內(nèi)河旅客運(yùn)輸企業(yè)財(cái)務(wù)分析與決策考核試卷

內(nèi)河旅客運(yùn)輸企業(yè)財(cái)務(wù)分析與決策考核試卷考生姓名：答題日期：得分：判卷人：

本次考核旨在評(píng)估考生對(duì)內(nèi)河旅客運(yùn)輸企業(yè)財(cái)務(wù)分析與決策能力的掌握程度，通過(guò)分析企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，評(píng)估其經(jīng)營(yíng)狀況、風(fēng)險(xiǎn)與機(jī)遇，并作出合理決策。

一、單項(xiàng)選擇題（本題共30小題，每小題0.5分，共15分，在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的）

1.內(nèi)河旅客運(yùn)輸企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表中，流動(dòng)資產(chǎn)不包括（）。

A.貨幣資金

B.應(yīng)收賬款

C.固定資產(chǎn)

D.預(yù)付賬款

2.下列哪項(xiàng)不屬于內(nèi)河旅客運(yùn)輸企業(yè)的成本費(fèi)用？（）

A.燃料費(fèi)

B.船員薪酬

C.稅金及附加

D.廣告費(fèi)

3.內(nèi)河旅客運(yùn)輸企業(yè)的盈利能力指標(biāo)中，最能反映企業(yè)盈利能力的是（）。

A.資產(chǎn)回報(bào)率

B.凈利率

C.毛利率

D.營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)率

4.企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表中，反映企業(yè)一定時(shí)期內(nèi)經(jīng)營(yíng)成果的報(bào)表是（）。

A.資產(chǎn)負(fù)債表

B.利潤(rùn)表

C.現(xiàn)金流量表

D.所有者權(quán)益變動(dòng)表

5.內(nèi)河旅客運(yùn)輸企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)分析時(shí)，最常用的比率分析方法是（）。

A.結(jié)構(gòu)分析

B.比率分析

C.比較分析

D.因素分析

6.下列哪項(xiàng)不屬于內(nèi)河旅客運(yùn)輸企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？（）

A.船舶事故風(fēng)險(xiǎn)

B.市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)

C.財(cái)務(wù)杠桿風(fēng)險(xiǎn)

D.經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

7.內(nèi)河旅客運(yùn)輸企業(yè)的現(xiàn)金流量表中，屬于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量的是（）。

A.股票發(fā)行收入

B.設(shè)備購(gòu)置支出

C.船舶租金收入

D.銀行借款利息支出

8.下列哪項(xiàng)不是內(nèi)河旅客運(yùn)輸企業(yè)財(cái)務(wù)決策時(shí)考慮的因素？（）

A.資金成本

B.市場(chǎng)需求

C.政策法規(guī)

D.企業(yè)規(guī)模

9.內(nèi)河旅客運(yùn)輸企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表中，反映企業(yè)一定時(shí)期內(nèi)現(xiàn)金流量狀況的報(bào)表是（）。

A.資產(chǎn)負(fù)債表

B.利潤(rùn)表

C.現(xiàn)金流量表

D.所有者權(quán)益變動(dòng)表

10.下列哪項(xiàng)不是內(nèi)河旅客運(yùn)輸企業(yè)財(cái)務(wù)分析的基本原則？（）

A.客觀性原則

B.全面性原則

C.持續(xù)性原則

D.可比性原則

11.內(nèi)河旅客運(yùn)輸企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)分析時(shí)，分析企業(yè)償債能力最常用的指標(biāo)是（）。

A.資產(chǎn)負(fù)債率

B.流動(dòng)比率

C.速動(dòng)比率

D.利息保障倍數(shù)

12.下列哪項(xiàng)不屬于內(nèi)河旅客運(yùn)輸企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析的內(nèi)容？（）

A.盈利能力分析

B.償債能力分析

C.營(yíng)運(yùn)能力分析

D.市場(chǎng)占有率分析

13.內(nèi)河旅客運(yùn)輸企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表中，反映企業(yè)一定時(shí)期內(nèi)所有者權(quán)益變動(dòng)情況的報(bào)表是（）。

A.資產(chǎn)負(fù)債表

B.利潤(rùn)表

C.現(xiàn)金流量表

D.所有者權(quán)益變動(dòng)表

14.下列哪項(xiàng)不是內(nèi)河旅客運(yùn)輸企業(yè)財(cái)務(wù)決策的依據(jù)？（）

A.財(cái)務(wù)報(bào)表分析

B.市場(chǎng)調(diào)研

C.競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手分析

D.企業(yè)規(guī)模

15.內(nèi)河旅客運(yùn)輸企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表中，反映企業(yè)一定時(shí)期內(nèi)經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量狀況的報(bào)表是（）。

