信用管理概論課件整書(shū)電子教案完整版教學(xué)課件全套ppt教學(xué)教程最全課件最新

1、信用管理概論第一節(jié) 認(rèn)識(shí)信用一、信用的產(chǎn)生與發(fā)展中國(guó)作為四大文明古國(guó)之一，信用的發(fā)展源遠(yuǎn)流長(zhǎng)。真正以獲得金融借貸交易對(duì)手信任的經(jīng)濟(jì)資本-“信用”最早源于夏朝時(shí)期，當(dāng)時(shí)的官府可以對(duì)拖欠債務(wù)的人實(shí)施強(qiáng)制執(zhí)行措施。在周禮確立的封建道德中，“信被列入五德之中，借貸關(guān)系中的守信當(dāng)然也包括其中。（一）早期的信用發(fā)展第一章 信用與信用管理（二）現(xiàn)代西方的信用發(fā)展進(jìn)入現(xiàn)代社會(huì)以來(lái)，信用交易和信用經(jīng)濟(jì)更快發(fā)展，信用規(guī)模不斷擴(kuò)大，信用市場(chǎng)邊界和交易邊界不斷延伸。以美國(guó)為例，在其征信業(yè)發(fā)展的100余年歷史中，先后出臺(tái)了公平信用報(bào)告法等19部法律，將信用信息服務(wù)的供給方與需求方以及信用信息的生產(chǎn)、加工、銷(xiāo)售、使用等全

2、過(guò)程都納入到法律監(jiān)管框架下，很好地平衡了金融機(jī)構(gòu)等授信機(jī)構(gòu)的管理和消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)之間的關(guān)系。美國(guó)形成了以Experian，Equifax，TransUnion為主的主營(yíng)個(gè)人征信的三大信用局，LexisNexis，Qsent等面向居民和中小型企業(yè)開(kāi)展信用服務(wù)業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)，以及標(biāo)準(zhǔn)普爾（S&P）、穆迪（Moodys）、惠譽(yù)（FitchGroup）等面向全球資本市場(chǎng)開(kāi)展主體信用評(píng)級(jí)、債券評(píng)級(jí)等多樣化的信用服務(wù)機(jī)構(gòu)，信息應(yīng)用延伸到信用報(bào)告、信用評(píng)級(jí)、資信調(diào)查、商賬追收等10余個(gè)業(yè)務(wù)分支，成為美國(guó)信用服務(wù)業(yè)的重要組成部分。（三）當(dāng)代中國(guó)的信用發(fā)展在當(dāng)代，中國(guó)的信用發(fā)展主要體現(xiàn)為中國(guó)社會(huì)信用體系的建設(shè)。我國(guó)

3、社會(huì)信用問(wèn)題第一次提出是在20世紀(jì)90年代的初期。當(dāng)時(shí)，國(guó)務(wù)院下發(fā)了關(guān)于在全國(guó)范圍內(nèi)開(kāi)展清理“三角債”工作的通知。1991年原國(guó)務(wù)院生產(chǎn)辦組織清理企業(yè)“三角債”和“質(zhì)量、品種、效益年活動(dòng)”，其目的是力圖解決制約企業(yè)的經(jīng)營(yíng)行為和經(jīng)濟(jì)秩序問(wèn)題。我國(guó)社會(huì)信用體系建設(shè)起步較晚，自20世紀(jì)90年代初期至今，大致經(jīng)歷了4個(gè)階段，即萌芽階段、起步階段、初步發(fā)展階段、全面推進(jìn)階段：1.萌芽階段：20世紀(jì)90年代初開(kāi)始，一直持續(xù)到90年代末。以1990年3月26日國(guó)務(wù)院發(fā)布的關(guān)于在全國(guó)范圍內(nèi)開(kāi)展清理“三角債”工作的通知為標(biāo)志在這期間，以信用評(píng)估為代表的信用中介機(jī)構(gòu)開(kāi)始出現(xiàn)。信用意識(shí)逐漸被企業(yè)和投資者所接受。銀行

4、為控制企業(yè)貸款風(fēng)險(xiǎn)，引入貸款證管理，上海等地還要求申領(lǐng)貸款證的企業(yè)必須進(jìn)行信用評(píng)級(jí)，從而拉動(dòng)了企業(yè)的信用需求。相關(guān)政府部門(mén)開(kāi)始針對(duì)國(guó)家重點(diǎn)大型企業(yè)、中小企業(yè)等不同對(duì)象進(jìn)行企業(yè)信用和業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的摸索，商業(yè)銀行也積極開(kāi)展以控制自身信貸風(fēng)險(xiǎn)為主要目的的貸款企業(yè)信用等級(jí)評(píng)價(jià)工作。2.起步階段：21世紀(jì)初開(kāi)始，一直持續(xù)到2010年前后。這個(gè)階段的標(biāo)志性事件是2007年建立國(guó)務(wù)院社會(huì)信用體系建設(shè)部際聯(lián)席會(huì)議制度。在這一階段，中央和地方都加快了社會(huì)信用體系建設(shè)的步伐。在中央層面，2001年4月國(guó)家十部委聯(lián)合下發(fā)了信用管理指導(dǎo)意見(jiàn)，2002年3月國(guó)務(wù)院?jiǎn)?dòng)企業(yè)和個(gè)人征信立法與實(shí)施方案起草工作，6月中國(guó)人民銀行企

5、業(yè)信貸登記咨詢系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)了全國(guó)跨省市聯(lián)網(wǎng)。在這一階段，信用中介機(jī)構(gòu)的種類(lèi)增多、規(guī)模擴(kuò)大，國(guó)外信用機(jī)構(gòu)也開(kāi)始發(fā)展中國(guó)市場(chǎng)。中誠(chéng)信、大公、遠(yuǎn)東、聯(lián)合、華夏、華安、新華信用以及中國(guó)信用信息網(wǎng)、中國(guó)聯(lián)合信用網(wǎng)、中國(guó)企業(yè)信用網(wǎng)等社會(huì)信用中介機(jī)構(gòu)積極開(kāi)拓業(yè)務(wù)領(lǐng)域，惠譽(yù)、鄧白氏、科法斯等國(guó)外信用機(jī)構(gòu)也進(jìn)入并積極開(kāi)拓中國(guó)市場(chǎng)。信用評(píng)估、信用擔(dān)保、市場(chǎng)調(diào)查、信用保險(xiǎn)、追賬等信用中介機(jī)構(gòu)也開(kāi)始發(fā)展。我國(guó)的信用中介服務(wù)行業(yè)已經(jīng)初具雛形。3.初步發(fā)展階段：2011年到2014年間。這一階段的標(biāo)志性事件是十七屆六中全會(huì)提出，“把誠(chéng)信建設(shè)擺在突出位置，大力推進(jìn)政務(wù)誠(chéng)信、商務(wù)誠(chéng)信、社會(huì)誠(chéng)信和司法公信建設(shè)，對(duì)制訂社會(huì)信用體系建

6、設(shè)規(guī)劃作了重點(diǎn)部署。這一階段，我國(guó)社會(huì)信用體系建設(shè)開(kāi)始加速發(fā)展，尤其是政府開(kāi)始大力、快速推進(jìn)社會(huì)信用體系建設(shè)，對(duì)社會(huì)信用體系建設(shè)進(jìn)行指導(dǎo)和部署，各行業(yè)協(xié)會(huì)、民間組織等在政府的指導(dǎo)下開(kāi)始進(jìn)行本行業(yè)或本地區(qū)的社會(huì)信用體系建設(shè)。4.全面推進(jìn)階段：我國(guó)社會(huì)信用體系建設(shè)從2014年開(kāi)始進(jìn)入全面推進(jìn)階段。標(biāo)志性事件就是：2014年6月14日，國(guó)務(wù)院印發(fā)社會(huì)信用體系建設(shè)規(guī)劃綱要（2014-2020年）以下簡(jiǎn)稱規(guī)劃綱要）。規(guī)劃綱要是我國(guó)首部國(guó)家級(jí)社會(huì)信用體系建設(shè)專(zhuān)項(xiàng)規(guī)劃。規(guī)劃綱要的發(fā)布是我國(guó)社會(huì)信用體系歷程中的一個(gè)重要里程碑，對(duì)做好當(dāng)前和今后一個(gè)時(shí)期內(nèi)信用體系的建設(shè)工作具有重要指導(dǎo)意義，從此我國(guó)社會(huì)信用體系建

7、設(shè)開(kāi)始了全國(guó)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)下的有規(guī)劃有步驟的實(shí)質(zhì)性推進(jìn)。二、信用的內(nèi)涵與外延（一）信用的經(jīng)濟(jì)學(xué)視角在新帕爾格雷夫經(jīng)濟(jì)學(xué)大辭典中,對(duì)信用的解釋是:“提供信貸意味著把對(duì)某物的財(cái)產(chǎn)權(quán)給予讓渡,以交換在將來(lái)的某一特定時(shí)刻對(duì)另外的物品的所有權(quán)?！痹谂＝蚍纱筠o典的解釋是:信用(Credit)指“在作為回報(bào)而得到或提供貨物或服務(wù)時(shí)，并非立即進(jìn)行償付,而是允諾在將來(lái)進(jìn)行償付的做法”。（二）信用的其他視角1.信用的社會(huì)學(xué)視角：社會(huì)學(xué)意義上的信用是指一種價(jià)值觀念，建立在這一價(jià)值觀念基礎(chǔ)上的社會(huì)關(guān)系，是一種基于倫理的信任關(guān)系，具有倫理特征、文化特征和時(shí)代特征。2.信用的心理學(xué)視角：誠(chéng)信是由與誠(chéng)實(shí)守信的言行相對(duì)應(yīng)、相聯(lián)系

