2015-2019年中級(jí)經(jīng)濟(jì)師《財(cái)政稅收》真題匯編

第一部分試題部分2019年中級(jí)經(jīng)濟(jì)職稱《財(cái)政稅收專業(yè)》真題

2018年中級(jí)經(jīng)濟(jì)職稱《財(cái)政稅收專業(yè)》真題

2017年中級(jí)經(jīng)濟(jì)職稱《財(cái)政稅收專業(yè)》真題

2016年中級(jí)經(jīng)濟(jì)職稱《財(cái)政稅收專業(yè)》%

2015年中級(jí)經(jīng)濟(jì)職稱《財(cái)政稅收專業(yè)》真題

第二部分答案部

2019年中級(jí)經(jīng)濟(jì)職稱《財(cái)政稅收專業(yè)》真題答案及解析

2018年中級(jí)經(jīng)濟(jì)職稱《財(cái)政稅收專業(yè)》真題答案及解析

2017年中級(jí)經(jīng)濟(jì)職稱《繁稅收專業(yè)》真題答案及解析

2016年中級(jí)經(jīng)濟(jì)職稱《財(cái)政稅收專業(yè)》真題答案及解析

2015年中級(jí)經(jīng)濟(jì)職稱《財(cái)政稅收專業(yè)》真題答案及解析

第一部分試題部分

2019年中級(jí)經(jīng)濟(jì)職稱《財(cái)政稅收專業(yè)》真題

一、單項(xiàng)選擇題（本題型共60小題，每小題1分，共60分。每小題只有一個(gè)正確答

案。）

1.政府投資于資本密集型項(xiàng)目，所執(zhí)行的投資決策標(biāo)準(zhǔn)是（）O

A.就業(yè)創(chuàng)造標(biāo)準(zhǔn)

B,資本一產(chǎn)出比率最大化標(biāo)準(zhǔn)

C.資本一勞動(dòng)力最大化標(biāo)準(zhǔn)

D.資本一勞動(dòng)力最小化標(biāo)準(zhǔn)

2.煙葉稅實(shí)行的稅率是。

A.10%

B.20%

C.30%

D.40%

3.在各種財(cái)政政策手段中居于核心地位的是（’）？

A.稅收

B.公債

C.政府預(yù)算

D.補(bǔ)貼

4.（）指由于財(cái)政赤字的彌補(bǔ)而導(dǎo)致私人經(jīng)濟(jì)部門投資以及個(gè)人消費(fèi)減少的現(xiàn)象。

A.木桶效應(yīng)

B.馬太效應(yīng)

C.破窗效冬

D.排擠效應(yīng)在教育期間按照每月（）元定額扣

除。

A.300

B.400

C.800

D.1000）°

6.根據(jù)資源稅暫行條例，下列說法正確的是（

A.出口的應(yīng)稅礦產(chǎn)品免征資源稅

B.納稅人以自產(chǎn)的液體鹽加工固體鹽，按固體鹽稅額征稅

C.資源稅采取從量定額的辦法計(jì)征

D.對衰竭期煤礦開采的煤炭，資源稅減征20%

7.下列行為中，屬于違反發(fā)票管理辦法的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以處1萬元以下罰款的是

A.違反發(fā)票管理辦法規(guī)定虛開發(fā)票2萬元的

B.轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、介紹他人轉(zhuǎn)讓發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品的

C.拆本使用發(fā)票的

D.非法代開發(fā)票的

8.關(guān)于稅款追征的說法，正確的是()

A.因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任，致使納稅少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可要求補(bǔ)繳稅款

B.因納稅人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在5年內(nèi)可以追征稅款

C.因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任，致使納稅人少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在5年內(nèi)可要求納稅人補(bǔ)繳稅款

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人多繳稅款超過5年期限的，稅務(wù)機(jī)關(guān)不子退還

9.企業(yè)收入總額中屬于免稅收入的是(

A.國債利息收入

B.企業(yè)債券利息

C.銷售貨物收入

D.財(cái)政撥款

10.關(guān)于財(cái)政農(nóng)業(yè)投資的說法，錯(cuò)誤的

A.國家對農(nóng)業(yè)的財(cái)力支持是政府和財(cái)政的基本職責(zé)

B.農(nóng)業(yè)投入的資金主要靠財(cái)政支持

C.農(nóng)業(yè)發(fā)展與財(cái)政有著十分密切的關(guān)系

D.財(cái)政農(nóng)業(yè)投資范圍主要是以水利為核心的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、農(nóng)業(yè)科技推廣、農(nóng)村教育和

培訓(xùn)等

11.T列不屬于社會(huì)救助對象的是()

A.對被終止勞動(dòng)合同的職工支付的救濟(jì)篇

B.對無依無靠的絕對貧困者提供的基本保障

C,對生活水平低于國家最低標(biāo)準(zhǔn)愁庭提供的最低生活保障

D.對因天災(zāi)而陷于絕境的家庭提供的最低生活保障

12.非正常損失的購進(jìn)貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。非

正產(chǎn)損失是指()。

A.自然災(zāi)害損失

B.購進(jìn)貨物滯銷過期報(bào)廢損失

C.合理損耗

D.因管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失

13.某企業(yè)當(dāng)期應(yīng)攤銷管理用無形資產(chǎn)1000元，實(shí)際攤銷500元。應(yīng)作的賬務(wù)調(diào)整分錄為

()O

A.借:管理成本1000

貸：累計(jì)攤銷1000

B.借:管理費(fèi)用500

貸:累計(jì)攤銷500

C.借:累計(jì)攤銷500

貸:管理成本500

D.借:累計(jì)攤銷1000

貸：管理費(fèi)用1000

14、下列關(guān)于增值稅的有關(guān)說法中，錯(cuò)誤的是()。

A.還本銷售方式銷售貨物的，不得從銷售額中扣減還本支出

B.納稅人為銷售貨物而出租出借包裝物收取的押金，單獨(dú)記賬核算的，不并入銷售額征

稅

C.以舊換新方式銷售貨物的，按新貨物同期銷售價(jià)格確定銷售額，不得扣減舊貨收購價(jià)

格(金銀首飾以舊換新除外)

D.折扣方式銷售貨物的，折扣額另開發(fā)票的，可以從銷售額中減除折扣額

15.某個(gè)人或集團(tuán)對公共物品的消費(fèi)，并不影響或妨礙其他個(gè)人或集團(tuán)同時(shí)消費(fèi)該公共物

品，這是公共物品的特征之一，通常稱為(

A.效用的不可分割性

B,受益的非排他性

C.取得方式的非競爭性

D.提供目的的非盈利性

16.關(guān)于公共物品的說法，正確的是()

