資金管理制度

資金管理制度編制日期審核日期審批日期修訂記錄日期修訂狀態(tài)修改內(nèi)容修改人審核人批準(zhǔn)人C程序概況程序目的為了加強(qiáng)對(duì)貨幣資金的內(nèi)部控制和管理，保障貨幣資金的安全，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范》等法律法規(guī)，制定本制度。程序風(fēng)險(xiǎn)程序范圍適用于XX公司的資金管理定義所涉及流程名稱資金管理流程客戶內(nèi)部客戶外部客戶流程參與部門上游流程名稱下游流程名稱子流程名稱總則作業(yè)指引崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn)作業(yè)指引現(xiàn)金管理作業(yè)指引銀行存款的管理作業(yè)指引其他貨幣資金的管理作業(yè)指引備用金、借款的管理作業(yè)指引資金計(jì)劃管理作業(yè)指引監(jiān)督檢查作業(yè)指引罰則作業(yè)指引附則作業(yè)指引流程KPI責(zé)任部門/崗位數(shù)據(jù)來源流程關(guān)鍵點(diǎn)關(guān)鍵點(diǎn)說明支持文件2.工作程序2.1總則2.1.1為了加強(qiáng)對(duì)貨幣資金的內(nèi)部控制和管理，保障貨幣資金的安全，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范》等法律法規(guī)，制定本制度。2.1.2本制度所稱貨幣資金是指公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。2.2崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn)2.2.1公司建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。2.2.2公司辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)配備合格的人員，并根據(jù)公司具體情況進(jìn)行崗位輪換。辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀(jì)守法，客觀公正，不斷提高會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。2.2.3公司對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)審批制度，明確審批人對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，確定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。2.2.4審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)貨幣資金授權(quán)審批制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向?qū)徟说纳霞?jí)授權(quán)部門或上級(jí)授權(quán)人報(bào)告。2.2.5公司應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)申請(qǐng)：公司有關(guān)部門或個(gè)人用款時(shí)，應(yīng)當(dāng)提前向財(cái)務(wù)部提交貨幣資金支付申請(qǐng)，注明款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)原始憑證等。復(fù)核：主辦會(huì)計(jì)對(duì)貨幣資金支付申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請(qǐng)的程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)?。?fù)核無(wú)誤后，交由審批人審批。審批：根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾?qǐng)進(jìn)行審批。對(duì)不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請(qǐng)，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。辦理：出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)審批的支付申請(qǐng)，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。2.2.5公司對(duì)于重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策和審批，并建立責(zé)任追究制度，防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。2.2.6嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。2.3現(xiàn)金管理2.3.1公司使用現(xiàn)金的范圍是辦公用品、運(yùn)雜費(fèi)等10000元以下的日常零星支出；職工的工資及各項(xiàng)勞保福利費(fèi)用；差旅費(fèi)支出；為正常業(yè)務(wù)而準(zhǔn)備的備用金。2.3.2公司嚴(yán)格按照國(guó)家關(guān)于現(xiàn)金管理的規(guī)定使用現(xiàn)金。公司與其他單位的經(jīng)濟(jì)往來，凡是能夠通過轉(zhuǎn)賬結(jié)算的，不得使用現(xiàn)金結(jié)算。