【MOOC】審計學-西南財經大學 中國大學慕課MOOC答案

【MOOC】審計學-西南財經大學中國大學慕課MOOC答案3.審計測試與審計重要性1、【單選題】重要性水平在審計計劃階段的作用是（）本題答案：【確定審計的范圍、性質和時間】2、【單選題】分析程序在審計哪個階段可能不需要使用（）?本題答案：【實施階段】3、【單選題】如果注冊會計師認為利潤表可接受的重要性水平為50000元，而資產負債表可接受的重要性水平為100000元，則財務報表層的重要性水平應為（）元。本題答案：【50000】4、【單選題】以下做法，你認為（）不屬于分析程序。本題答案：【將明細賬的合計數(shù)與總賬的合計進行比較】5、【多選題】實質性測試包括以下哪些事項（）？本題答案：【分析程序#細節(jié)測試】6、【多選題】分析程序的方法主要包括（）本題答案：【趨勢分析#比率分析#合理關系分析】7、【判斷題】重要性水平只需要考慮數(shù)量不需要考慮性質。本題答案：【錯誤】8、【判斷題】重要性水平在報告階段主要是為了用于確定審計意見類型。本題答案：【正確】9、【判斷題】如果審計師通過控制測試發(fā)現(xiàn)被審計單位的內部控制的確有效，則其可以減少實施實質性測試。本題答案：【正確】10、【填空題】分析程序的關鍵是通過比較找是否存在顯著的（）。本題答案：【差異、異?！?.審計定義與分類1、【單選題】根據審計實施者不同，可以把審計分為（）本題答案：【注冊會計師審計】2、【單選題】判斷以下哪種為缺乏形式上的獨立性（）本題答案：【會計師事務所委派出去的審計小組由A，B，C三個人組成，其中A的配偶為被審計單位的財務總監(jiān)。】3、【單選題】審計的目的是什么（）？本題答案：【評價認定與既定標準的相符程度】4、【多選題】會計師事務所的鑒證業(yè)務一般包括以下哪些業(yè)務（）？本題答案：【財務報表審計業(yè)務#財務報表審閱業(yè)務#其他鑒證業(yè)務】5、【多選題】國家審計一般會實施以下哪些類型的審計（）？本題答案：【財務報表審計#合規(guī)性審計#績效審計】6、【判斷題】審計實施者只用具有形式上的獨立或者實質上的獨立的一種即可認為其具有獨立性。本題答案：【錯誤】7、【判斷題】審計提供合理保證，審閱提供有限保證。本題答案：【正確】8、【判斷題】合規(guī)性審計是指對被審計單位是否法規(guī)、程序等進行審計，包括是否遵守相關的會計準則等。本題答案：【錯誤】9、【填空題】財務報表審計是對財務報表的合法性和進行審計。本題答案：【公允性】10、【填空題】根據審計的定義，審計的實施者應該具有獨立性和。本題答案：【專業(yè)勝任能力】2.審計模式1、【單選題】內部控制中哪個要素是其他要素的基礎（）本題答案：【控制環(huán)境】2、【單選題】以下哪種審計是以會計賬目為基礎，通過審查會計資料收集相關證據，從而形成審計意見的一種審計取證模式。（）本題答案：【賬項導向審計】3、【單選題】審計人員可以控制以下哪個風險（）本題答案：【檢查風險】4、【多選題】以下哪些要素屬于控制活動（）？本題答案：【授權#實物控制#職權分離】5、【多選題】重大錯報風險包括哪兩個層次（）本題答案：【報表層次的重大錯報風險#認定層次的重大錯報風險】6、【判斷題】大數(shù)據審計下將對被審計單位總體進行分析，而且需要具有相關性思維。本題答案：【正確】7、【判斷題】風險模型是審計風險=重大錯報風險*檢查風險。本題答案：【正確】8、【填空題】制度導向審計是從分析（）入手開始審計。本題答案：【制度，內部控制】9、【填空題】賬項導向審計是從分析（）入手進行審計。