信用管理概論課件整書電子教案完整版教學課件全套ppt教學教程最全課件最新

1、信用管理概論第一節(jié) 認識信用一、信用的產(chǎn)生與發(fā)展中國作為四大文明古國之一，信用的發(fā)展源遠流長。真正以獲得金融借貸交易對手信任的經(jīng)濟資本-“信用”最早源于夏朝時期，當時的官府可以對拖欠債務的人實施強制執(zhí)行措施。在周禮確立的封建道德中，“信被列入五德之中，借貸關系中的守信當然也包括其中。（一）早期的信用發(fā)展第一章 信用與信用管理（二）現(xiàn)代西方的信用發(fā)展進入現(xiàn)代社會以來，信用交易和信用經(jīng)濟更快發(fā)展，信用規(guī)模不斷擴大，信用市場邊界和交易邊界不斷延伸。以美國為例，在其征信業(yè)發(fā)展的100余年歷史中，先后出臺了公平信用報告法等19部法律，將信用信息服務的供給方與需求方以及信用信息的生產(chǎn)、加工、銷售、使用等全

2、過程都納入到法律監(jiān)管框架下，很好地平衡了金融機構等授信機構的管理和消費者權益保護之間的關系。美國形成了以Experian，Equifax，TransUnion為主的主營個人征信的三大信用局，LexisNexis，Qsent等面向居民和中小型企業(yè)開展信用服務業(yè)務的機構，以及標準普爾（S&P）、穆迪（Moodys）、惠譽（FitchGroup）等面向全球資本市場開展主體信用評級、債券評級等多樣化的信用服務機構，信息應用延伸到信用報告、信用評級、資信調(diào)查、商賬追收等10余個業(yè)務分支，成為美國信用服務業(yè)的重要組成部分。（三）當代中國的信用發(fā)展在當代，中國的信用發(fā)展主要體現(xiàn)為中國社會信用體系的建設。我國

3、社會信用問題第一次提出是在20世紀90年代的初期。當時，國務院下發(fā)了關于在全國范圍內(nèi)開展清理“三角債”工作的通知。1991年原國務院生產(chǎn)辦組織清理企業(yè)“三角債”和“質(zhì)量、品種、效益年活動”，其目的是力圖解決制約企業(yè)的經(jīng)營行為和經(jīng)濟秩序問題。我國社會信用體系建設起步較晚，自20世紀90年代初期至今，大致經(jīng)歷了4個階段，即萌芽階段、起步階段、初步發(fā)展階段、全面推進階段：1.萌芽階段：20世紀90年代初開始，一直持續(xù)到90年代末。以1990年3月26日國務院發(fā)布的關于在全國范圍內(nèi)開展清理“三角債”工作的通知為標志在這期間，以信用評估為代表的信用中介機構開始出現(xiàn)。信用意識逐漸被企業(yè)和投資者所接受。銀行

4、為控制企業(yè)貸款風險，引入貸款證管理，上海等地還要求申領貸款證的企業(yè)必須進行信用評級，從而拉動了企業(yè)的信用需求。相關政府部門開始針對國家重點大型企業(yè)、中小企業(yè)等不同對象進行企業(yè)信用和業(yè)績評價的摸索，商業(yè)銀行也積極開展以控制自身信貸風險為主要目的的貸款企業(yè)信用等級評價工作。2.起步階段：21世紀初開始，一直持續(xù)到2010年前后。這個階段的標志性事件是2007年建立國務院社會信用體系建設部際聯(lián)席會議制度。在這一階段，中央和地方都加快了社會信用體系建設的步伐。在中央層面，2001年4月國家十部委聯(lián)合下發(fā)了信用管理指導意見，2002年3月國務院啟動企業(yè)和個人征信立法與實施方案起草工作，6月中國人民銀行企

5、業(yè)信貸登記咨詢系統(tǒng)實現(xiàn)了全國跨省市聯(lián)網(wǎng)。在這一階段，信用中介機構的種類增多、規(guī)模擴大，國外信用機構也開始發(fā)展中國市場。中誠信、大公、遠東、聯(lián)合、華夏、華安、新華信用以及中國信用信息網(wǎng)、中國聯(lián)合信用網(wǎng)、中國企業(yè)信用網(wǎng)等社會信用中介機構積極開拓業(yè)務領域，惠譽、鄧白氏、科法斯等國外信用機構也進入并積極開拓中國市場。信用評估、信用擔保、市場調(diào)查、信用保險、追賬等信用中介機構也開始發(fā)展。我國的信用中介服務行業(yè)已經(jīng)初具雛形。3.初步發(fā)展階段：2011年到2014年間。這一階段的標志性事件是十七屆六中全會提出，“把誠信建設擺在突出位置，大力推進政務誠信、商務誠信、社會誠信和司法公信建設，對制訂社會信用體系建

6、設規(guī)劃作了重點部署。這一階段，我國社會信用體系建設開始加速發(fā)展，尤其是政府開始大力、快速推進社會信用體系建設，對社會信用體系建設進行指導和部署，各行業(yè)協(xié)會、民間組織等在政府的指導下開始進行本行業(yè)或本地區(qū)的社會信用體系建設。4.全面推進階段：我國社會信用體系建設從2014年開始進入全面推進階段。標志性事件就是：2014年6月14日，國務院印發(fā)社會信用體系建設規(guī)劃綱要（2014-2020年）以下簡稱規(guī)劃綱要）。規(guī)劃綱要是我國首部國家級社會信用體系建設專項規(guī)劃。規(guī)劃綱要的發(fā)布是我國社會信用體系歷程中的一個重要里程碑，對做好當前和今后一個時期內(nèi)信用體系的建設工作具有重要指導意義，從此我國社會信用體系建

7、設開始了全國統(tǒng)籌協(xié)調(diào)下的有規(guī)劃有步驟的實質(zhì)性推進。二、信用的內(nèi)涵與外延（一）信用的經(jīng)濟學視角在新帕爾格雷夫經(jīng)濟學大辭典中,對信用的解釋是:“提供信貸意味著把對某物的財產(chǎn)權給予讓渡,以交換在將來的某一特定時刻對另外的物品的所有權。”在牛津法律大辭典的解釋是:信用(Credit)指“在作為回報而得到或提供貨物或服務時，并非立即進行償付,而是允諾在將來進行償付的做法”。（二）信用的其他視角1.信用的社會學視角：社會學意義上的信用是指一種價值觀念，建立在這一價值觀念基礎上的社會關系，是一種基于倫理的信任關系，具有倫理特征、文化特征和時代特征。2.信用的心理學視角：誠信是由與誠實守信的言行相對應、相聯(lián)系

8、的多種因素組合而成的一個動態(tài)循環(huán)系統(tǒng)，包括誠信認知、誠信動機、誠信行為及相關的心理反饋因素。3.信用的綜合視角：從管理學、經(jīng)濟學、社會學交叉的綜合視角看，廣義的信用涉及人們活動的各個領域，包括政治、經(jīng)濟、社會交往、文化交流等。從任何單一角度去認識信用可能都無法觀察到信用的全貌，會忽視信用的部分特征。三、信用的分類與特征 對信用進行分類，有助于我們更加深入地認識信用、管理信用。（一）信用的分類 不同學者對信用的解釋是不同的，因此對信用的分類也是不一樣的，目前學術界從信用的內(nèi)涵范圍、信用主體等不同的角度對信用進行分類，根據(jù)不同種類信用的不同特點進行信用管理，以期更有效率地分散信用風險，幫助信用在經(jīng)

