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財務(wù)管理制度范本

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財務(wù)管理制度范本

第一章總則

第一條為加強(qiáng)公司的貶務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高

經(jīng)濟(jì)效益中的作用,特制定本規(guī)定。

第二條公司財務(wù)部門的職能是：

（一）認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度和稅收制度，執(zhí)行公司

統(tǒng)一的財務(wù)制度。

（二）建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃，加強(qiáng)經(jīng)營

核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律的

執(zhí)行情況。

（三）積極為經(jīng)營管理服務(wù)，經(jīng)過財務(wù)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題，提出改進(jìn)意見,

促進(jìn)公同取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。

（四）厲行節(jié)約，合理使用資金。

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（五）合理分配公司收入,及時完成需要上交的稅收及管理費用。

（六）積極主動與有關(guān)機(jī)構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門溝通，及時掌

握相關(guān)法律法規(guī)的變化，有效規(guī)范財務(wù)工作，及時提供財務(wù)報表和

有關(guān)資料。

（七）完成公司交給的其它工作。

第三條公司財務(wù)部由財務(wù)經(jīng)理、會計、出納、和審計人員組

成。

第四條公司各部門和職員辦理財會事務(wù),必須遵守本規(guī)定。

第二章財務(wù)工作崗位職責(zé)

第五條財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)組織本公同的下列工作：

（一）編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措

和使用方案,開辟財源,有效地使用資金；

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（三）妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其它會計資料。

（四）完成總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理交付的其它工作。

第七條出納的主要工作職責(zé)是：

（一）認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

（二）嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支

現(xiàn)金,不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。

（三）建立健全現(xiàn)金出納各種帳目,嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

（四）嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理

簽字后,方可生效。

（五）積極配合銀行做好對帳、報帳工作。

（六）配合會計做好各種帳務(wù)處理。

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（七）完成總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理交付的其它工作。

第八條審計的主要工作職責(zé)是：

（一）認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計管理制度。

（二）監(jiān)督公司財務(wù)計劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財務(wù)收

支有關(guān)的各項經(jīng)濟(jì)活動及其經(jīng)濟(jì)效益。

（三）詳細(xì)核對公司的各項與財務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)

等是否準(zhǔn)確無誤。

（四）審閱公司的計劃資料、合同和其它有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以便掌握情

況,發(fā)現(xiàn)問題,積累證據(jù)。

（五）糾正財務(wù)工作中的差錯弊端,規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為。

（六）針對公司財務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措

施。

（七）完成總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理交付的其它工作。

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第三章財務(wù)工作管理

第九條會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

第十條會計憑證、會計帳簿、會計報表和其它會計資料必須真

實、準(zhǔn)確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。

第十一條財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證,

并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必

須在記帳憑證上簽字。

第十二條財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財務(wù)

清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。

第十三條財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理,

并報送有關(guān)部門。

會計報表每月由會計編制，財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)審核，上很一次。會計報

表須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽名或蓋章。

第十四條財務(wù)工作人員對本公司的各項經(jīng)濟(jì)實行會計監(jiān)督。

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財務(wù)工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不

準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。

第十五條財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)及

時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告，并請求查明原因，作出處

理。

財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。

第十六條財務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度,并做好內(nèi)部審計。

出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)和

債務(wù)帳目的登記工作。

第十七條財務(wù)審計每季一次。審計人員根據(jù)審計事項實行審計,

并做出審計報告,報送總經(jīng)理。

第十八條財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清

交接手續(xù)。

財務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由行政辦公室主任、主管副總經(jīng)理

監(jiān)交。

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第四章支票管理

第十九條支票由出納員或財務(wù)經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須

有”請購審批單”,經(jīng)財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批

準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在

支票領(lǐng)用簿上簽字備查。

第二十條支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對

（購置物品由保管員簽字）、財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理審批。填寫金額要

無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀

行帳號,原支票領(lǐng)用人在“支票借款單”及登記簿上注銷。

第二十一條支票借款應(yīng)在簽發(fā)支票之日起五個工作日內(nèi)清算，超

期的財務(wù)人員月底清帳時憑”支票借款單”轉(zhuǎn)應(yīng)收個人款，發(fā)工資時

從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當(dāng)月工資扣還不足,逐月延扣以后的工資,領(lǐng)用

人完善報帳手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理。

第二十二條對于報銷時短缺的金額，由支票領(lǐng)用人辦理現(xiàn)金借款

手續(xù),并按現(xiàn)金借款管理規(guī)定執(zhí)行。

凡一周內(nèi)支出款項累計超過10000元或現(xiàn)金支出超過5000元時,

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會計或出納人員應(yīng)文字性報告財務(wù)經(jīng)理。凡與公司業(yè)務(wù)無關(guān)款項,