2.3.3所有現(xiàn)金收入款項(xiàng)都應(yīng)于當(dāng)日如數(shù)存入銀行，當(dāng)日下班后發(fā)生的現(xiàn)金收入應(yīng)由出納人員保管在保險(xiǎn)柜中，須上報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人并于第二天上班時(shí)及時(shí)存入銀行。在法定節(jié)假日獲得的現(xiàn)金，公司必須妥善保管并在開戶行營(yíng)業(yè)后的當(dāng)天上午立即存入銀行。公司任何員工不得以庫(kù)存現(xiàn)金收入直接支付各項(xiàng)開支(即不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金)。2.3.4根據(jù)公司日?，F(xiàn)金開支的實(shí)際情況，實(shí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額管理，一般以公司3-5天的正常零星開支額確定庫(kù)存現(xiàn)金限額。公司的庫(kù)存現(xiàn)金限額及限額的追加必須報(bào)集團(tuán)計(jì)劃財(cái)務(wù)部并經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)同意后，才能向開戶銀行進(jìn)行申請(qǐng)。2.3.5對(duì)發(fā)生的一切現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，必須取得或者填制合法、完整、正確的原始憑證。對(duì)各種收支款項(xiàng)的原始憑證必須為原件，復(fù)印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)公司總經(jīng)理、分管副總裁批準(zhǔn)。2.3.6各單位應(yīng)建立嚴(yán)格的授權(quán)審批制度，明確現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)人和現(xiàn)金報(bào)銷的標(biāo)準(zhǔn)，不得越權(quán)審批。對(duì)發(fā)生的一切庫(kù)存現(xiàn)金收支憑證(收據(jù)、報(bào)銷發(fā)票等)是否合法、合規(guī)、準(zhǔn)確、完整，財(cái)務(wù)部須進(jìn)行嚴(yán)格、認(rèn)真的審核。對(duì)不符合報(bào)銷制度的單據(jù)，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人、主管會(huì)計(jì)或出納人員有權(quán)拒絕辦理，或要求更換及補(bǔ)充。如情節(jié)嚴(yán)重，報(bào)銷人員拒不執(zhí)行的，可直接向公司總經(jīng)理、分管副總裁報(bào)告。2.3.7公司設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”，及時(shí)、全面、連續(xù)、逐筆記錄現(xiàn)金收入的來源和現(xiàn)金支出的用途，隨時(shí)掌握現(xiàn)金的動(dòng)態(tài)，防止收支不清和發(fā)生差錯(cuò)。2.3.8現(xiàn)金出納員根據(jù)審核無(wú)誤的收支憑證，按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬，并做到日清日結(jié)，賬款相符。2.3.9根據(jù)內(nèi)部牽制原則的要求，出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)等賬目的登記工作及銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制工作。實(shí)行內(nèi)部牽制，錢賬分離，杜絕私自挪用庫(kù)存現(xiàn)金、公款私存和其他的不法行為。2.3.10公司嚴(yán)格支票、印鑒的管理財(cái)務(wù)專用章、公司法人章及支票必須分開保管，財(cái)務(wù)專用章由財(cái)務(wù)經(jīng)理保管，法人章及支票由出納員保管。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或會(huì)計(jì)人員不在單位期間，印鑒應(yīng)由法定代表人指定的專人保管。印鑒代管須辦理交接手續(xù)，并由綜合部監(jiān)管全部移交和序，代管人員必須對(duì)印章的使用情況進(jìn)行登記。公司嚴(yán)禁出納員在保管空白支票的同時(shí)，保管與存取現(xiàn)金、進(jìn)行擔(dān)保等須用的有關(guān)印鑒。財(cái)務(wù)部原則上不得將已加蓋財(cái)務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司總經(jīng)理、分管副總裁批準(zhǔn)；開具的支票須寫明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司分管副總裁批準(zhǔn)；2.3.11公司5萬(wàn)元以上大額現(xiàn)金的存取，必須有l(wèi)～2人陪同。根據(jù)現(xiàn)金的存取金額的大小，其陪同人數(shù)及具體陪同人員由財(cái)務(wù)經(jīng)理臨時(shí)指定。為安全起見，10萬(wàn)元以上的現(xiàn)金存取，必須由公司派車且有2人在場(chǎng)；5～10萬(wàn)元的現(xiàn)金存取可由公司派車或乘出租車進(jìn)行現(xiàn)金的存取，但必須有2人在場(chǎng)。