9、濟和社會發(fā)展中發(fā)揮更大的作用。1.根據(jù)信用的范圍分類（1）廣義的信用 廣義的信用，即獲得信任的資本，是社會與經(jīng)濟領域的綜合，包括三部分內(nèi)容，即誠信資本、合規(guī)資本、踐約資本。誠信資本主要是指信用主體的誠信道德、文化理念、精神素養(yǎng)等基礎素質(zhì)；合規(guī)資本主要是指信用主體在社會活動中遵守社會行政管理規(guī)定、行業(yè)規(guī)則、民間慣例的水平與能力；踐約資本主要是指信用主體在信用交易活動中的成交能力與履約能力。（2）狹義的信用 狹義的信用，即獲得交易對手信任的經(jīng)濟資本，主要包括在金融借貸、有價證券交易、商業(yè)貿(mào)易往來等交易活動中，信用主體所表現(xiàn)出來的成交能力與履約能力。更狹義的信用，即信用是獲得金融借貸交易對手信任的經(jīng)

10、濟資本，主要是指在銀行借貸活動中，信用主體所表現(xiàn)出來的獲得借貸的能力與按時還款、履約的能力。一般人們所說的信用都是出現(xiàn)在以償還為條件的交易活動中。這是最早的、最基礎的對信用的認識，對應的是借貸市場與借貸關系，是為借貸交易雙方服務的。2.按照信用主體的不同分類（1）公共信用 公共信用可以分為政府信用和事業(yè)單位信用。政府信用是指以中央政府或地方政府為授信方或受信方產(chǎn)生的信用關系，具有一定的強制性,它主要通過政策的制定、權力的運作,社會責任的承擔等方面來直接和間接地表現(xiàn)出來。政府部門的信用活動實質(zhì)上是進行社會資金的再分配,具有鮮明的政策性 。政府信用對整個社會信用體系而言具有引導和宏觀調(diào)控的功能,具

11、體包括信用規(guī)則的制定和保證信用規(guī)則能的實施。（2）企業(yè)信用 企業(yè)信用一般指企業(yè)法人之間授予信用的活動。企業(yè)信用的主要形式是生產(chǎn)制造企業(yè)對企業(yè)法人客戶進行的賒銷，即信用銷售。在實踐中，企業(yè)信用的授信方通常是材料供應商、產(chǎn)品制造商和批發(fā)商，而受信方一般是產(chǎn)品賒銷的受益方，通常是各種各樣的企業(yè)客戶或代理商。 （3）金融信用 金融機構信用管理是指金融機構為了實現(xiàn)利潤最大化的目標，對自身的授信活動進行規(guī)范、調(diào)整和控制，其主要任務是降低和化解、防范信用風險，防止欺詐、降低損失。 金融信用分為銀行信用和非銀行信用。銀行信用是由商業(yè)銀行或其他金融機構授予企業(yè)或消費者個人的信用。非銀行信用主要包括信用保險機構、

12、信用保理機構、信托公司、財務公司、互聯(lián)網(wǎng)金融等提供的信用管理服務和信用活動。（4）消費者個人信用 消費者個人信用是指消費者在消費活動中所表現(xiàn)出來并由授信方記錄和評價的信用。商家為了推銷商品,設計出許多創(chuàng)新推銷方式,諸如分期付款、賒購證、信用卡等，消費者以自己的承諾和信用記錄為條件而獲得這些商品或勞務服務。 （二）信用的特征1.信用具有歸屬性：信用作為資本,當然要有明確的歸屬,要有清晰的所有權。 信用是有名有姓的。信用就像是人、企業(yè)等微觀經(jīng)濟主體經(jīng)濟活動的身份證。信用的歸屬性表現(xiàn)在兩個方面:信用有所有權,信用是私有的。2.信用具有標識性：指信用主體的信用記錄、信用行為等綜合信用信息應該用最簡單明

13、了,最容易流傳的方式和符號標識出來,以便社會了解該信用主體的信用狀況。3.信用具有傳散性：指信用由信用主體擁有,信用水平的高低、信用價值的大小,由信用主體自我決定,有其自身的行為表現(xiàn),但信用的影響并不完全受信用主體自我控制。4.信用的社會性：指人們在建立信用關系的過程中互相影響,隨波逐流,形成了群體行為,信用主體有追求自我信用社會化表現(xiàn)的特點。信用的社會性與人們的從眾心理直接相關,人們作為社會群體的一部分都有從眾心理,所謂“法不責眾”,是這種心理的一個很經(jīng)典的應用概括。 延展閱讀1-1： “信用”語意的現(xiàn)代轉變“信用”一詞古已有之,但最初的用法是作為動詞,意多為“相信并任(使)用”。 1903

14、年,中國人有可能才第一次接觸到了具有現(xiàn)代信用含義的“信用”。那時,羅振玉等人創(chuàng)辦的農(nóng)學報(第229期至第234期)連續(xù)刊載了日本人田谷九橋和高崗熊雄翻譯的農(nóng)政學,其中第十四章的標題為“農(nóng)業(yè)信用論”。目前所能見到最早賦予“信用”以“誠信”含義的文獻是1907年農(nóng)工商報刊載的論說:講商人之信用。廣義泛指“誠信”(honesty,integrity)之意的“信用”,是在近代中文報刊中才出現(xiàn)的。 資料來源:張亞光.近代信用監(jiān)管體系的思想制度與經(jīng)驗啟示.中國市場監(jiān)管研究,2017,(05):30 33.）延展閱讀1-2：金融機構作為信用中介要帶頭講誠信2018年6月14日,銀保監(jiān)會主席郭樹清在參加“20

15、18陸家嘴論壇”時發(fā)表了防范化解金融風險奮力跨越重大關口主旨演講,全面論述了我國防范化解金融風險的特殊性、成功經(jīng)驗,以及今后應當重點解決的問題。防范風險應以事先預防為主。 從最壞處著眼做最充分準備。要有底線思維,防患于未然。群眾既是金融監(jiān)管保護的對象,更是防范化解金融風險活動的重要參與者和依靠力量。在實際工作中,要注重發(fā)動群眾讓群眾在防范化解金融風險的過程中實現(xiàn)自我教育,提升自身免疫力。誤導性、欺騙性宣傳已成公害。金融機構作為信用中介,要帶頭講誠信,真實反映資產(chǎn)情況,真實披露相關信息。 參考資料：周芬棉.郭樹清稱經(jīng)常“小震”釋放風險避免“大震”防范金融風險要解決違法成本過低問題.法制網(wǎng),201

