為標

準來劃分中央與地方收入。

90.將預算年度定為本年的10月1日至次年的9月30日的國家是（）。

A、英國

B、法國

C、日本

D、美國

答案：D

解析：本題考查政府預算的原則。美國聯邦政府則將預算年度定為本年的10月

1日至次年的9月30日。

91.在開放的經濟條件下，一國國際收支理想的狀況是（）。

A、收大于支，迅速增加外匯儲備

B、支大于收，動用外匯儲備實現平衡

C、經常項目和資本項目的收支合計大體平衡

D、經常項目保持平衡，資本項目收大于支

答案：C

解析：國際收支平衡是指一國在進行國際經濟交往時，其經常項目、資本項目、

遺漏與誤差總的收支大體保持平衡。國際收支是否平衡，直接關系到一國的經濟

穩(wěn)定，因而國際收支平衡成為財政政策的目標之一。

92.某企業(yè)2018年的銷售收入為5000萬元，實際支出的業(yè)務招待費為60萬元,

在計算應納稅所得額時允許扣除的業(yè)務招待費是（）萬元。

A、9

B、60

C、25

D、36

答案：C

解析：本題考查企業(yè)所得稅準予稅前扣除的主要項目。企業(yè)發(fā)生的與生產經營活

動有關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營

業(yè)）收入的5%。。發(fā)生額的60%=60X60%=36（萬元），當年銷售（營業(yè)）收入的

5%o=5000X5%o=25（萬元），36>25,因此準予扣除25萬元。

93.關于消費稅的計稅依據說法，錯誤的是。。

A、酒類生產企業(yè)向商業(yè)銷售單位收取“品牌使用費”應繳納消費稅

B、用于投資入股的自產應稅消費品，按同類產品的平均銷售價格作為消費稅計

稅依據

C、用于職工福利的自產應稅消費品，按同類產品的銷售價格作為消費稅計稅依

據

D、一般情況下，自產自用應稅消費品的計稅依據為應稅消費品的同類銷售價格

或組成計稅價格

答案：B

解析：本題考查消費稅的計稅依據。選項B錯誤，納稅人自產的應稅消費品用于

換取生產資料和消費資料，投資入股和抵償債務等方面，應當按納稅人同類應稅

消費品的最高銷售價格作為計稅依據。

94.某生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產鋼材。2019年2月份對部分資產

進行處理：銷售已使用3年的機器設備，取得收入5100元（原值為10000元）；

銷售自己使用過的應繳消費稅的摩托車1輛（2012年12月購入），取得收入1

4000元（原值為20000元）；銷售給小規(guī)模納稅人一批鋼材，取得收入35000

元。該企業(yè)上述經濟業(yè)務應納增值稅（）元。（以上收入均為含稅收入）

A、4456.34

B、4100.00

C、4885.12

D、4860.68

答案：C

解析：本題考查增值稅的征收率。銷售已使用3年的機器設備，外購進項稅額已

經抵扣，按適用稅率計算繳納增值稅。銷售自己使用過的應繳消費稅的摩托車,

由于自2013年8月1日起，納稅人購入的自用的應征消費稅的摩托車、汽車、

游艇，允許抵扣進項稅額，該摩托車于2012年12月購入，進項稅額未抵扣，因

此應按簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅。銷售給小規(guī)模納稅人的鋼材

應按銷售貨物13%稅率征收增值稅。應納增值稅=5100+(1+13%)X13%+140

004-(1+3%)X2%+35000+(1+13%)X13%=4885.12(元)。

95.國有經濟戰(zhàn)略性調整中，鼓勵跨行政區(qū)域的市政公用基礎設施共享，特許經

營期限最長不得超過。年。

A、10

B、20

C、30

D、50

答案：C

解析：本題考查深化我國國有企業(yè)改革。鼓勵跨行政區(qū)域的市政公用基礎設施共