A.資產(chǎn)負(fù)債表

B.利潤(rùn)表

C.現(xiàn)金流量表

D.所有者權(quán)益變動(dòng)表

16.下列哪項(xiàng)不是內(nèi)河旅客運(yùn)輸企業(yè)財(cái)務(wù)分析的目的？（）

A.評(píng)價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況

B.預(yù)測(cè)企業(yè)財(cái)務(wù)趨勢(shì)

C.優(yōu)化企業(yè)資源配置

D.制定企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略

17.內(nèi)河旅客運(yùn)輸企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)分析時(shí)，分析企業(yè)營(yíng)運(yùn)能力最常用的指標(biāo)是（）。

A.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

B.存貨周轉(zhuǎn)率

C.營(yíng)業(yè)成本率

D.銷售凈利率

18.下列哪項(xiàng)不屬于內(nèi)河旅客運(yùn)輸企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析的方法？（）

A.比率分析

B.結(jié)構(gòu)分析

C.因素分析

D.投資分析

19.內(nèi)河旅客運(yùn)輸企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表中，反映企業(yè)一定時(shí)期內(nèi)資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益狀況的報(bào)表是（）。

A.資產(chǎn)負(fù)債表

B.利潤(rùn)表

C.現(xiàn)金流量表

D.所有者權(quán)益變動(dòng)表

20.下列哪項(xiàng)不是內(nèi)河旅客運(yùn)輸企業(yè)財(cái)務(wù)決策的類型？（）

A.營(yíng)運(yùn)決策

B.投資決策

C.融資決策

D.管理決策

21.內(nèi)河旅客運(yùn)輸企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表中，反映企業(yè)一定時(shí)期內(nèi)現(xiàn)金流入和流出的報(bào)表是（）。

A.資產(chǎn)負(fù)債表

B.利潤(rùn)表

C.現(xiàn)金流量表

D.所有者權(quán)益變動(dòng)表

22.下列哪項(xiàng)不是內(nèi)河旅客運(yùn)輸企業(yè)財(cái)務(wù)分析的重要意義？（）

A.評(píng)估企業(yè)財(cái)務(wù)狀況

B.提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平

C.優(yōu)化企業(yè)資源配置

D.促進(jìn)企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展

23.內(nèi)河旅客運(yùn)輸企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)分析時(shí)，分析企業(yè)盈利能力最常用的指標(biāo)是（）。

A.凈利率

B.毛利率

C.資產(chǎn)回報(bào)率

D.營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)率

24.下列哪項(xiàng)不屬于內(nèi)河旅客運(yùn)輸企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析的基本步驟？（）

A.收集數(shù)據(jù)

B.分析指標(biāo)

C.編制報(bào)表

D.解釋結(jié)果

25.內(nèi)河旅客運(yùn)輸企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表中，反映企業(yè)一定時(shí)期內(nèi)收入、費(fèi)用和利潤(rùn)狀況的報(bào)表是（）。

A.資產(chǎn)負(fù)債表

B.利潤(rùn)表

C.現(xiàn)金流量表

D.所有者權(quán)益變動(dòng)表

26.下列哪項(xiàng)不是內(nèi)河旅客運(yùn)輸企業(yè)財(cái)務(wù)決策的原則？（）

A.合法合規(guī)原則

B.效益最大化原則

C.風(fēng)險(xiǎn)可控原則

D.信息公開原則

27.內(nèi)河旅客運(yùn)輸企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表中，反映企業(yè)一定時(shí)期內(nèi)現(xiàn)金流入和流出的報(bào)表是（）。

A.資產(chǎn)負(fù)債表

B.利潤(rùn)表

C.現(xiàn)金流量表

D.所有者權(quán)益變動(dòng)表

28.下列哪項(xiàng)不是內(nèi)河旅客運(yùn)輸企業(yè)財(cái)務(wù)分析的主要內(nèi)容？（）

A.盈利能力分析

B.償債能力分析

C.營(yíng)運(yùn)能力分析

D.企業(yè)社會(huì)責(zé)任分析

29.內(nèi)河旅客運(yùn)輸企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)分析時(shí)，分析企業(yè)成本費(fèi)用控制最常用的指標(biāo)是（）。

