2024年稅務(wù)師題庫【輕巧奪冠】

2024年稅務(wù)師題庫

第一部分單選題（500題）

1、下列各項，不符合資源稅征收管理規(guī)定的是（）。

A.納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品，繳納資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為收訖銷售款

或取得索取銷售憑據(jù)的當日

B.自用的應(yīng)稅產(chǎn)品，納稅義務(wù)發(fā)生時間為移送應(yīng)稅產(chǎn)品使用的當天

C.納稅人按月或按季申報繳納的，應(yīng)當自月度或者季度終了之日起10

日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報并繳納稅款

D.納稅人應(yīng)當向應(yīng)稅礦產(chǎn)品開采地或者海鹽生產(chǎn)地的稅務(wù)機關(guān)申報繳

納資源稅

【答案】：C

2、2020年11月，甲石油企業(yè)從低豐度油氣田通過三次采油技術(shù)開采

出原油并銷售，取得不含增值稅價款150萬元，該石油企業(yè)選擇減征

比例最高的稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行，已知石油的資源稅稅率為6%,則甲石

油企業(yè)當月應(yīng)繳納的資源稅為（）萬元。

A.9

B.6.3

C.7.2

D.4.5

【答案】：B

3、關(guān)于稅法適用原則的說法，正確的是（）。

A.新法優(yōu)于舊法原則的適用，以新法公布為標志

B.提請稅務(wù)行政復(fù)議必須繳清稅款或提供納稅擔保，體現(xiàn)了程序優(yōu)于

實體原則

C.法律優(yōu)位原則主要體現(xiàn)新法與舊法的效力關(guān)系

D.程序性稅法一律不得具備溯及力，體現(xiàn)了程序從新原則

【答案】：B

4、下列納稅人，可以實行簡易申報方式的是（）。

A.當期未發(fā)生納稅義務(wù)的納稅人

B.當期開始享受免稅待遇的納稅人

C.實行定期定額方式繳納稅款的納稅人

D.不能按期繳稅且有特殊困難的納稅人

【答案】：C

5、下列選項中，不屬于土地增值稅納稅義務(wù)人的是（）。

A.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的外商投資企業(yè)

B.轉(zhuǎn)讓房屋的國家機關(guān)

C.合作建房后出售房產(chǎn)的合作企業(yè)

D.將辦公樓用于出租的外商投資企業(yè)

【答案】：D

6、（2019年真題）居民個人實施預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅時，可以扣除

“專項附加扣除費用”的所得是（）。

A.勞務(wù)報酬

B.工資、薪金

C.特許權(quán)使用費

D.稿酬所得

【答案】：B

7、某實木地板企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年4月銷售自產(chǎn)實木

地板兩批；第一批800箱取得不含稅收入160萬元，第二批500箱

取得不含稅收入113萬元；另將同型號地板200箱贈送福利院，300

箱發(fā)給職工作為福利。實木地板消費稅稅率為5%。該企業(yè)當月應(yīng)繳

納的消費稅為（)o

A16.8萬元

B.18.9萬元

C.18.98萬元

D.19.3萬元

【答案】：B

8、某企業(yè)2020年6月進口一臺設(shè)備，設(shè)備的成交價格折合人民幣

60萬元，支付購貨傭金1萬元，支付設(shè)備進口后發(fā)生的裝配費用2

萬元，該貨物運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前發(fā)生運費3萬元，保險費

無法確定。已知設(shè)備的關(guān)稅稅率為20%o則該企業(yè)進口設(shè)備應(yīng)繳納的

關(guān)稅為（）萬元。

A.6.6

B.12.6

C.12.64

D.13.24

【答案】：C

9、因納稅人、扣繳義務(wù)人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅

務(wù)機關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以

延長到（）O

A.4年

B.5年

C.10年

D.無限期

【答案】：B

10、某建筑安裝公司為增值稅一般納稅人，2020年7月承包本市的一

項建筑工程，該建筑安裝公司收取不含稅工程價款5400萬元。另外，

該建筑安裝公司購入建筑工程所需的材料、設(shè)備支付不含稅價款2000

萬元，取得對方開具的增值稅專用發(fā)票。則該建筑安裝公司當月應(yīng)繳

納的增值稅為（）萬元。

A.220

B.226

C.270

D.374

【答案】：B

11、納稅信用指標不包括（）。

A.納稅人信用歷史信息

B.稅務(wù)內(nèi)部信息

C.外部信息

D.納稅人關(guān)聯(lián)方信息

【答案】：D

12、某企業(yè)2020年2月排放汞及其化合物50千克，汞及其化合物的

污染當量值（單位：千克）為0.0001,適用稅額為8元每污染物當量。

該企業(yè)當月應(yīng)繳納環(huán)境保護稅（）萬元。

A.800

B.40

C.400

D.200

【答案】：C

13、某電信企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年4月銷項稅額為86萬元,

進項稅額為32萬元，全部屬于允許抵扣的進項稅額，上期末加計抵減

額余額5萬元。該企業(yè)當月實際繳納的增值稅是（）萬元。

A.45.80

B.50.80

C.54.00

D.49.00

【答案】：A

14、（2018年）小規(guī)模納稅人的下列應(yīng)稅行為適用3黯正收率的是

（）O

A.跨縣（市）提供建筑服務(wù)

B.銷售自建的不動產(chǎn)

C.提供勞務(wù)派遣服務(wù)并選擇差額計稅方法

D.出租其取得的不動產(chǎn)

【答案】:A

15、從量定額征收的資源稅的計稅依據(jù)是（）。

A.應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售數(shù)量

B.實際開采的數(shù)量

C.應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額

D.稅務(wù)機關(guān)核定的數(shù)量

【答案】：A

16、某家企業(yè)2020年2月排放汞及其化合物50千克，汞及其化合物

的污染當量值（單位：千克）為0.0001,適用稅額為8元每污染物當

量。該企業(yè)當月應(yīng)繳納環(huán)境保護稅（）萬元。

A.800

B.40

C.400

D.200

【答案】：C

17、（2013年）下列各項中，體現(xiàn)稅收合作信賴主義原則的是（）o

A.稅法主體的權(quán)利義務(wù)必須由法律加以規(guī)定

B.稅收負擔必須根據(jù)納稅人的負擔能力分配

C.沒有充足證據(jù)稅務(wù)機關(guān)不能對納稅人是否依法納稅有所懷疑

D.應(yīng)根據(jù)納稅人的真實負擔能力決定納稅人的適用稅率

【答案】：C

18、根據(jù)消費稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的規(guī)

