房地產(chǎn)開發(fā)有限公司財務(wù)管理制度匯編

Xxx房地產(chǎn)開發(fā)有限企業(yè)

財務(wù)管理中心制度匯編

目錄

財務(wù)預(yù)算管理制度...............................................錯誤!未定義書簽。

第一章總則............................................錯誤!未定義書簽。

第二章財務(wù)預(yù)算編制與審批.............................錯誤!未定義書簽。

第三章預(yù)算管理........................................錯誤!未定義書簽。

第四章罰則..........................................錯誤!未定義書簽。

財務(wù)專題管理制度...............................................錯誤!未定義書簽。

第一章總則............................................錯誤!未定義書簽。

第二章財務(wù)會計報表管理...............................錯誤!未定義書簽。

第三章利潤及利潤分派管理.............................錯誤!未定義書簽。

第四章納稅籌劃管理...................................錯誤!未定義書簽。

第五章財務(wù)人員匯報制度...............................錯誤!未定義書簽。

第六章工資薪酬管理....................................錯誤!未定義書簽。

第七章罰則..........................................錯誤!未定義書簽。

成本控制過程中的財務(wù)管理制度...................................錯誤!未定義書簽。

第一章總則.........................................錯誤!未定義書簽。

第二章管理范圍及規(guī)定..................................錯誤!未定義書簽。

第三章管理流程........................................錯誤!未定義書簽。

第四章罰則.........................................錯誤!未定義書簽。

費用管理制度....................................................錯誤!未定義書簽。

第一章總則..........................................錯誤!未定義書簽。

第二章費用審批的一般原則.............................錯誤!未定義書簽。

第三章費用報銷時一般規(guī)定.............................錯誤!未定義書簽。

第四章差旅費管理......................................錯誤!未定義書簽。

第五章業(yè)務(wù)招待費用管理...............................錯誤!未定義書簽。

第六章其他費用........................................錯誤!未定義書簽。

第七章費用控制........................................錯誤!未定義書簽。

第八章罰則.........................................錯誤!未定義書簽。

會計檔案管理制度...............................................錯誤!未定義書簽。

第一章總則..........................................錯誤!未定義書簽。

第二章會計檔案管理規(guī)定..............................錯誤!未定義書簽。

第三章會計電算化規(guī)定內(nèi)容............................錯誤!未定義書簽。

第四章罰則..........................................錯誤!未定義書簽。

內(nèi)部稽核審計管理制度...........................................錯誤!未定義書簽。

第一章總則............................................錯誤!未定義書簽。

第二章職責(zé)和范圍......................................錯誤!未定義書簽。

第三章審計的方式......................................錯誤!未定義書簽。

笫四章審計的程序......................................錯誤!未定義書簽。

第五章對被審計單位的規(guī)定.............................錯誤!未定義書簽。

第六章審計結(jié)論的匯報..................................錯誤!未定義書簽。

第七章罰則.........................................錯誤!未定義書簽。

銷售流程中的財務(wù)管理制度.......................................錯誤!未定義書簽。

第一章總則...........................................錯誤!未定義書簽。

第二章銷售收款的管理..................................錯誤!未定義書簽。

第三章應(yīng)收銷售款的管理...............................錯誤!未定義書簽。

財務(wù)預(yù)算管理制度

第一章總則

第一條目的

以財務(wù)預(yù)算為手段，全面實行預(yù)算管理、加強企業(yè)經(jīng)營管理及財務(wù)控制力，充足合理運用資

金，加速資金周轉(zhuǎn)，減少經(jīng)營管理成本，提高經(jīng)濟效益。年度預(yù)算和月度預(yù)算是企業(yè)績效考核

日勺關(guān)鍵根據(jù)之一。

第二條分類及合用范圍

年度預(yù)算、季度預(yù)算、月度預(yù)算、專題預(yù)算（項目預(yù)算、采購預(yù)算等）。

第三條同意及實行機構(gòu)

財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)組織財務(wù)預(yù)算日勺編制及實行，年度財務(wù)預(yù)算、月度財務(wù)預(yù)算由總經(jīng)理辦公

