做賬實操-財務(wù)考核方案

會計實操文庫做賬實操-財務(wù)考核方案一、考核目的1.客觀、公正地評價財務(wù)部門及相關(guān)人員的工作業(yè)績，為薪酬調(diào)整、職位晉升、獎勵分配等提供依據(jù)。2.激勵財務(wù)人員不斷提升專業(yè)能力和工作效率，提高財務(wù)管理水平，確保企業(yè)財務(wù)工作的規(guī)范、準(zhǔn)確與高效，助力企業(yè)達成經(jīng)營目標(biāo)。二、考核原則1.全面性原則涵蓋財務(wù)工作的各個方面，包括財務(wù)核算、資金管理、預(yù)算管理、財務(wù)分析、稅務(wù)籌劃等，全面考核財務(wù)部門及人員的整體績效。2.客觀性原則以客觀事實、數(shù)據(jù)和實際工作成果為依據(jù)，避免主觀隨意性，確保考核結(jié)果公平、公正。3.量化為主原則盡量將考核指標(biāo)進行量化，便于準(zhǔn)確衡量和比較，對于難以量化的工作內(nèi)容，采用定性描述結(jié)合工作表現(xiàn)評估等方式進行考核。4.動態(tài)性原則根據(jù)企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境變化、經(jīng)營戰(zhàn)略調(diào)整以及財務(wù)工作重點的轉(zhuǎn)移，適時對考核指標(biāo)和權(quán)重進行調(diào)整，保證考核的有效性和適應(yīng)性。三、考核對象1.財務(wù)部門整體：作為一個團隊，考核其在完成企業(yè)財務(wù)相關(guān)任務(wù)、支持企業(yè)經(jīng)營等方面的整體表現(xiàn)。2.財務(wù)部門內(nèi)各崗位人員：包括財務(wù)經(jīng)理、會計、出納、財務(wù)分析專員、稅務(wù)專員等，根據(jù)各自崗位的職責(zé)和工作內(nèi)容進行差異化考核。四、考核周期1.月度考核每月末對財務(wù)部門及人員當(dāng)月的工作情況進行考核，及時發(fā)現(xiàn)問題并調(diào)整工作方向，重點關(guān)注日常工作的執(zhí)行情況和及時性。2.季度考核在季度末進行，綜合本季度各月的考核結(jié)果，對財務(wù)工作的階段性成果進行評估，同時考慮一些需要較長時間才能體現(xiàn)效果的工作內(nèi)容，如預(yù)算執(zhí)行情況跟蹤等。3.年度考核年末開展，全面回顧全年財務(wù)工作，結(jié)合年度經(jīng)營目標(biāo)完成情況，對財務(wù)部門及人員進行綜合性評價，考核結(jié)果與年終獎勵、職位晉升等重大事項掛鉤。五、考核指標(biāo)及權(quán)重（一）財務(wù)部門整體考核指標(biāo)及權(quán)重1.財務(wù)核算準(zhǔn)確性（20%）-會計憑證編制的準(zhǔn)確性，是否存在科目使用錯誤、金額記錄錯誤等情況，通過定期內(nèi)部審計和賬實核對發(fā)現(xiàn)的差錯率來衡量。-財務(wù)報表的準(zhǔn)確性，如資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等是否真實、準(zhǔn)確地反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，以外部審計調(diào)整事項數(shù)量及重要性程度、報表數(shù)據(jù)與實際業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的差異情況等來評估。2.財務(wù)報告及時性（15%）-月度、季度、年度財務(wù)報表能否按時編制并提交給管理層及相關(guān)部門，按照規(guī)定的時間節(jié)點每出現(xiàn)一次延遲扣減一定分?jǐn)?shù)。-各類財務(wù)分析報告（如月度財務(wù)分析、專項財務(wù)分析等）是否及時出具，滿足企業(yè)內(nèi)部管理決策對財務(wù)信息時效性的要求。3.