財(cái)務(wù)管理制度 (三)

財(cái)務(wù)管理制度

財(cái)務(wù)管理制度1

一、會(huì)計(jì)人員必須堅(jiān)持原則，廉潔奉公；具有會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)技術(shù)

資格；熟悉財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度，掌握本

行業(yè)業(yè)務(wù)的有關(guān)知識(shí)；熱愛(ài)本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)。

二、持證上崗，定期參加財(cái)政部門(mén)規(guī)定的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷提

高自身素質(zhì)和業(yè)務(wù)技能。

三、按照《會(huì)計(jì)法》和上級(jí)要求設(shè)立會(huì)計(jì)核算科目，建立帳

冊(cè)，設(shè)立總帳和明細(xì)帳、銀行日記帳和現(xiàn)金日記帳。

四、做好會(huì)計(jì)核算工作，對(duì)違反國(guó)家統(tǒng)一的財(cái)政、財(cái)務(wù)、會(huì)

計(jì)制度規(guī)定的財(cái)務(wù)收支，不予辦理。

五、對(duì)本單位的收入、支出進(jìn)行全面的，預(yù)測(cè)，按照收支情況，

編制年度預(yù)算計(jì)劃，并嚴(yán)格按照預(yù)算計(jì)劃執(zhí)行。

六、正確分清各類(lèi)收支，按月向民主理財(cái)小組和校長(zhǎng)匯報(bào)學(xué)

校財(cái)務(wù)執(zhí)行情況，協(xié)助校長(zhǎng)做好學(xué)校財(cái)務(wù)管理工作。

七、學(xué)校所有的收費(fèi)項(xiàng)目按物價(jià)局規(guī)定辦理，亮證收費(fèi)，所

有收費(fèi)全部入帳，不設(shè)帳外帳。

八、對(duì)往來(lái)款項(xiàng)設(shè)立明細(xì)帳，及時(shí)清理；對(duì)應(yīng)上繳的款項(xiàng)，

不拖欠挪用，及時(shí)上繳。

九、加強(qiáng)對(duì)學(xué)校資產(chǎn)的管理，確保學(xué)校資產(chǎn)不流失，按規(guī)定

進(jìn)行核算，固定資產(chǎn)的購(gòu)入、使用、報(bào)廢清理手續(xù)完整，做到帳

證相符、帳帳相符、帳實(shí)相符。

十、做好年終決算工作，全部報(bào)表做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、

內(nèi)容完整、口徑一致，帳帳、帳表相符，編報(bào)及時(shí)說(shuō)明詳實(shí)。保證

所提供的會(huì)計(jì)信息合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整。

十一、按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定，妥善保管好會(huì)計(jì)憑

證、帳冊(cè)、報(bào)表等資料，定期立卷歸檔。

十二、會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或因故離職，必須將本人所經(jīng)管的

全部會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員并編制移交清冊(cè)。沒(méi)有辦清交

接手續(xù)的，不得調(diào)動(dòng)或者離職。財(cái)務(wù)管理制度2

第一章總則

第一條為加強(qiáng)中小學(xué)食堂管理，規(guī)范中小學(xué)食堂會(huì)計(jì)核算，

根據(jù)《中小學(xué)校會(huì)計(jì)制度》和《韶山市中小學(xué)食堂財(cái)務(wù)管理制度》

的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我鄉(xiāng)中小學(xué)食堂管理的實(shí)際情況，特制定本制

度。

第二條學(xué)校食堂應(yīng)堅(jiān)持為師生服務(wù)的宗旨，按照保本不營(yíng)利

的原則，規(guī)范伙食費(fèi)的收支行為，不得以贏(yíng)利為目的。要建立健

全財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)食堂成本核算，嚴(yán)格控制食堂成本開(kāi)支范

圍，保證伙食質(zhì)量。

第三條各學(xué)校食堂必須設(shè)置各學(xué)校校長(zhǎng)任組長(zhǎng)的食堂管理工

作領(lǐng)導(dǎo)小組，以及總務(wù)任組長(zhǎng)的食堂伙食管理小組，具體負(fù)責(zé)食

堂的日常監(jiān)管工作。學(xué)校食堂由各學(xué)校校長(zhǎng)審批收支、往來(lái)、采

購(gòu)等事宜。食堂財(cái)務(wù)實(shí)行報(bào)帳制，各學(xué)校設(shè)事務(wù)一名，全鄉(xiāng)設(shè)會(huì)

計(jì)、出納各一名。

第二章收入管理

第四條伙食費(fèi)按物價(jià)部門(mén)審批的價(jià)格確定收取標(biāo)準(zhǔn)。

第五條收取伙食費(fèi)時(shí)由學(xué)校食堂出具財(cái)政往來(lái)收據(jù)。收費(fèi)后

按班級(jí)匯總造冊(cè)，以便核查C

第六條收取的伙食費(fèi)必須在三天內(nèi)上繳學(xué)校出納，由出納上

繳至韶山市國(guó)庫(kù)收入支付管理局賬戶(hù)。

第三章支出管理

第七條伙食費(fèi)支出分為“伙食支出”“其他支出”?！盎锸?/p>

支出“含米面油、菜金、配料等?！捌渌С觥焙瑸槿剂?、食堂

服務(wù)的臨時(shí)工工資、餐具及設(shè)施的添置和折舊、食堂的小型修繕

等。

第八條與食堂無(wú)關(guān)的.人員經(jīng)費(fèi)和公用支出一律不得在學(xué)校

伙食賬中列支，凡在食堂招待用餐的，學(xué)校必須按實(shí)從公用經(jīng)費(fèi)

撥入經(jīng)費(fèi)彌補(bǔ)。

第九條所有支出的發(fā)票憑證必須由經(jīng)辦人、驗(yàn)收人簽字匯總

后報(bào)各學(xué)校校長(zhǎng)簽報(bào)，由食堂會(huì)計(jì)進(jìn)行賬務(wù)處理。

第十條建立定額備用金制度。根據(jù)食堂就餐人數(shù)的多少，食

堂采購(gòu)人員可預(yù)付一定限額的備用金，定期結(jié)報(bào)。

第四章物資采購(gòu)及管理

第十一條大宗物品采購(gòu)要實(shí)行定點(diǎn)采購(gòu)，肉、米、油、煤等

要選擇證件齊全、誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)、質(zhì)優(yōu)價(jià)廉的供應(yīng)廠(chǎng)商，從而保證質(zhì)

量，降低成本。

第十二條學(xué)校成立采購(gòu)小組，物資實(shí)行集體采購(gòu)，采購(gòu)小組

須有多方代表參加，不能單獨(dú)和固定人員采買(mǎi)。每次采購(gòu)結(jié)束時(shí)

要做好采購(gòu)記錄備查。

第五章檢查監(jiān)督

第十三條發(fā)現(xiàn)下列情況的，必須立即查清事實(shí)、落實(shí)整改措

施，并追究當(dāng)事人責(zé)任：

1、原料質(zhì)量明顯不符合衛(wèi)生要求仍采用的。

2、價(jià)格明顯高于批發(fā)市場(chǎng)，甚至高于零售市場(chǎng)批發(fā)價(jià)的；與

供貨商暗中勾結(jié)，牟取非法利益的。

3、伙食賬目不清，嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律，收支及物資管理存在

明顯漏洞的。

4、伙食質(zhì)量差，管理混亂，師生反映強(qiáng)烈的。

第十四條各學(xué)校成立食堂伙食管理小組，要有教師、學(xué)生會(huì)

干部和學(xué)生家長(zhǎng)等各方面代表參加。民主理財(cái)小組每月集中一次,

理財(cái)結(jié)果通過(guò)一定形式予以公布。每學(xué)期結(jié)束時(shí)，伙食結(jié)余要按

實(shí)退給就餐學(xué)生或結(jié)轉(zhuǎn)入一下年度。

第十五條本制度從20__年—月一日起試行。財(cái)務(wù)管理制度3

財(cái)務(wù)管理制度

1、資金審批制度

縣委辦公室有關(guān)財(cái)務(wù)上的一切收入和支出，包括不同渠道不

同名義的各種經(jīng)費(fèi)，均由主任一支筆簽批。

正常辦公經(jīng)費(fèi)數(shù)額較少，由分管主任確定支付后，要按期報(bào)

主任簽字，數(shù)額較大的支出由分管主任請(qǐng)示主任同意后方可支付。

職工子女入托費(fèi)由分管財(cái)務(wù)副科長(zhǎng)直接確定支付。

工作人員差旅費(fèi)由主任簽字支付。

2、主管會(huì)計(jì)和現(xiàn)金會(huì)計(jì)之間的業(yè)務(wù)責(zé)任

主管會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)管理總帳，分類(lèi)明細(xì)帳，記帳憑證和各種報(bào)表。

現(xiàn)金會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)記好現(xiàn)金日記帳，銀行存款帳，負(fù)責(zé)管好各種

支票和現(xiàn)金。

兩個(gè)崗位要做到錢(qián)帳兩分開(kāi)，錢(qián)物兩分開(kāi)，票印兩分開(kāi)。

3、醫(yī)療費(fèi)報(bào)銷(xiāo)制度

享受公費(fèi)醫(yī)療人員，必須到縣醫(yī)院就診，憑醫(yī)療費(fèi)收據(jù)和處

方箋到財(cái)務(wù)報(bào)帳。

4、車(chē)輛費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度

車(chē)輛維修及更換易耗材料，如數(shù)額較小，由分管主任確定支

付并按時(shí)報(bào)主任簽字支付；數(shù)額較大，須由分管主任請(qǐng)示主任同

意后支付。道橋費(fèi)由隊(duì)長(zhǎng)統(tǒng)計(jì)后由分管主任簽字并報(bào)主任簽字報(bào)

銷(xiāo)，一次一結(jié)。

5、辦公用品管理制度

辦公用品實(shí)行統(tǒng)一采購(gòu)、保管、發(fā)放，實(shí)行定點(diǎn)采購(gòu)，享受

最低價(jià)，嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)。

具體實(shí)施由行政科長(zhǎng)統(tǒng)計(jì)，報(bào)主管主任確定，并與分管財(cái)務(wù)

副科長(zhǎng)一同購(gòu)買(mǎi)，現(xiàn)金會(huì)計(jì)保管。如數(shù)額較大，須由分管主任報(bào)

主任同意后實(shí)施。

出、入庫(kù)要嚴(yán)格履行登記手續(xù)，做到帳物相符；辦公用品不

重復(fù)購(gòu)置。

6、監(jiān)督和審計(jì)制度

要認(rèn)真執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，及時(shí)糾正和制止各種違紀(jì)現(xiàn)象。

要自覺(jué)接受審計(jì)部門(mén)和本單位領(lǐng)導(dǎo)的監(jiān)督和審計(jì)，反映情況要實(shí),

提供資料要準(zhǔn)°

對(duì)弄虛作假和嚴(yán)重失職者要追究當(dāng)事人的'責(zé)任，問(wèn)題嚴(yán)重的

要交由司法機(jī)關(guān)處理。財(cái)務(wù)管理制度4

一學(xué)校財(cái)務(wù)工作任務(wù)

認(rèn)真貫徹執(zhí)行上級(jí)財(cái)政制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，本著精打細(xì)算，勤

儉節(jié)約的原則，對(duì)學(xué)校各種資金的使月，進(jìn)行合理的分配和有效

的核算控制。通過(guò)記帳算帳報(bào)帳等一系列程序，反映資金的使用

情況；完善財(cái)務(wù)規(guī)章制度，堵塞漏洞，嚴(yán)格監(jiān)督資金的有效使用。

對(duì)學(xué)校教育經(jīng)費(fèi)實(shí)行“分級(jí)管理，經(jīng)費(fèi)包干，超支不補(bǔ)，結(jié)余留

用”的辦法，做到量入為出收支平衡。

二經(jīng)費(fèi)收入管理

學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)管理以下各項(xiàng)資金：

a）上級(jí)撥入的事業(yè)經(jīng)費(fèi)專(zhuān)項(xiàng)撥款基本建設(shè)撥款。

b）上級(jí)撥入的預(yù)算外資金。

c）學(xué)生學(xué)雜費(fèi)收入。

d）各種捐贈(zèng)款項(xiàng)收入。

e）其他雜項(xiàng)收入等。

財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)事業(yè)費(fèi)基建經(jīng)費(fèi)和學(xué)校預(yù)算外收入應(yīng)分開(kāi)管理，

