《銀行會計會計憑證》課件

銀行會計會計憑證銀行會計會計憑證是銀行進行會計核算的原始憑證，是記錄銀行經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生情況的重要依據(jù)。銀行會計憑證的種類繁多，包括各種單據(jù)、報表、憑證等等。課程大綱銀行會計憑證概述概念、作用、法律依據(jù)、分類、編制要求、審核流程等。銀行現(xiàn)金業(yè)務(wù)憑證現(xiàn)金收付憑證、現(xiàn)金日記賬、現(xiàn)金流量表等。銀行存款業(yè)務(wù)憑證存款收付憑證、存款余額表、銀行存款對賬單等。銀行信貸業(yè)務(wù)憑證貸款合同、借款合同、抵押合同、擔(dān)保合同等。銀行會計業(yè)務(wù)的概述銀行會計業(yè)務(wù)是銀行的核心業(yè)務(wù)之一，貫穿銀行經(jīng)營活動的各個環(huán)節(jié)。銀行會計業(yè)務(wù)的主要內(nèi)容包括：記錄銀行的資金收支、資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的變動，以及對銀行的經(jīng)營活動進行分析和評價。銀行會計業(yè)務(wù)的目的是為銀行的經(jīng)營管理提供準(zhǔn)確可靠的財務(wù)信息，為銀行的決策提供依據(jù)，以及維護銀行的財務(wù)秩序。銀行會計憑證的概念和作用概念銀行會計憑證是銀行會計核算的基礎(chǔ)，是記錄銀行經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生情況的書面憑證。它是銀行進行會計核算的重要依據(jù)，也是銀行進行財務(wù)管理、風(fēng)險控制和監(jiān)管的重要基礎(chǔ)。作用銀行會計憑證具有重要的作用，它能夠記錄銀行發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，為銀行提供重要的會計數(shù)據(jù)，以及為銀行的財務(wù)管理、風(fēng)險控制和監(jiān)管提供依據(jù)。銀行會計憑證的種類1原始憑證原始憑證是銀行會計核算最基本的憑證。它記錄了銀行發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，是銀行進行會計核算的基礎(chǔ)。2記賬憑證記賬憑證是根據(jù)原始憑證編制，用于登記銀行賬簿的憑證，它匯總了多個原始憑證的信息。3匯總憑證匯總憑證是根據(jù)多個原始憑證或記賬憑證匯總編制的憑證，它反映了某一類經(jīng)濟業(yè)務(wù)的總額。4其他憑證其他憑證是指除了原始憑證、記賬憑證和匯總憑證以外的其他憑證，例如銀行對賬單、結(jié)算憑證等。銀行會計憑證的編制1憑證的種類根據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)容和憑證的用途，銀行會計憑證可分為原始憑證和記賬憑證兩種。2內(nèi)容的完整性憑證內(nèi)容應(yīng)完整、準(zhǔn)確，包含業(yè)務(wù)發(fā)生的日期、內(nèi)容、金額、單位、經(jīng)辦人等要素。3審核和簽字編制后的憑證需經(jīng)相關(guān)人員審核并簽字確認(rèn)，確保憑證的真實性和準(zhǔn)確性。4編號和保管每張憑證應(yīng)有唯一的編號，并按規(guī)定進行保管，以備查閱和核對。銀行會計憑證的審核1真實性審核確保憑證內(nèi)容真實，與實際業(yè)務(wù)相符。2合法性審核檢查憑證是否符合相關(guān)法律法規(guī)和銀行內(nèi)部規(guī)定。3完整性審核核實憑證內(nèi)容是否完整，是否包含必要的要素。4合規(guī)性審核驗證憑證是否符合銀行會計制度和相關(guān)準(zhǔn)則。銀行會計憑證審核是確保銀行會計信息真實、準(zhǔn)確、完整和合規(guī)的重要環(huán)節(jié)。銀行會計憑證的保管分類保管按業(yè)務(wù)類型、憑證種類等分類整理，便于查找和管理。安全保管銀行會計憑證屬于重要財務(wù)文件，需妥善保管，防止丟失、損毀或被盜。定期整理定期整理、清點憑證，確保賬證相符，并及時處理過期憑證。專人負(fù)責(zé)指定專人負(fù)責(zé)保管，并建立明確的管理制度，確保憑證安全和完整。銀行會計憑證的銷號銷號是銀行會計憑證管理的重要環(huán)節(jié)，確保憑證完整性，防止重復(fù)使用。1核對憑證核對憑證的真實性，保證其完整性。2填寫銷號信息在憑證上填寫銷號日期，蓋章，確保憑證被正確處理。3歸檔保存將已銷號的憑證按照規(guī)定進行歸檔，方便后續(xù)查詢。