A.成本費(fèi)用率

B.成本利潤(rùn)率

C.固定成本比率

D.變動(dòng)成本比率

30.下列哪項(xiàng)不屬于內(nèi)河旅客運(yùn)輸企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析的方法？（）

A.比率分析

B.結(jié)構(gòu)分析

C.因素分析

D.投資分析

二、多選題（本題共20小題，每小題1分，共20分，在每小題給出的選項(xiàng)中，至少有一項(xiàng)是符合題目要求的）

1.內(nèi)河旅客運(yùn)輸企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析的主要內(nèi)容有哪些？（）

A.盈利能力分析

B.償債能力分析

C.營(yíng)運(yùn)能力分析

D.市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力分析

2.下列哪些屬于內(nèi)河旅客運(yùn)輸企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析的指標(biāo)？（）

A.流動(dòng)比率

B.速動(dòng)比率

C.毛利率

D.凈利率

3.內(nèi)河旅客運(yùn)輸企業(yè)財(cái)務(wù)分析的基本原則包括哪些？（）

A.客觀性原則

B.全面性原則

C.持續(xù)性原則

D.可比性原則

4.下列哪些因素會(huì)影響內(nèi)河旅客運(yùn)輸企業(yè)的盈利能力？（）

A.運(yùn)輸成本

B.船舶規(guī)模

C.市場(chǎng)需求

D.政策法規(guī)

5.內(nèi)河旅客運(yùn)輸企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表中，哪些報(bào)表反映了企業(yè)的現(xiàn)金流量？（）

A.利潤(rùn)表

B.現(xiàn)金流量表

C.資產(chǎn)負(fù)債表

D.所有者權(quán)益變動(dòng)表

6.下列哪些屬于內(nèi)河旅客運(yùn)輸企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？（）

A.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)

B.船舶風(fēng)險(xiǎn)

C.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

D.管理風(fēng)險(xiǎn)

7.內(nèi)河旅客運(yùn)輸企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)分析時(shí)，常用的分析方法有哪些？（）

A.比率分析法

B.比較分析法

C.結(jié)構(gòu)分析法

D.因素分析法

8.下列哪些屬于內(nèi)河旅客運(yùn)輸企業(yè)財(cái)務(wù)決策的類型？（）

A.投資決策

B.融資決策

C.運(yùn)營(yíng)決策

D.管理決策

9.內(nèi)河旅客運(yùn)輸企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析的目的包括哪些？（）

A.評(píng)估企業(yè)財(cái)務(wù)狀況

B.預(yù)測(cè)企業(yè)財(cái)務(wù)趨勢(shì)

C.優(yōu)化企業(yè)資源配置

D.制定企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略

10.下列哪些因素會(huì)影響內(nèi)河旅客運(yùn)輸企業(yè)的償債能力？（）

A.流動(dòng)資產(chǎn)

B.流動(dòng)負(fù)債

C.長(zhǎng)期負(fù)債

D.股東權(quán)益

11.內(nèi)河旅客運(yùn)輸企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表中，哪些報(bào)表反映了企業(yè)的資產(chǎn)狀況？（）

A.資產(chǎn)負(fù)債表

B.利潤(rùn)表

C.現(xiàn)金流量表

D.所有者權(quán)益變動(dòng)表

12.下列哪些屬于內(nèi)河旅客運(yùn)輸企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的措施？（）

A.建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制

B.完善內(nèi)部控制制度

C.加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn)

D.優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)

13.內(nèi)河旅客運(yùn)輸企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)分析時(shí)，如何選擇合適的分析指標(biāo)？（）

A.結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況

B.考慮行業(yè)特點(diǎn)

C.參考?xì)v史數(shù)據(jù)

D.關(guān)注市場(chǎng)變化

14.下列哪些屬于內(nèi)河旅客運(yùn)輸企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析的局限性？（）

A.數(shù)據(jù)來(lái)源有限

B.分析方法單一

C.缺乏前瞻性

D.忽視非財(cái)務(wù)因素

15.內(nèi)河旅客運(yùn)輸企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析的結(jié)果有哪些用途？（）

A.為經(jīng)營(yíng)決策提供依據(jù)

B.為投資決策提供參考

C.為融資決策提供支持

D.為企業(yè)績(jī)效評(píng)估提供數(shù)據(jù)