嚴(yán)禁將預(yù)算內(nèi)經(jīng)費(fèi)轉(zhuǎn)入預(yù)算外使用。

三經(jīng)費(fèi)計(jì)劃管理

a）學(xué)校向財(cái)務(wù)部門(mén)提供下度需要的設(shè)備和主要項(xiàng)目費(fèi)用的開(kāi)

支計(jì)劃，由財(cái)務(wù)部門(mén)據(jù)此作出下度預(yù)算，經(jīng)主管校長(zhǎng)審核。

b）學(xué)

校根據(jù)上級(jí)下達(dá)的當(dāng)經(jīng)費(fèi)數(shù)，安排相關(guān)工作。

c）在經(jīng)費(fèi)使用中應(yīng)堅(jiān)持嚴(yán)格按計(jì)劃用款專(zhuān)款專(zhuān)用的'原則，并

自覺(jué)接受審計(jì)部門(mén)的審計(jì)，若確需要更改項(xiàng)目，須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字批

準(zhǔn)。

四經(jīng)費(fèi)使用管理

費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)一律先由科室負(fù)責(zé)人簽字后校長(zhǎng)審批，然后到財(cái)務(wù)

室報(bào)銷(xiāo)。

預(yù)算外的各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度規(guī)定，在領(lǐng)導(dǎo)審核

批準(zhǔn)的項(xiàng)目和限額內(nèi)開(kāi)支使用。

教職工因公出差借款，由校長(zhǎng)批簽。

物資采購(gòu)人員為各部門(mén)購(gòu)物借款，由總務(wù)部門(mén)根據(jù)使用部門(mén)

提供的采購(gòu)計(jì)劃數(shù)擬出借款金額，經(jīng)總務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人批簽后，采

購(gòu)人員方可到財(cái)務(wù)部門(mén)辦理借款手續(xù)，采購(gòu)設(shè)備的借款金額在元

以上，須經(jīng)主管校長(zhǎng)批簽。

任何人不得因私借用公款。

五計(jì)憑證帳票報(bào)表以及會(huì)計(jì)檔案管理。

a）學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照財(cái)務(wù)制度和學(xué)校的有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真審

核各項(xiàng)原始憑證。符合財(cái)務(wù)規(guī)定的開(kāi)又單據(jù)給予報(bào)銷(xiāo)，不符合規(guī)

定的單據(jù)，不予報(bào)銷(xiāo)。否則，追究當(dāng)事人責(zé)任。

b）學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)，應(yīng)按會(huì)計(jì)制度對(duì)各類(lèi)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，通過(guò)

會(huì)計(jì)憑證及時(shí)記帳算帳。做到日清月結(jié)，手續(xù)完備，內(nèi)容真實(shí)，

帳目清楚，數(shù)字準(zhǔn)確，資料齊全。

c）財(cái)務(wù)部門(mén)各經(jīng)辦

人員，應(yīng)按崗位要求，按時(shí)向主辦會(huì)計(jì)提供各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)開(kāi)支的

明細(xì)科目余額表，供主辦會(huì)計(jì)編造會(huì)計(jì)月報(bào)季報(bào)度決算報(bào)表。編

造的各種報(bào)表，經(jīng)主管校領(lǐng)導(dǎo)審閱同意后，報(bào)上級(jí)主管部門(mén)。

d）財(cái)務(wù)部門(mén)各崗位經(jīng)辦人員，應(yīng)按財(cái)務(wù)檔案管理要求，將會(huì)

計(jì)憑證帳薄財(cái)務(wù)計(jì)劃會(huì)計(jì)報(bào)表，以及有關(guān)開(kāi)支的經(jīng)濟(jì)文件資料，

分類(lèi)清理裝訂編號(hào)造清單送交主辦會(huì)計(jì)匯總，編造移交清冊(cè)，送

交學(xué)校檔案管理。

e）財(cái)務(wù)部門(mén)除向上級(jí)報(bào)送財(cái)會(huì)報(bào)表外，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映不合

理開(kāi)支和超支的情況，協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)管好用好資金。

六財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查

學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)認(rèn)真執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，對(duì)于不

執(zhí)行計(jì)劃，違反財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的開(kāi)支，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕

付款或報(bào)銷(xiāo)，同時(shí)報(bào)領(lǐng)導(dǎo)處理。

學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)對(duì)學(xué)生財(cái)產(chǎn)物資的使用和保管部門(mén)進(jìn)行財(cái)

產(chǎn)物資的核對(duì)和檢查，以保證國(guó)家財(cái)產(chǎn)物資的完整和安全。財(cái)務(wù)

管理制度5

第一章、總則

第1條為規(guī)范學(xué)校的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使

用效益，促進(jìn)學(xué)校教學(xué)業(yè)務(wù)的發(fā)展，根據(jù)國(guó)家和省市地方有關(guān)法

規(guī)，結(jié)合實(shí)際情景，制定本制度。

第2條學(xué)校財(cái)務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國(guó)家和省市地

方有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度；堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針；正確

處理學(xué)校的發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系、社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的

關(guān)系。

第3條學(xué)校財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算；依

法多渠道籌集辦學(xué)資金；加強(qiáng)核算，提高資金使用效益；加強(qiáng)資

產(chǎn)管理，防止資產(chǎn)閑置、流失：建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度；對(duì)學(xué)校

經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督；定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，如實(shí)反映學(xué)

校財(cái)務(wù)狀況。

第4條根據(jù)教育局印發(fā)的《市民辦學(xué)校財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理規(guī)定》,

結(jié)合學(xué)校章程，我校采用《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。

第5條學(xué)校的財(cái)務(wù)活動(dòng)在校董事會(huì)和校長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下，財(cái)務(wù)部

門(mén)統(tǒng)一管理。學(xué)校設(shè)置財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部設(shè)主任一名，財(cái)務(wù)副主任

一名，會(huì)計(jì)一名，出納一名。

第6條學(xué)校財(cái)會(huì)人員的崗位職責(zé)：在學(xué)校董事會(huì)及校長(zhǎng)的領(lǐng)

導(dǎo)下，嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律等各項(xiàng)制度，隨時(shí)檢查各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度在

學(xué)校的執(zhí)行情景，如發(fā)現(xiàn)違反國(guó)家財(cái)稅法規(guī)及本制度的行為，應(yīng)

予抵制，并及時(shí)書(shū)面報(bào)校董事會(huì)及校領(lǐng)導(dǎo)。

第7條預(yù)算是指學(xué)校根據(jù)教育教學(xué)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制的學(xué)

年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。學(xué)校預(yù)算的主要資料是支出預(yù)算。

第8條預(yù)算編制方法支出預(yù)算，應(yīng)根據(jù)學(xué)校開(kāi)展教學(xué)及其他

活動(dòng)需要和財(cái)力可能測(cè)算編制。支出預(yù)算的編制，應(yīng)在保證學(xué)校

人員經(jīng)費(fèi)、行政辦公經(jīng)費(fèi)支出的前提下，妥善安排其他各項(xiàng)支出。

代支款項(xiàng)不納入學(xué)校支出預(yù)算，代收代支款項(xiàng)應(yīng)納入“代管款項(xiàng)”

科目進(jìn)行明細(xì)分類(lèi)核算。

第9條預(yù)算編制的報(bào)審批程序?qū)W校預(yù)算由學(xué)校按照人員經(jīng)費(fèi)、

行政辦公經(jīng)費(fèi)這兩大經(jīng)費(fèi)支出項(xiàng)目提巳預(yù)算方案，該預(yù)算方案應(yīng)

根據(jù)“以收定支，適當(dāng)結(jié)余”的原則編制。學(xué)年度預(yù)算應(yīng)在每學(xué)

年開(kāi)始的暑期編制完成，并上報(bào)學(xué)校董事會(huì)。校董事會(huì)根據(jù)上學(xué)

年度的經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算執(zhí)行情景，批準(zhǔn)下學(xué)年度的預(yù)算。

第二章、財(cái)務(wù)管理體制

1、審核學(xué)校的會(huì)計(jì)原始憑證是否貼合會(huì)計(jì)工作規(guī)范的要求，

是否貼合國(guó)家的稅務(wù)、會(huì)計(jì)的有關(guān)規(guī)定，對(duì)不合理、不合法、不

合規(guī)的原始憑證應(yīng)予拒絕受理，并且退回給經(jīng)辦人。

2、確保按時(shí)按質(zhì)按量向校長(zhǎng)及董事會(huì)供給反映學(xué)校經(jīng)營(yíng)情景

的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料。負(fù)責(zé)學(xué)校年度預(yù)決算的.編制工作，并就預(yù)算執(zhí)

行情景進(jìn)行差異分析，報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和校董事會(huì)，按時(shí)做好月度財(cái)

務(wù)核算，并就月預(yù)算執(zhí)行情景進(jìn)行分析。

3、審核記賬憑證，審核或編制內(nèi)部管理財(cái)務(wù)報(bào)表，編寫(xiě)財(cái)務(wù)

分析報(bào)告，按時(shí)上交校領(lǐng)導(dǎo)及校董事會(huì)。

4、嚴(yán)格審核學(xué)校的各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支，審核學(xué)校收繳費(fèi)是否貼合

物價(jià)管理規(guī)定，組織好學(xué)費(fèi)的收繳、入庫(kù)、上繳工作，親自或督

促班主任及時(shí)催繳學(xué)費(fèi)。

5、協(xié)助總務(wù)處及組織財(cái)務(wù)人員對(duì)學(xué)校的資產(chǎn)（包括現(xiàn)金、固

定資產(chǎn)、教學(xué)設(shè)備、圖書(shū)資料、其它財(cái)產(chǎn)物資）進(jìn)行定期和不定

期盤(pán)點(diǎn)，核對(duì)賬是否相符。

6、在堅(jiān)持各項(xiàng)規(guī)章制度的前提下，協(xié)調(diào)好與各個(gè)部門(mén)的關(guān)系，

做好服務(wù)工作，好學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)，當(dāng)好家，理好財(cái)。

7、做好資金的安全保障工作，配合好總務(wù)處，做好學(xué)校資產(chǎn)

的安全保障措施，確保分布在學(xué)校各部門(mén)的財(cái)產(chǎn)安全與完整。

8、協(xié)調(diào)與當(dāng)?shù)囟悇?wù)、物價(jià)部門(mén)、銀行等學(xué)校外部的往來(lái)關(guān)系。

9、參與經(jīng)濟(jì)合同的評(píng)審工作，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，做好學(xué)校對(duì)外

簽訂合同的預(yù)審、備案、保管、整理工作。

10、安排指導(dǎo)財(cái)務(wù)人員各個(gè)崗位的工作，并組織學(xué)校財(cái)務(wù)部

門(mén)每月的工作小結(jié)會(huì)，總結(jié)學(xué)校財(cái)務(wù)工作中存在的問(wèn)題與不足，

提高財(cái)務(wù)工作水平。根據(jù)招生收費(fèi)工作需要，安排好節(jié)假日人員

的值班工作。

11、按時(shí)完成校董事會(huì)及學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)交付的其它臨時(shí)性工作，

同時(shí)以身作則組織并帶好財(cái)務(wù)隊(duì)伍，將財(cái)務(wù)工作做得更好。

第三章、財(cái)務(wù)主任的崗位職責(zé)

在學(xué)校董事會(huì)及校長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下，嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律等各項(xiàng)制

度，隨時(shí)檢查各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度在學(xué)校的執(zhí)行情景，如發(fā)現(xiàn)違反國(guó)家

財(cái)稅法規(guī)及本制度的行為，應(yīng)予抵制，并及時(shí)書(shū)面報(bào)校董事會(huì)及

校領(lǐng)導(dǎo)。

第四章、財(cái)務(wù)副主任崗位職責(zé)