不分金額大小由承辦人文字性報告財務(wù)經(jīng)理。

第二十三條凡1000元以上的款項進(jìn)入銀行帳戶兩日內(nèi)，會計或出

納人員應(yīng)文字性報告財務(wù)經(jīng)理。

第二十四條公司財務(wù)人員支付（包括公私借用）每一筆款項，不論

金額大小均須財務(wù)經(jīng)理會同總經(jīng)理聯(lián)簽字?？偨?jīng)理外出應(yīng)由財務(wù)

人員設(shè)法通知，經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)可委托其它負(fù)責(zé)人代簽，同意后可先

付款后補(bǔ)簽。

第五章現(xiàn)金管理

第二十五條公司能夠在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

（一）職員工資、津貼、獎金；

（二）個人勞務(wù)報酬；

（三）出差人員必須攜帶的差旅費；

（四）結(jié)算起點以下的零星支出;

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（五）總經(jīng)理批準(zhǔn)的其它開支。

前款結(jié)算起點定為1。00元,結(jié)算規(guī)定的調(diào)整,由總經(jīng)理確定。

第二十六條除本規(guī)定第二十五條外,財務(wù)人員支付個人款項,超過

使用現(xiàn)金限額的部分,應(yīng)當(dāng)以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的,經(jīng)財

務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。

第二十七條公司固定資產(chǎn)、原料輔料、車輛保管維修、代辦運

輸費用、辦公用品、勞保、福利及其它工作用品必須采取轉(zhuǎn)帳

結(jié)算方式,不得使用現(xiàn)金。

第二十八條日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為5000元。超額部

分應(yīng)存入銀行。

第二十九條財務(wù)人員支付現(xiàn)金，能夠從公司庫存現(xiàn)金限額中支付

或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。

因特殊情況確需坐支的,應(yīng)事先報經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。

第三十條財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金,應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金借款單》，并

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寫明用途和金額,由財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。

第三十一條公司職員因工作需要借用現(xiàn)金,需填寫《借款單》，經(jīng)

會計審核；交財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。并按借款

審批程序第二條執(zhí)行。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣

還。

第三十二條符合本規(guī)定第二十五條的,憑發(fā)票、工資單、差旅費

單及公司認(rèn)可的有效報銷或領(lǐng)款憑證,經(jīng)手人簽字,會計審核,財務(wù)

經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。

第三十三條發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會計審核，經(jīng)手人簽

字,金額數(shù)量無誤,填制記帳憑證。

第三十四條工資由財務(wù)人員依據(jù)行政辦公室及各部門每月提供的

核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核，財務(wù)經(jīng)

理、總經(jīng)理簽字，財務(wù)人員按時提款，當(dāng)月發(fā)放工資，填制記帳憑

證,進(jìn)行帳務(wù)處理。

第三十五條差旅費及各種補(bǔ)助單（包括領(lǐng)款單），由部門經(jīng)理簽字,

會計審核時間、天數(shù)無誤并報財務(wù)經(jīng)理復(fù)核后，送總經(jīng)理簽字，填

制憑證,交出納員付款,辦理會計核算手續(xù)。

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第三十六條無論何種匯款,財務(wù)人員都須審核《匯款通知單》，分

別由經(jīng)手人、部門經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字。會計審核有

關(guān)憑證。

第三十七條出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金、銀行存款帳目，逐筆記

載現(xiàn)金、銀行款項支付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相

符。

第六章會計檔案管理

第三十八條凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會

計文件和其它有保存價值的資料,均應(yīng)歸檔。

第三十九條會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標(biāo)明月

份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋

章（包括制單、審核、記帳、主管），由財務(wù)經(jīng)理指定專人歸檔保

存,歸檔前應(yīng)加以裝訂。

第四十條會計報表應(yīng)分月、季、年報、按時歸檔，由財務(wù)經(jīng)理

指定專人保管,并分類填制目錄。第四十一條會計檔案不得攜

帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案，須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。

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第七章處罰辦法

第四十二條出現(xiàn)下列情況之一的，對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本

人月薪1—3倍：

（一）超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額

留存現(xiàn)金的；

（二）用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金

的；

（三）未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用她人資金（包括現(xiàn)金）或支付款項的;

（四）利用帳戶替其它單位和個人套取現(xiàn)金的；

（五）未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；

（六）保留帳外款項或?qū)⒐究铐椧载攧?wù)人員個人儲蓄方式存入銀

行的；

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（七）違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。

第四十三條出現(xiàn)下列情況之一的,財務(wù)人員應(yīng)予解聘。

（一）違反財務(wù)制度,造成財務(wù)工作嚴(yán)重混亂的；

（二）拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的；

（三）偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的；

（四）利用職務(wù)便利,非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的；

（五）弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款

項的;

（六）在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益

遭受損失的；

（七）有其它瀆職行為和嚴(yán)重錯誤,應(yīng)當(dāng)予以辭退的。

第八章附則

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（一）財務(wù)負(fù)責(zé)人工作責(zé)任制度