本題答案：【賬目，賬項，會計賬目，會計賬項】10、【填空題】風險導向審計是從分析（）入手進行審計。本題答案：【風險】4.審計證據1、【單選題】注冊會計師觀察被審計單位存貨盤點的主要目的是為了（）。本題答案：【獲得存貨期末是否實際存在以及存在狀況的證據】2、【單選題】以下哪種證據屬于內部證據（）本題答案：【公司內部控制】3、【單選題】以下哪種證據的可靠性最強（）本題答案：【審計師從銀行獲取的關于銀行存款余額的回函】4、【多選題】以下哪些屬于審計證據的特征（）本題答案：【充分性#可靠性】5、【多選題】證據按照外形特征，可以劃分為（）本題答案：【實物證據#書面證據#口頭證據#環(huán)境證據】6、【判斷題】盤點存貨應該采用突擊式。本題答案：【錯誤】7、【判斷題】審計師對被審計單位有關內部控制執(zhí)行情況的觀察記錄沒有審計師對相關內部控制執(zhí)行情況的詢問記錄可靠。本題答案：【錯誤】8、【判斷題】充分性和適當性是審計證據的兩個重要特征，兩者缺一不可。本題答案：【正確】9、【判斷題】環(huán)境證據是指對被審計單位產生影響的各種環(huán)境事實。本題答案：【正確】10、【填空題】適當性又包括（）和可靠性。本題答案：【相關性】5.審計職業(yè)道德與相關法規(guī)1、【單選題】下列屬于違反會計師事務所對業(yè)務工作底稿所包含的信息予以保密責任的是（）本題答案：【利用所獲知的涉密信息為子女謀利益】2、【單選題】注冊會計師在確定審計收費時，下列違反了職業(yè)道德守則的是（）本題答案：【審計收費應根據客戶依據審計報告能否獲得銀行貸款的批準來確定】3、【多選題】以下哪些情形屬于密切關系的威脅？（）本題答案：【審計師的近親屬（如配偶、父母、子女、同胞兄弟姊妹等）是被審計單位能夠對財務報表產生直接重大影響的員工。#被審計單位能夠對財務報表產生直接重大影響的員工，如董事、經理等，最近曾是事務所的項目合伙人?！?、【多選題】對職業(yè)道德基本原則產生不利影響的情形包括（）。本題答案：【自身利益威脅#密切關系威脅#自我評價威脅#過度推介威脅】5、【判斷題】ABC會計師事務所準備審計乙公司，A注冊會計師購買了乙公司股票5000股，每股10元，ABC會計師事務所委派A注冊會計師擔任乙公司審計項目組成員。這種情況威脅了獨立性。本題答案：【正確】6、【判斷題】ABC會計師事務所準備審計乙公司財務報表，其派出的審計項目組成員D曾在乙公司人力資源部負責員工培訓工作，目前已經離開乙公司加入ABC會計師事務所。這種情況會影響審計獨立性。本題答案：【錯誤】7、【判斷題】ABC會計師事務所派遣同一審計小組，同時為C公司提供內部控制設計和財務報表審計業(yè)務。這種行為是不正確的，存在密切關系的威脅。本題答案：【錯誤】8、【判斷題】事務所推介審計客戶的股份，在審計客戶與第三方發(fā)生訴訟或糾紛時，注冊會計師擔任該客戶的辯護人，這個屬于過度推介威脅。本題答案：【正確】9、【填空題】審計師如何降低威脅呢？措施主要包括兩個方面，一個是會計師事務所層面，另外一個是（）。本題答案：【具體業(yè)務層面】10、【填空題】注冊會計師職業(yè)道德的基本原則包括：誠信、（）、客觀和公正、專業(yè)勝任能力和應有的關注、保密、良好的職業(yè)行為。本題答案：【獨立性】6.審計法律責任1、【單選題】在下列做法中，（）屬于被審計單位的錯誤而非舞弊。本題答案：【由于疏忽和誤解有關事實而做出不恰當?shù)臅嫻烙嫛?