8、的多種因素組合而成的一個(gè)動(dòng)態(tài)循環(huán)系統(tǒng)，包括誠(chéng)信認(rèn)知、誠(chéng)信動(dòng)機(jī)、誠(chéng)信行為及相關(guān)的心理反饋因素。3.信用的綜合視角：從管理學(xué)、經(jīng)濟(jì)學(xué)、社會(huì)學(xué)交叉的綜合視角看，廣義的信用涉及人們活動(dòng)的各個(gè)領(lǐng)域，包括政治、經(jīng)濟(jì)、社會(huì)交往、文化交流等。從任何單一角度去認(rèn)識(shí)信用可能都無(wú)法觀察到信用的全貌，會(huì)忽視信用的部分特征。三、信用的分類(lèi)與特征 對(duì)信用進(jìn)行分類(lèi)，有助于我們更加深入地認(rèn)識(shí)信用、管理信用。（一）信用的分類(lèi) 不同學(xué)者對(duì)信用的解釋是不同的，因此對(duì)信用的分類(lèi)也是不一樣的，目前學(xué)術(shù)界從信用的內(nèi)涵范圍、信用主體等不同的角度對(duì)信用進(jìn)行分類(lèi)，根據(jù)不同種類(lèi)信用的不同特點(diǎn)進(jìn)行信用管理，以期更有效率地分散信用風(fēng)險(xiǎn)，幫助信用在經(jīng)

9、濟(jì)和社會(huì)發(fā)展中發(fā)揮更大的作用。1.根據(jù)信用的范圍分類(lèi)（1）廣義的信用 廣義的信用，即獲得信任的資本，是社會(huì)與經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域的綜合，包括三部分內(nèi)容，即誠(chéng)信資本、合規(guī)資本、踐約資本。誠(chéng)信資本主要是指信用主體的誠(chéng)信道德、文化理念、精神素養(yǎng)等基礎(chǔ)素質(zhì)；合規(guī)資本主要是指信用主體在社會(huì)活動(dòng)中遵守社會(huì)行政管理規(guī)定、行業(yè)規(guī)則、民間慣例的水平與能力；踐約資本主要是指信用主體在信用交易活動(dòng)中的成交能力與履約能力。（2）狹義的信用 狹義的信用，即獲得交易對(duì)手信任的經(jīng)濟(jì)資本，主要包括在金融借貸、有價(jià)證券交易、商業(yè)貿(mào)易往來(lái)等交易活動(dòng)中，信用主體所表現(xiàn)出來(lái)的成交能力與履約能力。更狹義的信用，即信用是獲得金融借貸交易對(duì)手信任的經(jīng)

10、濟(jì)資本，主要是指在銀行借貸活動(dòng)中，信用主體所表現(xiàn)出來(lái)的獲得借貸的能力與按時(shí)還款、履約的能力。一般人們所說(shuō)的信用都是出現(xiàn)在以償還為條件的交易活動(dòng)中。這是最早的、最基礎(chǔ)的對(duì)信用的認(rèn)識(shí)，對(duì)應(yīng)的是借貸市場(chǎng)與借貸關(guān)系，是為借貸交易雙方服務(wù)的。2.按照信用主體的不同分類(lèi)（1）公共信用 公共信用可以分為政府信用和事業(yè)單位信用。政府信用是指以中央政府或地方政府為授信方或受信方產(chǎn)生的信用關(guān)系，具有一定的強(qiáng)制性,它主要通過(guò)政策的制定、權(quán)力的運(yùn)作,社會(huì)責(zé)任的承擔(dān)等方面來(lái)直接和間接地表現(xiàn)出來(lái)。政府部門(mén)的信用活動(dòng)實(shí)質(zhì)上是進(jìn)行社會(huì)資金的再分配,具有鮮明的政策性 。政府信用對(duì)整個(gè)社會(huì)信用體系而言具有引導(dǎo)和宏觀調(diào)控的功能,具

11、體包括信用規(guī)則的制定和保證信用規(guī)則能的實(shí)施。（2）企業(yè)信用 企業(yè)信用一般指企業(yè)法人之間授予信用的活動(dòng)。企業(yè)信用的主要形式是生產(chǎn)制造企業(yè)對(duì)企業(yè)法人客戶進(jìn)行的賒銷(xiāo)，即信用銷(xiāo)售。在實(shí)踐中，企業(yè)信用的授信方通常是材料供應(yīng)商、產(chǎn)品制造商和批發(fā)商，而受信方一般是產(chǎn)品賒銷(xiāo)的受益方，通常是各種各樣的企業(yè)客戶或代理商。 （3）金融信用 金融機(jī)構(gòu)信用管理是指金融機(jī)構(gòu)為了實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)最大化的目標(biāo)，對(duì)自身的授信活動(dòng)進(jìn)行規(guī)范、調(diào)整和控制，其主要任務(wù)是降低和化解、防范信用風(fēng)險(xiǎn)，防止欺詐、降低損失。 金融信用分為銀行信用和非銀行信用。銀行信用是由商業(yè)銀行或其他金融機(jī)構(gòu)授予企業(yè)或消費(fèi)者個(gè)人的信用。非銀行信用主要包括信用保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)、

12、信用保理機(jī)構(gòu)、信托公司、財(cái)務(wù)公司、互聯(lián)網(wǎng)金融等提供的信用管理服務(wù)和信用活動(dòng)。（4）消費(fèi)者個(gè)人信用 消費(fèi)者個(gè)人信用是指消費(fèi)者在消費(fèi)活動(dòng)中所表現(xiàn)出來(lái)并由授信方記錄和評(píng)價(jià)的信用。商家為了推銷(xiāo)商品,設(shè)計(jì)出許多創(chuàng)新推銷(xiāo)方式,諸如分期付款、賒購(gòu)證、信用卡等，消費(fèi)者以自己的承諾和信用記錄為條件而獲得這些商品或勞務(wù)服務(wù)。 （二）信用的特征1.信用具有歸屬性：信用作為資本,當(dāng)然要有明確的歸屬,要有清晰的所有權(quán)。 信用是有名有姓的。信用就像是人、企業(yè)等微觀經(jīng)濟(jì)主體經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的身份證。信用的歸屬性表現(xiàn)在兩個(gè)方面:信用有所有權(quán),信用是私有的。2.信用具有標(biāo)識(shí)性：指信用主體的信用記錄、信用行為等綜合信用信息應(yīng)該用最簡(jiǎn)單明

13、了,最容易流傳的方式和符號(hào)標(biāo)識(shí)出來(lái),以便社會(huì)了解該信用主體的信用狀況。3.信用具有傳散性：指信用由信用主體擁有,信用水平的高低、信用價(jià)值的大小,由信用主體自我決定,有其自身的行為表現(xiàn),但信用的影響并不完全受信用主體自我控制。4.信用的社會(huì)性：指人們?cè)诮⑿庞藐P(guān)系的過(guò)程中互相影響,隨波逐流,形成了群體行為,信用主體有追求自我信用社會(huì)化表現(xiàn)的特點(diǎn)。信用的社會(huì)性與人們的從眾心理直接相關(guān),人們作為社會(huì)群體的一部分都有從眾心理,所謂“法不責(zé)眾”,是這種心理的一個(gè)很經(jīng)典的應(yīng)用概括。 延展閱讀1-1： “信用”語(yǔ)意的現(xiàn)代轉(zhuǎn)變“信用”一詞古已有之,但最初的用法是作為動(dòng)詞,意多為“相信并任(使)用”。 1903

14、年,中國(guó)人有可能才第一次接觸到了具有現(xiàn)代信用含義的“信用”。那時(shí),羅振玉等人創(chuàng)辦的農(nóng)學(xué)報(bào)(第229期至第234期)連續(xù)刊載了日本人田谷九橋和高崗熊雄翻譯的農(nóng)政學(xué),其中第十四章的標(biāo)題為“農(nóng)業(yè)信用論”。目前所能見(jiàn)到最早賦予“信用”以“誠(chéng)信”含義的文獻(xiàn)是1907年農(nóng)工商報(bào)刊載的論說(shuō):講商人之信用。廣義泛指“誠(chéng)信”(honesty,integrity)之意的“信用”,是在近代中文報(bào)刊中才出現(xiàn)的。 資料來(lái)源:張亞光.近代信用監(jiān)管體系的思想制度與經(jīng)驗(yàn)啟示.中國(guó)市場(chǎng)監(jiān)管研究,2017,(05):30 33.）延展閱讀1-2：金融機(jī)構(gòu)作為信用中介要帶頭講誠(chéng)信2018年6月14日,銀保監(jiān)會(huì)主席郭樹(shù)清在參加“20

15、18陸家嘴論壇”時(shí)發(fā)表了防范化解金融風(fēng)險(xiǎn)奮力跨越重大關(guān)口主旨演講,全面論述了我國(guó)防范化解金融風(fēng)險(xiǎn)的特殊性、成功經(jīng)驗(yàn),以及今后應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)解決的問(wèn)題。防范風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)以事先預(yù)防為主。 從最壞處著眼做最充分準(zhǔn)備。要有底線思維,防患于未然。群眾既是金融監(jiān)管保護(hù)的對(duì)象,更是防范化解金融風(fēng)險(xiǎn)活動(dòng)的重要參與者和依靠力量。在實(shí)際工作中,要注重發(fā)動(dòng)群眾讓群眾在防范化解金融風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程中實(shí)現(xiàn)自我教育,提升自身免疫力。誤導(dǎo)性、欺騙性宣傳已成公害。金融機(jī)構(gòu)作為信用中介,要帶頭講誠(chéng)信,真實(shí)反映資產(chǎn)情況,真實(shí)披露相關(guān)信息。 參考資料：周芬棉.郭樹(shù)清稱經(jīng)常“小震”釋放風(fēng)險(xiǎn)避免“大震”防范金融風(fēng)險(xiǎn)要解決違法成本過(guò)低問(wèn)題.法制網(wǎng),201