2.3.12公司在現(xiàn)金的存取過程中，發(fā)生被搶劫或被偷等情況，應(yīng)立即向事故發(fā)生地公安部門進(jìn)行報(bào)案(如打110)，并同時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行匯報(bào)。在現(xiàn)金的存取過程中，公司嚴(yán)禁有關(guān)當(dāng)事人徇私舞弊，竊取現(xiàn)金。如發(fā)現(xiàn)，視情節(jié)輕重及悔改態(tài)度，將進(jìn)行通報(bào)、降職、降薪、調(diào)離、開除，直至移送司法機(jī)關(guān)。2.3.13現(xiàn)金出納人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，并根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行崗位輪換，但原則上兩年輪換一次。2.3.14加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的管理，除現(xiàn)金出納員每天核實(shí)、自查外，財(cái)務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)人須定期（每月至少一次）不定期地對(duì)本部現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，出納員應(yīng)主動(dòng)配合，查后若發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧，應(yīng)及時(shí)查明原因、報(bào)批處理。禁止出納人員白條頂庫(kù)。發(fā)生違紀(jì)，追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。2.4銀行存款的管理2.4.1公司發(fā)生的一切收付款項(xiàng)，除相關(guān)制度規(guī)定可用現(xiàn)金支付的以外，都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。嚴(yán)格按中國(guó)人民銀行發(fā)布的《支付結(jié)算辦法》及相關(guān)法規(guī)執(zhí)行，遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，保證結(jié)算業(yè)務(wù)的正常進(jìn)行。2.4.2公司可以采用銀行匯票、匯兌、支票等結(jié)算方式進(jìn)行收款。2.4.3為隨時(shí)掌握銀行存款的收支和結(jié)存情況，合理組織貨幣資金的收支，按各開戶銀行及其他金融機(jī)構(gòu)、存款種類，設(shè)置“銀行存款日記賬”進(jìn)行序時(shí)核算。2.4.4按規(guī)定每天到各開戶銀行收取銀行結(jié)算憑證。2.4.5對(duì)所有的銀行結(jié)算憑證，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人須進(jìn)行嚴(yán)格審核，以防止和杜絕挪用、貪污等違法犯罪行為發(fā)生。2.4.6出納根據(jù)審核后的原始憑證和收付款記賬憑證，逐日逐筆登記“銀行存款日記賬”。2.4.7“銀行存款日記賬”應(yīng)定期與“銀行對(duì)賬單”核對(duì)清楚(每月至少核對(duì)一次)，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)，應(yīng)及時(shí)查明更正。月份終了，“銀行存款日記賬”余額與“銀行對(duì)賬單”余額應(yīng)該相等，如有不符，必須逐筆核對(duì)，查明原因，并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行調(diào)節(jié)，調(diào)節(jié)后的“銀行存款日記賬”余額與“銀行對(duì)賬單”余額必須完全一致。調(diào)節(jié)表上的掛賬數(shù)應(yīng)在下月全部催辦入賬，及時(shí)處理。嚴(yán)禁出現(xiàn)一個(gè)月以上的未達(dá)賬項(xiàng)。2.4.8公司嚴(yán)格遵守《銀行賬戶管理辦法》，不準(zhǔn)出租、出借銀行賬戶。2.4.9領(lǐng)用支票，需向財(cái)務(wù)部填制“用款申請(qǐng)單”，寫明日期、收款單位、用途及限額(或應(yīng)付金額)，由財(cái)務(wù)人員簽發(fā)支票。領(lǐng)用人員應(yīng)在支票登記簿上登記簽字，并按規(guī)定期限核銷。不準(zhǔn)攜帶蓋好印章的空白支票外出采購(gòu)。2.4.10公司不準(zhǔn)簽發(fā)遠(yuǎn)期支票和空頭支票；不準(zhǔn)出借、出租或?qū)⒅鞭D(zhuǎn)讓給其他單位使用。2.4.11支票領(lǐng)用后，應(yīng)于當(dāng)月內(nèi)報(bào)賬。如確因有特殊情況不能及時(shí)報(bào)賬，最遲于下月報(bào)賬。在支票報(bào)賬時(shí)，應(yīng)與“用款申請(qǐng)單”核對(duì)收款單位、用途、支付金額等。如發(fā)現(xiàn)不一致，應(yīng)向總經(jīng)理匯報(bào)，并查明原因，及時(shí)處理。2.4.12收據(jù)的管理：不準(zhǔn)收據(jù)和印鑒由一人管理，不準(zhǔn)出現(xiàn)蓋了公司財(cái)務(wù)章的收據(jù)交由出納自行開票。出納收款開票，會(huì)計(jì)復(fù)核蓋章。2.5其他貨幣資金的管理2.5.1其他貨幣資金包括外埠存款、銀行匯票、銀行本票、在途貨幣資金和信用卡存款、信用證保證金存款等。