西北大學(xué)《審計學(xué)模擬實(shí)訓(xùn)》2023-2024學(xué)年第一學(xué)期期末試卷

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《審計學(xué)模擬實(shí)訓(xùn)》2023-2024學(xué)年第一學(xué)期期末試卷院(系)_______班級_______學(xué)號_______姓名_______題號一二三四總分得分一、單選題（本大題共20個小題，每小題2分，共40分．在每小題給出的四個選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的．）1、對于一家擁有多個子公司的集團(tuán)公司進(jìn)行審計時，以下哪種審計策略最能有效地保證審計質(zhì)量和效率？（）A.對每個子公司進(jìn)行單獨(dú)審計，最后匯總審計結(jié)果B.以集團(tuán)公司為重點(diǎn)，對重要的子公司進(jìn)行審計C.先對集團(tuán)公司進(jìn)行審計，然后根據(jù)需要抽查子公司D.制定統(tǒng)一的審計標(biāo)準(zhǔn)和程序，同時審計集團(tuán)公司和子公司2、審計師在審查被審計單位的財務(wù)報表附注時，需要關(guān)注其披露的充分性和準(zhǔn)確性。以下哪種情況最可能導(dǎo)致財務(wù)報表附注披露不充分？（）A.對重要的會計政策和估計未進(jìn)行詳細(xì)說明B.對關(guān)聯(lián)方交易的金額和交易內(nèi)容披露簡略C.對或有事項(xiàng)和承諾事項(xiàng)的披露不完整D.以上情況都可能導(dǎo)致披露不充分3、某企業(yè)的財務(wù)報表中，公允價值變動損益的金額較大。審計人員在審計時應(yīng)：（）A.核實(shí)公允價值的確定依據(jù)和方法是否合理B.檢查相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債的公允價值變動是否真實(shí)C.評估公允價值變動對企業(yè)利潤的影響D.以上都是4、審計師在審計企業(yè)的無形資產(chǎn)時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)對一項(xiàng)專利技術(shù)的攤銷期限估計過長。這可能會：（）A.高估企業(yè)的資產(chǎn)和利潤B.低估企業(yè)的資產(chǎn)和利潤C(jī).對企業(yè)的資產(chǎn)和利潤沒有影響D.無法確定對資產(chǎn)和利潤的影響5、審計人員在審查企業(yè)的財務(wù)預(yù)算編制過程時，發(fā)現(xiàn)預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行情況存在較大偏差。以下哪種情況最有可能是造成偏差的主要原因？（）A.市場環(huán)境變化超出預(yù)期B.預(yù)算編制方法不合理C.各部門之間缺乏有效的溝通和協(xié)調(diào)D.以上都是6、審計人員在審查企業(yè)的成本核算時，發(fā)現(xiàn)直接人工成本的分配存在問題。以下哪種情況最有可能導(dǎo)致直接人工成本分配不準(zhǔn)確？（）A.生產(chǎn)工人的工時記錄不完整B.不同產(chǎn)品的生產(chǎn)工藝差異大，人工成本難以合理分配C.企業(yè)采用了不合理的人工成本分配方法D.以上都是7、在審計企業(yè)的固定資產(chǎn)折舊計提時，發(fā)現(xiàn)部分固定資產(chǎn)折舊年限明顯長于同行業(yè)平均水平?？赡艿脑蛴匈Y產(chǎn)質(zhì)量較好、估計使用壽命不準(zhǔn)確、為增加利潤而延長折舊年限或者遵循了特定的行業(yè)規(guī)定等。