稅收會(huì)計(jì)考試

稅收會(huì)計(jì)考試一、單選題（共50題，每題1分，共50分）1.某酒廠2019年4月銷售自產(chǎn)糧食白酒1000斤，防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票注明每斤不含稅銷售價(jià)50元，連同包裝物一起銷售，包裝物價(jià)值11300元，并向購(gòu)貨方收取白酒的“品牌使用費(fèi)”4520元；以外購(gòu)散裝白酒裝瓶銷售，共計(jì)40000斤，取得價(jià)稅金額合計(jì)226000元，本月應(yīng)納消費(fèi)稅為（）元。A、83256B、73300C、84750D、85500正確答案：B2.2008年股權(quán)分置改革時(shí)，李某個(gè)人出資購(gòu)買由乙企業(yè)代為持有甲上市公司的限售股，乙企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率為25%。2018年12月乙企業(yè)轉(zhuǎn)讓代個(gè)人持有的限售股，取得收入500萬元，無法提供原值憑證；相關(guān)款項(xiàng)已經(jīng)交付給李某。該轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)李某和乙企業(yè)合計(jì)應(yīng)納所得稅（）萬元。A、0B、106.25C、125D、123.16正確答案：B3.下列關(guān)于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的表述中,正確的是()。A、稅務(wù)機(jī)關(guān)可對(duì)未按期繳納工薪收入個(gè)人所得稅的個(gè)人實(shí)施稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施B、稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施不適用于扣繳義務(wù)人C、稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí),可對(duì)納稅人未繳納的滯納金同時(shí)強(qiáng)制執(zhí)行D、作為家庭唯一代步工具的轎車,不在稅收強(qiáng)制執(zhí)行的范圍之內(nèi)正確答案：C4.中國(guó)公民劉某，2019年由甲公司派往乙外商投資企業(yè)進(jìn)行技術(shù)指導(dǎo)，甲公司對(duì)劉某支付工資6000元/月，乙外商投資企業(yè)向劉某支付工資16500元/月，乙外商投資企業(yè)1月應(yīng)為劉某預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅（）元。A、195B、295C、345D、525正確答案：C5.關(guān)于增值稅稅率和征收率的表述,不正確的是()A、自2019年4月1日起,酸奶適用13%的增值稅稅率B、納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù),選擇差額納稅的,征收率為5%C、小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的物品,減按2%征收增值稅D、其他個(gè)人出租住房,按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算納稅正確答案：C6.某工廠是增值稅小規(guī)模納稅人,2019年6月份銷售使用過的舊設(shè)備一臺(tái).取得含稅價(jià)款8.24萬元,已知該設(shè)備購(gòu)入時(shí)的不含稅價(jià)款為9萬元,已計(jì)提折舊2.8萬元。另外該廠當(dāng)月銷售產(chǎn)品,取得含稅銷售收入12.36萬元;購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī),取得的普通發(fā)票上注明的金額為2.26萬元,則該工廠應(yīng)繳納的增值稅為()萬元。A、0.26B、1.62C、0.86D、0.18正確答案：A7.縣級(jí)以上人民政府將國(guó)有非貨幣性資產(chǎn)無償劃入企業(yè)，凡指定專門用途.且企業(yè)已按政策規(guī)定進(jìn)行專項(xiàng)用途管理的應(yīng)該（）。A、按照公允價(jià)值計(jì)算應(yīng)稅收入B、按照政府確定的接收價(jià)值計(jì)算不征稅收入C、作為國(guó)家資本金處理D、按照公允價(jià)值計(jì)算不征稅收入正確答案：B8.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)人的下列收入，應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”繳納個(gè)人所得稅的是（）oA、轉(zhuǎn)讓虛擬貨幣取得的收入B、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)取得的收入C、個(gè)人專利權(quán)被侵權(quán)，通過訴訟取得的經(jīng)濟(jì)賠償收入D、個(gè)人取得財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的賠款收入正確答案：C9.