預(yù)算管理有效性（15%）-預(yù)算編制的準(zhǔn)確性，與實際經(jīng)營情況對比，預(yù)算收入、成本、費用等項目的偏差率在合理范圍內(nèi)，偏差過大則表明預(yù)算編制不合理，影響此項得分。-預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)控和分析能力，能否及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中的偏差，并提出有效的調(diào)整建議，推動企業(yè)預(yù)算目標(biāo)的達成，通過預(yù)算執(zhí)行情況分析報告的質(zhì)量和對決策的支持作用來衡量。4.資金管理效率（15%）-資金周轉(zhuǎn)率，衡量企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)速度，計算公式為：營業(yè)收入÷平均資金占用額，與同行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)或企業(yè)歷史數(shù)據(jù)對比，越高說明資金利用越高效。-資金閑置率，反映資金閑置情況，閑置資金金額÷資金總額×100%，應(yīng)盡量降低閑置資金比例，提高資金使用效益。-資金計劃準(zhǔn)確性，資金實際收支與資金計劃的吻合程度，偏差越小得分越高，體現(xiàn)資金安排的合理性和前瞻性。5.成本控制效果（10%）-通過成本費用率（成本費用總額÷營業(yè)收入×100%）來考核成本控制水平，與預(yù)算目標(biāo)及行業(yè)平均水平對比，考察是否有效控制了成本費用支出，保障企業(yè)利潤空間。-參與成本費用管控措施的制定與執(zhí)行情況，如協(xié)助業(yè)務(wù)部門優(yōu)化成本結(jié)構(gòu)、開展成本節(jié)約活動等所取得的實際成效。6.稅務(wù)籌劃合規(guī)性與效益性（10%）-稅務(wù)合規(guī)情況，是否嚴(yán)格遵守國家稅收法律法規(guī)，有無稅務(wù)違規(guī)行為，一旦出現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險事件將嚴(yán)重影響此項得分。-稅務(wù)籌劃效果，通過合理的稅務(wù)籌劃為企業(yè)節(jié)省的稅費金額，或者降低的整體稅負(fù)水平來衡量，體現(xiàn)財務(wù)部門在稅務(wù)管理方面的專業(yè)能力和價值創(chuàng)造能力。7.財務(wù)風(fēng)險管理水平（10%）-對財務(wù)風(fēng)險（如資金風(fēng)險、匯率風(fēng)險、信用風(fēng)險等）的識別、評估能力，是否定期開展風(fēng)險評估工作，并形成完善的風(fēng)險預(yù)警機制，通過風(fēng)險評估報告的質(zhì)量和及時性來判斷。-應(yīng)對財務(wù)風(fēng)險采取的措施及效果，在面臨風(fēng)險事件時，能否及時有效地采取應(yīng)對策略，降低風(fēng)險損失，保障企業(yè)財務(wù)安全穩(wěn)定。8.部門協(xié)作與服務(wù)滿意度（5%）-與其他部門的協(xié)作配合情況，積極響應(yīng)其他部門的財務(wù)相關(guān)需求，協(xié)助解決業(yè)務(wù)問題，通過其他部門的反饋評價來衡量協(xié)作效果。-內(nèi)部服務(wù)滿意度調(diào)查得分，定期向企業(yè)內(nèi)部各部門發(fā)放調(diào)查問卷，收集對財務(wù)部門服務(wù)態(tài)度、工作效率等方面的滿意度評價。（二）財務(wù)部門各崗位人員考核指標(biāo)及權(quán)重（示例，可根據(jù)實際崗位調(diào)整）財務(wù)經(jīng)理1.團隊管理與建設(shè)（20%）-合理安排財務(wù)人員工作任務(wù)，確保工作高效有序開展，以部門整體工作效率和員工滿意度來衡量。-組織財務(wù)人員培訓(xùn)與學(xué)習(xí)活動，提升團隊專業(yè)素質(zhì)，根據(jù)培訓(xùn)計劃完成情況、員工專業(yè)技能提升效果等來評估。2.