以下哪種情況最值得關(guān)注？（）A.企業(yè)的固定資產(chǎn)質(zhì)量優(yōu)于同行業(yè)，實(shí)際使用壽命較長B.企業(yè)在估計固定資產(chǎn)使用壽命時出現(xiàn)偏差，導(dǎo)致折舊年限過長C.企業(yè)為了使當(dāng)期利潤增加，故意延長固定資產(chǎn)的折舊年限D(zhuǎn).企業(yè)所在行業(yè)有特殊規(guī)定，允許采用較長的折舊年限8、在對一家制造企業(yè)進(jìn)行審計時，審計師發(fā)現(xiàn)其存貨周轉(zhuǎn)率較上年顯著下降。進(jìn)一步調(diào)查發(fā)現(xiàn)，企業(yè)的生產(chǎn)流程沒有重大改變，但原材料采購量大幅增加。此時，審計師應(yīng)首先考慮的問題是：（）A.存貨可能存在積壓，價值減損風(fēng)險加大B.原材料采購環(huán)節(jié)可能存在舞弊，導(dǎo)致采購量虛高C.生產(chǎn)成本計算可能有誤，影響存貨計價和利潤核算D.銷售渠道可能出現(xiàn)問題，導(dǎo)致產(chǎn)品滯銷9、在審計過程中，審計人員需要獲取管理層聲明書。以下關(guān)于管理層聲明書的作用和內(nèi)容，說法錯誤的是：（）A.管理層聲明書是管理層向?qū)徲嬋藛T提供的書面陳述，用以確認(rèn)某些事項(xiàng)或支持其他審計證據(jù)B.管理層聲明書的內(nèi)容通常包括管理層對財務(wù)報表的責(zé)任、已提供的審計所需信息的完整性和真實(shí)性、已披露的關(guān)聯(lián)方交易等C.審計人員獲取管理層聲明書可以減輕其審計責(zé)任，因?yàn)楣芾韺訉ω攧?wù)報表的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)D.如果管理層拒絕提供聲明書，審計人員應(yīng)當(dāng)考慮對審計報告的影響10、在審計金融工具時，注冊會計師需要了解金融工具的分類、計量和披露要求，并評估其風(fēng)險。以下關(guān)于金融工具審計的描述，不正確的是（）A.金融工具包括金融資產(chǎn)、金融負(fù)債和權(quán)益工具等，注冊會計師應(yīng)當(dāng)審查其分類是否恰當(dāng)，計量是否準(zhǔn)確B.對于以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)和金融負(fù)債，注冊會計師需要關(guān)注公允價值的確定是否合理，以及相關(guān)的利得和損失是否正確核算C.金融工具的減值準(zhǔn)備計提是審計的重點(diǎn)之一，注冊會計師應(yīng)當(dāng)評估被審計單位采用的減值模型和參數(shù)是否合理D.金融工具的審計相對簡單，只要檢查相關(guān)的合同和憑證，確認(rèn)其存在和金額即可，無需考慮復(fù)雜的金融模型和市場風(fēng)險11、一家企業(yè)的財務(wù)報表中，其他應(yīng)收款的金額較大且長期掛賬。以下哪種情況可能是造成這種現(xiàn)象的原因？（）A.員工借款未及時歸還B.關(guān)聯(lián)方資金占用C.無法收回的壞賬未及時處理D.以上都是12、某公司的財務(wù)報表顯示，其應(yīng)收賬款余額在本年末大幅增加。在進(jìn)行審計時，審計師發(fā)現(xiàn)公司在信用政策方面沒有明顯變化，但銷售業(yè)績在年末有顯著提升。以下哪項(xiàng)是審計師最應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險？（）A.應(yīng)收賬款可能存在高估，以虛增收入B.