、【單選題】以下哪個因素可以用作區(qū)分一般過失與重大過失（）本題答案：【重要性】3、【多選題】審計人員法律責任包括（）本題答案：【行政責任#民事責任#刑事責任】4、【多選題】引起審計人員法律責任的直接原因包括（）本題答案：【過失#欺詐#違約】5、【判斷題】財務報表審計不能減輕被審計單位的管理責任。本題答案：【正確】6、【判斷題】審計師只對被審計單位的財務報表是否存在重大錯漏報提供合理保證，而不是絕對保證。本題答案：【正確】7、【判斷題】舞弊是指被審計單位使用欺騙的手段獲取不當或非法利益的非故意行為。本題答案：【錯誤】8、【判斷題】經營失敗會導致審計失敗。本題答案：【錯誤】9、【填空題】管理層應該對于財務報表的合法性和（）負責。本題答案：【公允性】10、【填空題】引起審計師法律責任的間接原因是指由于被審計單位的原因造成的，主要包括錯誤、舞弊、違反法規(guī)行為和（）。本題答案：【經營失敗】7.審計計劃階段1、【單選題】在確定重要性時，對于報表使用者特別關注的會計報表項目，注冊會計師應當（）。本題答案：【確定較低的重要性水平】2、【單選題】以下不屬于業(yè)務約定書作用的是（）？本題答案：【確定或有審計收費的范圍區(qū)間】3、【單選題】注冊會計師王蒙、李麗在與XYZ公司的董事長進行溝通的過程中了解到，XYZ公司是一家專門從事鞭炮生產的企業(yè)，生產和銷售規(guī)模在當?shù)嘏判械谝?，但前不久剛發(fā)生過一次重大爆炸事故，致使公司可能發(fā)生巨額賠償和行政處罰，從而影響其持續(xù)經營能力，并影響當?shù)刎斦杖?。此次委托注冊會計師審計的目的是希望低估公司的資產和降低收益水平，以便在法律訴訟過程中有助于減少實際賠償金額。注冊會計師王蒙、李麗應該怎么做？（）本題答案：【應當拒絕接受委托，理由是XYZ公司的董事會在陳述委托目的時已經表明其舞弊的可能性，并可能拒絕配合注冊會計師客觀審計】4、【單選題】審計證據、審計風險及其組成要素、重要性水平三者之間存在著重要的互動關系。下列論斷，正確的是（）。本題答案：【評估的重大錯報風險越低，所需審計證據的數(shù)量就越少】5、【單選題】在接受審計業(yè)務委托之前，后任注冊會計師應向前任注冊會計師主要了解（）。本題答案：【企業(yè)管理層的品行】6、【多選題】分析程序一般使用以下哪些方法（）本題答案：【趨勢分析#比率分析#合理性分析】7、【多選題】分析程序必須在審計哪些階段使用（）本題答案：【計劃階段#報告階段】8、【判斷題】審計業(yè)務約定書是指審計師與被審計單位簽訂的，用以記錄和確認審計業(yè)務的委托與受托關系、審計工作的目標和范圍、雙方的責任以及出具審計報告的格式等事項的書面協(xié)議。本題答案：【正確】9、【判斷題】分析程序在審計計劃階段主要是幫助審計師找出可能存在潛在重大錯漏報的領域，以明確審計的范圍、性質和時間。本題答案：【正確】10、【填空題】各類交易、賬戶余額、列報認定層次的重要性水平為（）。本題答案：【可容忍錯報##%_YZPRLFH_%##可容忍誤差】8.審計實施階段1、【單選題】關于審計程序以下說法不正確的是（）本題答案：【檢查有形資產可以提供資產的權利和義務的全部審計證據】2、【單選題】審計人員應當確認被審計單位的財產是否均按歷史成本入帳，這是為了證實管理當局對其會計報表的（）認定。本題答案：【估價與分攤】3、【單選題】下列各項中，（）違反了權利和義務認定。本題答案：【未將作為抵押物的存貨披露】4、【單選題】“發(fā)生”認定，指記錄的交易和事項已發(fā)生且與被審計單位有關，其目標主要針對（）。本題答案：【高估】5、【單選題】順查法可以驗證以下哪個認定（）？本題答案：【完整性】6、【多選題】注冊會計師進行控制測試時，可以運用的審計程序有（）。