基礎(chǔ)會(huì)計(jì)-陳紹宇-習(xí)題答案

第一章練習(xí)題答案一、填空題1.社會(huì)經(jīng)濟(jì)2.西周3.盧卡?巴其阿勒、《算術(shù)、幾何和比例概要》、借貸記賬近會(huì)計(jì)4.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、管理會(huì)計(jì)5.貨幣、經(jīng)濟(jì)管理6.經(jīng)濟(jì)管理、核算和監(jiān)督、連續(xù)性、系統(tǒng)性、完整性7.企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則；基本準(zhǔn)則、具體準(zhǔn)則、應(yīng)用指南8.可靠性、相關(guān)性、可理解性、可比性、重要性、謹(jǐn)慎性、及時(shí)性。二、單項(xiàng)選擇題1.B2.C3.A4.D5.D6.C7.D8.D9.A缺10-15答案10.C11.C12.C13.D14.A15.B三、多項(xiàng)選擇題1.AD2.AE3.ABCD4.BCD5.ABD6.ABD7.ABC8.ABD9ABCD10.ACBD11.ABCD12.BC13.ABD14.BC15.ABCD四、判斷題1.×2.√3.×4.√5.×6.√7.√8.×9.×10.√11.×12.×13.×14.×15.√16.√17.×18.√19.√20.√五、綜合訓(xùn)練單位：元項(xiàng)目收入費(fèi)用本期收益權(quán)責(zé)發(fā)生制收到本月營(yíng)業(yè)收入56000本月應(yīng)負(fù)擔(dān)辦公費(fèi)68056000應(yīng)收營(yíng)業(yè)收入890負(fù)擔(dān)保險(xiǎn)費(fèi)210收入小計(jì)56890費(fèi)用小計(jì)890收付實(shí)現(xiàn)制收到上月應(yīng)收賬款560支付上季度借款利息34057530收到本月營(yíng)業(yè)收入款36000支付本月辦公費(fèi)890預(yù)收客戶款24000支付下半年房屋租賃費(fèi)1800收入小計(jì)60560費(fèi)用小計(jì)3030

第二章習(xí)題答案一、填空題1．資產(chǎn)負(fù)債共同所有者權(quán)益成本損益2．資產(chǎn)負(fù)債所有者權(quán)益收入費(fèi)用利潤(rùn)。3.過去交易或事項(xiàng)擁有或控制經(jīng)濟(jì)利益4．企業(yè)過去交易或事項(xiàng)現(xiàn)時(shí)義務(wù)經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)5．所有者權(quán)益資產(chǎn)負(fù)債6．日?；顒?dòng)所有者權(quán)益所有者投入資本7．企業(yè)資產(chǎn)的增加企業(yè)資產(chǎn)的減少8．所有者權(quán)益向所有者分配利潤(rùn)9．會(huì)計(jì)期間經(jīng)營(yíng)成果營(yíng)業(yè)利潤(rùn)利潤(rùn)總額凈利潤(rùn)10．資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益11．外埠存款銀行匯票存款銀行本票存款信用卡存款信用保證金存款12．擁有權(quán)支配權(quán)13．會(huì)計(jì)制度二、單選題1-5AAADC6-10ADBCA11-15CCBDB16-20BCCAB三、多項(xiàng)選擇題1.ABCD2.AC3.BC4.AD5.ABCD6.BC7.BD8.ABC9.AD10.ABD11.BC12.CD13.BD14.BCD15.ABCD16.ABCD17.ABCD18.AB19.ABCD20.ABD21.ABC22.ABD四、判斷題1.×2.√3.×4.×5.√6.√7.√8.√9.√10.×11.√12.√13.×14.√15.√五、綜合業(yè)務(wù)題1．津華公司財(cái)務(wù)狀況表金額單位：元會(huì)計(jì)要素項(xiàng)目及數(shù)量關(guān)系資產(chǎn)負(fù)債所有者權(quán)益會(huì)計(jì)科目金額會(huì)計(jì)科目金額會(huì)計(jì)科目金額（1）庫存現(xiàn)金2000（2）銀行存款180000（3）實(shí)收資本400000（4）短期借款20000（5）長(zhǎng)期借款200000（6）原材料20000（7）生產(chǎn)成本18000（8）庫存商品45000（9）應(yīng)收賬款20000（10）應(yīng)付賬款38000（11）應(yīng)交稅費(fèi)25000（12）固定資產(chǎn)800000（13）固定資產(chǎn)100000（14）其他應(yīng)收款3000（15）本年利潤(rùn)159000（16）資本公積227000（17）應(yīng)付利潤(rùn)26000（18）盈余公積35000（19）利潤(rùn)分配38000（20）應(yīng)付職工薪酬20000合計(jì)1188000329000859000由上表可知：資產(chǎn)（1188000）=負(fù)債（358000）+所有者權(quán)益（830000）2．豫糧公司業(yè)務(wù)發(fā)生情況表單位：元會(huì)計(jì)要素項(xiàng)目及數(shù)量關(guān)系資產(chǎn)（360000）負(fù)債（145000）所有者權(quán)益（215000）（1）庫存現(xiàn)金+5000銀行存款-5000（2）固定資產(chǎn)+35000銀行存款-35000（3）原材料+20000應(yīng)付賬款+20000（4）銀行存款-10000短期借款-10000（5）銀行存款+50000長(zhǎng)期借款+50000（6）長(zhǎng)期借款-40000實(shí)收資本+40000（7）銀行存款+30000實(shí)收資本+30000（8）應(yīng)付賬款-30000實(shí)收資本+30000（9）實(shí)收資本+30000盈余公積-30000合計(jì)450000135000315000從上表中可知，5月末A公司的資產(chǎn)總額為450000元，負(fù)債總額為135000元，所有者權(quán)益總額為315000元。資產(chǎn)（450000）=負(fù)債（135000）+所有者權(quán)益（315000）