16、8-06-14.第二節(jié) 認識信用管理一維誠信是社會文化管理，影響社會環(huán)境與公眾信息，涉及公眾的基本素質(zhì)、價值取向、道德文化準則，應由政府宣傳、教育、引導。二維合規(guī)是行政管理，影響社會秩序，涉及公眾行為，社會基本關系與準則、管理制度與辦法，應由政府制定行政管理規(guī)則、監(jiān)管、獎懲。三維踐約是經(jīng)濟管理，影響交易雙方的利益、市場的健康發(fā)展、經(jīng)濟增長，應由政府在宏觀經(jīng)濟管理中特別制定信用交易宏觀調(diào)控原則與辦法。（二）信用缺失的現(xiàn)象及危害由于市場經(jīng)濟體制不完善、信用制度不健全、信用法律體系不完備、信用意識和信用道德規(guī)范尚未成熟，違背法律法規(guī)、不執(zhí)行合同契約、不兌現(xiàn)承諾和不遵守公共道德現(xiàn)象突出。這些失信現(xiàn)象已

17、超出經(jīng)濟交易范疇，涉及政務誠信、商務誠信、社會誠信和司法公信等領域。一、信用管理產(chǎn)生的必然（一）從信用到信用管理二、信用管理的范疇（一）信用管理范疇界定1.宏觀信用管理從宏觀層次來講，信用管理主要是通過構建整個社會信用管理體系來實現(xiàn)。社會信用管理體系是一種有效的社會機制，它以法律和道德為基礎，以信用制度為核心，通過對失信行為的記錄、揭露、傳播、預警等功能，解決經(jīng)濟和社會生活中信用信息不對稱的矛盾，加大失信成本，懲戒失信行為，褒揚誠實守信，擴大市場的信用交易規(guī)模，維護經(jīng)濟活動和社會生活的正常秩序，促進經(jīng)濟和社會的健康發(fā)展。2.微觀信用管理微觀信用管理主要指微觀經(jīng)濟主體在信用交易活動中針對信用風險

18、開展的信用風險管理。通過制定信用政策，指導和協(xié)調(diào)各機構業(yè)務活動，對從客戶資信調(diào)查，付款方式的選擇，信用限額的確定到款項回收等環(huán)節(jié)實行的全面監(jiān)督和控制，以保障應收款項的安全及時回收。企業(yè)信用管理是可以分為工商企業(yè)的自身信用管理和對交易對手方的信用管理。對交易對手的信用管理包括對交易對手進行信用調(diào)查、信用記錄、信用評價、應收賬款管理、信用狀況跟蹤等，具體而言，企業(yè)通過制定信用管理政策，指導和協(xié)調(diào)內(nèi)部各部門的業(yè)務活動，對客戶信息進行收集和評估，對信用額度的授予，債權保障、應收賬款收回等各交易環(huán)節(jié)進行全面監(jiān)督，以保障應收賬款安全和及時收回的管理。目的是規(guī)避因賒銷產(chǎn)生的風險，增加信用銷售的利潤，促進企業(yè)

19、的發(fā)展。2.金融領域的信用管理銀行信用管理，包括中央銀行的信用控制和商業(yè)銀行的信用管理。非銀行金融機構，業(yè)務種類繁多，其信用管理的側重點也各不相同。資本市場信用管理，主要包括上市公司信用管理、市場信用監(jiān)管。1.企業(yè)信用管理（二）信用管理的外延應用按照信用活動主體的不同，可以將信用管理進行內(nèi)容與外延應用的劃分，具體劃分為：消費信用管理是以科學管理的專業(yè)技術，擴大信用消費、防范信用風險的技術手段。消費者信用消費者信用管理由客戶授信、賬戶管理、商賬催收等幾部分組成。消費信用管理按實施主體來分，可以分為企業(yè)對消費者的信用管理及金融機構對個人的信用管理。3.消費信用管理政府信用管理包括國家信用管理和公共

20、事業(yè)單位的信用管理。政府信用管理從狹義的角度看是指對政府自身信用的管理，從廣義上看是政府作為管理主體，對社會信用包括政府自身信用的管理。4.政府信用管理延展閱讀1-3：誠信，一個企業(yè)之殤：長生生物長生生物主要從事人用疫苗研發(fā)、生產(chǎn)和銷售，是自研疫苗品類最豐富的民營企業(yè)之一。2015年,長生生物借殼黃海機械在A股上市,成為國內(nèi)最大的疫苗企業(yè)之一。事發(fā)前,長生生物股價24.55元/股,對應總市值為239.04億元。自疫苗問題曝光后,*ST長生市值蒸發(fā)200億元,離退市僅“一步之遙”* ,百億疫苗帝國頃刻間灰飛煙滅,引發(fā)A股醫(yī)藥板塊大地震。此次長生疫苗事件實質(zhì)上是違背企業(yè)道德和誠信的典型商業(yè)案例。在

21、市場經(jīng)濟條件下,企業(yè)誠信不僅僅是社會和用戶的基本要求,更是企業(yè)自身發(fā)展的首要條件。企業(yè)注重誠信,既是成熟與發(fā)展的表現(xiàn),也是企業(yè)價值觀的展示。如果企業(yè)失信,則很可能虧損和倒閉。更有甚者,會直接影響該行業(yè)的發(fā)展以及降低政府的公信力。參考資料：1.曹衛(wèi)斬.疫苗造假事件曝光141天 *ST長生市值蒸發(fā)200億元.中國經(jīng)濟網(wǎng),2018-12-03. 2.百度百科：長春長生疫苗事件延展閱讀1-4：國內(nèi)信用領域研究情況簡介參考該研究對國內(nèi)學者關注主體以及各自研究主題的統(tǒng)計,可以看出以政府信用為研究對象的文獻較少,僅占樣本總數(shù)的14%,這部分文獻主要集中在政府信用建設與治理方面;關注個人信用的研究文獻約占樣本

22、總數(shù)的22%,這部分文獻主要集中在個人信用評估的研究方面(個人包括學生、農(nóng)戶、信用卡個人等)。可見,加強對于政府信用和個人信用的學術研究,任重而道遠。 參考資料：韓嵩,李曉俊.大數(shù)據(jù)背景下我國企業(yè)信用研究綜述基于CSSCI檢索論文的分析J.金融講堂,2018，10:P107-109.第三節(jié) 信用管理的重要性一、信用管理與社會治理（一）有助于打破“信息孤島”信用是一種資本，信用資源的有效利用與合理配置需要信用監(jiān)管體系與市場機制共同作用?，F(xiàn)有市場經(jīng)濟和主要的實物資源配置制度下，商業(yè)交易雙方存在嚴重的“信息不對稱”，存在嚴重的“信息孤島”和信用閉塞的情況，信用信息分割比較嚴重，由此也產(chǎn)生了資源配置效

23、率低下，銀行壞賬率較高等經(jīng)濟問題和政府行政監(jiān)管和社會治理中管理成本較高，治理效率低下等問題。信用的發(fā)展與建設，在網(wǎng)站上進行信用信息的公示，進行信用的聯(lián)合獎懲措施的公示，進行信用政策和制度的宣傳，促進各個領域和范圍內(nèi)信用信息收集、整理、流通、使用的規(guī)范化，提高社會管理效率。（二）有效補充市場的缺陷以凱恩斯為主的凱恩斯主義經(jīng)濟學家和新凱恩斯主義認為，市場經(jīng)濟有自身的缺陷和不足，當受到經(jīng)濟沖擊時，不能回復到一般均衡狀態(tài)，需要政府通過財政政策和貨幣政策進行調(diào)節(jié)和引導。政府出臺相關的信用激勵政策，對企業(yè)而言，可以使更多的客戶圖意立即購買本企業(yè)的產(chǎn)品或勞務；對消費者而言，信用具有提高生活水平、處理緊急事件