甲企業(yè)屬于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，2017年7月1日向乙企業(yè)（初創(chuàng)科技型企業(yè)）投資250萬元，股權(quán)持有到2019年12月31日。2015年稅務(wù)機(jī)構(gòu)核定的未彌補(bǔ)虧損額為189萬元，甲企業(yè)2019年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得為450萬元，則甲企業(yè)2019年應(yīng)納稅所得額為（）萬元。A、86B、275C、112.5D、68.75正確答案：A10.稅務(wù)稽查法律關(guān)系作為稅收法律關(guān)系的組成部分，主要體現(xiàn)著（）和納稅人、扣繳義務(wù)人之間的權(quán)利義務(wù)關(guān)系。A、征稅主體B、稅務(wù)局C、司法機(jī)關(guān)D、稽查局正確答案：D11.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅計(jì)稅依據(jù)的說法，錯(cuò)誤的是（）oA、每一排放口或者沒有排放口的應(yīng)稅大氣污染物，按照污染當(dāng)量數(shù)從大到小排序，對(duì)前五項(xiàng)污染物征收環(huán)境保護(hù)稅B、固體廢物的排放量為當(dāng)期應(yīng)稅固體廢物的產(chǎn)生量減去當(dāng)期應(yīng)稅固體廢物的貯存量、處置量、綜合利用量的余額C、應(yīng)稅噪聲按照超過國(guó)家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的分貝數(shù)確定D、應(yīng)稅大氣污染物的污染當(dāng)量數(shù)，以該污染物的排放量除以該污染物的污染當(dāng)量值計(jì)算正確答案：A12.()是項(xiàng)目、對(duì)象的虛開發(fā)票、A、稅收專項(xiàng)整治計(jì)劃B、BC、稅收綜合計(jì)劃正確答案：A13.下列稅法適用原則中,打破稅法效力等級(jí)限制的原則是()0A、法律不溯及既往原則B、新法優(yōu)于舊法原則C、程序優(yōu)于實(shí)體原則D、特別法優(yōu)于普通法原則正確答案：D14.中國(guó)居民王先生2019年取得其他所得包括國(guó)債利息收入10萬元，由于熱衷于環(huán)保事業(yè)，為推進(jìn)環(huán)保工作做出了應(yīng)有貢獻(xiàn)，于2019年3月獲得由當(dāng)?shù)厥〖?jí)人民政府頒發(fā)的環(huán)境保護(hù)專項(xiàng)獎(jiǎng)金20萬元。2019年王某其他所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。A、20000B、0C、40000D、60000正確答案：B15.下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)不適用5%征收率的是()A、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目,選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的B、小規(guī)模納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)C、一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn),選擇按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的D、一般納稅人銷售舊貨正確答案：D16.土地增值稅的納稅人是法人的，如果轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其機(jī)構(gòu)所在地或經(jīng)營(yíng)所在地不一致時(shí)，則應(yīng)在（）的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。A、房地產(chǎn)坐落地所管轄B、經(jīng)營(yíng)所在地所管轄C、房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓實(shí)現(xiàn)地D、機(jī)構(gòu)所在地所管轄正確答案：A17.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取的下列措施中,屬于稅收保全措施的是()。A、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品或貨物B、對(duì)納稅人逃避追繳欠稅的行為處以2000元以上5000元以下的罰款C、書面通知納稅人的開戶銀行從其銀行存款中扣繳稅款D、拍賣納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品用以抵繳稅款正確答案：A18.