《財政收支法下》課件

《財政收支法》概覽《財政收支法》是規(guī)范政府預(yù)算編制、執(zhí)行和監(jiān)督的重要法律。它制定了政府財政收支行為的原則，并規(guī)定了預(yù)算編制、執(zhí)行和監(jiān)督的程序和要求。該法旨在提高政府財政管理水平，促進(jìn)財政收支的透明度和效率，并保障國家財政安全。財政收支法的立法目的11.規(guī)范財政收支行為財政收支法旨在建立健全的財政收支管理制度，規(guī)范政府及其有關(guān)部門的財政行為，確保財政收支的合法性和科學(xué)性。22.保障財政收支安全財政收支法通過建立嚴(yán)格的預(yù)算管理制度，加強(qiáng)對財政資金的管理，防范和化解財政風(fēng)險，保障國家財政的安全穩(wěn)定。33.提高財政資金使用效率財政收支法通過加強(qiáng)預(yù)算管理和監(jiān)督，促進(jìn)財政資金的合理配置，提高財政資金的使用效率，實(shí)現(xiàn)公共資源的最大化利用。44.推進(jìn)國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化財政收支法是現(xiàn)代財政制度的重要組成部分，其完善有利于促進(jìn)財政管理科學(xué)化、規(guī)范化、法治化，推動國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化。財政收支法的適用范圍政府預(yù)算財政收支法適用于所有政府部門的預(yù)算收支活動。國有企業(yè)財政收支法適用于國有企業(yè)以及其他國有資產(chǎn)經(jīng)營機(jī)構(gòu)的收支管理。非政府組織財政收支法也適用于非政府組織，例如基金會和社會團(tuán)體。法律法規(guī)財政收支法規(guī)范了財政收支管理的法律制度，與相關(guān)法律法規(guī)相輔相成。財政收支的基本原則合法性原則財政收支活動必須遵循國家法律法規(guī)，確保合法合規(guī)，維護(hù)財政秩序。效益性原則財政收支活動要追求經(jīng)濟(jì)效益、社會效益和生態(tài)效益，提高資金使用效率。公開性原則財政收支信息應(yīng)公開透明，接受社會監(jiān)督，增強(qiáng)財政透明度。公平性原則財政收支活動要體現(xiàn)公平公正，避免不合理的分配和浪費(fèi)。財政收支管理的主體國家財政部門財政部是國家最高財政管理機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)制定和執(zhí)行財政政策，管理國家財政收支。地方財政部門各級地方財政部門根據(jù)國家財政政策，負(fù)責(zé)管理本地區(qū)財政收支，并向上一級財政部門負(fù)責(zé)。預(yù)算單位預(yù)算單位是指編制預(yù)算，并按照預(yù)算執(zhí)行財政資金的政府部門、事業(yè)單位和社會團(tuán)體等。其他相關(guān)機(jī)構(gòu)除了財政部門和預(yù)算單位外，還有稅務(wù)部門、審計部門、銀行等相關(guān)機(jī)構(gòu)參與財政收支管理。預(yù)算編制的要求1真實(shí)性預(yù)算編制必須以實(shí)際情況為基礎(chǔ)，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確可靠。2完整性預(yù)算內(nèi)容要全面，涵蓋所有收支項(xiàng)目，沒有遺漏。3科學(xué)性預(yù)算編制要遵循科學(xué)的預(yù)算方法和原則，確保預(yù)算的合理性和可執(zhí)行性。4合法性預(yù)算編制要符合相關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定。預(yù)算編制是財政收支管理的重要環(huán)節(jié)，其質(zhì)量直接影響著預(yù)算的執(zhí)行效果。預(yù)算審核和批準(zhǔn)的流程預(yù)算草案編制政府部門根據(jù)財政收支情況編制預(yù)算草案，并進(jìn)行內(nèi)部審核。部門預(yù)算審查財政部門對各部門提交的預(yù)算草案進(jìn)行審查，提出修改意見。人大審議批準(zhǔn)政府向人民代表大會提交預(yù)算草案，經(jīng)人大常委會和人大全體會議審議批準(zhǔn)。預(yù)算公告預(yù)算經(jīng)人大批準(zhǔn)后，由財政部門予以公布，并依法執(zhí)行。預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行審計財政部門、審計機(jī)關(guān)對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計，確保資金使用合法合規(guī)。