財務(wù)管理決策支持（25%）-為企業(yè)重大經(jīng)營決策提供準(zhǔn)確、及時的財務(wù)分析和專業(yè)建議，對決策的影響力和實際效果進行考量。-參與制定企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略和年度財務(wù)計劃，確保與企業(yè)整體經(jīng)營戰(zhàn)略相匹配，從計劃的合理性和可行性角度進行評價。3.部門整體工作績效（30%）-參照上述財務(wù)部門整體考核指標(biāo)及結(jié)果，按照一定比例計入財務(wù)經(jīng)理考核得分，體現(xiàn)其對部門整體工作的領(lǐng)導(dǎo)和管理責(zé)任。4.對外溝通協(xié)調(diào)（15%）-與稅務(wù)機關(guān)、銀行、審計機構(gòu)等外部單位保持良好溝通，及時處理各類外部事務(wù)，保障企業(yè)財務(wù)工作順利開展，通過外部單位反饋及問題解決的及時性來衡量。-協(xié)調(diào)與其他部門的關(guān)系，推動跨部門財務(wù)相關(guān)工作的順利進行，以其他部門的評價和協(xié)作項目的完成情況為依據(jù)。5.制度建設(shè)與執(zhí)行（10%）-完善財務(wù)管理制度、流程，使其符合企業(yè)發(fā)展和法規(guī)要求，根據(jù)制度的健全性、實用性以及更新及時性進行評估。-監(jiān)督財務(wù)制度在部門內(nèi)的執(zhí)行情況，確保各項財務(wù)工作嚴(yán)格按照制度規(guī)范操作，以內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的違規(guī)情況數(shù)量來衡量。會計人員1.賬務(wù)處理準(zhǔn)確性（35%）-會計憑證編制、賬簿登記、財務(wù)報表編制等賬務(wù)工作的準(zhǔn)確性，以內(nèi)部審計和賬實核對發(fā)現(xiàn)的差錯數(shù)量及重要性程度來衡量。-嚴(yán)格遵守會計準(zhǔn)則和企業(yè)財務(wù)制度，確保會計核算的規(guī)范性，通過定期檢查會計核算流程執(zhí)行情況來評估。2.財務(wù)報表編制及時性（20%）-按時完成月度、季度、年度財務(wù)報表編制工作，按照規(guī)定時間每出現(xiàn)一次延遲扣減相應(yīng)分?jǐn)?shù)。-配合外部審計工作，及時提供準(zhǔn)確的財務(wù)資料，以審計工作進展是否因財務(wù)資料提供問題受到影響來判斷。3.成本費用核算與控制（20%）-準(zhǔn)確核算成本費用項目，為成本控制提供準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)支持，通過成本費用核算的準(zhǔn)確性和完整性來衡量。-協(xié)助分析成本費用變動原因，參與成本控制措施的制定與執(zhí)行，根據(jù)對成本控制工作的實際貢獻來評估。4.財務(wù)檔案管理（15%）-妥善整理、保管各類財務(wù)檔案資料，保證檔案的完整性、安全性，按照檔案管理制度進行檢查，出現(xiàn)檔案丟失、損壞等情況扣分。-及時提供檔案查閱服務(wù)，滿足企業(yè)內(nèi)部對財務(wù)檔案的查詢需求，以查閱服務(wù)的響應(yīng)速度和滿意度來衡量。5.其他臨時性工作（10%）-積極完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他臨時性財務(wù)工作任務(wù)，根據(jù)任務(wù)完成的質(zhì)量、及時性等情況進行評價。出納人員1.現(xiàn)金收付與管理（30%）-嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理制度進行現(xiàn)金收付操作，確?，F(xiàn)金收付準(zhǔn)確無誤，以現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的差錯次數(shù)來衡量。