1、財(cái)務(wù)副主任由集團(tuán)公司指派，不駐校，不坐班；

2、每月15日前向財(cái)務(wù)主任收集上月的財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)分析

及預(yù)算執(zhí)行情景、稅務(wù)申報(bào)資料、銀行對(duì)賬單等資料；

3、可不定期進(jìn)行賬務(wù)與報(bào)表等資料的對(duì)照復(fù)核，必要時(shí)向財(cái)

務(wù)主任進(jìn)行相關(guān)情景的咨詢(xún)；

4、了解學(xué)校預(yù)算編制與執(zhí)行情景，協(xié)助財(cái)務(wù)主任嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)

校年度預(yù)算；

5、協(xié)助財(cái)務(wù)主任作好學(xué)校的財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)提議；

6、做好學(xué)校董事會(huì)安排的其它工作事項(xiàng)。

第五章、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

1、按照國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)、會(huì)計(jì)制度及學(xué)校有關(guān)規(guī)章制度的規(guī)定,

編制記賬憑證、會(huì)計(jì)賬簿（不包括現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬）的

登記與結(jié)賬、對(duì)賬，做到賬務(wù)處理手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清

楚。

2、銀行劃款繳交學(xué)費(fèi)發(fā)票的開(kāi)具，并做好學(xué)生繳費(fèi)與發(fā)票相

對(duì)應(yīng)的備查工作。

3、按要求預(yù)編內(nèi)部會(huì)計(jì)報(bào)表，編制對(duì)外財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表，負(fù)責(zé)

稅務(wù)申報(bào)，完成教育、物價(jià)、稅務(wù)等政府管理部門(mén)規(guī)定的具體工

作。

4、做好收款收據(jù)、發(fā)票、統(tǒng)計(jì)資料、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料及其它財(cái)

務(wù)資料的歸檔、整理、裝訂、保管、備份工作。

5、學(xué)校供應(yīng)商貨款結(jié)算的預(yù)審工作。

6、財(cái)務(wù)主任或?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)安排的其它工作。

第六章、出納崗位職責(zé)

1、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)務(wù)院關(guān)于現(xiàn)金管理的制度，做好現(xiàn)金、支票收

支存的日常工作，每日登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬，并與會(huì)計(jì)賬

核對(duì)，以保證賬賬相符。

2、嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額管理規(guī)定，超過(guò)部分必須送存銀行,

不坐支學(xué)費(fèi)，不白條抵現(xiàn)，堅(jiān)持學(xué)費(fèi)款與費(fèi)用款分管的原則，堅(jiān)

持收支兩條線(xiàn)。

3、對(duì)個(gè)人借款、個(gè)人費(fèi)用、分期付款、先付貨款（定金）做

好備查登記工作，確保學(xué)校資金的安全。

4、每日編制現(xiàn)金流量表，月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對(duì)

未達(dá)賬項(xiàng)要及時(shí)查詢(xún)，并督促相關(guān)人員及時(shí)處理。

5、不得將出納工作隨意交他人代管，如確有必要離崗時(shí)，必

須由財(cái)務(wù)主任指派他人代管，并且必須做好交接工作。

6、做好現(xiàn)金的日清月結(jié)工作，保證賬實(shí)相符，遇有情景，必

須及時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)主任。

7、做好員工膳食收費(fèi)系統(tǒng)的日常工作。

8、招生收費(fèi)的統(tǒng)計(jì)、復(fù)核、檢查與對(duì)賬工作，完成財(cái)務(wù)主任

交付的其它工作。財(cái)務(wù)管理制度6

第一章總則

第一條為進(jìn)一步鞏固和擴(kuò)大農(nóng)村稅費(fèi)改革成果，完善和規(guī)范

村級(jí)財(cái)務(wù)管理工作。根據(jù)中華人民共和國(guó)《會(huì)計(jì)法》、國(guó)家財(cái)政部

制定的《村合作經(jīng)濟(jì)財(cái)務(wù)制度》、《村合作經(jīng)濟(jì)組織會(huì)計(jì)制度》等

有關(guān)法律法規(guī)和黨在農(nóng)村的有關(guān)方針、政策規(guī)定，特制定本財(cái)務(wù)

管理制度。

第二條本制度適用于吁胎縣行政村（居委會(huì)）和組等社區(qū)性合

作經(jīng)濟(jì)組織。

第二章會(huì)計(jì)委派代理

第三條村會(huì)計(jì)實(shí)行由鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府委托鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站（會(huì)計(jì)服

務(wù)中心）統(tǒng)一委派代理，每位委派會(huì)計(jì)可兼職2?5個(gè)村會(huì)計(jì)業(yè)務(wù),

村級(jí)配備報(bào)帳員。委派會(huì)計(jì)由農(nóng)經(jīng)站財(cái)會(huì)人員兼任，農(nóng)經(jīng)站會(huì)計(jì)

人員不足的，可由鄉(xiāng)鎮(zhèn)組織業(yè)務(wù)人員選送縣委農(nóng)工部培訓(xùn)，經(jīng)考

試獲取會(huì)計(jì)證書(shū)后聘用。村報(bào)帳員享受村主要干部待遇。

第四條委派會(huì)計(jì)實(shí)行持證上崗、輪崗制度，可與村委會(huì)換屆

同步，每三年輪崗換村一次。

第五條堅(jiān)持村級(jí)集體資金和財(cái)產(chǎn)的所有權(quán)、使用權(quán)、收益權(quán)

不變磐，實(shí)行“村帳鄉(xiāng)鎮(zhèn)記”、鄉(xiāng)鎮(zhèn)代管”辦法。

第六條實(shí)行村級(jí)統(tǒng)一報(bào)帳-度。每月3-5日為村報(bào)帳員和總

帳會(huì)計(jì)集中報(bào)帳會(huì)審做帳日。

第七條財(cái)會(huì)人員的工作職責(zé)：

1、總帳會(huì)計(jì)工作職責(zé)：

(1)定期或不定期到派駐村審核檢查村級(jí)資金結(jié)算情況、票證

使用情況和財(cái)務(wù)收支情況，審查監(jiān)督報(bào)帳員履行職責(zé)情況；

(2)及時(shí)記帳，編報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表資料，并按月反饋、公布各村的

財(cái)務(wù)活動(dòng)情況；

(3)組織好派駐村各類(lèi)報(bào)表和統(tǒng)計(jì)資料的收集、匯總、編報(bào)工

作；

(4)監(jiān)督財(cái)務(wù)支出，拒絕不合理、不合法的票據(jù)入帳；

(5)做好集體資源資產(chǎn)的清理登記、核算和管理工作；

(6)協(xié)助鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)部門(mén)做好其它工作。

2、報(bào)帳員工作職責(zé)：

(1)做好村內(nèi)日常業(yè)務(wù)工作，包括建立個(gè)體私營(yíng)企業(yè)臺(tái)帳、農(nóng)

民承擔(dān)稅費(fèi)方案、集體資產(chǎn)承包租賃拍賣(mài)事項(xiàng)、農(nóng)戶(hù)上繳下?lián)芸?/p>

項(xiàng)結(jié)算等；

(2)按時(shí)核對(duì)、結(jié)報(bào)村組財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)和原始憑證，并根據(jù)原

始憑證編制記帳憑證；

(3)協(xié)助總帳會(huì)計(jì)核對(duì)帳目，收集匯總、編制裝訂各類(lèi)財(cái)務(wù)和

統(tǒng)計(jì)表冊(cè)；

(4)正確使用和管理各類(lèi)票據(jù)，負(fù)責(zé)現(xiàn)金、存款的收付存業(yè)務(wù),

逐筆做好現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳的登記工作；

(5)按時(shí)參與民主理財(cái)，負(fù)責(zé)村務(wù)公開(kāi)工作。

第八條村財(cái)會(huì)人員調(diào)動(dòng)或離職時(shí)，必須經(jīng)審計(jì)后辦理交接手

續(xù)，編制財(cái)務(wù)交接清單，由移交人、接交人、監(jiān)交人簽字蓋章，鄉(xiāng)

鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站驗(yàn)印存檔；在未辦結(jié)移交手續(xù)前，會(huì)計(jì)人員不得離職。

第三章收支管理

第九條收入管理

1、列入村級(jí)核算管理的收入范圍：

(1)農(nóng)業(yè)稅附加、財(cái)政轉(zhuǎn)移支付、經(jīng)批準(zhǔn)的以資代勞資金、村

內(nèi)一事一議籌資等款項(xiàng)；

(2)村組統(tǒng)一代辦直接用于農(nóng)民生產(chǎn)性事業(yè)性經(jīng)費(fèi)，如排灌油

電費(fèi)、畜禽防疫費(fèi)、農(nóng)民合作醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)等；

(3)集體資產(chǎn)和資源對(duì)外發(fā)包、租賃取得的各項(xiàng)收入：

(4)集體資產(chǎn)變價(jià)收入；

(5)回收債權(quán)收入；

(6)其他收入。

2、堅(jiān)持分類(lèi)管理的原則：

(1)村有集體資金、村籌一事一議款、返還村級(jí)農(nóng)業(yè)稅附力口、

財(cái)政轉(zhuǎn)移支付、經(jīng)審批鄉(xiāng)鎮(zhèn)以資代勞資金，嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線(xiàn)

管理辦法，村級(jí)必須根據(jù)收入范圍和標(biāo)準(zhǔn)及時(shí)組織收取，按時(shí)解

繳鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站入庫(kù)，存入各村專(zhuān)戶(hù)。每筆收入取得的當(dāng)天務(wù)必全

額解繳入庫(kù)，禁止和杜絕村級(jí)坐收坐支或以白條抵庫(kù)；

(2)由村組為農(nóng)民代辦的生產(chǎn)性事業(yè)性經(jīng)費(fèi)，必須嚴(yán)格執(zhí)行報(bào)

帳進(jìn)帳、單獨(dú)核算、專(zhuān)款專(zhuān)用制度。凡當(dāng)時(shí)籌款當(dāng)即使用的款項(xiàng)，

應(yīng)當(dāng)由農(nóng)戶(hù)代表簽字證明，凡預(yù)籌資金必須及時(shí)解繳入庫(kù)，按村

進(jìn)入農(nóng)經(jīng)站統(tǒng)一專(zhuān)戶(hù)存儲(chǔ)，然后依據(jù)項(xiàng)目資金實(shí)收額撥付有關(guān)部

門(mén)；(3)農(nóng)業(yè)稅附力口、省對(duì)縣貢祓的15%、0%,統(tǒng)一實(shí)行村級(jí)

“三項(xiàng)資金”專(zhuān)戶(hù)管理辦法，專(zhuān)戶(hù)設(shè)立在鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站，專(zhuān)項(xiàng)用于

規(guī)定范圍的村級(jí)運(yùn)轉(zhuǎn)開(kāi)支。

3、村級(jí)核算收入范圍的資金，必須按標(biāo)準(zhǔn)組織清收，足額撥

付到位，任何單位和個(gè)人不得擠占、挪用；嚴(yán)禁擅自立項(xiàng)或突破

標(biāo)準(zhǔn)向農(nóng)戶(hù)額外籌款，不準(zhǔn)加重農(nóng)民負(fù)擔(dān)。

第十條支出管理

1、村級(jí)各類(lèi)資金的.使用必須認(rèn)真制定并嚴(yán)格執(zhí)行年度預(yù)決

算計(jì)劃。年初本著量入為出、略有結(jié)余的原則，編制好年度資金

使用計(jì)劃，并逐項(xiàng)細(xì)分安排，提交村民代表會(huì)議討論通過(guò)后，報(bào)

鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府備存監(jiān)督。年末要對(duì)資金

使用情況進(jìn)行分析和決算，確保計(jì)劃實(shí)施的有效性和收支不

倒掛，杜絕新的不良債務(wù)發(fā)生。

2、堅(jiān)決壓縮村級(jí)非生產(chǎn)性支出。（1）村干部（含委派會(huì)計(jì)）平

均工資報(bào)酬按所在村前3年人均純收入的L2?1.5倍測(cè)算，由

鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府批準(zhǔn)，農(nóng)經(jīng)站統(tǒng)一核準(zhǔn)。村支部書(shū)記養(yǎng)老保險(xiǎn)和

