財(cái)務(wù)規(guī)章制度（34篇）

財(cái)務(wù)規(guī)章制度（通用34篇）

財(cái)務(wù)規(guī)章制度篇1

一、庫(kù)存現(xiàn)金管理

1、公司財(cái)務(wù)部庫(kù)存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi)（限額XX元），不得超

限額存放現(xiàn)金。

2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)制度，做到日清月結(jié)，保證現(xiàn)金的安全?，F(xiàn)

金遇有短款，財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)查明原因，報(bào)告總經(jīng)理，并要追究責(zé)任人

的責(zé)任。

3、不準(zhǔn)用“白條”入帳。

4、不準(zhǔn)私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。

5、到公司以外金融機(jī)構(gòu)提取或送存現(xiàn)金（限額xx元以上）時(shí)，需

由兩名人員乘坐前往。

6、現(xiàn)金出納員必須嚴(yán)格和妥善保管金庫(kù)密碼和鑰匙。

7、現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫(kù)內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價(jià)證券；私人財(cái)

物不得存放入內(nèi)。

8、現(xiàn)金出納員必須隨時(shí)接受開(kāi)戶(hù)銀行和公司領(lǐng)導(dǎo)的檢查監(jiān)督。

二、銀行存款管理

1、公司必須遵守中國(guó)人民銀行的規(guī)定，辦理銀行基本帳戶(hù)和輔助

帳戶(hù)的開(kāi)戶(hù)和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。

2、公司必須認(rèn)真貫徹執(zhí)行《中國(guó)人民銀行法》、《中華人民共和國(guó)

票據(jù)法》等相關(guān)的結(jié)算管理制度。

3、作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。

4、銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實(shí)際情況采取如下幾種方式：支票（現(xiàn)

金支票、轉(zhuǎn)帳支票）、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收

款（僅限于水費(fèi)、電費(fèi)、電話費(fèi)結(jié)算），除上述結(jié)算方式外，其他不予

使用。

5、財(cái)會(huì)人員從銀行取回的各種結(jié)算憑證，要及時(shí)入帳。

6、公司應(yīng)按每個(gè)銀行開(kāi)戶(hù)帳號(hào)建立一本銀行存款明細(xì)帳，出納員

應(yīng)及時(shí)將公司銀行存款明細(xì)帳與銀行對(duì)帳單逐筆進(jìn)行核對(duì)，并于每季度

未做出銀行核對(duì)余額調(diào)節(jié)明細(xì)表。

7、空白銀行支票與預(yù)留印鑒必須實(shí)行分管。由出納員逐筆登記，

記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號(hào)碼等。

三、往來(lái)帳款的管理

1、應(yīng)收帳款的管理：

（1）進(jìn)行業(yè)務(wù)收款之前，財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)將發(fā)生業(yè)務(wù)的數(shù)量，準(zhǔn)

備好收據(jù)、發(fā)票，收據(jù)、發(fā)票數(shù)量應(yīng)略多于將發(fā)生業(yè)務(wù)數(shù)量：

（2）出納人員應(yīng)對(duì)當(dāng)日的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行清理，全部登記日記賬；

（3）會(huì)計(jì)人員當(dāng)天根據(jù)原始會(huì)計(jì)憑證編制會(huì)計(jì)記賬憑證；

（4）每日收款截止后，出納人員應(yīng)保管好所收款項(xiàng)；

（5）項(xiàng)目收款結(jié)束后，核對(duì)賬、款無(wú)誤后，出納人員將所收款項(xiàng)

存入公司賬戶(hù)；

（6）會(huì)計(jì)人員于每月月終登記會(huì)計(jì)賬簿。

2、應(yīng)付帳款的管理：公司各部門(mén)因采購(gòu)形成的應(yīng)付票據(jù)應(yīng)在當(dāng)日

進(jìn)行帳務(wù)處理，并登記相應(yīng)的帳簿°

四、內(nèi)部牽制

1、公司實(shí)行銀行支票與銀行預(yù)留印鑒分管制度。

2、非出納人員不能辦理現(xiàn)金、銀行收付業(yè)務(wù)6

3、現(xiàn)金出納員不得擔(dān)當(dāng)制證工作，只能由財(cái)務(wù)部指定的制單人制

單。

五、附則

1、本制度由總經(jīng)理辦公室修訂、解釋?zhuān)?jīng)總經(jīng)理審批后執(zhí)行。

2、總經(jīng)理辦公室及財(cái)務(wù)部對(duì)本制度共同擁有解釋權(quán)。

財(cái)務(wù)規(guī)章制度篇2

第一章總則

第一條

為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高

公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，

結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。

第二條

公司會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。

第三條

財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法；

（一）籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全,

努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。

（二）做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財(cái)

務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。

（三）加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理，以提高會(huì)計(jì)資訊的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。

（四）監(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的購(gòu)建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行

財(cái)產(chǎn)清查。

（五）按期編制各類(lèi)會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說(shuō)明書(shū)，做好分析、考核工作。

第四條

財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面，公司財(cái)務(wù)管理中心對(duì)財(cái)

務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任，財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)

法》，堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。

第二章財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作

第五條

加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的

每項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書(shū)面證明，是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù)。

第六條

公司應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證。記帳憑證的內(nèi)容必

須具備：填制憑證的日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、

所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋

章°收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章.

第七條

健全會(huì)計(jì)核算，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)

置會(huì)計(jì)帳簿。會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)

計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會(huì)計(jì)處理方法

前后相一致。

第八條

做好會(huì)計(jì)審核工作，經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、

真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專(zhuān)人

復(fù)核，重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。

第九條

會(huì)計(jì)人員根據(jù)不同的賬務(wù)內(nèi)容采用定期對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄的有關(guān)數(shù)

位與庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì),

保證賬證相符、賬實(shí)相符、賬表相符Q

第十條

建立會(huì)計(jì)檔案，包括對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)

資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保

管和銷(xiāo)毀°

第十一條

會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移

交給接替人員。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接

人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離

職。

第三章資本金和負(fù)債管理

第十二條

資本金是公司經(jīng)營(yíng)的核心資本，必須加強(qiáng)資本金管理。公司籌集的

資本金必須聘請(qǐng)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資，根據(jù)驗(yàn)資報(bào)告向投資者開(kāi)具出資

證明，并據(jù)此入賬。

第十三條

經(jīng)公司董事會(huì)提議，股東會(huì)批準(zhǔn)，可以按章程規(guī)定增加資本。財(cái)務(wù)

部門(mén)應(yīng)及時(shí)調(diào)整實(shí)收資本。

第十四條

公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)

定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購(gòu)買(mǎi)其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)

據(jù)實(shí)調(diào)整。

第十五條

公司以負(fù)債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時(shí)應(yīng)按月計(jì)提

利息支出，并計(jì)入成本9

第十六條

加強(qiáng)應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款的管理，及時(shí)核對(duì)余額，保證負(fù)債的真

實(shí)性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng)查找原因，對(duì)確實(shí)無(wú)法

付出的應(yīng)付款項(xiàng)報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后處理6

第十七條

公司對(duì)外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程式報(bào)批后，由財(cái)務(wù)管理中

心登記后才能正式對(duì)外簽發(fā)，財(cái)務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管

理，在擔(dān)保期滿(mǎn)后及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)撤銷(xiāo)擔(dān)保。

第四章流動(dòng)資產(chǎn)管理

第十八條

現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根

據(jù)本公司實(shí)際需要，合理核實(shí)現(xiàn)金的庫(kù)存限額，超出限額部分要及時(shí)送

存銀行。

第十九條

嚴(yán)禁白條抵庫(kù)和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳

的帳面余額，并與庫(kù)存現(xiàn)金相核對(duì)，發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因。財(cái)務(wù)管

理中心經(jīng)理對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完

整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。

第二十條

銀行存款的管理：加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶(hù)及其他賬戶(hù)的保密工作，非因業(yè)

務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行賬戶(hù)印鑒實(shí)行分管并用制，不得一人統(tǒng)一保管使

用。嚴(yán)禁在任何空白合同二加蓋銀行賬戶(hù)印鑒。

第五章長(zhǎng)期資產(chǎn)管理

第二十一條

出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀

行賬戶(hù)出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與

銀行的對(duì)賬工作，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)進(jìn)行分析，

查找原因，并報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人。

第二十二條

應(yīng)收帳款的管理：對(duì)應(yīng)收賬款，每季末做一次賬齡和清收情況的分

析，并報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)利分管業(yè)務(wù)部門(mén)，督促業(yè)務(wù)部門(mén)積極催收，避免形成

壞賬。

第二十三條

其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶(hù)分頁(yè)記賬，要嚴(yán)格個(gè)人借款審批程式，

借款的審批程式是：借款人f部門(mén)負(fù)責(zé)人f財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人f總經(jīng)理。借用

現(xiàn)金，必須用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用專(zhuān)案的支付。

第二十四條

短期投資的管理；短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資，短

期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行，按現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定記賬、核算收

入成本和損益。

第二十五條

長(zhǎng)期投資的管理，長(zhǎng)期投資是指不準(zhǔn)備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資，分為

股權(quán)投資和債權(quán)投資。公司進(jìn)行長(zhǎng)期投資應(yīng)認(rèn)真做好可行性分析和認(rèn)

證，按公司審批許可權(quán)的規(guī)定批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)管理中心辦理入賬手續(xù)。

公司對(duì)被投資單位元沒(méi)有實(shí)際控制權(quán)的長(zhǎng)期投資采用成本法核算;擁有

實(shí)際控制權(quán)的，長(zhǎng)期投資采用權(quán)益法核算。

第二十六條

固定資產(chǎn)的管理；有下列情況之一的資產(chǎn)應(yīng)納入固定資產(chǎn)進(jìn)行核

算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具和

其他與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備器具、工具等;②不屬于經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，

單位價(jià)值在XX元以上，并且使用期限超過(guò)2年的。

第二十七條

固定資產(chǎn)要做到有賬、有卡，賬實(shí)相符。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價(jià)

值核算與管理，綜合管理部負(fù)責(zé)實(shí)物的記錄、保管和卡片登記工作，財(cái)

務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬。

財(cái)務(wù)規(guī)章制度篇3

第一節(jié)財(cái)務(wù)管理制度

第一條總則

1、為建立現(xiàn)代化企業(yè)制度，建立健全財(cái)務(wù)管理體系。根據(jù)《中華

人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》特規(guī)定本財(cái)務(wù)

管理制度。

2、本管理制度適用于公司所有人員在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作中必須認(rèn)真執(zhí)

行本管理制度。

第二條會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員的管理

1、公司設(shè)立計(jì)劃財(cái)務(wù)部作為會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)。計(jì)劃財(cái)務(wù)部職責(zé)：在公司

總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，具體負(fù)責(zé)全公司的財(cái)務(wù)管理工作和會(huì)計(jì)核算工作;包

括財(cái)務(wù)人員的管理，指導(dǎo)檢查各獨(dú)立核算工作，協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)籌集資金、合

理分配使用資金，做好與倉(cāng)庫(kù)部的對(duì)賬工作。指導(dǎo)倉(cāng)庫(kù)保管建帳、對(duì)賬。

制定成本管理制度，做好財(cái)務(wù)分析工作。為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供各種信息

資料，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀。

2、各崗位人員必須具備相應(yīng)任職條件，持證上崗。

3、原材料庫(kù)、產(chǎn)成品庫(kù)的核算工作，由工作負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)管理

倉(cāng)庫(kù)保管員、統(tǒng)計(jì)員的調(diào)換工作，由計(jì)劃財(cái)務(wù)部會(huì)同有關(guān)部門(mén)辦理交接

手續(xù)°

4、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員、倉(cāng)庫(kù)保管員;實(shí)行定崗、定人、定責(zé)制度。

第三條流動(dòng)資產(chǎn)的管理

流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收賬款及預(yù)付款、其他應(yīng)收款、

存貨等。

（一）現(xiàn)金管理

1、現(xiàn)金出納要認(rèn)真執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行規(guī)定》和有關(guān)《現(xiàn)金管理

規(guī)定》要嚴(yán)格控制費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)和個(gè)人借款、對(duì)外付款等實(shí)行總經(jīng)理一支筆

簽字批準(zhǔn)制度。要有經(jīng)辦人員簽字和部門(mén)負(fù)責(zé)人審核并注明用途。總經(jīng)

理外出或因工作經(jīng)營(yíng)急需等特殊情況，經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)的人也可簽批，但

是總經(jīng)理回來(lái)后補(bǔ)辦有關(guān)手續(xù)。

2、出納人員不得兼管有關(guān)債權(quán)、收入、費(fèi)用的賬務(wù)登記工作和會(huì)

計(jì)檔案的管理工作。

3、收付款憑證的內(nèi)容必須完整、合法;報(bào)銷(xiāo)的憑證必須是國(guó)家印制

的發(fā)票及單據(jù)，不得使用白條或其他不規(guī)范的憑證報(bào)銷(xiāo)各項(xiàng)費(fèi)用憑證經(jīng)

審核后方可逐筆登記現(xiàn)金日記賬。

4、日記賬要逐日結(jié)出余額，并與庫(kù)存現(xiàn)金相核對(duì)。月末與總賬相

核對(duì)°出現(xiàn)長(zhǎng)短款且無(wú)法查明原因的長(zhǎng)款歸公，短款由責(zé)任人賠償.