銀行現(xiàn)金業(yè)務(wù)憑證的編制1原始憑證的填寫銀行現(xiàn)金業(yè)務(wù)憑證需根據(jù)原始憑證進行填寫，內(nèi)容應(yīng)準(zhǔn)確、完整、清晰。如收款憑證應(yīng)填寫收款日期、金額、收款人等信息。2憑證的審核由相關(guān)人員對憑證進行審核，確保其內(nèi)容真實有效，金額準(zhǔn)確無誤。審核內(nèi)容包括憑證的完整性、合法性、合理性以及是否符合規(guī)定。3憑證的簽字蓋章經(jīng)審核通過的憑證，應(yīng)由相關(guān)人員簽字蓋章，確認(rèn)憑證的真實性和有效性。簽字蓋章應(yīng)符合銀行規(guī)定的程序和要求。銀行現(xiàn)金收支憑證的審核完整性審核確認(rèn)所有收支憑證是否齊全，是否有遺漏。合法性審核檢查收支憑證是否符合有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定。真實性審核驗證收支憑證所記載的內(nèi)容是否真實可靠。合規(guī)性審核核實收支憑證是否符合銀行內(nèi)部管理制度的要求。完整性審核確認(rèn)所有收支憑證是否齊全，是否有遺漏。銀行現(xiàn)金業(yè)務(wù)憑證的銷號1核對核對憑證編號和金額2登記登記銷號日期和人員3歸檔歸檔保管，防止遺失銀行現(xiàn)金業(yè)務(wù)憑證銷號，是確保憑證完整性和準(zhǔn)確性的重要環(huán)節(jié)。通過核對憑證編號和金額，登記銷號日期和人員，以及歸檔保管，可以有效防止憑證遺失或重復(fù)使用，提高銀行現(xiàn)金業(yè)務(wù)的管理效率。銀行存款業(yè)務(wù)憑證的編制1核對憑證信息確保存款人信息和金額正確2填寫存款憑證按照要求填寫存款憑證內(nèi)容3遞交存款憑證將填寫好的存款憑證交予銀行4簽字確認(rèn)銀行柜員核對后簽字確認(rèn)5領(lǐng)取回單銀行柜員將存款回單交回存款人銀行存款業(yè)務(wù)憑證是記錄存款人存款金額、日期等信息的憑證，也是銀行核算存款業(yè)務(wù)的重要依據(jù)。存款人填寫存款憑證，銀行柜員核對信息，并進行簽字確認(rèn)，確保存款信息準(zhǔn)確無誤。銀行存款業(yè)務(wù)憑證的審核1完整性審核審核憑證是否完整，是否包含所有必要的要素。2真實性審核核實憑證上的信息是否真實，是否存在偽造或篡改。3合規(guī)性審核檢查憑證是否符合相關(guān)的銀行制度和法律法規(guī)的要求。銀行存款業(yè)務(wù)憑證的銷號核對憑證認(rèn)真核對憑證的編號、金額、日期等信息，確保準(zhǔn)確無誤。登記銷號在憑證上簽字蓋章，并登記在相應(yīng)的銷號簿或系統(tǒng)中。歸檔保管將已銷號的憑證整理歸檔，并按照規(guī)定保存期限妥善保管。定期清理定期清理銷號憑證，避免重復(fù)使用或遺失。銀行信貸業(yè)務(wù)憑證的編制1申請客戶填寫申請表格，提交相關(guān)資料。2審查銀行對客戶的資料進行審核，評估風(fēng)險。3審批銀行審批貸款額度，并簽訂貸款合同。4發(fā)放銀行將貸款資金發(fā)放至客戶賬戶。銀行信貸業(yè)務(wù)憑證的審核1完整性審核是否完整，內(nèi)容齊全2合規(guī)性審核是否符合法律法規(guī)和銀行內(nèi)部制度3真實性審核內(nèi)容是否真實可靠，無虛假信息4有效性審核是否具有法律效力，可作為證據(jù)銀行信貸業(yè)務(wù)憑證審核是確保信貸業(yè)務(wù)合法合規(guī)，風(fēng)險可控的重要環(huán)節(jié)。銀行信貸業(yè)務(wù)憑證的銷號銀行信貸業(yè)務(wù)憑證的銷號是指對已使用過的信貸業(yè)務(wù)憑證進行登記和注銷，以確保憑證的完整性和安全性。1核對核對憑證內(nèi)容與實際情況是否一致2登記在憑證上進行登記銷號3歸檔將銷號后的憑證進行歸檔保管銷號過程需要嚴(yán)格控制，確保每個憑證都有唯一的編號，并及時進行登記和注銷，防止重復(fù)使用或遺失。銀行結(jié)算業(yè)務(wù)憑證的編制1憑證類型銀行結(jié)算業(yè)務(wù)憑證類型包括銀行匯票、銀行本票、銀行支票、銀行保函等。2編制內(nèi)容憑證內(nèi)容包括憑證編號、日期、金額、收款人或付款人信息、用途說明等。3審核簽字憑證需要由經(jīng)辦人員和相關(guān)負(fù)責(zé)人審核簽字，確保信息準(zhǔn)確無誤。銀行結(jié)算業(yè)務(wù)憑證的審核完整性審核審核憑證是否完整，包括所有必要的簽章和信息。真實性審核確認(rèn)憑證所記載的內(nèi)容真實、準(zhǔn)確，與實際情況相符。