基礎(chǔ)的財務(wù)知識

演講人：日期：基礎(chǔ)的財務(wù)知識目錄CONTENTS財務(wù)基本概念與原則資產(chǎn)負(fù)債表解讀與分析利潤表與現(xiàn)金流量表分析成本控制與預(yù)算管理基礎(chǔ)稅務(wù)籌劃與稅收優(yōu)惠政策利用內(nèi)部審計與風(fēng)險管理基礎(chǔ)01財務(wù)基本概念與原則財務(wù)是資金運(yùn)動的管理，會計是財務(wù)信息的生成與報告。本質(zhì)差異財務(wù)負(fù)責(zé)決策、計劃和控制，會計負(fù)責(zé)信息的收集、處理和傳遞。職能互補(bǔ)財務(wù)決策影響會計信息生成，會計信息是財務(wù)決策的重要依據(jù)。相互影響財務(wù)與會計關(guān)系010203會計準(zhǔn)則規(guī)范會計行為，提高財務(wù)信息質(zhì)量，包括會計假設(shè)、會計信息質(zhì)量特征等。會計制度企業(yè)內(nèi)部建立的會計管理規(guī)范，包括會計核算規(guī)程、財務(wù)管理制度等。法規(guī)遵循會計準(zhǔn)則和制度需遵循國家法律、法規(guī)，確保財務(wù)報告的合法性和真實性。會計準(zhǔn)則與制度資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，反映企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。財務(wù)報表種類編制原則報表分析遵循會計原則，如客觀性、相關(guān)性、一貫性等，確保報表信息真實、可靠。通過比較、比率分析等方法，揭示企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的變化趨勢。財務(wù)報表體系簡介財務(wù)分析方法如償債能力指標(biāo)、營運(yùn)能力指標(biāo)、盈利能力指標(biāo)等，反映企業(yè)不同方面的財務(wù)狀況。財務(wù)指標(biāo)指標(biāo)應(yīng)用結(jié)合企業(yè)實際情況，選擇合適的財務(wù)指標(biāo)和分析方法，為決策提供支持。包括比率分析、趨勢分析、杜邦分析等，從不同角度評估企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。財務(wù)分析方法及指標(biāo)02資產(chǎn)負(fù)債表解讀與分析資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)構(gòu)概述01資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)某一特定日期的財務(wù)狀況的會計報表，包括資產(chǎn)、負(fù)債和股東權(quán)益。資產(chǎn)負(fù)債表能夠揭示企業(yè)的資產(chǎn)規(guī)模、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、負(fù)債水平和股東權(quán)益狀況，為投資者、債權(quán)人、政府等提供決策依據(jù)。資產(chǎn)負(fù)債表通常分為資產(chǎn)和負(fù)債及股東權(quán)益兩大部分，其中資產(chǎn)按照流動性分為流動資產(chǎn)和非流動資產(chǎn)，負(fù)債按照償還期限分為流動負(fù)債和非流動負(fù)債。0203資產(chǎn)負(fù)債表定義資產(chǎn)負(fù)債表的作用資產(chǎn)負(fù)債表的基本結(jié)構(gòu)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備針對某些資產(chǎn)可能存在的減值風(fēng)險，企業(yè)需要計提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備，以真實反映資產(chǎn)價值。流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、存貨、預(yù)付款項、短期投資等短期內(nèi)可變現(xiàn)的資產(chǎn)，反映企業(yè)短期償債能力。非流動資產(chǎn)包括長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等長期持有并使用的資產(chǎn)，反映企業(yè)長期經(jīng)營能力和穩(wěn)定性。資產(chǎn)類項目詳解包括短期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付工資等短期內(nèi)需要償還的債務(wù)，反映企業(yè)短期償債能力。流動負(fù)債包括長期借款、遞延所得稅負(fù)債等償還期限較長的債務(wù)，反映企業(yè)長期債務(wù)壓力。非流動負(fù)債企業(yè)需要按照會計準(zhǔn)則確認(rèn)和計量負(fù)債，確保負(fù)債的真實性和準(zhǔn)確性。負(fù)債的確認(rèn)與計量負(fù)債類項目詳解010203所有者權(quán)益類項目詳解所有者權(quán)益的組成所有者權(quán)益包括股本、資本公積、盈余公積和未分配利潤等，反映企業(yè)股東權(quán)益的總額。所有者權(quán)益變動表所有者權(quán)益變動表反映了企業(yè)一定時期內(nèi)所有者權(quán)益的增減變動情況，包括股本變動、利潤分配等。