公司可能沒有充分計提應(yīng)收賬款的壞賬準(zhǔn)備C.新客戶的信用評估可能不充分，導(dǎo)致未來收款風(fēng)險增加D.銷售業(yè)務(wù)可能存在提前確認(rèn)收入的情況13、在審計一家高科技企業(yè)時，審計師發(fā)現(xiàn)研發(fā)費(fèi)用的核算存在一些不規(guī)范之處。以下哪種情況最有可能導(dǎo)致研發(fā)費(fèi)用核算不準(zhǔn)確？（）A.研發(fā)項(xiàng)目的界定不清晰，部分費(fèi)用歸屬錯誤B.未按照規(guī)定對研發(fā)費(fèi)用進(jìn)行資本化和費(fèi)用化的區(qū)分C.研發(fā)人員的薪酬計算錯誤D.以上情況都有可能14、在對一家公司的固定資產(chǎn)折舊進(jìn)行審計時，審計師發(fā)現(xiàn)部分固定資產(chǎn)的折舊年限明顯短于同行業(yè)平均水平。以下哪種解釋最有可能是合理的？（）A.公司采用了更為先進(jìn)的生產(chǎn)設(shè)備，設(shè)備更新?lián)Q代快B.公司為了增加當(dāng)期利潤，故意縮短折舊年限C.公司對固定資產(chǎn)的維護(hù)保養(yǎng)不善，導(dǎo)致使用壽命縮短D.公司在計算折舊時出現(xiàn)了錯誤15、審計抽樣是審計中常用的方法之一。對于審計抽樣的相關(guān)概念，以下表述不準(zhǔn)確的是：（）A.審計抽樣是指審計人員對具有審計相關(guān)性的總體中低于百分之百的項(xiàng)目實(shí)施審計程序，使所有抽樣單元都有被選取的機(jī)會B.抽樣風(fēng)險是指審計人員根據(jù)樣本得出的結(jié)論，與對總體全部項(xiàng)目實(shí)施與樣本同樣的審計程序得出的結(jié)論存在差異的可能性C.非抽樣風(fēng)險是由于審計人員采用不恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦蚧蚍椒?，或者因誤解審計證據(jù)等而未能發(fā)現(xiàn)重大誤差的可能性，與抽樣無關(guān)D.審計人員在進(jìn)行審計抽樣時，只要樣本選取恰當(dāng)，就可以完全避免抽樣風(fēng)險和非抽樣風(fēng)險16、假設(shè)對一家保險公司的理賠業(yè)務(wù)進(jìn)行審計，需要關(guān)注理賠流程的合規(guī)性、理賠金額的準(zhǔn)確性和欺詐風(fēng)險等。在審查理賠檔案時，發(fā)現(xiàn)部分理賠申請材料不完整。以下哪種情況最可能導(dǎo)致理賠業(yè)務(wù)存在風(fēng)險？（）A.對于材料不完整的理賠申請，仍進(jìn)行了賠付B.理賠審核人員未對不完整的材料進(jìn)行追查和補(bǔ)充C.保險公司未建立有效的理賠材料審核標(biāo)準(zhǔn)和流程D.以上情況都可能17、一家企業(yè)的利潤表中，銷售費(fèi)用占銷售收入的比例較高。以下哪種情況可能是導(dǎo)致銷售費(fèi)用高的主要原因？（）A.廣告宣傳投入大B.銷售人員薪酬福利高C.銷售渠道拓展費(fèi)用高D.以上都是18、在審計銷售與收款循環(huán)時，以下關(guān)于銷售收入確認(rèn)的審計要點(diǎn)，哪一項(xiàng)是錯誤的？（）A.審計人員需要檢查銷售合同、發(fā)票、發(fā)貨憑證等，以確定銷售收入的確認(rèn)時點(diǎn)是否符合會計準(zhǔn)則的要求B.對于存在退貨條款的銷售業(yè)務(wù)，審計人員需要評估退貨的可能性，并相應(yīng)調(diào)整銷售收入的確認(rèn)金額C.對于采用預(yù)收款方式銷售的商品，在商品發(fā)出時確認(rèn)銷售收入，即使款項(xiàng)尚未全部收到D.