定，說法不正確的是（）。

A.采取賒銷結(jié)算方式的，為實際收到貨款的當天

B.納稅人委托加工應(yīng)稅消費品的，為納稅人提貨的當天

C.采取委托銀行收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品并辦妥托收手續(xù)的當

天

D.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的，為移送使用的當天

【答案】：A

19、某金銀飾品店為增值稅一般納稅人，2021年4月銷售金銀首飾

取得不含稅銷售額70萬元，另以舊換新銷售金銀首飾，按新貨物銷售

價格確定的含稅收入25.2萬元，收回舊金銀首飾作價11.7萬元（含

稅）。當月進項稅額8.17萬元。該金銀飾品店當月應(yīng)納增值稅

（）萬元。

A.3.99

B.2.48

C.4.61

D.2.29

【答案】：B

20、某汽車制造廠以自產(chǎn)中輕型商務(wù)車20輛投資某公司，取得10%股

份，雙方確認價值1000萬元，該廠生產(chǎn)的同一型號的商務(wù)車售價分別

為60萬元/輛、50萬元/輛、70萬元/輛（以上價格均為不含稅價格）。

該汽車制造廠投資入股的商務(wù)車應(yīng)繳納消費稅（）萬元。（消費稅

稅率5%）

A.70.00

B.60.00

C.0

D.50.00

【答案】：A

21、約翰為甲國駐我國的外交官，2019年7月約翰將其自用2年的

一輛小轎車轉(zhuǎn)讓給我國公民李某，成交價為110000元，初次辦理納

稅申報時確定的計稅價格為240000元。則該輛小轎車應(yīng)補納的車輛

購置稅稅額為（）元。

A.0

B.11000

C.19200

D.24000

【答案】：C

22、2021年7月某企業(yè)當期免抵退稅額100000元，期末留抵稅額

80000元。其中正確的會計處理為（）。

A.借：應(yīng)收出口退稅款--增值稅80000貸：應(yīng)交稅費^一一應(yīng)交增

值稅（出口退稅）80000

B.借：應(yīng)收出口退稅款一一增值稅80000應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅

（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）20000貸：應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅

（出口退稅）100000

C.借：應(yīng)交稅費一一未交增值稅20000貸：應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值

稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）20000

D.借：營業(yè)外收入一一政府補助20000貸：應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值

稅（出口退稅）20000

【答案】:B

23、金碧園房地產(chǎn)開發(fā)有限公司2019年8月出售自行開發(fā)房產(chǎn)一批，

該房產(chǎn)為營改增后項目。取得含稅價款為11300萬元，對應(yīng)的土地價

款為4000萬元，該公司在確認土地增值稅時應(yīng)確認收入（）萬

兀。

A.11300

B.10366.97

C.10697.25

D.6636.36

【答案】：C

24、下列納稅人，必須辦理一般納稅人登記的是（）。

A.其他個人

B.非企業(yè)性單位

C.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的單位

D.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元且經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的工業(yè)企業(yè)

【答案】：D

25、甲廠系由乙公司和丙商場共同投資的食品生產(chǎn)企業(yè)。因經(jīng)營情況

變化，經(jīng)投資雙方協(xié)商，丙商場將其持有甲廠的全部股權(quán)轉(zhuǎn)讓給乙公

司，并簽訂轉(zhuǎn)讓協(xié)議，于2020年4月18日向產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移中心和工商

行政管理部門辦理了相關(guān)的登記手續(xù)。甲廠投資主體變化后，有關(guān)各

方的稅務(wù)登記，正確的做法是（）。

A.甲廠、乙公司和丙商場分別辦理變更稅務(wù)登記

B.甲廠應(yīng)辦理變更稅務(wù)登記；乙公司和丙商場不需要辦理任何稅務(wù)登

記手續(xù)

C.甲廠應(yīng)先辦注銷稅務(wù)登記，再辦設(shè)立稅務(wù)登記；乙公司和丙商場分

別辦理變更稅務(wù)登記

D.甲廠應(yīng)先辦注銷稅務(wù)登記，再辦設(shè)立稅務(wù)登記：乙公司和丙商場不

需要辦理任何稅務(wù)登記手續(xù)

【答案】：B

26、（2018年真題）輔導(dǎo)期納稅人增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)用數(shù)量實行按

次限量控制，每次領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票數(shù)量不得超過（）份Q

A.15

B.25

C.20

D.30

【答案】：B

27、某外籍個人2020年7月6月凌晨3點飛抵中國，申報入境，7月

15日晚上10點申報出境，飛離中國，其在中國境內(nèi)累計停留的天數(shù)為

（）天。

A.7

B.8

C.9

D.10

【答案】：B

28、下列關(guān)于白酒最低計稅價格核定的表述中，不正確的是（）。

A.已核定最低計稅價格的白酒，銷售單位對外銷售價格持續(xù)上漲或下

降時間達到3個月以上、累計上漲或下降幅度在20%（含）以上的白

酒，稅務(wù)機關(guān)重新核定最低計稅價格

B.白酒生產(chǎn)企業(yè)未按規(guī)定上報銷售單位銷售價格的，主管稅務(wù)局應(yīng)按

照銷售單位銷售價格征收消費稅

C.白酒消費稅最低計稅價格由白酒生產(chǎn)企業(yè)自行申報，稅務(wù)機關(guān)核定

D.白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售給銷售單位的白酒，生產(chǎn)企業(yè)消費稅計稅價格高

于銷售單位對外銷售價格60%以上的，稅務(wù)機關(guān)暫不核定消費稅最低

計稅價格

【答案】：D

29、下列關(guān)于消費稅征稅環(huán)節(jié)特殊規(guī)定的說法，錯誤的是（）。

A.珠寶玉石首飾在零售環(huán)節(jié)征收消費稅

B.金銀首飾與其他產(chǎn)品組戌成套消費品銷售的，應(yīng)按銷售額全額征收

消費稅

C.從事卷煙批發(fā)業(yè)務(wù)的納稅人將卷煙銷售額與其他商品銷售額未分開

核算的，一并征收批發(fā)環(huán)節(jié)的消費稅

D.卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)加征消費稅適用的從價稅率是11%

【答案】:A

30、下列屬于城建稅計稅依據(jù)的是（）。

A.進口環(huán)節(jié)繳納的增值稅

B.進口環(huán)節(jié)繳納的關(guān)稅

C.進口環(huán)節(jié)繳納的消費稅

D.國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)實際繳納的增值稅、消費稅

【答案】：D

31、某煤礦企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年2月干采原煤100噸,

當月銷售80噸，取得不含增值稅銷售額48000元，另收取坑口至購

買方指定地點的運輸費用5850元。原煤資源稅稅率3凱該煤礦企業(yè)

當月應(yīng)繳納資源稅（）元。

A.1615.50

B.1440

C.1800

D.1975.5

【答案】：B

32、甲公司開發(fā)一項房地產(chǎn)項目，取得土地使用權(quán)支付的金額為1000

萬元，發(fā)生開發(fā)成本6000萬元，發(fā)生開發(fā)費用2000萬元，其中利息

支出900萬元無法提供金融機構(gòu)貸款利息證明。已知，當?shù)胤康禺a(chǎn)開

發(fā)費用的計算扣除比例為10%。甲公司計算繳納土地增值稅時，可以扣

除的房地產(chǎn)開發(fā)費用為（）萬元。

A.1100

B.600

C.700

D.200

【答案】:C

33、自2020年3月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人取得應(yīng)稅銷售收入，

納稅義務(wù)發(fā)生時間在2020年3月1日至5月31日，適用減按1%征收

率征收增值稅的，按照（）開具增值稅發(fā)票。

A.現(xiàn)征收率

B.1.5%征收率

C.2%征收率

D.3%征收率

【答案】：A

34、下列關(guān)于土地增值稅中“其他扣除項目”的說法不正確的是

（）。

A.允許按取得土地使用權(quán)時所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和，加

計20%扣除

B.對取得土地使用權(quán)后，未進行開發(fā)即轉(zhuǎn)讓的情形，也可以加計扣除

C.只適用于從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人，除此之外的其他納稅人不適用

D.對于縣級及縣級以上人民政府要求房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在售房時代收的

各項費用，如果代收費用作為轉(zhuǎn)讓收入計稅的，在計算扣除項目金額

時，可予以扣除，但不允許作為加計20%扣除的基數(shù)