24、和提供方便性的作用。同時信用可以增強消費者的消費能力，擴大市場規(guī)模。（三）規(guī)范社會管理秩序在現(xiàn)代社會，信用是市場參與者本身的資源，可以作為一種商品，用法律規(guī)范來調(diào)整、約束人們的信用意識和行為。信用好的市場主體和參與者會獲得更多的機會和回報；反之，則市場機會少，甚至被淘汰出局。在此狀況下，市場經(jīng)濟的參與者為了獲得最大的收益，必須規(guī)范自己的行為，注重自身形象，不斷提高聲譽和信用等級，這可以促進社會秩序的規(guī)范化。（四）提高管理效率信用管理體系的建立與完善可以減少社會各部門管理成本，提高工作效率。如果能將各部門的信息資源充分共享，并經(jīng)過進一步的分析加工，綜合利用，就可以極大地提高這些信息的使用價值，同

25、時社會各管理機構也可以使用這些經(jīng)過處理的信息，使各自的工作更加迅速、方便、效率更高。通過信用社會組織和行業(yè)協(xié)會作用的發(fā)揮，可以提高社會公眾、媒體的社會參與度，實現(xiàn)社會共治和創(chuàng)新社會治理，在全社會范圍內(nèi)形成信用的共建、共享、共治的良好氛圍和局面。（五）促進社會公平，共建社會和諧以信用資本配置資源的方式是一種制度創(chuàng)新，可以有效解決以實物資本配置資源的傳統(tǒng)機制導致的資源分配不公、貧富兩極分化等問題，提升社會公平。信用資本是社會資源配置的新依據(jù),改變了傳統(tǒng)經(jīng)濟運行中以實物資本為配置資源的唯一依據(jù),給不擁有實物資本但擁有信用的人或企業(yè)以公平發(fā)展的機會與可能。二、信用管理與經(jīng)濟發(fā)展信用的出現(xiàn)使得閑置資源得

26、以被充分利用，交易雙方各得其利，有效地提升了經(jīng)濟社會的運行效率、增加了社會福利。加強信用管理是促進信用經(jīng)濟健康發(fā)展的立足之本，具體可體現(xiàn)為：（一）有利于防范和化解信用風險首先，信用是一種高風險資本。信用是虛擬資本。信用交易是承諾在先，履約兌現(xiàn)在后。（二）有助于優(yōu)化市場經(jīng)濟交易環(huán)境由于市場經(jīng)濟的逐利性，市場經(jīng)濟存在缺陷，各種領域、各個主體的失信行為發(fā)生的頻率越來越高，生產(chǎn)和銷售領域的失信行為造成的經(jīng)濟和社會損失越來越嚴重。信用管理的推行，社會信用體系的建設及社會信用管理可以根治社會信用缺失，通過守信敦勵、失信懲戒機制作用的發(fā)揮，為市場構建新的游戲規(guī)則，優(yōu)化市場環(huán)境，促進市場經(jīng)濟健康有序運行。（三

27、）有助于提升社會資源配置效率信用是促進資金再分配的最靈活的方式。通過競爭機制，信用會使資金從利潤率較低的部門向利潤率較高的部門轉移，在促使各部門實現(xiàn)利潤平均化的過程中，提高了整個國民經(jīng)濟的資金效率。信用是促進其它資源配置的關鍵因素。社會經(jīng)濟主體自身所產(chǎn)生的資源，只要參與社會經(jīng)濟活動，就會產(chǎn)生信用信息和信用記錄，通過對信用信息進行收集、整理，運用一定的技術就可以對信用水平進行等級的評定和劃分。通過信用水平的高低進行資源的配置，可以提高資源配置的效率。（四）有助于節(jié)約流通環(huán)節(jié)交易費用在發(fā)達的信用制度下，資金集中于銀行和其他金融機構，可以減少整個社會的現(xiàn)金保管、現(xiàn)金出納以及簿記登錄等流通費用信用能加

28、速商品價值的實現(xiàn)，減少商品儲存和保管費用的支出。（五）有利于經(jīng)濟結構的優(yōu)化升級信用調(diào)節(jié)經(jīng)濟的功能主要表現(xiàn)為國家利用貨幣和信用制度來制定各項金融政策和金融法規(guī)，利用各種信用杠桿來改變信用的規(guī)模及其運動趨勢。國家利用信用杠桿可以扶持、鼓勵、支持第二產(chǎn)業(yè)、第三產(chǎn)業(yè)，尤其是第三產(chǎn)業(yè)，包括銀行業(yè)、服務業(yè)、咨詢業(yè)、公共管理等行業(yè)著重發(fā)展。國家利用信用政策或措施引導資金的流向，通過資金流向的變化來實現(xiàn)經(jīng)濟結構的調(diào)整，使國民經(jīng)濟結構更合理，經(jīng)濟發(fā)展更具持續(xù)性。（六）有利于提升國際競爭優(yōu)勢國家制定“一帶一路的發(fā)展戰(zhàn)略，加強與非洲、歐洲等國家的合作與共同發(fā)展，目的是利用世界的資源，吸收世界各國的優(yōu)勢，推動我國的進

29、步。本國經(jīng)濟在國際經(jīng)濟分工中占有什么位置，擁有多少市場份額，如何更有利地參與國際競爭，與該國的社會信用體系有直接的關系。優(yōu)良的信用環(huán)境，有效的信用管理，必將造就良好的市場經(jīng)濟環(huán)境和有序運行的市場經(jīng)濟秩序，培育出擁有良好信用行為和素質(zhì)的信用市場主體，參與國際競爭中，必將處于優(yōu)勢地位。延展閱讀1-5：發(fā)改委財政金融和信用建設司2019年3月,據(jù)國家發(fā)改委網(wǎng)站消息,國家發(fā)改委黨組成員、副主任連維良的分管司局出現(xiàn)了“財政金融和信用建設司”。這是財政金融和信用建設司首次在官方公開信息中露面。近年來,隨著信用經(jīng)濟的快速發(fā)展,中國社會信用體系建設也相應駛入快車道。根據(jù)公開信息,目前已有多個省區(qū)市設立了與信用

30、管理相關的部門,具體包括:北京市經(jīng)信局社會信用體系建設處、上海市發(fā)改委社會信用推進處、天津市發(fā)改委信用管理處、重慶市發(fā)改委財政金融處、山東省發(fā)改委信用管理處、江蘇省發(fā)改委信用辦等多個機構和部門。參考資料：國家發(fā)改委財政金融和信用建設司亮點.源點credit微信公眾號,2019-03-19. /v2/article/detail/EAKI050R053257CG.html延展閱讀1-6：信用讓品質(zhì)生活更普惠2019年3月1日,京東數(shù)字科技發(fā)布小白信用租賃平臺“京小租”,首創(chuàng)信用租賃“全鏈條服務”,逐步讓租賃商戶實現(xiàn)“拎包入駐”。發(fā)布會上,京東小白信用與新華信用簽訂了戰(zhàn)略合作協(xié)議,共同拓展守信激勵