某進(jìn)出口公司為增值稅一般納稅人，5月份從國(guó)外進(jìn)口一批機(jī)器設(shè)備共10臺(tái)，每臺(tái)貨價(jià)15萬元人民幣，其中包括運(yùn)抵我國(guó)黃驊港起卸前的包裝、運(yùn)輸、保險(xiǎn)和其他勞務(wù)費(fèi)用共計(jì)8萬元；另外銷售商單獨(dú)向該進(jìn)岀口公司收取設(shè)備包裝材料費(fèi)10萬元。假設(shè)該類設(shè)備進(jìn)口關(guān)稅稅率為40%.境內(nèi)運(yùn)費(fèi)已經(jīng)取得合法的貨物運(yùn)輸企業(yè)的發(fā)票。該公司應(yīng)交納的關(guān)稅是（）萬元。A、72B、64C、68D、54正確答案：B19.華新公司高管李某2019年3月從中國(guó)境內(nèi)取得上年年終獎(jiǎng)金86000元.全年一次性獎(jiǎng)金選擇單獨(dú)計(jì)稅，每月工資薪金所得8000元。李某2019年3月年終獎(jiǎng)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是（）元。A、8390B、31031.25C、21856.25D、8600正確答案：A20.2019年7月,某服務(wù)型企業(yè)(一般納稅人)將一棟辦公樓對(duì)外轉(zhuǎn)讓,取得全部?jī)r(jià)款5600萬元。該辦公樓為企業(yè)2014年購(gòu)進(jìn),購(gòu)進(jìn)時(shí)支付價(jià)款3200萬元。該企業(yè)選擇適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅,則該企業(yè)應(yīng)預(yù)繳的稅款為()萬元。(以上金額均為含稅金額)A、114.29B、237.84C、554.95D、266.67正確答案：A21.稅務(wù)司法強(qiáng)制執(zhí)行的程序發(fā)生的條件是()oA、當(dāng)事人對(duì)稅務(wù)處罰決定申請(qǐng)復(fù)議或提起訴訟B、當(dāng)事人對(duì)稅務(wù)處罰決定不服C、當(dāng)事人對(duì)稅務(wù)處罰決定不申請(qǐng)復(fù)議、不提起訴訟,也不予履行D、當(dāng)事人對(duì)稅務(wù)處罰決定不申請(qǐng)復(fù)議、不提起訴訟正確答案：C22.甲煙草公司2018年10月向煙農(nóng)收購(gòu)一批晾曬煙葉，支付收購(gòu)價(jià)款為H7萬元，同時(shí)支付了價(jià)外補(bǔ)貼。則甲煙草公司應(yīng)繳納煙葉稅（）萬元。A、46.8B、25.74C、11.7D、23.4正確答案：B23.2019年7月,張某銷售一套住房,取得含稅銷售收入460萬元,該住房于2018年3月購(gòu)進(jìn),購(gòu)進(jìn)時(shí)支付房?jī)r(jià)100萬元,手續(xù)費(fèi)0.2萬元,契稅1.5萬元.張某銷售住房應(yīng)納增值稅()萬元。A、12.05B、0C、17.14D、21.90正確答案：D24.稅務(wù)行政規(guī)章對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中違法行為,沒有違法所得的,設(shè)定的罰款不得超過()元。A、5000B、20000C、2000D、10000正確答案：D25.某企業(yè)為增值稅一般納稅人,釆用一般計(jì)稅方法計(jì)算增值稅o2019年6月購(gòu)入一棟辦公樓,取得對(duì)方開具的增值稅專用發(fā)票,注明不含稅金額為6000萬元,則企業(yè)當(dāng)年購(gòu)入辦公樓可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為()萬元。A、0B、540C、264D、360正確答案：B26.拓展案件亦稱案中案,是指稅務(wù)稽查實(shí)施部門在某一案件的稽查實(shí)施過程中,發(fā)現(xiàn)其他納稅人、扣繳義務(wù)人存在涉稅違法嫌疑的線索,需要依法實(shí)施稅務(wù)稽查的案件。稽查發(fā)現(xiàn)的涉稅違法嫌疑的線索移送給()。A、審理部門B、舉報(bào)中心C、執(zhí)行部門D、選案部門正確答案：D27.某納稅人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其核定的稅額過高,故拒不繳納稅款,并打傷前來征稅的稅務(wù)人員,情節(jié)嚴(yán)重,該納稅人的行為構(gòu)成()A、抗稅罪B、逃避追繳欠稅罪C、偷稅罪D、妨礙公務(wù)罪正確答案：A28.個(gè)人自行購(gòu)買的符合規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)，單位應(yīng)自其提交保費(fèi)憑單的次月起，按照不超過（）元/月的限額，在計(jì)算其個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A、200B、800C、100D、150正確答案：A29.