（二）出納作業(yè)處理準(zhǔn)則

（三）會計核算基礎(chǔ)工作規(guī)范

（四）借款及各項費用開支標(biāo)準(zhǔn)審批程序

（五）其它有待補(bǔ)充完善的財務(wù)管理制度

第四十四條本規(guī)定由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

第四十五條本規(guī)定自發(fā)布之日起生效試行。

附則一、財務(wù)部門負(fù)責(zé)人

工作責(zé)任制度

一、職務(wù)

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第一條在公向董事會和總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)公同資金調(diào)配、成本

核算和財務(wù)管理，推行現(xiàn)代化管理方式，進(jìn)行企業(yè)經(jīng)濟(jì)核算和分析

工作，并反映其成效。

第二條嚴(yán)格執(zhí)行國家財經(jīng)制度、財經(jīng)紀(jì)律以及財務(wù)會計制度。認(rèn)

真貫徹統(tǒng)一的財務(wù)管理制度，加強(qiáng)財務(wù)管理，遵守國家政策、法

令。保證國家、公司利益不受侵犯。

第三條根據(jù)公司年度生產(chǎn)經(jīng)營綜合計劃編制公司財務(wù)收支計劃、

信貸計劃和成本計劃，并加強(qiáng)管理，促進(jìn)各項經(jīng)濟(jì)有標(biāo)實現(xiàn)。確保

按期組織稅利上繳,完成上級下達(dá)的各項任務(wù)。

第四條組織制訂儲備、生產(chǎn)、成品資金定額，嚴(yán)格費用開支，加

強(qiáng)成本管理，搞好經(jīng)濟(jì)活動分析，搜集、整理、積累歷年各項原始

資料,指導(dǎo)車間經(jīng)濟(jì)核算工作,促進(jìn)工廠經(jīng)濟(jì)效益逐年提高。

第五條負(fù)責(zé)企業(yè)資金管理，監(jiān)督其增減變動，負(fù)責(zé)盤盈、盤虧、

報廢清理、貨款結(jié)算、催收和處理等工作。做到情況清楚，手續(xù)

完備,數(shù)據(jù)準(zhǔn)確,處理及時。

第六條嚴(yán)格執(zhí)行國家價格政策，搜集整理價格資料，負(fù)責(zé)制訂公司

資料內(nèi)容僅供參考，如有不當(dāng)或者侵權(quán)，請聯(lián)系本人改正或者刪除。

廠內(nèi)內(nèi)勞務(wù)、產(chǎn)成品、半成品、物資等的計劃價格，并督促檢查

有關(guān)部門和車間對材料、半成品、產(chǎn)成品正確計價和銷售。

第七條負(fù)責(zé)財務(wù)歷史資科、文件、憑證、報表的整理、搜集和

立卷歸檔工作,并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。

第八條負(fù)責(zé)對全公司重要經(jīng)濟(jì)合同的審查會簽。并監(jiān)督經(jīng)濟(jì)合同

的執(zhí)行,確保公司利益不受損害。

第九條負(fù)責(zé)組織起草財務(wù)方面的管理制度及有關(guān)規(guī)定。

第十條根據(jù)公司方針目標(biāo)展開要求，負(fù)責(zé)本部門方針目標(biāo)的展

開、檢查、診斷和落實工作。

第十一條負(fù)責(zé)完成公司領(lǐng)導(dǎo)臨時布置的各項任務(wù)。

二、職權(quán)

第一條對公同廠內(nèi)各項資金和費用的使用有檢查、監(jiān)督權(quán)。有權(quán)

根據(jù)廠內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營情況發(fā)生的變化，對資金、費用的使用提出調(diào)

資料內(nèi)容僅供參考，如有不當(dāng)或者侵權(quán)，請聯(lián)系本人改正或者刪除。

整方案。

第二條對違反國家政策、財經(jīng)制度、財經(jīng)紀(jì)律的收、支款項有

權(quán)勸阻、制止。

第三條對公司集中審編的有關(guān)財經(jīng)方面的規(guī)定和管理制度有權(quán)提

出修改意見。

第四條有權(quán)對各倉庫和工程、生產(chǎn)作業(yè)項目的節(jié)約和浪費情況進(jìn)

行檢查并提出獎懲意見。

第五條有權(quán)組織召開經(jīng)濟(jì)活動分析會，并向各部門索取有關(guān)資料

和報表。

第六條有權(quán)要求有關(guān)部門提供編制年、季、月度財務(wù)成本計劃

所需的各種有關(guān)資料。

三、職責(zé)

第一條對貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法令政策、制度不嚴(yán)或處理財會業(yè)務(wù)

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不當(dāng)造成違章、罰款、浪費等現(xiàn)象負(fù)責(zé)。

第二條對公司的有關(guān)成本、利潤、資金等方面的經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)