16、8-06-14.第二節(jié) 認(rèn)識(shí)信用管理一維誠(chéng)信是社會(huì)文化管理，影響社會(huì)環(huán)境與公眾信息，涉及公眾的基本素質(zhì)、價(jià)值取向、道德文化準(zhǔn)則，應(yīng)由政府宣傳、教育、引導(dǎo)。二維合規(guī)是行政管理，影響社會(huì)秩序，涉及公眾行為，社會(huì)基本關(guān)系與準(zhǔn)則、管理制度與辦法，應(yīng)由政府制定行政管理規(guī)則、監(jiān)管、獎(jiǎng)懲。三維踐約是經(jīng)濟(jì)管理，影響交易雙方的利益、市場(chǎng)的健康發(fā)展、經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，應(yīng)由政府在宏觀經(jīng)濟(jì)管理中特別制定信用交易宏觀調(diào)控原則與辦法。（二）信用缺失的現(xiàn)象及危害由于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制不完善、信用制度不健全、信用法律體系不完備、信用意識(shí)和信用道德規(guī)范尚未成熟，違背法律法規(guī)、不執(zhí)行合同契約、不兌現(xiàn)承諾和不遵守公共道德現(xiàn)象突出。這些失信現(xiàn)象已

17、超出經(jīng)濟(jì)交易范疇，涉及政務(wù)誠(chéng)信、商務(wù)誠(chéng)信、社會(huì)誠(chéng)信和司法公信等領(lǐng)域。一、信用管理產(chǎn)生的必然（一）從信用到信用管理二、信用管理的范疇（一）信用管理范疇界定1.宏觀信用管理從宏觀層次來(lái)講，信用管理主要是通過(guò)構(gòu)建整個(gè)社會(huì)信用管理體系來(lái)實(shí)現(xiàn)。社會(huì)信用管理體系是一種有效的社會(huì)機(jī)制，它以法律和道德為基礎(chǔ)，以信用制度為核心，通過(guò)對(duì)失信行為的記錄、揭露、傳播、預(yù)警等功能，解決經(jīng)濟(jì)和社會(huì)生活中信用信息不對(duì)稱的矛盾，加大失信成本，懲戒失信行為，褒揚(yáng)誠(chéng)實(shí)守信，擴(kuò)大市場(chǎng)的信用交易規(guī)模，維護(hù)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和社會(huì)生活的正常秩序，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)的健康發(fā)展。2.微觀信用管理微觀信用管理主要指微觀經(jīng)濟(jì)主體在信用交易活動(dòng)中針對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)

18、開(kāi)展的信用風(fēng)險(xiǎn)管理。通過(guò)制定信用政策，指導(dǎo)和協(xié)調(diào)各機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)活動(dòng)，對(duì)從客戶資信調(diào)查，付款方式的選擇，信用限額的確定到款項(xiàng)回收等環(huán)節(jié)實(shí)行的全面監(jiān)督和控制，以保障應(yīng)收款項(xiàng)的安全及時(shí)回收。企業(yè)信用管理是可以分為工商企業(yè)的自身信用管理和對(duì)交易對(duì)手方的信用管理。對(duì)交易對(duì)手的信用管理包括對(duì)交易對(duì)手進(jìn)行信用調(diào)查、信用記錄、信用評(píng)價(jià)、應(yīng)收賬款管理、信用狀況跟蹤等，具體而言，企業(yè)通過(guò)制定信用管理政策，指導(dǎo)和協(xié)調(diào)內(nèi)部各部門(mén)的業(yè)務(wù)活動(dòng)，對(duì)客戶信息進(jìn)行收集和評(píng)估，對(duì)信用額度的授予，債權(quán)保障、應(yīng)收賬款收回等各交易環(huán)節(jié)進(jìn)行全面監(jiān)督，以保障應(yīng)收賬款安全和及時(shí)收回的管理。目的是規(guī)避因賒銷(xiāo)產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，增加信用銷(xiāo)售的利潤(rùn)，促進(jìn)企業(yè)

19、的發(fā)展。2.金融領(lǐng)域的信用管理銀行信用管理，包括中央銀行的信用控制和商業(yè)銀行的信用管理。非銀行金融機(jī)構(gòu)，業(yè)務(wù)種類(lèi)繁多，其信用管理的側(cè)重點(diǎn)也各不相同。資本市場(chǎng)信用管理，主要包括上市公司信用管理、市場(chǎng)信用監(jiān)管。1.企業(yè)信用管理（二）信用管理的外延應(yīng)用按照信用活動(dòng)主體的不同，可以將信用管理進(jìn)行內(nèi)容與外延應(yīng)用的劃分，具體劃分為：消費(fèi)信用管理是以科學(xué)管理的專(zhuān)業(yè)技術(shù)，擴(kuò)大信用消費(fèi)、防范信用風(fēng)險(xiǎn)的技術(shù)手段。消費(fèi)者信用消費(fèi)者信用管理由客戶授信、賬戶管理、商賬催收等幾部分組成。消費(fèi)信用管理按實(shí)施主體來(lái)分，可以分為企業(yè)對(duì)消費(fèi)者的信用管理及金融機(jī)構(gòu)對(duì)個(gè)人的信用管理。3.消費(fèi)信用管理政府信用管理包括國(guó)家信用管理和公共

20、事業(yè)單位的信用管理。政府信用管理從狹義的角度看是指對(duì)政府自身信用的管理，從廣義上看是政府作為管理主體，對(duì)社會(huì)信用包括政府自身信用的管理。4.政府信用管理延展閱讀1-3：誠(chéng)信，一個(gè)企業(yè)之殤：長(zhǎng)生生物長(zhǎng)生生物主要從事人用疫苗研發(fā)、生產(chǎn)和銷(xiāo)售，是自研疫苗品類(lèi)最豐富的民營(yíng)企業(yè)之一。2015年,長(zhǎng)生生物借殼黃海機(jī)械在A股上市,成為國(guó)內(nèi)最大的疫苗企業(yè)之一。事發(fā)前,長(zhǎng)生生物股價(jià)24.55元/股,對(duì)應(yīng)總市值為239.04億元。自疫苗問(wèn)題曝光后,*ST長(zhǎng)生市值蒸發(fā)200億元,離退市僅“一步之遙”* ,百億疫苗帝國(guó)頃刻間灰飛煙滅,引發(fā)A股醫(yī)藥板塊大地震。此次長(zhǎng)生疫苗事件實(shí)質(zhì)上是違背企業(yè)道德和誠(chéng)信的典型商業(yè)案例。在

21、市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下,企業(yè)誠(chéng)信不僅僅是社會(huì)和用戶的基本要求,更是企業(yè)自身發(fā)展的首要條件。企業(yè)注重誠(chéng)信,既是成熟與發(fā)展的表現(xiàn),也是企業(yè)價(jià)值觀的展示。如果企業(yè)失信,則很可能虧損和倒閉。更有甚者,會(huì)直接影響該行業(yè)的發(fā)展以及降低政府的公信力。參考資料：1.曹衛(wèi)斬.疫苗造假事件曝光141天 *ST長(zhǎng)生市值蒸發(fā)200億元.中國(guó)經(jīng)濟(jì)網(wǎng),2018-12-03. 2.百度百科：長(zhǎng)春長(zhǎng)生疫苗事件延展閱讀1-4：國(guó)內(nèi)信用領(lǐng)域研究情況簡(jiǎn)介參考該研究對(duì)國(guó)內(nèi)學(xué)者關(guān)注主體以及各自研究主題的統(tǒng)計(jì),可以看出以政府信用為研究對(duì)象的文獻(xiàn)較少,僅占樣本總數(shù)的14%,這部分文獻(xiàn)主要集中在政府信用建設(shè)與治理方面;關(guān)注個(gè)人信用的研究文獻(xiàn)約占樣本

22、總數(shù)的22%,這部分文獻(xiàn)主要集中在個(gè)人信用評(píng)估的研究方面(個(gè)人包括學(xué)生、農(nóng)戶、信用卡個(gè)人等)?？梢?jiàn),加強(qiáng)對(duì)于政府信用和個(gè)人信用的學(xué)術(shù)研究,任重而道遠(yuǎn)。 參考資料：韓嵩,李曉俊.大數(shù)據(jù)背景下我國(guó)企業(yè)信用研究綜述基于CSSCI檢索論文的分析J.金融講堂,2018，10:P107-109.第三節(jié) 信用管理的重要性一、信用管理與社會(huì)治理（一）有助于打破“信息孤島”信用是一種資本，信用資源的有效利用與合理配置需要信用監(jiān)管體系與市場(chǎng)機(jī)制共同作用?，F(xiàn)有市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和主要的實(shí)物資源配置制度下，商業(yè)交易雙方存在嚴(yán)重的“信息不對(duì)稱”，存在嚴(yán)重的“信息孤島”和信用閉塞的情況，信用信息分割比較嚴(yán)重，由此也產(chǎn)生了資源配置效