預(yù)算績效評價評估預(yù)算資金的效益和效果，提高財政資金使用效率，促進(jìn)公共服務(wù)質(zhì)量提升。社會監(jiān)督鼓勵社會公眾參與預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督，通過信息公開和意見反饋機(jī)制，提高預(yù)算透明度。決算編制和審計1編制決算根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況編制決算草案2報送審核將決算草案報送財政部門審核3審計核實(shí)對決算草案進(jìn)行核實(shí)4公布結(jié)果公布決算結(jié)果，接受監(jiān)督?jīng)Q算編制是對預(yù)算執(zhí)行情況的總結(jié)和反映，是財政管理的重要環(huán)節(jié)。審計是對決算的真實(shí)性、合法性、效益性進(jìn)行監(jiān)督，確保財政資金的安全和有效使用。財政收支信息的公開透明加強(qiáng)財政信息公開，提高政府財政透明度及時公開預(yù)算編制、執(zhí)行、決算等信息，確保公眾知情權(quán)接受社會監(jiān)督，促進(jìn)財政管理規(guī)范，提高政府財政效率財政違法行為的責(zé)任追究行政處罰對違反財政法律法規(guī)的個人或單位，依法進(jìn)行行政處罰，包括警告、罰款、沒收違法所得等。刑事責(zé)任對于構(gòu)成犯罪的財政違法行為，依法追究刑事責(zé)任，包括追究刑事責(zé)任。民事責(zé)任對因財政違法行為造成他人財產(chǎn)損失的，依法承擔(dān)民事責(zé)任，包括賠償損失等。其他責(zé)任根據(jù)具體情況，還可以追究其他責(zé)任，例如行政撤職、黨紀(jì)處分等。稅收管理的基本制度1稅收法定原則稅收的征收必須以法律為依據(jù)，明確征稅對象、稅率和稅收程序。2稅收公平原則根據(jù)納稅人的經(jīng)濟(jì)能力，實(shí)行公平合理的稅收負(fù)擔(dān)分配，避免稅收負(fù)擔(dān)過重或過輕。3稅收效率原則稅收制度的設(shè)計和執(zhí)行應(yīng)盡可能提高稅收征管效率，降低征稅成本，提高稅收收入的穩(wěn)定性和可持續(xù)性。4稅收中立原則稅收制度應(yīng)盡可能避免對市場經(jīng)濟(jì)活動產(chǎn)生扭曲，保持市場競爭的公平性。稅收征管的方法和程序1納稅申報納稅人依法進(jìn)行納稅申報，提供稅收資料。2稅款征收稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)申報情況核定稅款，并依法征收稅款。3稅款管理稅務(wù)機(jī)關(guān)建立健全稅款管理制度，確保稅款安全和有效使用。稅收優(yōu)惠政策的適用優(yōu)惠政策類型稅收優(yōu)惠政策種類繁多，包括減稅、免稅、退稅、稅收抵免等。不同的優(yōu)惠政策適用范圍和條件不同，需要根據(jù)具體情況進(jìn)行判斷。適用范圍稅收優(yōu)惠政策適用于特定行業(yè)、特定企業(yè)、特定產(chǎn)品或特定行為。例如，對高新技術(shù)企業(yè)、節(jié)能環(huán)保企業(yè)、扶持貧困地區(qū)的企業(yè)等，國家會給予相應(yīng)的稅收優(yōu)惠。申請流程納稅人需要根據(jù)政策要求準(zhǔn)備相關(guān)材料，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請。稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，決定是否批準(zhǔn)該項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策。注意事項(xiàng)納稅人需了解相關(guān)政策規(guī)定，并嚴(yán)格遵守相關(guān)流程。不符合條件的企業(yè)或個人不得享受稅收優(yōu)惠政策。稅收評估和調(diào)整機(jī)制定期評估根據(jù)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展情況，定期評估稅收政策是否合理，是否需要調(diào)整。動態(tài)調(diào)整稅收政策應(yīng)隨著經(jīng)濟(jì)形勢的變化而調(diào)整，以保持稅收政策的有效性和公平性。評估指標(biāo)評估稅收政策的有效性，可參考稅收收入增長率、稅收征管效率、稅收負(fù)擔(dān)水平等指標(biāo)。