A.消費(fèi)者增加，受益程

B.消費(fèi)者增加，邊際成本遞減

C.其效用不能分割為若干部分

D.提供者著眼于經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益的最g化

17.個(gè)人或經(jīng)濟(jì)組織活動(dòng)的行為活動(dòng)影響領(lǐng)他個(gè)人或經(jīng)濟(jì)組織，卻沒有為之承擔(dān)應(yīng)有的成

本或沒有獲得應(yīng)有的收益，這種現(xiàn)象稱為()O

A.成本收益轉(zhuǎn)移

B.極差成本收益

C.外部效應(yīng)

D.收益成本效應(yīng)

18.某些具有正外部效應(yīng)的物品，如果沒有政府的干預(yù)，在市場上的數(shù)量是()o

A.供過于求

B.供不應(yīng)求

C.供求平衡

D.時(shí)多時(shí)少

19.解決市場失靈問題，采取的方式是()o

A.企業(yè)采取自我約束方式

B.政府采取非市場方式

C.個(gè)人采取自我約束方式

D.政府采取市場方式

20.財(cái)政資源配置的主體是（）。

A.政府

B.市場

C.國有企業(yè)

D.計(jì)戈U

21.市場經(jīng)濟(jì)條件下，在資源配置方面起決定性作用的是（"

A.政府

B.市場

C.計(jì)戈IJ

D.財(cái)政

22.財(cái)政資源配置采用的程序是（>0

A.政治程序

B.審計(jì)程序

C.經(jīng)濟(jì)程序

D.社會(huì)程序

23.公共物品的效率由（）組成。

A.生產(chǎn)效率和供給效率

B.社會(huì)公平效率和生產(chǎn)效率

C.資源配置效率和供求效率

D.資源配置效率和生產(chǎn)效率

24.實(shí)現(xiàn)公共物品資源配置效率的基本途徑是（

A.完善公共部門的組織制度

B.完善民主、科學(xué)的財(cái)政決策機(jī)制

C.完善所得稅制度

D.完善事業(yè)單位撥款制度

25.調(diào)節(jié)資源在政府部門與非政府部門之間的配置，通常采取的手段是（

A.調(diào)整投資

B.調(diào)整資本存量結(jié)構(gòu)

C.調(diào)整中央對地方轉(zhuǎn)移支付的規(guī)模

D.調(diào)整財(cái)政收入占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重

26.財(cái)政在調(diào)整投資結(jié)構(gòu)時(shí)發(fā)揮的財(cái)政職能是（）0

A.收入分配職能

B.資源配置職能

C.經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能

D.經(jīng)濟(jì)發(fā)展職能

27.關(guān)于稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的說法，正確的是（）o

A.商品需求彈性大小與稅負(fù)向后轉(zhuǎn)嫁的程度成反比

B.商品供給彈性越小，稅負(fù)前轉(zhuǎn)的程度越大

C.競爭性商品的轉(zhuǎn)嫁能力較強(qiáng)

D.征稅范圍廣的稅種較易轉(zhuǎn)嫁

28.()主張政府不應(yīng)干預(yù)經(jīng)濟(jì)，不應(yīng)把預(yù)算收支作為干預(yù)經(jīng)濟(jì)的工具。

A.健全財(cái)政政策

B.功能財(cái)政預(yù)算政策

C.周期平衡預(yù)算政策

D.預(yù)算平衡政策

29.考核國防支出的效益時(shí)，應(yīng)采用的方法是()o

A.成本-效益分析法

B.投入產(chǎn)出分析法

C.公共勞務(wù)收費(fèi)法

D.最低費(fèi)用選擇法

30.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用完全靠代際之間收入轉(zhuǎn)移的籌資模式是(To

A.購買性支出直接影響生產(chǎn)啰;亞

B.轉(zhuǎn)移性支出間接影響國民收入分配

C.購買性支出側(cè)重執(zhí)行財(cái)政的收入分配職能

D.購買性支出對政府的收益約束是硬的

32.關(guān)于社會(huì)保障制度的說法，錯(cuò)誤的是。

A.社會(huì)保障制度可以彌補(bǔ)市場經(jīng)濟(jì)的缺陷

B.社會(huì)保障制度是“相機(jī)抉擇”的調(diào)控手段

C,社會(huì)保障制度與稅收共同調(diào)節(jié)修成員的收入水平

D.社會(huì)保障制度可以彌尖業(yè)保險(xiǎn)的局限

33.按照“經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段躍的理論，在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的中期階段，政府支出的重點(diǎn)是()o

A.基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)

B.教育、保健等領(lǐng)域

C.社會(huì)福利

D,加強(qiáng)對經(jīng)濟(jì)的干預(yù)

34.關(guān)于財(cái)政投融資的說法，錯(cuò)誤的是()。

A.財(cái)政投融資的預(yù)算管理比較靈活

B,財(cái)政投融資政策性很強(qiáng)

C.財(cái)政投融資委托特定的商業(yè)銀行管理

D.財(cái)政投融資目的性很強(qiáng)

35.稅收的縱向公平是指()o

A.排除特權(quán)階層免稅

B.自然人和法人均需納稅

C.公私經(jīng)濟(jì)均等征稅

D.對不同境遇的人課征不同的稅收

36.PPP模式中，社會(huì)資本是通過政府付費(fèi)和()兩大基本類型，來獲得相應(yīng)的投資回報(bào)的。

A.使用者付費(fèi)

B,可用性付費(fèi)

C.按績效付費(fèi)

D.按支付意愿付費(fèi)

37.屬于稅法非正式淵源的是()o

A.稅收法律

B.稅收協(xié)定

C.稅收規(guī)章

D.稅收判例

38.納稅人的應(yīng)納稅額與其計(jì)稅依據(jù)彳允

A.納稅率

B.征稅率

C,稅收能力

D.稅收負(fù)擔(dān)率

39.T列稅法解釋與y解釋鶴陀具有同等法律效力的是

(《稅務(wù)稽查工作規(guī)程/所作的解釋《稅

某市稅務(wù)稽查局

務(wù)登記管理辦法》所作的解釋

B,某省地方稅務(wù)局對

C.全國人大對《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》所作的解釋

D.某市國家稅務(wù)局對《發(fā)票管理麟》所作的解釋

40.甲國某居民公司2019年度來鴕國所得200萬元，甲國、乙國均實(shí)行屬人兼屬地稅收管

轄權(quán)，甲、乙兩國的企螟聽得稅稅率分別為40%和30%,甲國對境外所得實(shí)行扣除法，該公司2019

年度境外所得應(yīng)涂'國繳納企業(yè)所得稅。

稅收繞讓的說法，正確的是()o

稅收繞讓可以完全解決重復(fù)征稅

居民在境外所得的已納稅款可以得到抵免

居民在國外所得的減免稅部分可以得到抵免

居民在境外所得按居住國家規(guī)定的稅率進(jìn)行補(bǔ)征

42.下列貨物中，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得進(jìn)行抵扣的是()o

A.發(fā)給本企業(yè)職工的自產(chǎn)產(chǎn)品

B.用于集體福利的購進(jìn)貨物

C.分配給投資者的購進(jìn)貨物

D.無償贈(zèng)送給某單位的購進(jìn)貨物

43.中國公民張先生取得財(cái)產(chǎn)租賃所得10000元，則張先生應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）