稅法基本原則中,要求稅法的制定要有利于資源的有效配置和經(jīng)濟(jì)體制的有效運(yùn)行的原則是()A、稅收公平原則B、稅收法定原則C、實(shí)質(zhì)課稅原則D、稅收效率原則正確答案：D30.()是指審理部門或者集體審理委員會(huì)在審理案件過程中,發(fā)現(xiàn)案件需要補(bǔ)正或者補(bǔ)充調(diào)査,將案件退回到檢查部門進(jìn)行補(bǔ)正或者補(bǔ)充調(diào)查的業(yè)務(wù)處理過程。A、行政復(fù)議B、行政處罰C、聽證D、案件退回正確答案：D31.下列各項(xiàng)中,不符合增值稅銷售額一般規(guī)定的是()A、銷售額為納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用,但不包括收取的銷項(xiàng)稅額B、受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品而由受托方代收代繳的消費(fèi)稅,不屬于增值稅的價(jià)外費(fèi)用C、銷售貨物的同時(shí)向購(gòu)買方收取的代購(gòu)買方繳納的車輛牌照費(fèi),屬于增值稅的價(jià)外費(fèi)用D、凡征收消費(fèi)稅的貨物在計(jì)征增值稅額時(shí),其應(yīng)稅銷售額應(yīng)包括消費(fèi)稅稅金正確答案：C32.某市商業(yè)企業(yè)為一般納稅人，2019年8月銷售其當(dāng)年新建宿舍樓一棟，取得不含增值稅銷售收入7000萬元，已知該企業(yè)取得土地使用權(quán)所支付的金額為1000萬元，開發(fā)成本為1500萬元，該企業(yè)能夠按房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)傘y行借款利息100萬元，并取得合法憑證。已知房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例為4%.不考慮地方教育附加。該企業(yè)銷售宿舍樓應(yīng)繳納的土地增值稅為（）萬元。A、1173.45B、1492.48C、1701.78D、1411.75正確答案：C33.負(fù)責(zé)應(yīng)訴人選及處理意見審核,《答辯狀》、庭審材料及證據(jù)交換的審核的崗位是()oA、審理實(shí)施崗B、行政訴訟應(yīng)訴崗C、稽查局局長(zhǎng)D、稽查局分管領(lǐng)導(dǎo)正確答案：D34.某縣一加工企業(yè)因賬簿不全,縣主管稅務(wù)局對(duì)其核定征收企業(yè)所得稅,企業(yè)認(rèn)為核定數(shù)額過高,在雙方協(xié)商無果的情況下,企業(yè)準(zhǔn)備請(qǐng)求法律救濟(jì)。下列關(guān)于企業(yè)的做法正確的是()oA、加工企業(yè)可以直接向人民法院提起行政訴訟B、加工企業(yè)應(yīng)在復(fù)議決定作岀后及時(shí)繳納稅款C、加工企業(yè)可以向該縣人民政府提起行政復(fù)議D、加工企業(yè)和縣主管稅務(wù)局可以在復(fù)議決定作出前達(dá)成和解正確答案：D35.甲商貿(mào)企業(yè)委托乙外貿(mào)企業(yè)代理岀口高檔化妝品，2019年5月乙外貿(mào)企業(yè)代理額為20萬元人民幣，此業(yè)務(wù)應(yīng)退消費(fèi)稅（）萬元。A、3.40B、6.00C、0D、10.00正確答案：C36.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,納稅人采取在賬簿上多列支出或者不列、少列收入的手段,不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為屬于()。A、偷稅B、抗稅C、欠稅D、騙稅正確答案：A37.下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)適用3%征收率簡(jiǎn)易計(jì)稅的是()A、一般納稅人銷售使用過的已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)B、小規(guī)模納稅人銷售食用鹽C、一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn),選擇按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的D、一般納稅人銷售舊貨正確答案：B38.下列關(guān)于增值稅納稅人的表述,不正確的是()A、單位租賃或承包給其他單位或者個(gè)人經(jīng)營(yíng)的,以承租人或承包人為納稅人B、資管產(chǎn)品運(yùn)營(yíng)過程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為,以資管產(chǎn)品管理人為增值稅納稅人C、對(duì)代理進(jìn)口貨物,以海關(guān)開具的完稅憑證上的納稅人為增值稅納稅人D、建筑企業(yè)與發(fā)包方簽訂建筑合同后,以內(nèi)部授權(quán)或者三方協(xié)議等方式,授權(quán)集團(tuán)內(nèi)其他納稅人(以下稱“第三方勺為發(fā)包方提供建筑服務(wù),并由第三方直接與發(fā)包方結(jié)算工程款的,由與發(fā)包方簽訂建筑合同的建筑企業(yè)繳納增值稅正確答案：D39.