因措施不力完不成計劃負(fù)責(zé)。

第三條對由于資金計劃不周、管理不善、監(jiān)督不產(chǎn)、影響生產(chǎn)

工作負(fù)責(zé)。

第四條對不及時清理庫存現(xiàn)金、銀行存款、往來賬款、在途資

金等賬戶造成損失負(fù)責(zé)。

第五條對國家規(guī)定的財務(wù)檔案資料整理歸檔不及時，管理不產(chǎn)、

出現(xiàn)損壞、遺失等現(xiàn)象負(fù)責(zé)。

第六條對成本資金、價格控制管理不嚴(yán),經(jīng)濟(jì)活動分析不及時,影

響公司經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)完成負(fù)責(zé)。

第七條根據(jù)公司方針目標(biāo)展開要求，未能及時對本部門方針目標(biāo)

展開、檢查、診斷、落實負(fù)責(zé)。

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附則二、出納作業(yè)處理準(zhǔn)則

第一條本處理準(zhǔn)則包括現(xiàn)金及銀行存款收入與支出等作業(yè)。

第二條為便于零星支付起見，可設(shè)備用金，采用定額制，其額度由

總經(jīng)理核定,其備用金由出納經(jīng)管。

第三條出納辦理現(xiàn)金、票據(jù)的支付，登記及移轉(zhuǎn)等業(yè)務(wù)，要嚴(yán)格

遵守公司的付款審批程序。

第四條除提取備用金外，所有支出憑證應(yīng)由會計嚴(yán)格審核其內(nèi)容

與金額是否與實際相符，領(lǐng)款人的印鑒是否相符，如有疑問應(yīng)先查

詢后出納方能支付。

第五條凡一次支付未超過1,000元者徑由公司備用金支付外，其

余一律以支票等銀行轉(zhuǎn)賬支付。

資料內(nèi)容僅供參考，如有不當(dāng)或者侵權(quán)，請聯(lián)系本人改正或者刪除。

第六條出納人員對各項貨款及費用的支付，應(yīng)將本支票或現(xiàn)金交

付受款人或廠商，本公司人員不得代領(lǐng)，如因特殊原因必須由本公

司人員代領(lǐng)者,需經(jīng)財務(wù)經(jīng)理核準(zhǔn)。

第七條公同一切支付,應(yīng)以處理合法、合規(guī)的發(fā)票或憑證為依據(jù),

任何要求先行支付后補(bǔ)手續(xù)者均應(yīng)予拒絕。

第八條支付款項應(yīng)在傳票上簽署領(lǐng)款人印鑒，付訖后加蓋付訖章

及經(jīng)手人戳記。第九條本公司支付款項的付款程序,悉依照下

列步驟辦理。

（一）原始憑證的審核：

1.國內(nèi)采購、工程發(fā)包款：應(yīng)根據(jù)統(tǒng)一發(fā)票、普通憑證，以及收到

貨物、設(shè)備的驗收單并附請購單經(jīng)有關(guān)部門經(jīng)理簽章證明及核準(zhǔn),

公司財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)后，送交財務(wù)部門開具支票或匯票。

2.預(yù)付、暫付款項：應(yīng)根據(jù)合同或相關(guān)協(xié)議文件，由經(jīng)辦人員填具

借款單，注明合同文件字號，呈報核準(zhǔn)后送交財務(wù)部門開具支款。

資料內(nèi)容僅供參考，如有不當(dāng)或者侵權(quán)，請聯(lián)系本人改正或者刪除。

3.一般費用：應(yīng)根據(jù)發(fā)票、收據(jù)或內(nèi)部憑證，由經(jīng)辦人員填具付款

憑證，經(jīng)有關(guān)部門主管簽章證明及公司核準(zhǔn)，送交財務(wù)部門開具付

款。

（二）會計憑證的核準(zhǔn)：

1.會計應(yīng)負(fù)責(zé)審核原始憑證的各I頁經(jīng)濟(jì)內(nèi)容，對不能確定的事項報

財務(wù)經(jīng)理審核。

2.會計審核傳票時，應(yīng)先審核原始憑證是否符合稅收法律及公司規(guī)

定的手續(xù)。

3.傳票經(jīng)財務(wù)經(jīng)理，及總經(jīng)理核準(zhǔn)后，送交會計轉(zhuǎn)出納辦理支付工

作。

第十條有關(guān)貨物運費及外匯結(jié)售匯款、發(fā)樣，及各項費用等支出

款,應(yīng)填具“借款單”或“支款憑證”，附發(fā)票、許可證影印件,送交會

計部門以“預(yù)付“或“暫付”方式制票轉(zhuǎn)出納辦理支付。前述款項可

由經(jīng)辦人員直接向出納簽收，但必須于支付后7日內(nèi)向會計辦理沖

轉(zhuǎn)手續(xù)。

第十一條本公司各項支出的付款日期如下:

資料內(nèi)容僅供參考，如有不當(dāng)或者侵權(quán)，請聯(lián)系本人改正或者刪除。

（一）國內(nèi)采購貨品的付款，每月25日集中付款一次（星期日及例假

日順延），但以原始憑證經(jīng)核準(zhǔn)后于付款日前5日送達(dá)財務(wù)部門者

為限。

（二）一般費用的付款：經(jīng)常發(fā)生的費用，仍以前項期限辦理，內(nèi)部員

工費用,每天支付的,以原始憑證齊全并經(jīng)核準(zhǔn)者為限。

（三）薪金工資的付款：

1.工資:全體員工工資均于每月15日前轉(zhuǎn)賬支付。

2.過節(jié)費和補(bǔ)貼:過節(jié)費在節(jié)日前一周內(nèi),補(bǔ)貼在月底支付。

因特殊情況需提前支付者，得由經(jīng)辦部門另行簽呈財務(wù)經(jīng)理轉(zhuǎn)呈總

經(jīng)理批準(zhǔn)后,再予以支付。

第十二條出納支付款項若有扣繳事項時，應(yīng)將代扣款項于次月10

日前填具有關(guān)機(jī)構(gòu)規(guī)定的報繳書向公庫繳納，并以影本一份并附于

傳票后，凡有扣繳稅款及免扣繳應(yīng)申報事項者，出納應(yīng)于次年元月

底前填具有關(guān)機(jī)構(gòu)規(guī)定的憑單向稽征機(jī)關(guān)申報，并將正、副本交

各納稅義務(wù)人。

資料內(nèi)容僅供參考，如有不當(dāng)或者侵權(quán)，請聯(lián)系本人改正或者刪除。

第十三條薪金工資的支付，應(yīng)由行政部根據(jù)考勤表會同財務(wù)部編

制”工資表”,于付款期限前一周內(nèi)送交出納。

第十四條業(yè)務(wù)部門于收到貨款后，應(yīng)將其中所收貨款如數(shù)解繳出

納，出納應(yīng)將解繳憑證送交會計，并據(jù)以編制傳票。銷售部門收到

匯款通知時,也要及時送交出納,以便及早落實回款來源。

第十五條為便于辦理薪資扣繳個人所得稅申報起見，公司員工應(yīng)

于每年度開始一個月內(nèi),及新進(jìn)人員報到時,填報”薪資所得受領(lǐng)人

申報表”，由出納收執(zhí)，作為所得稅扣繳申報的依據(jù)，出納應(yīng)就每一

員工給付薪工資及扣繳情況填載于“各類收入所得扣繳資料登記

表”上，作為日后扣繳申報之用。

第十六條凡依法應(yīng)扣繳的所得稅款及依法應(yīng)貼用印花稅票，若因

主辦人員的疏忽發(fā)生漏扣、漏報、漏貼或短扣、短報、短貼等

情事以致遭受處罰者，以及勞工保險費的滯繳事項，其滯納金及罰

金應(yīng)由經(jīng)辦人員及其直屬部門負(fù)責(zé)人賠償。

資料內(nèi)容僅供參考，如有不當(dāng)或者侵權(quán)，請聯(lián)系本人改正或者刪除。

資料內(nèi)容僅供參考，如有不當(dāng)或者侵權(quán)，請聯(lián)系本人改正或者刪除。

附則三、會計核算基礎(chǔ)工作規(guī)定

第一條充分體現(xiàn)會計信息的可靠性,特制定

本規(guī)定。

第二條會計科目的運用及帳戶的設(shè)置、按《企業(yè)會計制度》執(zhí)行,

不得任意更改或自行設(shè)置，個別因公司業(yè)務(wù)需要新增會計科目時,

須報批準(zhǔn)。

第三條憑證統(tǒng)一采用記帳憑證，在實行會計電算化操作后，可采

用軟件打印記帳憑證。

第四條會計核算組織程序：采用記帳憑證匯總表核算程序,

記帳憑證匯總表核算組織程序如下：

（一）根據(jù)審核后的原始憑證填制記帳憑證；

（二）根據(jù)原始憑證匯總表編制記帳憑證匯總表;

資料內(nèi)容僅供參考，如有不當(dāng)或者侵權(quán)，請聯(lián)系本人改正或者刪除。

（三）根據(jù)記帳憑證匯總登記總分類帳；

（四）根據(jù)原始憑證登記現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳；

（五）根據(jù)記帳憑證及所附的原始憑證登記各明細(xì)分類帳；

（六）月終,根據(jù)總分類帳和各明細(xì)分類帳編制會計報表。

記帳憑證匯總表核算組織程序的特點是：先定期（5天或10天）將

所有記帳憑證匯總編制成科目匯總表，然后再根據(jù)科目憑證匯總表

登記總分類帳。

記帳憑證匯總表的編制方法是：根據(jù)一定時期的全部記帳憑證,

按照相同科目歸類，定期（5天或10天）匯總每一會計科目的借方本

期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額，填寫在科目憑證匯總表的相關(guān)欄內(nèi),