村干部獎(jiǎng)勵(lì)，按吁發(fā)LJ10號(hào)文規(guī)定執(zhí)行，村級(jí)不得擅自發(fā)放獎(jiǎng)

金和實(shí)物；（2）村級(jí)招待費(fèi)實(shí)行總量包干、定額補(bǔ)貼的辦法。村年

招待費(fèi)補(bǔ)貼為3000元，由村黨支部書(shū)記、村委會(huì)主任、報(bào)帳員、

計(jì)生主任掌握安排，每年分夏秋兩季由鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站審核，報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)

人民政府批準(zhǔn)后領(lǐng)取。村定額招待費(fèi)補(bǔ)貼從村集體經(jīng)濟(jì)收入中列

支，多支不補(bǔ)、結(jié)余歸己；（3）村級(jí)電話(huà)費(fèi)實(shí)行定額補(bǔ)貼辦法，凡

村級(jí)有固定電話(huà)的實(shí)行限額使用。村主要干部采取限額補(bǔ)貼的辦

法，一般村黨支部書(shū)記月補(bǔ)50元，村委會(huì)主任月補(bǔ)40元，村會(huì)

計(jì)、報(bào)帳員和計(jì)生主任月補(bǔ)各30元；（4）村級(jí)（含聯(lián)組）報(bào)刊訂閱

費(fèi)實(shí)行每年定量限額的辦—總?cè)丝谠?000人以上的村限額，總?cè)?/p>

口在150人以?xún)?nèi)的村限額1500元，總?cè)丝谠谝蝗艘陨系拇逑揞~—

元；（5）村其它辦公費(fèi)用實(shí)行每年—控制，定項(xiàng)限額的使用辦法。

每村每年辦公費(fèi)控制在一元以?xún)?nèi)，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站統(tǒng)一控制，審用

A集體綃越，年度各項(xiàng)費(fèi)用總額不得突破村級(jí)“三項(xiàng)資金”的累

計(jì)總額。

3、村組兩級(jí)勞務(wù)用工費(fèi)用不得由集體列帳開(kāi)支，需動(dòng)用勞力,

應(yīng)按戶(hù)勞力依次輪流派工，年終按工日調(diào)節(jié)平，或結(jié)轉(zhuǎn)下年度。

第四章貨幣資金管理

第十一條各村必須設(shè)立現(xiàn)金、存款日記帳，分別對(duì)本村貨幣

資金進(jìn)行核算。報(bào)帳員必須及時(shí)、準(zhǔn)確地核算現(xiàn)金收入、支出和

結(jié)存，做到日清月結(jié)，帳款相符；必須如實(shí)登記銀行存款日記帳，

確保帳實(shí)相符?？値?huì)計(jì)與報(bào)帳員必須定期核對(duì)現(xiàn)金與存款帳戶(hù)，

嚴(yán)禁公款私存和私設(shè)小金庫(kù)。

第十二條各村庫(kù)存現(xiàn)金月末帳面余額不準(zhǔn)突破200元限額。

第十三條各村用于零星開(kāi)支的備付金限額200元以?xún)?nèi)，實(shí)行

領(lǐng)用、報(bào)結(jié)的管理辦法。即：每月報(bào)帳員從總帳會(huì)計(jì)處預(yù)借，每

月終了或用完，報(bào)帳員應(yīng)及時(shí)向總帳會(huì)計(jì)報(bào)結(jié)帳據(jù)，經(jīng)批準(zhǔn)后再

行預(yù)借。零星款項(xiàng)以外的收支結(jié)算，由村出具手續(xù)，委托鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)

經(jīng)站辦理業(yè)務(wù)。

第十四條各村不得擅自借款，確需借款的，要經(jīng)村民主理財(cái)、

議事組和村民代表會(huì)討論通過(guò)，由村民委員會(huì)出具借款請(qǐng)示，鄉(xiāng)

鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站審核，報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可借取。

第十五條村級(jí)使用的搬據(jù)按照“統(tǒng)一供應(yīng)，按月（季）繳驗(yàn)，

票款一致，以舊換新”的原則管理，采取領(lǐng)銷(xiāo)、報(bào)結(jié)辦法，實(shí)行

縣、鄉(xiāng)、村三級(jí)監(jiān)控。

第十六條村級(jí)使用的收A眩統(tǒng)的正規(guī)憑證，其它票據(jù)一律禁

止使用，更不得以“白條”頂帳。

第十七條各村領(lǐng)取票據(jù)時(shí)，必須分別由鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政和農(nóng)經(jīng)部門(mén)

在“票據(jù)領(lǐng)銷(xiāo)登記簿”上作詳細(xì)記錄，領(lǐng)、發(fā)票據(jù)經(jīng)手人必須在

登記簿上簽字。

第十八條村級(jí)使用票據(jù)，必須規(guī)范有序，嚴(yán)格按照票據(jù)序號(hào)

和內(nèi)容連續(xù)填寫(xiě)，不得跳頁(yè)、隔號(hào)或隔本使用作廢票據(jù)；票據(jù)填

制齊全后，由財(cái)會(huì)人員簽章，同時(shí)加蓋村級(jí)“財(cái)務(wù)專(zhuān)用章”（由總

帳會(huì)計(jì)保管）。

第六章財(cái)務(wù)審核審批

第十九條村報(bào)帳員向總帳會(huì)計(jì)報(bào)帳時(shí)必須如實(shí)匯總填制“財(cái)

務(wù)報(bào)結(jié)單”，實(shí)行帶票、帶單、帶據(jù)（入庫(kù)資金有效證件）結(jié)報(bào)，

嚴(yán)格履行有關(guān)交接手續(xù)。

笫二十條、村級(jí)財(cái)務(wù)審核審批，由村委會(huì)主任審核，村黨支

部書(shū)記審批。入帳票據(jù)必須如實(shí)填寫(xiě)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間、數(shù)量、金額、

內(nèi)容摘要，由經(jīng)辦人簽字蓋章。

第七章集體資產(chǎn)管理

第二十二條村級(jí)集體資產(chǎn)包括集體房屋、建筑物、機(jī)器、設(shè)

備、工具、經(jīng)濟(jì)林木和農(nóng)業(yè)基本建設(shè)設(shè)施等生產(chǎn)勞動(dòng)資料，凡使

用年限在一年以上，單位價(jià)值在300元以上的列為固定資產(chǎn)；能

夠直接利用或經(jīng)開(kāi)發(fā)可以長(zhǎng)期利用的村組集體資源（山地、灘涂、

水面、堤度等）必須列入集體資產(chǎn)范疇，采取無(wú)價(jià)進(jìn)帳、有值核算

的辦法管理。對(duì)能夠直接以?xún)r(jià)值形式表示的村集體資產(chǎn)，必須建

立健全總帳、明細(xì)帳進(jìn)行核算管理；對(duì)無(wú)法以?xún)r(jià)值形式表示的村

集體資源權(quán)屬也必須建立臺(tái)帳納入管理。

第二十三條各村可以通過(guò)招標(biāo)發(fā)包、租賃、拍賣(mài)和抵押、入

股、協(xié)議轉(zhuǎn)讓等多種形式對(duì)集體資產(chǎn)進(jìn)行利用。無(wú)論采取何種形

式，必須事前征求村民代表意見(jiàn)，經(jīng)村黨支部、村委會(huì)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)

兩委）集體研究，合理確定標(biāo)底價(jià)格，依照法律法規(guī)要求擬訂好書(shū)

面合同、契約、協(xié)議，實(shí)行公開(kāi)、公正、公平方式發(fā)包，加強(qiáng)管

理，防止流失。集體資產(chǎn)取得的收入主要用于本村發(fā)展再生產(chǎn)、

村內(nèi)社會(huì)公益事業(yè)和償還村級(jí)債務(wù)。

第二十四條村集體資產(chǎn)的購(gòu)置、維護(hù)、報(bào)廢必須認(rèn)真履行申

報(bào)、評(píng)價(jià)、核準(zhǔn)等手續(xù)程序。購(gòu)置、維護(hù)、報(bào)廢集體資產(chǎn)必須經(jīng)村

兩委會(huì)集體研究，提交村民代表會(huì)議討論表決，上報(bào)業(yè)務(wù)主管部

門(mén)核準(zhǔn)后，方可實(shí)施。

第八章民主理財(cái)與定期審計(jì)

第二十五條村級(jí)財(cái)務(wù)實(shí)行按月民主理財(cái)

1、民主選舉產(chǎn)生村民主理財(cái)、議事組。要通過(guò)村民大會(huì)或村

民代表會(huì)選舉的辦法，公開(kāi)選舉產(chǎn)生村民主理財(cái)、議事組。其成

員要通政策、懂財(cái)務(wù)、身體健康、辦事公正、關(guān)心集體、原則性

強(qiáng)；理財(cái)、議事組組長(zhǎng)一般應(yīng)由黨員擔(dān)任，成員由黨員和村民代

表組成，村主要干部不參選理財(cái)、議事組成員。村民主理財(cái)、議

事組人數(shù)視村規(guī)模而定，2500人以下的村一般分別為5人組成,

2500人以上的村一般分別為7人組成c

2、民主理財(cái)、議事組每屆任期三年，可連選連任。村干部不

得指定和任命理財(cái)人員。對(duì)不能正常參加理財(cái)議事活動(dòng)，或違反

有關(guān)理財(cái)議事制度的人員，可以提交村民代表會(huì)予以辭退、補(bǔ)選。

3、村民主理財(cái)日定為每月5日（特殊情況由鄉(xiāng)鎮(zhèn)統(tǒng)一調(diào)整），

村里的每筆收支事項(xiàng)，每張?jiān)紤{證都必須經(jīng)民主理財(cái)組審理核

準(zhǔn)，加蓋理財(cái)專(zhuān)用章，并按規(guī)定程序盲批后，方可入帳。當(dāng)期發(fā)

生的業(yè)務(wù)事項(xiàng)，必須當(dāng)期出據(jù)入帳，因特殊情況，無(wú)法取據(jù)入帳

的，會(huì)計(jì)人員應(yīng)在本期理財(cái)中向理財(cái)組說(shuō)明情況并登記，否則在

下期的理財(cái)中視為無(wú)效票據(jù)。理財(cái)結(jié)束后，理財(cái)組全體成員必須

在理財(cái)結(jié)果報(bào)告單上簽名，并加蓋民主理財(cái)專(zhuān)用章，同時(shí)上報(bào)鄉(xiāng)

鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站備案。

第二十六條村級(jí)財(cái)務(wù)實(shí)行定期審計(jì)

1、每年村民主理財(cái)組對(duì)本村財(cái)務(wù)收支核算情況集中審計(jì)一次,

審計(jì)日期定為每年2月份，結(jié)合鄉(xiāng)鎮(zhèn)專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)同時(shí)進(jìn)行。

2、年度審計(jì)工作程序：（1）全面接收帳據(jù)，逐筆清點(diǎn)登記，

分項(xiàng)核實(shí)記錄，履行交接手續(xù)一式三份，理財(cái)組、村會(huì)計(jì)各執(zhí)一

份，報(bào)農(nóng)經(jīng)站備查一份；（2）認(rèn)真核查本期收支事項(xiàng)和會(huì)計(jì)記錄及

其核算情況；（3）認(rèn)真核實(shí)債權(quán)債務(wù)及其他各類(lèi)明細(xì)A期櫻槿建議

的落實(shí)情況；（5）整理登記存在問(wèn)題，由理財(cái)、議事組提出處理意

見(jiàn)；（6）向村“兩委”匯報(bào)并參與研究處理有關(guān)存在問(wèn)題；（7）審

計(jì)工作結(jié)束后要認(rèn)真清點(diǎn)、交還帳據(jù)，并履行回交手續(xù)；（8）出具

審計(jì)報(bào)告，公布審計(jì)結(jié)果。

第九章村務(wù)公開(kāi)