會審批同意后下達執(zhí)行。

第二章財務(wù)預(yù)算編制與審批

第一條年度財務(wù)預(yù)算

一、企業(yè)采用自上而下H勺零基預(yù)算模式，總經(jīng)理辦公會于每年12月15日前下達下年度工作

計劃大綱，各職能部門根性據(jù)此指導(dǎo)年度預(yù)算與工作計劃日勺制定。

二、各職能部門根據(jù)企業(yè)下達的年度工作計劃大綱，按照財務(wù)管理中心的編制規(guī)定（以告知

形式下達），合理預(yù)測并編制本部門下年度財務(wù)預(yù)算，形成下年度《資金收支年度計劃》。資金

收支年度計劃應(yīng)分項列具收支項目及金額，收入包括融資流入、銷售收入、租賃收入、營業(yè)外

收入等所有現(xiàn)金流入，支出包括工資、獎金、員工福利、辦公費用、車輛費用、工程支出、廣

告費、業(yè)務(wù)費、固定資產(chǎn)支出、稅負(fù)支出、償還借款支出、財務(wù)費用、投資預(yù)算等所有現(xiàn)金流

出，在每年1月1日此前經(jīng)各中心總監(jiān)簽字后報送財務(wù)管理中心。

三、財務(wù)管理中心根據(jù)企業(yè)下達的年度工作計劃大綱精神及各職能部門提交的年度預(yù)算，從

企業(yè)全局日勺角度對年度計劃的資金進行綜合平衡和審核并提出調(diào)整修改提議，形成年度財務(wù)預(yù)

算。

四、每年1月25日前財務(wù)管理中心將年度預(yù)算提交計劃管理中心。

五、每年1月28日前，本年度財務(wù)預(yù)算經(jīng)總經(jīng)理辦公會審批通過并經(jīng)集團總裁簽發(fā)后由財

務(wù)管理中心組織實行。

六、假如總經(jīng)理辦公會對年度財務(wù)預(yù)算有調(diào)整，各有關(guān)部門則再按上述程序提交調(diào)整預(yù)算。

第二條月度財務(wù)預(yù)算

一、各職能部門在編制年度財務(wù)預(yù)算H勺同步，集合部門工作計劃和其他有關(guān)狀況，編制月度

財務(wù)預(yù)算要點。

二、部門月度財務(wù)預(yù)算由各部門負(fù)責(zé)人根據(jù)年度預(yù)算和月度預(yù)算要點進行詳細分解，編制《資

金預(yù)算表》及附注闡明，形成月度預(yù)算。

三、月度預(yù)算經(jīng)部門主管領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)后，于每月28日17點此前將下月預(yù)算提交財務(wù)管理

中心。

四、財務(wù)管理中心根據(jù)年度財務(wù)預(yù)算、企業(yè)工作計劃、部門工作計劃、（預(yù)期）企業(yè)資金狀

況等綜合考慮匯總并審核月度財務(wù)預(yù)算。

五、財務(wù)管理中心于每月30日下午17點此前將下月預(yù)算交計劃管理中心，經(jīng)總經(jīng)理辦公會

同意后下達執(zhí)行。

第三章預(yù)算管理

第一條管理原則與功能

一、年度預(yù)算一經(jīng)下達，原則上不得變更。

二、預(yù)算具有平衡資金、控制開支、開源節(jié)流等約束功能。各職能部門必須全面執(zhí)行。

三、財務(wù)預(yù)算下達后提交集團財務(wù)管理中心立案，并作為月度、年度考核和監(jiān)察的根據(jù)。

第二條財務(wù)預(yù)算調(diào)整

一、每年六月份，總經(jīng)理辦公會對本年度財務(wù)預(yù)算根據(jù)實際狀況進行合適調(diào)整，經(jīng)企業(yè)總經(jīng)

理簽發(fā)后調(diào)整生效。

二、年度預(yù)算非下列原因，不得調(diào)整：

1、國家重大政策性原因?qū)е骂A(yù)算不能實現(xiàn)；

2、因企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略變化和調(diào)整導(dǎo)致預(yù)算變化；

3、財務(wù)預(yù)算制定期不可預(yù)見性的重大原因?qū)е骂A(yù)算需要調(diào)整；

4、集團總裁決定；

三、月度預(yù)算調(diào)整

1、月度預(yù)算根據(jù)實際狀況，經(jīng)財務(wù)管理中心審核和總經(jīng)理辦公會審批同意后可在各月度內(nèi)