【答案】：B

35、某白酒生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）2019年12月銷售自產(chǎn)白酒10噸,

取得含稅銷售額20萬元，同時向商業(yè)銷售單位收取品牌使用費2萬元°

將同類白酒2噸作為樣品提供給煙酒零售店。該企業(yè)就上述行為應(yīng)繳

納消費稅（）萬元。

A.5.45

B.6.4

C.5.80

D.5.87

【答案】：C

36、下列（）混合銷售行為應(yīng)該按照銷售貨物計算繳納增值稅。

A.商場銷售家電并送貨上門

B.商場既銷售貨物，又提供餐飲服務(wù)

C.建筑公司包工包料提供建筑服務(wù)

D.房地產(chǎn)公司銷售開發(fā)的房屋

【答案】：A

37、下列不屬于資源稅征收范圍的是（）o

A.煤層氣

B.寶石

C.柴油

D.礦泉水

【答案】：C

38、下列相關(guān)規(guī)定的表述，不正確的是（）。

A.在運輸工具艙位承包業(yè)務(wù)中，發(fā)包方以其向承包方收取的全部價款

和價外費用為銷售額，按照“交通運輸服務(wù)”繳納增值稅

B.在運輸工具艙位承包業(yè)務(wù)中，承包方以其向托運人收取的全部價款

和價外費用為銷售額，按照“交通運輸服務(wù)”繳納增值稅

C.納稅人提供建筑服務(wù)，按照規(guī)定允許從其取得的全部價款和價外費

用中扣除的分包款，是指支付給分包方的全部價款和價外費用

D.在運輸工具艙位互換業(yè)務(wù)中，互換運輸工具艙位的雙方均以各自換

出運輸工具艙位確認的全部價款和價外費用為銷售額，按照“物流輔

助服務(wù)”繳納增值稅

【答案】：D

39、稅務(wù)師在納稅審核時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)以前年度（已結(jié)賬）多計收益或

少計費用的情況時，調(diào)賬時應(yīng)先（）。

A.貸記“利潤分配一一未分配利潤”

B.借記“以前年度損益調(diào)整”

C.貸記“以前年度損益調(diào)整”

D.借記“本年利潤”

【答案】：B

40、稅務(wù)師事務(wù)所在涉稅專業(yè)服務(wù)業(yè)務(wù)承接過程中的處理，不正確的

是（）。

A.重大項目，應(yīng)由稅務(wù)師事務(wù)所業(yè)務(wù)負責人對項目負責人的評估情況

進行評價和決策

B.稅務(wù)師事務(wù)所可以在業(yè)務(wù)承接時作出對預(yù)測事項和未來事項的承諾,

待事項發(fā)生時，及時進行修正

C.稅務(wù)師事務(wù)所及其涉稅服務(wù)人員在確定承接或保持的業(yè)務(wù)時，應(yīng)與

委托人簽訂業(yè)務(wù)委托協(xié)議

D.稅務(wù)師事務(wù)所項目負責人應(yīng)當對委托人的情況進行調(diào)查和評估，充

分評估項目風險

【答案】：B

41、某油田2019年10月開采原油6.5萬噸，當月銷售4萬噸，取得

不含稅收入16000萬元；將1.5萬噸用于加工成品油，其余1萬噸轉(zhuǎn)

入庫存待銷售。該油田當月應(yīng)納資源稅（）萬元。（原油資源

稅稅率6%）

A.800

B.1000

C.1320

D.1300

【答案】：C

42、發(fā)票管理辦法規(guī)定，對虛開發(fā)票的，由稅務(wù)機關(guān)沒收違法所得；

虛開金額在1萬元以下的，可以并處5萬元以下的罰款；虛開金額超

過1萬元的，并處（）；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。

A.5萬元以上50萬元以下的罰款

B.1萬元以上200萬元以下的罰款

C.5萬元以上10萬元以下的罰款

D.5萬元以上30萬元以下的罰款

【答案】：A

43、納稅人是自然人的，轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)需要繳納土地增值稅時，如果房

屋坐落地與其居住所在地不一致，納稅地點應(yīng)選擇在（）的主

管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。

A.居住所在地

B.房地產(chǎn)坐落地

C.居住所在地和房產(chǎn)坐落地均可

D.由當?shù)囟悇?wù)機關(guān)確定

【答案】:B

44、下列關(guān)于增值稅發(fā)票開具的規(guī)定中，正確的有（）o

A,個人出租住房，應(yīng)按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額

B.提供物業(yè)管理服務(wù)的納稅人，向服務(wù)接受方收取的自來水水費，可

以按3%向服務(wù)接受方開具增值稅專用發(fā)票或增值稅普通發(fā)票

C.一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，可以選擇差額納稅，按照簡易計稅

辦法依3%的征收率計算繳納增值稅

D.小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，可以選擇差額納稅，按照簡易計

稅辦法依3%的征收率計算繳納增值稅

【答案】：B

45、下列房產(chǎn)稅處理中，不符合房產(chǎn)稅政策規(guī)定的是（）0

A.將單獨作為“固定資產(chǎn)”核算的中央空調(diào)計入房產(chǎn)原值，計征房產(chǎn)

稅

B.未將完全建在地面以下的地下人防設(shè)施計入房產(chǎn)原值，計征房產(chǎn)稅

C.將與她上房屋相連的地下停車場計入房產(chǎn)原值，計征房產(chǎn)稅

D.將出租的房屋按租金收入計征房產(chǎn)稅后，不再按房產(chǎn)原值計征房產(chǎn)

稅

【答案】：B

46、2021年8月，某工業(yè)企業(yè)（為增值稅一般納稅人）轉(zhuǎn)讓7年前

購入的辦公用房一幢，取得含稅銷售額1100萬元，該辦公用房購置原

價為500萬元，購入時支付相關(guān)稅費20萬元，該企業(yè)選擇簡易計稅

方法計稅，則當月該企業(yè)應(yīng)繳納增值稅（）萬元。

A.29

B.27.62

C.28.57

D.30

【答案】：C

47、某房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人。2017年12月取得一塊土

地使用權(quán)共計支付土地價款5000萬元、契稅200萬元，均已取得相關(guān)

合法票據(jù)。該公司對土地面積的80%用于開發(fā)商品房，2019年12月建

造完成并銷售，當月銷售全部建筑面積的90%共計取得含稅收入12000

萬元。該公司在土地增值稅清算時應(yīng)確認收入（）萬元。

A.11306.42

B.11318.31

C.11339.45

D.11395.60

【答案】:A

48、根據(jù)現(xiàn)行企業(yè)所得稅政策的規(guī)定，小型微利企業(yè)是指從事國家非

限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過（）萬

元、從業(yè)人數(shù)不超過（）人、資產(chǎn)總額不超過（）萬元

等三個條件的企業(yè)。

A.50,80,1000

B.100,100,1000

C.300,300,5000

D.500,500,5000

【答案】：C

49、下列稅務(wù)咨詢的形式中，適用于比較簡單明了的涉稅事項咨詢服

務(wù)的是（）。

A.書面咨詢

B.電話咨詢

C.晤談

D.網(wǎng)絡(luò)咨詢

【答案】:B

50、某油氣田企業(yè)2020年12月開采原油2000噸，稠油30噸。

當月銷售原油800噸，每噸不含稅售價3200元；銷售稠油10噸，

每噸不含稅售價4000元。當期開采原油過程中用于加熱的原油5噸,

油氣田范圍內(nèi)運輸原油過程中用于加熱的原油3噸。該油氣田企業(yè)