31、場景,推進社會信用建設落地。隨著我國社會信用體系日趨完善,社會信用建設已經(jīng)進入全面發(fā)力的新階段,信用成為推動經(jīng)濟社會持續(xù)良性發(fā)展的驅動力之一。京東數(shù)字科技副總裁區(qū)力表示,信用服務擁有著“普惠”的價值內(nèi)核,理所應當為更多人,特別是普通用戶帶去更多便捷服務的機會。“通過信用租賃,如果我們能夠讓每個用戶都意識到商業(yè)信用的價值,協(xié)助社會信用體系變得更加完善、健全、健康,形成信用扶持經(jīng)濟發(fā)展,經(jīng)濟發(fā)展反哺信用體系的正向激勵,那么我們干的就是一件有深遠社會意義的大事。”參考資料：信用讓品質(zhì)生活更普惠：京東個人信用租賃平臺“京小租”發(fā)布.新華網(wǎng),2019-03-03./home/xinyongyanjiu/

32、201903/t20190304_148526.html延展閱讀1-7：構建良性信用聯(lián)動網(wǎng)絡生態(tài)圈現(xiàn)代市場經(jīng)濟是信用經(jīng)濟。信用關系的發(fā)展,拓展了交易活動的時空限制,為企業(yè)擴大銷售額提供了可能,而交易的各關聯(lián)方依托彼此間信用關系,共同構成了信用經(jīng)濟社會的代表性產(chǎn)物信用鏈。然而,信用關系的不斷發(fā)展、擴大給交易雙方帶來了極大的不確定性,信用鏈潛藏的風險信號逐漸顯現(xiàn),直接影響著市場主體的經(jīng)濟行為,甚至影響著一個國家的宏觀決策和經(jīng)濟發(fā)展。 信用鏈風險傳染理論通過風險傳染這一動態(tài)過程,將信用鏈這一抽象概念具象化、生動化,研究信用鏈風險傳染路徑及主要影響要素，并提出信用鏈風險傳染防御對策，為信用鏈風險傳染防

33、御機制的研究奠定理論基礎。 參考資料：防御信用鏈風險傳染 構建良性信用聯(lián)動網(wǎng)絡生態(tài)圈.信用中國網(wǎng),2018-06-26.請談談你對信用內(nèi)涵的理解。你認為信用的主體有那些？信用的分類標準有哪些？信用有哪些特征？試舉例說明。請介紹并說明信用管理的范疇及應用領域。加強信用管理有哪些作用？請你從不同維度談談自己的理解。加強信用管理對于社會治理有哪些作用？本章思考題第一節(jié) 企業(yè)信用管理的范疇與功能一、企業(yè)信用管理的必要性客戶拖欠貨款是企業(yè)賒銷面臨的最大風險，拖欠貨款對賒銷企業(yè)造成的損失遠比壞賬造成的損失大。客戶拖欠貨款的損失不出現(xiàn)在會計賬上，是隱形的，體現(xiàn)為機會成本的增加，因此經(jīng)常被忽視。當客戶拖欠發(fā)生

34、后，企業(yè)信用管理部門要盡快弄清楚客戶是否為惡意拖欠，即弄清楚客戶拖欠貨款的真正原因。（一）防止客戶拖欠，減低發(fā)生損失的可能性第二章 企業(yè)信用管理本章將主要介紹企業(yè)信用管理的必要性和目的以及如何進行企業(yè)信用管理，并對企業(yè)的企業(yè)信用管理政策、企業(yè)應收賬款管理、企業(yè)信用管理崗位設置、供應鏈金融等方面進行系統(tǒng)闡述。1.外部原因第一，缺乏良好的社會誠信環(huán)境。第二，信用法律法規(guī)不完善。第三，社會信用體系不健全。2.內(nèi)部原因第一，企業(yè)信用意識缺乏。第二，企業(yè)經(jīng)營理念落后。第三，信用管理能力弱。（二）控制由于內(nèi)外因并存所導致信用風險二、企業(yè)信用管理的范疇（一）廣義的企業(yè)信用管理現(xiàn)代社會對于企業(yè)信用管理的定義是

35、對企業(yè)信用加以管理的技術，包括守信和授信在內(nèi)，而企業(yè)信用管理的方法則是有信用的本質(zhì)決定的。企業(yè)信用管理的目標是將信用風險降到最低，進而實現(xiàn)企業(yè)利潤的最大化。企業(yè)信用管理在本質(zhì)上就是對企業(yè)信用風險的管理。（二）狹義的企業(yè)信用管理狹義的企業(yè)信用管理一般就是指企業(yè)信用銷售，大致可以分成兩大類型：一是企業(yè)法人之間的信用銷售（B2B），即賒銷企業(yè)對客戶企業(yè)的信用銷售；二是企業(yè)對消費者的信用銷售，即企業(yè)法人對自然人的信用銷售（B2C）。企業(yè)信用銷售是一種企業(yè)對企業(yè)、商場對消費者、生產(chǎn)廠家對消費者的先提貨后付款的銷售方式。三、企業(yè)信用管理的目標與功能（一）企業(yè)信用管理的目標企業(yè)信用管理的目的有兩個：一是力求

36、達到企業(yè)銷售最大化，但不論是大企業(yè)還是小企業(yè)，銷售最大化的目標都很難完成。在圖中所示,橫坐標代表企業(yè)某年的總銷售額。規(guī)模大的企業(yè)總銷售額相對較大,規(guī)模小的企業(yè)總銷售額相對較小?？v坐標代表企業(yè)的利潤。斜線代表利潤率。三、企業(yè)信用管理的目標與功能（二）企業(yè)信用管理功能第一，客戶信用檔案管理功能。第二，客戶授信功能。第三，應收賬款管理功能。第四，商賬追收功能。第五，利用征信數(shù)據(jù)庫開拓市場功能。延展閱讀2-1： “僵尸企業(yè)”及去產(chǎn)能企業(yè)債務處置 摘要完善重整企業(yè)信用修復機制。重整計劃執(zhí)行過程中,企業(yè)可申請在全國信用信息共享平臺、國家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)和金融信用信息基礎數(shù)據(jù)庫的大事記信息中添加相關信息

37、,以及時反映企業(yè)最近生產(chǎn)經(jīng)營狀況。對“僵尸企業(yè)”及去產(chǎn)能企業(yè)債務處置過程中惡意逃廢債、國有資產(chǎn)流失等違法違規(guī)行為責任人建立信用記錄,納入全國信用信息共享平臺、國家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)和金融信用信息基礎數(shù)據(jù)庫。參考資料：關于進一步做好“僵尸企業(yè)”及去產(chǎn)能企業(yè)債務處置工作的通知(發(fā)改財金20181756號).第二節(jié) 企業(yè)信用管理的主要內(nèi)容一、企業(yè)信用管理政策信用管理政策是企業(yè)在一定時期內(nèi)整體發(fā)展戰(zhàn)略方針的具體體現(xiàn)，它反映了企業(yè)在交易風險控制方面的偏好，是企業(yè)決策層根據(jù)本企業(yè)實際情況和發(fā)展目標，針對特定經(jīng)濟環(huán)境條件所做出的信用控制方向的選擇。一個公司的信用管理政策，主觀上是決策者意愿和風格的體現(xiàn)，客