第二十七條全縣每年3月份作為上年村務(wù)集中公開(kāi)月。每年

1月10日、4月10日、7月10日、10月10日為上一季度的村務(wù)

公開(kāi)日。

第二十八條村務(wù)公開(kāi)的基本內(nèi)容：村級(jí)經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)劃、人口

規(guī)劃、土地使用規(guī)劃及其實(shí)施情況，農(nóng)村政策、村級(jí)財(cái)務(wù)收支、

集體資產(chǎn)變動(dòng)、各種物資發(fā)放、債權(quán)債務(wù)變動(dòng)明細(xì)，稅費(fèi)征繳明

細(xì)、財(cái)務(wù)預(yù)決算執(zhí)行情況、理財(cái)議事結(jié)果報(bào)告單等，公開(kāi)內(nèi)容要

真實(shí)可信，準(zhǔn)確無(wú)誤。

第二十九條村務(wù)公開(kāi)形式，采取村民代表會(huì)公布和村務(wù)公開(kāi)

欄公布同時(shí)進(jìn)行。每期公開(kāi)資料必須由村黨支部書(shū)記、村委會(huì)主

任、總帳會(huì)計(jì)和民主理財(cái)組成員簽字確認(rèn)，形成一式三份書(shū)面材

料，村委會(huì)、村民主理財(cái)組各執(zhí)一份，上報(bào)農(nóng)經(jīng)站一份存檔。

第三十條實(shí)行村務(wù)公開(kāi)跟蹤服務(wù)、回訪(fǎng)、督查制度。每期公

布結(jié)束后，村委會(huì)主要領(lǐng)導(dǎo)要接受并答復(fù)村民代表的質(zhì)疑，村民

主理財(cái)議事組要廣泛征求、收集、反饋群眾的意見(jiàn)，鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站

等有關(guān)部門(mén)要逐村督杳、記錄，及時(shí)處理遺留問(wèn)題，以確保提高

村務(wù)公開(kāi)的質(zhì)量和效果。

第十章檔案管理

第三十一條村財(cái)務(wù)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿和財(cái)務(wù)報(bào)表

等會(huì)計(jì)核算資料，各類(lèi)重要的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)書(shū)證資料和反映村級(jí)社會(huì)

經(jīng)濟(jì)成果的各類(lèi)報(bào)表資料等，它們是記錄和反映單位社會(huì)經(jīng)濟(jì)活

動(dòng)情況的主要資料和證據(jù)。

第三十二條村財(cái)務(wù)檔案資料實(shí)行規(guī)范裝訂、分級(jí)管理、完整

保管的原則。會(huì)計(jì)檔案和永久性保存資料，必須統(tǒng)一交到鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)

經(jīng)站歸梧腰；資料由村總帳會(huì)計(jì)立卷保管，最短保存年限不得少

于5年。檔案管理要建立健全專(zhuān)人負(fù)責(zé)制，做到“五防”：即防

火、防盜、防潮、防蛀、防霉變。

第三十三條會(huì)計(jì)檔案移交，應(yīng)編制交接手續(xù)，署明應(yīng)移交的

會(huì)計(jì)檔案名稱(chēng)、卷號(hào)、冊(cè)數(shù)、起止年度、檔案編號(hào)、保管期限，由

交接雙方和監(jiān)交人簽章。

第三十四條會(huì)計(jì)檔案查閱，應(yīng)到保管人員處填寫(xiě)查閱單，經(jīng)

負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，于現(xiàn)場(chǎng)查閱、復(fù)制，入得涂改、轉(zhuǎn)借或帶到異地

使用。財(cái)務(wù)管理制度7

總則：

一、財(cái)務(wù)管理工作必須在加強(qiáng)巨集觀(guān)控制和微觀(guān)搞活的基礎(chǔ)

上。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，以提高經(jīng)濟(jì)效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力為

宗旨，財(cái)務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約、

精打細(xì)算、在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開(kāi)支，降

低消耗，增加積累。

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)：

二、公司設(shè)財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)

工作。

三、出納員不得兼管、會(huì)計(jì)檔案保管和債權(quán)債務(wù)帳目的登記

工作。

四、財(cái)會(huì)人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職，互相配

合，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。記帳、算帳、報(bào)帳必須

做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、帳目清楚、日清月結(jié)、近期

報(bào)帳。

五、財(cái)務(wù)人員在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)中，必須堅(jiān)持原則，照章辦事。

對(duì)于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng)，必須拒絕付款、拒絕報(bào)銷(xiāo)

或拒絕執(zhí)行，并及時(shí)向總經(jīng)理報(bào)告。

六、財(cái)會(huì)人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動(dòng)。財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作或

因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒(méi)有辦清交接手續(xù)的，

不得離職，亦不得中斷會(huì)計(jì)工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì)

計(jì)憑證、報(bào)表、帳目、款項(xiàng)、公章、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。移交交接

必須由建設(shè)局財(cái)務(wù)科監(jiān)交C

原則問(wèn)題：

七、公司嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)人員職

權(quán)條例》、《會(huì)計(jì)人員工作規(guī)則》等法律法規(guī)關(guān)于會(huì)計(jì)核算一般原

則、會(huì)計(jì)憑證和帳簿、內(nèi)部審計(jì)和財(cái)產(chǎn)清查、成本清查等事項(xiàng)的

規(guī)定。

八、記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，

以人民幣為記帳本位幣。

九、一切會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表中各種文字記錄用中文記載，

數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書(shū)寫(xiě)必須使用鋼筆，不得用鉛

筆及圓珠筆書(shū)寫(xiě)。

十、公司以單價(jià)2000元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固

定資產(chǎn)，分為四大類(lèi):

1、機(jī)器裝置；

2、電子裝置（如微機(jī)、影印機(jī)、傳真機(jī)等）；

3、運(yùn)輸工具；

4、其他裝置。

十一、各類(lèi)固定資產(chǎn)折舊年限為：

1、機(jī)器裝置5年；

2、電子裝置、運(yùn)輸工具3年；

3、其他裝置2年0

固定資產(chǎn)以不計(jì)留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可

繼續(xù)使用的，不再計(jì)提折舊；提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)要補(bǔ)提足折舊。

十二、購(gòu)入的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價(jià)加運(yùn)輸、裝卸、包裝、保險(xiǎn)等

費(fèi)用作為原則。需安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括安裝費(fèi)用。作為投

資的固定資產(chǎn)應(yīng)以投資協(xié)議約定的價(jià)格為原價(jià)。

十三、固定資產(chǎn)必須由財(cái)務(wù)部合同辦公室每年盤(pán)點(diǎn)一次，對(duì)

盤(pán)盈、盤(pán)虧、報(bào)廢及固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)，必須嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)

批準(zhǔn)后，于年度決算時(shí)處理完畢。

1、盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，以重置完全價(jià)值作為原價(jià)，按新舊的程

度估算累計(jì)折舊入帳，原價(jià)累計(jì)折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金。

2、盤(pán)虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)沖減原價(jià)和累計(jì)折舊，原價(jià)減累計(jì)折

舊后的差額作營(yíng)業(yè)外支出處理。

3、報(bào)廢的固定資產(chǎn)的變價(jià)收入（減除清理費(fèi)用后的凈額）與

固定資產(chǎn)凈值的差額，其收益轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收入，其損失作營(yíng)業(yè)外

支出處理。

4、公司對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)入、出售、清理、報(bào)廢等都要辦理會(huì)

計(jì)手續(xù)，并設(shè)定固定資產(chǎn)明細(xì)帳進(jìn)行核算。

財(cái)務(wù)管理：

十四、財(cái)務(wù)部要加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費(fèi)用開(kāi)支的管理，

防止損失，杜絕浪費(fèi)，良好運(yùn)用，提高效益。

十五、銀行帳戶(hù)必須遵守銀行的規(guī)定開(kāi)設(shè)和使用。銀行帳戶(hù)

只供本單位經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁借帳戶(hù)供外單位或個(gè)人

使用，嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)帳套取現(xiàn)金。

十六、銀行帳戶(hù)的帳號(hào)必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。

十七、銀行帳戶(hù)印鑒的使用實(shí)行分管并用制，即財(cái)務(wù)章由出

納保管，法人代表和會(huì)計(jì)私章由會(huì)計(jì)保管，不準(zhǔn)由一人統(tǒng)一保管

使用。印鑒保管人臨時(shí)出差由其委托他人代管。

十八、銀行帳戶(hù)往來(lái)應(yīng)逐筆登記入帳，不準(zhǔn)多筆匯總高收，

也不準(zhǔn)以收抵支記帳。按月與銀行對(duì)帳單核對(duì)，未達(dá)收支，應(yīng)作

出調(diào)節(jié)逐筆調(diào)節(jié)平衡。

十九、根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款，不得改變支付方式和

用途；非經(jīng)收款單位書(shū)面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，不準(zhǔn)改變收

款單位（人）。

二十、庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)限額，不得以白條抵作現(xiàn)金?，F(xiàn)金

收支做到日清月結(jié)，確保庫(kù)存現(xiàn)金的帳面余款與實(shí)際庫(kù)存額相符,

銀行存款余款與銀行對(duì)帳單相符，現(xiàn)金、銀行日記帳數(shù)額分別與

現(xiàn)金、銀行存款總帳數(shù)額相符。

二十一、因公出差、經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)借支公款，應(yīng)在回單位后

七天內(nèi)交清，不得拖欠。非因公事并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，任何人不得

借支公款。

二十二、嚴(yán)格現(xiàn)金收支管理，除一般零星日常支出外，其余

投資、工程支出都必須通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算，不得直接兌付現(xiàn)

金。

二十三、領(lǐng)用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期

限、并報(bào)總經(jīng)理報(bào)批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險(xiǎn)

柜內(nèi)，嚴(yán)禁空白支票在使用前先蓋上印章。

二十四、正常的辦公費(fèi)用開(kāi)支，必須有正式發(fā)票，印章齊全，

經(jīng)手人、部門(mén)負(fù)責(zé)人簽名，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷(xiāo)付款。

二十五、未經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)，嚴(yán)禁為外單位（含合資、合作企

業(yè)）或個(gè)人擔(dān)保貸款。

二十六、嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。會(huì)計(jì)人員對(duì)一切審批手續(xù)

不完備的資金使用事項(xiàng)，都有權(quán)且必須拒絕辦理。否則按違章論

處并對(duì)該資金的損失負(fù)連帶賠償責(zé)任。

設(shè)施管理：

二十七、所有辦公用具、用品的購(gòu)置統(tǒng)一由辦公室造計(jì)劃、

報(bào)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可購(gòu)置。

二十八、所有用具必須統(tǒng)一由辦公室專(zhuān)人管理。辦理登記領(lǐng)

用手續(xù)、辦公柜、桌、椅要編號(hào)，經(jīng)常檢查核對(duì)。

二十九、個(gè)人領(lǐng)用的辦公用品、月具要妥善保管，不得隨意

丟棄和外借，工作調(diào)動(dòng)時(shí)，必須辦理移交手續(xù)，如有遺失，照價(jià)

賠償。

其他事項(xiàng)：

三十、按照上級(jí)主管部門(mén)的要求，及時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和

其它財(cái)務(wù)資料。

三十一、積極參與建設(shè)資金的籌措工作，通過(guò)籌集資金的活

動(dòng)，盡量使資金結(jié)構(gòu)趨于合理，以期達(dá)到最優(yōu)化。

三十二、配合公司業(yè)務(wù)部門(mén)對(duì)專(zhuān)案工程的竣工、財(cái)務(wù)決算進(jìn)

行監(jiān)督管理。

三十三、自覺(jué)接受上級(jí)主管、財(cái)政、稅務(wù)等部門(mén)的檢查指導(dǎo)，

并按其要求不斷完善制度、改進(jìn)工作。

三十四、報(bào)銷(xiāo)需自己填寫(xiě)憑證，然后交由財(cái)務(wù)部。

財(cái)務(wù)管理是在一定的整體目標(biāo)下，關(guān)于資產(chǎn)的購(gòu)置（投資）,

資本的融通（籌資）和經(jīng)營(yíng)中現(xiàn)金流量（營(yíng)運(yùn)資金），以及利潤(rùn)分

配的管理。

財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的一個(gè)組成部分，它是根據(jù)財(cái)經(jīng)法規(guī)制