享，特許經營期限最長不得超過30年。

96.村民丁某在村里有兩套房屋，將其中一間用作經營用，按照稅法的規(guī)定，丁

某可()。

A、不繳納房產稅

B、經營用的繳納房產稅

C、暫免房產稅

D、減半繳納房產稅

答案：A

解析：本題考查房產稅的減免。因為地點在農村，因此無論自用還是經營用均不

繳納房產稅。故A項正確，BCD項錯誤。

97.生產要素購買者將購買的生產要素未來應納稅款，通過從購入價格中扣除的

方法，向后轉移給生產要素出售者的方式被稱為（）。

A、預提稅收

B、預扣稅收

C、稅收資本化

D、稅收抵扣

答案：C

解析：本題考查稅負轉嫁的形式。稅收資本化亦稱“資本還原”，即生產要素購

買者將購買的生產要素未來應納稅款通過從購入價格中扣除的方法，向后轉移給

生產要素出售者的方式。

98.下列理論中，研究非純公共物品的供給、需求與均衡數量的理論是。。

A、公共物品及服務理論

B、集權分權理論

C、財政聯邦主義

D、俱樂部理論

答案：D

解析：公共產品和服務理論認為，研究財政分權問題，應將分析公共產品和服務

受益范圍的層次性作為出發(fā)點；集權分權理論認為，在任何國家，無論是聯邦制

國家，還是單一制國家，中央政府（聯邦政府）都是國家利益的代表者，而地方政

府則是地方利益的代表者；財政聯邦主義是指各級政府間財政收入和支出的劃分

以及由此產生的相關制度；俱樂部理論是指研究非純公共物品的供給、需求與均

衡數量的理論。

99.相對于私人物品的特征來說，公共物品最核心的特征是（）。

A、效用的不可分割性

B、受益的排他性

C、非排他性和非競爭性

D、提供目的的盈利性

答案：C

解析：本題考查公共物品的特征。公共物品的四個特征（效用的不可分割性、受

益的非排他性、取得方式的非競爭性、提供目的的非盈利性）是密切聯系的，其

中核心特征是非排他性和非競爭性，故C項正確，B項錯誤。效用的不可分割性

與提供目的的非盈利性是非排他性和非競爭性的自然延伸，故AD錯誤。

100.對于影響上年度的所得，在賬務調整時可記入的會計科目為（）。

A、營業(yè)利潤

B、本年利潤

C、利潤分配

D、以前年度損益調整

答案：D

解析：本題考查賬務調整的基本方法。綜合賬務調整法將紅字沖銷法與補充登記

法綜合加以運用，一般適用于錯用會計科目的情況，而且主要用于所得稅納稅檢

查后的賬務調整，如果涉及會計所得，對于影響本年度的所得可以直接調整“本

年利潤”賬戶，而對于影響上年度的所得可以直接調整“以前年度損益調整”賬

戶。

101.稅務機關對企業(yè)工資薪金合理性確認的原則不包括（）C.

A、企業(yè)制定了較為規(guī)范的員工薪金制度

B、企業(yè)所制定的工資薪金制度不高于行業(yè)或地區(qū)水平

C、企業(yè)在一定時期所發(fā)放的工資薪金是相對固定的，工資薪金的調整是有序進

行的

D、企業(yè)對實際發(fā)放的工資薪金，已依法履行了代扣代繳個人所得稅義務

答案:B

解析：本題考查企業(yè)所得稅準予稅前扣除的主要項目。稅務機關在對工資薪金進

行合理性確認時，可按以下原則掌握：（1）企業(yè)制定了較為規(guī)范的員工工資薪

金制度；（2）企業(yè)所制定的工資薪金制度符合行業(yè)及地區(qū)水平；（3）企業(yè)在一

定時期所發(fā)放的工資薪金是相對固定的，工資薪金的調整是有序進行的；（4）

企業(yè)對實際發(fā)放的工資薪金，已依法履行代扣代繳個人所得稅義務；（5）有關

工資薪金的安排，不以減少或逃避稅款為目的。

102.某企業(yè)經營5年后，按章程規(guī)定進行注銷。2015年3月1開始清算，6月3

0日完成清算。該企業(yè)應在（）之前向國家主管稅務機關進行企業(yè)所得稅申報。

A、3月16日

B、6月15日

C、6月30日

D、7月15日

答案：D

103.發(fā)行公債應根據社會經濟狀況而定，必須