16.下列哪些因素會(huì)影響內(nèi)河旅客運(yùn)輸企業(yè)的營(yíng)運(yùn)能力？（）

A.資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

B.存貨周轉(zhuǎn)率

C.營(yíng)運(yùn)資本

D.營(yíng)運(yùn)成本

17.內(nèi)河旅客運(yùn)輸企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析時(shí)，如何進(jìn)行橫向比較？（）

A.與同行業(yè)企業(yè)比較

B.與歷史數(shù)據(jù)比較

C.與預(yù)算數(shù)據(jù)比較

D.與競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手比較

18.下列哪些屬于內(nèi)河旅客運(yùn)輸企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析的優(yōu)點(diǎn)？（）

A.提供了全面的企業(yè)財(cái)務(wù)信息

B.便于進(jìn)行歷史分析

C.有助于預(yù)測(cè)未來(lái)趨勢(shì)

D.為投資者和債權(quán)人提供決策依據(jù)

19.內(nèi)河旅客運(yùn)輸企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析時(shí)，如何進(jìn)行縱向比較？（）

A.與不同時(shí)期的數(shù)據(jù)比較

B.與同行業(yè)平均水平比較

C.與預(yù)算數(shù)據(jù)比較

D.與競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手比較

20.下列哪些屬于內(nèi)河旅客運(yùn)輸企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析的結(jié)果？（）

A.盈利能力分析結(jié)果

B.償債能力分析結(jié)果

C.營(yíng)運(yùn)能力分析結(jié)果

D.成本費(fèi)用分析結(jié)果

三、填空題（本題共25小題，每小題1分，共25分，請(qǐng)將正確答案填到題目空白處）

1.內(nèi)河旅客運(yùn)輸企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表中，流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年內(nèi)或超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)。

2.內(nèi)河旅客運(yùn)輸企業(yè)的成本費(fèi)用主要包括_______、_______、_______和_______。

3.盈利能力指標(biāo)中，_______是衡量企業(yè)盈利能力最直接的指標(biāo)。

4.內(nèi)河旅客運(yùn)輸企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表中，反映企業(yè)一定時(shí)期內(nèi)經(jīng)營(yíng)成果的報(bào)表是_______。

5.比率分析是財(cái)務(wù)分析中最常用的方法之一，它通過(guò)計(jì)算_______和_______之間的關(guān)系來(lái)評(píng)價(jià)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況。

6.內(nèi)河旅客運(yùn)輸企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要包括_______、_______和_______。

7.現(xiàn)金流量表反映了企業(yè)一定時(shí)期內(nèi)現(xiàn)金流入和流出的情況，其中包括經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、_______和_______產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。

8.內(nèi)河旅客運(yùn)輸企業(yè)財(cái)務(wù)決策時(shí)，應(yīng)考慮的因素包括_______、_______和_______。

9.資產(chǎn)負(fù)債率是衡量企業(yè)償債能力的指標(biāo)，其計(jì)算公式為_______。

10.內(nèi)河旅客運(yùn)輸企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表分析應(yīng)遵循_______、_______和_______等原則。

11.內(nèi)河旅客運(yùn)輸企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表中，反映企業(yè)一定時(shí)期內(nèi)所有者權(quán)益變動(dòng)情況的報(bào)表是_______。

12.內(nèi)河旅客運(yùn)輸企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)分析時(shí)，分析企業(yè)償債能力最常用的指標(biāo)是_______和_______。

13.內(nèi)河旅客運(yùn)輸企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析的主要內(nèi)容有_______、_______和_______。

14.內(nèi)河旅客運(yùn)輸企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析的基本步驟包括_______、_______和_______。

15.內(nèi)河旅客運(yùn)輸企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析的結(jié)果可以為_______、_______和_______提供支持。

16.內(nèi)河旅客運(yùn)輸企業(yè)財(cái)務(wù)分析時(shí)，常用的比率分析指標(biāo)包括_______、_______、_______和_______。

17.內(nèi)河旅客運(yùn)輸企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表中，反映企業(yè)一定時(shí)期內(nèi)收入、費(fèi)用和利潤(rùn)狀況的報(bào)表是_______。

18.內(nèi)河旅客運(yùn)輸企業(yè)財(cái)務(wù)決策的原則包括_______、_______和_______。

19.內(nèi)河旅客運(yùn)輸企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析時(shí)，如何進(jìn)行橫向比較？可以通過(guò)與_______、_______和_______進(jìn)行比較。

20.內(nèi)河旅客運(yùn)輸企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析時(shí)，如何進(jìn)行縱向比較？可以通過(guò)與_______、_______和_______進(jìn)行比較。