以反映全部會計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額。

第五條記帳規(guī)則：

（一）記帳須根據(jù)審核過的會計憑證。除按照會計核算要求進(jìn)行

轉(zhuǎn)帳時，用記帳員寫的轉(zhuǎn)帳說明作記帳依據(jù)外，其它記帳憑證都必

須以合法的原始憑證為依據(jù)。沒有合法的憑證，不能登記帳簿，且

資料內(nèi)容僅供參考，如有不當(dāng)或者侵權(quán)，請聯(lián)系本人改正或者刪除。

每張記帳憑證必須由制單、復(fù)核、記帳，會計主管分別簽名，不得

省略。

（二）登記帳簿時用鋼筆或碳素筆寫（除了復(fù)寫的以外,不得使用鉛

筆和圓珠筆）。

（三）記帳憑證和帳簿上的會計科目以及子、細(xì)目用全稱,不得隨

意簡化或使用代號。

（四）會計分錄的科目對應(yīng)關(guān)系，原則上一種經(jīng)濟(jì)事項分別或匯總

編一套分錄，不得將不同內(nèi)容的多種經(jīng)濟(jì)事項合并編制一套分錄。

（五）明細(xì)帳應(yīng)隨時登記，總帳定期登記,一般不超過10天。

（六）每一筆帳須記明日期、憑證號碼和摘要,經(jīng)濟(jì)事項的摘要不

能過分簡略，以保證第三者能看清楚。每筆帳記完后，在記帳憑證

上劃V號。

（七）記帳的文字和數(shù)字應(yīng)端正、清楚、嚴(yán)禁刮擦、挖補(bǔ)或涂改,

不得跳行隔頁。應(yīng)將空行或空頁劃斜紅線注銷。

資料內(nèi)容僅供參考，如有不當(dāng)或者侵權(quán)，請聯(lián)系本人改正或者刪除。

（八）記帳發(fā)生錯誤,用以下方法更正：

1.記帳前發(fā)現(xiàn)記帳憑證有錯誤，應(yīng)先更正或重制記帳憑證。記帳

憑證或帳簿上的數(shù)字差錯，應(yīng)在錯誤的全部數(shù)字正中劃紅線，表示

注銷，并由經(jīng)辦人員加蓋小圖章后，將正確的數(shù)字寫在應(yīng)記的欄或

行內(nèi)。

2.記帳后發(fā)現(xiàn)記帳憑證中會計科目、借貸方式或金額錯誤時，先

用紅字填制一套與原用科目、借貸方向和金額相同的記帳憑證,

以沖銷原來的記錄，然后重新填制正確的記帳憑證，一并登記入

帳。如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制

記帳憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應(yīng)在摘要中注明原記帳

憑證的日期和號碼,以及更正的理由和依據(jù)。

3.報出會計報表后發(fā)現(xiàn)記帳差錯時，如不需要變更原來報表的,

能夠填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。如果會計科目和借貸方

向正確,只是金額錯誤,也可另行填制記帳憑證,增加或沖減相差的

金額。更正后應(yīng)在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼，以及更正

的理由和依據(jù)。

（九）紅字沖帳除了用于更正的錯誤外,還能夠用于下列事項:

資料內(nèi)容僅供參考，如有不當(dāng)或者侵權(quán)，請聯(lián)系本人改正或者刪除。

1.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)完成后,發(fā)生退回或退出；

2.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)計算錯誤而發(fā)生多付或多收；

3.帳戶的借方或貸方發(fā)生額需要保持一個方向；

4.其它必須沖銷原記數(shù)字的事項。

（十）各帳戶在一張帳頁記滿后接記次頁時，需要加計發(fā)生額的帳

戶，應(yīng)將加計的借貸發(fā)生總額和結(jié)出的余額記在次頁的第一行內(nèi),

并在摘要欄“承前頁”