第三章練習(xí)答案一、填空題1.會(huì)計(jì)科目形式和結(jié)構(gòu)連續(xù)、系統(tǒng)、完整會(huì)計(jì)要素專門工具2．借方貸方發(fā)生額借方發(fā)生額貸方發(fā)生額發(fā)生額3．性質(zhì)增加減少減少增加4．借方借方貸方5．期初借方余額借方發(fā)生額貸方發(fā)生額期初貸方余額貸方發(fā)生額借方發(fā)生額6．單式記賬法復(fù)式記賬法7．同時(shí)兩個(gè)或兩個(gè)以上相互聯(lián)系8．“借”“貸”“有借必有貸，借貸必相等”復(fù)式9．對(duì)應(yīng)關(guān)系對(duì)應(yīng)賬戶10．簡(jiǎn)單分錄三個(gè)三個(gè)以上復(fù)合分錄11．總分類賬戶明細(xì)分類賬戶12.平行登記總分類賬戶明細(xì)分類賬戶二、單項(xiàng)選擇題1.B2.C3.A4.B5.C6.C7.B8.A9.B10.A11.B12.A三、多項(xiàng)選擇題1.CE2.ADE3.BD4.BC5.AC6.ABC7.ADE8.ABCE9.ABCD10.BCDE四、判斷題1.×2.×3.×4.×5.×6.√7.√8.×9.×10.√11.√12.×五、綜合練習(xí)題1．練習(xí)賬戶的結(jié)構(gòu)（1）根據(jù)各類賬戶的結(jié)構(gòu)要求，將下表的“？”處的數(shù)據(jù)填齊。賬戶名稱期初余額本期借方發(fā)生額本期貸方發(fā)生額期末余額應(yīng)收賬款200005690043800？33100短期借款50000？300004000060000盈余公積4000025400？3370048300原材料60000？15260012760085000生產(chǎn)成本？4950023410021860065000庫存商品13420178290152100？39610應(yīng)付賬款7890？43410413205800應(yīng)交稅費(fèi)2310045600？4750025000固定資產(chǎn)？742000879000100000主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

？654000654000

營(yíng)業(yè)稅金及附加

？2310023100

管理費(fèi)用

34500？34500

財(cái)務(wù)費(fèi)用

19800？19800

（2）根據(jù)賬戶的結(jié)構(gòu)，將下列“T”型賬戶中的（）處數(shù)據(jù)填寫完整。

庫存現(xiàn)金：本期借方發(fā)生額=2100

本期貸方發(fā)生額=800期末余額=2540

應(yīng)收帳款：業(yè)務(wù)（3）的發(fā)生額=21900本期貸方發(fā)生額=23800期末余額=67480銷售費(fèi)用：業(yè)務(wù)（4）發(fā)生額=125000本期借方發(fā)生額=125000