5、有關(guān)人員因公外出差時(shí)要做好出差登記，方可到計(jì)劃財(cái)務(wù)部預(yù)

借差旅費(fèi)。出差回來(lái)后的三天內(nèi)及時(shí)到計(jì)劃財(cái)務(wù)部結(jié)算，做到一次一清

不允許跨月結(jié)算和幾個(gè)地方混合結(jié)算，對(duì)于前帳未清或跨月拖欠占用公

款者，可按月息10%計(jì)收利息并扣發(fā)工資。

6、企業(yè)可根據(jù)業(yè)務(wù)量大小核定合理的庫(kù)存現(xiàn)金額20xx元（一天零

用量），當(dāng)日收取的現(xiàn)金要及時(shí)送存銀行，不得留存超限額的過(guò)夜現(xiàn)金,

以確保財(cái)產(chǎn)安全.

7、企業(yè)職工報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用時(shí)，出納人員要及時(shí)扣除各種借款，不允許

職工長(zhǎng)期占用企業(yè)資金。要做到上一張借條不清下一張借條不借，各種

借款條月底必須入賬，以便及時(shí)處理賬務(wù)。

（二）銀行存款管理

1、會(huì)計(jì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《銀行結(jié)算辦法的暫行規(guī)定》，銀行支票等

結(jié)算憑證和印鑒由兩人分開(kāi)保管。

2、財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格銀行存款支出控制，銀行付款必須經(jīng)總經(jīng)理批

準(zhǔn)，手續(xù)齊備。不準(zhǔn)攜帶空白支票外出，確保攜帶空白支票外出者，經(jīng)

領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。辦理領(lǐng)用登記手續(xù)，要建立支票領(lǐng)用登記薄。空白支票必須

填寫(xiě)日期并在預(yù)計(jì)金額位畫(huà)人民幣符號(hào)，因使用支票不當(dāng)造成公司損失

時(shí)，應(yīng)由當(dāng)事人承擔(dān)賠償責(zé)任。攜帶空白支票辦理結(jié)算后，要在當(dāng)天將

存根和有關(guān)憑證帶回，并到計(jì)劃財(cái)務(wù)部及時(shí)結(jié)算，不準(zhǔn)將空白支票留存

其他單位，凡前帳未清者不準(zhǔn)再領(lǐng)用支票。

3、銀行存款日記賬逐筆逐日登記，每日結(jié)出余額，定期與銀行對(duì)

賬單和核對(duì)，并編制銀行余額調(diào)節(jié)表，調(diào)整未達(dá)賬項(xiàng)。出現(xiàn)長(zhǎng)期未達(dá)賬

項(xiàng)時(shí)要查明原因，上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)。

（三）應(yīng)收賬款及預(yù)付款的管理

1、企業(yè)要根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容和戶(hù)別設(shè)置應(yīng)收賬款明細(xì)分類(lèi)。即

按債務(wù)人的具體名稱(chēng)設(shè)置登記明細(xì)分類(lèi)帳，不準(zhǔn)一籠統(tǒng)的地名來(lái)代替、

應(yīng)收賬款的發(fā)生和確認(rèn)必須有索取價(jià)款憑據(jù)（包括合同、收到條、欠款

條以及經(jīng)辦人員的保證書(shū)等）。

2、計(jì)劃財(cái)務(wù)部門(mén)要會(huì)同供應(yīng)商、銷(xiāo)售部門(mén)建立健全的銷(xiāo)售商、供

應(yīng)商的戶(hù)口檔案。

3、各項(xiàng)債權(quán)、債務(wù)要定期進(jìn)行清理核對(duì)，每年最少一次發(fā)函或派

人核對(duì)，每季度末要編制賬齡分析表，并上報(bào)總經(jīng)理。對(duì)發(fā)生的應(yīng)收賬

款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款等應(yīng)收款項(xiàng)，按照誰(shuí)經(jīng)辦誰(shuí)回收的原則，損

失者或已采取各種必耍措施確定無(wú)法收回的壞賬損失，由當(dāng)事人按責(zé)任

賠償相應(yīng)損失后及時(shí)處理賬務(wù)。

4、收回的貨款要及時(shí)上交財(cái)務(wù)，如發(fā)生貨款已被私自挪用不交者

交司法部門(mén)處理。

5、企業(yè)要嚴(yán)格控制內(nèi)部職工的業(yè)務(wù)借款和生活借款，健全借款的

審批制度，職工調(diào)離時(shí)計(jì)劃財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)與其他部門(mén)搞好各種債權(quán)債務(wù)的

清算工作。

6、支付預(yù)付賬款必須有合同，協(xié)議書(shū)等書(shū)面文件，根據(jù)合同需預(yù)

付賬款時(shí)必須經(jīng)辦人簽字，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可付款（若總經(jīng)理出差可

電話告知，得到允許后方可辦理預(yù)付款手續(xù)，等總經(jīng)理回來(lái)后補(bǔ)齊手

續(xù)），并同時(shí)向計(jì)劃財(cái)務(wù)部提供有關(guān)合同協(xié)議書(shū)等有關(guān)材料。

（四）存貨管理

1、存貨是指企業(yè)所擁有或控制的，能以貨幣計(jì)量的為企業(yè)工作經(jīng)

營(yíng)服務(wù)的流動(dòng)資產(chǎn)。主要包括原材料、低值易耗品、在產(chǎn)品、半成品;

原材料主要包括：主要原材料如：板材、鋼材、鋼管風(fēng)機(jī)等;輔助材料

如：螺栓、螺帽等;備品、備件、等等;福利勞保類(lèi)如：掃帚、手套、毛

巾、肥皂、洗衣粉等;其他類(lèi)。

2、存貨的計(jì)價(jià)，按實(shí)際成本計(jì)價(jià)；

3、原材料的購(gòu)入價(jià)格包括：買(mǎi)價(jià)、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、運(yùn)輸途中的

損耗、入庫(kù)前的挑選費(fèi)，市外運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)及繳納的稅費(fèi)等。

4、原材料的出庫(kù)以加權(quán)平均法計(jì)算出庫(kù)材料的成本。

（五）原材料的購(gòu)入

原材料的購(gòu)入必須持有工作或倉(cāng)庫(kù)、供應(yīng)部門(mén)的購(gòu)物申請(qǐng)單，經(jīng)有

關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可到計(jì)劃財(cái)務(wù)部借款。嚴(yán)禁無(wú)計(jì)劃采購(gòu)，超定額庫(kù)存。

1＞物資管理部按采購(gòu)申請(qǐng)單所購(gòu)材料送達(dá)部門(mén)后，須持總經(jīng)理簽

字或總經(jīng)理委托授權(quán)人簽字后得以采購(gòu)。購(gòu)回商品后持購(gòu)貨發(fā)票、購(gòu)銷(xiāo)

合同（協(xié)議）、合格證書(shū)等同工作使用部門(mén)負(fù)責(zé)人進(jìn)行質(zhì)量檢驗(yàn)，檢驗(yàn)合

格后簽發(fā)一式兩聯(lián)檢驗(yàn)報(bào)告單隨發(fā)票到倉(cāng)庫(kù)部門(mén)辦理入庫(kù)手續(xù)。

2、倉(cāng)庫(kù)部門(mén)在將材料驗(yàn)收入庫(kù)前，應(yīng)詳細(xì)核對(duì)發(fā)票所載名稱(chēng)規(guī)格

型號(hào)、數(shù)量與實(shí)際是否相符，同時(shí)對(duì)照檢驗(yàn)單驗(yàn)收確認(rèn)，經(jīng)檢驗(yàn)合格后

方可驗(yàn)收入庫(kù)，填制材料驗(yàn)收入庫(kù)單，并對(duì)無(wú)品牌的配件用口取紙載明

名稱(chēng)、規(guī)格、型號(hào)。

3、材料驗(yàn)收入庫(kù)單一式三聯(lián)，一聯(lián)留存做為倉(cāng)庫(kù)部門(mén)記賬憑證;一

聯(lián)隨發(fā)票及采購(gòu)單經(jīng)總經(jīng)理審批后到計(jì)劃財(cái)務(wù)部處理賬務(wù);一聯(lián)供貨方

證明。

4、對(duì)于貨以到發(fā)票未到的材料，倉(cāng)庫(kù)部門(mén)可以根據(jù)檢驗(yàn)單辦理臨

時(shí)入庫(kù)，做好入庫(kù)材料臺(tái)賬登記工作，填制好一式三聯(lián)的估價(jià)入庫(kù)單。

倉(cāng)庫(kù)留存一聯(lián)據(jù)以入賬，一聯(lián)交財(cái)務(wù)處理賬務(wù)，月初用紅字入庫(kù)單沖回

估價(jià)入庫(kù)，待發(fā)票到達(dá)時(shí)填制正式入庫(kù)單。

（六）材料出庫(kù)管理

1、工作部門(mén)根據(jù)工作計(jì)劃和工程預(yù)算用料，開(kāi)具領(lǐng)料單，由負(fù)責(zé)

人填制內(nèi)容要全面、真實(shí)、準(zhǔn)確，領(lǐng)料單用途耍根據(jù)工作計(jì)劃填清產(chǎn)品

批號(hào)，作為歸集成本費(fèi)用的依據(jù)，領(lǐng)料單一式三聯(lián)，成本會(huì)計(jì)一聯(lián)、財(cái)

務(wù)一聯(lián)、倉(cāng)庫(kù)一聯(lián)，超出預(yù)算或計(jì)劃的用料由工作部負(fù)責(zé)人簽批，月底

報(bào)總經(jīng)理審批。

2、月末成本會(huì)計(jì)根捱材料領(lǐng)料單編制材料消耗匯總表，倉(cāng)庫(kù)部門(mén)

編制材料出庫(kù)匯總表，車(chē)間、倉(cāng)庫(kù)與計(jì)劃財(cái)務(wù)部都要對(duì)賬，并核對(duì)相符。

3、產(chǎn)品入庫(kù)管理，車(chē)間產(chǎn)成品工作完畢要會(huì)同倉(cāng)庫(kù)、質(zhì)監(jiān)部門(mén)填

制檢驗(yàn)合格單，倉(cāng)庫(kù)據(jù)以填制產(chǎn)品入庫(kù)單。產(chǎn)成品入庫(kù)單一式三聯(lián)（注

明工作批號(hào)）一聯(lián)倉(cāng)庫(kù)記賬;一聯(lián)送交財(cái)務(wù);一聯(lián)送交成本會(huì)計(jì)據(jù)以核算