2020年12月應(yīng)繳納資源稅（）元。（原油資源稅稅率為6%）

A.156576

B.156000

C.155040

D.154176

【答案】:C

51、王某經(jīng)營的面包超市（所售面包均由王某從工廠進貨）月銷售額

基本維持在10萬元到15萬元，則王某應(yīng)建立（）。

A.簡易賬

B.復(fù)式賬

C.簡易賬、復(fù)式賬均可

D.不必建立賬簿

【答案】：B

52、某商業(yè)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人,2020年1月購進一批貨物取

得普通發(fā)票，共支付價款200000元；第1季度銷售貨物取得含稅價款

260000元；提供商品推廣服務(wù)，取得收入含稅30000元。本期應(yīng)納增

值稅是（）元。

A.0

B.8691.06

C.7866.73

D.7925.68

【答案】：A

53、下列情形中，應(yīng)征收增值稅的是（）。

A,法國A公司向我國B公司銷售位于我國境內(nèi)的辦公樓

B.英國E公司向我國F公司銷售完全在英國境內(nèi)使用的無形資產(chǎn)

C.美國G公司向我國H公司提供在美國境內(nèi)的會議展覽服務(wù)

D.德國C公司向我國D公司出租完全在德國境內(nèi)使用的客車

【答案】：A

54、城市維護建設(shè)稅采用的稅率形式是（）。

A.產(chǎn)品比例稅率

B.行業(yè)比例稅率

C.地區(qū)差別比例稅率

D.有幅度的比率稅率

【答案】：C

55、年度關(guān)聯(lián)交易金額符合下列條件之一的企業(yè)，應(yīng)當準備本地文檔

的是（）。

A,有形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓金額小于2億元

B.金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓金額超過4000萬元

C.無形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓金額超過1億元

D.其他關(guān)聯(lián)交易金額合計超過2000萬元

【答案】：C

56、繼續(xù)教育個人所得稅專項附加扣除每年最高額為（）0

A.3600

B.4800

C.7200

D.8400

【答案】:D

57、某市一卷煙廠委托縣城一雪茄煙加工廠加工一批雪茄煙，委托方

提供煙葉成本為48250元，支付加工費7600元（不含增值稅），受托

方無同類雪茄煙的市場銷售價格。受托方應(yīng)代收代繳的城建稅為（）

元。（雪茄煙消費稅稅率為36%）

A.1570.78

B.1436.14

C.2199.09

D.1940.00

【答案】：A

58、下列選項中，不應(yīng)計入增值稅應(yīng)稅銷售額中計稅的是（）。

A,消費稅稅金

B.給予客戶的銷售折扣

C.銷售酒類產(chǎn)品（除啤酒、黃酒外）時向購買方收取的包裝物押金

D.銷售貨物的同時代辦保險而向購買方收取的保險費

【答案】：D

59、2018年8?12月屬于甲企業(yè)（居民企業(yè)）的籌辦期間，在籌辦期

間發(fā)生廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費15萬元，發(fā)生與籌辦活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待

費支出10萬元，其他籌辦費25萬元，2019年該企業(yè)正式投入生產(chǎn)經(jīng)

營。已知該企業(yè)選擇在2019年一次性扣除籌辦費支出。假設(shè)不考慮其

他因素，則該企業(yè)2019年可在企業(yè)所得稅稅前扣除的籌辦費為（）

萬元。

A.25

B.44

C.50

D.46

【答案】:D

60、當事人不服人民法院第一審判決的，有權(quán)在判決書送達之日起

（）日內(nèi)向上級人民法院提起上訴。

A.5

B.10

C.15

D.30

【答案】：C

61、根據(jù)行政訴訟法及有關(guān)規(guī)定，稅務(wù)行政訴訟法定證據(jù)種類的形式

不包括（）O

A.網(wǎng)上聊天記錄、網(wǎng)絡(luò)博客

B.電子郵件、電子簽名

C.評論性證言

D.手機短信

【答案】：C

62、下列（）屬于房產(chǎn)稅的征稅范圍。

A.圍墻

B.水塔

C.菜窖

D.倉庫

【答案】：D

63、關(guān)于轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物土地增值稅扣除項目的稅務(wù)處理，下列說

法正確的是（）。

A.凡不能取得評估價格的，按購房發(fā)票所載金額作為扣除項目金額

B.因計算納稅需要對房地產(chǎn)進行評估的，其支付的評估費用不得扣除

C.出售舊房或建筑物的，首選按評估價格計算扣除項目的金額

D.凡不能取得評估價格的，由稅務(wù)機關(guān)核定的金額作為扣除項目金額

【答案】：C

64、某果汁廠為增值稅一般納稅人，2020年6月向農(nóng)場收購蘋果，已

被生產(chǎn)領(lǐng)用于生產(chǎn)蘋果醋，支付收購價款5萬元，已開具農(nóng)產(chǎn)品收購

發(fā)票，同時支付運費，取得了增值稅專用發(fā)票注明金額0.6萬元。當

月銷售自產(chǎn)的蘋果醋取得不含稅收入共計12萬元。則該果汁廠2020

年6月份應(yīng)繳納的增值稅稅額為()萬元。

A.1.14

B.1.18

C.1.01

D.1.26

【答案】：C

65、()是對憑證、賬簿和報表以及預(yù)算、計劃、分析等書面

費料重新復(fù)核、驗算的一種方法。

A.復(fù)算法

B.詳查法

C.逆查法

D.盤存法

【答案】：A

66、下列關(guān)于消費稅委托加工應(yīng)稅消費品的表述中，說法不正確的是

()O

A.委托加工的應(yīng)稅消費品，除受托方為個人外，由受托方在向委托方

交貨時代收代繳稅款

B.委托加工應(yīng)稅消費品，委托方是消費稅納稅義務(wù)人

C.委托方以委托加工收回的高檔化妝品為原料，連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品

的，其已納稅款準予按生產(chǎn)領(lǐng)用量從應(yīng)納消費稅中抵加

D.委托加工的應(yīng)稅消費品，受托方（個人除外）沒有履行代收代繳義

務(wù)的，稅務(wù)機關(guān)向受托方補征稅款

【答案】：D

67、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，兼營增值稅應(yīng)稅項目和免稅項目。

2020年7月應(yīng)稅項目取得不含稅銷售額1200萬元，適用稅率13%,免

稅項目取得銷售額1000萬元；當月購進用于應(yīng)稅項目的材料支付不含

稅價款700萬元，適用稅率13%,購進用于免稅項目的材料支付價款

400萬元；當月購進應(yīng)稅項目和免稅項目共用的自來水支付價款10萬

元、進項稅額0.9萬元，購進共用的電力支付價款8萬元，進項稅額

無法在應(yīng)稅項目和免稅項目之間準確劃分；當月購進項目均取得增值

稅專用發(fā)票。2020年7月該企業(yè)應(yīng)納增值稅（）萬元。

A.83.04

B.63.06

C.63.94

D.103.67

【答案】：C

68、發(fā)生發(fā)票丟失情形時，應(yīng)當于發(fā)生發(fā)票丟失的（）向稅務(wù)