本期貸方發(fā)生額=1250002．練習(xí)借貸記賬法應(yīng)用（1）會(huì)計(jì)分錄編制如下：（1）借：銀行存款50萬（2）借：盈余公積100萬貸：實(shí)收資本50萬貸：實(shí)收資本100萬（3）借：銷售費(fèi)用8萬（4）借：應(yīng)交稅費(fèi)5萬貸：銀行存款8萬貸：銀行存款5萬（5）借：固定資產(chǎn)50萬（6）借：短期借款30萬貸：銀行存款50萬貸：銀行存款30萬（7）借：銀行存款34萬（8）借：其他應(yīng)收款0.5萬貸：應(yīng)收帳款34萬貸：庫存現(xiàn)金0.5萬（9）借：庫存現(xiàn)金1萬（10）借：應(yīng)付職工薪酬10.7萬貸：銀行存款1萬貸：銀行存款10.7萬(2)各賬簿登記如下：借方庫存現(xiàn)金貸方期初余額17000（8）5000（9）10000本期發(fā)生額10000本期發(fā)生額5000期末余額22000借方原材料貸方期初余額1200000借方銀行存款貸方期初余額2500000（1）500000（3）80000（4）50000（5）500000（6）300000（7）340000（9）10000（10）107000本期發(fā)生額本期發(fā)生額8400001047000期末余額2293000借方應(yīng)收賬款貸方期初余額540000（7）340000本期發(fā)生額340000期末余額200000借方其他應(yīng)收款貸方（8）5000本期發(fā)生額5000期末余額5000借方生產(chǎn)成本貸方期初余額650000借方庫存商品貸方期初余額1850000借方固定資產(chǎn)貸方期初余額6500000（5）500000本期發(fā)生額500000期末余額7000000借方短期借款貸方期初余額500000（6）300000本期發(fā)生額300000期末余額200000借方應(yīng)付賬款貸方期初余額2600000借方應(yīng)付職工薪酬貸方期初余額107000（10）107000本期發(fā)生額107000=平借方應(yīng)交稅費(fèi)貸方期初余額50000（4）50000本期發(fā)生額50000=平借方長(zhǎng)期借款貸方期初余額3000000借方銷售費(fèi)用貸方（3）80000借方實(shí)收資本貸方期初余額5000000(1)500000(2)1000000本期發(fā)生額1500000期末余額6500000借方盈余公積貸方期初余額2000000（2）1000000本期發(fā)生額1000000期末余額1000000（4）試算平衡表如下：賬戶名稱期初余額本期發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方庫存現(xiàn)金1700010000500022000銀行存款250000084000010470002293000應(yīng)收賬款540000340000200000其他應(yīng)收款50005000原材料12000001200000庫存商品18500001850000生產(chǎn)成本650000650000固定資產(chǎn)65000005000007000000短期借款500000300000200000應(yīng)付賬款26000002600000應(yīng)付職工薪酬107000107000應(yīng)交稅費(fèi)5000050000長(zhǎng)期借款30000003000000實(shí)收資本500000015000006500000盈余公積200000010000001000000銷售費(fèi)用8000080000合計(jì)13257000132570002892000289200013300000133000003、練習(xí)總分類賬戶和明細(xì)分類賬戶的平行登記。（1）相關(guān)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄如下：（1）借：管理費(fèi)用4800（2）借：其他應(yīng)收款——陳浩6000庫存現(xiàn)金200貸：庫存現(xiàn)金6000貸：其他應(yīng)收款——陳浩5000（3）借：管理費(fèi)用8300（4）借：其他應(yīng)收款——陳浩5000貸:其他應(yīng)收款——徐亮8000——徐亮5000庫存現(xiàn)金300貸：庫存現(xiàn)金10000（5）借：管理費(fèi)用9800（6）借：其他應(yīng)收款——徐亮4000庫存現(xiàn)金1200貸：庫存現(xiàn)金4000貸：其他應(yīng)收款——陳浩11000（2）其他應(yīng)收款總賬及明細(xì)賬的登記如下：借方其他應(yīng)收款——徐亮貸方期初余額8000（3）8000（4）5000（6）4000本期發(fā)生額9000本期發(fā)生額8000期末余額9000借方其他應(yīng)收款——陳浩貸方期初余額5000（1）5000（2）6000（4）5000（5）11000本期發(fā)生額11000本期發(fā)生額16000=借方其他應(yīng)收款貸方期初余額13000（1）5000（2）6000（3）8000（4）10000（5）11000（6）4000期發(fā)生額20000本期發(fā)生額24000期末余額：9000（3）其他應(yīng)收款總賬及其明細(xì)賬試算平衡表如下：其他應(yīng)收款明細(xì)分類賬戶本期發(fā)生額及余額表×年5月31日明細(xì)賬戶名稱月初余額本期發(fā)生額月末余額借方貸方陳浩500011000160000徐亮8000900080009000合計(jì)1300020000240009000