38、觀上是企業(yè)如何應對客戶及環(huán)境的集中反映。（一）企業(yè)信用管理政策的界定1.根據(jù)對于信用風險認識和控制程度劃分，分為保守型信用政策、穩(wěn)健型信用政策和激進型信用政策（1）保守型信用政策，又稱財務型或緊縮型信用政策。采用這一信用政策的企業(yè)通常都具有堅實的財務基礎，不愿意承擔風險，只向財務狀況很好且付款及時的客戶賒銷，幾乎不存在逾期賬款風險。（2）穩(wěn)健型信用政策，又稱均衡型信用政策。采用這一政策的企業(yè)通常存在一定的逾期賬款和應收賬款壞賬損失，而且，一般情況下允許存在一定數(shù)量的購買商延期付款。（3）激進型信用政策，又稱銷售型或寬松型信用政策，是風險最大的信用政策，采取這種信用政策的公司往往把銷售額放在首位

39、，應收賬款質(zhì)量放在次位，盡量給客戶以優(yōu)惠的結算條件，基本上向所有的客戶提供信用銷售，包括那些付款不及時的客戶，這是一種快速占領市場的企業(yè)最可能采取的信用政策。（二）企業(yè)信用管理政策的類型第一，對老客戶的信用政策。除非是重要客戶，否則所有拖欠貨款超過信用期限一定天數(shù)的客戶都將自動被停止供貨，只有當拖欠的貨款付清之后，才可以繼續(xù)供貨；超過信用額度的發(fā)貨必須征得信用經(jīng)理的審核批準，如果將長期超過信用額度，需要客戶辦理擔保等債權保障措施。第二，對新客戶的信用政策。在獲得足夠信息做出信用評價并確定其信用額度之前，不予采用賒銷方式；若要求立即供貨，則采用現(xiàn)金付款，或者提供足額擔保；在成為正式客戶前必須提交

40、信用額度電請表，信用部門根據(jù)對該客戶的期望銷售額和實力確定信用額度。第三，對重要客戶的信用政策。對重要客戶進行信用狀況跟蹤調(diào)查，并關注其異常變化和經(jīng)營趨勢；對于潛在的大客戶，在正式信用額度評定之前，可以給予小額的信用額度，全面的信用額度評定必須在下次發(fā)貨前完成；在允許的范圍內(nèi)，給予優(yōu)惠的信用政策和簡化的審批程序。2.根據(jù)客戶類型劃分，分為老客戶的信用政策，新客戶的信用政策、重要客戶的信用致策不同信用風險級別客戶的銷售方式和信用在政策比較3.根據(jù)客戶的信用風險級別劃分，分為低風險客戶，一般風險客戶和高風險客戶客戶類別銷售方式信用政策低風險盡可能提供信用額度，滿足客戶需求，不采用標準收賬政策，優(yōu)先

41、解決爭議，給予最大支持寬松的信用政策一般風險給予客戶標準信用額度和期限，采用標準收賬政策，逾期一定天數(shù)就停止供貨適度的信用政策高風險嚴格控制客戶信用額度和期限，發(fā)生拖欠立即停止供貨，并列入“黑名單”，采用擔保、保險、保理等保障措施嚴格的信用政策1.信用額度信用額度又稱授信額度，是企業(yè)在進行信用銷售時，授予客戶的賒銷限額，它可分為企業(yè)總的信用額度和對每個客戶授予的信用額度。信用額度的大小在一定程度上代表了企業(yè)的實力，反映企業(yè)資金實力和對客戶所承擔的機會成本及壞賬風險的承受能力。（三）企業(yè)信用管理政策要素企業(yè)的信用額度政策信用條件或情況企業(yè)整體信用額度 依據(jù)企業(yè)自身資金實力、產(chǎn)品特點和行業(yè)狀況確定

42、作為年度或季度賒銷目標，本項額度可拆分成各大區(qū)或銷售分公司的額度，以便作為內(nèi)部授信尺度客戶的常規(guī)信用額度 提供給分銷商或大客戶，每半年或一年核準一次促銷信用額度 在促銷期間臨時增加給分銷商的信用額度，過了促銷期此額度自動取消重大、特大項目信用額度 特別為重、特大項目增加的額度，單獨審批2.信用標準信用標準是指企業(yè)同意向顧客提供企業(yè)信用的最低條件，通常以預期的壞賬損失率表示?？蛻糁挥羞_到了信用標準，信用管理人員才能判斷是否給予客戶信用和給予多大程度的信用。3.信用條件信用條件是指企業(yè)給予客戶信用時延期付款的若干具體條件，主要包括信用期限和現(xiàn)金折扣。其中，信用期限是企業(yè)為顧客規(guī)定的最長付款時間，現(xiàn)

43、金折扣是指顧客提前付款時給予的優(yōu)惠。4.收賬政策收賬政策是指信用條件被違背時，信用部門收賬時遵循的原則與采取的策略的總稱。當客戶拖欠或拒付賬款時，企業(yè)首先要分析現(xiàn)有的信用標準及信用制度是否存在疏漏，然后重新調(diào)查和評價違約客戶的資信狀況。5.客戶信息管理與附加政策附加政策的主要作用是明確在企業(yè)內(nèi)部采集信用信息、記錄保留組織構架、客戶來往和回訪、與其他部門的溝通、國際信用狀況等。對于大多數(shù)企業(yè)，這些條款同樣重要，所以應該在管理手冊中明確規(guī)定。二、客戶管理信用管理人員必須對信用信息進行加工，目的是將信用信息加工制作成客戶信用檔案的征信數(shù)據(jù)。作為日常工作的一部分，信用管理人員要對散亂無序的原始客戶信息

44、進行篩選、分類、比較、核實、計算、判斷、分析、編撰等加工處理。（二）授信管理授信信用管理的核心是對客戶進行信用分析和信用等級評定。通過對客戶所有相關財務及非財務信息進行整理、分析，得出客戶的償債能力評估。它需要運用專門的信用分析技術和模型，并結合專業(yè)評估人員的經(jīng)驗來完成。企業(yè)可以從以下幾個方面著手：首先，建立客戶信用風險分析模型。在大量采用信用方式的情況下，企業(yè)急需建立一個規(guī)范化的客戶信用風險預測管理系統(tǒng)。其次，實行明確的客戶信用評級制度。在對客戶進行科學、全面的信用風險分析基礎上，企業(yè)應當通過客戶評級，全面、客觀、定量地預測每個客戶的信用風險程度。最后，確定授信額度。企業(yè)應根據(jù)客戶的信用狀況

45、和信用等級，給予不同的信用額度。（一）檔案管理三、賒銷管理賒銷是指因對外銷售產(chǎn)品、材料、供應勞務，應向購貨單位或接受勞務的單位及其他單位收取的款項，包括應收銷售款、其他應收款、應收票據(jù)等。賒銷是有成本的。賣方要在買方付清款項之前提前投入資金。這種資金可能是自有資金，也可能是銀行借款。銀行借款有利息，自有資金有機會成本，這些成本包括利息、管理費用，總稱為賒銷成本。（一）賒銷管理的內(nèi)涵1.賒銷風險及其產(chǎn)生的原因賒銷是符合現(xiàn)代經(jīng)濟發(fā)展需要的。在現(xiàn)代經(jīng)濟中，生產(chǎn)技術的標準化，使企業(yè)在產(chǎn)品價格和質(zhì)量上的競爭空間越來越小，經(jīng)營方式就成賣方提高競爭力、擴大銷售的主要方式。同時，賒銷對于買方企業(yè)而言，可以先提