本題答案：【詢問#檢查文件記錄】7、【判斷題】詢問是指審計師以書面或口頭方式，向被審計單位內部或外部的知情人員獲取財務信息和非財務信息，并對答復進行評價過程。一般審計人員通過詢問查找審計的突破口。本題答案：【正確】8、【判斷題】分析程序是指審計師通過分析不同財務數(shù)據和非財務數(shù)據之間的內在關系，查找異常。本題答案：【正確】9、【判斷題】否定函證是指無論什么情況下對方都會回函。本題答案：【錯誤】10、【填空題】審計目標與（）一一對應。本題答案：【管理當局認定##%_YZPRLFH_%##管理當局的認定】9.審計報告階段1、【單選題】如果被審計單位僅存在管理層拒絕出具聲明書或拒絕在管理層聲明書上簽名問題，注冊會計師不可能簽發(fā)（）審計報告。本題答案：【否定意見】2、【單選題】無法表示意見和保留意見的區(qū)別在于（）。本題答案：【注冊會計師審計范圍受到限制的嚴重程度】3、【單選題】在下列情況中，注冊會計師應發(fā)表保留意見或無法表示意見的有（）。本題答案：【被審計單位拒絕配合存貨盤點】4、【多選題】下列事項中，屬于財務方面導致對持續(xù)經營假設產生重大疑慮的事項的有（）。本題答案：【無法履行借款合同的條款#用以產生現(xiàn)金流量的資產的價值出現(xiàn)大幅下跌】5、【多選題】注冊會計師有可能針對期后事項實施的審計程序有（）。本題答案：【檢查財務報表日后發(fā)生企業(yè)合并的情況#重新計算財務報表日后售出固定資產的處置損益#檢查財務報表日后資本公積轉增資本的情況】6、【多選題】如果注冊會計師在財務報表報出日后獲知被審計單位審計報告日已經存在但尚未發(fā)現(xiàn)的期后事項，則可能采取的措施恰當?shù)挠校ǎ?。本題答案：【重新出具審計報告#提請被審計單位管理層修改財務報表#與被審計單位管理層討論如何處理】7、【判斷題】審計報告日應當是注冊會計師獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據，并在此基礎上對財務報表形成審計意見的日期。本題答案：【正確】8、【判斷題】期初余額是指審計師初次接受委托時，所審會計期間期初已存在的余額，它以上期的期末余額為基礎。本題答案：【正確】9、【判斷題】注冊會計師對財務報表審計的責任，說明審計師是對財務報表整體是否存在重大錯漏報出具合理保證，審計師按照審計準則執(zhí)行審計工作等內容。本題答案：【正確】10、【填空題】審計工作底稿一般需要在審計工作結束或者審計報告日后()天內歸檔，其所有權歸事務所所有。本題答案：【60】10.循環(huán)審計1、【單選題】關于獲取審計證據的程序與特定認定的審計目標的相關性，以下事項中屬于相關的情形是（）.本題答案：【分析審計客戶的應收賬款賬齡和期后收款情況，主要是為了證明應收賬款的計價和分攤認定】2、【單選題】關于庫存現(xiàn)金的盤點，下列說法中不正確的是（）本題答案：【盤點庫存現(xiàn)金是證實收到的現(xiàn)金收入是否已全部登記入賬的一項重要程序】3、【單選題】以下不屬于投資與籌資循環(huán)特點的是（）本題答案：【需要大面積進行抽樣審計】4、【多選題】關于函證程序，下列說法中正確的是()本題答案：【函證的形式分為積極式函證和消極式函證#審計師需要控制函證的收發(fā)過程】5、【多選題】關于貨幣資金內部控制的以下情形中，違背了不相容職務分離控制的是()本題答案：【出納員承擔現(xiàn)金收付、銀行結算及貨幣資金的日記賬核算工作，但同時兼任了會計檔案保管工作#出納員保管簽發(fā)支票所需的全部印章#出納員兼任了收入明細賬和總賬的登記工作】6、【多選題】以下哪些程序可以用于應收賬款的審計（）本題答案：【取得或編制應收賬款明細表，并與總賬金額進行核對#分析賬齡#向債務人函證應收賬款#檢查應收賬款在報表上面的列示是否正確】7、【判斷題】銷售發(fā)票屬于內部證據。