；Lo

A.1200

B.1600

C.1840

D.2000

44.某）萬元。

工廠系增值稅小規(guī)模納稅人，2018年1月份銷售自己使用過的設(shè)備一臺(tái)，取得含稅銷售額8.24萬

元，已知該設(shè)備于2012年1月購入時(shí)的不含稅價(jià)款為9萬元，已計(jì)提折舊2.8萬元；另銷售自己

使用過的包裝物，取得含稅銷售額1.2萬元。則該工廠應(yīng)繳納的增值稅為（

A.0

B.0.20

C.0.24

D.1.20

45.關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，錯(cuò)誤的是（）o

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍為城市、縣城、建峨列工礦區(qū)

B.城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積洋雋米）為計(jì)稅依據(jù)

C.尚未核發(fā)土地使用證的，暫不繳納城鎮(zhèn)占地使用稅

D.土地使用權(quán)尚未確定的，由實(shí)際使用人納稅

46.下列各項(xiàng)中，按照交通運(yùn)輸服務(wù)繳納增值稅的有（

A.車輛停放服務(wù)

B.將建筑物廣告位出租給其他單島于發(fā)布廣告

C.水路運(yùn)輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù)、

D.出租車公司向使用本輸自有出租車的出租車司機(jī)收取的管理費(fèi)用

47.某企業(yè)為一般納稅人，2016年12月銷售一臺(tái)2007年購入的設(shè)備，該設(shè)備）元。

不得抵扣且未抵扣過進(jìn)項(xiàng)稅額，取得含稅收入20000元，則該企業(yè)應(yīng)納的增值稅是（

A.800

B.400

C.388.35

D.340

48.自2018年1月1日至2020年12月31日，對年應(yīng)納稅所得額低于100萬元(含100萬元)的

小型微利企業(yè)，其所得減按()計(jì)人應(yīng)納稅所得額，按()的稅率繳納企業(yè)所得稅。

A.50%；20%

B.25%；15%

C.20%；10%

D.50%；15%

49.企業(yè)所得稅法，下列判斷來源于中國境內(nèi)、境外的所得的原則中，錯(cuò)誤的是。。

A.銷售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定

B.提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定

C.股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定

D.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照投資方企業(yè)所在地確定

50.某國有企業(yè)2011年開始經(jīng)營，當(dāng)年虧損30萬元，2012年度盈利10萬元，2013年度虧

損5萬元，2014年度虧損15萬元，2015年度盈利8萬元，2016年度盈利6萬元，2017年度盈利40

萬元，則該企業(yè)2017年度的應(yīng)納稅所得額為/I萬元。

A.14

B.20

C.26

D.40

51.列機(jī)構(gòu)中，不屬于企業(yè)所得稅納稅

A.基金會(huì)

B.有限合伙企業(yè)

C,非企業(yè)單位

D.社會(huì)團(tuán)體

52.關(guān)于社會(huì)保障制度類型的說法，正確的是(

A.社會(huì)保險(xiǎn)型的費(fèi)用全都來自于受保人交方的保險(xiǎn)費(fèi)

B.社會(huì)救濟(jì)型的費(fèi)用來自于政府預(yù)算撥款和個(gè)人繳納

C.普遍津貼型需要受保人和雇主共同繳納保險(xiǎn)費(fèi)

D.節(jié)儉基金型個(gè)人賬戶中的資金麴繼承性

53.關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)原則的說法，不正確的是(

A.企業(yè)一般收入項(xiàng)目的嚶，采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則

B.利息收入，按照合同名涂［責(zé)務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)

C.租金收入，按照合同約定承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)

D.以分期收款方式銷售貨物，按照發(fā)出貨物的日期確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)

54.根據(jù)個(gè)人所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于居民個(gè)人的是()。

A.在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人

B,在中國境內(nèi)無住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住滿180天的個(gè)人

C.在中國境內(nèi)無住所又不居住的個(gè)人

D.在中國境內(nèi)無住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計(jì)不滿180天的個(gè)人

55.下列機(jī)構(gòu)和個(gè)人中，屬于房產(chǎn)稅納稅人的是()o

A.產(chǎn)權(quán)不明的房屋的使用人

B,擁有農(nóng)村房產(chǎn)的農(nóng)民

C.允許他人無租使用房產(chǎn)的房管部門

D.房屋的出典人

56.境內(nèi)某單位將船舶出租到境外的，相應(yīng)車船的車船稅應(yīng)（）。

A.正常征收

B,減半征收

C.不征收

D.省人民政府根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況決定是否征收

57.政府間的財(cái)政關(guān)系主要通過（）具體體現(xiàn)。

A.政府行政管理體制

B.權(quán)利的分配

C.財(cái)力分配

D.政府預(yù)算管理體制

58.下列行為中，不需要辦理注銷稅務(wù)登記的情形是

A.納稅人變更經(jīng)營范圍

B.納稅人因資不抵債而破產(chǎn)

C.納稅人被吊銷營業(yè)執(zhí)照

D.納稅人因地點(diǎn)變更而離開原主管卷務(wù)機(jī)關(guān)管轄區(qū)

59.納稅人需先將已填過的發(fā)票存根聯(lián)廂住管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后留存，然后領(lǐng)購新發(fā)票，

這種發(fā)票領(lǐng)購方式稱為（）。

A.交舊領(lǐng)新

B.定額供應(yīng)

C.驗(yàn)舊領(lǐng)新

D.批量供應(yīng)

60.適用于緊急情況或■及高科技應(yīng)用產(chǎn)品和服務(wù)的采購方式是（

A.單一來源采購

B.競爭性談判采購

C.公開招標(biāo)采購

D.國內(nèi)國外詢價(jià)采購

二、多項(xiàng)選擇題

61.公共物品的特征包括（）?

