8710執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表程序（2021更新）

8710執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表程序執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表程序被審計(jì)單位：索引號(hào)：8710頁次：項(xiàng)目：執(zhí)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表分析復(fù)核程序編制人：日期：財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間：復(fù)核人：日期：會(huì)計(jì)報(bào)表日：被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表批準(zhǔn)報(bào)出人：批準(zhǔn)日期：編制說明：該模板有助于我們遵守《執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表程序》的要求和記錄這些程序的結(jié)果。在接近年末的審計(jì)，我們對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表執(zhí)行如下的程序：執(zhí)行總體性分析復(fù)核。復(fù)核財(cái)務(wù)報(bào)表我們要特別考慮執(zhí)行如下程序：將期初余額與上年已審財(cái)務(wù)報(bào)表、審計(jì)底稿或?qū)б磉M(jìn)行比較。交叉索引試算平衡表中的期末余額到導(dǎo)引表。將財(cái)務(wù)報(bào)表金額和已披露的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與總賬、試算平衡表或其他審計(jì)底稿核對(duì)一致。確定財(cái)務(wù)報(bào)表和準(zhǔn)備披露的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)是正確的。完成“財(cái)務(wù)報(bào)表披露核對(duì)表”，適當(dāng)時(shí)，按行業(yè)補(bǔ)充要求進(jìn)行披露。復(fù)核分部報(bào)告該模板是推薦使用的，其有助于我們對(duì)上述程序的文檔歸集。如果這些文檔在我們的工作底稿或其他地方已存在，則可以交叉索引。

1、總體分析復(fù)核我們?cè)谂R近審計(jì)結(jié)束時(shí)完成對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體性分析復(fù)核，以評(píng)估：我們已經(jīng)獲得了對(duì)不同年度之間數(shù)據(jù)的波動(dòng)與期望值之間的重大差異的解釋。財(cái)務(wù)報(bào)表中的特定趨勢(shì)和報(bào)表之間的關(guān)系顯示不存在以前未識(shí)別到的舞弊風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否與我們對(duì)企業(yè)的了解一致形成總體性結(jié)論。當(dāng)我們執(zhí)行整體分析復(fù)核時(shí)，我們考慮審計(jì)程序的結(jié)果并： 向企業(yè)詢問前，首先我們自己要對(duì)執(zhí)行分析程序的結(jié)果作出合理的解釋。比較企業(yè)對(duì)波動(dòng)作出的解釋和我們自己作出的解釋，以評(píng)估他們的解釋的合理性記錄上述程序的結(jié)果：(或交叉索引到其他文檔)在執(zhí)行整體分析復(fù)核時(shí)，如果我們已識(shí)別不正常或不符合預(yù)期的余額，趨勢(shì)或關(guān)系，記錄追加執(zhí)行的程序（例如，詢問管理層和獲取證實(shí)他們反饋的證據(jù)）。記錄上述程序的結(jié)果：(或交叉索引到其他文檔)對(duì)非重大賬戶根據(jù)本所指引《設(shè)計(jì)實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序》第六部分執(zhí)行分析復(fù)核程序，以確認(rèn)金額與我們的預(yù)期的非重大值大致趨同。當(dāng)我們這復(fù)核作為最終整體會(huì)計(jì)報(bào)表的一部分，我們記錄這些程序的結(jié)果。記錄上述程序的結(jié)果：(或交叉索引到其他文檔)2、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表復(fù)核程序工作底稿索引執(zhí)行人和時(shí)間將期初數(shù)與去年同期的已審的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表，審計(jì)工作底稿或?qū)б磉M(jìn)行比較在導(dǎo)引表中交叉索引期末數(shù)與試算平衡表將財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和披露的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與總賬，試算平衡表或?qū)б磉M(jìn)行核對(duì)確定財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和披露的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)完全正確檢查財(cái)務(wù)報(bào)表及其附注的列報(bào)與披露是否符合適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