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1/3會計實操文庫記賬實操-證券公司余額包銷方式的會計處理分錄收到債券并記錄業(yè)務場景：證券公司與債券發(fā)行人簽訂余額包銷協(xié)議，收到發(fā)行人交付的債券，面值總額為10,000萬元，約定承銷費率為2%。賬務處理：借：代理承銷證券某債券100,000,000貸：代理承銷證券款某發(fā)行人100,000,000代銷階段銷售部分債券業(yè)務場景：在承銷期內(nèi)，成功代銷了7,000萬元的債券，收到款項并存入銀行。賬務處理：借：銀行存款70,000,000貸：代理承銷證券某債券70,000,000確認代銷手續(xù)費收入業(yè)務場景：按照代銷金額計算手續(xù)費，7000萬元×2%=140萬元。賬務處理：借：代理承銷證券款某發(fā)行人1,400,000貸：手續(xù)費及傭金收入債券承銷手續(xù)費1,400,000包銷階段購入剩余債券業(yè)務場景：承銷期結束后，剩余3,000萬元債券由證券公司自行購入，以自有資金支付。賬務處理：借：交易性金融資產(chǎn)債券30,000,000貸：銀行存款30,000,000確認包銷部分手續(xù)費收入業(yè)務場景：3000萬元×2%=60萬元。賬務處理：借：代理承銷證券款某發(fā)行人600,000貸：手續(xù)費及傭金收入債券承銷手續(xù)費600,000與發(fā)行人結算款項業(yè)務場景：將代銷款項扣除手續(xù)費后轉給發(fā)行人，代銷款項7000萬元，扣除手續(xù)費140萬元，應轉給發(fā)行人6860萬元；同時將包銷部分的款項（已確認手續(xù)費收入）與發(fā)行人結算。賬務處理：借：代理承銷證券款某發(fā)行人98,600,000（68,60

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