21.內(nèi)河旅客運(yùn)輸企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析的結(jié)果可以用于_______、_______和_______等方面。

22.內(nèi)河旅客運(yùn)輸企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析的局限性主要體現(xiàn)在_______、_______和_______等方面。

23.內(nèi)河旅客運(yùn)輸企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析的結(jié)果可以為_______、_______和_______提供決策依據(jù)。

24.內(nèi)河旅客運(yùn)輸企業(yè)財(cái)務(wù)分析時(shí)，分析企業(yè)盈利能力最常用的指標(biāo)是_______、_______和_______。

25.內(nèi)河旅客運(yùn)輸企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析的目的主要包括_______、_______和_______。

四、判斷題（本題共20小題，每題0.5分，共10分，正確的請(qǐng)?jiān)诖痤}括號(hào)中畫√，錯(cuò)誤的畫×）

1.內(nèi)河旅客運(yùn)輸企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表反映了企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)的財(cái)務(wù)狀況。（）

2.流動(dòng)比率高于1表明企業(yè)的短期償債能力較強(qiáng)。（）

3.毛利率越高，說(shuō)明企業(yè)的盈利能力越強(qiáng)。（）

4.現(xiàn)金流量表中的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量包括了所有現(xiàn)金收入和支出。（）

5.財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)越高，企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)越大。（）

6.內(nèi)河旅客運(yùn)輸企業(yè)的所有者權(quán)益包括實(shí)收資本、資本公積和未分配利潤(rùn)。（）

7.資產(chǎn)負(fù)債率越低，表明企業(yè)的長(zhǎng)期償債能力越強(qiáng)。（）

8.內(nèi)河旅客運(yùn)輸企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表分析可以幫助企業(yè)預(yù)測(cè)未來(lái)的經(jīng)營(yíng)狀況。（）

9.營(yíng)運(yùn)資本是企業(yè)日常運(yùn)營(yíng)所需的流動(dòng)資產(chǎn)減去流動(dòng)負(fù)債。（）

10.內(nèi)河旅客運(yùn)輸企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表分析可以完全替代市場(chǎng)調(diào)研。（）

11.內(nèi)河旅客運(yùn)輸企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表分析只關(guān)注財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，不考慮非財(cái)務(wù)因素。（）

12.內(nèi)河旅客運(yùn)輸企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表分析結(jié)果可以直接用于制定企業(yè)戰(zhàn)略。（）

13.資產(chǎn)回報(bào)率是衡量企業(yè)使用其資產(chǎn)產(chǎn)生利潤(rùn)的能力的指標(biāo)。（）

14.內(nèi)河旅客運(yùn)輸企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表分析可以幫助投資者做出投資決策。（）

15.內(nèi)河旅客運(yùn)輸企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表分析結(jié)果可以完全反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況。（）

16.內(nèi)河旅客運(yùn)輸企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表分析時(shí)，縱向比較比橫向比較更重要。（）

17.內(nèi)河旅客運(yùn)輸企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表分析結(jié)果可以幫助企業(yè)進(jìn)行成本控制。（）

18.財(cái)務(wù)報(bào)表分析的結(jié)果可以用來(lái)評(píng)價(jià)企業(yè)過(guò)去的表現(xiàn)，但不能預(yù)測(cè)未來(lái)。（）

19.內(nèi)河旅客運(yùn)輸企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表分析可以幫助企業(yè)識(shí)別潛在的風(fēng)險(xiǎn)。（）

20.內(nèi)河旅客運(yùn)輸企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表分析結(jié)果可以用來(lái)評(píng)估企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。（）

五、主觀題（本題共4小題，每題5分，共20分）

1.五、請(qǐng)簡(jiǎn)述內(nèi)河旅客運(yùn)輸企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)分析的目的和意義。

2.五、結(jié)合內(nèi)河旅客運(yùn)輸企業(yè)的實(shí)際情況，談?wù)勅绾芜\(yùn)用財(cái)務(wù)比率分析來(lái)評(píng)估企業(yè)的盈利能力、償債能力和營(yíng)運(yùn)能力。

3.五、論述內(nèi)河旅客運(yùn)輸企業(yè)財(cái)務(wù)決策時(shí)，如何結(jié)合財(cái)務(wù)報(bào)表分析的結(jié)果進(jìn)行合理的投資、融資和運(yùn)營(yíng)決策。