46、貨后付款，其購買活動在時間和空間上的限制都大大減少。更重要的是，從企業(yè)微觀角度上看，賒銷可以增加銷售和減少存貨。賒銷風險是指企業(yè)在信用銷售活動中，由于客戶未能或不及時付款而使企業(yè)遭受經(jīng)濟損失的可能。客戶不能付款或不能按時付款的原因是多樣的，但不論哪種原因，都會給賒銷企業(yè)造成顯性或隱性的經(jīng)濟損失。（二）賒銷風險管理2.賒銷管理的內(nèi)容第一，建立客戶信用信息系統(tǒng)。企業(yè)信用管理的基礎，是對客戶信用信息的管理。首先，企業(yè)對客戶信息要實行統(tǒng)一管理，把各方面收集的客戶信用信息集中起來，進行分類整理；其次，建立健全信用標準、對客戶信息進行分析評估，形成統(tǒng)一、客觀、公正的評價；最后，建立客戶信用數(shù)據(jù)庫，為企業(yè)所

47、有的客戶建立一個完整的數(shù)據(jù)庫，是客戶信用管理的基礎。第二，制定信用政策。企業(yè)信用政策的內(nèi)容包括信用管理部門的目標、信用標準(對客戶授信的最低標準)、信用條件(信用額度、信用期限及現(xiàn)金折扣授予的原則)、授信的權限劃分、收賬政策(企業(yè)向客戶催收應收賬款的程序、方式，包括準備為此付出的代價)、信用部門業(yè)績評價標準等。第三，進行應收賬款管理。包括對信用期內(nèi)應收賬款的管理和對逾期應收賬款回收的管理。第四，進行壞賬處理。包括建立壞賬準備和利用債務重組及破產(chǎn)清算處理無法收回的債權。1.建立完整的信用管理與控制體系企業(yè)對信用風險的管理，必須依靠完善的制度體系。包括信用管理機構和崗位的設置、信用管理的制度和政策

48、、客戶信息系統(tǒng)的建設與使用、對客戶的分類與評級、信用授權流程、賒銷管理、應收賬款管理以及壞賬處理等，都必須有明確的規(guī)章制度。企業(yè)的信用風險控制才有一定的制度、人員、職能保證。2.準確而細致的客戶信息管理完善的客戶信息資源系統(tǒng)主要包含：客戶檔案建立、客戶信用信息收集、客戶信用狀況評估?？蛻舻男畔n案建立需要將客戶的基本資料、履行合同或協(xié)議情況如實反映，并根據(jù)客戶的實際情況進行及時的更新和維護。（三）賒銷風險控制的主要措施3.信用控制把好三關其一，把好信用政策關。其二，把好信用條件審批關。其三，把好授信關。4.嚴格應收賬款監(jiān)控分析企業(yè)信用部門要對應收賬款余額實施監(jiān)控，按賒銷的權限、金額、期限，對每

49、個客戶的應收賬款進行日常監(jiān)控，編制部門客戶應收賬款余額表和違規(guī)賒銷客戶情況表，發(fā)送企業(yè)相關部門，以便共同采取一致對策，加強回收力度和控制風險損失的擴大。一般的應收賬款監(jiān)控方法包括：周轉天數(shù)、賬齡分析表、應收賬款賬戶余額模式、RPM監(jiān)控法、內(nèi)部催收應收賬款會議、ABC分析法等。四、應收賬款回收管理應收賬款指的是在購買方收到產(chǎn)品之后，企業(yè)允許其在一定期間內(nèi)將貨款支付，從而形成應收。應收賬款等同于企業(yè)所借出款項，因而也就會導致有壞賬風險的可能。因而企業(yè)需要對應收賬款加強管理，使企業(yè)壞賬率及信用成本降低，從而使企業(yè)損失減少，提升企業(yè)效益。應收賬款回收管理就是企業(yè)為保持資金的良性循環(huán)、降低持有應收賬款的

50、成本和保證其安全回收而進行的科學、系統(tǒng)的管理和控制的過程。（一）應收賬款管理的內(nèi)涵第一步，建立應收賬款檔案。這需要財務部門與信用部門的密切合作與配合，財務部門負責統(tǒng)計和編制一定期間的賒銷客戶的銷售、賒銷、收賬、賬齡等統(tǒng)計表，由信用部門負責將其分類歸檔并由專人分類分戶負責。 第二步，建立應收賬款回款監(jiān)控制度，進行風險預警。第三步，分析逾期原因，調(diào)整信用政策并對逾期賬款進行催收。在發(fā)生賬款拖欠時，信用部門要及時掌握客戶各方面的信息，分析判斷客戶拖欠的真實原因，并針對其實際情況調(diào)整信用政策，制止風險擴散。同時，及時采取措施，積極催收逾期賬款。第四步，對壞賬進行處理。再完善的應收賬款監(jiān)控管理體系，也不

51、能保證不發(fā)生壞賬。（三）應收賬款的追收原則從企業(yè)信用管理實踐經(jīng)驗看，應收賬款追收一般會遵循以下三條原則。第一，盡量維護與客戶的良好關系。第二，選擇最恰當?shù)淖肥辗绞?。第三，最大限度降低收賬成本。（二）應收賬款回收管理的步驟第三節(jié) 企業(yè)信用管理流程企業(yè)信用全程管理示意圖第三節(jié) 企業(yè)信用管理流程一、事前管理-客戶信息管理首先，按業(yè)務流程，搜集可能得到的客戶有關信息并以填寫相應的客戶信息表格的形式記錄下來。（一）收集信息獲取客戶信息是企業(yè)信用管理的第一項工作，它不僅僅是企業(yè)信用管理的要求，更是業(yè)務人員進一步做好銷售工作的基本要求。要做好這項工作，一方面需要業(yè)務人員掌握一定的溝通技巧，并盡職盡責，另一方

52、面企業(yè)在管理制度上應該有一些相關規(guī)定。一般情況下，客戶信息管理制度主要包括以下幾個方面：其次，需要整理企業(yè)收集到的各種信息，建立客戶檔案。信用管理人員與客戶交往的一切文件歸檔，并按照企業(yè)統(tǒng)一規(guī)定的標準進行整理以形成客戶檔案。（二）整理信息企業(yè)信用管理部門還要對最終形成的包括所有客戶全部信息的檔案進行日常管理，做到隨時更新，沒有錯誤和遺漏。隨著信息技術的發(fā)展，越來越多的企業(yè)開始將電子計算機引入信用管理工作中，以代替?zhèn)鹘y(tǒng)的手工管理，利用計算機數(shù)據(jù)庫進行管理的企業(yè)在操作和管理上無疑會方便許多。無論采取何種管理形式，都必須遵循企業(yè)制定的信息搜集、整理制度以及統(tǒng)一的客戶信息管理辦法。（三）日常管理二、事