23、率低下，銀行壞賬率較高等經(jīng)濟(jì)問(wèn)題和政府行政監(jiān)管和社會(huì)治理中管理成本較高，治理效率低下等問(wèn)題。信用的發(fā)展與建設(shè)，在網(wǎng)站上進(jìn)行信用信息的公示，進(jìn)行信用的聯(lián)合獎(jiǎng)懲措施的公示，進(jìn)行信用政策和制度的宣傳，促進(jìn)各個(gè)領(lǐng)域和范圍內(nèi)信用信息收集、整理、流通、使用的規(guī)范化，提高社會(huì)管理效率。（二）有效補(bǔ)充市場(chǎng)的缺陷以凱恩斯為主的凱恩斯主義經(jīng)濟(jì)學(xué)家和新凱恩斯主義認(rèn)為，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)有自身的缺陷和不足，當(dāng)受到經(jīng)濟(jì)沖擊時(shí)，不能回復(fù)到一般均衡狀態(tài)，需要政府通過(guò)財(cái)政政策和貨幣政策進(jìn)行調(diào)節(jié)和引導(dǎo)。政府出臺(tái)相關(guān)的信用激勵(lì)政策，對(duì)企業(yè)而言，可以使更多的客戶圖意立即購(gòu)買(mǎi)本企業(yè)的產(chǎn)品或勞務(wù)；對(duì)消費(fèi)者而言，信用具有提高生活水平、處理緊急事件

24、和提供方便性的作用。同時(shí)信用可以增強(qiáng)消費(fèi)者的消費(fèi)能力，擴(kuò)大市場(chǎng)規(guī)模。（三）規(guī)范社會(huì)管理秩序在現(xiàn)代社會(huì)，信用是市場(chǎng)參與者本身的資源，可以作為一種商品，用法律規(guī)范來(lái)調(diào)整、約束人們的信用意識(shí)和行為。信用好的市場(chǎng)主體和參與者會(huì)獲得更多的機(jī)會(huì)和回報(bào)；反之，則市場(chǎng)機(jī)會(huì)少，甚至被淘汰出局。在此狀況下，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的參與者為了獲得最大的收益，必須規(guī)范自己的行為，注重自身形象，不斷提高聲譽(yù)和信用等級(jí)，這可以促進(jìn)社會(huì)秩序的規(guī)范化。（四）提高管理效率信用管理體系的建立與完善可以減少社會(huì)各部門(mén)管理成本，提高工作效率。如果能將各部門(mén)的信息資源充分共享，并經(jīng)過(guò)進(jìn)一步的分析加工，綜合利用，就可以極大地提高這些信息的使用價(jià)值，同

25、時(shí)社會(huì)各管理機(jī)構(gòu)也可以使用這些經(jīng)過(guò)處理的信息，使各自的工作更加迅速、方便、效率更高。通過(guò)信用社會(huì)組織和行業(yè)協(xié)會(huì)作用的發(fā)揮，可以提高社會(huì)公眾、媒體的社會(huì)參與度，實(shí)現(xiàn)社會(huì)共治和創(chuàng)新社會(huì)治理，在全社會(huì)范圍內(nèi)形成信用的共建、共享、共治的良好氛圍和局面。（五）促進(jìn)社會(huì)公平，共建社會(huì)和諧以信用資本配置資源的方式是一種制度創(chuàng)新，可以有效解決以實(shí)物資本配置資源的傳統(tǒng)機(jī)制導(dǎo)致的資源分配不公、貧富兩極分化等問(wèn)題，提升社會(huì)公平。信用資本是社會(huì)資源配置的新依據(jù),改變了傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中以實(shí)物資本為配置資源的唯一依據(jù),給不擁有實(shí)物資本但擁有信用的人或企業(yè)以公平發(fā)展的機(jī)會(huì)與可能。二、信用管理與經(jīng)濟(jì)發(fā)展信用的出現(xiàn)使得閑置資源得

26、以被充分利用，交易雙方各得其利，有效地提升了經(jīng)濟(jì)社會(huì)的運(yùn)行效率、增加了社會(huì)福利。加強(qiáng)信用管理是促進(jìn)信用經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展的立足之本，具體可體現(xiàn)為：（一）有利于防范和化解信用風(fēng)險(xiǎn)首先，信用是一種高風(fēng)險(xiǎn)資本。信用是虛擬資本。信用交易是承諾在先，履約兌現(xiàn)在后。（二）有助于優(yōu)化市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)交易環(huán)境由于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的逐利性，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)存在缺陷，各種領(lǐng)域、各個(gè)主體的失信行為發(fā)生的頻率越來(lái)越高，生產(chǎn)和銷(xiāo)售領(lǐng)域的失信行為造成的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)損失越來(lái)越嚴(yán)重。信用管理的推行，社會(huì)信用體系的建設(shè)及社會(huì)信用管理可以根治社會(huì)信用缺失，通過(guò)守信敦勵(lì)、失信懲戒機(jī)制作用的發(fā)揮，為市場(chǎng)構(gòu)建新的游戲規(guī)則，優(yōu)化市場(chǎng)環(huán)境，促進(jìn)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)健康有序運(yùn)行。（三

27、）有助于提升社會(huì)資源配置效率信用是促進(jìn)資金再分配的最靈活的方式。通過(guò)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，信用會(huì)使資金從利潤(rùn)率較低的部門(mén)向利潤(rùn)率較高的部門(mén)轉(zhuǎn)移，在促使各部門(mén)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)平均化的過(guò)程中，提高了整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的資金效率。信用是促進(jìn)其它資源配置的關(guān)鍵因素。社會(huì)經(jīng)濟(jì)主體自身所產(chǎn)生的資源，只要參與社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，就會(huì)產(chǎn)生信用信息和信用記錄，通過(guò)對(duì)信用信息進(jìn)行收集、整理，運(yùn)用一定的技術(shù)就可以對(duì)信用水平進(jìn)行等級(jí)的評(píng)定和劃分。通過(guò)信用水平的高低進(jìn)行資源的配置，可以提高資源配置的效率。（四）有助于節(jié)約流通環(huán)節(jié)交易費(fèi)用在發(fā)達(dá)的信用制度下，資金集中于銀行和其他金融機(jī)構(gòu)，可以減少整個(gè)社會(huì)的現(xiàn)金保管、現(xiàn)金出納以及簿記登錄等流通費(fèi)用信用能加

28、速商品價(jià)值的實(shí)現(xiàn)，減少商品儲(chǔ)存和保管費(fèi)用的支出。（五）有利于經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化升級(jí)信用調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的功能主要表現(xiàn)為國(guó)家利用貨幣和信用制度來(lái)制定各項(xiàng)金融政策和金融法規(guī)，利用各種信用杠桿來(lái)改變信用的規(guī)模及其運(yùn)動(dòng)趨勢(shì)。國(guó)家利用信用杠桿可以扶持、鼓勵(lì)、支持第二產(chǎn)業(yè)、第三產(chǎn)業(yè)，尤其是第三產(chǎn)業(yè)，包括銀行業(yè)、服務(wù)業(yè)、咨詢業(yè)、公共管理等行業(yè)著重發(fā)展。國(guó)家利用信用政策或措施引導(dǎo)資金的流向，通過(guò)資金流向的變化來(lái)實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的調(diào)整，使國(guó)民經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)更合理，經(jīng)濟(jì)發(fā)展更具持續(xù)性。（六）有利于提升國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)國(guó)家制定“一帶一路的發(fā)展戰(zhàn)略，加強(qiáng)與非洲、歐洲等國(guó)家的合作與共同發(fā)展，目的是利用世界的資源，吸收世界各國(guó)的優(yōu)勢(shì)，推動(dòng)我國(guó)的進(jìn)

29、步。本國(guó)經(jīng)濟(jì)在國(guó)際經(jīng)濟(jì)分工中占有什么位置，擁有多少市場(chǎng)份額，如何更有利地參與國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)，與該國(guó)的社會(huì)信用體系有直接的關(guān)系。優(yōu)良的信用環(huán)境，有效的信用管理，必將造就良好的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境和有序運(yùn)行的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序，培育出擁有良好信用行為和素質(zhì)的信用市場(chǎng)主體，參與國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)中，必將處于優(yōu)勢(shì)地位。延展閱讀1-5：發(fā)改委財(cái)政金融和信用建設(shè)司2019年3月,據(jù)國(guó)家發(fā)改委網(wǎng)站消息,國(guó)家發(fā)改委黨組成員、副主任連維良的分管司局出現(xiàn)了“財(cái)政金融和信用建設(shè)司”。這是財(cái)政金融和信用建設(shè)司首次在官方公開(kāi)信息中露面。近年來(lái),隨著信用經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展,中國(guó)社會(huì)信用體系建設(shè)也相應(yīng)駛?cè)肟燔?chē)道。根據(jù)公開(kāi)信息,目前已有多個(gè)省區(qū)市設(shè)立了與信用

30、管理相關(guān)的部門(mén),具體包括:北京市經(jīng)信局社會(huì)信用體系建設(shè)處、上海市發(fā)改委社會(huì)信用推進(jìn)處、天津市發(fā)改委信用管理處、重慶市發(fā)改委財(cái)政金融處、山東省發(fā)改委信用管理處、江蘇省發(fā)改委信用辦等多個(gè)機(jī)構(gòu)和部門(mén)。參考資料：國(guó)家發(fā)改委財(cái)政金融和信用建設(shè)司亮點(diǎn).源點(diǎn)credit微信公眾號(hào),2019-03-19. /v2/article/detail/EAKI050R053257CG.html延展閱讀1-6：信用讓品質(zhì)生活更普惠2019年3月1日,京東數(shù)字科技發(fā)布小白信用租賃平臺(tái)“京小租”,首創(chuàng)信用租賃“全鏈條服務(wù)”,逐步讓租賃商戶實(shí)現(xiàn)“拎包入駐”。發(fā)布會(huì)上,京東小白信用與新華信用簽訂了戰(zhàn)略合作協(xié)議,共同拓展守信激勵(lì)