工資等各項(xiàng)考核指標(biāo)。

4、產(chǎn)品出庫(kù)管理，倉(cāng)庫(kù)部門(mén)根據(jù)蓋有財(cái)務(wù)成本會(huì)計(jì)專(zhuān)用章的發(fā)貨

單或提貨聯(lián)據(jù)以發(fā)貨同時(shí)在出門(mén)聯(lián)簽字，保衛(wèi)人員只有見(jiàn)到蓋有成本會(huì)

計(jì)專(zhuān)用章并且有倉(cāng)庫(kù)人員簽字的出門(mén)聯(lián)方方可對(duì)車(chē)輛與運(yùn)輸貨車(chē)檢查

放行。月末時(shí)由保衛(wèi)人員將提貨聯(lián)、出門(mén)聯(lián)匯總，于每月30日前到計(jì)

劃財(cái)務(wù)部核對(duì)相符后據(jù)以存檔。

5、倉(cāng)庫(kù)部門(mén)要做到見(jiàn)單付貨，及時(shí)登記有關(guān)賬簿，設(shè)立材料、產(chǎn)

品收發(fā)、存貨明細(xì)賬、暫收貨臺(tái)賬，嚴(yán)禁白條頂庫(kù)現(xiàn)象。

6、月末在產(chǎn)品的管理，月末工作部和成本會(huì)計(jì)要搞好在產(chǎn)品或自

制半成本品的盤(pán)點(diǎn)登記工作，及時(shí)編制報(bào)送盤(pán)點(diǎn)登記表，確保月末成本

核算的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。

7、凡大宗原材料都要簽訂購(gòu)銷(xiāo)合同，使用票據(jù)結(jié)算，各種材料采

購(gòu)驗(yàn)收入庫(kù)后，不論是否付款都要在入庫(kù)時(shí)填制入庫(kù)單，將發(fā)票或入庫(kù)

單交財(cái)務(wù)處理賬務(wù)，以便真實(shí)反映各項(xiàng)債務(wù)以免出現(xiàn)帳外資產(chǎn)。

（七）低值易耗品的管理

1、各部門(mén)領(lǐng)用低值易耗品一律采用五、五攤銷(xiāo)法計(jì)入成本費(fèi)用。

對(duì)于能多次周轉(zhuǎn)使用或長(zhǎng)期使用的低值易耗品;如辦公用品（桌、椅、檔

案櫥等）、各種工具等，必須在領(lǐng)用時(shí)由部門(mén)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)簽批，綜管部

按部門(mén)人員進(jìn)行登記，并建立在用低值易耗品登記簿，做到誰(shuí)使用誰(shuí)負(fù)

責(zé)，誰(shuí)丟失誰(shuí)賠償原則。

2、企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)已銷(xiāo)產(chǎn)成品退貨、返修制度的管理，建立完善的

退貨、返修審批制度。實(shí)行退貨返修產(chǎn)品責(zé)任倒查制度，屬于工作部門(mén)、

銷(xiāo)售部門(mén)或安裝、運(yùn)輸部門(mén)、倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)的責(zé)任查證屬實(shí)，落實(shí)賠償份額

（原則上責(zé)任全額賠償）。已開(kāi)具增值稅發(fā)票的貨物退回的，必須有購(gòu)貨

方當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的退貨證明，否則不予辦理退貨手續(xù)。

3、企業(yè)存貨必須定期或不定期盤(pán)點(diǎn)，最少在年中、年末進(jìn)行兩次

財(cái)產(chǎn)全面清查，對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧或報(bào)廢的存貨，要分類(lèi)填制盤(pán)盈、盤(pán)虧表,

對(duì)于出現(xiàn)盤(pán)盈、盤(pán)虧的材料要及時(shí)查明原因，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后及時(shí)調(diào)整

賬務(wù)，以保證賬實(shí)相符;對(duì)于盤(pán)虧的貨物能查明原因的由當(dāng)事人負(fù)責(zé)賠

償。

（八）委托加工材料的管理

1、公司設(shè)置委托加工材料會(huì)計(jì)科目核算外協(xié)加工材料成本、加工

費(fèi)、運(yùn)費(fèi)、裝卸費(fèi)等實(shí)際成本費(fèi)用。

2、企業(yè)需要外加工材料時(shí)，必須辦理有關(guān)出入庫(kù)手續(xù)，由業(yè)務(wù)經(jīng)

辦人員到財(cái)務(wù)成本會(huì)計(jì)開(kāi)具外出加工材料通知單，通知單一式三聯(lián)，財(cái)

務(wù)一聯(lián)，倉(cāng)庫(kù)一聯(lián)據(jù)以發(fā)貨，受托單位一聯(lián)。財(cái)務(wù)、倉(cāng)庫(kù)、應(yīng)設(shè)立專(zhuān)帳,

月底核對(duì)°

3、業(yè)務(wù)人員到受托單位后，應(yīng)將外出材料加工通知單交由受托單

位簽收后帶回交給計(jì)劃財(cái)務(wù)部成本會(huì)計(jì)。

4、外出材料加工完畢后，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員持發(fā)票到使用部門(mén)檢驗(yàn)

后由倉(cāng)庫(kù)部門(mén)辦理委托加工材料驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)，然后持有關(guān)單據(jù)到計(jì)劃

財(cái)務(wù)部辦理報(bào)賬及核銷(xiāo)事宜。

5、委托加工材料的買(mǎi)價(jià)加工費(fèi)、運(yùn)費(fèi)以及有關(guān)稅金等計(jì)入委托加

工材料成本實(shí)際收回?cái)?shù)量，重新計(jì)算入庫(kù)單價(jià)°

6、委托加工材料原則上要與受托單位簽訂委托加工合同（協(xié)議）以

明確價(jià)格、質(zhì)量、交期等責(zé)任。

7、氧氣、乙塊等出入庫(kù)手續(xù)，按原材料的有關(guān)出入庫(kù)手續(xù)辦理°

8、因特殊原因臨時(shí)借用工具或材料，屬工作用，由工作負(fù)責(zé)人簽

批。不得帶出大門(mén)以外，需帶出時(shí)需注明用途、經(jīng)辦人、地址、及歸還

日期。因業(yè)務(wù)需要或其他非工作需要材料出庫(kù)實(shí)行總經(jīng)理簽批制。

第四條成本費(fèi)用的核算管理

（-）本公司按照制造成本法核算產(chǎn)品成本；

（二）本公司產(chǎn)品按工程訂單工作，以工作部下發(fā)的工作通知單為

核算依據(jù)。

（三）核算方法結(jié)合分步法進(jìn)行成本核算；

（四）工作部要與計(jì)劃財(cái)務(wù)部積極配合，產(chǎn)品工作通知單應(yīng)按購(gòu)貨

單位、產(chǎn)品規(guī)格、型號(hào)下發(fā)工作批號(hào)。車(chē)間負(fù)責(zé)人以工作批號(hào)填制領(lǐng)料

單來(lái)領(lǐng)用原材料，月末以工作批號(hào)為基本單匯總原材料和人工的消耗，

制定有效措施將工資與產(chǎn)量、質(zhì)量聯(lián)系起來(lái)提高勞動(dòng)效率，降低材料和

人工的消耗，逐步實(shí)行目標(biāo)成本管理，加強(qiáng)對(duì)成本的比較與分析，為創(chuàng)

造一個(gè)高效、低耗的企業(yè)奠定良好的基礎(chǔ)。

（五）成本與費(fèi)用要按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行計(jì)提，要正確劃分和核

銷(xiāo)各項(xiàng)成本費(fèi)用，嚴(yán)格按規(guī)定的核算內(nèi)容和要求跨期使用攤銷(xiāo)賬戶(hù)（待

攤費(fèi)用、預(yù)提費(fèi)用）

（六）企業(yè)制定合理完善的定額費(fèi)用和報(bào)銷(xiāo)制度，本企業(yè)的管理費(fèi)

用、銷(xiāo)售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用都要按規(guī)定進(jìn)行明細(xì)分類(lèi)核算，并進(jìn)入當(dāng)期損

益。

（七）有關(guān)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)程序按照財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度執(zhí)行；

（八）己銷(xiāo)售產(chǎn)品的降價(jià)，必須由總經(jīng)理等有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽批后方可到計(jì)

劃財(cái)務(wù)部辦理出、沖賬手續(xù)。

第五條財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)科目和發(fā)票的管理

（一）根據(jù)會(huì)計(jì)工作一致性和可比性原則，本公司結(jié)賬時(shí)間為每月

30日下午4：30分為結(jié)賬時(shí)間，資產(chǎn)負(fù)債和損益表及有關(guān)附注報(bào)表應(yīng)于

次月8號(hào)前上報(bào)公司總經(jīng)理及有關(guān)部門(mén)。

（二）企業(yè)內(nèi)部各分公司，應(yīng)分別獨(dú)立核算，自負(fù)盈虧，各企業(yè)之間

要實(shí)行嚴(yán)格的財(cái)務(wù)制度，嚴(yán)禁混報(bào)亂報(bào)費(fèi)用現(xiàn)象。企業(yè)之間往來(lái)帳可設(shè)

內(nèi)部往來(lái)科日核算有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)企業(yè)的資金、物資往來(lái)要辦理有關(guān)轉(zhuǎn)賬

手續(xù)

（三）公司所有購(gòu)進(jìn)貨物，原則上200元以上都要取得增值稅專(zhuān)用

發(fā)票，支付水電費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)用和維修費(fèi)盡量取得專(zhuān)用發(fā)票結(jié)算，不得白

條頂替。

（四）企業(yè)收入庫(kù)單、收據(jù)等有關(guān)憑據(jù)采取領(lǐng)用登記制度，用完的

有關(guān)單據(jù)存根及時(shí)交回計(jì)劃財(cái)務(wù)部，計(jì)劃財(cái)務(wù)部要認(rèn)真檢查，憑就本領(lǐng)

用新本不得亂領(lǐng)用有關(guān)單據(jù)。

（五）銷(xiāo)貨發(fā)票（含普通發(fā)票、增值稅專(zhuān)用發(fā)票、）要專(zhuān)人到稅務(wù)機(jī)

關(guān)領(lǐng)取，開(kāi)票、制單、保管、登記實(shí)行專(zhuān)人負(fù)責(zé)制。計(jì)劃財(cái)務(wù)部門(mén)要建

立健全有關(guān)票據(jù)的登記制度，嚴(yán)禁向非購(gòu)貨單位開(kāi)具發(fā)票。

第六條會(huì)計(jì)檔案管理

（一）計(jì)劃財(cái)務(wù)部要搞好會(huì)計(jì)檔案的管理工作，財(cái)務(wù)應(yīng)于每月月末

將有關(guān)會(huì)計(jì)憑證等會(huì)計(jì)檔案裝訂成冊(cè)，做好封面整理入檔。

（二）計(jì)劃財(cái)務(wù)部建立會(huì)計(jì)檔案目錄，嚴(yán)格檔案調(diào)閱手續(xù)。

（三）企業(yè)財(cái)務(wù)人員、保管員調(diào)動(dòng)工作時(shí)必須辦理會(huì)計(jì)檔案移交手

續(xù)、移交清單分清前后責(zé)任，確保會(huì)計(jì)檔案的連續(xù)完整。

（四）會(huì)計(jì)檔案的保管年限：1、會(huì)計(jì)憑證類(lèi)20xx年

2、現(xiàn)金、銀行存款賬簿20xx年

3、輔助賬簿20xx年

4、固定資產(chǎn)5年

5、季度財(cái)務(wù)報(bào)告3年

6、年度財(cái)務(wù)報(bào)表（決算）永久

7、會(huì)計(jì)移交清冊(cè)20xx年

8、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)永久

第七條附則本管理制度由公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋

第二節(jié)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度

第一條為了公司日常費(fèi)用管理力度，確保公司各部門(mén)更好開(kāi)展工

作，有效節(jié)約成本，特制定本制度。

第二條部門(mén)職責(zé)

1、計(jì)劃財(cái)務(wù)部：根捱留存的各部門(mén)管理費(fèi)用的范圍、額度，對(duì)費(fèi)

用申請(qǐng)單、報(bào)銷(xiāo)憑證進(jìn)行審核，辦理現(xiàn)金預(yù)借、報(bào)銷(xiāo)或付款。

2、銷(xiāo)售部：應(yīng)對(duì)本部門(mén)管理費(fèi)、差旅費(fèi)的申請(qǐng)及報(bào)銷(xiāo)進(jìn)行初審，

其中涉及到的辦公費(fèi)用、員工費(fèi)用、車(chē)輛費(fèi)用，由行政后勤部復(fù)審后交

計(jì)劃財(cái)務(wù)部審核報(bào)銷(xiāo)，其余直接由計(jì)劃財(cái)務(wù)部審核報(bào)銷(xiāo)。

3、行政后勤部；負(fù)責(zé)辦公費(fèi)用、員工費(fèi)用及車(chē)輛費(fèi)用的復(fù)審及制

定相關(guān)管理辦法。辦公費(fèi)用包括通訊費(fèi)、辦公用品費(fèi)、房屋租金、水電

雜費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等;員工費(fèi)用包括培訓(xùn)費(fèi)、招聘費(fèi)、工作餐費(fèi)、加班補(bǔ)貼、

異地工作補(bǔ)貼等;車(chē)輛費(fèi)用包括車(chē)輛修理費(fèi)、油費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)、車(chē)輛保險(xiǎn)

費(fèi)、驗(yàn)車(chē)費(fèi)等.

