做賬實(shí)操-餐飲設(shè)備有限公司賬務(wù)處理示例

1/7會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)做賬實(shí)操-餐飲設(shè)備有限公司賬務(wù)處理示例一、采購(gòu)環(huán)節(jié)1.原材料采購(gòu)采購(gòu)生產(chǎn)餐飲設(shè)備所需的鋼材、塑料等原材料。假設(shè)采購(gòu)鋼材，金額為200,000元，增值稅稅率為13%，取得增值稅專用發(fā)票，通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付。計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：進(jìn)項(xiàng)稅額=200,000×13%=26,000元會(huì)計(jì)分錄：借：原材料鋼材200,000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）26,000貸：銀行存款226,0002.零部件采購(gòu)購(gòu)買電機(jī)、閥門等零部件，金額為100,000元，增值稅稅率為13%，通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付。計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：進(jìn)項(xiàng)稅額=100,000×13%=13,000元會(huì)計(jì)分錄：借：原材料零部件100,000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）13,000貸：銀行存款113,000二、生產(chǎn)環(huán)節(jié)1.領(lǐng)用原材料和零部件領(lǐng)用鋼材150,000元、零部件80,000元用于生產(chǎn)餐飲設(shè)備。會(huì)計(jì)分錄：借：生產(chǎn)成本直接材料230,000貸：原材料鋼材150,000原材料零部件80,0002.生產(chǎn)工人薪酬支付生產(chǎn)工人工資120,000元，通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付。會(huì)計(jì)分錄：借：生產(chǎn)成本直接人工120,000貸：銀行存款120,0003.制造費(fèi)用歸集與分配本月車間設(shè)備折舊30,000元，水電費(fèi)15,000元，車間管理人員工資20,000元，均以銀行轉(zhuǎn)賬支付。歸集制造費(fèi)用：借：制造費(fèi)用設(shè)備折舊30,000制造費(fèi)用水電費(fèi)15,000制造費(fèi)用工資20,000貸：累計(jì)折舊30,000銀行存款35,000分配制造費(fèi)用（假設(shè)按照生產(chǎn)工時(shí)分配，全部計(jì)入產(chǎn)品生產(chǎn)成本）：制造費(fèi)用總額=30,000+15,000+20,000=65,000元會(huì)計(jì)分錄：借：生產(chǎn)成本制造費(fèi)用65,000貸：制造費(fèi)用設(shè)備折舊30,000制造費(fèi)用水電費(fèi)15,000制造費(fèi)用工資20,0004.產(chǎn)品完工入庫(kù)假設(shè)本月生產(chǎn)的餐飲設(shè)備全部完工入庫(kù)，生產(chǎn)成本共計(jì)230,000+120,000+65,000=415,000元。會(huì)計(jì)分錄：借：庫(kù)存商品餐飲設(shè)備415,000貸：生產(chǎn)成本匯總415,000三、銷售環(huán)節(jié)1.銷售餐飲設(shè)備銷售餐飲設(shè)備給餐廳，售價(jià)為600,000元，增值稅稅率為13%，開具增值稅專用發(fā)票，款項(xiàng)尚未收到。計(jì)算銷項(xiàng)稅額：銷項(xiàng)稅額=600,000×13%=78,000元會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)收賬款[餐廳名稱]678,000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入600,000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）78,000同時(shí)，結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本（假設(shè)銷售設(shè)備的成本為415,000元）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本415,000貸：庫(kù)存商品餐飲設(shè)備415,0002.銷售費(fèi)用（如廣告宣傳、銷售傭金等）支付廣告宣傳費(fèi)用30,000元，通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付，取得增值稅專用發(fā)票，增值稅稅率為6%。計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：進(jìn)項(xiàng)稅額=30,000×6%=1,800元會(huì)計(jì)分錄：借：銷售費(fèi)用廣告宣傳費(fèi)30,000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1,800貸：銀行存款31,800支付銷售傭金15,000元，以現(xiàn)金支付。會(huì)計(jì)分錄：借：銷售費(fèi)用銷售傭金15,000貸：庫(kù)存現(xiàn)金15,000四、其他費(fèi)用處理1.管理費(fèi)用（如辦公費(fèi)、管理人員工資等）支付辦公費(fèi)用20,000元，取得增值稅專用發(fā)票，增值稅稅率為13%，以現(xiàn)金支付。計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：進(jìn)項(xiàng)稅額=20,000×13%=2,600元會(huì)計(jì)分錄：借：管理費(fèi)用辦公費(fèi)20,000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）2,600貸：庫(kù)存現(xiàn)金22,600支付管理人員工資150,000元，通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付。會(huì)計(jì)分錄：借：管理費(fèi)用工資150,000貸：銀行存款150,0002.財(cái)務(wù)費(fèi)用（如利息支出、銀行手續(xù)費(fèi)等）支付銀行貸款利息8,000元，通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付。會(huì)計(jì)分錄：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用利息支出8,000貸：銀行存款8,000五、期末賬務(wù)處理1.計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額計(jì)算銷項(xiàng)稅額合計(jì)：78,000元計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)：包括原材料、零部件、廣告宣傳、辦公費(fèi)等進(jìn)項(xiàng)稅額，假設(shè)總計(jì)為43,400元（26,000+13,000+1,800+2,600）計(jì)算應(yīng)納稅額：應(yīng)納稅額=78,00043,400=34,600元會(huì)計(jì)分錄（假設(shè)繳納增值稅）：借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）34,600貸：應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅34,600借：應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅34,600貸：銀行存款34,6002.結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期損益主營(yíng)業(yè)務(wù)收入合計(jì)：600,000元主營(yíng)業(yè)務(wù)成本合計(jì)：415,000元銷售費(fèi)用合計(jì)：廣告宣傳費(fèi)30,000元+銷售傭金15,000元=45,000元管理費(fèi)用合計(jì)：辦公費(fèi)20,000元+工資150,000元=170,000元財(cái)務(wù)費(fèi)用合計(jì)：8,000元會(huì)計(jì)分錄：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入600,000貸：本年利潤(rùn)600,000借：本年利潤(rùn)638,0