31、場(chǎng)景,推進(jìn)社會(huì)信用建設(shè)落地。隨著我國(guó)社會(huì)信用體系日趨完善,社會(huì)信用建設(shè)已經(jīng)進(jìn)入全面發(fā)力的新階段,信用成為推動(dòng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)持續(xù)良性發(fā)展的驅(qū)動(dòng)力之一。京東數(shù)字科技副總裁區(qū)力表示,信用服務(wù)擁有著“普惠”的價(jià)值內(nèi)核,理所應(yīng)當(dāng)為更多人,特別是普通用戶帶去更多便捷服務(wù)的機(jī)會(huì)?！巴ㄟ^(guò)信用租賃,如果我們能夠讓每個(gè)用戶都意識(shí)到商業(yè)信用的價(jià)值,協(xié)助社會(huì)信用體系變得更加完善、健全、健康,形成信用扶持經(jīng)濟(jì)發(fā)展,經(jīng)濟(jì)發(fā)展反哺信用體系的正向激勵(lì),那么我們干的就是一件有深遠(yuǎn)社會(huì)意義的大事?！眳⒖假Y料：信用讓品質(zhì)生活更普惠：京東個(gè)人信用租賃平臺(tái)“京小租”發(fā)布.新華網(wǎng),2019-03-03./home/xinyongyanjiu/

32、201903/t20190304_148526.html延展閱讀1-7：構(gòu)建良性信用聯(lián)動(dòng)網(wǎng)絡(luò)生態(tài)圈現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是信用經(jīng)濟(jì)。信用關(guān)系的發(fā)展,拓展了交易活動(dòng)的時(shí)空限制,為企業(yè)擴(kuò)大銷(xiāo)售額提供了可能,而交易的各關(guān)聯(lián)方依托彼此間信用關(guān)系,共同構(gòu)成了信用經(jīng)濟(jì)社會(huì)的代表性產(chǎn)物信用鏈。然而,信用關(guān)系的不斷發(fā)展、擴(kuò)大給交易雙方帶來(lái)了極大的不確定性,信用鏈潛藏的風(fēng)險(xiǎn)信號(hào)逐漸顯現(xiàn),直接影響著市場(chǎng)主體的經(jīng)濟(jì)行為,甚至影響著一個(gè)國(guó)家的宏觀決策和經(jīng)濟(jì)發(fā)展。 信用鏈風(fēng)險(xiǎn)傳染理論通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)傳染這一動(dòng)態(tài)過(guò)程,將信用鏈這一抽象概念具象化、生動(dòng)化,研究信用鏈風(fēng)險(xiǎn)傳染路徑及主要影響要素，并提出信用鏈風(fēng)險(xiǎn)傳染防御對(duì)策，為信用鏈風(fēng)險(xiǎn)傳染防

33、御機(jī)制的研究奠定理論基礎(chǔ)。 參考資料：防御信用鏈風(fēng)險(xiǎn)傳染 構(gòu)建良性信用聯(lián)動(dòng)網(wǎng)絡(luò)生態(tài)圈.信用中國(guó)網(wǎng),2018-06-26.請(qǐng)談?wù)勀銓?duì)信用內(nèi)涵的理解。你認(rèn)為信用的主體有那些？信用的分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)有哪些？信用有哪些特征？試舉例說(shuō)明。請(qǐng)介紹并說(shuō)明信用管理的范疇及應(yīng)用領(lǐng)域。加強(qiáng)信用管理有哪些作用？請(qǐng)你從不同維度談?wù)勛约旱睦斫狻＜訌?qiáng)信用管理對(duì)于社會(huì)治理有哪些作用？本章思考題第一節(jié) 企業(yè)信用管理的范疇與功能一、企業(yè)信用管理的必要性客戶拖欠貨款是企業(yè)賒銷(xiāo)面臨的最大風(fēng)險(xiǎn)，拖欠貨款對(duì)賒銷(xiāo)企業(yè)造成的損失遠(yuǎn)比壞賬造成的損失大。客戶拖欠貨款的損失不出現(xiàn)在會(huì)計(jì)賬上，是隱形的，體現(xiàn)為機(jī)會(huì)成本的增加，因此經(jīng)常被忽視。當(dāng)客戶拖欠發(fā)生

34、后，企業(yè)信用管理部門(mén)要盡快弄清楚客戶是否為惡意拖欠，即弄清楚客戶拖欠貨款的真正原因。（一）防止客戶拖欠，減低發(fā)生損失的可能性第二章 企業(yè)信用管理本章將主要介紹企業(yè)信用管理的必要性和目的以及如何進(jìn)行企業(yè)信用管理，并對(duì)企業(yè)的企業(yè)信用管理政策、企業(yè)應(yīng)收賬款管理、企業(yè)信用管理崗位設(shè)置、供應(yīng)鏈金融等方面進(jìn)行系統(tǒng)闡述。1.外部原因第一，缺乏良好的社會(huì)誠(chéng)信環(huán)境。第二，信用法律法規(guī)不完善。第三，社會(huì)信用體系不健全。2.內(nèi)部原因第一，企業(yè)信用意識(shí)缺乏。第二，企業(yè)經(jīng)營(yíng)理念落后。第三，信用管理能力弱。（二）控制由于內(nèi)外因并存所導(dǎo)致信用風(fēng)險(xiǎn)二、企業(yè)信用管理的范疇（一）廣義的企業(yè)信用管理現(xiàn)代社會(huì)對(duì)于企業(yè)信用管理的定義是

35、對(duì)企業(yè)信用加以管理的技術(shù)，包括守信和授信在內(nèi)，而企業(yè)信用管理的方法則是有信用的本質(zhì)決定的。企業(yè)信用管理的目標(biāo)是將信用風(fēng)險(xiǎn)降到最低，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)企業(yè)利潤(rùn)的最大化。企業(yè)信用管理在本質(zhì)上就是對(duì)企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)的管理。（二）狹義的企業(yè)信用管理狹義的企業(yè)信用管理一般就是指企業(yè)信用銷(xiāo)售，大致可以分成兩大類(lèi)型：一是企業(yè)法人之間的信用銷(xiāo)售（B2B），即賒銷(xiāo)企業(yè)對(duì)客戶企業(yè)的信用銷(xiāo)售；二是企業(yè)對(duì)消費(fèi)者的信用銷(xiāo)售，即企業(yè)法人對(duì)自然人的信用銷(xiāo)售（B2C）。企業(yè)信用銷(xiāo)售是一種企業(yè)對(duì)企業(yè)、商場(chǎng)對(duì)消費(fèi)者、生產(chǎn)廠家對(duì)消費(fèi)者的先提貨后付款的銷(xiāo)售方式。三、企業(yè)信用管理的目標(biāo)與功能（一）企業(yè)信用管理的目標(biāo)企業(yè)信用管理的目的有兩個(gè)：一是力求

36、達(dá)到企業(yè)銷(xiāo)售最大化，但不論是大企業(yè)還是小企業(yè)，銷(xiāo)售最大化的目標(biāo)都很難完成。在圖中所示,橫坐標(biāo)代表企業(yè)某年的總銷(xiāo)售額。規(guī)模大的企業(yè)總銷(xiāo)售額相對(duì)較大,規(guī)模小的企業(yè)總銷(xiāo)售額相對(duì)較小?？v坐標(biāo)代表企業(yè)的利潤(rùn)。斜線代表利潤(rùn)率。三、企業(yè)信用管理的目標(biāo)與功能（二）企業(yè)信用管理功能第一，客戶信用檔案管理功能。第二，客戶授信功能。第三，應(yīng)收賬款管理功能。第四，商賬追收功能。第五，利用征信數(shù)據(jù)庫(kù)開(kāi)拓市場(chǎng)功能。延展閱讀2-1： “僵尸企業(yè)”及去產(chǎn)能企業(yè)債務(wù)處置 摘要完善重整企業(yè)信用修復(fù)機(jī)制。重整計(jì)劃執(zhí)行過(guò)程中,企業(yè)可申請(qǐng)?jiān)谌珖?guó)信用信息共享平臺(tái)、國(guó)家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)和金融信用信息基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫(kù)的大事記信息中添加相關(guān)信息

37、,以及時(shí)反映企業(yè)最近生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況。對(duì)“僵尸企業(yè)”及去產(chǎn)能企業(yè)債務(wù)處置過(guò)程中惡意逃廢債、國(guó)有資產(chǎn)流失等違法違規(guī)行為責(zé)任人建立信用記錄,納入全國(guó)信用信息共享平臺(tái)、國(guó)家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)和金融信用信息基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫(kù)。參考資料：關(guān)于進(jìn)一步做好“僵尸企業(yè)”及去產(chǎn)能企業(yè)債務(wù)處置工作的通知(發(fā)改財(cái)金20181756號(hào)).第二節(jié) 企業(yè)信用管理的主要內(nèi)容一、企業(yè)信用管理政策信用管理政策是企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)整體發(fā)展戰(zhàn)略方針的具體體現(xiàn)，它反映了企業(yè)在交易風(fēng)險(xiǎn)控制方面的偏好，是企業(yè)決策層根據(jù)本企業(yè)實(shí)際情況和發(fā)展目標(biāo)，針對(duì)特定經(jīng)濟(jì)環(huán)境條件所做出的信用控制方向的選擇。一個(gè)公司的信用管理政策，主觀上是決策者意愿和風(fēng)格的體現(xiàn)，客