-每日及時盤點現(xiàn)金，做到日清月結(jié)，保證賬實相符，通過現(xiàn)金盤點記錄和實際賬實核對情況來評估。2.銀行結(jié)算業(yè)務(wù)（25%）-準(zhǔn)確辦理各類銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，如轉(zhuǎn)賬、匯款、支票開具等，避免出現(xiàn)銀行退票、結(jié)算錯誤等情況，以銀行反饋的業(yè)務(wù)差錯情況來衡量。-及時核對銀行賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，保證銀行存款賬實相符，通過調(diào)節(jié)表編制的準(zhǔn)確性和及時性來判斷。3.資金安全保障（20%）-妥善保管現(xiàn)金、支票、印章等重要資金相關(guān)物品，防止丟失、被盜等安全事故發(fā)生，一旦出現(xiàn)安全問題將嚴(yán)重影響此項得分。-嚴(yán)格遵守資金管理的安全規(guī)定，對異常資金收支情況保持警惕并及時報告，根據(jù)實際執(zhí)行情況進行評價。4.資金收支記錄及時性與準(zhǔn)確性（15%）-及時記錄資金收支情況，確保資金日記賬的及時性和準(zhǔn)確性，通過與實際收支情況的核對以及記賬的規(guī)范程度來衡量。-配合會計人員進行資金相關(guān)的賬務(wù)核對工作，提供準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)支持，以核對工作的配合效果來判斷。5.其他臨時性工作（10%）-積極完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他臨時性工作任務(wù)，如協(xié)助整理財務(wù)資料、參與財務(wù)盤點等，根據(jù)任務(wù)完成情況進行評價。財務(wù)分析專員1.財務(wù)分析報告質(zhì)量（35%）-定期撰寫財務(wù)分析報告，內(nèi)容應(yīng)全面、深入，涵蓋財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等方面的分析，且分析邏輯清晰、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，通過報告的內(nèi)部審核評價和對管理層決策的支持作用來衡量。-針對企業(yè)經(jīng)營中的重點、難點問題，開展專項財務(wù)分析，提出有針對性的建議和解決方案，根據(jù)專項分析報告的實際應(yīng)用效果來評估。2.數(shù)據(jù)收集與整理準(zhǔn)確性（20%）-從各業(yè)務(wù)系統(tǒng)、財務(wù)系統(tǒng)中準(zhǔn)確收集所需的財務(wù)及相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，確保數(shù)據(jù)來源可靠、完整，以數(shù)據(jù)錯誤率來衡量。-對收集的數(shù)據(jù)進行合理分類、整理，使其便于分析使用，通過數(shù)據(jù)整理的規(guī)范性和合理性來判斷。3.財務(wù)指標(biāo)監(jiān)控與預(yù)警（20%）-設(shè)定并跟蹤關(guān)鍵財務(wù)指標(biāo)，及時發(fā)現(xiàn)指標(biāo)異常變化情況，建立有效的預(yù)警機制，通過指標(biāo)監(jiān)控的及時性和預(yù)警的準(zhǔn)確性來衡量。-對指標(biāo)異常情況進行深入分析，找出原因并及時向管理層匯報，根據(jù)分析結(jié)果對決策的幫助程度來評估。4.預(yù)算執(zhí)行分析（15%）-參與預(yù)算執(zhí)行情況的跟蹤分析工作，準(zhǔn)確找出預(yù)算執(zhí)行偏差原因，為預(yù)算調(diào)整提供依據(jù)，通過預(yù)算執(zhí)行分析報告的質(zhì)量和對預(yù)算調(diào)整決策的支持作用來衡量。-協(xié)助各部門制定預(yù)算改進措施，推動預(yù)算目標(biāo)的達成，根據(jù)措施的實際執(zhí)行效果來評價。5.