機關(guān)書面報告。

A.7日

B.5日

C.3日

D.當日

【答案】：D

69、某銀行為增值稅一般納稅人，2019年12月提供貸款服務(wù)取得含稅

利息收入300萬元，運營銀行理財產(chǎn)品取得含稅收入50萬元，當月該

銀行實際可以抵扣的進項稅額為5萬元。該銀行當月應(yīng)繳納增值稅

（）萬元。

A.14.81

B.14.15

C.13.44

D.11.98

【答案】：C

70、某公司為增值稅一般納稅人，2020年9月提供平面設(shè)計服務(wù)取

得收入36萬元，提供網(wǎng)站設(shè)計服務(wù)取得收入12萬元，轉(zhuǎn)讓網(wǎng)絡(luò)游

戲虛擬道具取得收入22.6萬元，上述收入均為含稅收入。關(guān)于該公

司上述業(yè)務(wù)的增值稅處理，下列說法正確的是（）。

A.按照“文化創(chuàng)意服務(wù)''計算的銷項稅額為4.00萬元

B.按照“文化創(chuàng)意服務(wù)”計算的銷項稅額為3.32萬元

C.按照“文化創(chuàng)意服務(wù)”計算的銷項稅額為2.04萬元

D.按照“銷售無形資產(chǎn)”計算的銷項稅額為1.28萬元

【答案】:D

71、某進出口公司2020年8月進口一批貨物，成交價格為35萬元，

由該進出口公司負擔的包裝費及包裝勞務(wù)費為2萬元，該貨物運抵我

國輸入地點起卸前發(fā)生運費5萬元，保險費無法確定，起卸后發(fā)生運

費0.4萬元。海關(guān)于9月2日填發(fā)稅款繳款書，由于該公司資金緊張,

導(dǎo)致應(yīng)繳納的相關(guān)稅金滯納了12天，關(guān)稅稅率為10乳該公司實際繳

納的進口環(huán)節(jié)的稅金及滯納金為（）萬元。

A.4.23

B.2.12

C.12.32

D.10.29

【答案】：D

72、企業(yè)所得稅年度納稅申報表附表《納稅調(diào)整項目明細表》中所列

的“銷售折扣、折讓和退回“屬于（）。

A.收入類調(diào)整項目

B.資產(chǎn)類調(diào)整項目

C.扣除類調(diào)整項目

D.特殊事項調(diào)整項目

【答案】：A

73、稅法的失效表明其法律約束力的終止。下列各項中，不屬于稅法

失效類型的是（）。

A.以新稅法代替舊稅法

B.稅法本身規(guī)定廢止的日期

C.稅法本身與其他法律法規(guī)沖突

D.直接宣布廢止某項稅法

【答案】：C

74、某手表廠為增值稅一般納稅人，下設(shè)一非獨立核算的展銷部，

2020年5月將自產(chǎn)的100只高檔手表移送到展銷部展銷，給展銷部的

作價為1.5萬元/只，展銷部當月銷售了60只，取得含稅銷售額135.6

萬元，該手表廠2020年5月應(yīng)繳納消費稅（）萬元。（高檔手

表消費稅稅率為20%）

A.18.00

B.24.00

C.28.00

D.30.00

【答案】：B

75、某生產(chǎn)企業(yè)（具有出口經(jīng)營權(quán)）為增值稅一般納稅人，2021年5

月從國內(nèi)采購生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款810

萬元、增值稅稅額105.3萬元：當月國內(nèi)銷售貨物取得不含稅銷售額

150萬元，出口自產(chǎn)貨物的離岸價格折合人民幣690萬元。已知，適用

的增值稅稅率為13%,出口退稅率為9虬月初無留抵稅額。則下列關(guān)

于該企業(yè)增值稅的稅務(wù)處理的表述中，說法正確的是（）。

A.應(yīng)繳納增值稅62.1萬元，免抵增值稅額為23.7萬元

B.應(yīng)退增值稅58.2萬元，免抵增值稅額為0

C.應(yīng)退增值稅62.1萬元，免抵增值稅額為0

D.應(yīng)退增值稅58.2萬元，免抵增值稅額為3.9萬元

【答案】：D

76、下列污染物中，不屬于環(huán)境保護稅征稅對象的是（）。

A.大氣污染物

B.工業(yè)噪聲污染

C.固體廢物

D.光污染

【答案】：D

77、某鋼鐵生產(chǎn)企業(yè)2020年5月冶煉鋼鐵過程中，產(chǎn)生冶煉渣600噸,

其中按照國家和地方環(huán)境保護標準綜合利用300噸。已知冶煉渣的稅

額為每噸25元，則該鋼鐵企業(yè)2020年5月應(yīng)繳納環(huán)境保護稅為

（）元。

A.5000

B.6250

C.7500

D.15000

【答案】：C

78、某公司拖欠2020年度增值稅42萬元，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責令其限期繳

納后仍不繳納，經(jīng)縣級稅務(wù)局局長批準，2021年3月，稅務(wù)機關(guān)扣押

并拍賣其價值相當于應(yīng)納稅款的貨物，以拍賣所得抵繳稅款。這一行

政行為屬于（）。

A.提供納稅擔保

B.稅收保全措施

C.強制執(zhí)行措施

D.稅務(wù)行政協(xié)助

【答案】：C

79、下列選項中可以抵扣迸項稅額的是（）。

A.將外購的貨物用于集體福利或個人消費的進項稅

B.用于正常損失外購貨物的進項稅

C.用于適用簡易計稅方法計稅項目的進項稅

D.購進餐飲服務(wù)的進項稅

【答案】：B

80、某納稅信用A級增值稅一般納稅人，取得異常增值稅扣除憑證，

則下列涉稅處理不正確的是（）

A.已經(jīng)申報抵扣增值稅、辦理出口退稅或抵扣消費稅的，可以自接到

稅務(wù)機關(guān)通知之日起10個工作日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)提出核實申請

B.經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核實，符合現(xiàn)行增值稅進項稅額抵扣、出口退稅或消費

稅抵扣相關(guān)規(guī)定的，可不作進項稅額轉(zhuǎn)出、追回已退稅款、沖減當期

允許抵扣的消費稅稅款等處理

C.納稅人逾期未提出核實申請的，已經(jīng)申報抵扣的，先不作進項稅額

轉(zhuǎn)出處理

D.納稅人逾期未提出核實申請的，尚未申報抵扣或尚未申報出口退稅

的，暫不允許抵扣或暫不允許辦理退稅，另有規(guī)定除外

【答案】：C

81、下列項目不予列入工資薪金所得，不予征收個稅的是（）。

A.加班費

B.季度獎金

C.年終加薪

D.差旅費津貼

【答案】：D

82、根據(jù)現(xiàn)行車輛購置稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述中不正確的是

（）O

A.車輛購置稅采取價內(nèi)征收

B.車輛購置稅實行一車一申報制度

C.車輛購置稅實行一次性征收

D.購置已征車輛購置稅的車輛，不再征收車輛購置稅

【答案】：A

83、（2012年）某煙花廠受托加工一批煙花，委托方提供原材料成本

30000元，該廠收取加工費10000元、代墊輔助材料款5000元，沒有

同類煙花銷售價格。該廠應(yīng)代收代繳消費稅（）元。（以上款項

均不含增值稅）（消費稅稅率15%）

A.6000

B.6750

C.7941.18

D.20250

【答案】：C

84、某企業(yè)2020年5月轉(zhuǎn)讓6年前建造的辦公樓，取得含稅銷售收入

1500萬元，該辦公樓賬面原值905萬元，已提折舊270萬元，該企業(yè)