A.效用的不可分割性

B.取得方式的競爭性

C.受益的排他性

D.提供主體的市場性

E.提供目的的非盈利性

62.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，在計(jì)算個(gè)人綜合所得應(yīng)納個(gè)人所得稅

額時(shí)準(zhǔn)予作為專項(xiàng)附加扣除的有（）。

A.子女教育支出

B.個(gè)人繼續(xù)教育支出

C.住房貸款支出

D.住房租金支出

E.贍養(yǎng)老人支出

63.下列選項(xiàng)，免于征收環(huán)境保護(hù)稅的有()o

A.規(guī)?；B(yǎng)殖排放應(yīng)稅污染物的

B,船舶和航空器等流動(dòng)污染源排放應(yīng)稅污染物

C.學(xué)校直接向環(huán)境排放污水

D.納稅人綜合利用的固體廢物，符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)

E.機(jī)動(dòng)車排放應(yīng)稅污染物的

64.市場失靈主要表現(xiàn)在(

A.公共物品的缺失

B.外部效應(yīng)

C.充分競爭

D,收入分配不公

E.經(jīng)濟(jì)波動(dòng)與失衡

65.政府間轉(zhuǎn)移支付的特點(diǎn)有

A.范圍只限于政府之間

B.范圍僅限于中央與地礴間

C.是無償?shù)闹С?/p>

D.范圍僅限于地方了間

E.并非政府的終極支出

66.在中央和地加(府布］劃分稅收收入稱為“稅收分割”，主要包括()o

A.分割稅禎

B.分割稅率

C.分割稅種

D,分割稅制

E.分割稅基

67.社會(huì)公平的實(shí)施范圍包括()o

A.干預(yù)市場機(jī)制

B,改善初始條件的不公平

C.創(chuàng)造公平競爭環(huán)境

D.干預(yù)個(gè)人偏好

E.實(shí)施平均主義

68.按照對經(jīng)濟(jì)周期的調(diào)節(jié)作用劃分，財(cái)政政策分為()o

A.擴(kuò)張性財(cái)政政策

B.緊縮性財(cái)政政策

C.自動(dòng)穩(wěn)定的財(cái)政政策

D.中性財(cái)政政策

E.相機(jī)抉擇的財(cái)政政策

69.根據(jù)進(jìn)出口關(guān)稅條例，下列說法正確的有（）o

A,出口貨物的關(guān)稅完稅價(jià)格不包含出口關(guān)稅

B,進(jìn)口貨物的保險(xiǎn)費(fèi)無法確定時(shí)，海關(guān)應(yīng)按照售價(jià)的5%計(jì)算保險(xiǎn)費(fèi)

C.進(jìn)口貨物成交價(jià)格〃FOB〃的含義是〃船上交貨〃的價(jià)格術(shù)語簡稱。又稱〃離岸價(jià)格〃

D.進(jìn)口貨物成交價(jià)格〃CFR〃的含義是〃到岸價(jià)格〃的價(jià)格術(shù)語簡稱

E.進(jìn)口貨物成交價(jià)格〃CIF〃的含義是〃成本加運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)〃的價(jià)格屬于簡稱，又稱

“到岸價(jià)格”

70.關(guān)于社會(huì)保障的說法，正確的有（）。

A.社會(huì)保障制度是由法律規(guī)定的

B.現(xiàn)代社會(huì)保障制度由德國首創(chuàng)

C.社會(huì)保障支出是社會(huì)公共需要的組成部分

D.我國社會(huì)保障籌資模式基本上屬于完全基金式

E.社會(huì)保障制度的實(shí)施主體是國家

71.下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收耕地占用稅的有（）0

A.鐵路線路占用耕地

B.學(xué)校占用耕地

C,公路線路占用耕地V

D.軍事設(shè)施占用耕地

E.醫(yī)院占用耕地

72.以下屬于純公共物品的有

A.國防

B.法律設(shè)施

C.環(huán)境保護(hù)

D.高等教育

E.醫(yī)療

73.2019年1月，我國居民個(gè)人王某取得的下列各項(xiàng)收入中，應(yīng)當(dāng)納入綜合所得，按納稅

年度合并計(jì)算個(gè)人所得稅的有（

A.工資收入8000元

B.商場有獎(jiǎng)銷售中獎(jiǎng)3000元

C.在報(bào)刊上發(fā)表文章取得報(bào)酬2000元

D.出租住房取得租金5000元

E.轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)取得1000000元

74.納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品收取的下列款項(xiàng)中，應(yīng)并入消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的有()o

A.裝卸費(fèi)

B.集資款

C.增值稅銷項(xiàng)稅額

D.白酒優(yōu)質(zhì)費(fèi)

E.未逾期的啤酒包裝物押金

75.財(cái)政的積累性支出有（）。

A.國防費(fèi)支出

B.基本建設(shè)支出

C.國家物資儲(chǔ)備支出

D.生產(chǎn)性支農(nóng)支出

E.企業(yè)挖潛改造支出

76.關(guān)于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的說法，正確的是（

A.個(gè)人唯一住房不在強(qiáng)制執(zhí)行范圍內(nèi)

B.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施只能由公安機(jī)關(guān)作出

C.如果納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)就采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施可書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款

E.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，主要針對納稅人為應(yīng)繳稅款，其為繳納稅款

的滯納金

77.納稅檢查的客體包括

A.納稅人

B.負(fù)稅人

C.代扣代繳義務(wù)人

D.代收代繳義務(wù)少

E.納稅擔(dān)保人

78.存貨項(xiàng)目包括（

A.原材料

B,低值易耗品

C.自制半成品

D.發(fā)出商品

E.遞延資產(chǎn)

）0

79.公債發(fā)行的原則包括（

A.景氣發(fā)行原則

B.穩(wěn)定市場秩序原則

C.發(fā)行成本最大原則

D.發(fā)行有度原則

E.利潤最大化原則

80.政府預(yù)算政治決策程序的強(qiáng)制性主要表現(xiàn)在（）o

A.預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)的強(qiáng)制性

B.偏好表達(dá)的強(qiáng)制性

C.投票規(guī)則的強(qiáng)制性

D.政策意志的強(qiáng)制性

E.決策結(jié)果的強(qiáng)制性

三、案例分析題

C-）一家天津注冊的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，2018年支付合理的工資薪金總額3000另外，

萬元（其中，殘疾職工工資500萬元），實(shí)際發(fā)生黨組織工作經(jīng)費(fèi)300萬元。年購置節(jié)育第鼬回

專用設(shè)備1000萬元，購置完畢即投入使用。

81.該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為（”

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

82.該企業(yè)允許稅前扣除的工資薪金金額為（）萬元。

A.3000

B.3500

C.2600

D.500

83.該企業(yè)允許稅前抵免的黨組織工會(huì)經(jīng)費(fèi)的金額是（）萬元。

A.10

B.20

C.30

D.50可以按比例

84.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，碗腦曾元際

使用節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備，免企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納所得稅額，則該企業(yè)至多可以抵免的應(yīng)納所得稅

額是（

A.100

B.80

C.320

D.400

85.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在對企業(yè)發(fā)生的工資薪金進(jìn)行合理性確認(rèn)時(shí)，應(yīng)

