第八章 固定資產(chǎn)參考答案

PAGEPAGE3第八章固定資產(chǎn)參考答案1．（1）借：固定資產(chǎn)52139應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）8661貸：銀行存款60800（2）借：在建工程70000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）11900貸：其他貨幣資金——銀行匯票81900借：在建工程2790應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）210貸：銀行存款3000借：在建工程1000貸：原材料1000借：在建工程2280貸：應(yīng)付職工薪酬2280借：固定資產(chǎn)76070貸：在建工程76070（3）借：固定資產(chǎn)5806000貸：股本5000000資本公積——股本溢價800000銀行存款6000（4）借：固定資產(chǎn)120500貸：營業(yè)外收入120000庫存現(xiàn)金500（5）借：固定資產(chǎn)30000貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢30000借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢30000貸：以前年度損益調(diào)整30000借：以前年度損益調(diào)整7500貸：遞延所得稅負(fù)債7500借：以前年度損益調(diào)整22500貸：盈余公積2250利潤分配——未分配利潤202502．（1）固定資產(chǎn)總成本=8100000+42000=8142000（元）A固定資產(chǎn)的成本=8142000×[2926000÷（2926000+3594800+1839200）]=2849700（元）B固定資產(chǎn)的成本=8142000×[3594800÷（2926000+3594800+1839200）]=3501060（元）C固定資產(chǎn)的成本=8142000×[1839200÷（2926000+3594800+1839200）]=1791240（元）（2）借：固定資產(chǎn)——A2849700——B3501060——C1791240應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1377000貸：銀行存款95190003．購買設(shè)備價款的現(xiàn)值=400×2.49=996（萬元）借：固定資產(chǎn)996應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）204未確認(rèn)融資費(fèi)用204貸：長期應(yīng)付款1200銀行存款2044．（1）借：工程物資1404000貸：銀行存款1404000（2）借：在建工程1000000貸：工程物資1000000（3）借：在建工程93600貸：原材料80000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）13600（4）借：在建工程67430貸：庫存商品54000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）13430（5）借：在建工程900貸：銀行存款900（6）借：在建工程14040貸：生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本12000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）2040（7）借：在建工程41040貸：應(yīng)付職工薪酬41040（8）借：固定資產(chǎn)1217010貸：在建工程12170105．2007年1月1日：棄置費(fèi)用的現(xiàn)值=10000×0.1420=1420（萬元）固定資產(chǎn)的成本=100000+1420=101420（萬元）借：固定資產(chǎn)101420貸：在建工程100000預(yù)計(jì)負(fù)債14202007年12月31日：確認(rèn)棄置費(fèi)用=1420×5%=71（萬元）借：財(cái)務(wù)費(fèi)用71貸：預(yù)計(jì)負(fù)債716．（1）折舊率=1÷5×2×100%=40%第1年折舊額=600000×40%=240000（元）第2年折舊額=（600000-240000）×40%=144000（元）第3年折舊額=（600000-240000-144000）×40%=86400（元）第4、5年折舊額=[（600000-240000-144000-86400）-30000]÷2=49800（元）（2）應(yīng)計(jì)折舊額=600000-30000=570000（元）第1年折舊額=570000×5÷15=190000（元）第2年折舊額=570000×4÷15=152000（元）第3年折舊額=570000×3÷15=114000（元）第4年折舊額=570000×2÷15=76000（元）第5年折舊額=570000×1÷15=38000（元）7．（1）3月份增加設(shè)備單位工作量折舊額=（600000-50000）÷200000=2.75（元/小時）4月份應(yīng)提折舊額=4000×2.75=11000（元）3月份增加辦公樓每月應(yīng)提折舊=（6200000-200000）÷20÷12=25000（元）3月份減少的汽車每月應(yīng)提折舊=（370000-10000）÷6÷12=5000（元）4月份車間固定資產(chǎn)應(yīng)提折舊=800000+11000=811000（元）4月份管理部門固定資產(chǎn)應(yīng)提折舊=1000000+25000-5000=1020000（元）4月份固定資產(chǎn)應(yīng)提折舊=811000+1020000=1831000（元）（2）借：制造費(fèi)用811000管理費(fèi)用1020000貸：累計(jì)折舊18310008．（1）固定資產(chǎn)成本=3800000++224000+50000+（180000+200000×17%+200000×10%）=4308000（元）（2）月折舊額=（4308000-200000）÷5÷12=68466.67（元）15年的折舊額=68466.67×8=547733.36（元）16年的折舊額=68466.67×12=821600.04（元）（3）應(yīng)計(jì)折舊額=4308000-200000=4108000（元）第1年折舊額=4108000×5÷15=1369333.33（元）第1年的月折舊額=1369333.33÷12=114111.11（元）15年的折舊額=114111.11×3=342333.33（元）第2年折舊額=4108000×4÷15=1095466.67（元）第2年的月折舊額=1095466.67÷12=91288.89（元）16年的折舊額=114111.11*9+91288.89×3=1300866.66（元）9．（1）借：在建工程443000累計(jì)折舊125000貸：固定資產(chǎn)568000（2）借：在建工程152100貸：工程物資152100（3）借：在建工程341200貸：庫存商品280000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）61200（4）借：在建工程34200貸：應(yīng)付職工薪酬34200（5）借：銀行存款3510貸：在建工程3000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）510（6）借：固定資產(chǎn)967500貸：在建工程96750011．（1）①借：固定資產(chǎn)清理8550000累計(jì)折舊450000貸：固定資產(chǎn)9000000②借：固定資產(chǎn)清理30000貸：銀行存款30000借：銀行存款9200000貸：固定資產(chǎn)清理9200000借：固定資產(chǎn)清理460000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營業(yè)稅460000③借：固定資產(chǎn)清理160000貸：營業(yè)外收入160000（2）①借：固定資產(chǎn)清理2240累計(jì)折舊53760貸：固定資產(chǎn)56000②借：固定資產(chǎn)清理260貸：庫存現(xiàn)金260借：庫存現(xiàn)金