為一般納稅人，選擇簡易辦法計稅，2020年5月該企業(yè)應(yīng)納的增值稅

為（）萬元。

A.28.57

B.57.14

C.40.95

D.71.43

【答案】：D

85、下列關(guān)于延期繳納稅款的說法正確的是（）。

A.經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準，可以延期繳納稅款

B.延期繳納稅款期限最長不得超過60日

C.特殊困難包括當期貨幣資金在扣除應(yīng)付賬款、應(yīng)付工資和社會保險

費后，不足以繳納稅款的

D.經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準延期繳納稅款的，在批準的期限內(nèi)不予加收滯納金

【答案】：D

86、2018年2月，某家卷煙批發(fā)企業(yè)（持有煙草批發(fā)許可證）向商場

批發(fā)甲類卷煙24萬支，取得不含稅銷售額18.6萬元，向其他批發(fā)單

位批發(fā)甲類卷煙50萬支，取得不含稅銷售額30萬元。該企業(yè)當月應(yīng)

納消費稅（）萬元。（卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費稅稅率11%,0.005元/

支）

A.2.05

B.2.17

C.5.35

D.5.72

【答案】：B

87、某經(jīng)商務(wù)部批準成立的融資租賃公司為增值稅一般納稅人，為提

供融資租賃服務(wù)向銀行借款，支付借款利息100萬。對于該筆利息，

稅務(wù)處理正確的是（）。

A.進項稅額可以抵扣

B.可以差額納稅，抵減的稅額通過“應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（銷項

稅額抵減）”核算

C.可以差額納稅，抵減的稅額通過“應(yīng)交稅費一一簡易計稅”核算

D.相應(yīng)的進項稅額通過“應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（進項稅額）“核

算

【答案】：B

88、甲汽車制造廠2019年6月直接銷售給乙服裝廠二臺汽車，其中一

臺為26座大客車，零售價為46.8萬元；另一臺為計劃讓高級管理人

員使用的小汽車，零售價為158.2萬元。則該汽車制造廠當月應(yīng)納消

費稅（）萬元。（該款小汽車生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費稅稅率5樂零售環(huán)

節(jié)消費稅稅率10%）

A.21

B.7

C.14

D.27

【答案】:A

89、某企業(yè)（一般納稅人）位于某城市縣城，2019年3月底留抵進項

100萬元，2019年9月底留抵進項為300萬元，2019年4月?9月申報

抵扣的增值稅進項中增值稅專用發(fā)票、海關(guān)增值稅專用繳款書以及扣

繳稅款完稅憑證占申報抵扣進項總額的80%,該企業(yè)10月初按規(guī)定辦

理了增值稅增量留抵退稅。假定該企業(yè)2019年10月銷項稅額為1000

萬元，當月取得可抵扣進項的增值稅稅額為500萬元。該企業(yè)2019年

10月稅款所屬期應(yīng)繳納城建稅（）萬元（假定該企業(yè)滿足增值稅

增量留抵退稅政策條件）。

A.10

B.14.8

C.14

D.20.72

【答案】：A

90、2018年10月，國家稅務(wù)總局發(fā)布（）,進一步加強涉稅

專業(yè)服務(wù)信用管理，加快建立和完善個人信用記錄形成機制，及時歸

集有關(guān)人員在相關(guān)活動中形成的誠信信息，確保信息真實準確，實現(xiàn)

及時動態(tài)更新，有效豐富和完善了涉稅專業(yè)服務(wù)制度Q

A.《關(guān)于采集涉稅專業(yè)服務(wù)基本信息和業(yè)務(wù)信息有關(guān)事項的公告》

B.《從事涉稅服務(wù)人員個人信用積分指標體系及積分記錄規(guī)則》

C.《關(guān)于進一步完善涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管制度有關(guān)事項的公告》

D.《涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)信用積分指標體系及積分規(guī)則》

【答案】：B

91、營改增一般納稅人提供物流輔助服務(wù)適用的稅率是（）。

A.9%

B.6%

C.10%

D.13%

【答案】：B

92、納稅人應(yīng)自簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起（）內(nèi)，向房地產(chǎn)所

在地的主管稅務(wù)機關(guān)辦理土地增值稅的納稅申報。

A.7日

B.10日

C.15日

D.30日

【答案】：A

93、下列業(yè)務(wù)中，委托方為消費稅納稅義務(wù)人的是（）。

A.委托加工木制一次性筷子，原材料由委托方提供，受托方只收取加

工費

B.委托加工高檔修飾類化妝品，受托方提供主要材料并收取加工費，

委托方提供部分輔助材料

C.委托加工小汽車，受托方先將原材料賣給委托方，然后再接受加工

收取加工費

D.委托加工高爾夫車，主要材料由委托方提供，受托方代墊部分輔助

材料并收取加工費

【答案】：A

94、下列關(guān)于車輛購置稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法中，錯誤的是

（）O

A.購買自用應(yīng)稅車輛的，為實際交付應(yīng)稅車輛的當日

B.進口自用應(yīng)稅車輛的，為海關(guān)進口增值稅專用繳款書開具之日

C.受贈自用應(yīng)稅車輛的，為贈與合同的生效之日

D.獲獎自用應(yīng)稅車輛的，為相關(guān)憑證的開具之日

【答案】：A

95、（2020年真題）下列專項附加扣除項目中，只能在年度匯算清繳

申報時進行扣除的是（）。

A.子女教育

B.大病醫(yī)療

C.贍養(yǎng)老人

D.住房貸款利息

【答案】：B

96、下列資產(chǎn)損失稅前扣除鑒證業(yè)務(wù)的鑒證證據(jù)中，不屬于企業(yè)內(nèi)部

證據(jù)的是（）

A.企業(yè)的資產(chǎn)盤點表

B.企業(yè)法定代表人對特定事項真實性承擔法律責任的聲明

C.專業(yè)技術(shù)部門的鑒定報告

D.企業(yè)技術(shù)鑒定部門的鑒定文件

【答案】：C

97、(2014年)2020年1月，稅務(wù)師受托對某商業(yè)批發(fā)企業(yè)2019年

企業(yè)所得稅納稅情況進行審核，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)銷售商品的成本多結(jié)轉(zhuǎn)

40000元，若該企業(yè)2019年度尚未結(jié)賬，多轉(zhuǎn)成本的調(diào)整分錄為

()。

A.借：主營業(yè)務(wù)成本-40000貸：庫存商品-40000借；本年利

潤-40000貸：主營業(yè)務(wù)成本-40000

B.借:利潤分配一一未分配利潤-40000貸：庫存商品-40000

C.借：庫存商品40000貸：以前年度損益調(diào)整40000

D.借:庫存商品40000貸：以前年度損益調(diào)整30000應(yīng)交稅費

——應(yīng)交所得稅10000借：以前年度損益調(diào)整30000貸：利潤分

配——未分配利澗30000

【答案】：A

98、根據(jù)增值稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列項目屬于不征收增值稅的是

()O

A.支付機構(gòu)因發(fā)行多用途卡并辦理相關(guān)資金收付結(jié)算業(yè)務(wù)取得的手續(xù)

費

B.提供的礦產(chǎn)資源開采、挖掘、切割、破碎、分揀、洗選等勞務(wù)

C.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費

D.存款利息

【答案】：D

99、關(guān)于城市維護建設(shè)稅的特點，下列說法錯誤的是()。

A.稅款專款專用，具有收益稅性質(zhì)