所有者權(quán)益與負(fù)債的區(qū)別所有者權(quán)益是企業(yè)長期穩(wěn)定的資本來源，不需要按期償還；而負(fù)債則需要按期償還，并需要支付利息。03利潤表與現(xiàn)金流量表分析利潤表結(jié)構(gòu)概述及項目詳解單步式利潤表將當(dāng)期收入總額相加，然后將所有費(fèi)用總額相加，一次計算出當(dāng)期收益。多步式利潤表利潤表項目將各種利潤分多步計算求得凈利潤，包括毛利、營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤等。收入、減去成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用、資產(chǎn)減值損失、公允價值變動收益、投資收益、營業(yè)外收入和所得稅等。經(jīng)營活動現(xiàn)金流量反映企業(yè)通過日常經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，包括銷售商品、提供勞務(wù)、購買商品、支付工資等。投資活動現(xiàn)金流量反映企業(yè)長期投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，如購建固定資產(chǎn)、投資、處置子公司等。融資活動現(xiàn)金流量反映企業(yè)資本和債務(wù)的變化，包括發(fā)行股票、債券、借款、償還債務(wù)等?，F(xiàn)金流量表結(jié)構(gòu)概述及項目詳解利潤表與現(xiàn)金流量表之間的關(guān)系利潤表反映了企業(yè)的盈利能力，現(xiàn)金流量表反映了企業(yè)的現(xiàn)金流動狀況，兩者相互補(bǔ)充。凈利潤與經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的關(guān)系凈利潤反映了企業(yè)的盈利能力，經(jīng)營活動現(xiàn)金流量反映了企業(yè)的現(xiàn)金流入能力，兩者差異過大可能表明企業(yè)存在盈利質(zhì)量問題。兩張報表之間的關(guān)系探討通過利潤表可以了解企業(yè)的盈利能力、成本控制能力以及盈利能力變化趨勢等。利潤表分析通過現(xiàn)金流量表可以了解企業(yè)的現(xiàn)金流入和流出情況，判斷企業(yè)的現(xiàn)金產(chǎn)生能力和資金使用情況。現(xiàn)金流量表分析將利潤表和現(xiàn)金流量表結(jié)合起來分析，可以更全面地了解企業(yè)的整體經(jīng)營狀況，評估企業(yè)的盈利質(zhì)量和風(fēng)險水平。結(jié)合分析如何通過報表分析企業(yè)經(jīng)營狀況04成本控制與預(yù)算管理基礎(chǔ)根據(jù)不同的成本性態(tài)，將成本分為固定成本、變動成本和半變動成本。成本分類固定成本變動成本不隨產(chǎn)量變化的成本，如租金、折舊等。隨產(chǎn)量變化的成本，如原材料、直接人工等。成本分類及核算方法半變動成本隨產(chǎn)量變化但不完全成正比的成本，如維護(hù)費(fèi)、水電費(fèi)等。成本分類及核算方法只計算變動成本，固定成本作為期間費(fèi)用處理。變動成本法將成本分配到各個作業(yè)上，再由作業(yè)分配到產(chǎn)品上。作業(yè)成本法將所有成本都計入產(chǎn)品成本，包括固定成本和變動成本。完全成本法成本分類及核算方法確定預(yù)算目標(biāo)明確預(yù)算的編制范圍、時間跨度和總體目標(biāo)。收集和分析數(shù)據(jù)收集歷史數(shù)據(jù)和市場信息，分析成本動因和影響因素。預(yù)算編制流程和注意事項編制預(yù)算草案根據(jù)預(yù)算目標(biāo)和成本動因，編制各部門的預(yù)算草案。審核和批準(zhǔn)預(yù)算由上級管理層審核批準(zhǔn)預(yù)算草案，確保預(yù)算的合理性。預(yù)算編制流程和注意事項過高會導(dǎo)致資源浪費(fèi)，過低會影響業(yè)務(wù)正常運(yùn)行。避免預(yù)算過高或過低預(yù)算應(yīng)具有一定的彈性，以應(yīng)對市場變化。確保預(yù)算的靈活性預(yù)算編制需要各部門共同參與，確保信息的準(zhǔn)確性和完整性?？绮块T溝通與合作預(yù)算編制流程和注意事項010203從戰(zhàn)略角度考慮成本控制，優(yōu)化成本結(jié)構(gòu)，提高成本效益。戰(zhàn)略成本管理對全過程、全員、全方位進(jìn)行成本控制。全面成本控制成本控制策略和方法目標(biāo)成本控制設(shè)定目標(biāo)成本，通過比較實際成本與目標(biāo)成本的差異，進(jìn)行成本控制。成本控制策略和方法成本控制策略和方法標(biāo)準(zhǔn)成本法制定標(biāo)準(zhǔn)成本，通過比較實際成本與標(biāo)準(zhǔn)成本的差異，進(jìn)行成本控制。通過預(yù)算編制和執(zhí)行，控制成本支出，確保成本在預(yù)算范圍內(nèi)。預(yù)算控制法通過產(chǎn)品功能與成本的分析，尋找降低成本的方法。價值工程分析預(yù)算執(zhí)行情況跟蹤對差異進(jìn)行分析，找出原因，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行調(diào)整。當(dāng)市場或內(nèi)部環(huán)境發(fā)生重大變化時，應(yīng)及時調(diào)整預(yù)算，以確保預(yù)算的適應(yīng)性和有效性。