該掌握的原則有（）。

A.企業(yè)制定了較為規(guī)范的員工工資薪金制度

B.企業(yè)所制定的工資薪金制度不定符合行業(yè)水平

C《全韭串耳委宜里吧募整繁再菱瞽瘦弱嫄媽驥的兩個(gè)子女正在讀小學(xué)，已知王某在北

京沒料畬南度黜O評(píng)月1W蝴匏,為馳租人簽訂3年房屋租賃合同，夫妻約定由王

某扣除子女教育費(fèi)。

⑴假設(shè)其2019年全年工資、薪金取得基本工資、全勤獎(jiǎng)金、效益獎(jiǎng)金、加班補(bǔ)貼共20萬元。

每月王某負(fù)擔(dān)的三險(xiǎn)一金共1200元。

⑵提供維修服務(wù)，取得勞務(wù)報(bào)酬所得1500元，購買修理用工具支出200元。

⑶發(fā)表專業(yè)文章，取得稿酬所得5000元。

(4)花費(fèi)500元購買福利彩票，中獎(jiǎng)6000元。

個(gè)人所得稅綜合所得稅率表如下

級(jí)數(shù)全年應(yīng)納稅所得額稅率(%)速算扣除數(shù)

1不超過36000元的30

2超過36000元至144000元的部分102520

3超過144000元至300000元的部分2016920

4超過300000元至420000元的部分31920

5超過420000元至660000元的部分3052920

6超過660000元至960000元的部分85920

7超過960000元的部分a45181920

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素’分析回答下列小題。

86.王某取得的下列所得中，應(yīng)按照金所得”稅目計(jì)繳個(gè)人所得稅的是(”

A.效益獎(jiǎng)金

B.基本工資

C.全勤獎(jiǎng)金

D.加班補(bǔ)貼

87.有關(guān)王某提供維修服務(wù)肉ftb勺勞務(wù)報(bào)酬所得在計(jì)入綜合所得應(yīng)納稅所得額時(shí)的

收入額，下列算式正確的是.)o

A.1500X(1-20%)

B.(1500-200)X(1-20%)

C.1500X(1-20X70%

D.(1500-200)X(1-20%)X70%

88.有關(guān)王某發(fā)表專業(yè)文益J稿酬所得在計(jì)入綜合所得應(yīng)納稅所得額時(shí)的收入額，下

列算式正確的是()。

A.5000X(1-20%)

B.5000X(1-20%)X70%

C.(5000-800)X(1-20%)

D.(5000-800)x(1-20%)X70%

89.有關(guān)王某中獎(jiǎng)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額，下列算式正確的是()。

A.6000X(1-20%)X20%

B.(6000-500)X(1-20%)X20%

C.6000X20%

D.(6000-500)X20%

90.王某綜合所得應(yīng)納個(gè)人所得稅為()o

A.6240

B.6480

C.6500

D.6520

(三)某市一家企業(yè)由若干部門構(gòu)成，總占地面積為2000平方米，其中生產(chǎn)管理部占地1

000平方米，房產(chǎn)原值30000萬元；銷售部占地300平方米，房產(chǎn)原值350萬元；職工幼兒園占地

200平方米，房產(chǎn)原值200萬元；餐廳占地500平方米，房產(chǎn)原值1000萬元。企業(yè)于2017年3月1

日與某廣告公司簽訂合同，由廣告公司為企業(yè)制作廣告，并支付廣告制作費(fèi)30萬元。(加工承攬

合同印花稅稅率0.5%。，購銷合同印花稅稅率0.3%。)o當(dāng)?shù)胤慨a(chǎn)稅扣除比例為30%,城鎮(zhèn)土地使用

稅稅額為7元/平方米。

91.關(guān)于該企業(yè)相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)納稅的說法，正確的有(

A.該企業(yè)餐廳所用房產(chǎn)需要繳納房產(chǎn)稅V

B.該企業(yè)職工幼兒園所用房產(chǎn)無需繳納房產(chǎn)稅

C.對該企業(yè)征收城鎮(zhèn)土地使用稅時(shí)的計(jì)稅依據(jù)為2000平方米

D.該企業(yè)餐廳占地?zé)o需繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

92.我國現(xiàn)行房產(chǎn)稅的稅率分為()o

A.1.2%

B.4%

C.5%

D.12%

93.該企業(yè)2017年需要繳納的房產(chǎn)稅合計(jì)為()萬元。

A.265.02

B.263.34

C.256.62

D.254.94

94.該企業(yè)2017年需要繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅合計(jì)為()元。

A.14000

B.12600

C.10500

D.5600

95.該企業(yè)2017年需要繳納的印花稅合計(jì)為()元。

A.111

B.150

C.171

D.185

（四）甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用稅率為13%,主要生產(chǎn)并銷售A產(chǎn)品，A產(chǎn)品的對外

含稅售價(jià)為每件800元，成本為每件500元。2019年8月，甲企業(yè)的有關(guān)財(cái)務(wù)資料如下：

（1）銷售A產(chǎn)品100件給小規(guī)模納稅人，開具普通發(fā)票。

（2）將自產(chǎn)A產(chǎn)品200件用于職工福利。

（3）銷售A產(chǎn)品1000件給一般納稅人，同時(shí)收取包裝物租金20000元。另外收包裝物押

金10000元，合同規(guī)定三個(gè)月后退回，款項(xiàng)已收到并送交銀行。

（4）企業(yè)從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)原材料，取得的普通發(fā)票上注明金額1000000元。

96.甲企業(yè)銷售產(chǎn)品給小規(guī)模納稅人，應(yīng)做的賬務(wù)處理為（）o

A.貸記“主營業(yè)務(wù)收入”80000元

B.貸記“主營業(yè)務(wù)收入“77669.9元

C.貸記“主營業(yè)務(wù)收入”70796.46元

D.貸記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”2330.1元

97.甲企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利，應(yīng)做的賬務(wù)處理為（）。、

A.貸記“主營業(yè)務(wù)收入“160000元

B.貸記“庫存商品”100000元

C.貸記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”272000元

D.貸記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”23247.86#

98.甲企業(yè)收取的包裝物租金，應(yīng)做的賬務(wù)處理為）o

A.貸記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”1000元

B.貸記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”3400元

C.貸記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng),^X”582.52元

D.貸記''應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”2300.88元

99.甲企業(yè)收取的包裝物押金，應(yīng)做的賬務(wù)處理為（）o

A.借記“銀行存款”10000元

B.貸記“其他應(yīng)付款”10000元

C.貸記“其他應(yīng)付款"8瀚'元

D.貸記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”1700元

100.甲企業(yè)從小規(guī)模納稅人購進(jìn)原材料，應(yīng)做的賬務(wù)處理為（）o

A.借記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”130000元

B.借記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”170000元

C.借記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”30000元

D.借記“原材料”1000000元

2018年中級(jí)經(jīng)濟(jì)職稱《財(cái)政稅收專業(yè)》真題

一、單項(xiàng)選擇題（共60題，每題1分。每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)最符合題意。）