4.五、分析內(nèi)河旅客運(yùn)輸企業(yè)在財(cái)務(wù)報(bào)表分析中可能遇到的問(wèn)題，并提出相應(yīng)的解決策略。

六、案例題（本題共2小題，每題5分，共10分）

1.六、案例題：

某內(nèi)河旅客運(yùn)輸企業(yè)2023年的財(cái)務(wù)報(bào)表如下：

|項(xiàng)目|數(shù)值（萬(wàn)元）|

|--------------------|-------------|

|營(yíng)業(yè)收入|200|

|營(yíng)業(yè)成本|150|

|銷售費(fèi)用|10|

|管理費(fèi)用|8|

|財(cái)務(wù)費(fèi)用|5|

|利潤(rùn)總額|37|

|所得稅費(fèi)用|14|

|凈利潤(rùn)|23|

|資產(chǎn)總額|500|

|負(fù)債總額|300|

|所有者權(quán)益|200|

要求：

（1）計(jì)算該企業(yè)的毛利率、凈利率、資產(chǎn)回報(bào)率和凈資產(chǎn)收益率。

（2）分析該企業(yè)的盈利能力和償債能力，并指出可能存在的問(wèn)題。

2.六、案例題：

某內(nèi)河旅客運(yùn)輸企業(yè)計(jì)劃投資建設(shè)一條新的航線，預(yù)計(jì)總投資為1000萬(wàn)元，建設(shè)期為2年，運(yùn)營(yíng)期為10年。預(yù)計(jì)運(yùn)營(yíng)期內(nèi)的年收入為200萬(wàn)元，年支出（包括運(yùn)營(yíng)成本、折舊和財(cái)務(wù)費(fèi)用）為150萬(wàn)元。假設(shè)折現(xiàn)率為8%，不考慮建設(shè)期的利息支出。

要求：

（1）計(jì)算該項(xiàng)目的凈現(xiàn)值（NPV）和內(nèi)部收益率（IRR）。

（2）根據(jù)計(jì)算結(jié)果，分析該投資項(xiàng)目的可行性，并給出投資建議。

標(biāo)準(zhǔn)答案

一、單項(xiàng)選擇題

1.C

2.D

3.B

4.B

5.B

6.D

7.C

8.D

9.C

10.D

11.B

12.D

13.D

14.D

15.B

16.D

17.A

18.D

19.A

20.D

21.C

22.D

23.C

24.D

25.A

二、多選題

1.ABC

2.ABCD

3.ABCD

4.ABCD

5.BC

6.ABCD

7.ABCD

8.ABC

9.ABC

10.ABC

11.AB

12.ABCD

13.ABC

14.ABC

15.ABC

16.ABCD

17.ABC

18.ABCD

19.ABC

20.ABC

三、填空題

1.貨幣資金、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他流動(dòng)資產(chǎn)

2.燃料費(fèi)、船員薪酬、折舊費(fèi)、管理費(fèi)用

3.凈利率

4.利潤(rùn)表

5.比率、指標(biāo)

6.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、船舶風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)

7.投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)、投資活動(dòng)

8.資金成本、市場(chǎng)需求、政策法規(guī)

9.負(fù)債總額/資產(chǎn)總額

10.客觀性原則、全面性原則、持續(xù)性原則、可比性原則

11.所有者權(quán)益變動(dòng)表

12.流動(dòng)比率、速動(dòng)比率

13.盈利能力分析、償債能力分析、營(yíng)運(yùn)能力分析

14.收集數(shù)據(jù)、分析指標(biāo)、解釋結(jié)果

15.經(jīng)營(yíng)決策、投資決策、融資決策

16.流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、資產(chǎn)負(fù)債率、利息保障倍數(shù)

17.利潤(rùn)表

18.合法合規(guī)原則、效益最大化原則、風(fēng)險(xiǎn)可控原則

19.同行業(yè)企業(yè)、歷史數(shù)據(jù)、預(yù)算數(shù)據(jù)

20.不同時(shí)期的數(shù)據(jù)、同行業(yè)平均水平、預(yù)算數(shù)據(jù)

21.經(jīng)營(yíng)決策、投資決策、融資決策

22.數(shù)據(jù)來(lái)源有限、分析方法單一、缺乏前瞻性、忽視非財(cái)務(wù)因素

23.經(jīng)營(yíng)決策、投資決策、融資決策

24.凈利率、毛利率、資產(chǎn)回報(bào)率

25.評(píng)估企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、預(yù)測(cè)企業(yè)財(cái)務(wù)趨勢(shì)、優(yōu)化企業(yè)資源配置

四、判斷題

1.√

2.