對于附有銷售退回條件的商品銷售，如果無法合理估計退貨可能性，應(yīng)當(dāng)在退貨期滿時確認(rèn)銷售收入19、在審計過程中，注冊會計師需要對被審計單位的會計估計進(jìn)行審計。以下關(guān)于會計估計審計的說法，哪一項(xiàng)是不準(zhǔn)確的？（）A.注冊會計師應(yīng)當(dāng)評價被審計單位管理層作出會計估計的方法、假設(shè)和數(shù)據(jù)是否合理B.對于存在重大不確定性的會計估計，注冊會計師應(yīng)當(dāng)獲取充分的審計證據(jù)，以確定其合理性C.注冊會計師可以直接采用被審計單位管理層作出的會計估計，無需進(jìn)行獨(dú)立的評估和驗(yàn)證D.如果注冊會計師認(rèn)為被審計單位管理層作出的會計估計不合理，應(yīng)當(dāng)與管理層進(jìn)行溝通，并要求其作出調(diào)整20、在審計計劃階段，注冊會計師需要確定重要性水平。以下關(guān)于重要性水平的確定，哪一個觀點(diǎn)是恰當(dāng)?shù)模浚ǎ〢.重要性水平越高，審計風(fēng)險越低，注冊會計師可以減少審計程序B.重要性水平一經(jīng)確定，在整個審計過程中不能修改C.重要性水平應(yīng)根據(jù)被審計單位的規(guī)模和業(yè)務(wù)性質(zhì)來確定，同時要考慮財務(wù)報表使用者的需求。通常，盈利水平高的企業(yè)重要性水平可以定得高一些，而公眾利益實(shí)體的重要性水平應(yīng)相對較低D.重要性水平只與財務(wù)報表中的金額有關(guān)，與披露事項(xiàng)無關(guān)二、簡答題（本大題共3個小題，共15分)1、（本題5分）深入分析注冊會計師在審計過程中如何應(yīng)對審計范圍受限的情況。包括受限的原因、對審計意見的影響以及可能采取的替代審計程序。2、（本題5分）詳細(xì)論述注冊會計師如何對被審計單位的非同一控制下企業(yè)合并的商譽(yù)減值測試進(jìn)行審計。包括測試方法、關(guān)鍵假設(shè)和減值跡象。3、（本題5分）詳細(xì)闡述在審計過程中如何對被審計單位的會計政策和會計估計變更的審批程序進(jìn)行審計。三、案例分析題（本大題共5個小題，共25分)1、（本題5分）某公司是一家制造業(yè)企業(yè)，主要生產(chǎn)電子產(chǎn)品。在審計過程中，發(fā)現(xiàn)其存貨周轉(zhuǎn)率較上年大幅下降。請分析可能導(dǎo)致存貨周轉(zhuǎn)率下降的原因，并提出相應(yīng)的審計程序以核實(shí)這些原因。2、（本題5分）審計師在審查一家連鎖企業(yè)時，發(fā)現(xiàn)其部分門店的經(jīng)營業(yè)績明顯低于預(yù)期，但企業(yè)在合并報表中未充分反映這些門店的虧損情況。請分析可能存在的問題，并闡述審計人員應(yīng)如何獲取相關(guān)審計證據(jù)。3、（本題5分）審計人員在審查一家進(jìn)出口企業(yè)的財務(wù)報表時，發(fā)現(xiàn)其外匯交易的會計處理存在錯誤，且匯率變動對利潤的影響未得到準(zhǔn)確反映。請分析可能的風(fēng)險及應(yīng)執(zhí)行的審計程序。4、（本題5分）某公司在審計過程中被發(fā)現(xiàn)，其對長期債券投資的利息收入確認(rèn)時間和金額不正確，影響了投資收益和財務(wù)報表的準(zhǔn)確性。請分析可能存在的問題，并提出審計人員應(yīng)采取的審計程序和調(diào)整方法。5、（本題5分）某公司在審計過程中被發(fā)現(xiàn)，其非貨幣性資產(chǎn)交換業(yè)務(wù)未按照公允價值進(jìn)行計量，且未確認(rèn)相關(guān)損益。請分析這種情況對財務(wù)報表的影響，并闡