某企業(yè)2019年利潤(rùn)總額為200萬元，當(dāng)年發(fā)生研發(fā)活動(dòng)的研發(fā)費(fèi)用支出為20萬元。則該企業(yè)2019年計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除的研發(fā)費(fèi)用為（）萬元。A、40B、35C、20D、10正確答案：B40.稅收效應(yīng)的前提是()oA、稅收法律關(guān)系確立B、稅收收入的實(shí)現(xiàn)C、稅收法律頒布D、稅收政策調(diào)整正確答案：B41.某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2018年9月轉(zhuǎn)讓3年前自行建造的房產(chǎn),取得含稅銷售收入1800萬元,所銷售房產(chǎn)對(duì)應(yīng)的地價(jià)款為500萬元.該企業(yè)選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅,2018年9月該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應(yīng)納增值稅為()萬元。A、57.14B、61.90C、85.71D、88.57正確答案：C42.稽查局在實(shí)施審理管理時(shí),對(duì)購(gòu)貨方善意取得虛開增值稅專用發(fā)票處理的說法中,不正確的有()A、不允許重新取得合法有效的專用發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額B、已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅或者取得的出口退稅,應(yīng)當(dāng)依法追繳C、因善意取得虛開專用發(fā)票被依法追繳其已抵扣稅款的,不再加收滯納金D、不以偷稅或者騙取出口退稅論處正確答案：A43.采取稅收保全措施的期限一般不得超過（）個(gè)月。A、12B、1C、3D、6正確答案：D44.稅務(wù)稽查的對(duì)象是（）oA、扣繳義務(wù)人的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)與應(yīng)稅活動(dòng)B、納稅人、扣繳義務(wù)人C、納稅人的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)與應(yīng)稅活動(dòng)D、納稅人、扣繳義務(wù)人的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)與應(yīng)稅活動(dòng)正確答案：B45.根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)不屬于合理的工資薪金總額的是（）0A、科研部門返聘退休員工的工資B、銷售部門臨時(shí)工的工資C、生產(chǎn)車間季節(jié)工的工資D、職工食堂臨時(shí)工的工資正確答案：D46.某鞭炮廠2019年6月委托某廠家加工一批鞭炮、焰火，該鞭炮廠發(fā)給廠家的原材料成本為30000元。廠家當(dāng)月加工完畢并于6月20日將該批鞭炮、焰火送交該鞭炮廠，收取含稅加工費(fèi)11600元，含稅代墊輔助材料款5800元.廠家無同類鞭炮、焰火的銷售價(jià)格。該鞭炮廠于6月底將該批鞭炮、焰火全部銷售，取得不含增值稅價(jià)款60000元，則該鞭炮廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）元。（鞭炮、焰火消費(fèi)稅稅率為15%.成本利潤(rùn)率為5%）A、988.55B、9000.00C、7941.18D、0正確答案：A47.下列屬于船舶噸稅中延期優(yōu)惠的是（）0A、應(yīng)納稅額在人民幣50元以下的船舶B、噸稅執(zhí)照期滿后24小時(shí)內(nèi)不上下客貨的船舶C、在噸稅執(zhí)照期限內(nèi)，用于修理并不上下客貨的船舶D、捕撈、養(yǎng)殖漁船正確答案：C48.國(guó)內(nèi)某寶汽車制造廠將一輛高檔小轎車以140萬元（不含增值稅）的價(jià)格直接銷售給國(guó)內(nèi)張某，該小轎車生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率40%.則某寶汽車制造廠應(yīng)納消費(fèi)稅（）萬元。A、70B、78C、86D、56正確答案：A49.某公司2019年應(yīng)補(bǔ)交企業(yè)所得稅15萬元,該公司在規(guī)定的期限內(nèi)沒有進(jìn)行匯算清繳,稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其繳納并加收滯納金,該公司在6月30日辦理了匯算清繳手續(xù),并繳納了稅款及滯納金。