度，按照財(cái)務(wù)管理的原則，組織企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)，處理財(cái)務(wù)關(guān)系的

一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作。簡(jiǎn)單的說(shuō)，財(cái)務(wù)管理是組織企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)，

處理財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作。

企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度體系（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體

系”）是企業(yè)內(nèi)部為了有效地進(jìn)行經(jīng)營(yíng)管理而制訂的一系列相互

聯(lián)絡(luò)、相互制約、相互監(jiān)督的制度、措施和方法的總稱(chēng)。建立健

全財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系，對(duì)于提高企業(yè)會(huì)計(jì)資訊質(zhì)量，保護(hù)資產(chǎn)的

安全、完整，促進(jìn)企業(yè)規(guī)范健康發(fā)展，具有十分重要的現(xiàn)實(shí)意義。

具體地講，企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系框架可分為以下五個(gè)方面：

（一）原則性的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度

會(huì)計(jì)核算制度：

（1）會(huì)計(jì)核算的體制；（2）主要會(huì)計(jì)政策；（3）會(huì)計(jì)科目名稱(chēng)和

編號(hào)；（4）會(huì)計(jì)科目使用說(shuō)明；（5）會(huì)計(jì)報(bào)表種類(lèi)及其格式；（6）會(huì)計(jì)

報(bào)表編制說(shuō)明。

財(cái)務(wù)管理制度：

（1）企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制；（2）貨幣資金管理；（3）往來(lái)結(jié)算

管理；（4）存貨管理；（5）短期、長(zhǎng)期投資管理；（6）固定資產(chǎn)管理；（7）

在建工程管理；（8）無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)管理；（9）其他資產(chǎn)管

理；（10）銷(xiāo)售收入管理；（11）成本費(fèi)用管理；（12）盈利及分配管

理；（13）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告與財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)管理。

（二）綜合性管理制度

1.賬務(wù)處理程式制度；2.財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度；3.會(huì)計(jì)稽核制

度;4.內(nèi)部牽制制度;5.財(cái)產(chǎn)清查制度;6.財(cái)務(wù)分析制度;7.會(huì)計(jì)檔

案管理辦法;8.會(huì)計(jì)電算化管理辦法;9.對(duì)子（分）公司等所屬單位

的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理辦法C

（三）財(cái)務(wù)收支審批報(bào)告制度

1.財(cái)務(wù)收支審批管理辦法;2.重大資本性支出審批與授權(quán)審

批制度;3.重大費(fèi)用支出審批與授權(quán)審批制度;4.財(cái)務(wù)重大事項(xiàng)報(bào)

告制度。

（四）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員管理制度

1.財(cái)務(wù)管理分級(jí)負(fù)責(zé)制；2.會(huì)計(jì)核算組織形式;3.會(huì)計(jì)人員崗

位責(zé)任制；4.內(nèi)部會(huì)計(jì)人員管理辦法;5.對(duì)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律及企業(yè)財(cái)

會(huì)規(guī)章制度事項(xiàng)的處罰規(guī)定。

（五）成本費(fèi)用管理制度

1.費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理辦法；2.成本核算辦法；3.成本計(jì)劃管理辦

法;4.成本控制管理辦法；5.成本分析管理辦法;6.成本費(fèi)用考核

管理辦法。

制造業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度包括哪些

企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度體系（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體

系”）是企業(yè)內(nèi)部為了有效地進(jìn)行經(jīng)營(yíng)管理而制訂的一系列相互

聯(lián)絡(luò)、相互制約、相互監(jiān)督的制度、措施和方法的總稱(chēng)。建立健

全財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系，對(duì)于提高企業(yè)會(huì)計(jì)資訊質(zhì)量，保護(hù)資產(chǎn)的

安全、完整，促進(jìn)企業(yè)規(guī)范健康發(fā)展，具有十分重要的現(xiàn)實(shí)意義。

企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系應(yīng)遵循的原則

企業(yè)建立財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系既要以《會(huì)計(jì)法》、《公司法》、《會(huì)

計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等法律法規(guī)作為依據(jù)，又要結(jié)合企業(yè)的具體情

況，便于企業(yè)有效加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)管，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，增加企業(yè)效益。

具體地講，企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系的,建立要符合以下原則。

合法性原則。企業(yè)必須以國(guó)家的法律法規(guī)為準(zhǔn)繩，在合法范

圍內(nèi)，制訂本企業(yè)切實(shí)可行的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系，這是企業(yè)建立

財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系的基礎(chǔ)。

整體性原則。企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系必須充分涉及到對(duì)企業(yè)

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作各個(gè)方面的控制，它既要符合企業(yè)的長(zhǎng)期規(guī)劃，又

要注重企業(yè)的短期目標(biāo)，還要與企業(yè)的其他內(nèi)控制度相互協(xié)調(diào)。

因此，在建立財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系時(shí)應(yīng)把握全域性，注重企業(yè)的整

體實(shí)施效果。

針對(duì)性原則。企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系的建立要根據(jù)企業(yè)的實(shí)

際情況，針對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作中的薄弱環(huán)節(jié)，針對(duì)企業(yè)容易出

現(xiàn)錯(cuò)誤的細(xì)節(jié)，制訂切實(shí)有效的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，對(duì)各個(gè)環(huán)節(jié)和細(xì)

節(jié)加以有效控制，以提高企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)水平。

一貫性原則。企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系必須具有連續(xù)性和一致

性，不能朝令夕改，否則就無(wú)法貫徹執(zhí)行。

適應(yīng)性原則。適應(yīng)性可分為兩個(gè)方面，一方面是對(duì)外部的適

應(yīng)性，也就是企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系要適應(yīng)國(guó)家的巨集觀(guān)經(jīng)濟(jì)

發(fā)展、產(chǎn)業(yè)的發(fā)展和對(duì)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手機(jī)制的適應(yīng)；另一方面是對(duì)

企業(yè)內(nèi)部的適應(yīng)，也就是要適應(yīng)企業(yè)本身的戰(zhàn)略規(guī)劃、發(fā)展規(guī)模

和企業(yè)現(xiàn)狀。企業(yè)應(yīng)把握這兩個(gè)方面，構(gòu)建適時(shí)適用的財(cái)務(wù)內(nèi)控

制度體系，推動(dòng)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)水平向更高的目標(biāo)邁進(jìn)。

適用性原則。企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系應(yīng)便于各部門(mén)和職工實(shí)

際運(yùn)用，也就是說(shuō)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的操作性要強(qiáng)，要切實(shí)可行，

這是制訂財(cái)務(wù)內(nèi)控體系的一個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)。企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系的

適應(yīng)性可概括為“內(nèi)容規(guī)范、易于理解、便于操作“。

發(fā)展性原則。制訂企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系要充分考慮巨集觀(guān)

政策和企業(yè)的發(fā)展，密切洞察競(jìng)爭(zhēng)者的動(dòng)向，制定出具有發(fā)展性

或未來(lái)著眼點(diǎn)的規(guī)章制度。企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系是企業(yè)的一項(xiàng)

重要制度，能促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)水平的提高。為此，我們要從戰(zhàn)

略的高度，不斷健全財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系。

企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系的框架

具體地講，企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系框架可分為以下五個(gè)方面:

（一）原則性的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度

會(huì)計(jì)核算制度：

（1）會(huì)計(jì)核算的體制；（2）主要會(huì)計(jì)政策；（3）會(huì)計(jì)科目名

稱(chēng)和編號(hào)；（4）會(huì)計(jì)科目使用說(shuō)明；（5）會(huì)計(jì)報(bào)表種類(lèi)及其格式；

（6）會(huì)計(jì)報(bào)表編制說(shuō)明。

財(cái)務(wù)管理制度：

（1）企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制；（2）貨幣資金管理；（3）往來(lái)

結(jié)算管理；（4）存貨管理；（5）短期、長(zhǎng)期投資管理；（6）固定資

產(chǎn)管理；（7）在建工程管理；（8）無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)管理；（9）

其他資產(chǎn)管理；（10）銷(xiāo)售收入管理；（11）成本費(fèi)用管理；（12）

盈利及分配管理；（13）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告與財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)管理。

（二）綜合性管理制度

1.賬務(wù)處理程式制度；2.財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度；3.會(huì)計(jì)稽核制

度；4,內(nèi)部牽制制度；5,財(cái)產(chǎn)清查制度；6.財(cái)務(wù)分析制度；7.會(huì)

計(jì)檔案管理辦法；8.會(huì)計(jì)電算化管理辦法；9.對(duì)子（分）公司等

所屬單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理辦法。

（三）財(cái)務(wù)收支審批報(bào)告制度

1.財(cái)務(wù)收支審批管理辦法；2.重入資本性支出審批與授權(quán)審

批制度；3.重大費(fèi)用支出審批與授權(quán)官批制度；4.財(cái)務(wù)重大事項(xiàng)

報(bào)告制度。

（四）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員管理制度

1.財(cái)務(wù)管理分級(jí)負(fù)責(zé)制；2.會(huì)計(jì)核算組織形式；3.會(huì)計(jì)人員

崗位責(zé)任制；4.內(nèi)部會(huì)計(jì)人員管理辦法；5.對(duì)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律及企

業(yè)財(cái)會(huì)規(guī)章制度事項(xiàng)的處罰規(guī)定。

（五）成本費(fèi)用管理制度

1.費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理辦法；2.成本核算辦法；3.成本計(jì)劃管理辦

法；4.成本控制管理辦法；5.成本分析管理辦法；6.成本費(fèi)用考

核管理辦法。

企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系應(yīng)達(dá)到的目標(biāo)

企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系是為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)服務(wù)的，運(yùn)用財(cái)

務(wù)內(nèi)控制度體系，應(yīng)力爭(zhēng)達(dá)到以下目標(biāo)：一，保證業(yè)務(wù)活動(dòng)按照

適當(dāng)?shù)氖跈?quán)進(jìn)行；二，保證所有交易事項(xiàng)以正確的金額，在恰當(dāng)

的會(huì)計(jì)期間及時(shí)記錄于適當(dāng)?shù)馁~戶(hù)，使財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的編制符合

有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求；三，保證對(duì)資產(chǎn)和記錄的

接觸、處理均經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)氖跈?quán)；四，保證賬面資產(chǎn)和實(shí)存資產(chǎn)定

期核對(duì)相符；五，保證財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)監(jiān)督的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。

綜上所述，企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系是一個(gè)相互聯(lián)絡(luò)、相互制

約的體系，它涵蓋企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的多個(gè)方面，就菸草企業(yè)來(lái)講，

制訂財(cái)務(wù)內(nèi)控制度時(shí)，不僅要考慮企業(yè)本身的情況，還要緊密結(jié)

合企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)特點(diǎn)及經(jīng)營(yíng)管理方式，充分考慮資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)關(guān)系

和節(jié)點(diǎn)。只有這樣，才能真正建立起一套符合企業(yè)發(fā)展和管理需

要的控制機(jī)制。財(cái)務(wù)管理制度8

第一章總則

第一條、為了加強(qiáng)對(duì)單位貨幣資金的內(nèi)部控制和管理，保證

貨幣資金的安全，根據(jù)《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——基本規(guī)范》和《內(nèi)

部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——貨幣資金》等法律法規(guī)、，制定本制度。

第二條、本規(guī)范所稱(chēng)貨幣資金是指單位所擁有的現(xiàn)金、銀行

存款和其他貨幣資金。貨幣資金具有流動(dòng)性大、變現(xiàn)能力強(qiáng)的特

點(diǎn)，應(yīng)重點(diǎn)加強(qiáng)貨幣資金業(yè)務(wù)執(zhí)行的過(guò)程控制。

第三條、為了加強(qiáng)貨幣資金的管理、保證貨幣資金的安全，

降低貨幣資金的使用成本，有效地控制企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)國(guó)家

有關(guān)法律法規(guī)和本制度，各企業(yè)要制定適合本單位業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管