38、觀上是企業(yè)如何應(yīng)對(duì)客戶及環(huán)境的集中反映。（一）企業(yè)信用管理政策的界定1.根據(jù)對(duì)于信用風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)和控制程度劃分，分為保守型信用政策、穩(wěn)健型信用政策和激進(jìn)型信用政策（1）保守型信用政策，又稱財(cái)務(wù)型或緊縮型信用政策。采用這一信用政策的企業(yè)通常都具有堅(jiān)實(shí)的財(cái)務(wù)基礎(chǔ)，不愿意承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，只向財(cái)務(wù)狀況很好且付款及時(shí)的客戶賒銷(xiāo)，幾乎不存在逾期賬款風(fēng)險(xiǎn)。（2）穩(wěn)健型信用政策，又稱均衡型信用政策。采用這一政策的企業(yè)通常存在一定的逾期賬款和應(yīng)收賬款壞賬損失，而且，一般情況下允許存在一定數(shù)量的購(gòu)買(mǎi)商延期付款。（3）激進(jìn)型信用政策，又稱銷(xiāo)售型或?qū)捤尚托庞谜?，是風(fēng)險(xiǎn)最大的信用政策，采取這種信用政策的公司往往把銷(xiāo)售額放在首位

39、，應(yīng)收賬款質(zhì)量放在次位，盡量給客戶以優(yōu)惠的結(jié)算條件，基本上向所有的客戶提供信用銷(xiāo)售，包括那些付款不及時(shí)的客戶，這是一種快速占領(lǐng)市場(chǎng)的企業(yè)最可能采取的信用政策。（二）企業(yè)信用管理政策的類(lèi)型第一，對(duì)老客戶的信用政策。除非是重要客戶，否則所有拖欠貨款超過(guò)信用期限一定天數(shù)的客戶都將自動(dòng)被停止供貨，只有當(dāng)拖欠的貨款付清之后，才可以繼續(xù)供貨；超過(guò)信用額度的發(fā)貨必須征得信用經(jīng)理的審核批準(zhǔn)，如果將長(zhǎng)期超過(guò)信用額度，需要客戶辦理?yè)?dān)保等債權(quán)保障措施。第二，對(duì)新客戶的信用政策。在獲得足夠信息做出信用評(píng)價(jià)并確定其信用額度之前，不予采用賒銷(xiāo)方式；若要求立即供貨，則采用現(xiàn)金付款，或者提供足額擔(dān)保；在成為正式客戶前必須提交

40、信用額度電請(qǐng)表，信用部門(mén)根據(jù)對(duì)該客戶的期望銷(xiāo)售額和實(shí)力確定信用額度。第三，對(duì)重要客戶的信用政策。對(duì)重要客戶進(jìn)行信用狀況跟蹤調(diào)查，并關(guān)注其異常變化和經(jīng)營(yíng)趨勢(shì)；對(duì)于潛在的大客戶，在正式信用額度評(píng)定之前，可以給予小額的信用額度，全面的信用額度評(píng)定必須在下次發(fā)貨前完成；在允許的范圍內(nèi)，給予優(yōu)惠的信用政策和簡(jiǎn)化的審批程序。2.根據(jù)客戶類(lèi)型劃分，分為老客戶的信用政策，新客戶的信用政策、重要客戶的信用致策不同信用風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別客戶的銷(xiāo)售方式和信用在政策比較3.根據(jù)客戶的信用風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別劃分，分為低風(fēng)險(xiǎn)客戶，一般風(fēng)險(xiǎn)客戶和高風(fēng)險(xiǎn)客戶客戶類(lèi)別銷(xiāo)售方式信用政策低風(fēng)險(xiǎn)盡可能提供信用額度，滿足客戶需求，不采用標(biāo)準(zhǔn)收賬政策，優(yōu)先

41、解決爭(zhēng)議，給予最大支持寬松的信用政策一般風(fēng)險(xiǎn)給予客戶標(biāo)準(zhǔn)信用額度和期限，采用標(biāo)準(zhǔn)收賬政策，逾期一定天數(shù)就停止供貨適度的信用政策高風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)格控制客戶信用額度和期限，發(fā)生拖欠立即停止供貨，并列入“黑名單”，采用擔(dān)保、保險(xiǎn)、保理等保障措施嚴(yán)格的信用政策1.信用額度信用額度又稱授信額度，是企業(yè)在進(jìn)行信用銷(xiāo)售時(shí)，授予客戶的賒銷(xiāo)限額，它可分為企業(yè)總的信用額度和對(duì)每個(gè)客戶授予的信用額度。信用額度的大小在一定程度上代表了企業(yè)的實(shí)力，反映企業(yè)資金實(shí)力和對(duì)客戶所承擔(dān)的機(jī)會(huì)成本及壞賬風(fēng)險(xiǎn)的承受能力。（三）企業(yè)信用管理政策要素企業(yè)的信用額度政策信用條件或情況企業(yè)整體信用額度 依據(jù)企業(yè)自身資金實(shí)力、產(chǎn)品特點(diǎn)和行業(yè)狀況確定

42、作為年度或季度賒銷(xiāo)目標(biāo)，本項(xiàng)額度可拆分成各大區(qū)或銷(xiāo)售分公司的額度，以便作為內(nèi)部授信尺度客戶的常規(guī)信用額度 提供給分銷(xiāo)商或大客戶，每半年或一年核準(zhǔn)一次促銷(xiāo)信用額度 在促銷(xiāo)期間臨時(shí)增加給分銷(xiāo)商的信用額度，過(guò)了促銷(xiāo)期此額度自動(dòng)取消重大、特大項(xiàng)目信用額度 特別為重、特大項(xiàng)目增加的額度，單獨(dú)審批2.信用標(biāo)準(zhǔn)信用標(biāo)準(zhǔn)是指企業(yè)同意向顧客提供企業(yè)信用的最低條件，通常以預(yù)期的壞賬損失率表示?？蛻糁挥羞_(dá)到了信用標(biāo)準(zhǔn)，信用管理人員才能判斷是否給予客戶信用和給予多大程度的信用。3.信用條件信用條件是指企業(yè)給予客戶信用時(shí)延期付款的若干具體條件，主要包括信用期限和現(xiàn)金折扣。其中，信用期限是企業(yè)為顧客規(guī)定的最長(zhǎng)付款時(shí)間，現(xiàn)

43、金折扣是指顧客提前付款時(shí)給予的優(yōu)惠。4.收賬政策收賬政策是指信用條件被違背時(shí)，信用部門(mén)收賬時(shí)遵循的原則與采取的策略的總稱。當(dāng)客戶拖欠或拒付賬款時(shí)，企業(yè)首先要分析現(xiàn)有的信用標(biāo)準(zhǔn)及信用制度是否存在疏漏，然后重新調(diào)查和評(píng)價(jià)違約客戶的資信狀況。5.客戶信息管理與附加政策附加政策的主要作用是明確在企業(yè)內(nèi)部采集信用信息、記錄保留組織構(gòu)架、客戶來(lái)往和回訪、與其他部門(mén)的溝通、國(guó)際信用狀況等。對(duì)于大多數(shù)企業(yè)，這些條款同樣重要，所以應(yīng)該在管理手冊(cè)中明確規(guī)定。二、客戶管理信用管理人員必須對(duì)信用信息進(jìn)行加工，目的是將信用信息加工制作成客戶信用檔案的征信數(shù)據(jù)。作為日常工作的一部分，信用管理人員要對(duì)散亂無(wú)序的原始客戶信息

44、進(jìn)行篩選、分類(lèi)、比較、核實(shí)、計(jì)算、判斷、分析、編撰等加工處理。（二）授信管理授信信用管理的核心是對(duì)客戶進(jìn)行信用分析和信用等級(jí)評(píng)定。通過(guò)對(duì)客戶所有相關(guān)財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)信息進(jìn)行整理、分析，得出客戶的償債能力評(píng)估。它需要運(yùn)用專(zhuān)門(mén)的信用分析技術(shù)和模型，并結(jié)合專(zhuān)業(yè)評(píng)估人員的經(jīng)驗(yàn)來(lái)完成。企業(yè)可以從以下幾個(gè)方面著手：首先，建立客戶信用風(fēng)險(xiǎn)分析模型。在大量采用信用方式的情況下，企業(yè)急需建立一個(gè)規(guī)范化的客戶信用風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)管理系統(tǒng)。其次，實(shí)行明確的客戶信用評(píng)級(jí)制度。在對(duì)客戶進(jìn)行科學(xué)、全面的信用風(fēng)險(xiǎn)分析基礎(chǔ)上，企業(yè)應(yīng)當(dāng)通過(guò)客戶評(píng)級(jí)，全面、客觀、定量地預(yù)測(cè)每個(gè)客戶的信用風(fēng)險(xiǎn)程度。最后，確定授信額度。企業(yè)應(yīng)根據(jù)客戶的信用狀況

45、和信用等級(jí)，給予不同的信用額度。（一）檔案管理三、賒銷(xiāo)管理賒銷(xiāo)是指因?qū)ν怃N(xiāo)售產(chǎn)品、材料、供應(yīng)勞務(wù)，應(yīng)向購(gòu)貨單位或接受勞務(wù)的單位及其他單位收取的款項(xiàng)，包括應(yīng)收銷(xiāo)售款、其他應(yīng)收款、應(yīng)收票據(jù)等。賒銷(xiāo)是有成本的。賣(mài)方要在買(mǎi)方付清款項(xiàng)之前提前投入資金。這種資金可能是自有資金，也可能是銀行借款。銀行借款有利息，自有資金有機(jī)會(huì)成本，這些成本包括利息、管理費(fèi)用，總稱為賒銷(xiāo)成本。（一）賒銷(xiāo)管理的內(nèi)涵1.賒銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)及其產(chǎn)生的原因賒銷(xiāo)是符合現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要的。在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)中，生產(chǎn)技術(shù)的標(biāo)準(zhǔn)化，使企業(yè)在產(chǎn)品價(jià)格和質(zhì)量上的競(jìng)爭(zhēng)空間越來(lái)越小，經(jīng)營(yíng)方式就成賣(mài)方提高競(jìng)爭(zhēng)力、擴(kuò)大銷(xiāo)售的主要方式。同時(shí)，賒銷(xiāo)對(duì)于買(mǎi)方企業(yè)而言，可以先提