本題答案：【正確】8、【判斷題】顧客訂單屬于外部證據。本題答案：【正確】9、【判斷題】注冊會計師沒有收到回函，可以直接做替代性程序獲得相應補充證據。本題答案：【正確】10、【填空題】主營業(yè)務收入的截止測試需要判斷三個時間是否在同一會計期間，這三個時間為發(fā)票開具日期或者收款日期，（）和發(fā)貨日期。本題答案：【記賬日期】期末測試1、【單選題】以下哪種證據的可靠性最強（）？本題答案：【審計師從銀行獲取的關于銀行存款余額的回函】2、【單選題】在接受審計業(yè)務委托之前，后任注冊會計師應向前任注冊會計師主要了解（）。本題答案：【企業(yè)管理層的品行】3、【單選題】下列各項中，（）違反了權利和義務認定。本題答案：【未將作為抵押物的存貨披露】4、【單選題】關于貨幣資金內部控制的以下情形中，沒有違背不相容職務分離控制的是()。本題答案：【出納員兼任固定資產卡片的登記工作】5、【單選題】如果被審計單位內部控制健全有效，注冊會計師依賴了內部控制，將重大錯報風險評價為低水平，從而實施了相對較為簡略的實質性程序，但由于被審計單位串通舞弊最終導致有一項影響財務報表的重大舞弊行為沒有查出，于是注冊會計師通常被認為負有（）的責任。本題答案：【普通過失】6、【單選題】對于下列存貨認定，通過向被審計單位生產和銷售人員詢問是否存在過時或周轉緩慢的存貨，注冊會計師認為最可能證實的是（）本題答案：【計價和分攤】7、【單選題】注冊會計師為了驗證甲公司“應收賬款——A公司300萬元”存在的認定，在獲取的下列以文件記錄形式的證據中，證明力最強的是（）。本題答案：【對A公司應收賬款函證的回函】8、【單選題】如果尚未調整的錯報或漏報匯總數(shù)遠遠低于報表層次重要性水平，注冊會計師應該（）。本題答案：【發(fā)表標準無保留意見】9、【單選題】下列有關控制測試目的的說法中，正確的是()。本題答案：【控制測試旨在確定控制是否得到執(zhí)行】10、【單選題】若被審計單位失去了一家極為重要的客戶，但拒絕在財務報表的附注中作適當披露，注冊會計師的下列觀點正確的是（）。本題答案：【這屬于影響持續(xù)經營能力的因素，應出具保留意見或否定意見】11、【單選題】注冊會計師在確定審計收費時，下列違反了職業(yè)道德守則的是（）。本題答案：【審計收費應根據客戶依據審計報告能否獲得銀行貸款的批準來確定】12、【單選題】以下做法，你認為（）不屬于分析程序。本題答案：【將總分類賬各賬戶的借方發(fā)生額合計與貸方發(fā)生額合計進行比較】13、【單選題】注冊會計師在評價錯報影響時應匯總錯報不包括下面（）。本題答案：【已調整錯報】14、【單選題】ABC會計師事務所于2016年3月15日完成了審計工作，并于同日向D公司提交了審計報告，D公司于3月28日將經過注冊會計師審計的財務報表與注冊會計師出具的審計報告一并對外報出。此后，ABC會計師事務所獲悉D公司的下列情況，其中注冊會計師應當采取行動的是（）。本題答案：【3月13日，法院判決D公司因上年技術侵權而應向B公司支付巨額賠償】15、【單選題】下列各項中，與丙公司財務報表層次重大錯報風險評估最相關的是（）。本題答案：【丙公司控制環(huán)境薄弱】16、【單選題】判斷以下哪種為缺乏形式上的獨立性（）？本題答案：【會計師事務所委派出去的審計小組由A，B，C三個人組成，其中A的配偶為被審計單位的財務總監(jiān)。】