第三條審批權(quán)限

費(fèi)用審批分為申請(qǐng)審批和報(bào)銷(xiāo)審批。

1、技術(shù)部門(mén)申請(qǐng)審批

1）人民幣300元以?xún)?nèi)（含300元），須由部門(mén)長(zhǎng)簽字、總監(jiān)最終審批。

2）人民幣300-3000元（含3000元），須由部門(mén)長(zhǎng)初審、分總監(jiān)最終

審批。

3）人民幣3000-5000元（含5000元），須由部門(mén)長(zhǎng)初審、分管總監(jiān)

審核、總經(jīng)理助理最終審批。

4）人民幣5000元以上，須由部門(mén)長(zhǎng)初審、分管總監(jiān)審核、總經(jīng)理

最終審批。

2、后勤部門(mén)申請(qǐng)審批

1）人民幣300元以?xún)?nèi)（含300元）,須由部門(mén)長(zhǎng)簽字、總監(jiān)最終審批。

2）人民幣300-20xx元（含20xx元）,須由部門(mén)長(zhǎng)初審、分總監(jiān)最終

審批6

3）人民幣20xx-5000元（含5000元），須由部門(mén)長(zhǎng)初審、分管總監(jiān)

審核、總經(jīng)理助理最終審批。

4）人民幣5000元以上，須由部門(mén)長(zhǎng)初審、分管總監(jiān)審核、總經(jīng)理

最終審批。

3、技術(shù)部門(mén)報(bào)銷(xiāo)審批

D人民幣300元以?xún)?nèi)（含300元），須由部門(mén)長(zhǎng)簽字、總監(jiān)最終審批。

2）人民幣300-3000元（含3000元），須由部門(mén)長(zhǎng)初審、分總監(jiān)最終

審批。

3）人民幣3000-5000元（含5000元）,須由部門(mén)長(zhǎng)初審、分管總監(jiān)

審核、總經(jīng)理助理最終審批.

4）人民幣5000元以上，須由部門(mén)長(zhǎng)初審、分管總監(jiān)審核、總經(jīng)理

最終審批。

4、2、后勤部門(mén)報(bào)銷(xiāo)審批

1）人民幣300元以?xún)?nèi)（含300元），須由部門(mén)長(zhǎng)簽字、總監(jiān)最終審批。

2）人民幣300-20xx元（含20xx元），須由部門(mén)長(zhǎng)初審、分總監(jiān)最終

審批。

3）人民幣20xx-5000元（含5000元），須由部門(mén)長(zhǎng)初審、分管總監(jiān)

審核、總經(jīng)理助理最終審批。

4）人民幣5000元以上，須由部門(mén)長(zhǎng)初審、分管總監(jiān)審核、總經(jīng)理

最終審批。

第四條費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程

1、費(fèi)用發(fā)生均應(yīng)事先申請(qǐng)，按各類(lèi)費(fèi)用具體管理辦法的要求填寫(xiě)

《費(fèi)用申請(qǐng)單》，由費(fèi)用發(fā)生部門(mén)或分管總監(jiān)對(duì)所轄范圍先進(jìn)行申請(qǐng)審

批。

2、費(fèi)用申請(qǐng)需辦理現(xiàn)金預(yù)借的及申請(qǐng)轉(zhuǎn)賬支票的，填寫(xiě)《借款單》；

連同《費(fèi)用申請(qǐng)單》由計(jì)劃財(cái)務(wù)部審核，計(jì)劃財(cái)務(wù)部按上述審批權(quán)限授

權(quán)審批后辦理借款°

3、差旅費(fèi)：?jiǎn)T工出差需事先填寫(xiě)《出差申請(qǐng)單》，經(jīng)部門(mén)或分管總

監(jiān)進(jìn)行申請(qǐng)審批，并按費(fèi)用審批程序授權(quán)審批后辦理預(yù)借現(xiàn)金。

4、應(yīng)酬費(fèi)；員工對(duì)外發(fā)生的交際應(yīng)酬費(fèi)，應(yīng)事先填寫(xiě)《招待客人

申請(qǐng)單》，經(jīng)部門(mén)或分管總監(jiān)批準(zhǔn)后方可進(jìn)行。

5、培訓(xùn)費(fèi)：由申請(qǐng)培訓(xùn)部門(mén)申報(bào)預(yù)算，并經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人或分管總

監(jiān)進(jìn)行申請(qǐng)審批，借款或報(bào)銷(xiāo)時(shí)憑批件辦理。

6、車(chē)輛費(fèi)用：車(chē)輛修理費(fèi)、油費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)、車(chē)輛保險(xiǎn)費(fèi)、車(chē)輛稅

金、驗(yàn)車(chē)費(fèi)等車(chē)輛費(fèi)用需要行政總監(jiān)審批。

第五條費(fèi)用審核

1、費(fèi)用經(jīng)辦人原則上應(yīng)在費(fèi)用產(chǎn)生后的5個(gè)工作日內(nèi)填制報(bào)銷(xiāo)憑

證，履行報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，當(dāng)月費(fèi)用在每月28日辦理報(bào)銷(xiāo)，特殊情況可另行

處理。

2、現(xiàn)金報(bào)銷(xiāo)需填寫(xiě)《費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單》，并附真實(shí)、合法、完整的原始

憑證（在背面注明人員、用途、原因和發(fā)生的時(shí)間），如有費(fèi)用申請(qǐng)，應(yīng)

附經(jīng)批準(zhǔn)的《費(fèi)用申請(qǐng)單》。

3、報(bào)銷(xiāo)憑證根據(jù)對(duì)應(yīng)的金額，依照相應(yīng)的審批權(quán)限，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)

審核簽字后，方可提交報(bào)銷(xiāo).經(jīng)本部門(mén)審核或經(jīng)管理部門(mén)復(fù)審的報(bào)銷(xiāo)憑

證，可提交計(jì)劃財(cái)務(wù)部門(mén)審核報(bào)銷(xiāo)。

4、費(fèi)用審核原則上應(yīng)在收到報(bào)銷(xiāo)憑證3個(gè)工作日內(nèi)完成，審核完

畢由審核人簽名。

5、審核內(nèi)容包括：費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)是否經(jīng)費(fèi)用產(chǎn)生部門(mén)長(zhǎng)審核、分管總

監(jiān)審批;需管理部門(mén)復(fù)審的費(fèi)用是否已經(jīng)審核;報(bào)銷(xiāo)內(nèi)容是否符合公司

規(guī)定，報(bào)銷(xiāo)憑證是否真實(shí)、合法、完整，內(nèi)容是否真實(shí)、書(shū)寫(xiě)規(guī)范、金

額準(zhǔn)確、印章齊全的要求;審批權(quán)限是否在合法授權(quán)范圍及額度內(nèi).

6、在審核中發(fā)現(xiàn)手續(xù)不完備，憑證缺失、填寫(xiě)錯(cuò)誤等不符處，審

核部門(mén)應(yīng)退回，由經(jīng)辦人補(bǔ)辦后重新提交審核。

第六條差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)

1、出差費(fèi)用使用公司《差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單》，按照費(fèi)用項(xiàng)目：機(jī)車(chē)船費(fèi)、

住宿費(fèi)、公交費(fèi)、其他雜費(fèi)等分類(lèi)。

2、差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單應(yīng)正確填寫(xiě)出差日期、路線、乘坐工具、各項(xiàng)補(bǔ)

貼、金額及其他項(xiàng)目，報(bào)銷(xiāo)所附票據(jù)，必須保留有效日期即始發(fā)和終止

時(shí)間。

3、員工出差回公司三天內(nèi)必須報(bào)銷(xiāo)賬目。報(bào)銷(xiāo)單據(jù)填寫(xiě)后先由部

門(mén)部長(zhǎng)審核簽字，再送財(cái)務(wù)審核無(wú)誤后經(jīng)總經(jīng)理簽批后到出納員報(bào)銷(xiāo)結(jié)

算。

第七條原材料采購(gòu)報(bào)銷(xiāo)

1、原材料采購(gòu)需先填寫(xiě)采購(gòu)計(jì)劃或借款單，報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理簽批后，

財(cái)務(wù)方可辦理（予付貨款）付款°

2、原材料采購(gòu)?fù)戤吅笮鑲}(cāng)庫(kù)保管員驗(yàn)收入庫(kù)，經(jīng)手人持原材料入

庫(kù)單及發(fā)票到財(cái)務(wù)辦理結(jié)算或付款。

第八條零星采購(gòu)及維修費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)

1、工作經(jīng)營(yíng)過(guò)程中需零星采購(gòu)物品時(shí)，應(yīng)先填借款單，總經(jīng)理簽

批后財(cái)務(wù)付款，采購(gòu)?fù)戤吔挥趥}(cāng)庫(kù)管理員，經(jīng)驗(yàn)收核實(shí)后倉(cāng)庫(kù)管理員簽

字，經(jīng)手人持驗(yàn)收單及發(fā)票經(jīng)總經(jīng)理簽批后，財(cái)務(wù)審核無(wú)誤，出納辦理

付款或結(jié)算,

2、維修費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)應(yīng)由經(jīng)手人持維修清單及發(fā)票，總經(jīng)理簽批后到

財(cái)務(wù)審核、報(bào)銷(xiāo)。

第九條運(yùn)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)

1、原材料運(yùn)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)應(yīng)填寫(xiě)運(yùn)費(fèi)清單。內(nèi)容包括運(yùn)輸單位名稱(chēng)、原

材料名稱(chēng)、數(shù)量、運(yùn)費(fèi)單價(jià)、里程、金額，經(jīng)手人持運(yùn)費(fèi)清單及發(fā)票由

倉(cāng)庫(kù)管理員簽字、采購(gòu)員簽字°經(jīng)總經(jīng)理簽批后，到財(cái)務(wù)審核無(wú)誤后由

出納員付款結(jié)算。

2、按銷(xiāo)售合同應(yīng)由公司承擔(dān)的運(yùn)費(fèi)，由業(yè)務(wù)員填制借款單及運(yùn)費(fèi)

清單，運(yùn)費(fèi)清單要填寫(xiě)具體：銷(xiāo)售單位名稱(chēng)、地址、產(chǎn)品數(shù)量、運(yùn)費(fèi)單

價(jià)、金額、運(yùn)輸單位名稱(chēng)、時(shí)間，經(jīng)部門(mén)主管簽字后，總經(jīng)理簽批后到

財(cái)務(wù)審核、報(bào)銷(xiāo)結(jié)算。

第十條招待費(fèi)報(bào)銷(xiāo)