根據(jù)稅收征管法律制度的規(guī)定,從納稅人滯納稅款之日起,應(yīng)按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。該公司應(yīng)繳納的滯納金金額是()元。A、1125B、2250C、1150D、1000正確答案：B50.2019年8月，某汽車生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)了10輛中輕型商務(wù)用客車，其中7輛銷售給4S店，取得不含稅價(jià)款1120萬元，1輛直接銷售給消費(fèi)者，不含稅售價(jià)180萬元。已知該商務(wù)用客車生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率為12%.該汽車生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬元。A、174B、268C、156D、286正確答案：A二、多選題（共25題，每題1分，共25分）1.下列有關(guān)資源稅的表述，正確的有（）oA、自2011年11月1日起，納稅人開采原油、天然氣從價(jià)計(jì)征資源稅B、外商投資企業(yè)、外國(guó)企業(yè)及外籍人員不是我國(guó)資源稅納稅義務(wù)人C、對(duì)于納稅人開釆或者生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的，一律從高適用稅額D、除獨(dú)立礦山、聯(lián)合企業(yè)外的其他收購(gòu)單位收購(gòu)的未稅礦產(chǎn)品，按稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅產(chǎn)品稅額、稅率標(biāo)準(zhǔn)，依據(jù)收購(gòu)的數(shù)量代扣代繳資源稅正確答案：AD2.有下列（）情形之一的，審理部門可以將《稅務(wù)稽查報(bào)告》及有關(guān)資料退回檢查部門補(bǔ)正或者補(bǔ)充調(diào)查。A、稅收違法事實(shí)不清、證據(jù)不足的B、適用依據(jù)錯(cuò)誤的C、被查對(duì)象認(rèn)定錯(cuò)誤的D、稅務(wù)文書不規(guī)范、不完整的正確答案：ACD3.被訴稽查局負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)積極出庭應(yīng)訴,稽查局負(fù)責(zé)人包括()□A、稽查局正職負(fù)責(zé)人B、下級(jí)經(jīng)手人C、稽査局副職負(fù)責(zé)人D、其他參與分管的負(fù)責(zé)人正確答案：ACD4.居民甲有四套住房，第一套價(jià)值80萬元的房產(chǎn)自用，將第二套價(jià)值120萬元的別墅抵償了乙100萬元的債務(wù)；將第三套價(jià)值100萬元的房產(chǎn)與丙的房產(chǎn)交換，并收到丙支付的差價(jià)款20萬元；將第四套市場(chǎng)價(jià)值50萬元的公寓房折成股份投入本人獨(dú)資經(jīng)營(yíng)的企業(yè)。當(dāng)?shù)卮_定的契稅稅率為3%.下列說法正確的有（）oA、甲將房產(chǎn)投資到本人經(jīng)營(yíng)的個(gè)入獨(dú)資企應(yīng)納契稅B、甲不繳納契稅，乙納契稅30000元，丙納契稅6000元C、甲繳納契稅6000元，乙納契稅36000元，丙不繳納契稅D、甲、丙交換房產(chǎn)，應(yīng)該由丙繳納契稅正確答案：BD5.行政機(jī)關(guān)實(shí)施行政許可,擅自收費(fèi)或者不按照法定項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)的,由()責(zé)令退還非法收取的費(fèi)用。A、監(jiān)察機(jī)關(guān)B、本級(jí)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人C、檢察機(jī)關(guān)D、上級(jí)行政機(jī)關(guān)正確答案：AD6.納稅人采取欺騙、隱瞞手段進(jìn)行虛假納稅申報(bào)或者不申報(bào),逃避繳納稅款.數(shù)額在()萬元以上并且占各稅種應(yīng)納稅總額()以上,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法下達(dá)追繳通知后,不補(bǔ)繳應(yīng)納稅款、不繳納滯納金或者不接受行政處罰的.應(yīng)予以移送。A、5%B、10C、10%D、5正確答案：CD7.案源信息主要包括()。A、社會(huì)公共信息B、上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)交辦的稅收違法案件C、財(cái)務(wù)指標(biāo)、稅收征管資料、稽查資料、情報(bào)交換和協(xié)查線索D、檢舉的涉稅違法信息正確答案：ABCD8.稅收立法程序是稅收立法活動(dòng)中必須遵循的法定步驟，目前我國(guó)稅收立法程序經(jīng)過的主要階段有（九A、提議階段B、通過階段C、公布階段D、審議階段正確答案：ABCD9.