53、中管理授信管理授信計劃是企業(yè)對一定時期內(nèi)(通常是一年內(nèi))可能發(fā)生的投信活動的預算，其主要內(nèi)容包括:授信額度總量、現(xiàn)金回收目標以及現(xiàn)金回收預測。（一）制訂授信計劃授信管理是企業(yè)信用管理的重中之重，授信活動對企業(yè)的經(jīng)營狀況和盈利水平有重大的影響，一筆成功的授信可能會為企業(yè)贏得優(yōu)良客戶，提高企業(yè)的利潤水平，相反，一筆不良的授信也可能將企業(yè)引入破產(chǎn)深淵。信用政策主要是指企業(yè)針對授信活動(主要是賒銷行為)制定的一系列業(yè)務管理原則、標準和風險控制方法。企業(yè)的信用政策主要由信用標準、信用條件、收賬政策等要素構成。一般而言，制定信用標準應重點考慮：第一，競爭對手的情況。第二，信用條件。第三，收賬政策。（二）明

54、確企業(yè)的信用政策客戶選擇，是指企業(yè)對客戶授信申請的審核與批復。對企業(yè)而言，需要根據(jù)特征分析技術，對客戶的特征進行分析，以決定是否接受客戶的授信申請?？蛻舻慕?jīng)營情況、資金實力、資產(chǎn)負債情況、資本與利潤的增長情況也是企業(yè)授信管理部門審核的重點。（三）客戶選擇通常情況下，授信額度與付款風險成反比關系，與客戶的信用需求量成正比關系，在不存在付款風險的情況下，授信額度的限額便是客戶的信用需求量。但是不存在付款風險只是一種理想狀態(tài)，在社會經(jīng)濟生活中很少出現(xiàn)，因此，在實際工作中必須充分考慮到客戶的信用需求量和付款風險，并利用科學的方法測算客戶的信用額度。（四）確定具體授信額度在具體工作中，確定新、老客戶授信

55、額度的方法存在一定的差別，對于企業(yè)的新客戶，可以利用以下方法確定授信額度：第一，同業(yè)比較法。與新客戶初次往來時，可以比較同行業(yè)內(nèi)其他企業(yè)所授予該客戶的信用限額，直接設定同樣的信用限額第二，初次限額法。與新客戶交易時，在經(jīng)過簡單調(diào)查后，認為其信用情況尚可時，可以暫時定出“初次限額”，經(jīng)過一段時間的進一步接觸，再重新修訂信用限額。第三，銷售預測法。依據(jù)全年對每一客戶的銷售目標及貨款回收期間而設定的言用限額，可利用以下公式:信用限額=全年銷售目標貨救回收期(月)/12(月)對于老客戶，可以利用營運資金模型確定企業(yè)的信用額度，此模型分成營運資產(chǎn)計算和資產(chǎn)負債比率計算兩個階段。（1）營運資本計算。營運資

56、產(chǎn)是衡量客戶規(guī)模的尺度,這一指標與銷售營業(yè)額無關,只同客戶的凈流動資產(chǎn)和賬面價值有關。公式中，營運資本=流動資產(chǎn)-流動負債；凈資產(chǎn)企業(yè)自身資本或股東權益（2）資產(chǎn)負債比率計算。在營運資產(chǎn)計算的基礎上，該模型應用4個常用的財務比率進行計算，得出評估值。這一評估值是衡量客戶資信狀況的另一個重要指標，使用的4個比率分別是:這是授信業(yè)務循環(huán)的終點。事實上，簽訂合同、辦理轉賬并不是授信業(yè)務的結束，資金轉賬后，企業(yè)還要對客戶授信額度的使用情況及客戶的資信狀況進行跟蹤和調(diào)查，以保證授信額度的最終收回。通常情況下，授信到期后，客戶應當主動歸還所欠本息，具體方式可以是客戶開出結算憑證，企業(yè)通過金融機構從客戶的賬

57、戶中扣收本息。授信到期時，如果客戶無法歸還所使用的信用額度，企業(yè)可以根據(jù)實際情況確定是否給客戶延期。如果延期后仍然無法歸還，可根據(jù)不良授信的不同性質(zhì)與不同質(zhì)量等級，采用監(jiān)控、重組、挽救、追償、訴訟、沖銷等具體手段處理不良授信，保全企業(yè)的債權。有擔保人的，可以要求擔保人承擔擔保責任，代為償還；有抵押品的，可以按照抵押合同的規(guī)定，處置抵押品，確保企業(yè)的債權。（五）授信額度的收回三、事后管理應收賬款管理應收賬款管理包括廣義和狹義兩種，廣義的應收賬款管理包括兩個階段:第一階段是從債權成立開始到應收賬款到期日這段時間的管理，即合同期內(nèi)的應收賬款管理；第二階段是應收賬款到期日后的賬款管理，也即逾期應收賬款

58、的管理。狹義的應收賬款管理則僅僅包括第一階段的應收賬款管理，而把第二階段的應收賬款管理視為商賬追收。主要介紹的主要是狹義的應收賬款管理。所謂合理控制企業(yè)應收賬款的持有水平，實際上就是要求企業(yè)的信用管理部門根據(jù)企業(yè)的實際情況，確定信用銷售的最佳額度。企業(yè)的信用管理部門必須對企業(yè)持有應收賬款可能帶來的收益及潛在的風險進行權衡，做出最佳選擇。（一）應收賬款管理的重點是合理控制應收賬款的持有水平當企業(yè)拋棄信用銷售方式，或者是在比較嚴格的信用政策條件下進行信用交易，企業(yè)持有的應收賬款水平較低，但同時賒銷收入也較低，這將導致營業(yè)收入的減少，從而引起銷售收入凈值的減少，產(chǎn)生損失，這種損失可以被視為企業(yè)持有應

59、收賬款水平過低造成的短缺成本?？梢?，企業(yè)持有應收賬款水平越高，短缺成本就越低。這一點與管理成本、壞賬損失、機會成本正好相反。（二）應收賬款的規(guī)模又與賒銷收入成正比關系第四節(jié) 企業(yè)信用管理崗位設置與考核一、部門與崗位設置企業(yè)內(nèi)部設立獨立的信用管理部門，是企業(yè)加強信用管理的基礎和機構保障。信用管理部門主要負責制定企業(yè)內(nèi)部的信用管理政策，組織信用管理人員開展日常的信用管理工作，防范企業(yè)信用風險的發(fā)生，并在風險發(fā)生之后盡快采取措施避免更大的損失。在建立信用管理部門時，需要堅持獨立和超然的原則，賦予信用管理部門獨立的信用審批和授信權利，保證信用管理部門順利地展開工作。（一）企業(yè)信用管理的必要性（二）企業(yè)

60、信用管理部門設置1.一般企業(yè)內(nèi)部設立一般來說，一個完善的企業(yè)信用管理組織體系包括信用管理決策機構、信用管理部門、信用委員會共同組成，規(guī)模達到一定程度的一般企業(yè)都會在內(nèi)部完整設立。信用管理決策機構也是企業(yè)經(jīng)營管理的決策機構，其主要職責是審查批準企業(yè)的信用政策和風險管理策略、審批高風險的大額交易事項以及審批處理重要信用風險事項的處理方案等。信用管理部門是企業(yè)中專門負責企業(yè)信用管理的中級管理部門，主要負責客戶資信的調(diào)查、分析、評估，建立和管理客戶信用檔案；負責建立、管理企業(yè)的信用管理信息系統(tǒng)；制定企業(yè)的信用政策；審查業(yè)務部門與客戶簽訂的合約；監(jiān)督業(yè)務部門的操作流程；對應收賬款進行跟蹤監(jiān)控和追收等。信