其他臨時性工作（10%）-積極完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他臨時性工作任務(wù)，如協(xié)助其他部門進行數(shù)據(jù)分析、參與財務(wù)制度修訂等，根據(jù)任務(wù)完成的質(zhì)量、及時性等情況進行評價。稅務(wù)專員1.稅務(wù)申報準(zhǔn)確性（30%）-按時、準(zhǔn)確地完成各類稅務(wù)申報工作，包括增值稅、所得稅、附加稅等，以稅務(wù)申報的差錯次數(shù)（如申報表填寫錯誤、申報時間逾期等）來衡量。-確保稅務(wù)申報數(shù)據(jù)與財務(wù)核算數(shù)據(jù)的一致性，通過稅務(wù)機關(guān)的審核反饋以及內(nèi)部數(shù)據(jù)核對情況來評估。2.稅務(wù)籌劃與政策研究（25%）-關(guān)注國家稅收政策變化，及時研究并分析對企業(yè)的影響，為企業(yè)提供稅務(wù)籌劃建議，根據(jù)建議的合理性、可行性以及實際應(yīng)用效果來衡量。-制定并實施稅務(wù)籌劃方案，通過合理合法的手段降低企業(yè)稅負(fù)，以籌劃方案實施后節(jié)省的稅費金額或降低的稅負(fù)水平來評估。3.稅務(wù)風(fēng)險管理（20%）-識別企業(yè)潛在的稅務(wù)風(fēng)險，建立稅務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制，定期進行稅務(wù)風(fēng)險評估，通過風(fēng)險評估報告的質(zhì)量和及時性來衡量。-應(yīng)對稅務(wù)風(fēng)險采取的措施及效果，如及時補繳稅款、與稅務(wù)機關(guān)溝通協(xié)調(diào)解決爭議等，根據(jù)風(fēng)險處理結(jié)果對企業(yè)的影響來評估。4.稅務(wù)資料管理（15%）-妥善整理、保管各類稅務(wù)資料，如稅務(wù)申報表、完稅憑證、稅收優(yōu)惠文件等，保證資料的完整性、可查閱性，按照稅務(wù)資料管理制度進行檢查，出現(xiàn)資料丟失、損壞等情況扣分。-及時提供稅務(wù)資料用于內(nèi)部審計、稅務(wù)檢查等工作，以資料提供的及時性和準(zhǔn)確性來判斷。5.其他臨時性工作（10%）-積極完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他臨時性工作任務(wù)，如協(xié)助財務(wù)經(jīng)理應(yīng)對稅務(wù)機關(guān)檢查、參與稅務(wù)培訓(xùn)組織等，根據(jù)任務(wù)完成情況進行評價。六、考核實施1.數(shù)據(jù)收集與整理-各考核指標(biāo)的數(shù)據(jù)來源主要包括財務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)、內(nèi)部審計報告、外部審計意見、相關(guān)部門反饋、調(diào)查問卷結(jié)果等。由專人負(fù)責(zé)收集、整理這些數(shù)據(jù)，并確保數(shù)據(jù)的真實性和準(zhǔn)確性。-對于需要其他部門提供的數(shù)據(jù)，提前與相關(guān)部門溝通協(xié)調(diào)，明確數(shù)據(jù)提供的要求和時間節(jié)點，確?？己藬?shù)據(jù)的完整性。2.自評與上級評價相結(jié)合-每月/季/年末，財務(wù)人員先根據(jù)自己的工作表現(xiàn)和工作成果進行自我評價，填寫自評表，說明各項指標(biāo)的完成情況及理由。-然后由上級領(lǐng)導(dǎo)（如財務(wù)經(jīng)理對下屬崗位人員、企業(yè)管理層對財務(wù)經(jīng)理）根據(jù)掌握的實際情況進行評價打分，上級評價應(yīng)綜合考慮員工日常工作表現(xiàn)、工作成果、團隊協(xié)作等多方面因素，確保評價的全面性和客觀性。3.考核結(jié)果匯總與審核-將自評和上級評價的分?jǐn)?shù)進行匯總，按照既定的考核指標(biāo)權(quán)重計算出最終考核得分?？