下列各項(xiàng)中，屬于會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求的有（）0A、合法性B、可理解性C、及時(shí)性D、相關(guān)性正確答案：BCD10.下列屬于稅務(wù)行政訴訟的受案范圍的有()。A、稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收保全措施B、稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收強(qiáng)制執(zhí)行C、稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的罰款行為D、稅務(wù)機(jī)關(guān)作岀的行政復(fù)議行為正確答案：ABCD11.下列原則中,屬于稅務(wù)行政處罰原則的有()。A、協(xié)商原則B、以事實(shí)為依據(jù)原則C、處罰與教育相結(jié)合原則D、公正、公開原則正確答案：BCD12.6萬元,上述收入均為含稅收入。關(guān)于該公司上述業(yè)務(wù)的增值稅處理,下列說法正確的是()A、按照“銷售無形資產(chǎn)”計(jì)算的銷項(xiàng)稅額為1.28萬元B、按照“文化創(chuàng)意服務(wù)"計(jì)算的銷項(xiàng)稅額為2.72萬元C、按照“文化創(chuàng)意服務(wù)”計(jì)算的銷項(xiàng)稅額為2.04萬元D、按照“文化創(chuàng)意服務(wù)”計(jì)算的銷項(xiàng)稅額為4.00萬元正確答案：AB13.稅務(wù)稽查保密管理包括（）。A、稅務(wù)稽查網(wǎng)絡(luò)安全管理B、稅務(wù)涉密會(huì)議保密管理C、納稅人涉稅保密信息D、稅務(wù)工作國(guó)家秘密正確答案：ABCD14.下列關(guān)于增值稅申報(bào)與繳納的陳述,正確的有()A、納稅人銷售貨物,納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天B、進(jìn)口貨物,納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天C、提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的,納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天D、委托其他納稅人代銷貨物,納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物移送的當(dāng)天正確答案：ABC15.下列舉報(bào)中心人員的（）行為，違反了舉報(bào)保密制度。A、將舉報(bào)材料整理后重新打印后交給稽查人員B、為了方便查處需要聯(lián)系舉報(bào)人，對(duì)匿名的舉報(bào)書信及材料進(jìn)行了筆跡鑒定。C、調(diào)查核實(shí)情況時(shí)，出示舉報(bào)材料原件或者復(fù)印件D、為了方便查處將舉報(bào)人的聯(lián)系電話告知稽查人員正確答案：BCD16.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列無形資產(chǎn)中，應(yīng)當(dāng)以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)的有（）oA、接受捐贈(zèng)取得的無形資產(chǎn)B、自行開發(fā)的無形資產(chǎn)C、通過債務(wù)重組取得的無形資產(chǎn)D、接受投資取得的無形資產(chǎn)正確答案：ACD17.按照現(xiàn)行政策,下列銷售行為中免征增值稅的有()oA、承擔(dān)糧食收儲(chǔ)任務(wù)的國(guó)有糧食購(gòu)銷企業(yè)銷售糧食B、寵物店銷售寵物飼料C、飼料生產(chǎn)企業(yè)銷售單一大宗飼料D、政府儲(chǔ)備食用植物油的銷售正確答案：ACD18.案源管理應(yīng)當(dāng)遵循依法依規(guī)、()的原則。A、分類分級(jí)B、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向C、動(dòng)態(tài)管理D、統(tǒng)籌協(xié)調(diào)正確答案：ABCD19.某紡織企業(yè)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服,擬申請(qǐng)行政復(fù)議,根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定.下列表述不正確的有()oA、應(yīng)當(dāng)向作岀行政處罰決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議B、若該紡織企業(yè)對(duì)已處罰款和加處罰款都不服,應(yīng)一并向作出行政處罰決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議C、該紡織企業(yè)在申請(qǐng)行政復(fù)議前應(yīng)當(dāng)先繳納罰款和加處罰款D、可以向作岀行政處罰決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議正確答案：BD20.