2.5.2簽發(fā)外埠存款、銀行匯票、銀行本票及信用卡，必須由使用部門或使用人提出申請(qǐng)，經(jīng)總經(jīng)理及財(cái)務(wù)經(jīng)理審核批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一辦理。2.5.3其他貨幣資金管理，必須嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)票據(jù)和支付結(jié)算制度的規(guī)定。2.5.4為總括地反映和監(jiān)督各種其他貨幣資金的增減和結(jié)余情況，設(shè)立“其他貨幣資金”總賬科目。在總賬科目下，按照其他貨幣資金的不同種類，分設(shè)有關(guān)二級(jí)科目，并按在途貨幣資金的匯出單位、外埠存款的開戶銀行、銀行匯票和銀行本票的收款單位、信用卡的名稱設(shè)置明細(xì)賬戶，進(jìn)行明細(xì)核算。2.5.5對(duì)使用后的其他貨幣資金應(yīng)嚴(yán)格進(jìn)行審核，并督促在規(guī)定期限內(nèi)及時(shí)報(bào)賬。財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)其他貨幣資金定期進(jìn)行清理。2.6備用金、借款備用金、借款的管理2.6.1部門員工因業(yè)務(wù)的合理需要申請(qǐng)一定數(shù)額的備用金，按審批權(quán)限審批后，按審批金額向財(cái)務(wù)部預(yù)支備用金。實(shí)行定額備用金的人員須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理、分管副總裁批準(zhǔn)，公司備用金總額不得超過10萬(wàn)，超過10萬(wàn)由董事長(zhǎng)批準(zhǔn)；2.6.2員工借款應(yīng)由部門負(fù)責(zé)人根據(jù)業(yè)務(wù)需要擬定金額并經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理，分管副總裁批準(zhǔn)方可借款；2.6.3定額備用金的人員報(bào)賬時(shí)，不抵扣備用金，在財(cái)務(wù)直接支取現(xiàn)金。備用金實(shí)行年初（2月）申請(qǐng)（新員工為到職轉(zhuǎn)正后），年末結(jié)清（次年1月）。逾期未結(jié)清的，一次從工資中扣回，超過應(yīng)發(fā)工資時(shí)分次從工資中扣回；2.6.4臨時(shí)借款的范圍：業(yè)務(wù)應(yīng)酬、員工出差、零星開支及其他確需臨時(shí)借款的；2.6.5備用金、臨時(shí)借款審批程序填制借款單→部門負(fù)責(zé)人→主管副總→財(cái)務(wù)審核→總經(jīng)理→分管副總裁即由借款人填制借款單，按程序?qū)徟蟮截?cái)務(wù)部支取備用金或臨時(shí)借款，同時(shí)借款人須在相關(guān)憑證上簽字；部門備用金申請(qǐng)審批流程：財(cái)務(wù)部審批財(cái)務(wù)經(jīng)理審批總經(jīng)理審批集團(tuán)分管副總裁審批財(cái)務(wù)支付員工借款審批流程：A、單筆金額≤20萬(wàn)元時(shí)：財(cái)務(wù)部審批財(cái)務(wù)經(jīng)理審批總經(jīng)理審批集團(tuán)分管副總裁審批財(cái)務(wù)支付B、單筆金額＞20萬(wàn)元時(shí)：財(cái)務(wù)部審批財(cái)務(wù)經(jīng)理審批總經(jīng)理審批集團(tuán)分管副總裁審批財(cái)務(wù)總監(jiān)審批資金管理委員會(huì)財(cái)務(wù)支付2.6.6使用臨時(shí)借款的員工應(yīng)在業(yè)務(wù)發(fā)生完畢后五個(gè)工作日內(nèi)持有效票據(jù)到財(cái)務(wù)辦理報(bào)銷手續(xù)。逾期不報(bào)者，財(cái)務(wù)有權(quán)自當(dāng)月或下月起從工資中一次扣回，超過應(yīng)發(fā)工資時(shí)分次從工資中扣回；2.6.7對(duì)未及時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù)的員工除按上述條款從工資中扣回外，不再辦理借款手續(xù)，即實(shí)行“前款不清、后款不借”的原則；2.6.8借款單是財(cái)務(wù)賬務(wù)處理的依據(jù)，除當(dāng)日借款當(dāng)日歸還的以外，報(bào)銷費(fèi)用時(shí)借款單不予退還；由出納開具收據(jù)給報(bào)銷人，做為沖抵借款的憑據(jù)，收據(jù)須妥善保管備查；2.6.9借款不得挪作私用，只能按借款用途開支，并按實(shí)報(bào)銷。2.7資金計(jì)劃管理2.7.1公司嚴(yán)格實(shí)行資金全額預(yù)算管理制度，對(duì)未列入公司資金計(jì)劃的開支不得支付。2.7.2公司除按年編制年度資金計(jì)劃外，還應(yīng)逐月編列資金預(yù)計(jì)表。2.7.3公司應(yīng)按月編制“資金預(yù)算執(zhí)行情況表”，以了解資金實(shí)際運(yùn)用情況。（詳見預(yù)算管理制度）2.7.4財(cái)務(wù)部根據(jù)公司年度資金計(jì)劃編制公司的長(zhǎng)、短期借款計(jì)劃，并配合資金管理部做好公司的對(duì)外資金籌措及與金融等部門的關(guān)系協(xié)調(diào)處理。