（十一）月、季、年度末，記完帳后應(yīng)辦理結(jié)帳，為了便于結(jié)轉(zhuǎn)成

本和編制會計報表，需要發(fā)生額的帳戶，應(yīng)分別結(jié)出月份季度和年

度發(fā)生額,在摘要欄注明“本月合計，“本季合計”和“本年合計”的

字樣，在月結(jié)、季結(jié)數(shù)字上端和下端均劃單紅線,在年結(jié)數(shù)字下端

劃雙紅線。總結(jié)的數(shù)字本身均不得用紅字書寫。發(fā)生筆數(shù)不多的

帳戶,也可不結(jié)總。不需要加計發(fā)生額的帳戶,應(yīng)隨時結(jié)出余額,并

在月份、季度余額下端劃單紅線,在年度余額下端劃雙紅線。

（十二）編制會計報表前，必須把總帳和明細(xì)帳記載齊全，試算平

衡，每個科目的明細(xì)帳各帳戶的數(shù)額相加總和同該科目的總帳數(shù)額

資料內(nèi)容僅供參考，如有不當(dāng)或者侵權(quán)，請聯(lián)系本人改正或者刪除。

核對相符。不準(zhǔn)先出報表,后補(bǔ)記帳簿。

（十三）年度更換新帳時，需要結(jié)轉(zhuǎn)新年度的余額，可直接過到新

帳各該帳戶的第一行,并在摘要欄內(nèi)注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。必要時,

詳細(xì)注明余額組成內(nèi)容，在舊帳的最后一行數(shù)字下面注明"結(jié)轉(zhuǎn)下

年”字樣。結(jié)轉(zhuǎn)以后的空白行格包括不結(jié)轉(zhuǎn)余額的帳戶，劃一條余

線注銷或蓋戳注銷。

第六條結(jié)帳、對帳：

（一）結(jié)帳是結(jié)算各種帳簿記錄，它是在一定時期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)

業(yè)務(wù)全部登記入帳的基礎(chǔ)上進(jìn)行的,具體內(nèi)容如下：

1.在結(jié)帳時，首先應(yīng)將本期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記入有關(guān)帳簿。

2.本期內(nèi)所有的轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)，應(yīng)編成記帳憑證記入有關(guān)帳簿，以調(diào)

整帳簿記錄。如待攤、預(yù)提費用應(yīng)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)予以攤銷提取。

3?在全部業(yè)務(wù)登記入帳的基礎(chǔ)上，應(yīng)結(jié)算所有的帳簿，具體方法

參見“記帳規(guī)則”的第11點。

資料內(nèi)容僅供參考，如有不當(dāng)或者侵權(quán)，請聯(lián)系本人改正或者刪除。

（二）對帳是為了保證帳證相符,帳帳相符,帳實相符。具體內(nèi)容如

下：

1.帳證核對：是指各種帳簿（總帳、明細(xì)分類帳以及現(xiàn)金和銀行

存款日記帳等）的記錄與會計憑證（記帳憑證及其所附的原始憑證）

的核對，這種核對主要是在日常編制憑證和記帳過程中進(jìn)行。月終

如果發(fā)現(xiàn)帳帳不符，就應(yīng)回過頭來對帳簿記錄與會計憑證進(jìn)行核對,

以保證帳證相符。

2.帳帳核對每月一次，主要是總分類帳各帳戶期末余額與各明細(xì)

分類帳帳面余額相核對,現(xiàn)金、銀行存款二級帳與出納的現(xiàn)金，銀

行存款日記帳相核對,會計部門各種財產(chǎn)物資明細(xì)類帳期末余額與

財產(chǎn)物資管理部門和使用部門的保管帳相核對等。

3.帳實核對分兩類：第一類現(xiàn)金日記帳帳面余額與現(xiàn)金實際庫存

數(shù)額相核對，銀行存款日記帳帳面余額與開戶銀行對帳單相核對,

要求每月核對一次；第二類各種財產(chǎn)物資明細(xì)分類帳帳面余額與財

產(chǎn)物資實有數(shù)額相核對,各種往來帳款明細(xì)帳帳面余額與有關(guān)債權(quán)

債務(wù)單位的帳目核對等,要求每季核對一次。

附則四、借款和各項費用開支標(biāo)準(zhǔn)

資料內(nèi)容僅供參考，如有不當(dāng)或者侵權(quán)，請聯(lián)系本人改正或者刪除。

及審批程序

第一條為進(jìn)一步完善財務(wù)管理,嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度，依據(jù)規(guī)范化

管理實施大綱,特制定本標(biāo)準(zhǔn)及程序。

第二條借款及報銷審批程序

（一）出差人員借款,必須先到財務(wù)部領(lǐng)取”借款憑證］寫明出差時

間、地點，借款金額原則按"往返車費+（住宿費+生活補(bǔ)助）*預(yù)計

出差天數(shù)”計算借款金額，填寫好該憑證后，先經(jīng)部門經(jīng)理同意，再

由財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn),最后經(jīng)總經(jīng)理審批后,方予借支,前次借支出差返

回時間超過三天無故未報銷者,不得再借款。

（二）凡職工借用公款者,在原借款未還清前,不得再借。

（三）其它臨時借款，如皿置款、業(yè)務(wù)費、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同