進行調(diào)整。

2、月度預(yù)算合計調(diào)整不得突破年度預(yù)算。

第三條預(yù)算執(zhí)行管理

一、成本、費用發(fā)生時，財務(wù)應(yīng)對照預(yù)算逐筆審核與否在預(yù)算內(nèi)。

二、每月編寫預(yù)算執(zhí)行匯報。每年編制年度預(yù)算總結(jié)分析匯報，并作為編制下年度財務(wù)預(yù)算

日勺決策根據(jù)。

三、每月8日前向各職能部門通報其上月費用支出狀況。

四、財務(wù)管理中心必須常常檢查、分析財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行狀況，認(rèn)真考核財務(wù)成果，反應(yīng)存在

的問題，提出整改及處理意見。

第四條預(yù)算外支出

一、無財務(wù)預(yù)算日勺開支原則上不作安排，開支由財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)控制。

二、未列入當(dāng)月預(yù)算而因工作確需開支的，由有關(guān)職能部門進行預(yù)算外追加申請，并按有關(guān)

程序報批后執(zhí)行，原則上每月不超過一次。

三、追加預(yù)算后各月預(yù)算合計超過年度總預(yù)算時，按年度審批程序報批后方可實行。

第四章罰則

第一條財務(wù)管理中心

未及時登記和反饋費用預(yù)算執(zhí)行狀況而致使費用超預(yù)算開支的，予以財務(wù)管理中心總監(jiān)每次

50元的罰款，予以經(jīng)辦負(fù)責(zé)人每次100元的罰款。

第二條其他部門

未準(zhǔn)時、按規(guī)定上報年度財務(wù)計劃和月度財務(wù)計劃的，予以部門總監(jiān)每次100元的罰款，予

以經(jīng)辦負(fù)責(zé)人每次200元的罰款。

未經(jīng)同意超預(yù)算開支的，予以部門總監(jiān)每次100元的罰款，予以經(jīng)辦負(fù)責(zé)人每次200元的罰

款。

財務(wù)專題管理制度

第一章總則

第一條目的

加強企業(yè)的內(nèi)部管理，增進企業(yè)在財務(wù)專題事務(wù)處理過程中的規(guī)范化、程序化。

第二章財務(wù)會計報表管理

第一條財務(wù)會計報表編制范圍

資產(chǎn)負(fù)債表、利潤及利潤分派表、現(xiàn)金流量表、稅務(wù)籌劃匯報、納稅申報表等；內(nèi)部管理會

計報表還包括：資金計劃，資金動態(tài)執(zhí)行狀況表、以及企業(yè)內(nèi)部規(guī)定需要報送的多種管理報表、

匯報。

第二條財務(wù)會計報表的編制原則與規(guī)定

一、會計報表必須按照國家有關(guān)會計制度和準(zhǔn)則編制；

二、財務(wù)管理部門必須保證所提供會計信息的及時、客觀、精碓、完整，全面反應(yīng)企業(yè)的財

務(wù)狀況和經(jīng)營成果。

三、編制會計匯報時，在會計計量和填報措施上，應(yīng)保持前后會計期間的一致性。會計匯報

不一樣報表之間的有關(guān)數(shù)據(jù)應(yīng)保持一致。報表附注、闡明清晰明了，符合規(guī)定規(guī)定。

四、會計核算采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進行C

五、按月、季、年分別編制月度、季度、年度財務(wù)報表，并做到月度有狀況闡明，季度有重

點分析，年度有財務(wù)狀況全面分析。

第三條會計期間

會計報表都必須以公歷年度作為會計期間，自公歷1月1日起至12月31日止（內(nèi)部報表自

公歷2月1日起至次年1月31日止）；

第四條財務(wù)會計報表的報出

一、企業(yè)的財務(wù)會計賬簿和會計報表的時間統(tǒng)一截止為每月28號，下月資金計劃表及附表

于30日上午上報，會計報表于次月6日前上報集團企業(yè)財務(wù)管理部門；