1.某生產(chǎn)企業(yè)屬于增值稅小規(guī)模納稅人，2018年2月對部分資產(chǎn)盤點(diǎn)后進(jìn)行處理：銷售邊

角廢料，由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票，取得不含稅收入60000元；銷售自己使用過的小汽車

1輛，小汽車原值為130000元，銷售后取得含稅收入36000元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅為

C）元。

A.1800.00

B.2499.03

C.3400.00

D.4200.00

2.當(dāng)發(fā)現(xiàn)漏記會(huì)計(jì)賬目時(shí)，可以采用的賬務(wù)調(diào)整方法為（）o

A.紅字沖銷法

B.補(bǔ)充登記法

C.綜合賬務(wù)調(diào)整法

D.反向記賬法

3.下列理論中，研究非純公共品的供給、需求與均衡數(shù)量的理論是？）o

A.公共產(chǎn)品及服務(wù)理論

B.集權(quán)分權(quán)理論

C.財(cái)政聯(lián)邦主義

D.俱樂部理論

4.提出財(cái)政預(yù)算應(yīng)在一個(gè)完整的經(jīng)濟(jì)周期內(nèi)保持M濟(jì)之衡的理論的經(jīng)濟(jì)學(xué)家是（）。

A.瓦格納

B.勒納

C.阿爾文-漢森

5.關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法，錯(cuò)誤的是。。

A.采取賒銷方式銷蕾貨魏未簽訂書面合同的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天

B.采取預(yù)收貨款方式銷售貨物的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天

C.采取分期付款方式銷售貨物的，為按合同約定的收款日期的當(dāng)天

D.采取直接付款方式銷售貨物的，為收到銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天

6.關(guān)于納稅擔(dān)保的說法，正確的是（）。

A.我國的納稅擔(dān)保人只能是企業(yè)

B.行政機(jī)關(guān)在特殊情況下，可以作為納稅擔(dān)保人

C.納稅人可將權(quán)利證書交付稅務(wù)機(jī)關(guān)作保

D.納稅人不得以不動(dòng)產(chǎn)向稅務(wù)機(jī)關(guān)作保

7.稅收保全措施的范圍不包括。。

A.納稅人經(jīng)營的商品

B,納稅人生產(chǎn)的貨物

C.個(gè)人維持生活必需的住房和用品

D.機(jī)動(dòng)車輛

8.在一定期間內(nèi)，對納稅人的某些所得項(xiàng)目或所得來源不予征稅，屬于稅收支出中的

A.稅收抵免

B.稅收扣除

C.稅收豁免

D.優(yōu)惠稅率

9.煙葉稅的稅率是（

A.3%

B.5%

C.20%

D.25%

10.關(guān)于城建稅稅收減免的說法，錯(cuò)誤的

A.城建稅按減免后實(shí)際繳納的“兩稅”稅額計(jì)征，隨：，兩稅”的減融減免

B.對于因減免稅而需進(jìn)行“兩稅”退庫的，城建稅也同時(shí)退庫

C,海關(guān)對進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值消費(fèi)稅，減征城建稅

對國%重大水利工程建設(shè)基金免征城市維護(hù)建設(shè)稅

機(jī)

D.為支持國家重大水利工程建設(shè)，和教育費(fèi)附加

11.下列不屬于直接顯性債務(wù)的是

A.公債

B.金融機(jī)構(gòu)不良資產(chǎn)

C.鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政債務(wù)

D.欠發(fā)工資而形成的債務(wù)

12.下列不屬于優(yōu)化政府預(yù)算決策路徑的是（

A.適當(dāng)以市場化方式彌補(bǔ)預(yù)算決旎~治缺陷

B.明確權(quán)力邊界，建立制衡機(jī)制

C.以民主改進(jìn)政治決策諭

D.按照法定程序編制預(yù)算草案

13.下列不屬于存貨項(xiàng)目的是（

A.遞延資產(chǎn)

B,低值易耗品

C.自制半成品

D.發(fā)出商品

14.關(guān)于個(gè)人持有全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司股票的應(yīng)納稅所得額的說法，錯(cuò)誤

的是（）

A.持股期限在1個(gè)月以內(nèi)的，股息紅利所得全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額

B.持股期限1個(gè)月的，暫減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額

C.持股期限在1個(gè)月以上至1年的.暫減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額

D.持股期限超過1年的，暫減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額

15.某生產(chǎn)白酒的企業(yè)為增值稅一般納稅人,2018年4月取得含稅銷售收入64.35萬元，當(dāng)期

發(fā)出包裝物收取押金1.17萬元，當(dāng)期逾期未扣除的包裝貨物押金為3.51萬元，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)計(jì)

提的增值稅銷項(xiàng)稅額為()萬元。

A.9.35

B.9.52

C.9.86

D.10.33)0

16.國際重復(fù)征稅的免除最有效的方法是(

A.低稅法

B,扣除法

C.免稅法

D.抵免法

17.設(shè)計(jì)和實(shí)施稅收制度的最重要的

A.彈性原則

B.便利原則

C.節(jié)約原則

D.公平原則

18.關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅計(jì)稅依據(jù)的說法，錯(cuò)誤的是

A.應(yīng)稅大氣污染物按照污染物的排放量確定

B,應(yīng)稅水污染物按照污染物排放量折合的污染當(dāng)量數(shù)確定

C.應(yīng)稅固體廢物按照固體廢物的排放量確定

D.應(yīng)稅噪聲按照超過國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的分貝數(shù)確定

19.下列不屬于城鎮(zhèn)企業(yè)職工基保險(xiǎn)領(lǐng)取條件的是().

A.年滿60周歲

B.達(dá)到法定退休年齡

C.所在單位和個(gè)人依法參保

D.個(gè)人累計(jì)繳費(fèi)時(shí)間滿15年

20.某個(gè)人或經(jīng)濟(jì)組織的行為活動(dòng)影響了他人或經(jīng)濟(jì)組織，卻沒有為之承擔(dān)相應(yīng)的成本或

沒有獲得相應(yīng)的收益，這種情況稱為（

A.不完全競爭

B,效率缺失

C.競爭障礙

D.外部效應(yīng)

21.財(cái)政投融資的管理機(jī)構(gòu)是。。

A.商業(yè)銀行

B.政策性金融機(jī)構(gòu)

C.財(cái)政部門

D.中央銀行

22.檢驗(yàn)稅收經(jīng)濟(jì)效率原則的標(biāo)準(zhǔn)是()。

A.稅收額外收益最小化

B.稅收收入最大化

C.征稅成本最小化

D.稅收額外負(fù)擔(dān)最小化

23.預(yù)算原則是伴隨社會(huì)發(fā)展不斷變化的，早期的預(yù)算原則強(qiáng)調(diào)的是()o

A.控制性

B.周密性

C.可靠性

D.績效性

24.對設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅，該鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企

業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)占到其收入總額的()以上。

￡60%鄉(xiāng)