第四章練習(xí)答案一、填空題１．短期借款、長(zhǎng)期借款2.買價(jià)、采購費(fèi)用3.原始價(jià)值、累計(jì)折舊、凈值4.銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額5.權(quán)責(zé)發(fā)生制、收付實(shí)現(xiàn)制、權(quán)責(zé)發(fā)生制6.直接材料、直接人工、制造費(fèi)用7.銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用8.銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用9.制造費(fèi)用10.工資、職工福利、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)11.生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用12.營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、教育費(fèi)附加13.收入、費(fèi)用、利得、損失14.發(fā)生的凈虧損、實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)15.營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)稅金及附加、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用16.營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、營(yíng)業(yè)外收入、營(yíng)業(yè)外支出17.利潤(rùn)總額、所得稅費(fèi)用二、單項(xiàng)選擇題1.D2.B3.C4.A5.C6.B7.A8.B9.C10.C11.C12.D13.B14.D15.C16.C17.B18.A19.C20.C三、多項(xiàng)選擇題1.ABDE2.BCD3.BCD4.BD5.BD6.ABCE7.AB8.CDE9.CD10.ABCD11.ABC12.BDE13.BCD14.CDE四、判斷題1.×2.√3.√4.√5.√6.×7.×8.×9.×10.√11.×12.√13.√14.×15.√16.×17.√18.×19.√20.×21.×22.×五、綜合業(yè)務(wù)題1.（1）借：長(zhǎng)期借款3000000貸：銀行存款3000000（2）借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）32600——應(yīng)繳所得稅9000貸：銀行存款41600（3）借：無形資產(chǎn)250000貸：實(shí)收資本——安通實(shí)業(yè)公司250000（4）借：應(yīng)付賬款——甲公司78500貸：銀行存款78500（5）借：銀行存款500000貸：短期借款500000（6）借：盈余公積800000貸：實(shí)收資本800000（7）借：銀行存款100000貸：實(shí)收資本——長(zhǎng)發(fā)投資公司100000（8）借：其他應(yīng)收款——李家2000貸：庫存現(xiàn)金2000（9）借：應(yīng)付股利——安通實(shí)業(yè)公司80000——長(zhǎng)發(fā)投資公司120000貸：銀行存款200000（10）借：固定資產(chǎn)450000貸：實(shí)收資本——長(zhǎng)發(fā)投資公司450000（11）借：銀行存款3000貸：其他應(yīng)付款——利達(dá)公司3000（12）借：應(yīng)付票據(jù)1170000貸：銀行存款1170000（13）借：實(shí)收資本150000貸：銀行存款1500002.（1）借：在途物資——甲材料72000——乙材料300000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額63240貸：應(yīng)付票據(jù)435240（2）借：原材料——丙材料51000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）8500貸：應(yīng)付賬款——B公司59500（3）借：應(yīng)付票據(jù)435240貸：銀行存款435240（4）借：應(yīng)付賬款——B公司59500貸：銀行存款59500（5）借：固定資產(chǎn)300000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）51000貸：銀行存款351000（6）借：原材料——甲材料100800應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）17000貸：銀行存款117800（7）借：在途物資——乙材料50600應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）8500貸：銀行存款59100（8）借：原材料——乙材料50600貸：在途物資——乙材料50600（9）借：原材料——丁材料80000貸：應(yīng)付賬款——暫估應(yīng)付賬款80000（10）借：原材料——D材料80000貸：應(yīng)付賬款——暫估應(yīng)付賬款80000（11）借：原材料——丁材料92700應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）15300貸：銀行存款108000（12）借：制造費(fèi)用30000管理費(fèi)用8000銷售費(fèi)用5000其他業(yè)務(wù)成本2000貸：累計(jì)折舊45000（13）1）固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理借：固定資產(chǎn)清理800000累計(jì)折舊200000貸：固定資產(chǎn)10000002）支付清理費(fèi)用借：固定資產(chǎn)清理6000貸：銀行存款60003）收回出售固定資產(chǎn)的價(jià)款借：銀行存款1200000貸:固定資產(chǎn)清理12000004）確認(rèn)應(yīng)交的營(yíng)業(yè)稅（1200000×5%=60000）借：固定資產(chǎn)清理60000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅600005）結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)處置凈收益借：固定資產(chǎn)清理334000貸：營(yíng)業(yè)外收入3340003.