下列關(guān)于享受優(yōu)惠的國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)的規(guī)定，正確的有（）oA、國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅B、高新技術(shù)企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用總額占全部研究開發(fā)費(fèi)用總額的比例不低于60%C、近一年高新技術(shù)產(chǎn)品收入占企業(yè)同期總收入60%（含）以上D、近一年高新技術(shù)產(chǎn)品收入占企業(yè)同期總收入50%（含）以上正確答案：ABC21.下列各項(xiàng)中，暫免征收房產(chǎn)稅的有（）。A、文化體育單位出租的公有住房B、房管部門按政府規(guī)定價(jià)格向居民出租的公有住房C、企業(yè)按政府規(guī)定向職工岀租的單位自有住房D、個(gè)人對(duì)外出租經(jīng)營(yíng)的自有住房正確答案：BC22.下列選項(xiàng)中，依照《稅收征管法》和《稅收征管法細(xì)則》有關(guān)逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅務(wù)檢查的規(guī)定處理的有（）。A、提供虛假資料，不如實(shí)反映情況，或者拒絕提供有關(guān)資料的B、拒絕或者阻止檢查人員記錄、錄音、錄像、照相、復(fù)制與稅收違法案件有關(guān)資料的C、在檢查期間轉(zhuǎn)移、隱匿、損毀、丟棄有關(guān)資料的D、其他不依法接受稅務(wù)檢查行為的。正確答案：ABCD23.對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人,下列表述正確的有()A、一經(jīng)成為小規(guī)模納稅人,不得再轉(zhuǎn)為一般納稅人B、增值稅實(shí)行簡(jiǎn)易征收辦法C、不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額D、不得自行開具或申請(qǐng)代開增值稅專用發(fā)票正確答案：BC24.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于契稅納稅人的有（）。A、出售房屋的個(gè)人B、離婚房產(chǎn)分割C、企業(yè)承受國(guó)家出讓的土地使用權(quán)D、購(gòu)買房屋的個(gè)人正確答案：AB25.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,下列對(duì)稅務(wù)行政復(fù)議決定的表述中.正確的有()oA、復(fù)議機(jī)關(guān)責(zé)令被申請(qǐng)人重新做出具體行政行為的,被申請(qǐng)人不得以同一事實(shí)和理由作出與原具體行政行為相同或者基本相同的具體行政行為B、復(fù)議機(jī)關(guān)以原具體行政行為違反法定程序而決定撤銷的,被申請(qǐng)人不得以同一事實(shí)和理由作出與原具體行政行為相同或者基本相同的具體行政行為C、被申請(qǐng)人不按照規(guī)定提出書面答復(fù),提交當(dāng)初作出具體行政行為的證據(jù)、依據(jù)和其他有關(guān)材料的,視為該具體行政行為沒有證據(jù)、依據(jù),決定撤銷該具體行政行為D、行政復(fù)議書一經(jīng)送達(dá),即發(fā)生法律效力正確答案：ACD三、判斷題（共25題，每題1分，共25分）1.納稅檢查在需要異地調(diào)査取證時(shí),發(fā)函委托相關(guān)稽查局調(diào)查取證;并在必要時(shí)派人參與受托地稽查局的調(diào)查取證。()A、正確B、錯(cuò)誤正確答案：A2.經(jīng)營(yíng)單位進(jìn)口金銀首飾的，在進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅。（）A、正確B、錯(cuò)誤正確答案：B3.在行政復(fù)議過程中,被申請(qǐng)人可以自行向申請(qǐng)人和其他有關(guān)組織或者個(gè)人收集證據(jù)。()A、正確B、錯(cuò)誤正確答案：B4.個(gè)人購(gòu)買的互助型醫(yī)療保險(xiǎn)支出在計(jì)算個(gè)人所得稅綜合所得應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除。（）A、正確B、錯(cuò)誤正確答案：A5.需要異地調(diào)查取證的,必須發(fā)函委托相關(guān)稽查局調(diào)查取證。()A、正確B、錯(cuò)誤正確答案：B6.外籍人員約翰2018年2月24日受邀來中國(guó)工作，2019年2月15日結(jié)束在中國(guó)的工作，約翰在2019年納稅年度內(nèi)屬于我國(guó)個(gè)人所得稅居民個(gè)人。（）A、正確