1、公司招待客人應(yīng)由負(fù)責(zé)人填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單，經(jīng)總經(jīng)理簽批后到計(jì)劃

財(cái)務(wù)部報(bào)銷(xiāo)。

2、銷(xiāo)售部門(mén)在銷(xiāo)售過(guò)程中發(fā)生招待費(fèi)應(yīng)由業(yè)務(wù)員簽字，主管經(jīng)理

簽字，總經(jīng)理簽批后到財(cái)務(wù)審核后報(bào)銷(xiāo)。

第十一條報(bào)銷(xiāo)管理

1、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單應(yīng)嚴(yán)格按公司要求妥善貼好，不符合標(biāo)準(zhǔn)，或填報(bào)

單據(jù)不符、金額不符、重復(fù)報(bào)銷(xiāo)，一律退回不予報(bào)銷(xiāo)。

2、所有報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用經(jīng)逐級(jí)審批后，必須由經(jīng)手人親自領(lǐng)取貨幣資金,

杜絕代領(lǐng)代報(bào)，計(jì)劃財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕代領(lǐng)代報(bào)。

3、每人每次報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用只允許填寫(xiě)一份費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，不允許填寫(xiě)多

張費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，以此杜絕辦公用品的浪費(fèi)。

第三節(jié)倉(cāng)庫(kù)管理規(guī)定

第一條驗(yàn)收入庫(kù)程序

1、物資到公司后，由倉(cāng)庫(kù)管理員依據(jù)清單上所列的名稱(chēng)、數(shù)量進(jìn)

行核對(duì)、清點(diǎn)，經(jīng)使用部門(mén)或申請(qǐng)采購(gòu)人員及倉(cāng)庫(kù)管理員對(duì)質(zhì)量檢驗(yàn)合

格后，方可入庫(kù)。

2、對(duì)入庫(kù)物資核對(duì)、清點(diǎn)后，采購(gòu)人員及時(shí)填寫(xiě)入庫(kù)單，經(jīng)倉(cāng)庫(kù)

管理員簽字，再由計(jì)劃財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)審核后簽字;入庫(kù)單由倉(cāng)庫(kù)管理員、

計(jì)劃財(cái)務(wù)部各持一聯(lián)做賬，采購(gòu)人員持一聯(lián)做清款報(bào)銷(xiāo)憑證。

3、技術(shù)部因工作需要，按照入庫(kù)程序辦理入庫(kù)登記，倉(cāng)庫(kù)管理員

將入庫(kù)單第三聯(lián)交于計(jì)劃財(cái)務(wù)部，作為核算費(fèi)用依據(jù)。

4、倉(cāng)庫(kù)管理員要嚴(yán)格把關(guān)，有以下情況時(shí)可拒絕驗(yàn)收或入庫(kù)：

(1)未經(jīng)總經(jīng)理或部門(mén)主管批準(zhǔn)的采購(gòu)；

(2)與采購(gòu)審批表中不相符的采購(gòu)物資；

(3)與使用要求不符合的采購(gòu)物資；

(4)質(zhì)量不符合要求的物資；

(5)因工作急需或其他原因不能形成及時(shí)入庫(kù)的物資，倉(cāng)庫(kù)管理員

要到現(xiàn)場(chǎng)核對(duì)驗(yàn)收，并及時(shí)補(bǔ)填《入庫(kù)單》。

第二條物資保管

1、物資入庫(kù)后，需按不同類(lèi)別、性能、特點(diǎn)和用途分類(lèi)、分區(qū)存

放，做到二齊、三分。

(1)二齊；物資擺放整齊、庫(kù)容干凈整齊；

(2)三分：分類(lèi)、分區(qū)、分庫(kù)。

2、倉(cāng)庫(kù)管理員對(duì)常用或每日有變動(dòng)的物資要隨時(shí)盤(pán)點(diǎn)，若發(fā)現(xiàn)誤

差須及時(shí)找出原因并上報(bào)計(jì)劃財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)。

3、庫(kù)存信息要及時(shí)呈報(bào)°呈報(bào)周期分為：月報(bào)表、季度報(bào)表、年

度報(bào)表;須對(duì)數(shù)量、文字、表格仔細(xì)核對(duì)，確保報(bào)表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和可

靠性。

第三條物資出庫(kù)程序

1、倉(cāng)庫(kù)管理員憑領(lǐng)料人的出庫(kù)單如實(shí)發(fā)放，若出庫(kù)單上主管未簽

字、字據(jù)不清或被涂改的，倉(cāng)庫(kù)管理員有權(quán)拒絕發(fā)放物資。

2、倉(cāng)庫(kù)管理員根據(jù)進(jìn)貨時(shí)間必須遵守先進(jìn)先出的原則。

3、倉(cāng)庫(kù)管理員隨時(shí)掌握庫(kù)內(nèi)物資情況，發(fā)現(xiàn)物資不足時(shí)，倉(cāng)庫(kù)管

理員應(yīng)及時(shí)通知計(jì)劃財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)，并按要求填寫(xiě)《采購(gòu)審批表》，經(jīng)批

準(zhǔn)后交由物資管理部采購(gòu);試劑庫(kù)內(nèi)的化學(xué)試劑由試驗(yàn)室人員根據(jù)實(shí)際

使用情況及時(shí)做好采購(gòu)計(jì)劃°

4、任何人不辦理出庫(kù)手續(xù)不得以任何名義從倉(cāng)庫(kù)內(nèi)拿走物資，倉(cāng)

庫(kù)管理員有權(quán)制止和糾正出庫(kù)時(shí)的不良行為。

5、以舊換新的物資一律交舊領(lǐng)新。

6、出庫(kù)時(shí)間規(guī)定如下：辦公用品和日常用品出庫(kù)時(shí)間定為每周二、

四的上午10：3011：00,下午3：304：00;化學(xué)試劑可根據(jù)每周的工作

提前領(lǐng)取，特殊情況除外。

第四條由于工作更改而引起領(lǐng)用的物資剩余時(shí)，應(yīng)及時(shí)退庫(kù)并辦

理退庫(kù)手續(xù)。

第五條公司倉(cāng)庫(kù)具體分為試劑庫(kù)、辦公用品庫(kù)、綜合庫(kù)、服裝庫(kù)。

第六條安全衛(wèi)生

1、倉(cāng)庫(kù)通道出入口要保持暢通，倉(cāng)庫(kù)內(nèi)要及時(shí)清理，保持整潔。

2、認(rèn)真配合各部門(mén)做好各項(xiàng)材料（試劑）管理和保護(hù)工作。

財(cái)務(wù)規(guī)章制度篇4

第一章總則

第一條為了進(jìn)一步規(guī)范我校的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，

提高資金使用效益，促進(jìn)教育事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》

和國(guó)家有關(guān)法律制度，結(jié)合我校實(shí)際制定本制度。

第二條我校財(cái)務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法

規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度；堅(jiān)持量入為出，勤儉辦學(xué)；正確處理事業(yè)發(fā)展需要

和資金供給的關(guān)系，社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，國(guó)家、學(xué)校和個(gè)人三

者利益的關(guān)系。

第三條我校財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制部門(mén)預(yù)算，實(shí)行國(guó)

庫(kù)集中收付、政府采購(gòu)和預(yù)算外資金收支兩條線管理；建立健全的規(guī)章

制度；加強(qiáng)資產(chǎn)管理，保證資產(chǎn)安全完整；核算、監(jiān)督學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，

防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)°

第二章財(cái)務(wù)管理

第四條學(xué)校財(cái)務(wù)管理實(shí)行校長(zhǎng)負(fù)責(zé)制。學(xué)校的財(cái)務(wù)活動(dòng)在校長(zhǎng)的

領(lǐng)導(dǎo)下，由學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一管理。

第五條學(xué)校財(cái)會(huì)人員的任職條件、工作職責(zé)、工作權(quán)限、專(zhuān)業(yè)技

術(shù)職務(wù)、任免獎(jiǎng)罰，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照國(guó)家會(huì)計(jì)法律制度執(zhí)行。財(cái)務(wù)人員應(yīng)

具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格證，人員要保持相當(dāng)?shù)姆€(wěn)定，不得隨意撤換和調(diào)動(dòng)。

第六條學(xué)校食堂應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持公益性和非營(yíng)利性原則，在學(xué)校財(cái)務(wù)部

門(mén)統(tǒng)一管理下，實(shí)行單獨(dú)核算，定期公開(kāi)賬務(wù)。

第三章預(yù)算管理

第七條學(xué)校預(yù)算根據(jù)財(cái)政部門(mén)要求編制收入和支出預(yù)算。

第八條預(yù)算編制原則

預(yù)算編制應(yīng)正確體現(xiàn)和貫徹國(guó)家有關(guān)法律、政策、方針和規(guī)章制度,

嚴(yán)格執(zhí)行《預(yù)算法》、《教育法》和《義務(wù)教育法》，堅(jiān)持“量入為出，

收支平衡，保證重點(diǎn)，公開(kāi)透明”的原則，不得赤字預(yù)算。

第九條學(xué)校收入除財(cái)政部門(mén)支付給教職工的工資、離退休經(jīng)費(fèi)和

基建撥款外，財(cái)政部門(mén)還按工資總額的2.5%撥入福利費(fèi)，按學(xué)校學(xué)生人

數(shù)核撥上級(jí)補(bǔ)助收入，另外學(xué)校按物價(jià)部門(mén)核定的標(biāo)準(zhǔn)收取預(yù)算外收

入，其它收入按上一年度的實(shí)際收入積極穩(wěn)妥地逐項(xiàng)測(cè)算編制。

支出預(yù)算，應(yīng)當(dāng)根據(jù)學(xué)校開(kāi)展教育教學(xué)等活動(dòng)需要和財(cái)力可能，分

輕重緩急，按照政府支出分類(lèi)科目分項(xiàng)測(cè)算編制。

第十條學(xué)校將編制的預(yù)算報(bào)財(cái)政部門(mén)審核批復(fù)后，按財(cái)政部門(mén)下

達(dá)的預(yù)算通知嚴(yán)格執(zhí)行。

第十一條學(xué)校決算根據(jù)學(xué)校預(yù)算執(zhí)行結(jié)果編制真實(shí)、準(zhǔn)確的年度

報(bào)告。

第四章收入管理

第十二條學(xué)校收入包括：

（一）財(cái)政補(bǔ)助收入，即學(xué)校從同級(jí)財(cái)政部門(mén)取得的各類(lèi)財(cái)政撥款.