和監(jiān)管規(guī)則要求，完成適用的行業(yè)補(bǔ)充資料（如適用），確保遵守適用的法規(guī)要求(例如，公司法)和本地證交所的要求（針對(duì)上市企業(yè)）審閱財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表及其披露以評(píng)價(jià)：數(shù)字和文字披露基于我們對(duì)企業(yè)的業(yè)務(wù)和行業(yè)的理解是合理的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表遵循了適用的財(cái)務(wù)報(bào)告框架對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表披露的會(huì)計(jì)估計(jì)是否遵循了適用的財(cái)務(wù)報(bào)告框架的要求獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。（如果已涵蓋在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表披露核對(duì)表，該步驟不適用。）對(duì)于引起特別風(fēng)險(xiǎn)的會(huì)計(jì)估計(jì)，我們?cè)u(píng)估在適用的財(cái)務(wù)報(bào)告框架下，財(cái)務(wù)報(bào)表中對(duì)估計(jì)不確定性是否進(jìn)行了充分披露。我們要充分評(píng)估會(huì)計(jì)估計(jì)的披露，其披露越重要，會(huì)計(jì)估計(jì)的結(jié)果就與我們計(jì)劃的重要性水平越相關(guān)。（如果已涵蓋在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表披露核對(duì)表，這步驟不適用。）我們與管理層和治理層溝通了關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)，明確關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)內(nèi)容以及溝通的方式。我們與管理層確定了其他信息的范圍和內(nèi)容，并查閱了其他信息，以識(shí)別已審財(cái)務(wù)報(bào)表和其他信息之間的事實(shí)的重大不一致或重大錯(cuò)報(bào)。我們獲取審計(jì)報(bào)告日前的其他信息。如果收到其他信息的時(shí)間延遲，我們則需考慮對(duì)審計(jì)報(bào)告截止日的影響，并在適當(dāng)時(shí)與管理層及時(shí)溝通。如果不可能在審計(jì)報(bào)告日前獲取某些其他信息，我們則要盡快獲取和查閱這類其他信息。是否有重大的矛盾或錯(cuò)報(bào)被記錄？（）（填是或否）如是，請(qǐng)執(zhí)行適當(dāng)?shù)某绦?，包括和管理層討論，并在下面記錄附加?zhí)行的程序及其結(jié)果（或交叉索引到其他文檔）：3、比較財(cái)務(wù)信息如果比較財(cái)務(wù)信息包括在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表中，確定信息是否依據(jù)適用的財(cái)務(wù)報(bào)告框架在所有重大方面列示。我們執(zhí)行程序如下：程序工作底稿索引執(zhí)行人和時(shí)間比較信息是否與上一年度列報(bào)的金額和其他披露一致確定比較信息采用的會(huì)計(jì)政策與本期采用的一致確定是會(huì)計(jì)政策是否有改變以及那些改變是否予以恰當(dāng)會(huì)計(jì)處理、充分列報(bào)和披露確定是否前期的信息已作更正聲明和/或補(bǔ)發(fā)，如是，獲取關(guān)于相應(yīng)的信息和已修改的財(cái)務(wù)報(bào)表一致審計(jì)證據(jù)確定是否前期的信息已被重分類或修訂（而不是重新聲明），如是，確定是否有披露或者根據(jù)適用的財(cái)務(wù)報(bào)告框架要求執(zhí)行的其他程序如果我們執(zhí)行當(dāng)期的程序時(shí)意識(shí)到可能存在比較信息的重大錯(cuò)報(bào)，我們執(zhí)行附加的程序以確定是否存在重大錯(cuò)報(bào)和確定適當(dāng)?shù)男袆?dòng)方針。如果我們需要執(zhí)行附加的程序以確定比較信息中是否存在重大錯(cuò)報(bào)，記錄我們執(zhí)行的程序及其結(jié)果或交叉索引到其他信息：程序結(jié)果4、分部報(bào)告當(dāng)在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表中列示分部信息，按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告框架的關(guān)于分部信息的披露獲取足夠適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。我們執(zhí)行下列程序：程序工作底稿索引執(zhí)行人和時(shí)間了解管理層識(shí)別和編制分部信息的方法（技術(shù)指引《了解和評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表決算過程》之分部信息披露的進(jìn)一步要求和指導(dǎo)）。詢問管理層或其他人員以評(píng)價(jià)他們生成分部數(shù)據(jù)采用的方法和判斷的合理性。對(duì)分部信息執(zhí)行分析程序，包括但不限于：與前期的分部信息進(jìn)行比較根據(jù)具體情況，執(zhí)行其他審計(jì)程序，包括但不限于：確定來自于