己私Y(jié)果由人力資源部門或?qū)ｉT的考核管理小組進行審核，審核重點在于考核過程是否符合規(guī)定、數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確、評價是否客觀公正等。-若對考核結(jié)果存在異議，被考核人員有權(quán)在規(guī)定時間內(nèi)提出申訴，考核管理小組應(yīng)及時進行調(diào)查核實，并根據(jù)實際情況做出相應(yīng)調(diào)整。七、考核結(jié)果應(yīng)用1.薪酬調(diào)整根據(jù)考核結(jié)果，對表現(xiàn)優(yōu)秀的財務(wù)人員給予薪酬上浮獎勵，對考核不達標(biāo)的人員，視情況進行薪酬下調(diào)或暫停薪酬調(diào)整，激勵員工不斷提升工作績效。2.職位晉升與崗位調(diào)整考核結(jié)果作為職位晉升、崗位調(diào)動的重要參考依據(jù)，連續(xù)多次考核優(yōu)秀的人員，在有職位空缺時優(yōu)先考慮晉升；對于不適合當(dāng)前崗位工作要求的人員，進行崗位調(diào)整，使其能更好地發(fā)揮自身能力。3.培訓(xùn)與發(fā)展通過分析考核結(jié)果，發(fā)現(xiàn)財務(wù)人員在專業(yè)知識、技能等方面存在的短板，為其制定有針對性的培訓(xùn)計劃，幫助員工提升能力，促進員工個人發(fā)展的同時，也提高財務(wù)團隊整體素質(zhì)。4.獎勵與表彰設(shè)立優(yōu)秀財務(wù)人員獎項，對年度考核成績突出的個人或團隊進行表彰和獎勵，如頒發(fā)榮譽證書、給予獎金等，營造積極向上的工作氛圍，增強團隊凝聚力和員工的工作積極性。八、附則1.本考核方案由企業(yè)財務(wù)部門和人力資源部門共同負(fù)責(zé)解釋，如有未盡事宜，可根據(jù)實際情況適時進行修訂完善。2.本考核方案自發(fā)布之日起正式實施，各考核周期的具體時間安排以企業(yè)內(nèi)部通知為準(zhǔn)。會計做賬流程一、建賬1.根據(jù)企業(yè)所屬行業(yè)、規(guī)模以及核算要求，選擇適用的會計準(zhǔn)則，如企業(yè)會計準(zhǔn)則、小企業(yè)會計準(zhǔn)則等。2.確定會計科目體系，涵蓋資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、成本、損益等五大類科目，依據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)特點，細(xì)化設(shè)置明細(xì)科目，例如制造業(yè)需細(xì)分原材料、生產(chǎn)成本等科目，服務(wù)業(yè)則側(cè)重于服務(wù)收入、服務(wù)成本相關(guān)科目。3.建立賬簿，包括總賬、日記賬（現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬）、明細(xì)賬（如往來明細(xì)賬、存貨明細(xì)賬、固定資產(chǎn)明細(xì)賬等），可以選擇手工記賬或借助財務(wù)軟件創(chuàng)建電子賬簿，手工記賬時需準(zhǔn)備規(guī)范的賬頁格式，按序編號登錄，財務(wù)軟件記賬則要完成系統(tǒng)初始化設(shè)置，錄入企業(yè)基本信息、科目期初余額等。二、日常賬務(wù)處理1.原始憑證審核業(yè)務(wù)發(fā)生后，獲取相關(guān)原始憑證，如采購業(yè)務(wù)的發(fā)票、入庫單，銷售業(yè)務(wù)的發(fā)貨單、銷項，費用支出的報銷單、發(fā)票等，對原始憑證真實性、合法性、完整性進行審核，檢查憑證內(nèi)容是否填寫規(guī)范、簽章是否齊全、金額計算是否準(zhǔn)確，不符要求的及時退回更正補充。對于外來原始憑證，特別留意發(fā)票真?zhèn)尾轵?，可通過稅務(wù)部門官方平臺查詢，確保憑證有效，避免稅務(wù)風(fēng)險。2.