建立預(yù)算執(zhí)行情況的反饋機(jī)制，定期收集和分析實際數(shù)據(jù)，與預(yù)算進(jìn)行比較。預(yù)算調(diào)整預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循一定的程序和審批流程，確保調(diào)整的合理性和權(quán)威性。010203040506預(yù)算執(zhí)行情況跟蹤與調(diào)整05稅務(wù)籌劃與稅收優(yōu)惠政策利用常見稅種介紹及稅務(wù)籌劃原則增值稅、消費(fèi)稅等，在商品流轉(zhuǎn)或提供服務(wù)過程中征收。流轉(zhuǎn)稅房產(chǎn)稅、車船稅等，依據(jù)財產(chǎn)的價值或數(shù)量進(jìn)行征收。財產(chǎn)稅企業(yè)所得稅、個人所得稅等，根據(jù)納稅所得額計算稅額。所得稅印花稅、契稅等，針對特定行為或合同進(jìn)行征收。行為稅合法性、穩(wěn)健性、效益性、風(fēng)險性。稅務(wù)籌劃原則企業(yè)所得稅籌劃要點通過合理利用稅收優(yōu)惠政策，如高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠、西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠等，降低企業(yè)所得稅稅率。降低稅率通過合理的成本費(fèi)用分?jǐn)?、資產(chǎn)折舊、投資等籌劃手段，降低應(yīng)納稅所得額。通過合理的財務(wù)安排，如延遲收入確認(rèn)、選擇合適的會計政策等，遞延納稅時間，獲取資金的時間價值。合理規(guī)劃利潤企業(yè)可以充分利用稅收抵免政策，如投資抵免、研發(fā)費(fèi)用加計扣除等，減少應(yīng)納稅額。充分利用稅收抵免01020403遞延納稅增值稅籌劃要點納稅人身份選擇根據(jù)經(jīng)營情況選擇合適的納稅人身份，如一般納稅人或小規(guī)模納稅人，以降低稅負(fù)。合理利用進(jìn)項稅抵扣及時取得合法有效的進(jìn)項稅發(fā)票，合理規(guī)劃進(jìn)項稅抵扣時間，避免進(jìn)項稅無法抵扣的問題。稅收優(yōu)惠政策的利用關(guān)注增值稅的稅收優(yōu)惠政策，如即征即退、先征后退等，減輕企業(yè)稅負(fù)。規(guī)避增值稅風(fēng)險避免虛開增值稅發(fā)票、偷逃稅款等違法行為，確保稅務(wù)合規(guī)。房產(chǎn)稅籌劃合理規(guī)劃房產(chǎn)的購置、使用、處置等環(huán)節(jié)，降低房產(chǎn)稅負(fù)擔(dān)。印花稅籌劃了解印花稅的征稅范圍及稅率，合理規(guī)劃合同簽訂、賬簿設(shè)置等環(huán)節(jié)，降低印花稅成本。稅收優(yōu)惠政策利用關(guān)注國家發(fā)布的各類稅收優(yōu)惠政策，如節(jié)能減排、技術(shù)創(chuàng)新等方面的政策，及時享受稅收優(yōu)惠，降低企業(yè)稅負(fù)。車船稅籌劃通過選擇合適的車型、噸位等，降低車船稅的計稅依據(jù)，從而減少應(yīng)納稅額。其他稅種籌劃及稅收優(yōu)惠政策利用0102030406內(nèi)部審計與風(fēng)險管理基礎(chǔ)內(nèi)部審計是一種獨立、客觀的確認(rèn)和咨詢活動，旨在增加組織價值和改善組織運(yùn)營。內(nèi)部審計的定義審查和評價組織的業(yè)務(wù)活動、內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的適當(dāng)性和有效性。內(nèi)部審計的目標(biāo)幫助組織識別潛在風(fēng)險、減少損失、提高運(yùn)營效率，并促進(jìn)組織目標(biāo)的實現(xiàn)。內(nèi)部審計的作用內(nèi)部審計職能和作用010203風(fēng)險應(yīng)對策略根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對策略，如風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險降低、風(fēng)險轉(zhuǎn)移和風(fēng)險接受等。風(fēng)險識別識別組織可能面臨的各種風(fēng)險，包括內(nèi)部和外部風(fēng)險，如市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、操作風(fēng)險等。風(fēng)險評估對識別出的風(fēng)險進(jìn)行量化分析和評估，確定風(fēng)險的大小、發(fā)生概率和可能造成的損失。風(fēng)險識別、評估與應(yīng)對策略內(nèi)部控制的定義內(nèi)部控制是組織內(nèi)部為實現(xiàn)業(yè)務(wù)目標(biāo)、保護(hù)資產(chǎn)安全完整、保證會計資料真實完整而采取的一系列措施和程序。內(nèi)部控制體系建設(shè)與完善內(nèi)部控制的要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通以及監(jiān)督等五個要素。內(nèi)部控制體系的建設(shè)和完善通過制定內(nèi)部控制制度、明確職責(zé)分工、加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督等措施，不斷完善內(nèi)