第二條第一款。

（四）試用人員借支旅差費或臨時借款，須由正式員工出具擔(dān)保書

資料內(nèi)容僅供參考，如有不當(dāng)或者侵權(quán)，請聯(lián)系本人改正或者刪除。

或簽認(rèn)擔(dān)保,方能辦理,若借款人未能償還借款,擔(dān)保人應(yīng)負(fù)有連帶

責(zé)任。

（五）借款出差人員回公司后，三天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財務(wù)部報賬，報

賬后結(jié)欠部分金額或三天內(nèi)不辦理報銷手續(xù)的人員欠款，財務(wù)部門

有權(quán)通知行政部在當(dāng)月工資中扣回。

（六）報銷審批時應(yīng)具備的憑證:“請購審批單“或“費用審批單”,原始

發(fā)票、物品明細(xì)表。在所附憑單上，要由經(jīng)辦人簽字，主管部門經(jīng)

理簽字和財務(wù)經(jīng)理簽字。

第三條出差開支標(biāo)準(zhǔn)及報銷審批

（一）公司職工出差乘坐車、船、飛機(jī)和住宿、伙食、市內(nèi)交通

費，按下表規(guī)定執(zhí)行（詳見附表一）。各部門負(fù)責(zé)人應(yīng)嚴(yán)格控制外出

人員，并考慮完成任務(wù)的期限，確定出差日期。對因公外出人員均

對號入座按標(biāo)準(zhǔn)辦理應(yīng)報銷費用。如出差人員投親靠友自行解決

住宿問題,則按標(biāo)準(zhǔn)的40%計發(fā)給個人;如不足標(biāo)準(zhǔn)住宿的,按節(jié)約

額的50%計發(fā)給個人；如超標(biāo)準(zhǔn)住宿的，超支部分一律由個人自己

負(fù)擔(dān)。

（二）公司人員出差的交通費一律按附表標(biāo)準(zhǔn)套用。具體對下列情

資料內(nèi)容僅供參考，如有不當(dāng)或者侵權(quán)，請聯(lián)系本人改正或者刪除。

況均以有關(guān)規(guī)定執(zhí)行如下：

1.乘坐火車,從晚上8時至次日晨7時之間,在車上過夜6小時以上

的，或連續(xù)乘車時間超過12小時的，可購火車硬臥鋪票和輪船三等

艙。

2乘坐火車符合1條規(guī)定而不買臥鋪票的，節(jié)省下的臥鋪票費，發(fā)

給個人，但為了計算方便，規(guī)定按本人實際乘坐的火車硬席票價的

50%發(fā)給。

3.公同人員出差，事先經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)就近回家省親辦事的，應(yīng)憑

車船票價按實支報，不發(fā)繞道和在家期間的出差伙食補(bǔ)助費、住

宿費。

4.出差期間乘坐直達(dá)特別快車暫按乘坐一般特別快車不坐臥鋪補(bǔ)

助的規(guī)定執(zhí)行，即按硬座票價的45%計發(fā)補(bǔ)助費，為使用空調(diào)設(shè)備

而另外加收的費用不計入票價之內(nèi)。

5.公司人員調(diào)動工作，核發(fā)差旅費以其調(diào)入地區(qū)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)計發(fā)。調(diào)

入人員的交通、住宿、伙食補(bǔ)助除照公司規(guī)定執(zhí)行外，其它開支

參照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

資料內(nèi)容僅供參考，如有不當(dāng)或者侵權(quán)，請聯(lián)系本人改正或者刪除。

6.出差人員在出差地因病住院期間，按標(biāo)準(zhǔn)發(fā)給伙食補(bǔ)助費，不發(fā)

交通費和住宿費。住院超過一個月的停發(fā)伙食補(bǔ)助費。

7.公司人員參加在外地召開的各類會議，除有會議主辦單位出具的

食宿費自理的證明，可回公同按出差標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取伙食費補(bǔ)助；住宿費

憑住宿處發(fā)票按公同規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行外，其余情況一概不領(lǐng)發(fā)有關(guān)費

用。

8.員工赴外地學(xué)習(xí)培訓(xùn)超過30天以上的部分，培訓(xùn)期間食宿費自

理的,按相關(guān)職位標(biāo)準(zhǔn)的50%計發(fā)。

（三）出差補(bǔ)助

按出差起止時間（”算頭不算尾”）每天只享有伙食補(bǔ)助,補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)

按附表發(fā)放。

（四）出差市內(nèi)短途交通費

按附表中相應(yīng)人均標(biāo)準(zhǔn),憑票據(jù)據(jù)實報銷。

（五）其它雜費

資料內(nèi)容僅供參考，如有不當(dāng)或者侵權(quán)，請聯(lián)系本人改正或者刪除。

如存包裹費、電話費，雜項費用控制在人均每天10元內(nèi)，憑單

據(jù)報銷。

（六）車船票

按出差規(guī)定的往返地點、里程,憑票據(jù)核準(zhǔn)報銷。

（七）因特殊情況出差需乘坐飛機(jī)，由公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，連續(xù)三個

月虧損部門人員出差,一律不準(zhǔn)乘坐飛機(jī)