記賬憑證編制依據(jù)審核無誤的原始憑證，按照復(fù)式記賬原理，確定每筆業(yè)務(wù)應(yīng)借記、貸記的會計科目及金額，編制記賬憑證，摘要簡明扼要反映業(yè)務(wù)內(nèi)容，如“采購辦公用品支付現(xiàn)金”“收到客戶貨款存入銀行”等，記賬憑證編號連續(xù)，附件張數(shù)準(zhǔn)確填寫原始憑證數(shù)量。不同業(yè)務(wù)類型賬務(wù)處理示例：采購原材料，若為一般納稅人，取得增值稅專用發(fā)票，價款10,000元，增值稅稅額1,300元，款項已付，材料入庫：借：原材料10,000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）1,300貸：銀行存款11,300銷售產(chǎn)品，售價20,000元（含稅，稅率13%），貨物已發(fā)出，款項未收：不含稅銷售額=20,000÷(1+13%)≈17,699.12元增值稅銷項稅額=17,699.12×13%≈2,300.88元借：應(yīng)收賬款20,000貸：主營業(yè)務(wù)收入17,699.12應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）2,300.88計提當(dāng)月職工薪酬，生產(chǎn)工人工資8,000元，管理人員工資4,000元：借：生產(chǎn)成本8,000管理費用4,000貸：應(yīng)付職工薪酬12,0003.記賬憑證審核與登錄賬簿對編制好的記賬憑證，由專人進行審核，重點審核科目運用是否正確、借貸金額是否相等、摘要是否清晰，審核無誤后簽字蓋章確認(rèn)。根據(jù)審核后的記賬憑證，將業(yè)務(wù)記錄登錄到相應(yīng)賬簿，按日期順序逐筆登錄總賬，依據(jù)明細(xì)科目分別登錄明細(xì)賬，做到賬賬相符，如現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬每日按業(yè)務(wù)發(fā)生時序記錄收支，確保資金流清晰準(zhǔn)確；往來明細(xì)賬詳細(xì)登錄客戶、供應(yīng)商的每筆債權(quán)債務(wù)變動；存貨明細(xì)賬實時反映原材料、庫存商品的收發(fā)存情況。登錄賬簿時，使用藍(lán)黑墨水鋼筆書寫，數(shù)字規(guī)范、摘要完整，按規(guī)定方法更正錯賬，如劃線更正法、紅字更正法、補充登錄法。三、期末處理1.賬項調(diào)整期末需對一些應(yīng)計未計、預(yù)提待攤等跨期業(yè)務(wù)進行調(diào)整，確保會計信息反映當(dāng)期真實財務(wù)狀況與經(jīng)營成果。常見調(diào)整事項：計提固定資產(chǎn)折舊，若固定資產(chǎn)原值50,000元，預(yù)計使用年限5年，凈殘值2,500元，采用直線法，每月折舊額=(50,0002,500)÷5÷12=791.67元：借：制造費用（生產(chǎn)用固定資產(chǎn)）或管理費用（管理用固定資產(chǎn)）791.67貸：累計折舊791.67分?jǐn)傞L期待攤費用，如年初支付一年房租12,000元：每月分?jǐn)偡孔?12,000÷12=1,000元借：管理費用1,000貸：長期待攤費用1,000確認(rèn)本期應(yīng)負(fù)擔(dān)但未支付的利息費用，若借款合同約定年利率6%，本月應(yīng)計利息500元：借：財務(wù)費用500貸：應(yīng)付利息5002.結(jié)賬完成賬項調(diào)整后，進行結(jié)賬操作，對各損益類科目進行結(jié)轉(zhuǎn)，將收入類科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤”貸方，成本、費用類科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤”借方，計算出當(dāng)期凈利潤（或凈虧損）。示例：結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)收入50,000元：借：主營業(yè)務(wù)收入50,000