B.70%

C.80%

D.90%

25.某企業(yè)2018年4月將一臺(tái)賬面原值100萬元、已提折42萬元的進(jìn)口設(shè)備運(yùn)往境外修

理，當(dāng)月在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)復(fù)運(yùn)入境。經(jīng)海關(guān)審懋填外修理費(fèi)5萬元、料件費(fèi)14萬元、運(yùn)費(fèi)

1.5萬元。假定設(shè)備的進(jìn)口關(guān)稅稅率為20%。禍企業(yè)應(yīng)繳納關(guān)稅為。萬元。

A.3.2

C.8.4

D.12.0

26.瓦格納認(rèn)為公共支出不斷增長的原因是()。

A.經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段導(dǎo)致

B.政府活動(dòng)擴(kuò)張導(dǎo)致

C.公共收入增長導(dǎo)致

D.經(jīng)濟(jì)發(fā)展不平衡導(dǎo)致

27.國際收支平衡是指()o

A.經(jīng)常項(xiàng)目和外匯儲(chǔ)備收支合計(jì)大體平衡

B.經(jīng)常項(xiàng)目、資本項(xiàng)目和外匯儲(chǔ)備收支合計(jì)大體平衡

C.經(jīng)常項(xiàng)目收支合計(jì)大體平衡

D,經(jīng)常項(xiàng)目和資本項(xiàng)目收支合計(jì)大體平衡

28.關(guān)于社會(huì)保障的說法，錯(cuò)誤的是（）。

A.社會(huì)保障具有“內(nèi)在穩(wěn)定器”的作用

B.社會(huì)保障制度可以彌補(bǔ)商業(yè)保險(xiǎn)的局限

C.社會(huì)保險(xiǎn)是社會(huì)保障的核心內(nèi)容

D.社會(huì)保障支出是彈性很大的支出

29.普遍津貼型社會(huì)保障制度的資金來源是（）.

A.受保人和雇主繳納的保險(xiǎn)費(fèi)

B.以受保人和雇主繳納的保險(xiǎn)費(fèi)為主，財(cái)政補(bǔ)貼為輔

C.完全由財(cái)政撥款

D.以財(cái)政拔款為主，受保人和雇主繳納的保險(xiǎn)費(fèi)為輔

30.某公司是甲國居民納稅人，2017年度的所得為100萬元，其中來自甲國所得，80萬元，

來自乙國所得20萬元。甲國實(shí)行居民管轄權(quán)，所得稅稅率為30%,對境外所得實(shí)行扣除法：乙國

實(shí)行地域管轄權(quán)，所得稅稅率為20%。該公司2017年度在甲國應(yīng)納所得稅稅額為（）萬元。

A.4.0

B.20.0

C.26.0

D.28.8

31.2018年2月，某化妝品廠將一批自產(chǎn)高檔護(hù)膚類化妝品用于集體福利，生產(chǎn)成本35000

元：將新研制的香水用于廣告樣品，生產(chǎn)成本20000元。上述產(chǎn)品的成本利潤率為5%,消費(fèi)稅稅

率為15%。上述貨物已全部發(fā)出，均無同類產(chǎn)品輪匚2018年2月該化妝品廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)

稅為（

A.12392.60

B.10191.18

C.15150.54

D.10214.36

32.根據(jù)企業(yè)所得稅法，企業(yè)受托加工制造船舶，持續(xù)時(shí)間超過12個(gè)月的，按照（）確認(rèn)

收入的實(shí)現(xiàn)。

A.船舶交付日期

B.船舶完工「

C.實(shí)際收款日期

D.納稅年度內(nèi)完成的工作量

33.企業(yè)重組的稅務(wù)處理區(qū)分不同條件，分別適用一般性稅務(wù)處理規(guī)定和特殊性稅務(wù)處理

規(guī)定。其中，適用特殊性稅務(wù)處理規(guī)定的企業(yè)重組，重組交易對價(jià)中非股權(quán)支付金額不得高于

交易支付總額的（）.

A.15%

B.25%

C.75%

D.85%

34.企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨(dú)立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅

收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整，該調(diào)整的追溯期為（）。

A.3年

B.5年

C.10年

D.無限期

35.根據(jù)個(gè)人所得稅法，從中國境外取得所得的納稅義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)在年度終了后（）

日內(nèi)，將應(yīng)繳稅款繳入國庫。

A.7

B.15

C.30

D.60

36.下列理論中，研究非純公共物品的供給、需求與均衡致量的理論是（

A.公共物品及服務(wù)理論

B.集權(quán)分權(quán)理論

C.財(cái)政聯(lián)邦主義

D.俱樂部理論

37.在稅收收入劃分方式中，“總額分成”屬于

A.分割稅制

B.分割稅種

C.分割稅率

D.分割稅額

38.在中央與地方以及地方各級(jí)政畛間，劃分國有資產(chǎn)管理權(quán)限的根本制度是（

A.稅收管理體制

B.國有資產(chǎn)管理體制

C.財(cái)政管理體制

D.國有資產(chǎn)世類

39.財(cái)政在社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中對某些行業(yè)采取的低稅或免稅政策所發(fā)揮的政策功能

是（）。

A.協(xié)調(diào)功能

B.穩(wěn)定功能

C.控制功能

D.導(dǎo)向功能

40.最終能夠形成各種類型固定資產(chǎn)的財(cái)政政策工具是（）。

A稅收

B.政府預(yù)算

C.公債

D.政府投資

41.世界各國普遍使用的彌補(bǔ)財(cái)政赤字的做法是（）o

A.發(fā)行公債

B.向中央銀行透支或借款

C.增收減支

D.動(dòng)用結(jié)余

42.通過立法制定的財(cái)政政策具有法律效力，在執(zhí)行中具有的特點(diǎn)是（）o

A.強(qiáng)制性

B.直接性

C.間接性

D.固定性

43.增值稅稅基廣泛，所以屬于中央稅。這體現(xiàn)了稅收收入劃分的（）原則。

A.效率

B.適應(yīng)

C.恰當(dāng)

D.經(jīng)濟(jì)利益

44.稅收征收管理中的O形式適用于大型企耍稅收征管。

A,區(qū)域管理

B.行業(yè)管理

C.駐廠管理

D.按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)管理

45.政府間收支調(diào)節(jié)制度中，（）是指各級(jí)政府的財(cái)政資金來源與各自的支出責(zé)任

或事權(quán)范圍相對稱，使各級(jí)政府在履行各自的職責(zé)時(shí)的財(cái)力作保障。

A.地方政府均衡/

B.中央政府與地方政府均衡

C.縱向均衡

D,橫向均衡

46.納稅人未按照哪糖南靛東理稅務(wù)登記手續(xù)