2.7.5月度資金使用計(jì)劃申請(qǐng)審批流程：財(cái)務(wù)部發(fā)起申請(qǐng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審批（各部門領(lǐng)導(dǎo)協(xié)辦）資金管理委員會(huì)審批總經(jīng)理審批集團(tuán)分管副總裁審批知會(huì)集團(tuán)計(jì)劃財(cái)務(wù)部2.7.6公司未經(jīng)集團(tuán)公司資金管理委員會(huì)、董事長(zhǎng)簽署的股東會(huì)決議，不得向任何金融機(jī)構(gòu)或單位融資或?qū)ν鈸?dān)保。如因此造成損失，由最終決定人和直接責(zé)任人負(fù)責(zé)賠償。2.7.7公司資金服從集團(tuán)“集中管理、統(tǒng)一調(diào)度、有償使用”的原則。其具體辦法為：集團(tuán)內(nèi)部富余資金（富余資金指賬面超過了總股本30%以上資金）經(jīng)集團(tuán)資金管理部統(tǒng)一調(diào)劑。公司根據(jù)經(jīng)營(yíng)需要合理確定富余資金調(diào)劑期限，按年初與集團(tuán)資金計(jì)劃中心商定年利率，定期支付或收取資金使用利息，到期還本或收本。當(dāng)富余資金超過10%，少于30%時(shí)，可由集團(tuán)資金中心與公司資金管理委員會(huì)協(xié)商調(diào)劑，統(tǒng)一調(diào)度。2.7.8股東個(gè)人原則不得借款，確因特殊原因需要借款，須經(jīng)董事會(huì)決議批準(zhǔn)，并按以下原則：、借款額度不能超過出資額的20%。、借款期限不能超過半年，借款年利率為集團(tuán)內(nèi)部借款年利率。、以本人股份作擔(dān)保簽訂借款合同。2.7.9項(xiàng)目融資及融資機(jī)制項(xiàng)目融資計(jì)劃提交集團(tuán)資金管理部審批后執(zhí)行。融資費(fèi)：用于公司資金籌措的融資費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)為：融資金額在3000萬(wàn)元以下的按1%計(jì)提，融資金額在3000萬(wàn)元（含）-1億元按0.8%計(jì)提，融資金額在1億元（含）-2億元按0.5%計(jì)提，融資金額在2億元（含）以上的按0.2%-0.3%計(jì)提。（有問題，融資1.5億元比融資1億元還少）新項(xiàng)目貸款，分四個(gè)階段使用融資費(fèi)用：（1）項(xiàng)目啟動(dòng)后：可開支20%；（2）授信下來后：可開支30%；（3）審批下來后：可開支30%；（4）資金使用時(shí)：可開支20%融資獎(jiǎng)勵(lì)：按銀行貸款到位金額的0.3%計(jì)算。2.8監(jiān)督檢查2.8.1公司應(yīng)當(dāng)建立對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查制度，明確監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)或人員的職責(zé)權(quán)限，定期和不定期地進(jìn)行檢查。2.8.2貨幣資金監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點(diǎn)檢查是否存在貨幣資金業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查貨幣資金支出的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。支付款項(xiàng)印章的保管情況。重點(diǎn)檢查是否存在辦理付款業(yè)務(wù)所需的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。票據(jù)的保管情況。重點(diǎn)檢查票據(jù)的購(gòu)買、領(lǐng)用、保管手續(xù)是否健全，票據(jù)保管是否存在漏洞。2.8.3對(duì)監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取措施，加以糾正和完善。2.9罰則2.9.1財(cái)務(wù)人員不堅(jiān)持資金管理制度，凡出現(xiàn)下列情況之一的，公司應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告并取消當(dāng)月崗位補(bǔ)貼，并罰款100元/次，對(duì)以下違規(guī)行為發(fā)現(xiàn)并不處理的管理者和督辦檢查人員處罰50元/次。出納未按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)，未造成損失的；造成損失的；由出納全額承擔(dān)；以現(xiàn)金收入直接支付各項(xiàng)開支的，（即坐支現(xiàn)金）的。審批人超權(quán)限審批借款，未造成損失的；造成損失的；由審批人全額承擔(dān)；審批人未及時(shí)將借款催收到位，未造成損失的；造成損失的，由審批人全額承擔(dān)；超出規(guī)定范圍限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫(kù)存現(xiàn)金限額留存現(xiàn)金的；不按財(cái)務(wù)印鑒管理辦法分管財(cái)務(wù)印鑒的；不按資金審批權(quán)限和未按資金計(jì)劃（計(jì)劃內(nèi)和計(jì)劃外因董事長(zhǎng)特批的除外）付款的；公款私存的；出納員每日不及時(shí)上報(bào)現(xiàn)金和銀行存款余額日?qǐng)?bào)表的；會(huì)計(jì)人員每月末不定期檢查出納員現(xiàn)金和銀行存款余額并無(wú)檢查記錄和盤點(diǎn)表的；出納員對(duì)每月的銀行存款對(duì)賬單保存不全的；違反本管理制度條款認(rèn)定應(yīng)予以處罰的。2.9.2其他處罰違反本管理制度“上不清，下不借”借款原則的，處罰財(cái)務(wù)人