理要求的貨幣資金內(nèi)部管理制度，并組織實(shí)施。

第四條、企業(yè)負(fù)責(zé)人對(duì)本單位貨幣資金內(nèi)部控制的建立健全

和有效實(shí)施以及貨幣資金的安全完整負(fù)責(zé)。

第二章、崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn)

第五條、各企業(yè)要建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相

關(guān)部門(mén)和崗位的職責(zé)權(quán)限。配備具有良好職業(yè)道德，忠于職守，

廉潔奉公，遵紀(jì)守法，客觀(guān)公正的人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。不斷

提高會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。并根據(jù)具體情況進(jìn)行崗

位輪換。

第六條、確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制

約和監(jiān)督。即：授權(quán)審批與執(zhí)行貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位分離；執(zhí)行

與審核貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位分離；執(zhí)行和記錄貨幣資金業(yè)務(wù)的崗

位分離：記錄與保管貨幣資金的崗位分離。

出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、

債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)

程。

第七條、對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)要建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確

審批人對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相

關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要

求。

第八條、審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在

授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范

圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見(jiàn)辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。對(duì)于審批人超

越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及

時(shí)向?qū)徟说纳霞?jí)授權(quán)部門(mén)報(bào)告。

第九條、為保證貨幣資金支付業(yè)務(wù)的正確無(wú)誤，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按

照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。

（一）支付申請(qǐng)。有關(guān)部門(mén)或個(gè)人用款時(shí)，應(yīng)當(dāng)提前向?qū)徟?/p>

人提交貨幣資金支付申請(qǐng)，注明款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、支付

方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明。

（二）支付審批。審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χ?/p>

付申請(qǐng)進(jìn)行審批。對(duì)不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請(qǐng)，審批人應(yīng)

當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。

（三）支付復(fù)核。復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對(duì)批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請(qǐng)

進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請(qǐng)的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否

正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，支付方式、

支付單位是否妥當(dāng)?shù)?。?fù)核無(wú)誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。

（四）辦理支付。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無(wú)誤的支付申請(qǐng)，

按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。

第十條、對(duì)于重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策并

上報(bào)審批。建立責(zé)任追究制度，防范貪污、侵占、挪用貨幣資金

等行為。

第十一條、嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或

直接接觸貨幣資金。

第三章、現(xiàn)金和銀行存款的管理

第十二條、要加強(qiáng)現(xiàn)金庫(kù)存限額的管理，超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)

金應(yīng)及時(shí)存入銀行。

第十三條、必須根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，結(jié)合本

單位的實(shí)際情況，確定本單位現(xiàn)金的‘開(kāi)支范圍。不屬于現(xiàn)金開(kāi)支

范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

第十四條、現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)及時(shí)存入銀行，不得坐支?，F(xiàn)金出

納員對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金的安全負(fù)有直接責(zé)任。

第十五條、借出款項(xiàng)必須執(zhí)行嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)程序，嚴(yán)禁擅

自挪用、借出貨幣資金。嚴(yán)禁白條抵庫(kù)，公款私存C

第十六條、對(duì)取得的貨幣資金收入必須及時(shí)入賬，不得私設(shè)

“小金庫(kù)”，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬。

第十七條、嚴(yán)格按照《支付結(jié)算辦法》等國(guó)家有關(guān)規(guī)定，加

強(qiáng)銀行賬戶(hù)的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開(kāi)立賬戶(hù)，辦理存款、取款和

結(jié)算。定期檢查、清理銀行賬戶(hù)的開(kāi)立及使用情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，

及時(shí)處理。加強(qiáng)對(duì)銀行結(jié)算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管

理與控制。

第十八條、嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)簽發(fā)沒(méi)有資金保證

的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用；K準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒(méi)有

真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金；不準(zhǔn)違反規(guī)

定開(kāi)立和使用（出租出借）銀行賬戶(hù)。

第十九條、財(cái)務(wù)部門(mén)要設(shè)立銀行存款日記賬，逐日登記銀行

存款業(yè)務(wù)。并指定專(zhuān)人定期核對(duì)銀行賬戶(hù)，每月至少核對(duì)一次，

編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單調(diào)

節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)查明原因，及時(shí)處理。

第二十條、定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)，確保現(xiàn)金賬面余

額與實(shí)際庫(kù)存相符。發(fā)現(xiàn)不符，及時(shí)查明原因，作出處理。

第四章、票據(jù)及有關(guān)印章的管理

第二十一條、要加強(qiáng)與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)的管理，明確各

種票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、保管、領(lǐng)用、背書(shū)轉(zhuǎn)讓、注銷(xiāo)等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限

和程序，并專(zhuān)設(shè)登記簿進(jìn)行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。

第二十二條、加強(qiáng)對(duì)銀行預(yù)留印鑒的管理。財(cái)務(wù)專(zhuān)用章由專(zhuān)

人保管，個(gè)人名章必須由本人或其授權(quán)人員保管。嚴(yán)禁一人保管

支付款項(xiàng)所需的全部印章。

第二十三條、按照規(guī)定需要有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)

務(wù)，必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。銀行出納人員不得擅自支付

手續(xù)不完備的任何款項(xiàng)，對(duì)銀行憑單和其他結(jié)算單據(jù)要妥善保管

和正確有序的傳遞，并按銀行結(jié)算的規(guī)定辦理各項(xiàng)存貸業(yè)務(wù)。

第五章、監(jiān)督檢查

第二十四條、各企業(yè)要建立對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查制度,

明確監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)或人員的職責(zé)權(quán)限，定期和不定期地進(jìn)行檢查。

第二十五條、貨幣資金監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括:

（一）貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點(diǎn)檢查

是否存在貨幣資金業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。

（二）貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查貨幣資

金支出的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。

（三）支付款項(xiàng)印章的保管情況。重點(diǎn)檢查是否存在辦理付

款業(yè)務(wù)所需的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。

（四）票據(jù)的保管情況。重點(diǎn)檢查票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、領(lǐng)用、保管手

續(xù)是否健全，票據(jù)保管是否存在漏洞。

第二十六條、對(duì)監(jiān)督檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金內(nèi)部控制中

的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取措施，加以糾正和完善。

第六章附則

第二十六條、本規(guī)范由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

第二十七條、本規(guī)范自發(fā)布之日起施行。財(cái)務(wù)管理制度9

1、財(cái)務(wù)管理采取綜合概算制、科室包干制和節(jié)約激勵(lì)制相結(jié)

合的機(jī)制。財(cái)務(wù)室對(duì)全年經(jīng)費(fèi)安排要作好綜合預(yù)算，預(yù)算方案報(bào)

部務(wù)會(huì)研究決定。

2、以州財(cái)政對(duì)本部的預(yù)算總額對(duì)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)、包干經(jīng)費(fèi)和公共

經(jīng)費(fèi)進(jìn)行綜合預(yù)算，經(jīng)費(fèi)開(kāi)支優(yōu)先保工作運(yùn)轉(zhuǎn)，年度節(jié)余和超支

都結(jié)轉(zhuǎn)下年。和財(cái)政共管的專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)由相關(guān)科室報(bào)審后實(shí)施。

3、各科室包干經(jīng)費(fèi)以職能與職數(shù)為依據(jù)計(jì)算，主要用于辦公、

出差、會(huì)議、調(diào)研、接待、培訓(xùn)、用車(chē)等開(kāi)支。經(jīng)費(fèi)使用要優(yōu)先保

證調(diào)研、會(huì)議支范圍。財(cái)政預(yù)算外爭(zhēng)取或聯(lián)系贊助支持的項(xiàng)目經(jīng)

費(fèi)，必須經(jīng)會(huì)計(jì)核算中心進(jìn)部里賬戶(hù)，為厲行節(jié)約，部里預(yù)留20%,

其余經(jīng)費(fèi)由科室憑工作實(shí)際開(kāi)支發(fā)票報(bào)帳。涉及科室收費(fèi)的，須

由部財(cái)務(wù)人員開(kāi)具收款收據(jù)。爭(zhēng)取財(cái)政預(yù)算外資金必須先經(jīng)分管

財(cái)務(wù)副部長(zhǎng)同意后才能蓋章。凡年初財(cái)政已預(yù)安排預(yù)算經(jīng)費(fèi)的工

作項(xiàng)目，根據(jù)實(shí)際工作需要，報(bào)部務(wù)會(huì)研究審定列入項(xiàng)目開(kāi)支范

圍。

4、嚴(yán)守財(cái)務(wù)紀(jì)律。財(cái)務(wù)審批實(shí)行分管財(cái)務(wù)副部長(zhǎng)一支筆審批，

大額支出須報(bào)部長(zhǎng)同意或部務(wù)會(huì)研究決定，其中，凡價(jià)值10000元

以上的固定資產(chǎn)的購(gòu)置、處置必須經(jīng)部務(wù)會(huì)研究；各科室辦公用

品的購(gòu)置，須先報(bào)辦公室備案，經(jīng)分管財(cái)務(wù)副部長(zhǎng)同意后，由辦

公室統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)；經(jīng)費(fèi)列支需按預(yù)算科目和撥款項(xiàng)目進(jìn)行，嚴(yán)禁挪

作他用；每月向部長(zhǎng)和分管財(cái)務(wù)的.副部長(zhǎng)報(bào)送一次財(cái)務(wù)收支情況;

采取適當(dāng)方式對(duì)各科室及相關(guān)人員包干經(jīng)費(fèi)使用情況進(jìn)行點(diǎn)對(duì)點(diǎn)

通報(bào)；因公出差必須先報(bào)告，再辦理曷差借款手續(xù)，并嚴(yán)格按州

財(cái)行文件規(guī)定及時(shí)報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)。

5、經(jīng)費(fèi)開(kāi)支憑發(fā)票報(bào)銷(xiāo)?？剖野山?jīng)費(fèi)支出，科室負(fù)責(zé)人簽

字后，報(bào)送分管財(cái)務(wù)副部長(zhǎng)簽字報(bào)銷(xiāo)。專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)需科室負(fù)責(zé)人報(bào)

分管副部長(zhǎng)簽批后，再經(jīng)分管財(cái)務(wù)副部長(zhǎng)簽字報(bào)銷(xiāo)。發(fā)票上必須

有經(jīng)辦人簽“經(jīng)手”，分管副部長(zhǎng)簽“屬實(shí)”，分管財(cái)務(wù)副部長(zhǎng)

簽“同意”后才能報(bào)銷(xiāo)，否則，財(cái)務(wù)室拒絕報(bào)銷(xiāo)。

6、本部各項(xiàng)收款，經(jīng)手人必須在收到款項(xiàng)的次日，足額向財(cái)

務(wù)室交帳，任何人不得坐支、拖欠、代付和提前支取。

7、經(jīng)費(fèi)開(kāi)支堅(jiān)持做到日清月結(jié)，凡差旅、活動(dòng)、辦公、借款

等經(jīng)費(fèi)開(kāi)支，必須在公務(wù)結(jié)束后的一個(gè)月內(nèi)完成報(bào)賬，逾期不再

簽字報(bào)賬，特殊情況除外。

8、每三年組織機(jī)關(guān)婦女同志在“三八”節(jié)期間外出考察一次,

每二年組織機(jī)關(guān)全體人員體檢一次。財(cái)務(wù)管理制度10

為了加強(qiáng)學(xué)校的財(cái)務(wù)管理，建立財(cái)務(wù)工作的正常秩序，充分

發(fā)揮它在培養(yǎng)社會(huì)主義建設(shè)人才中的作用，特制訂本制度。

一、學(xué)校財(cái)務(wù)工作的根本任務(wù)是：按照黨的教育方針和勤儉

辦學(xué)方針，管好、用好教育經(jīng)費(fèi)（包括預(yù)算內(nèi)、外資金）努力提高

資金使用效果，為提高教育質(zhì)量發(fā)展教育事業(yè)服務(wù)。

二、堅(jiān)持集中統(tǒng)一管理，實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理、分塊