46、貨后付款，其購(gòu)買(mǎi)活動(dòng)在時(shí)間和空間上的限制都大大減少。更重要的是，從企業(yè)微觀角度上看，賒銷(xiāo)可以增加銷(xiāo)售和減少存貨。賒銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在信用銷(xiāo)售活動(dòng)中，由于客戶未能或不及時(shí)付款而使企業(yè)遭受經(jīng)濟(jì)損失的可能。客戶不能付款或不能按時(shí)付款的原因是多樣的，但不論哪種原因，都會(huì)給賒銷(xiāo)企業(yè)造成顯性或隱性的經(jīng)濟(jì)損失。（二）賒銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)管理2.賒銷(xiāo)管理的內(nèi)容第一，建立客戶信用信息系統(tǒng)。企業(yè)信用管理的基礎(chǔ)，是對(duì)客戶信用信息的管理。首先，企業(yè)對(duì)客戶信息要實(shí)行統(tǒng)一管理，把各方面收集的客戶信用信息集中起來(lái)，進(jìn)行分類(lèi)整理；其次，建立健全信用標(biāo)準(zhǔn)、對(duì)客戶信息進(jìn)行分析評(píng)估，形成統(tǒng)一、客觀、公正的評(píng)價(jià)；最后，建立客戶信用數(shù)據(jù)庫(kù)，為企業(yè)所

47、有的客戶建立一個(gè)完整的數(shù)據(jù)庫(kù)，是客戶信用管理的基礎(chǔ)。第二，制定信用政策。企業(yè)信用政策的內(nèi)容包括信用管理部門(mén)的目標(biāo)、信用標(biāo)準(zhǔn)(對(duì)客戶授信的最低標(biāo)準(zhǔn))、信用條件(信用額度、信用期限及現(xiàn)金折扣授予的原則)、授信的權(quán)限劃分、收賬政策(企業(yè)向客戶催收應(yīng)收賬款的程序、方式，包括準(zhǔn)備為此付出的代價(jià))、信用部門(mén)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)等。第三，進(jìn)行應(yīng)收賬款管理。包括對(duì)信用期內(nèi)應(yīng)收賬款的管理和對(duì)逾期應(yīng)收賬款回收的管理。第四，進(jìn)行壞賬處理。包括建立壞賬準(zhǔn)備和利用債務(wù)重組及破產(chǎn)清算處理無(wú)法收回的債權(quán)。1.建立完整的信用管理與控制體系企業(yè)對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)的管理，必須依靠完善的制度體系。包括信用管理機(jī)構(gòu)和崗位的設(shè)置、信用管理的制度和政策

48、、客戶信息系統(tǒng)的建設(shè)與使用、對(duì)客戶的分類(lèi)與評(píng)級(jí)、信用授權(quán)流程、賒銷(xiāo)管理、應(yīng)收賬款管理以及壞賬處理等，都必須有明確的規(guī)章制度。企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)控制才有一定的制度、人員、職能保證。2.準(zhǔn)確而細(xì)致的客戶信息管理完善的客戶信息資源系統(tǒng)主要包含：客戶檔案建立、客戶信用信息收集、客戶信用狀況評(píng)估。客戶的信息檔案建立需要將客戶的基本資料、履行合同或協(xié)議情況如實(shí)反映，并根據(jù)客戶的實(shí)際情況進(jìn)行及時(shí)的更新和維護(hù)。（三）賒銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)控制的主要措施3.信用控制把好三關(guān)其一，把好信用政策關(guān)。其二，把好信用條件審批關(guān)。其三，把好授信關(guān)。4.嚴(yán)格應(yīng)收賬款監(jiān)控分析企業(yè)信用部門(mén)要對(duì)應(yīng)收賬款余額實(shí)施監(jiān)控，按賒銷(xiāo)的權(quán)限、金額、期限，對(duì)每

49、個(gè)客戶的應(yīng)收賬款進(jìn)行日常監(jiān)控，編制部門(mén)客戶應(yīng)收賬款余額表和違規(guī)賒銷(xiāo)客戶情況表，發(fā)送企業(yè)相關(guān)部門(mén)，以便共同采取一致對(duì)策，加強(qiáng)回收力度和控制風(fēng)險(xiǎn)損失的擴(kuò)大。一般的應(yīng)收賬款監(jiān)控方法包括：周轉(zhuǎn)天數(shù)、賬齡分析表、應(yīng)收賬款賬戶余額模式、RPM監(jiān)控法、內(nèi)部催收應(yīng)收賬款會(huì)議、ABC分析法等。四、應(yīng)收賬款回收管理應(yīng)收賬款指的是在購(gòu)買(mǎi)方收到產(chǎn)品之后，企業(yè)允許其在一定期間內(nèi)將貨款支付，從而形成應(yīng)收。應(yīng)收賬款等同于企業(yè)所借出款項(xiàng)，因而也就會(huì)導(dǎo)致有壞賬風(fēng)險(xiǎn)的可能。因而企業(yè)需要對(duì)應(yīng)收賬款加強(qiáng)管理，使企業(yè)壞賬率及信用成本降低，從而使企業(yè)損失減少，提升企業(yè)效益。應(yīng)收賬款回收管理就是企業(yè)為保持資金的良性循環(huán)、降低持有應(yīng)收賬款的

50、成本和保證其安全回收而進(jìn)行的科學(xué)、系統(tǒng)的管理和控制的過(guò)程。（一）應(yīng)收賬款管理的內(nèi)涵第一步，建立應(yīng)收賬款檔案。這需要財(cái)務(wù)部門(mén)與信用部門(mén)的密切合作與配合，財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)和編制一定期間的賒銷(xiāo)客戶的銷(xiāo)售、賒銷(xiāo)、收賬、賬齡等統(tǒng)計(jì)表，由信用部門(mén)負(fù)責(zé)將其分類(lèi)歸檔并由專(zhuān)人分類(lèi)分戶負(fù)責(zé)。 第二步，建立應(yīng)收賬款回款監(jiān)控制度，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。第三步，分析逾期原因，調(diào)整信用政策并對(duì)逾期賬款進(jìn)行催收。在發(fā)生賬款拖欠時(shí)，信用部門(mén)要及時(shí)掌握客戶各方面的信息，分析判斷客戶拖欠的真實(shí)原因，并針對(duì)其實(shí)際情況調(diào)整信用政策，制止風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)散。同時(shí)，及時(shí)采取措施，積極催收逾期賬款。第四步，對(duì)壞賬進(jìn)行處理。再完善的應(yīng)收賬款監(jiān)控管理體系，也不

51、能保證不發(fā)生壞賬。（三）應(yīng)收賬款的追收原則從企業(yè)信用管理實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)看，應(yīng)收賬款追收一般會(huì)遵循以下三條原則。第一，盡量維護(hù)與客戶的良好關(guān)系。第二，選擇最恰當(dāng)?shù)淖肥辗绞健５谌?，最大限度降低收賬成本。（二）應(yīng)收賬款回收管理的步驟第三節(jié) 企業(yè)信用管理流程企業(yè)信用全程管理示意圖第三節(jié) 企業(yè)信用管理流程一、事前管理-客戶信息管理首先，按業(yè)務(wù)流程，搜集可能得到的客戶有關(guān)信息并以填寫(xiě)相應(yīng)的客戶信息表格的形式記錄下來(lái)。（一）收集信息獲取客戶信息是企業(yè)信用管理的第一項(xiàng)工作，它不僅僅是企業(yè)信用管理的要求，更是業(yè)務(wù)人員進(jìn)一步做好銷(xiāo)售工作的基本要求。要做好這項(xiàng)工作，一方面需要業(yè)務(wù)人員掌握一定的溝通技巧，并盡職盡責(zé)，另一方

52、面企業(yè)在管理制度上應(yīng)該有一些相關(guān)規(guī)定。一般情況下，客戶信息管理制度主要包括以下幾個(gè)方面：其次，需要整理企業(yè)收集到的各種信息，建立客戶檔案。信用管理人員與客戶交往的一切文件歸檔，并按照企業(yè)統(tǒng)一規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行整理以形成客戶檔案。（二）整理信息企業(yè)信用管理部門(mén)還要對(duì)最終形成的包括所有客戶全部信息的檔案進(jìn)行日常管理，做到隨時(shí)更新，沒(méi)有錯(cuò)誤和遺漏。隨著信息技術(shù)的發(fā)展，越來(lái)越多的企業(yè)開(kāi)始將電子計(jì)算機(jī)引入信用管理工作中，以代替?zhèn)鹘y(tǒng)的手工管理，利用計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)庫(kù)進(jìn)行管理的企業(yè)在操作和管理上無(wú)疑會(huì)方便許多。無(wú)論采取何種管理形式，都必須遵循企業(yè)制定的信息搜集、整理制度以及統(tǒng)一的客戶信息管理辦法。（三）日常管理二、事

53、中管理授信管理授信計(jì)劃是企業(yè)對(duì)一定時(shí)期內(nèi)(通常是一年內(nèi))可能發(fā)生的投信活動(dòng)的預(yù)算，其主要內(nèi)容包括:授信額度總量、現(xiàn)金回收目標(biāo)以及現(xiàn)金回收預(yù)測(cè)。（一）制訂授信計(jì)劃授信管理是企業(yè)信用管理的重中之重，授信活動(dòng)對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況和盈利水平有重大的影響，一筆成功的授信可能會(huì)為企業(yè)贏得優(yōu)良客戶，提高企業(yè)的利潤(rùn)水平，相反，一筆不良的授信也可能將企業(yè)引入破產(chǎn)深淵。信用政策主要是指企業(yè)針對(duì)授信活動(dòng)(主要是賒銷(xiāo)行為)制定的一系列業(yè)務(wù)管理原則、標(biāo)準(zhǔn)和風(fēng)險(xiǎn)控制方法。企業(yè)的信用政策主要由信用標(biāo)準(zhǔn)、信用條件、收賬政策等要素構(gòu)成。一般而言，制定信用標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)重點(diǎn)考慮：第一，競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的情況。第二，信用條件。第三，收賬政策。（二）明