B.征收范圍較窄

C.根據(jù)城市規(guī)模設(shè)計稅率

D.屬于一種附加稅

【答案】：B

100、（2020年真題）某生產(chǎn)性服務(wù)企業(yè)為增值稅一般納稅人，符合進

項稅額加計抵減政策條件。2020年12月銷售服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)

票注明稅額25萬元；購進服務(wù)取得增值稅專票發(fā)票上注明稅額13萬

元，其中10%的服務(wù)用于提供適用簡易計稅的服務(wù)；進項稅額上期末加

計抵減余額為3萬元。假設(shè)當月取得增值稅專用發(fā)票當月勾選抵扣。

該企業(yè)當月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。

A.7.70

B.8.55

C.9.13

D.10.30

【答案】：C

101、某市房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2020年開發(fā)一幢住宅樓，當年完工并銷售

T90%o已知該企業(yè)計入房地產(chǎn)開發(fā)成本中的有：拆云補償費900萬元,

前期工程費100萬元，建筑工程費1100萬元，基礎(chǔ)設(shè)施費200萬元，

公共配套設(shè)施費300萬元，開發(fā)間接費用250萬元，銀行借款利息200

萬元，那么該企業(yè)當年清算土地增值稅時，可以扣除的房地產(chǎn)開發(fā)成

本為（）萬元。

A.3050

B.2850

C.2565

D.2745

【答案】：C

102、2019年4月，甲企業(yè)對已使用4年的不動產(chǎn)進行改建，該不動產(chǎn)

原值300萬元，改建增加原值200萬元，改建中購進貨物、設(shè)計服務(wù)、

建筑服務(wù)取得的增值稅專用發(fā)票上注明進項稅額30萬元，改建工程當

月完工，下列說法正確的是（）。

A.甲企業(yè)此項業(yè)務(wù)2019年4月可抵扣進項稅額30萬元

B.甲企業(yè)此項業(yè)務(wù)2019年4月可抵扣進項稅額18萬元

C.甲企業(yè)此項業(yè)務(wù)2020年4月可抵扣進項稅額12萬元

D.甲企業(yè)此項業(yè)務(wù)不能抵扣進項稅額

【答案】：A

103、某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年1月出售作為固定資產(chǎn)

使用過的卡車和電腦，分別取得含稅收入3萬元和1.5萬元，開具

增值稅普通發(fā)票；銷售邊角料取得含稅收入2萬元。該企業(yè)當月應(yīng)繳

納增值稅（）萬元。（未放棄減稅，不考慮其他增值稅稅收優(yōu)

惠）

A.0.13

B.0.19

C.0.16

D.0.15

【答案】：D

104、甲啤酒廠為增值稅一般納稅人，2019年6月銷售鮮啤酒10噸給

乙煙酒批發(fā)銷售公司，開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額29000元，

另開收據(jù)收取包裝物押金2000元（含塑料周轉(zhuǎn)箱押金500元）：銷售

無醇啤酒5噸給丙商貿(mào)公司，開具增值稅普通發(fā)票注明金額13800元,

另開收據(jù)收取包裝物押金750元。上述押金均單獨核算。甲廠當月應(yīng)

繳納消費稅（）元。

A.2500.00

B.3300.00

C.3600.00

D.3750.00

【答案】：C

105、關(guān)于小規(guī)模納稅人的征收率的稅法，不正確的是（）o

A.自2020年3月1日至5月31日，對湖北省以外其他省、自治區(qū)、

直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按

現(xiàn)征收率征收增值稅

B.銷售不動產(chǎn)、開展不動產(chǎn)租賃、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、提供勞務(wù)派遣服

務(wù)、安全保護服務(wù)選擇簡易計稅的，征收率為5%

C.個人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計算應(yīng)納稅額

D.銷售自己使用過的固定資產(chǎn)、舊貨，按照觥的征收率減按1.5%征收

增值稅

【答案】：D

106、某市區(qū)一企業(yè)2020年6月繳納進口關(guān)稅65萬元，進口環(huán)節(jié)增值

稅15萬元，進口環(huán)節(jié)消費稅26.47萬元；本月實際繳納增值稅49萬

元，計算的免抵稅額為10萬元，實際繳納消費稅85萬元。本月收到

上月報關(guān)出口自產(chǎn)貨物應(yīng)退增值稅35萬元。該企業(yè)6月份應(yīng)納的城市

維護建設(shè)稅稅額為（）元。

A.95550

B.100800

C.71050

D.122829

【答案】：B

107、下列對個人出租住房的業(yè)務(wù)處理正確的是（）。

A.應(yīng)按照5%的征收率減按1.5%計算應(yīng)納稅額

B.應(yīng)按照3%的征收率計算應(yīng)納稅額

C.應(yīng)按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額

D.應(yīng)按照3%的征收率減按1.5%計算應(yīng)納稅額

【答案】：A

108、下列關(guān)于關(guān)稅的表述中，正確的是（）o

A.納稅義務(wù)人應(yīng)當自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起30日內(nèi)，向指定銀行

繳納稅款

B.海關(guān)發(fā)現(xiàn)多征稅款的，應(yīng)當立即通知納稅義務(wù)人辦理退稅手續(xù)，納

稅義務(wù)人應(yīng)當自收到海關(guān)通知之日起6個月內(nèi)辦理有關(guān)退稅手續(xù)

C.關(guān)稅補征期為繳納稅款或貨物、物品放行之日起1年內(nèi)

D.出口貨物在貨物運抵海關(guān)監(jiān)管區(qū)后裝貨的14日內(nèi)，應(yīng)由出口貨物的

納稅人向貨物進境地海關(guān)申報

【答案】:C

109、稅務(wù)機關(guān)在稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)，甲企業(yè)委托異地個體戶李某加工實

木地板。甲企業(yè)已將實木地板收回并銷售，但未入賬，也不能出示消

費稅完稅證明。下列說法中，正確的是（）。

A.要求李某在李某所在地補繳稅款

B.要求甲企業(yè)在甲企業(yè)所在地補繳稅款

C.要求甲企業(yè)在李某所在地補繳稅款

D.應(yīng)對李某處以罰款

【答案】：B

no、除另有規(guī)定外，賬簿、會計憑證、報表、完稅憑證及其他有關(guān)資

料應(yīng)當保存（）年。

A.5

B.10

C.15

D.20

【答案】:B

111、關(guān)于涉稅專業(yè)服務(wù)關(guān)系確立的前提，下列表述錯誤的是

（）0

A.稅務(wù)機關(guān)對涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)及其從事涉稅服務(wù)人員進行實名制管