（1）借：制造費(fèi)用500貸：庫存現(xiàn)金500（2）借：應(yīng)付職工薪酬——職工福利5000貸：庫存現(xiàn)金5000（3）借：應(yīng)付職工薪酬——工資15400貸：銀行存款15400（4）借：管理費(fèi)用1200貸：銀行存款1200（5）借：制造費(fèi)用1500管理費(fèi)用500貸：銀行存款2000（6）借：管理費(fèi)用3400庫存現(xiàn)金1600貸：其他應(yīng)收款——王力5000（7）借：財(cái)務(wù)費(fèi)用2000貸：應(yīng)付利息2000（8）借：應(yīng)付利息6000貸：銀行存款6000（9）借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品12000——B產(chǎn)品10000制造費(fèi)用5500銷售費(fèi)用2000管理費(fèi)用500貸：原材料——甲材料20000——乙材料10000（10）借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品2000——B產(chǎn)品3000制造費(fèi)用4000銷售費(fèi)用2000管理費(fèi)用4200貸：應(yīng)付職工薪酬——工資15200（11）借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品320——B產(chǎn)品480制造費(fèi)用640銷售費(fèi)用320管理費(fèi)用672貸：應(yīng)付職工薪酬——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)2432（12）借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品400——B產(chǎn)品400制造費(fèi)用200銷售費(fèi)用200管理費(fèi)用200貸：應(yīng)付職工薪酬——職工福利1400（13）借：制造費(fèi)用5460管理費(fèi)用3000貸：累計(jì)折舊8460（14）借：制造費(fèi)用200管理費(fèi)用400貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用600（15）每機(jī)器工時(shí)應(yīng)分?jǐn)偟闹圃熨M(fèi)用＝18000÷（2000+3000）＝3.6（元/小時(shí)）A產(chǎn)品應(yīng)分配的制造費(fèi)用＝2000×3.6＝7200（元）B產(chǎn)品應(yīng)分配的制造費(fèi)用＝3000×3.6＝10800（元）借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品7200——B產(chǎn)品10800貸：制造費(fèi)用18000（16）A產(chǎn)品完工產(chǎn)品成本＝12500+12000+2000+320+400+7200＝34420（元）借：庫存商品——A成品34420貸：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品344204.（1）借：銀行存款35100貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——A產(chǎn)品30000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）5100（2）借：應(yīng)收賬款——乙公司52650貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——A產(chǎn)品45000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）7650（3）借：銷售費(fèi)用1000貸：銀行存款1000（4）借：銷售費(fèi)用1160貸：應(yīng)付職工薪酬——工資1000——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)160（5）借：營(yíng)業(yè)稅金及附加4500貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅4500（6）借：銀行存款1404貸：其他業(yè)務(wù)收入1200應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）204（7）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本57000貸：庫存商品——A成品22500——B產(chǎn)品34500（8）借：其他業(yè)務(wù)成本1000貸：原材料1000（9）借：壞賬準(zhǔn)備2000貸：應(yīng)收賬款——天地公司2000（10）借：資產(chǎn)減值損失6000貸：壞賬準(zhǔn)備60005.