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文檔簡介
進(jìn)一步審計(jì)程序表,,,,,,,,,,
,,,,,,,,,,,
所屬事務(wù)所:,立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙),,,,,,,,,
被審計(jì)單位:,XXX銀行股份有限公司,,,,審核員:,審核員A,日期:,20XX.X.X,索引號(hào):,SH-
審查項(xiàng)目:,其他業(yè)務(wù)收入,,會(huì)計(jì)期間:,20XX年度,復(fù)核員:,復(fù)核員B,日期:,20XX.X.X,頁次:,
,,,,,,,,,,,
一、審計(jì)目標(biāo)與認(rèn)定對(duì)應(yīng)關(guān)系表:,,,,,,,,,,
,,,,,財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定,,,,,
審計(jì)目標(biāo),,,,,a,b,c,d,e,f
,,,,,發(fā)生,完整性,準(zhǔn)確性,截止,分類,列報(bào)
A,利潤表中記錄的營業(yè)收入已發(fā)生,且與被審計(jì)單位有關(guān)。,,,,√,,,,,
B,所有應(yīng)當(dāng)記錄的營業(yè)收入均已記錄。,,,,,√,,,,
C,與營業(yè)收入有關(guān)的金額及其他數(shù)據(jù)已恰當(dāng)記錄。,,,,,,√,,,
D,營業(yè)收入已記錄于正確的會(huì)計(jì)期間。,,,,,,,√,,
E,營業(yè)收入已記錄于恰當(dāng)?shù)馁~戶。,,,,,,,,√,
F,營業(yè)收入已按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定在財(cái)務(wù)報(bào)表中作出恰當(dāng)?shù)牧袌?bào)。,,,,,,,,,√
,,,,,,,,,,,
二、審計(jì)目標(biāo)與審計(jì)計(jì)劃的銜接:,,,,,,,,,,
1、,是否計(jì)劃確定的重大風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)?是()否()風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)編號(hào)_____________,,,,,,,,,
2、,準(zhǔn)備實(shí)施綜合性方案()/實(shí)質(zhì)性方案()。,,,,,,,,,
3、,實(shí)施控制測(cè)試獲得的保證程度可信()/不可信(),,,,,,,,,
,,,,,,,,,,,
三、審計(jì)目標(biāo)與審計(jì)程序?qū)?yīng)關(guān)系表:,,,,,,,,,,
審計(jì)目標(biāo),可供選擇的審計(jì)程序,,,,,,,是否計(jì)劃實(shí)施(√),與認(rèn)定的對(duì)應(yīng)關(guān)系,索引號(hào)
C,1.獲取或編制其他業(yè)務(wù)收入明細(xì)表,復(fù)核加計(jì)是否正確,并與總賬數(shù)和明細(xì)賬合計(jì)數(shù)核對(duì)是否相符,結(jié)合主營業(yè)務(wù)收入科目與營業(yè)收入報(bào)表數(shù)核對(duì)是否相符。,,,,,,,√,c,
ABCDE,2.檢查原始憑證等相關(guān)資料,分析交易的實(shí)質(zhì),確定其是否符合收入確認(rèn)的條件,并檢查其會(huì)計(jì)處理是否正確。,,,,,,,√,abcde,
,4.根據(jù)評(píng)估的舞弊風(fēng)險(xiǎn)等因素增加的審計(jì)程序。,,,,,,,,,
F,5.檢查營業(yè)收入是否已按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定在財(cái)務(wù)報(bào)表中作出恰當(dāng)列報(bào)。,,,,,,,√,f,
,,,,,,,,,,,
,,,,,,,,,,,
,,,,,,,,,,,
四、調(diào)整事項(xiàng)說明及調(diào)整分錄:(注:分錄請(qǐng)寫到二級(jí)科目,并注明底稿索引;如篇幅不夠,請(qǐng)另加頁附后),,,,,,,,,,
,,,,,,,,,,,
,本科目無需調(diào)整事項(xiàng),,,,,,,,,
,,,,,,,,,,,
,,,,,,,,,,,
五、發(fā)生額:,,,,,,,,,,
,,上年發(fā)生額,,,,本年發(fā)生額,,,,
,,上年審定數(shù)(或未審數(shù)),,本期審定數(shù),,未審數(shù),,本期審定數(shù),,
,,,,,,,,,,,
,,,,,,,,,,,
六、審計(jì)結(jié)論:,,,,,,,,,,
1、本科目經(jīng)審計(jì)后無調(diào)整事項(xiàng),余額可以確認(rèn):,,,,,,,,,√,
2、本科目經(jīng)審計(jì)調(diào)整后,審定數(shù)可以確認(rèn):,,,,,,,,,,
3、因,,,,原因,本科目余額不能確認(rèn):,,,,,,
,,,,,,,,,,,
,,,,,,,,,,,
七、復(fù)核記錄:,,,,,,,,,,
,本業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人已對(duì)審核員,,審核員A,對(duì)本科目實(shí)施的審計(jì)程序(底稿附后)進(jìn)行復(fù)核。,,,,,,
,本項(xiàng)目負(fù)責(zé)人已對(duì)審核員,,審核員A,對(duì)本科目實(shí)施的審計(jì)程
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