包干、權(quán)責(zé)結(jié)合”的原則。凡學(xué)校的一切預(yù)算內(nèi)、外資金和財(cái)務(wù)

往來(lái)，都必須由學(xué)校統(tǒng)一收支，集中辦理，由會(huì)計(jì)人員記入賬冊(cè)。

不得搞帳外資金，不得私設(shè)“小金庫(kù)”。重大財(cái)經(jīng)問(wèn)題由校長(zhǎng)辦

公會(huì)議決定。

三、加強(qiáng)財(cái)務(wù)的計(jì)劃管理，通過(guò)調(diào)查研究，校內(nèi)各部門(mén)年初

編制預(yù)算，由校長(zhǎng)辦公室根據(jù)收入預(yù)算情況平衡后，切塊包干，

作為正式預(yù)算，預(yù)算方案報(bào)會(huì)計(jì)室后有計(jì)劃地控制使用，一般情

況下不得隨意變更計(jì)劃、盲目開(kāi)支，年終結(jié)算，公布收支情況。

四、健全財(cái)務(wù)指揮和監(jiān)督系統(tǒng)：

校長(zhǎng)辦公室會(huì)議是決定學(xué)校財(cái)務(wù)計(jì)劃、經(jīng)費(fèi)分配指標(biāo)和方案

的.最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，教代會(huì)是審議、監(jiān)督機(jī)構(gòu)。為了實(shí)行民主理財(cái)，

加強(qiáng)財(cái)務(wù)檢查和監(jiān)督，組織由學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)、教工代表、財(cái)務(wù)人員參

加財(cái)務(wù)審查，并向教工報(bào)告財(cái)務(wù)情況，接受群眾監(jiān)督C

五、建立健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度。為使財(cái)務(wù)工作有章可循，有據(jù)

可依，應(yīng)根據(jù)國(guó)家財(cái)政政策制度和財(cái)務(wù)人員的職權(quán)規(guī)定，建立和

健全會(huì)計(jì)出納制度、審批制度、經(jīng)費(fèi)支付報(bào)銷(xiāo)驗(yàn)收制度、現(xiàn)金管

理制度等。

六、具體審批方法：

1、工會(huì)會(huì)費(fèi)用于工會(huì)有關(guān)活動(dòng)，由工會(huì)主席審批。由學(xué)校撥

給工會(huì)用于教師福利等經(jīng)費(fèi)，學(xué)校拿H標(biāo)準(zhǔn)，工會(huì)具體經(jīng)辦，分

管財(cái)務(wù)校長(zhǎng)審批，年終由工會(huì)會(huì)審小組審查。

2、各組包干的辦公費(fèi)用，按學(xué)校規(guī)定的申請(qǐng)、批準(zhǔn)等手續(xù)審

批。

3、醫(yī)療費(fèi)用，詳見(jiàn)公費(fèi)醫(yī)療管理規(guī)定。

4、有關(guān)的預(yù)算中切塊的費(fèi)用，由有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)現(xiàn)場(chǎng)審核簽字后,

由校長(zhǎng)審批。

5、特殊支出項(xiàng)目，辦公會(huì)議研究審核。財(cái)務(wù)管理制度11

第一章總則

第一條教育工會(huì)是在教育局黨領(lǐng)導(dǎo)下相對(duì)立的群眾組織，工

會(huì)財(cái)務(wù)工作直接在工會(huì)員會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下，在上級(jí)工會(huì)及本單位財(cái)務(wù)

部門(mén)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)下，負(fù)責(zé)工會(huì)經(jīng)費(fèi)核算和管理工作。

第二條工會(huì)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)暫由單位財(cái)務(wù)處設(shè)專(zhuān)人兼管。

第三條工會(huì)財(cái)務(wù)工作以中華人民共和國(guó)《會(huì)計(jì)法》，《會(huì)計(jì)人

員工作規(guī)則》和中華人民共和國(guó)《工會(huì)法》、《中國(guó)工會(huì)章程》以

及有關(guān)部門(mén)頒發(fā)的有關(guān)條例為工作準(zhǔn)則。

第四條工會(huì)財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度，發(fā)揮會(huì)計(jì)的

映和監(jiān)督職能，遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，維護(hù)國(guó)家、集體和全校教職工的

合法利益。

第五條工會(huì)財(cái)務(wù)人員要堅(jiān)持黨的四項(xiàng)基本原則，認(rèn)真學(xué)習(xí)專(zhuān)

業(yè)知識(shí)，正圈理會(huì)計(jì)賬務(wù)，熟練運(yùn)用計(jì)算技術(shù)和分析方法，提高

業(yè)務(wù)素質(zhì)，樹(shù)立全心全意為人民服務(wù)的思想和無(wú)私奉獻(xiàn)的精神，

自覺(jué)抵制不正之風(fēng)，為領(lǐng)導(dǎo)當(dāng)好參謀，為全校教工當(dāng)好家、理好

財(cái)。

第二章工會(huì)資金的籌集

第六條經(jīng)費(fèi)收入：嚴(yán)格制度，依法辦事，全面落實(shí)撥交經(jīng)費(fèi)

的政策，按規(guī)定及時(shí)向上級(jí)工會(huì)上繳經(jīng)費(fèi)。

第七條會(huì)費(fèi)收入：根據(jù)“工會(huì)法”規(guī)定，凡工會(huì)會(huì)員均按本

人每月基本工資收入的0.5%及時(shí)、準(zhǔn)確、足額交納會(huì)費(fèi)。

第八條其他收入：接納行政的.有關(guān)補(bǔ)助、職工福利經(jīng)費(fèi)和其

他部門(mén)的損贈(zèng)等。

第三章經(jīng)費(fèi)使用和管理

第九條堅(jiān)持經(jīng)費(fèi)立管理原則。教育工會(huì)在銀行設(shè)立賬戶(hù)，單

核算。根據(jù)審定的預(yù)算，工會(huì)經(jīng)費(fèi)開(kāi)支由工會(huì)主席“一枝筆”審

批，重事項(xiàng)要經(jīng)工會(huì)員會(huì)審批。

第十條堅(jiān)持“量入為出，收支平衡”的原則，工會(huì)經(jīng)費(fèi)主要

用于為職工服務(wù)和工會(huì)活動(dòng)。

第十一條堅(jiān)持管理原則。接受會(huì)員會(huì)或會(huì)員代表會(huì)的監(jiān)督；

接受工會(huì)經(jīng)費(fèi)審員會(huì)的審。

第十二條堅(jiān)持為職工服務(wù)原則。嚴(yán)格執(zhí)行工會(huì)經(jīng)費(fèi)的開(kāi)支范

圍和標(biāo)準(zhǔn)，工會(huì)經(jīng)費(fèi)不得用于筏會(huì)活動(dòng)的開(kāi)支，不得支付社會(huì)攤

派或變相攤派的費(fèi)用；不得為單位和個(gè)人提供資金拆借、經(jīng)濟(jì)擔(dān)

保抵押。

第四章工會(huì)經(jīng)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)

第十三條必須有正式發(fā)票，發(fā)票的內(nèi)容印名稱(chēng)、日期、數(shù)量、

單價(jià)、金額、財(cái)務(wù)專(zhuān)用章（或發(fā)票專(zhuān)月章）齊全，不得涂改、填

補(bǔ)，小寫(xiě)金額一致。

第十四條發(fā)票背面要有經(jīng)辦人簽名，工會(huì)主席審批并簽名。

重活動(dòng)應(yīng)由工會(huì)員會(huì)研究決定，并形成書(shū)面報(bào)告。

第十五條按照財(cái)務(wù)規(guī)定在限額內(nèi)使用現(xiàn)金，超出限額應(yīng)使用

轉(zhuǎn)賬支票。支票或現(xiàn)金使用后應(yīng)在一周內(nèi)到財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)。

第五章工會(huì)會(huì)計(jì)檔案管理

第十六條工會(huì)財(cái)務(wù)的各種會(huì)計(jì)憑證。會(huì)計(jì)賬簿。會(huì)計(jì)報(bào)表等

應(yīng)按有關(guān)規(guī)定定期收集，審核對(duì)，整理成卷，編制目錄，裝訂成

冊(cè)，并送交檔案室保管。

第十七條調(diào)閱工會(huì)會(huì)計(jì)檔案要嚴(yán)格辦理手續(xù)，本單位人員調(diào)

閱工會(huì)會(huì)計(jì)檔案應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人同意，外單位人員調(diào)閱需經(jīng)工會(huì)

領(lǐng)導(dǎo)報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，按規(guī)定閱。調(diào)閱人員一般不得將會(huì)計(jì)檔案

攜帶外出，特殊情況需經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)財(cái)務(wù)管理制度12

第一章總則

第一節(jié)為了規(guī)范我享我家門(mén)店財(cái)務(wù)管理，降低門(mén)店財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)

風(fēng)險(xiǎn)，特制訂本制度，本制度適用于上海我享我家家居用品有限

公司所有直營(yíng)店，本制度自簽發(fā)之日起執(zhí)行。

第二章內(nèi)容

第二節(jié)現(xiàn)金管理

①營(yíng)業(yè)額必須與賬面金額一致，收銀員負(fù)責(zé)保管營(yíng)業(yè)現(xiàn)款。

如出現(xiàn)長(zhǎng)短款現(xiàn)象，短款部分由責(zé)任人補(bǔ)足；長(zhǎng)款部分必須全額上

交公司，收銀員私藏現(xiàn)金長(zhǎng)款，全額沒(méi)收外，處以長(zhǎng)款額的兩倍

罰款，如重復(fù)出現(xiàn)，開(kāi)除處理。

②每日營(yíng)業(yè)現(xiàn)款必須在次日上午10：00前全額存入指定帳戶(hù)。

無(wú)特殊原因，未及時(shí)全額存入指定帳戶(hù)，一次扣罰店長(zhǎng)績(jī)效考核

分3分。

③營(yíng)業(yè)現(xiàn)款不得直接用于購(gòu)買(mǎi)物品，或私借他用。否則對(duì)當(dāng)

事人處以500元罰款，并賠償造成的損失。

④營(yíng)業(yè)員需對(duì)營(yíng)業(yè)額及商品資料俁密。

第三節(jié)庫(kù)存管理

①專(zhuān)賣(mài)店入庫(kù)、調(diào)貨、銷(xiāo)售、退貨必須堅(jiān)持“單隨物轉(zhuǎn)，當(dāng)

面點(diǎn)清，簽字確認(rèn)，及時(shí)入賬，帳實(shí)相符”。貨品入庫(kù)由店長(zhǎng)直

接向倉(cāng)庫(kù)下單，當(dāng)面點(diǎn)清后簽字確認(rèn)。調(diào)貨由調(diào)入專(zhuān)賣(mài)店開(kāi)調(diào)貨

單，當(dāng)面點(diǎn)清后雙方簽字確認(rèn)。退貨由店長(zhǎng)直接開(kāi)退貨單（并注明

退貨單單號(hào)），由倉(cāng)庫(kù)簽字確認(rèn)，方可入賬。

②贈(zèng)品視同銷(xiāo)售，在價(jià)格欄中填“零”。

③商品外借必須經(jīng)過(guò)分公司經(jīng)理同意，填寫(xiě)借條后方可外借，

嚴(yán)禁商品私自外借，若私自給顧客簽單掛賬，經(jīng)手人三日內(nèi)負(fù)責(zé)

收回貨款，否則自行承擔(dān)損失部分，另視金額大小處100-500元

罰款。

④每月月底必須對(duì)店鋪進(jìn)行一次全盤(pán)，出具盤(pán)倉(cāng)報(bào)告。盤(pán)虧

金額(按零售價(jià)計(jì)算)由店長(zhǎng)全額賠償，并扣店長(zhǎng)績(jī)效分5分。出

現(xiàn)串號(hào)現(xiàn)象，按每個(gè)貨號(hào)扣店長(zhǎng)績(jī)效分0.2分。

第四節(jié)報(bào)表提