《商業(yè)銀行經(jīng)營管理》課件-商業(yè)銀行內(nèi)部控制

商業(yè)銀行內(nèi)部控制2一、內(nèi)部控制的目標(biāo)及實(shí)施原則目標(biāo)控制風(fēng)險(xiǎn)，防止和減少損失，保障其經(jīng)營活動(dòng)能安全、順暢地進(jìn)行實(shí)施原則確定各部門、各級人員的職權(quán)和責(zé)任明確商業(yè)銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)的操作程序明確商業(yè)銀行控制程序3二、內(nèi)部控制的類型按技術(shù)劃分的控制類型事前控制、同步控制、事后控制按功能劃分的控制類型業(yè)務(wù)控制、財(cái)務(wù)控制、會計(jì)控制和審計(jì)控制、物品控制、人事控制、組織控制按控制范圍劃分的控制類型經(jīng)營業(yè)務(wù)控制、內(nèi)部財(cái)務(wù)會計(jì)控制4三、商業(yè)銀行內(nèi)部控制的方法銀行風(fēng)險(xiǎn)的控制法分散風(fēng)險(xiǎn)、抑制風(fēng)險(xiǎn)銀行風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)法風(fēng)險(xiǎn)自留、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁5四、商業(yè)銀行的內(nèi)部稽核稽核內(nèi)容資產(chǎn)負(fù)債、會計(jì)財(cái)務(wù)、金融服務(wù)、橫向聯(lián)系原則回避原則、重要原則、經(jīng)濟(jì)原則、適合原則、適時(shí)原則、從簡原則、行動(dòng)原則、直轄原則方法觀察法、審閱法、聽證法、復(fù)查法、核對法、盤點(diǎn)法、查詢法等6案例：銀行內(nèi)部控制黃蔭初，中行廣東省分行原行長。2001年9月22日，黃因挪用公款被判處無期徒刑。黃蔭初在1992年私自將分行內(nèi)外幣資金中的港幣1900萬元挪用到自己的富和公司，并通過關(guān)系再從富和公司投資到灣仔商場，為自己營利，構(gòu)成挪用公款罪。中行在2001年10月12日的一次自查中，發(fā)現(xiàn)了高達(dá)4.83億美元的賬目虧空。最終核實(shí)的結(jié)果是，巨資被廣東開平分行前后三任行長——許超凡、余振東、許國俊盜用。該案涉及金額之巨大，是1949年以來所未有，涉案人員包括中行廣東開平支行、江門分行數(shù)任行長和廣東省分行部分官員，作案時(shí)間長達(dá)10年。7案例：銀行內(nèi)部控制2003年7月，原華夏銀行總行營業(yè)部月壇北京辦事處主任李惠鳴和兩名下屬工作人員因非法拆借罪和受賄罪分別被判處16年、16年和7年。從1995年到1997年，他們采用非法吸收儲戶3.4億元存款不入銀行賬，又轉(zhuǎn)手貸給他人的手段，致使華夏銀行遭受2億多元的損失。2005年初曝光的中行哈爾濱河松街支行案件，也是家賊高山和外賊李東哲這兩個(gè)小人物利用賬外經(jīng)