包括工資、福利、離退休經(jīng)費(fèi)、基建撥款等。

（二）事業(yè)收入，即學(xué)校開(kāi)展教育教學(xué)及其輔助活動(dòng)依法取得的收

入。包括學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)Q

（三）上級(jí)補(bǔ)助收入，即學(xué)校從主管部門(mén)和上級(jí)單位取得的非財(cái)政

補(bǔ)助收入。包括財(cái)政部門(mén)按學(xué)生人數(shù)撥給學(xué)校的補(bǔ)助收入。

（四）其他收入，即本條上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)收入，包括捐贈(zèng)

收入等°

第十三條學(xué)校應(yīng)當(dāng)將各項(xiàng)收入全部納入學(xué)校預(yù)算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)

一管理。嚴(yán)禁設(shè)立“小金庫(kù)”，嚴(yán)禁賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁公款私存。

第十四條學(xué)校組織收入應(yīng)當(dāng)合法合規(guī)；各項(xiàng)收費(fèi)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)

家規(guī)定的收費(fèi)范圍、收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，使用符合國(guó)家規(guī)定的合法票

據(jù)。對(duì)按照規(guī)定上繳國(guó)庫(kù)或者財(cái)政專(zhuān)戶(hù)的資金，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)按照國(guó)庫(kù)

集中收繳的有關(guān)規(guī)定及時(shí)足額上繳，不得隱瞞、滯留、截留、挪用和坐

支。

第五章支出管理

第十五條學(xué)校的各項(xiàng)支出，必須按國(guó)家和當(dāng)?shù)氐慕y(tǒng)一開(kāi)支范圍和

定額標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。嚴(yán)格區(qū)分人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)，保證專(zhuān)款專(zhuān)

用。

第十六條學(xué)校支出包括：工資福利支出、商品和服務(wù)支出、對(duì)個(gè)

人和家庭補(bǔ)助支出、其它資本性支出、結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建支出等0

工資福利支出主要包括基本工資、津貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保障繳費(fèi)和其

他工資福利支出等。

商品和服務(wù)支出是指維持學(xué)校正常運(yùn)轉(zhuǎn)和滿(mǎn)足基本辦學(xué)需要而形

成的支出主要有：辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、交通費(fèi)、差旅費(fèi)、

會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、福利費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、租賃費(fèi)、零星維修費(fèi)、專(zhuān)用材料費(fèi)、

工會(huì)經(jīng)費(fèi)等。

對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出主要包括離退休費(fèi)、退職費(fèi)、撫恤和生活

補(bǔ)助費(fèi)、醫(yī)療費(fèi)、住房公積金、助學(xué)金和其他補(bǔ)助支出等。

其他資本性支出主要包括辦公設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、專(zhuān)用設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、交通

工具購(gòu)置費(fèi)、圖書(shū)資料購(gòu)置費(fèi)、大型修繕支出等。

第十七條學(xué)校應(yīng)當(dāng)將各項(xiàng)支出全部納入學(xué)校預(yù)算，建立健全支出

管理制度。

第十八條學(xué)校的支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的

開(kāi)支范圍及開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)支出管理，基本支出、項(xiàng)目支出不

得混用。公用支出不得用于教職工福利等人員支出。項(xiàng)目支出應(yīng)當(dāng)按照

規(guī)定專(zhuān)款專(zhuān)用，不得擠占和挪用。

第十九條學(xué)校新建工程項(xiàng)目和校舍維修改造項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)部

門(mén)的規(guī)定辦理各項(xiàng)手續(xù)。嚴(yán)格執(zhí)行工程預(yù)算和竣工決算審計(jì)制度。組織

教職工外出參觀考察等活動(dòng)，必須報(bào)經(jīng)教育局批準(zhǔn)，否則不予辦理支出。

第二十條學(xué)校嚴(yán)格遵守稅收法律、法規(guī)，所有應(yīng)稅項(xiàng)目的稅金都

應(yīng)足額申報(bào)、繳納，不得少繳或者不繳。認(rèn)真履行個(gè)人所得稅的代扣代

繳義務(wù)。各項(xiàng)支出應(yīng)按實(shí)際發(fā)生數(shù)列支，不得虛列虛報(bào)。在運(yùn)用會(huì)計(jì)科

目進(jìn)行財(cái)務(wù)核算時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行分類(lèi)核算，不得增、

刪會(huì)計(jì)科目，不得自擬會(huì)計(jì)科目或串科目核算支出目。

第二十一條學(xué)校應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度和政府采購(gòu)制度

等有關(guān)規(guī)定。

第二十二條學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)支出的績(jī)效管理，提高資金使用的有效

性。

第二十三條學(xué)校應(yīng)當(dāng)依法加強(qiáng)各類(lèi)票據(jù)管理，確保票據(jù)來(lái)源合法、

內(nèi)容真實(shí)、使用正確，不得使用虛假票據(jù)。

第六章結(jié)算管理

第二十四條學(xué)校結(jié)余應(yīng)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)下一會(huì)計(jì)年度使用。

第七章資產(chǎn)管理

第二十五條資產(chǎn)是學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資

源，包括各種財(cái)產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。各類(lèi)資產(chǎn)應(yīng)按《中小學(xué)財(cái)務(wù)制度》

規(guī)定進(jìn)行管理，包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程、無(wú)形資產(chǎn)和對(duì)外

投資等。

第二十六條固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價(jià)值在1000元以上，專(zhuān)用

設(shè)備單位價(jià)值在1500元以上，使用期限在一年以上，并在使用過(guò)程中

基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年以?xún)?nèi)變現(xiàn)或者

耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、各種存款、零余額賬戶(hù)用款額度、應(yīng)收及預(yù)付

款項(xiàng)、存貨等。學(xué)校必須設(shè)立固定資產(chǎn)明細(xì)賬和臺(tái)賬，建立健全實(shí)物資

產(chǎn)收發(fā)登記制度，及時(shí)清理債權(quán)，定期組織清查盤(pán)點(diǎn)各類(lèi)資產(chǎn)。

第二十七條學(xué)校固定資產(chǎn)的報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓按規(guī)定程序辦理。

第八章負(fù)債管理

第二十八條學(xué)校應(yīng)當(dāng)對(duì)不同性質(zhì)的負(fù)債分別管理，及時(shí)清理，并

按規(guī)定辦理結(jié)算。有計(jì)劃的償還，學(xué)校不得擅自舉新債運(yùn)行。

第九章核算程序

第二十九條學(xué)校按《事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《中小學(xué)校會(huì)計(jì)制度》

的相關(guān)規(guī)定設(shè)立賬簿，核算學(xué)校發(fā)生的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)。

第三十條報(bào)賬規(guī)定

（一）報(bào)賬程序報(bào)銷(xiāo)單據(jù)應(yīng)由經(jīng)辦人、部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字，證實(shí)該

業(yè)務(wù)的發(fā)生，分管財(cái)務(wù)校長(zhǎng)審批，單位價(jià)值20_元以上由校長(zhǎng)審批。

（二）報(bào)賬手續(xù)加強(qiáng)對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)支出管理，規(guī)范財(cái)務(wù)支出行為，

提高資金使用效益，財(cái)務(wù)審核側(cè)重于支出的合理性和必要性，支出發(fā)票

的合法性以及支出手續(xù)的完備性。每月支出控制在當(dāng)月計(jì)劃范圍之類(lèi)，

否則不予審核入賬。各項(xiàng)支出經(jīng)核算中心審核并加蓋“審核”印章后方

可正式入賬。做到日清月垢。定期提供財(cái)務(wù)報(bào)表。每月終了應(yīng)及時(shí)對(duì)賬,

定期不定期對(duì)備用金進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。

（三）票據(jù)要求

1、票據(jù)正規(guī)：外來(lái)憑證必須是正規(guī)發(fā)票或正規(guī)收據(jù)。

2、內(nèi)容清楚：應(yīng)寫(xiě)明商品和服務(wù)的品名、數(shù)量、單價(jià)、金額，不

能只寫(xiě)大類(lèi)。

3、要素齊全；包括日期、發(fā)票單位名稱(chēng)、數(shù)量、單價(jià)、金額，填

制人簽名，填制單位公章。

4、審批手續(xù)齊全：按規(guī)定程序簽批。

5、無(wú)涂改現(xiàn)象：隨意涂改原始憑證視為無(wú)效憑證。

6、按規(guī)定用途使用：每種票據(jù)必須按規(guī)定用途使用，未按規(guī)定使

用的票據(jù)視為無(wú)效票據(jù)，不得入賬。

（四）其他各種報(bào)銷(xiāo)憑證反應(yīng)的事項(xiàng)必須具有真實(shí)性、合法性、

合規(guī)性。符合各項(xiàng)法規(guī)制度，并接受相關(guān)職能部門(mén)的監(jiān)督檢查。

1、對(duì)超過(guò)500元以上的支出應(yīng)提供附件加以說(shuō)明。外出學(xué)習(xí)考察

參觀等應(yīng)提供領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的文件或通知作為報(bào)賬附件。招待費(fèi)支出要附就

餐通知單、菜單。交通費(fèi)支出附用車(chē)通知單。

2、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后應(yīng)于30日內(nèi)取得會(huì)計(jì)憑證，辦理報(bào)賬手續(xù)。無(wú)

故拖延不報(bào)的不予報(bào)銷(xiāo)，由經(jīng)辦人自行負(fù)責(zé).

第十章財(cái)務(wù)監(jiān)督

第三十一條學(xué)校財(cái)務(wù)管理實(shí)行“校長(zhǎng)負(fù)責(zé)制”，校長(zhǎng)對(duì)所有的財(cái)務(wù)

活動(dòng)承擔(dān)直接管理人員責(zé)任。

第三十二條財(cái)務(wù)監(jiān)督是貫徹國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)以及財(cái)務(wù)規(guī)章制度，維

護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律的保證。學(xué)校財(cái)務(wù)接受同級(jí)及上級(jí)財(cái)政、審計(jì)部門(mén)的監(jiān)督。

如實(shí)提供會(huì)計(jì)資料和有關(guān)情況，建立健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，完善內(nèi)部

監(jiān)督制約機(jī)制，嚴(yán)格遵守財(cái)政規(guī)章制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律。

第三十三條財(cái)務(wù)人員有權(quán)按《會(huì)計(jì)法》及本辦法的相關(guān)規(guī)定行使

財(cái)務(wù)監(jiān)督權(quán)，對(duì)違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)的行為及時(shí)提出意見(jiàn)，并向上級(jí)主管

部門(mén)和其他有關(guān)部門(mén)反應(yīng)°

第十一章會(huì)計(jì)檔案和會(huì)計(jì)交接

第三十四條會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、年度

預(yù)決算和重要的經(jīng)濟(jì)合同等會(huì)計(jì)資料。

第三十五條學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)按照會(huì)計(jì)檔案管理辦法的規(guī)定，進(jìn)行定

期歸集，審查，核定，整理立卷，編制目錄，裝訂成冊(cè)，確定專(zhuān)人妥善

保管，以防止丟失損壞。

第三十六條財(cái)務(wù)人員因工作調(diào)動(dòng)或其他原因離職時(shí)，必須辦理交

接手續(xù)，未辦清交接手續(xù)不得調(diào)動(dòng)或離職。財(cái)務(wù)人員交接應(yīng)由單位領(lǐng)導(dǎo)

和主管部門(mén)派人監(jiān)交。

第三十七條賬卡物經(jīng)核對(duì)無(wú)誤后由移交人員負(fù)責(zé)編制移交清冊(cè)，

一式三份，分別由移交人、接交人、監(jiān)交人簽字，交接雙方部門(mén)負(fù)責(zé)人

存檔一份。更換財(cái)產(chǎn)管理人員一般不需要更換固定資產(chǎn)賬簿，由移交人

在固定資產(chǎn)賬薄上加蓋個(gè)人印章，以分清責(zé)任，接管人可以繼續(xù)使用。

年終收入執(zhí)行數(shù)不含上年結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余收入數(shù)。

1,支出預(yù)算完成率二年終支出執(zhí)行數(shù)+（年初支出預(yù)算數(shù)土年中支

出預(yù)算調(diào)整數(shù)）X100%

年終支出執(zhí)行數(shù)不含上年結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余支出數(shù)Q

2.人員支出、公用支出占事業(yè)支出的比率，衡量中小學(xué)校事業(yè)支出

結(jié)構(gòu)。計(jì)算公式為：

人員支出比率二人員支出+事業(yè)支出X100%

公用支出比率=公用支出?事業(yè)支出X100%

3.生均事業(yè)支出、生均公用支出，衡量中小學(xué)校按照實(shí)際在校生人

數(shù)平均的事業(yè)支出、公用支出水平。計(jì)算公式為：

生均事業(yè)支出二事業(yè)支出?實(shí)際在校生人數(shù)

生均公用支出二公用支出+實(shí)際在校生人數(shù)

4.資產(chǎn)負(fù)債率，衡量中小學(xué)校利用債權(quán)人提供資金開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)的