反饋機(jī)制建立健全稅收評估和調(diào)整的反饋機(jī)制，及時收集和分析稅收政策實(shí)施效果的反饋意見，不斷完善稅收政策。政府性基金管理的規(guī)定?？顚Ｓ谜曰鹗杖氡仨殞ｍ?xiàng)用于法律法規(guī)規(guī)定的特定用途，不得挪用或截留。預(yù)算管理政府性基金收入和支出必須納入政府預(yù)算管理，實(shí)行收支兩條線管理，并接受人大監(jiān)督。信息公開政府性基金的收支情況應(yīng)當(dāng)定期公開，接受社會監(jiān)督，提高政府資金使用透明度。績效評估對政府性基金項(xiàng)目的實(shí)施效果進(jìn)行評估，確保資金使用效益，提高資金使用效率。國有資本經(jīng)營預(yù)算的編制1編制原則真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、合規(guī)2預(yù)算內(nèi)容收入、支出、結(jié)余、債務(wù)3編制程序部門預(yù)算、匯總預(yù)算、政府預(yù)算4預(yù)算管理預(yù)算執(zhí)行、監(jiān)督、決算國有資本經(jīng)營預(yù)算主要用于國有資本經(jīng)營收益的分配和國有企業(yè)虧損補(bǔ)貼，促進(jìn)國有資本保值增值。在編制過程中，要遵循真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、合規(guī)的原則，并嚴(yán)格按照程序進(jìn)行。政府性債務(wù)的管理債務(wù)規(guī)?？刂普詡鶆?wù)規(guī)模應(yīng)控制在合理的范圍內(nèi)。政府應(yīng)根據(jù)自身財力狀況制定合理的債務(wù)規(guī)模上限，并嚴(yán)格控制債務(wù)增長速度。債務(wù)結(jié)構(gòu)優(yōu)化政府應(yīng)優(yōu)化債務(wù)結(jié)構(gòu)，降低高風(fēng)險債務(wù)比例，提高中長期低息債務(wù)比重，降低債務(wù)利息負(fù)擔(dān)。債務(wù)風(fēng)險防控政府應(yīng)建立健全債務(wù)風(fēng)險防控機(jī)制，加強(qiáng)對債務(wù)風(fēng)險的監(jiān)測和預(yù)警，及時采取措施化解債務(wù)風(fēng)險。政府采購的規(guī)范1公開透明政府采購過程需公開透明，確保公平競爭，防止腐敗。2招標(biāo)程序招標(biāo)程序應(yīng)規(guī)范，包括招標(biāo)公告、資格預(yù)審、投標(biāo)、評標(biāo)、定標(biāo)等步驟。3合同管理政府采購合同應(yīng)嚴(yán)格管理，確保履行合同條款，維護(hù)政府利益。4監(jiān)督檢查政府采購活動需接受監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為及時處理。財政轉(zhuǎn)移支付的分配原則公平性中央政府根據(jù)各地方的財政狀況和發(fā)展需求，合理分配轉(zhuǎn)移支付資金，確保各地區(qū)的基本公共服務(wù)水平。效率性轉(zhuǎn)移支付資金的使用要符合經(jīng)濟(jì)規(guī)律，提高資金使用效率，避免重復(fù)建設(shè)和資源浪費(fèi)。激勵性轉(zhuǎn)移支付資金的分配要有利于激發(fā)地方政府的積極性，促進(jìn)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會進(jìn)步。透明性轉(zhuǎn)移支付資金的分配要公開透明，接受社會監(jiān)督，確保資金使用的規(guī)范性。財政資金的使用管理項(xiàng)目資金管理政府資金應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金用于項(xiàng)目建設(shè)、運(yùn)行維護(hù)等，并進(jìn)行有效監(jiān)管。支出預(yù)算控制建立健全預(yù)算管理制度，加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督和控制，防止資金浪費(fèi)和挪用。資金使用審計定期對財政資金的使用情況進(jìn)行審計，確保資金的合法、合規(guī)使用，提高資金使用效益。財政票據(jù)的管理財政票據(jù)種類財政票據(jù)種類繁多，包括預(yù)算單位收款收據(jù)、付款憑證、政府采購發(fā)票、稅收發(fā)票等。這些票據(jù)都需嚴(yán)格管理，確保票據(jù)使用合規(guī)、規(guī)范，確保財政資金的收支安全。