54、確企業(yè)的信用政策客戶選擇，是指企業(yè)對(duì)客戶授信申請(qǐng)的審核與批復(fù)。對(duì)企業(yè)而言，需要根據(jù)特征分析技術(shù)，對(duì)客戶的特征進(jìn)行分析，以決定是否接受客戶的授信申請(qǐng)。客戶的經(jīng)營(yíng)情況、資金實(shí)力、資產(chǎn)負(fù)債情況、資本與利潤(rùn)的增長(zhǎng)情況也是企業(yè)授信管理部門(mén)審核的重點(diǎn)。（三）客戶選擇通常情況下，授信額度與付款風(fēng)險(xiǎn)成反比關(guān)系，與客戶的信用需求量成正比關(guān)系，在不存在付款風(fēng)險(xiǎn)的情況下，授信額度的限額便是客戶的信用需求量。但是不存在付款風(fēng)險(xiǎn)只是一種理想狀態(tài)，在社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活中很少出現(xiàn)，因此，在實(shí)際工作中必須充分考慮到客戶的信用需求量和付款風(fēng)險(xiǎn)，并利用科學(xué)的方法測(cè)算客戶的信用額度。（四）確定具體授信額度在具體工作中，確定新、老客戶授信

55、額度的方法存在一定的差別，對(duì)于企業(yè)的新客戶，可以利用以下方法確定授信額度：第一，同業(yè)比較法。與新客戶初次往來(lái)時(shí)，可以比較同行業(yè)內(nèi)其他企業(yè)所授予該客戶的信用限額，直接設(shè)定同樣的信用限額第二，初次限額法。與新客戶交易時(shí)，在經(jīng)過(guò)簡(jiǎn)單調(diào)查后，認(rèn)為其信用情況尚可時(shí)，可以暫時(shí)定出“初次限額”，經(jīng)過(guò)一段時(shí)間的進(jìn)一步接觸，再重新修訂信用限額。第三，銷(xiāo)售預(yù)測(cè)法。依據(jù)全年對(duì)每一客戶的銷(xiāo)售目標(biāo)及貨款回收期間而設(shè)定的言用限額，可利用以下公式:信用限額=全年銷(xiāo)售目標(biāo)貨救回收期(月)/12(月)對(duì)于老客戶，可以利用營(yíng)運(yùn)資金模型確定企業(yè)的信用額度，此模型分成營(yíng)運(yùn)資產(chǎn)計(jì)算和資產(chǎn)負(fù)債比率計(jì)算兩個(gè)階段。（1）營(yíng)運(yùn)資本計(jì)算。營(yíng)運(yùn)資

56、產(chǎn)是衡量客戶規(guī)模的尺度,這一指標(biāo)與銷(xiāo)售營(yíng)業(yè)額無(wú)關(guān),只同客戶的凈流動(dòng)資產(chǎn)和賬面價(jià)值有關(guān)。公式中，營(yíng)運(yùn)資本=流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債；凈資產(chǎn)企業(yè)自身資本或股東權(quán)益（2）資產(chǎn)負(fù)債比率計(jì)算。在營(yíng)運(yùn)資產(chǎn)計(jì)算的基礎(chǔ)上，該模型應(yīng)用4個(gè)常用的財(cái)務(wù)比率進(jìn)行計(jì)算，得出評(píng)估值。這一評(píng)估值是衡量客戶資信狀況的另一個(gè)重要指標(biāo)，使用的4個(gè)比率分別是:這是授信業(yè)務(wù)循環(huán)的終點(diǎn)。事實(shí)上，簽訂合同、辦理轉(zhuǎn)賬并不是授信業(yè)務(wù)的結(jié)束，資金轉(zhuǎn)賬后，企業(yè)還要對(duì)客戶授信額度的使用情況及客戶的資信狀況進(jìn)行跟蹤和調(diào)查，以保證授信額度的最終收回。通常情況下，授信到期后，客戶應(yīng)當(dāng)主動(dòng)歸還所欠本息，具體方式可以是客戶開(kāi)出結(jié)算憑證，企業(yè)通過(guò)金融機(jī)構(gòu)從客戶的賬

57、戶中扣收本息。授信到期時(shí)，如果客戶無(wú)法歸還所使用的信用額度，企業(yè)可以根據(jù)實(shí)際情況確定是否給客戶延期。如果延期后仍然無(wú)法歸還，可根據(jù)不良授信的不同性質(zhì)與不同質(zhì)量等級(jí)，采用監(jiān)控、重組、挽救、追償、訴訟、沖銷(xiāo)等具體手段處理不良授信，保全企業(yè)的債權(quán)。有擔(dān)保人的，可以要求擔(dān)保人承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任，代為償還；有抵押品的，可以按照抵押合同的規(guī)定，處置抵押品，確保企業(yè)的債權(quán)。（五）授信額度的收回三、事后管理應(yīng)收賬款管理應(yīng)收賬款管理包括廣義和狹義兩種，廣義的應(yīng)收賬款管理包括兩個(gè)階段:第一階段是從債權(quán)成立開(kāi)始到應(yīng)收賬款到期日這段時(shí)間的管理，即合同期內(nèi)的應(yīng)收賬款管理；第二階段是應(yīng)收賬款到期日后的賬款管理，也即逾期應(yīng)收賬款

58、的管理。狹義的應(yīng)收賬款管理則僅僅包括第一階段的應(yīng)收賬款管理，而把第二階段的應(yīng)收賬款管理視為商賬追收。主要介紹的主要是狹義的應(yīng)收賬款管理。所謂合理控制企業(yè)應(yīng)收賬款的持有水平，實(shí)際上就是要求企業(yè)的信用管理部門(mén)根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況，確定信用銷(xiāo)售的最佳額度。企業(yè)的信用管理部門(mén)必須對(duì)企業(yè)持有應(yīng)收賬款可能帶來(lái)的收益及潛在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行權(quán)衡，做出最佳選擇。（一）應(yīng)收賬款管理的重點(diǎn)是合理控制應(yīng)收賬款的持有水平當(dāng)企業(yè)拋棄信用銷(xiāo)售方式，或者是在比較嚴(yán)格的信用政策條件下進(jìn)行信用交易，企業(yè)持有的應(yīng)收賬款水平較低，但同時(shí)賒銷(xiāo)收入也較低，這將導(dǎo)致?tīng)I(yíng)業(yè)收入的減少，從而引起銷(xiāo)售收入凈值的減少，產(chǎn)生損失，這種損失可以被視為企業(yè)持有應(yīng)

59、收賬款水平過(guò)低造成的短缺成本?？梢?jiàn)，企業(yè)持有應(yīng)收賬款水平越高，短缺成本就越低。這一點(diǎn)與管理成本、壞賬損失、機(jī)會(huì)成本正好相反。（二）應(yīng)收賬款的規(guī)模又與賒銷(xiāo)收入成正比關(guān)系第四節(jié) 企業(yè)信用管理崗位設(shè)置與考核一、部門(mén)與崗位設(shè)置企業(yè)內(nèi)部設(shè)立獨(dú)立的信用管理部門(mén)，是企業(yè)加強(qiáng)信用管理的基礎(chǔ)和機(jī)構(gòu)保障。信用管理部門(mén)主要負(fù)責(zé)制定企業(yè)內(nèi)部的信用管理政策，組織信用管理人員開(kāi)展日常的信用管理工作，防范企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，并在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生之后盡快采取措施避免更大的損失。在建立信用管理部門(mén)時(shí)，需要堅(jiān)持獨(dú)立和超然的原則，賦予信用管理部門(mén)獨(dú)立的信用審批和授信權(quán)利，保證信用管理部門(mén)順利地展開(kāi)工作。（一）企業(yè)信用管理的必要性（二）企業(yè)

60、信用管理部門(mén)設(shè)置1.一般企業(yè)內(nèi)部設(shè)立一般來(lái)說(shuō)，一個(gè)完善的企業(yè)信用管理組織體系包括信用管理決策機(jī)構(gòu)、信用管理部門(mén)、信用委員會(huì)共同組成，規(guī)模達(dá)到一定程度的一般企業(yè)都會(huì)在內(nèi)部完整設(shè)立。信用管理決策機(jī)構(gòu)也是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的決策機(jī)構(gòu)，其主要職責(zé)是審查批準(zhǔn)企業(yè)的信用政策和風(fēng)險(xiǎn)管理策略、審批高風(fēng)險(xiǎn)的大額交易事項(xiàng)以及審批處理重要信用風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)的處理方案等。信用管理部門(mén)是企業(yè)中專(zhuān)門(mén)負(fù)責(zé)企業(yè)信用管理的中級(jí)管理部門(mén)，主要負(fù)責(zé)客戶資信的調(diào)查、分析、評(píng)估，建立和管理客戶信用檔案；負(fù)責(zé)建立、管理企業(yè)的信用管理信息系統(tǒng)；制定企業(yè)的信用政策；審查業(yè)務(wù)部門(mén)與客戶簽訂的合約；監(jiān)督業(yè)務(wù)部門(mén)的操作流程；對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行跟蹤監(jiān)控和追收等。信