能力，以及反映債權(quán)人提供資金的安全保障程度。計(jì)算公式為；

資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額：資產(chǎn)總額X100%

財(cái)務(wù)規(guī)章制度篇5

第一節(jié)概述

財(cái)務(wù)管理辦法是酒店在財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)、會(huì)計(jì)制度的基礎(chǔ)上，結(jié)合業(yè)

務(wù)需要所訂立的運(yùn)作規(guī)條，

酒店財(cái)務(wù)管理制度范本。本管理辦法所包括的規(guī)定內(nèi)容，酒店所有

員工必須遵守，不得違犯，或以任何形式蓄意背離原意，以致虛應(yīng)或走

樣。

財(cái)務(wù)管理辦法的內(nèi)容，包括各項(xiàng)管理辦法的細(xì)則都是財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)

上用以規(guī)范業(yè)務(wù)運(yùn)作標(biāo)準(zhǔn)，使用符合酒店業(yè)務(wù)運(yùn)作要求。這些管理辦法

的制定，在原則和方向上，應(yīng)依循和符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和精神。如遇

財(cái)務(wù)管理辦法與會(huì)計(jì)制度的規(guī)定內(nèi)容產(chǎn)生茅盾或不一致時(shí)，應(yīng)以會(huì)計(jì)制

度的規(guī)定執(zhí)行。財(cái)務(wù)管理辦法的相關(guān)部分應(yīng)停止執(zhí)行，并由酒店財(cái)務(wù)經(jīng)

理根據(jù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定及時(shí)作出修訂。

財(cái)務(wù)管理辦法的內(nèi)容包括：

第二節(jié)資金管理辦法

酒店的資金收支必須按本制度的規(guī)定辦法管理。違反本制度所規(guī)定

將按財(cái)務(wù)法規(guī)和員工手冊(cè)的有關(guān)規(guī)定給予處分，并追究應(yīng)負(fù)的經(jīng)濟(jì)責(zé)

任°

1、酒店的資金包括銀行存款和現(xiàn)金，除按規(guī)定留存的備用金，存

放在酒店規(guī)定的貯存處外，均存入酒店在銀行開(kāi)立的基本賬戶(hù)內(nèi)。

2、上述賬戶(hù)的提取及使用須由總經(jīng)理（或他的代表），及財(cái)務(wù)經(jīng)理

共兩人以上的會(huì)簽，并加蓋酒店的財(cái)務(wù)專(zhuān)用章、私章方可提耦

3、上述銀行賬戶(hù)的支票私章由出納保管。財(cái)務(wù)專(zhuān)用章由財(cái)務(wù)經(jīng)理

保管。

4、上述銀行賬戶(hù)的支票由銀行領(lǐng)出后，經(jīng)出納登記保管，并憑有

效批準(zhǔn)后的付款通知單填寫(xiě)支票，不符本項(xiàng)規(guī)定的任何情況，不予填寫(xiě)

支票。

5、如果在取得發(fā)票之前需要預(yù)先領(lǐng)取支票的，應(yīng)在5個(gè)工作日之

內(nèi)，將有關(guān)原始憑證交回財(cái)務(wù)部，予以核準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)。支票未能按原定用途

使用時(shí)，必須及時(shí)退交出納員，可根據(jù)業(yè)務(wù)需要重新辦理支票領(lǐng)用手續(xù)。

6、不得開(kāi)具空白支票，支票的收款人、用途、金額等必須填列齊

全°如因特殊情況確需將某項(xiàng)內(nèi)容空置不填的，應(yīng)在《用款申請(qǐng)單》的

備注欄填寫(xiě)清楚，按程序經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后方可開(kāi)具。經(jīng)辦人需在支票

開(kāi)出后三日內(nèi)將原空置項(xiàng)目的實(shí)際內(nèi)容告知財(cái)務(wù)部。出納員負(fù)責(zé)督促相

關(guān)工作°

7、酒店的所有營(yíng)業(yè)現(xiàn)金收入均按酒店的《營(yíng)業(yè)款繳納管理制度》

辦理，違反者給予處分，并追究應(yīng)負(fù)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

8、按本管理制度存放在酒店內(nèi)的周轉(zhuǎn)資金規(guī)定為：

出納備用金：僅作為本制度規(guī)定的其他備用金的報(bào)銷(xiāo)回填，和支付

零星現(xiàn)金支付。

外幣兌換備用金：前堂收銀處的外幣兌換備用金，除受酒店的規(guī)定

管控外，同時(shí)必須遵守銀行對(duì)代辦外幣兌換業(yè)務(wù)所訂立的有關(guān)規(guī)定，并

只作為外幣兌換點(diǎn)的外幣兌換業(yè)務(wù)專(zhuān)款，不得挪作其他用途。

收銀員找零備用金；各收銀處的找零備用金，只作為收款業(yè)務(wù)中找

零給客人的專(zhuān)用備用金，并應(yīng)按規(guī)定在每班交接班時(shí)，由交接雙方核點(diǎn)

交接，不得截留滯交。

郵資備用金：前堂部接待處的郵資專(zhuān)用備用金，允許以郵票和現(xiàn)金

的形式同時(shí)保管，但只用作提供給客人的代郵服務(wù)專(zhuān)用，不得挪作其他

用途.現(xiàn)金和郵票的總和應(yīng)與備用金規(guī)定的固定額度相符。

采購(gòu)部備用金；采購(gòu)部的備用金，規(guī)定只作為解決酒店零星采購(gòu)，

業(yè)務(wù)急用所需。

專(zhuān)用備用金；經(jīng)息經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理的同意，在特殊情況下個(gè)別部門(mén)

可獲撥留不超過(guò)人民幣壹仟元的臨時(shí)專(zhuān)用備用金。在事情辦理完畢后或

被通知回繳時(shí)必須即時(shí)交回。

9、所有備用金包括出納的備用金均采用隨用隨報(bào)的回填辦法控制。

除出納的備用金按實(shí)際支付后，并經(jīng)批準(zhǔn)開(kāi)出支票由銀行賬戶(hù)存款回填

補(bǔ)充外，其他備用金以報(bào)銷(xiāo)方式回填，報(bào)銷(xiāo)均應(yīng)在指定辦公時(shí)間內(nèi)，在

出納的辦公室辦理回填手續(xù)。辦理回填手續(xù)應(yīng)在5個(gè)工作日以?xún)?nèi)，所有

備用金均采用報(bào)銷(xiāo)回填的定額控制方法，使備用金固定在規(guī)定的額度，

不得隨意增減，所有備用金額度的變更，均須獲總經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。

10、酒店所有費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo)，均須經(jīng)部門(mén)經(jīng)理同意，加簽后送財(cái)務(wù)

部辦理審批手續(xù)，經(jīng)獲批準(zhǔn)后在出納處領(lǐng)取或退繳現(xiàn)金。

11、現(xiàn)金借款°

公司嚴(yán)格控制現(xiàn)金借款。確因業(yè)務(wù)需要而必須借款時(shí)，借款人應(yīng)填

寫(xiě)《借款申請(qǐng)單》（一式三聯(lián)，見(jiàn)附表一），公司人員借款由總經(jīng)理審批。

借款1萬(wàn)元以下由總經(jīng)理審批，借款1萬(wàn)元以上及公司總經(jīng)理本人借款

由董事長(zhǎng)審批。

借款人申請(qǐng)臨時(shí)借款時(shí)，應(yīng)填明估計(jì)還款日期。除特殊情況外，一

般借款不得超過(guò)25個(gè)工作日。出納員應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)經(jīng)理報(bào)告借款逾期

未還情況，并向借款人發(fā)送暫借款催款單。接到催款單后既不說(shuō)明原因

又不歸還借款者，財(cái)務(wù)部有權(quán)扣發(fā)其工資，直至結(jié)清借款為止。結(jié)清借

款前不再給予第二次借款。

第三節(jié)用款管理制度

本制度適用于支付酒店改建項(xiàng)目、日常大批量采購(gòu)以及大額的費(fèi)用

支出，零星的費(fèi)用采購(gòu)或費(fèi)用的開(kāi)銷(xiāo)，另訂立報(bào)銷(xiāo)制度。

（一）、用款分類(lèi)。本用款管理制度將用款項(xiàng)目劃分為五類(lèi)；

1、建設(shè)項(xiàng)目。包括工程項(xiàng)目、設(shè)備的大修。

2、購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)。

3、特殊費(fèi)用項(xiàng)目。包括差旅費(fèi)每次超過(guò)5千元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)和禮

品費(fèi)每筆超過(guò)2千元、公益贊助費(fèi)、訴訟費(fèi)、評(píng)估費(fèi)

4、日常經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目；工資、能源、辦公、成本等日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的必

需費(fèi)用。

5、財(cái)務(wù)類(lèi)支出°包括銀行貸款利息，代收代付款，支付供應(yīng)商貨

款等。

本用款管理制度未涉及的支出項(xiàng)目，有合同的，按合同所規(guī)定的程

序付款;無(wú)合同的，相關(guān)責(zé)任部門(mén)必須提交相應(yīng)的專(zhuān)題報(bào)告，報(bào)送總經(jīng)

理批，審批后予以付款°

(二)、用款的管理

1、建設(shè)項(xiàng)目合同款項(xiàng)的支付

(1)經(jīng)辦部門(mén)根據(jù)合同條款以及項(xiàng)目的進(jìn)度情況，填寫(xiě)《工程項(xiàng)目

審價(jià)報(bào)告書(shū)》，經(jīng)由合同部、監(jiān)理公司審核確認(rèn)后，連同《用款申請(qǐng)單》

一起上報(bào)總經(jīng)理審批;總經(jīng)理批示付款意見(jiàn)后，財(cái)務(wù)部簽字后對(duì)外支付

(2)用款達(dá)100萬(wàn)元以上的，需要報(bào)集團(tuán)總裁審批。

2、購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)及日常經(jīng)營(yíng)用品及日常費(fèi)用

(1)開(kāi)業(yè)定購(gòu)的固定資產(chǎn)和用品，在預(yù)算的范圍內(nèi)，擇優(yōu)與供應(yīng)商

簽訂合同，根據(jù)合同的支付條款，如果是預(yù)付款，由經(jīng)辦部門(mén)填寫(xiě)《用

款申請(qǐng)單》，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)部門(mén)支付款項(xiàng);如果是貨款，財(cái)務(wù)部根

據(jù)驗(yàn)收記錄和發(fā)票的收取情況，支付款項(xiàng)(購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)需要行政部向

銀河集團(tuán)公司匯報(bào))。如果用款達(dá)100萬(wàn)元以上的，需要報(bào)集團(tuán)總裁審

批。

(2)使用部門(mén)根據(jù)營(yíng)業(yè)情況，對(duì)需新添置的固定資產(chǎn)，提交報(bào)告，

連同《用款申請(qǐng)單》送財(cái)務(wù)部;對(duì)于日常經(jīng)營(yíng)用品的支出，只需要提交

物品申購(gòu)單;對(duì)于日常費(fèi)用按相關(guān)定額或要求，填寫(xiě)《用款申請(qǐng)單》；送

財(cái)務(wù)部審核后，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，批準(zhǔn)后的進(jìn)行采購(gòu)或付款°

(3)設(shè)備大修計(jì)劃首先報(bào)總經(jīng)理審批，根據(jù)維修情況和合同付款的

要求，填寫(xiě)《用款申請(qǐng)單》附審批報(bào)告一份副本，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后付款。

3、特殊費(fèi)用項(xiàng)目用款

特殊費(fèi)用的用款，應(yīng)由經(jīng)辦部門(mén)提交報(bào)告，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，批準(zhǔn)后

填寫(xiě)《用款申請(qǐng)單》，連同批準(zhǔn)后的報(bào)告送財(cái)務(wù)部，完成付款審批手續(xù)

后付款。如差旅費(fèi)每次超過(guò)5千元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、禮品費(fèi)每筆超過(guò)2千