票據(jù)管理制度財政票據(jù)的管理需建立完善的制度體系，明確票據(jù)的申請、領(lǐng)取、使用、保管、核銷等流程。加強(qiáng)票據(jù)的稽查和監(jiān)督，防范和查處票據(jù)違規(guī)行為。財政收支的監(jiān)督檢查內(nèi)部監(jiān)督財政部門內(nèi)部設(shè)立專門機(jī)構(gòu)，對財政收支的合法性、真實(shí)性、效益性進(jìn)行監(jiān)督。外部監(jiān)督人大、審計機(jī)關(guān)、紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)等對財政收支進(jìn)行監(jiān)督，確保資金使用規(guī)范。社會監(jiān)督社會公眾可以通過各種途徑，對財政收支情況進(jìn)行監(jiān)督，促進(jìn)財政透明度。財政審計的內(nèi)容和方式11.財務(wù)收支審計審計政府部門的收入、支出、資金管理、資產(chǎn)負(fù)債等情況。22.績效審計評估政府部門的政策實(shí)施效果、資金使用效率、目標(biāo)完成情況等。33.專項(xiàng)審計針對特定領(lǐng)域或項(xiàng)目的審計，例如，政府采購、國有資產(chǎn)管理等。44.經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計對領(lǐng)導(dǎo)干部在任期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況進(jìn)行審計。財政違法行為的處理嚴(yán)肅處理財政違法行為必須嚴(yán)肅處理，以維護(hù)財政秩序，確保國家財政安全。追究責(zé)任對財政違法行為責(zé)任人，要依法追究相應(yīng)的法律責(zé)任，包括行政處罰、刑事處罰等。追回?fù)p失要積極采取措施，追回違法行為造成的經(jīng)濟(jì)損失，最大程度挽回國家利益。完善制度要加強(qiáng)財政制度建設(shè)，堵塞漏洞，防止類似違法行為再次發(fā)生。財政風(fēng)險的防控措施風(fēng)險評估定期評估財政風(fēng)險，識別潛在風(fēng)險，制定有效防范措施。預(yù)算管理嚴(yán)格預(yù)算約束，加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控，防止超預(yù)算支出和資金浪費(fèi)。審計監(jiān)督加強(qiáng)財政審計，發(fā)現(xiàn)并糾正財政管理中的違規(guī)行為，維護(hù)財政資金安全。債務(wù)管理合理控制政府債務(wù)規(guī)模，優(yōu)化債務(wù)結(jié)構(gòu)，降低債務(wù)風(fēng)險。地方政府財政收支的權(quán)責(zé)劃分收入方面地方政府擁有對地方稅收的征收權(quán)和管理權(quán)，還可參與中央稅收的分配和使用。支出方面地方政府對地方性公共服務(wù)和事業(yè)發(fā)展負(fù)責(zé)，并承擔(dān)相應(yīng)的財政支出責(zé)任，中央政府負(fù)責(zé)一些跨區(qū)域的公共服務(wù)支出。預(yù)算管理地方政府負(fù)責(zé)編制和執(zhí)行地方預(yù)算，并接受中央政府的監(jiān)督，確保地方財政收支的合法性和有效性。中央與地方財政關(guān)系的協(xié)調(diào)財政體制中央和地方財政關(guān)系的協(xié)調(diào)是建立科學(xué)合理的財政體制的核心問題。需要明確中央與地方的財權(quán)和事權(quán)，形成分工協(xié)作的機(jī)制。稅收分配中央和地方政府應(yīng)合理分配稅收收入，確保中央財政有足夠的資金履行職能，也讓地方政府有足夠的財力發(fā)展經(jīng)濟(jì)。應(yīng)建立健全稅收返還機(jī)制，促進(jìn)地方財力增長，推動區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展。數(shù)字財政建設(shè)的發(fā)展方向數(shù)據(jù)驅(qū)動決策通過數(shù)據(jù)分析，優(yōu)化財政資源配置，提高財政資金使用效率。云計算技術(shù)應(yīng)用利用云計算技術(shù)，提升財政信息系統(tǒng)安全性和可靠性，降低運(yùn)維成本。智能化財政管理引入人工智能技術(shù)，實(shí)現(xiàn)財政業(yè)務(wù)流程自動化，提高財政管理效率。區(qū)塊鏈技術(shù)應(yīng)用應(yīng)用區(qū)塊鏈技術(shù)，確保財政數(shù)據(jù)安