，情節(jié)較為嚴(yán)重的，可處以（）的罰款。

20000元以下

A.2000元以上,

10000元以下

B.5000元以上,

10000元以下

C.5000元以上,

D.2000元以上,

47.公債償還本金的方式中，政府發(fā)行新債券以償還即將到期的舊債券指的是（

A.調(diào)換償還法

以軸解償觸還法

典.故刻健榛域繁榮年份的財(cái)政盈余補(bǔ)償蕭條年份的財(cái)政赤字，從而達(dá)到維持和穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)

目的的預(yù)算政策是OO

A.功能財(cái)政預(yù)算政策

B.預(yù)算平衡政策

C.周期平衡預(yù)算政策

D.充分就業(yè)預(yù)算平衡政策

49.關(guān)于賬簿設(shè)置的說法，錯(cuò)誤的是（）。

A.納稅人、扣稅義務(wù)人會(huì)計(jì)制度健全，能夠通過計(jì)算機(jī)正確、完整計(jì)算其收入和所得

或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計(jì)算機(jī)輸出的完整的書面會(huì)計(jì)記錄，可視同會(huì)計(jì)賬簿

B.賬簿、收支憑證粘貼簿、進(jìn)銷貨登記簿等資料應(yīng)一律保存10年以上，未經(jīng)財(cái)政主管部

門批準(zhǔn)，不得銷毀

C.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，按照所代

扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿

D.生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小又確無建賬能力的納稅人，若聘請專業(yè)機(jī)構(gòu)或者人員有實(shí)際困難的，

經(jīng)縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以按照規(guī)定建立收支憑證粘貼簿，進(jìn)貨銷貨登記簿或者稅控裝置

50.對于大量大批的單步驟生產(chǎn)企業(yè)，計(jì)算產(chǎn)品成本時(shí)主要采用的皎為（

A.品種法

B.分批法

C.分步法

D.綜合法

51.在預(yù)算資金監(jiān)督制衡方的行為特征中，最基本的特征是（

A.面臨各種偏好加總的困難

B.面臨組織協(xié)調(diào)的交易成本

C.代表人民的利益

D.具有委員會(huì)決策機(jī)制的特點(diǎn)

）0

52.政府預(yù)算決策過程的實(shí)質(zhì)是

A.決策程序的法定性

B.對公共偏好的

C.優(yōu)化預(yù)算決策路徑

D,提高決策的透明度

53.李某在甲市擁有一套臨街商鋪，由于急需用錢，將商鋪賣給王某，由于王某長期居

住在乙市，隨即將商鋪交給其朋友劉某使用，目前該商鋪的房產(chǎn)稅納稅人是（）.

A.李某

B.王某

C.劉某

D.王某和劉某

54.關(guān)于土地增值稅的說法，錯(cuò)誤的是()。

A.土地增值稅是對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物征收

B.收入額減除國家規(guī)定各項(xiàng)扣除項(xiàng)目金額后的余額，就是納稅人在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)中獲得的

增值額

C.納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的應(yīng)稅收入是指轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的貨幣收入、實(shí)物收入和其他

收入

D.土地增值稅適用的最高稅率為100%

55.關(guān)于稅法解釋的說法，錯(cuò)誤的是()。

A.稅收的立法解釋是指稅收立法機(jī)關(guān)對所設(shè)立稅法的正式解釋

B.稅收立法解釋與被解釋的稅法具有同等法律效力

C.稅收司法解釋的主體是國家稅務(wù)總局

D.稅收司法解釋具有法律效力

56.公債償還本金的方式中，政

府在發(fā)行公債時(shí)規(guī)定米抽簽，分期分批予以償還指

的是()O

A.市場購銷償還法

B.抽簽償還法

C.比例償還法

D.到期一次償還法

57.發(fā)行公債既要考慮到財(cái)政資金運(yùn)用的需要，也要考慮到社會(huì)居民的應(yīng)債能力，所遵循

的原則是()O

A.景氣發(fā)行原則

B.穩(wěn)定市場秩序原則

C.發(fā)行成本最小原則

D.發(fā)行有度原則業(yè)性國有資產(chǎn)、資源性國有資產(chǎn)的劃分

58.將國有資產(chǎn)劃分為經(jīng)營性國有資產(chǎn)、依據(jù)為(

A國有資產(chǎn)與社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的關(guān)移

B.國有資產(chǎn)存在的形態(tài)

C.管理體制

D.存在于境內(nèi)境外

59.下列不屬于資源性國有資產(chǎn)特征的是(

A.天然性

B.有用性

C.無限性

D.壟斷性

的特霞?，雌情蝌懸甦遵嘛滕州培U嘲中翻醒肄不斷私建規(guī)模報(bào)酬遞增

爭障礙

B.外部效應(yīng)

C.不完全競爭

D.效率缺失

二、多項(xiàng)選擇題（共20題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少

有一個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分）。

61.關(guān)于購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出對經(jīng)濟(jì)影響的說法，正確的有（）。

A.購買性支出直接影響國民收入分配

B.轉(zhuǎn)移性支出間接影響社會(huì)的生產(chǎn)和消費(fèi)

C.轉(zhuǎn)移性支出對微觀經(jīng)濟(jì)主體的預(yù)算約束是軟的

D.購買性支出對政府的支出效益約束是硬的

E.購買性支出執(zhí)行收入分配的職能較強(qiáng)

62.關(guān)于稅收財(cái)政原則的說法，正確的有（）。

A.通過征稅獲得的收入要充分

B.稅收收入應(yīng)隨著財(cái)政支出的需要進(jìn)行調(diào)整

C.稅收的建立應(yīng)有利于社會(huì)公平

D.稅收制度要保持相對穩(wěn)定

E.稅收的建立應(yīng)有利于保護(hù)國民經(jīng)濟(jì)

63.依據(jù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，下列屬于免稅收入的有（4、

A.企業(yè)購買國債取得的利息收》

B.財(cái)政撥款

C.非營利組織從事營利性活動(dòng)取彳帆收入

D.在境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)的非居民企業(yè)從居曉業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)有實(shí)際聯(lián)系的紅利收入

E.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)盛連續(xù)持有上市公司股票不足12個(gè)月取得的投資收

、九

rm

64.關(guān)于注銷稅務(wù)登記的說法，正確的有時(shí)）。

A.納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷等情形依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機(jī)

關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理注銷登記前，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理注銷稅務(wù)登記

B.納稅人因住所、經(jīng)營地點(diǎn)變動(dòng)絳及改變稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的，應(yīng)當(dāng)向遷出地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)

辦理注銷稅務(wù)登記，并向遷達(dá)地稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理稅務(wù)登記

C.納稅人發(fā)生解散、破潞撤銷等情形依法終止納稅義務(wù)的，按照規(guī)定不需要在工商行政

管理機(jī)關(guān)辦理注銷登記的，應(yīng)當(dāng)自有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或者宣告終止之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向原

稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記

D.納稅人被工商行