元，依照集團(tuán)有關(guān)規(guī)定送總裁審批°

4、日常經(jīng)營(yíng)費(fèi)用

按采購(gòu)制度進(jìn)行(祥見(jiàn)《采購(gòu)制度》)。

5、財(cái)務(wù)類(lèi)支出

(1)財(cái)務(wù)類(lèi)費(fèi)用依照有關(guān)合同或規(guī)定，填寫(xiě)《用款申請(qǐng)單》，報(bào)總

經(jīng)理批準(zhǔn)，批準(zhǔn)后付款。

(2)月結(jié)的供應(yīng)商貨款，根據(jù)驗(yàn)收單，核對(duì)清楚后，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn),

批準(zhǔn)后安排付款。

(3)月結(jié)的供應(yīng)商貨款，根據(jù)驗(yàn)收單，核對(duì)清楚后，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn),

批準(zhǔn)后安排付款。

第四節(jié)營(yíng)業(yè)款繳納管理制度

酒店對(duì)營(yíng)收現(xiàn)金采用錢(qián)、帳分途的管理方法，有關(guān)控管方法按以下

程序執(zhí)行，所有操作人員均應(yīng)絕對(duì)遵守本管理辦法的各項(xiàng)規(guī)定，違反者

將受紀(jì)律處分，以至追究法律和經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

1、前堂收銀員、餐廳和其他營(yíng)業(yè)點(diǎn)的收銀員均應(yīng)在下班時(shí)將該班

次的賬單點(diǎn)算清楚，并完成各該班的營(yíng)業(yè)收入報(bào)告。賬單和有關(guān)報(bào)告應(yīng)

于下班后第一時(shí)間交到指定的辦公地點(diǎn)，以便在初步核查后轉(zhuǎn)夜班審核

組進(jìn)行隨后的帳務(wù)工作°現(xiàn)金部份應(yīng)于下班前，在見(jiàn)證人的見(jiàn)證下投入

投放式保管箱內(nèi)。

2、每一班次的收銀員在完成帳表的核查工作后將其所持現(xiàn)金中，

屬找零備用金的部份取出，清點(diǎn)清楚后移交到下一更收銀員，如屬于最

后班次(除大堂外)，即將其交到指定的保管處。在減去找零備用金的額

度后即屬于該班次的現(xiàn)金收入，則按上述的規(guī)定，投入投放式保箱內(nèi)。

3、每班的現(xiàn)金收入必須與該班的營(yíng)業(yè)報(bào)表內(nèi)所統(tǒng)計(jì)的現(xiàn)金銷(xiāo)售額

相吻合°如有任何差異應(yīng)即時(shí)查明，差異部份不論是超出或是短款均應(yīng)

如屬填報(bào)，記錄在收銀員報(bào)表內(nèi)的現(xiàn)金超短欄內(nèi)上報(bào)，不得隱滿(mǎn)。如投

款包含了找零備用金，也要清楚地記錄在繳納袋上，同時(shí)在交班記錄本

上注明，方便下一班次同事接收°

4、現(xiàn)金收入應(yīng)在該班當(dāng)值的前堂收銀員當(dāng)面見(jiàn)證，點(diǎn)算清楚后（假

設(shè)條件許可，以下相同），隨即在繳納封袋上如實(shí)填寫(xiě)清楚，并在袋口

騎縫加簽，然后即時(shí)投入投放式保險(xiǎn)箱中Q收銀員和見(jiàn)證人均須在投繳

記錄簿上同時(shí)加簽。所有封袋必需使用香糊，或膠水封口，不準(zhǔn)使用透

明膠或訂書(shū)機(jī)釘上作為加封，未依循本項(xiàng)規(guī)定進(jìn)行者，除對(duì)因此引起的

所有后果負(fù)全部責(zé)任外，并將被視作蓄意違反本管理辦法，遭受紀(jì)律處

分°

5、所有投繳事項(xiàng)必須即核、即簽、即時(shí)投箱，不得以任何理由拖

延，繳款人和見(jiàn)證人均有責(zé)任監(jiān)督對(duì)方按本規(guī)定的條款完成規(guī)定的事項(xiàng)

和核簽，對(duì)不按規(guī)定操作而引致的后果，雙方均負(fù)同等責(zé)任，受同等處

分。

6、對(duì)于不按規(guī)定要求，在沒(méi)有見(jiàn)證下，獨(dú)自封袋投箱者，除此而

引致的后果全部由其個(gè)人負(fù)責(zé)外，還應(yīng)按違反規(guī)章制度論處，初犯者予

口頭警告，蓄意再犯者給予書(shū)面警告，以至最后警告.

7、繳納人和見(jiàn)證人不按規(guī)定，沒(méi)有當(dāng)面點(diǎn)核，或不認(rèn)真點(diǎn)算清楚

而造成的過(guò)失，按第6項(xiàng)的規(guī)定同等處分。

8、收銀繳納登記簿的每一欄，均應(yīng)按規(guī)定的內(nèi)容和格式完成要求

填入的資料填寫(xiě)，并在規(guī)定的欄目位置加簽，不得有遺漏、錯(cuò)填。其中

因錯(cuò)寫(xiě)需要更正的，應(yīng)用橫線畫(huà)去，再在其上方寫(xiě)上正確數(shù)據(jù)?，然后由

繳納及見(jiàn)證雙方加簽,違反本項(xiàng)規(guī)定者按與第6項(xiàng)相同的程度給予處分。

9、所有收銀員必須辦妥繳納現(xiàn)金收入，并完成各該班次的報(bào)表及

賬務(wù)后，方可下班。大堂的每一班次的當(dāng)值人員均應(yīng)對(duì)收銀員繳納登記

簿進(jìn)行檢查，并對(duì)出現(xiàn)不完善的情況即時(shí)查明原因，并將情況通知在班

的上一級(jí)主管人員，若當(dāng)時(shí)未有直屬上級(jí)主管時(shí)，應(yīng)向當(dāng)時(shí)財(cái)務(wù)部在酒

店當(dāng)值的其他人員報(bào)告。

10、收銀繳納登記簿所登記的繳納封的數(shù)量及繳納封中是否有破

損的情況，由出納在第二天與見(jiàn)證人共同打開(kāi)保險(xiǎn)箱取出繳納封袋時(shí)按

實(shí)填寫(xiě)。實(shí)際數(shù)量或封內(nèi)的繳款如與登記簿所載情況有出入時(shí)，若當(dāng)時(shí)

辦公室還有第三者在場(chǎng)時(shí)，應(yīng)請(qǐng)第三者（前臺(tái)收銀處24小時(shí)均有人員當(dāng)

值）作證，并在第一時(shí)間報(bào)告上級(jí)主管處理。

IK若當(dāng)天所有繳納封均未有破損時(shí)，破損封數(shù)目的欄位應(yīng)加

斜線刪除。若有封袋破損時(shí)，應(yīng)將該等破損封袋的情況注明，并按10

項(xiàng)的規(guī)定處理。

12、出納及見(jiàn)證人均須在登記表上加簽，任何一方漏，另一方未

能予以提醒，均屬疏忽責(zé)任。

13、收益審核每天均應(yīng)在出納完成繳款點(diǎn)算后，檢查經(jīng)出納和見(jiàn)

證人加簽的登記簿，并與收入報(bào)告的現(xiàn)售總額核對(duì)。保證該天的現(xiàn)金收

入確已無(wú)誤入庫(kù).如有差異應(yīng)即時(shí)與出納共同查明原因.切不可拖延，

以致增加核查的難度。

14、出納在點(diǎn)算所有繳款后，應(yīng)將各項(xiàng)收銀員的繳款情況，據(jù)實(shí)

在出納的每日現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表內(nèi)加以記錄，并將副本送審核組作賬務(wù)處理。

15、收銀員繳納報(bào)告（繳款封）應(yīng)予保存不少于12個(gè)月，收銀繳納

登記簿應(yīng)予保留少于18個(gè)月。出納每日現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表應(yīng)作為輔助帳表并

由出納加以保管。

16、收益審核應(yīng)對(duì)在崗收銀員進(jìn)行不定期的現(xiàn)金（包括備用金和當(dāng)

時(shí)的營(yíng)業(yè)現(xiàn)金）檢查，所有檢查均應(yīng)按營(yíng)業(yè)情況考慮，避開(kāi)高峰期，在

不預(yù)先通知的情況下進(jìn)行。此項(xiàng)檢查每月應(yīng)進(jìn)行2次以上。

17、各項(xiàng)檢查均應(yīng)留有記錄，記錄應(yīng)有檢查人和收銀員雙方的加

簽，以確證當(dāng)時(shí)的檢查結(jié)果。為保證檢查在公正和認(rèn)真的情況下進(jìn)行，

所有的現(xiàn)金檢查，均應(yīng)具各第三者作為見(jiàn)證，整個(gè)檢查過(guò)程應(yīng)在見(jiàn)證人

監(jiān)督下進(jìn)行，并由見(jiàn)證人在雙方人員在檢查記錄上加簽后，最后加簽證

明。

18、營(yíng)業(yè)的各種報(bào)告及營(yíng)業(yè)帳單，在下班后交到夜審辦公室。

第五節(jié)報(bào)銷(xiāo)管理制度

第一條單據(jù)的處理

1、所有申請(qǐng)報(bào)銷(xiāo)的支出經(jīng)過(guò)完整的驗(yàn)收、審核、批準(zhǔn)手續(xù)，方可

報(bào)銷(xiāo)。經(jīng)手人、領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)、財(cái)務(wù)審核原則上不能有同一人重復(fù)的情況。

不準(zhǔn)自審、自批自己開(kāi)支的費(fèi)用，一律報(bào)上一級(jí)核批（如，副總經(jīng)理的

支出報(bào)總經(jīng)理核批，總經(jīng)理的支出由董事長(zhǎng)或執(zhí)行董事核批）O

2、所有開(kāi)支一律須經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批、指定的財(cái)務(wù)人員復(fù)核后方能

付款。

3、所有申請(qǐng)報(bào)銷(xiāo)的支出必須附有正確及有效的票據(jù)來(lái)證實(shí)支出，

依據(jù)必須是正本，并加蓋對(duì)方發(fā)票章，復(fù)印件將不受理。發(fā)票、信用卡

支付存根聯(lián)、收據(jù)或其他證明文件必須粘在報(bào)銷(xiāo)憑證后。如果是報(bào)銷(xiāo)采

購(gòu)物品的，在有保修單、說(shuō)明書(shū)的情況下，也應(yīng)附上Q

4、各人自行支付、報(bào)銷(xiāo)自己發(fā)生的費(fèi)用。多人參如的活動(dòng)（如用餐、

乘坐出租車(chē)等），應(yīng)由其中職級(jí)最高者報(bào)銷(xiāo)。

5、對(duì)員工實(shí)行現(xiàn)金周報(bào)制度。上周發(fā)生的各項(xiàng)現(xiàn)金報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用，應(yīng)

于本周內(nèi)一次性填寫(xiě)“現(xiàn)金報(bào)銷(xiāo)報(bào)告”辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，一般不允許跨月

報(bào)銷(xiāo)。報(bào)支差旅費(fèi)者，必須在出差回來(lái)后兩星期內(nèi)，到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷(xiāo)

手續(xù)。財(cái)務(wù)部實(shí)行每周兩次報(bào)銷(xiāo)單據(jù)，時(shí)間分別為每星期二上午、星期

四上午，除此以外的時(shí)間一般不受理報(bào)銷(xiāo)申請(qǐng)。對(duì)外（指外單位及外部

人士）付款不受報(bào)銷(xiāo)時(shí)間限制。

6、報(bào)銷(xiāo)申請(qǐng)人首先將所有發(fā)票整理分類(lèi)。定額小尺寸發(fā)票（如車(chē)票、

餐飲發(fā)票）應(yīng)分類(lèi)粘貼在一張或多張票據(jù)粘貼單上，并在粘貼單上注明

該類(lèi)發(fā)票的張數(shù)及金額。購(gòu)物發(fā)票應(yīng)有手續(xù)完整的驗(yàn)收單、發(fā)票、保