部門(mén)獨(dú)立核算方案(試行稿)

XXX有限公司部門(mén)獨(dú)立核算方案（試行稿）編寫(xiě)目的制定企業(yè)內(nèi)部獨(dú)立核算制度，細(xì)分損益核算單位。以部門(mén)為“利潤(rùn)核算中心”，部門(mén)對(duì)自身的經(jīng)營(yíng)狀況負(fù)責(zé)。建立有效創(chuàng)收和費(fèi)用節(jié)約機(jī)制，保證企業(yè)總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。為了提高部門(mén)的工作積極性，實(shí)現(xiàn)公司與個(gè)人的互贏互利，制訂本方案。獨(dú)立核算的概念公司實(shí)行的是以“獨(dú)立經(jīng)營(yíng)、獨(dú)立核算”為目標(biāo)的獨(dú)立核算管理模式。并不是公司與部門(mén)的承包關(guān)系，部門(mén)的一切工作，還是在公司管控范圍內(nèi)開(kāi)展。獨(dú)立核算是公司與部門(mén)之間的一種衡量績(jī)效數(shù)據(jù)的管理模式，部門(mén)的一切工作，必須在公司管控范圍內(nèi)開(kāi)展。獨(dú)立核算的部門(mén)范圍本公司生產(chǎn)部門(mén)。四、獨(dú)立核算的管理模式1、生產(chǎn)部：采取以“獨(dú)立經(jīng)營(yíng)、獨(dú)立核算”的獨(dú)立核算管理方式。年底部門(mén)享受盈利分紅，同時(shí)承擔(dān)因管理缺失、成本浪費(fèi)而造成虧損的責(zé)任。2、公司：監(jiān)督部門(mén)全部管理活動(dòng)，對(duì)部門(mén)在運(yùn)營(yíng)管理中的一切狀態(tài)予以適當(dāng)?shù)墓芾砼c控制。3、財(cái)務(wù)部：由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)部門(mén)運(yùn)營(yíng)成本進(jìn)行核算，部門(mén)配合監(jiān)督并核實(shí)。公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)生產(chǎn)部門(mén)的運(yùn)營(yíng)成本進(jìn)行核算，每月做一份生產(chǎn)部門(mén)的損益表。五、獨(dú)立核算業(yè)務(wù)分類1、工程項(xiàng)目型：客戶定制開(kāi)發(fā)的工程型產(chǎn)品。通用產(chǎn)品型：以公司產(chǎn)品為基礎(chǔ)標(biāo)準(zhǔn)化產(chǎn)品。促銷產(chǎn)品型：公司做促銷活動(dòng)的產(chǎn)品。六、獨(dú)立核算成本1、材料成本材料買價(jià)、材料運(yùn)輸費(fèi)、應(yīng)當(dāng)記入成本的稅金及因采購(gòu)材料而產(chǎn)生的其它費(fèi)用。制作費(fèi)用工人工資、福利、設(shè)備的折舊和修理費(fèi)用、生產(chǎn)單位為組織和管理生產(chǎn)發(fā)生的各項(xiàng)間接費(fèi)用。3、管理費(fèi)公司收取貨物庫(kù)存金額、運(yùn)營(yíng)成本金額、銷售流動(dòng)資金的2%/月作為管理費(fèi)。4、運(yùn)營(yíng)成本廠房租金、水電費(fèi)、出差費(fèi)、運(yùn)費(fèi)、裝卸費(fèi)、通信費(fèi)、網(wǎng)絡(luò)費(fèi)、廣告費(fèi)、生活費(fèi)、住宿費(fèi)、辦公用品、人工成本、稅費(fèi)、利息、測(cè)試、認(rèn)證、制造、加工、物耗、返工、補(bǔ)投、客罰、等費(fèi)用。七、部門(mén)收益計(jì)算公式部門(mén)盈利=(銷售回款-材料成本-制造費(fèi)用)*20%八、盈利分配1、公司：提取盈利部分的80%。（作為運(yùn)營(yíng)成本、管理費(fèi)用資金）2、部門(mén)：享受盈利部分的20%。（部門(mén)經(jīng)理按技能的高低和工作時(shí)效的長(zhǎng)短來(lái)分配給部門(mén)人員）3、當(dāng)月虧損額計(jì)入下月業(yè)績(jī)，進(jìn)行業(yè)績(jī)累計(jì)。（本項(xiàng)條款在獨(dú)立核算試運(yùn)行期間，暫不實(shí)施）4、獨(dú)立核算績(jī)效數(shù)據(jù)按結(jié)算。5、盈利發(fā)放：部門(mén)盈利按季度發(fā)放，上季度盈利在下一季度中旬發(fā)放。九、管理原則1、生產(chǎn)部門(mén)同樣必須遵守公司各項(xiàng)管理制度。2、生產(chǎn)部門(mén)必須按照部門(mén)的崗位職責(zé)進(jìn)行作業(yè)及達(dá)成部門(mén)的工作目標(biāo)。3、因生產(chǎn)部門(mén)的管理不善和生產(chǎn)失誤，造成返工由生產(chǎn)部門(mén)自行承擔(dān)；因生產(chǎn)部門(mén)的管理不善和生產(chǎn)失誤造成材料報(bào)廢，材料的成本費(fèi)用由生產(chǎn)部門(mén)承擔(dān)50%5、生產(chǎn)部門(mén)員工離職之后不在參與盈利分配部分。6、存放在生產(chǎn)部門(mén)的貨物、生產(chǎn)部的辦公設(shè)備、工具等物品，發(fā)生遺失事故，由生產(chǎn)部門(mén)負(fù)責(zé)；發(fā)生損壞事故，由生產(chǎn)部門(mén)按損壞程度或修理成本進(jìn)行賠償。十、獨(dú)立核算的實(shí)施從年月日起開(kāi)始實(shí)施，公司將對(duì)部門(mén)開(kāi)始采取獨(dú)立核算管理模式，試行期暫定為個(gè)月。試行期滿后依據(jù)部門(mén)實(shí)際運(yùn)營(yíng)狀況，再作細(xì)節(jié)調(diào)整。部門(mén)責(zé)任人（簽字）：?jiǎn)挝唬ㄉw章）：身份證號(hào)：簽字：