（1）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入800000其他業(yè)務(wù)收入6000投資收益5000營(yíng)業(yè)外收入10000貸：本年利潤(rùn)821000借：本年利潤(rùn)761000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本600000其他業(yè)務(wù)成本5000營(yíng)業(yè)稅金及附加30000銷售費(fèi)用35000管理費(fèi)用85000財(cái)務(wù)費(fèi)用3300資產(chǎn)減值損失1000營(yíng)業(yè)外支出1700本月實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額為：821000－761000＝60000（元）（2）本月應(yīng)交所得稅＝60000×25%＝15000（元）借：所得稅費(fèi)用15000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)繳所得稅15000借：本年利潤(rùn)15000貸：所得稅費(fèi)用15000（3）本月稅后利潤(rùn)＝60000－15000＝45000（元）本年稅后利潤(rùn)＝50000+45000＝95000（元）應(yīng)計(jì)提的法定盈余公積＝95000×10%＝9500（元）借:利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積9500貸：盈余公積9500（4）剩余可分配利潤(rùn)＝75000+95000－9500＝160500（元）應(yīng)分配給投資者的利潤(rùn)＝160500×60%＝96300（元）借：利潤(rùn)分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利96300貸：應(yīng)付股利96300（5）借：本年利潤(rùn)95000貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)95000（6）借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)105800貸：利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積9500——應(yīng)付現(xiàn)金股利963006.第一，編制會(huì)計(jì)分錄如下：（1）借：銀行存款500000貸：長(zhǎng)期借款500000（2）借：固定資產(chǎn)585000貸：銀行存款585000（3）借：在途物資——甲材料50000——乙材料20000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）11900貸：銀行存款81900（4）借：應(yīng)付職工薪酬——職工福利6750貸：銀行存款6750（5）借：其他應(yīng)收款——李強(qiáng)3000貸：庫存現(xiàn)金3000（6）借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）4000——應(yīng)交消費(fèi)稅2000——應(yīng)交城建稅420——應(yīng)交教育費(fèi)附加180貸：銀行存款6600（7）借：應(yīng)收票據(jù)468000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——A產(chǎn)品400000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）68000（8）借：銷售費(fèi)用2000貸：銀行存款2000（9）借：交易性金融資產(chǎn)400000投資收益1000貸：銀行存款401000（10）運(yùn)雜費(fèi)分配率＝3000÷（500+1000）＝2（元/公斤）甲材料應(yīng)分配的運(yùn)雜費(fèi)＝500×2＝1000（元）乙材料應(yīng)分配的運(yùn)雜費(fèi)＝1000×2＝2000（元）乙材料采購成本＝20000+2000＝22000（元）借：在途物資——甲材料1000——乙材料2000貸：銀行存款3000借：原材料——乙材料22000貸：在途物資——乙材料22000（11）借：管理費(fèi)用300貸：庫存現(xiàn)金300（12）借：銀行存款7020貸：其他業(yè)務(wù)收入6000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）1020（13）借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用7200貸：銀行存款7200（14）借：無形資產(chǎn)100000銀行存款150000貸：實(shí)收資本——安旺100000——大江股份150000（15）借：應(yīng)付職工薪酬——工資98000貸：銀行存款98000（16）借：管理費(fèi)用500貸：庫存現(xiàn)金500（17）借：銷售費(fèi)用2500庫存現(xiàn)金500貸：其他應(yīng)收款——李強(qiáng)3000（18）借：應(yīng)付職工薪酬——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)15600貸：銀行存款15600（19）借：銷售費(fèi)用6000貸：銀行存款6000（20）借：庫存現(xiàn)金500貸：營(yíng)業(yè)外收入500（21）借:營(yíng)業(yè)外支出10000貸：銀行存款10000（22）借：制造費(fèi)用2000管理費(fèi)用400貸：銀行存款2400（23）借：應(yīng)付利息6000貸：銀行存款6000（24）借：制造費(fèi)用2500貸：銀行存款2500（25）借：銀行存款418000貸：交易性金融資產(chǎn)400000投資收益18000（26）借：制造費(fèi)用4000管理費(fèi)用6000銷售費(fèi)用2000貸：累計(jì)折舊12000（27）借：制造費(fèi)用1600管理費(fèi)用400貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用2000（28）借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品18000——B產(chǎn)品30000制造費(fèi)用16000銷售費(fèi)用15000管理費(fèi)用21000貸：應(yīng)付職工薪酬——工資100000（29）借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品2880——B產(chǎn)品4800制造費(fèi)用2560銷售費(fèi)用2400管理費(fèi)用3360貸：應(yīng)付職工薪酬——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)16000（30）借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品1500——B產(chǎn)品2500制造費(fèi)用1000銷售費(fèi)用750管理費(fèi)用1000貸：應(yīng)付職工薪酬——職工福利6750（31）A產(chǎn)品應(yīng)交消費(fèi)稅＝400000×5%＝20000（元）借：營(yíng)業(yè)稅金及附加20000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅20000（32）本月應(yīng)交增值稅＝68000+1020－11900＝57120（元）本月應(yīng)交城建稅＝（57120＋20000）×7%＝5398.40（元）本月應(yīng)交教育費(fèi)附加＝（57120＋20000）×3%＝2313.60（元）借：營(yíng)業(yè)稅金及附加7712貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅5398.40——應(yīng)交教育費(fèi)附加2313.60（33）借：財(cái)務(wù)費(fèi)用4000貸：應(yīng)付利息4000（34）借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品20000——B產(chǎn)品13000制造費(fèi)用3000銷售費(fèi)用1000管理費(fèi)用1000其他業(yè)務(wù)成本4000貸：原材料——甲材料11000——乙材料31000（35）制造費(fèi)用分配率＝32660÷（4000+6000）＝3.266（元/工時(shí)）A產(chǎn)品應(yīng)分配的制造費(fèi)用＝4000×3.266＝13064（元）B產(chǎn)品應(yīng)分配的制造費(fèi)用＝6000×3.266＝19596（元）借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品13064——B產(chǎn)品19596貸：制造費(fèi)用32660（36）B完工產(chǎn)品生產(chǎn)成本＝8500+30000+4800+2500+13000+19596＝78396（元）借：庫存商品——B產(chǎn)品78396貸：生產(chǎn)成本——B產(chǎn)品78396（37）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本200000貸：庫存商品——A產(chǎn)品200000（38））借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入400000其他業(yè)務(wù)收入6000投資收益17000營(yíng)業(yè)外收入500貸：本年利潤(rùn)423500借：本年利潤(rùn)311322貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本200000其他業(yè)務(wù)成本4000營(yíng)業(yè)稅金及附加27712銷售費(fèi)用31650管理費(fèi)用33960財(cái)務(wù)費(fèi)用4000營(yíng)業(yè)外支出10000（39）本月應(yīng)交所得稅＝（423500－311322）×25%＝28044.50（元）借：所得稅費(fèi)用28044.50貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)繳所得稅28044.50借：本年利潤(rùn)28044.50貸：所得稅費(fèi)用28044.50（40）本年實(shí)現(xiàn)的稅后利潤(rùn)＝80000＋（423500－311322－28044.50）＝164133.50（元）應(yīng)計(jì)提的法定盈余公積＝164133.50×10%＝16413.35（元）借:利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積16413.35貸：盈余公積16413.35（41）應(yīng)分配給安旺公司利潤(rùn)＝164133.50×50%×40%＝32826.70（元）應(yīng)分配給大江股份利潤(rùn)＝164133.50×50%×60%＝49240.05（元）借：利潤(rùn)分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利82066.75貸：應(yīng)付股利——安旺投資公司32826.70——大江股份49240.05（42）借：本年利潤(rùn)164133.50貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)164133.50借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)98480.10貸：利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積16413.35——應(yīng)付現(xiàn)金股利82066.75第二，開設(shè)“T”賬戶，登記各賬戶的總分類賬如下：根據(jù)總分類賬記錄，編制“總賬科目試算平衡表”如下：總賬科目試算平衡表會(huì)計(jì)科目期初余額本期發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方庫存現(xiàn)金4000100038001200銀行存款258000