理

B.雙方達成了涉稅專業(yè)服務(wù)關(guān)系的口頭協(xié)議

C.稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當對稅務(wù)師事務(wù)所實施行政登記

D.屬于涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)可以從事的涉稅業(yè)務(wù)范圍

【答案】：B

112、關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅稅收優(yōu)惠的表述，不正確的是（）。

A.自2019年1月1日至2021年12月31日，由省、自治區(qū)、直轄市

人民政府根據(jù)本地區(qū)實際情況，對增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅

額幅度內(nèi)減征城鎮(zhèn)土地使用稅。

B.經(jīng)批準開山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的次月起免

繳城鎮(zhèn)土地使用稅5?10年

C.軍隊的訓(xùn)練場用地

D.納稅單位與免稅單位共同使用、共有使用權(quán)土地上的多層建筑，對

納稅單位可按其占用的建筑面積占建筑總面積的比例計征城鎮(zhèn)土地使

用稅

【答案】：B

113、某酒廠為增值稅一般納稅人，2021年5月發(fā)放1噸自制白酒作為

職工福利，同類白酒不含稅售價50000元/噸。成本價35000元/噸。

已知成本利潤率為10%,該酒廠上述業(yè)務(wù)當月應(yīng)納消費稅（）元。

A.7700

B.11000

C.10000

D.8700

【答案】：B

114、（）不僅是為了防止假冒、詐騙，也是為了防止稅務(wù)機關(guān)及

其工作人員超越職權(quán)、濫用職權(quán)。

A.回避制度

B.聽證制度

C.表明身份制度

D.職能分離制度

【答案】：C

115、2019年9月，陳某從汽車4s店（增值稅一般納稅人）購買2.0

升排量的乘用車，支付含稅價款150000元，另支付汽車4s店代辦保

險費3000元，代辦車輛牌照費300元，陳某應(yīng)納車輛購置稅（）

兀O

A.15000.00

B.13274.34

C.13539.82

D.13566.37

【答案】：B

116、效力低的稅法與效力高的稅法發(fā)生沖突，效力低的稅法即是無效

的，這一規(guī)定體現(xiàn)的原則是（）。

A.新法優(yōu)于舊法原則

B.特別法優(yōu)于普通法原則

C.程序優(yōu)干實體原則

D.法律優(yōu)位原則

【答案】：D

117、營改增一般納稅人提供物流輔助服務(wù)適用的稅率是（)o

A.9%

B.6%

C.10%

D.13%

【答案】：B

118、根據(jù)規(guī)定，納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低

于國家和地方規(guī)定的污染物排放標準50%的，（）征收環(huán)境保護稅。

A.減按50%

B.減按30%

C減按75%

D.減按55%

【答案】：A

119、某建筑工程公司為甲市增值稅一般納稅人，2021年6月到乙市

提供建筑服務(wù)（建筑用主要材料由建設(shè)單位提供），取得含稅價款

5768萬元，該建筑工程公司將承包工程中的電梯安裝業(yè)務(wù)分包給某電

梯安裝企業(yè)，支付含稅分包款618萬元，取得增值稅普通發(fā)票。建筑

工程公司購進建筑用輔助材料的進項稅額為20萬元，該工程公司上

述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理正確的是（）O

A.可以選擇簡易方法計算增值稅,在乙市預(yù)繳增值稅150萬元

B.應(yīng)按一般計稅方法計算增值稅,在乙市預(yù)繳增值稅280萬元

C.應(yīng)按一般計稅方法計算增值稅,在甲市繳納增值稅280萬元

D.可以選擇簡易方法計算增值稅,在甲市繳納增值稅150萬元

【答案】：A

120、下列情形中，（）的個體工商戶應(yīng)設(shè)立簡易賬。

A.注冊資金為25萬元

B.汽車修理修配廠月銷售額為30000元

C.從事食品零售的企業(yè)月銷售額為90000元

D.從事服裝生產(chǎn)的增值稅納稅人月銷售額為70000元

【答案】：B

121、下列行為中，同時繳納增值稅和資源稅的是（）Q

A.將外購原煤對外銷售

B.將自采原油移送加工汽油

C.將自采天然氣用于以物易物

D.進口原煤

【答案】：C

122、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起

（）日內(nèi)將財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法和會計核

算軟件等報送稅務(wù)機關(guān)備案。

A.10

B.15

C.30

D.60

【答案】：B

123、下列各項中，不符合應(yīng)稅消費品銷售數(shù)量規(guī)定的是（）o

A.生產(chǎn)銷售應(yīng)稅消費品的，為應(yīng)稅消費品的銷售數(shù)量

B.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的，為應(yīng)稅消費品的生產(chǎn)數(shù)量

C.委托加工應(yīng)稅消費品的，為納稅人收回的應(yīng)稅消費品數(shù)量

D.進口應(yīng)稅消費品的，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費品進口征稅數(shù)量

【答案】：B

124、納稅人直接出口的應(yīng)稅消費品辦理免稅后，發(fā)生退關(guān)或者國外退

貨，復(fù)進口時已予以免稅的，可（）。

A.15天內(nèi)辦理補稅

B.進口環(huán)節(jié)和國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)均不再補稅

C.進口環(huán)節(jié)和國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)各按稅款的50%補稅

D.暫不辦理補稅，待其轉(zhuǎn)為國內(nèi)銷售的當月申報繳納消費稅

【答案】：D

125、王某于2015年3月購進一套住房，購進時支付房價100萬元,

手續(xù)費0.2萬元，契稅1.5萬元，2016年7月將其出售，取得含稅

銷售收入460萬元，王某銷售該住房應(yīng)納增值稅（）萬元。

A.21.90

B.17.14

C.12.05

D.0

【答案】：A

126、城市維護建設(shè)稅采用的稅率形式是（）。

A.地區(qū)差別比例稅率

B.行業(yè)比例稅率

C.產(chǎn)品比例稅率

D.有幅度的比率稅率

【答案】：A

127、甲食品加工廠（增值稅一般納稅人）位于某市，為擴大生產(chǎn)規(guī)模,

2017年12月取得一宗土地使用權(quán)用于建造廠房，依據(jù)受讓合同支付

地價款3000萬元，并支什了相關(guān)稅費。

A.135.31

B.162.59

C.147.39

D.167.39

【答案】：A

128、根據(jù)現(xiàn)行煙葉稅法規(guī)定，下列說法正確的是（）。

A.煙葉稅實行定額稅率

B.煙葉稅的納稅人是銷售煙葉的單位

C.煙葉稅的征稅對象是采摘的新鮮煙葉

D.煙葉稅的納稅地點為煙葉收購地

【答案】：D

129、某4s店2019年7月進口10輛小轎車，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價

格為30萬元/輛，當月銷售7輛，取得含稅銷售收入200萬元，2輛企

業(yè)自用，1輛贈送給員工。該4s店應(yīng)納車輛購置稅（）萬元。

（小轎車關(guān)稅稅率為28%,消費稅稅率為9%）

A.8.44

B.7.03

C.7.68

D.9.50

【答案】：A

130、某商業(yè)銀行（增值稅一般納稅人）2019年第一季度提供貸款服務(wù)

取得含稅利息收入5300萬元，提供直接收費服務(wù)取得含稅收入106萬

元，開展貼現(xiàn)業(yè)務(wù)取得含稅利息收入500萬元，該銀行上述業(yè)務(wù)的銷

項稅額為（）萬元。

A.157.46

B.306.06

C.334.30

D.173.03

【答案】：C

131、某軟件開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月銷售自產(chǎn)軟

件產(chǎn)品取得不含稅收入300萬元°購進辦公用電腦，取得增值稅專用

發(fā)票注明金額100萬元；購進廣告服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票注明金

額10萬元°該軟件開發(fā)企業(yè)當月實際繳納的增值稅（）萬元Q

A.9

B.16.4

C.25.1

D.25.4

【答案】：A

132、下列關(guān)于加計抵減政策的說法中，不正確的是（）o

A.加計抵減政策執(zhí)行到期后，納稅人不再計提加計抵減額，結(jié)余的加

計抵減額可以繼續(xù)抵減

B.納稅人出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為不適用加計抵減政策，其

對應(yīng)的進項稅額不得計提加計抵減額

C.未抵減完的當期可抵減加計抵減額，結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減

D.按照現(xiàn)行規(guī)定不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額，不得計提