合規(guī)性審核審查憑證是否符合相關(guān)法律法規(guī)、銀行制度和業(yè)務(wù)規(guī)范的要求。有效性審核檢查憑證是否有效，包括日期是否正確、是否已簽字蓋章等。銀行結(jié)算業(yè)務(wù)憑證的銷號1檢查憑證確認(rèn)憑證完整、無損。2登記銷號在憑證上登記銷號日期和經(jīng)辦人。3歸檔保管按規(guī)定時間和方式保管憑證。4定期清理定期清理已銷號的憑證。銀行結(jié)算業(yè)務(wù)憑證的銷號是確保憑證安全、完整和規(guī)范管理的重要環(huán)節(jié)。銀行中間業(yè)務(wù)憑證的編制1憑證類型銀行中間業(yè)務(wù)憑證種類繁多，包括銀行代收代付、銀行保函、銀行結(jié)算、銀行匯款等業(yè)務(wù)。2信息填寫編制憑證時應(yīng)準(zhǔn)確填寫業(yè)務(wù)類型、業(yè)務(wù)金額、交易雙方信息、業(yè)務(wù)日期等信息，確保憑證內(nèi)容真實有效。3審核簽字憑證編制完成后，需要相關(guān)人員審核簽字，確認(rèn)憑證信息無誤，并進行復(fù)核驗證。銀行中間業(yè)務(wù)憑證的審核真實性審核核實憑證內(nèi)容是否真實，是否存在偽造或涂改。完整性審核檢查憑證是否填寫完整，信息是否齊全，例如交易日期、金額、對方單位等。合法性審核確認(rèn)憑證所代表的業(yè)務(wù)是否符合相關(guān)法律法規(guī)和銀行內(nèi)部規(guī)定。合規(guī)性審核檢查憑證是否符合銀行的業(yè)務(wù)流程和操作規(guī)范，例如是否按要求簽字蓋章。銀行中間業(yè)務(wù)憑證的銷號銀行中間業(yè)務(wù)憑證的銷號是為了防止憑證重復(fù)使用，保證會計資料的真實性和完整性。1憑證整理按業(yè)務(wù)種類、時間順序整理2填制銷號單填寫憑證編號、日期、銷號人等3加蓋銷號章在憑證上加蓋專門的銷號章4歸檔保管按照規(guī)定保管時間和方式保管在銷號時，應(yīng)嚴(yán)格審核憑證的真實性、完整性和合法性，確保銷號工作準(zhǔn)確無誤。銀行代理業(yè)務(wù)憑證的編制1代理業(yè)務(wù)種類例如：代收款、代付款、代保管、代銷貨等業(yè)務(wù)2憑證類型根據(jù)代理業(yè)務(wù)的不同類型，使用不同的憑證3填寫內(nèi)容包括代理業(yè)務(wù)的委托方、受托方、業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額等信息4審核簽字代理業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員、審核人員、授權(quán)人員等需簽字確認(rèn)銀行代理業(yè)務(wù)是指銀行接受客戶委托，代為辦理某些業(yè)務(wù)，例如代收款、代付款、代保管等業(yè)務(wù)。銀行在代理業(yè)務(wù)中，會使用專門的憑證進行記錄和管理，以確保代理業(yè)務(wù)的準(zhǔn)確性和安全性。銀行代理業(yè)務(wù)憑證的審核1完整性審核檢查憑證內(nèi)容是否完整，信息是否齊全2真實性審核核實憑證內(nèi)容是否真實，信息是否準(zhǔn)確3合法性審核確認(rèn)憑證內(nèi)容是否合法，符合相關(guān)規(guī)定4合規(guī)性審核檢查憑證內(nèi)容是否符合銀行內(nèi)部管理制度審核人員需要根據(jù)銀行內(nèi)部控制制度和相關(guān)規(guī)定，對代理業(yè)務(wù)憑證進行嚴(yán)格審核。銀行代理業(yè)務(wù)憑證的銷號1整理和核對對已完成業(yè)務(wù)的代理業(yè)務(wù)憑證進行整理和核對，確保憑證齊全、無誤。2編號登記對已核對的代理業(yè)務(wù)憑證進行編號登記，并填寫銷號登記簿，記錄憑證編號、業(yè)務(wù)內(nèi)容、日期等信息。3歸檔保管將銷號后的代理業(yè)務(wù)憑證歸檔保管，以便日后查詢和核對，并按規(guī)定保存期限。銀行會計憑證的保管和銷毀安全保管銀行會計憑證屬于重要財務(wù)資料，需要妥善保管，防止遺失、損壞或被盜。規(guī)范銷毀超過保管期限的憑證需要按照規(guī)定進行銷毀，并做好銷毀記錄。責(zé)任明確銀行會計人員對憑證的保管和銷毀負(fù)有直接責(zé)任，需要嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)制度。銀行會計憑證管理的內(nèi)部控制職責(zé)分離明確憑證的編制、審核、保管、銷毀等環(huán)節(jié)的職責(zé)，防止一人獨攬，提高工作效率。憑證