17、【單選題】注冊會計師王蒙、李麗在與XYZ公司的董事長進行溝通的過程中了解到，XYZ公司是一家專門從事鞭炮生產的企業(yè)，生產和銷售規(guī)模在當?shù)嘏判械谝?，但前不久剛發(fā)生過一次重大爆炸事故，致使公司可能發(fā)生巨額賠償和行政處罰，從而影響其持續(xù)經營能力，并影響當?shù)刎斦杖搿４舜挝凶詴嫀煂徲嫷哪康氖窍Ｍ凸拦镜馁Y產和降低收益水平，以便在法律訴訟過程中有助于減少實際賠償金額。注冊會計師王蒙、李麗應該怎么做（）？本題答案：【應當拒絕接受委托，理由是XYZ公司的董事會在陳述委托目的時已經表明其舞弊的可能性，并可能拒絕配合注冊會計師客觀審計?！?8、【單選題】為證實ABC工業(yè)公司所記錄的資產是否均由ABC工業(yè)公司擁有或控制，記錄的負債是否均為ABC工業(yè)公司應當履行的償還義務，注冊會計師甲采用下列()程序能夠獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據。本題答案：【檢查文件或記錄。】19、【多選題】1.以下哪些屬于審計證據特征的是（）。本題答案：【充分性#適當性】20、【多選題】關于審計程序以下說法正確的是（）。本題答案：【觀察提供的審計證據只局限于觀察發(fā)生的時點#對于詢問的答復，CPA應當通過其他證據予以佐證#分析性程序適用于調查識別出的、與其他相關信息不一致或與預期數(shù)據產生嚴重偏離的波動和關系】21、【多選題】1.審計證據、審計風險及其組成要素、重要性水平三者之間存在著重要的互動關系。下列論斷，不正確的是（）。本題答案：【可接受的檢查風險越低，所需審計證據的數(shù)量就越少#重要性水平越高，需要的審計證據的數(shù)量就越多#對于關聯(lián)方交易與非關聯(lián)方交易需要收集的審計證據一樣多】22、【多選題】注冊會計師進行控制測試時，不可以運用的審計程序有（）。本題答案：【分析程序#重新計算】23、【多選題】關于庫存現(xiàn)金的盤點，下列說法中正確的有（）。本題答案：【盤點對象通常包括已收到但未存入銀行的現(xiàn)金#通常實施突擊性檢查#如果企業(yè)現(xiàn)金的存放部門有兩處或兩處以上，應同時進行盤點】24、【多選題】審計風險取決于重大錯報風險和檢查風險，下列表述不正確的是（）。本題答案：【在既定的審計風險水平下，注冊會計師應當實施審計程序，將重大錯報風險降至可接受的低水平#注冊會計師應當合理設計審計程序的性質、時間和范圍，并有效執(zhí)行審計程序，以控制重大錯報風險】25、【多選題】下列不屬于違反會計師事務所對業(yè)務工作底稿所包含的信息予以保密責任的是（）。本題答案：【根據有關規(guī)定，會計師事務所為法律訴訟準備文件#接受注冊會計師協(xié)會依法進行的質量檢查#根據規(guī)定，會計師事務所向監(jiān)管機構報告發(fā)現(xiàn)的違反法律行為】26、【多選題】關于函證程序，下列說法中正確的是（）本題答案：【函證的形式分為積極式函證和消極式函證#函證程序可運用于應收賬款、銀行存款#審計師需要控制函證的收發(fā)過程】27、【判斷題】獨立性是指審計實施者不能與被審計單位之間存在除專業(yè)收費以外的其他經濟利益關系。本題答案：【正確】28、【判斷題】認定就是管理層對財務報表各組成要素的確認、計量、列報等做出的明確或隱含的表達。本題答案：【正確】29、【判斷題】按照審計業(yè)務內容不同，可以劃分為注冊會計師審計、合規(guī)性審計、績效審計。本題答