二、在報送會計報表及有關(guān)分析資料時，應(yīng)按集團企業(yè)財務(wù)管理部門的統(tǒng)一規(guī)定和規(guī)定進行。

三、會計不得私自編制未經(jīng)審核的會計報表，未經(jīng)同意時會計報表不得向外報送。

第三章利潤及利潤分派管理

第一條利潤指標(biāo)確實定

企業(yè)年度完畢利潤指標(biāo)由集團企業(yè)通過財務(wù)預(yù)算日勺形式予以明確和考核。

第二條虧損的彌補

一、企業(yè)發(fā)生的年度虧損、按國家有關(guān)規(guī)定用下一年度稅前利澗彌補：

二、當(dāng)年度虧損局限性彌補時，可在五年內(nèi)延續(xù)彌補，五年還局限性彌補時，應(yīng)在稅后利潤

彌補。

第三條利潤的分派

企業(yè)應(yīng)按企業(yè)章程和股東會的有關(guān)規(guī)定進行利潤分派，原則上按不超過當(dāng)年凈利潤的30%進

行分派。

第四章納稅籌劃管理

第一條稅收籌劃的原則

一、稅務(wù)籌劃是在符合稅法、不違反稅法及其他法規(guī)的前提下進行

二、是在納稅義務(wù)沒有確定，存在多種納稅措施可以選擇時，企業(yè)做出繳納低稅負(fù)的決策。

第二條稅收籌劃的目的

一、合理合法減輕稅收承擔(dān)。

二、納稅申報對的，繳稅及時足額，不出現(xiàn)任何稅收方面的懲罰等。

第三條稅收籌劃的程序

一、企業(yè)在每年制定財務(wù)預(yù)算時，應(yīng)確定稅收籌劃方案，并上報集團財務(wù)管理部門。

二、成立稅收籌劃小組，由總經(jīng)理、分管副總、企業(yè)財務(wù)負(fù)責(zé)人、財務(wù)人員等構(gòu)成。

三、項目開發(fā)是納稅籌劃的重點，項目稅收籌劃應(yīng)從項目籌劃開始，統(tǒng)籌考慮項目開發(fā)方式、

協(xié)議簽訂、款項支付、銷售方式等進行全方位整體籌劃，并形成稅務(wù)籌劃匯報。

四、項目開始運作后分年或分期制定納稅計劃，報董事會討論通過。

五、稅收籌劃和當(dāng)年納稅計劃通過后，由總經(jīng)理辦公會委托財務(wù)及有關(guān)部門執(zhí)行。

第五章財務(wù)人員匯報制度

第一條企業(yè)財務(wù)人員匯報原則

一、企業(yè)財務(wù)人員應(yīng)按企業(yè)規(guī)定上報單位各類會計報表、記錄報表及其他管理報表匯報。

二、對匯報期內(nèi)發(fā)生的重大或異常財務(wù)事項，應(yīng)立即上報企業(yè)總經(jīng)理、董事會、集團總裁和

財務(wù)管理中心并提出處理方案。

第二條企業(yè)財務(wù)人員匯報事項

一、各類財務(wù)會計報表、記錄報表、預(yù)算執(zhí)行狀況表、報表附注及有關(guān)文字闡明和分析材料。

二、發(fā)生的大額現(xiàn)金長款、業(yè)務(wù)差錯、透支、以多種方式提供的融資和擔(dān)保、向銀行貸款、

對外投資及其他重大事件。

三、未經(jīng)授權(quán)時向企業(yè)以外的單位和賬戶進行的資金劃撥。

四、未經(jīng)同意的長期資產(chǎn)購置（如：固定資產(chǎn)）和超過計劃的費用與成本支出。

五、專題福利與費用支出。

六、年度工作計劃和年度工作總結(jié)。

七、財務(wù)會計稅收自查工作匯報和外部檢查結(jié)論。

八、企業(yè)財務(wù)制度實行細則、內(nèi)部控制管理措施及其他多種補充規(guī)定。

九、審計匯報。

十、成本控制分析匯報。

十一、財務(wù)分析。

十二、其他需要匯報的事項。

第六章工資薪酬管理

第一條工資審批

一、工資實行嚴(yán)格的審批制度，月度工資的發(fā)放由企業(yè)總經(jīng)理審批。

二、年終獎金的發(fā)放報集團企業(yè)審批。未經(jīng)審批日勺工資、獎金財務(wù)部門不得發(fā)放。

第二條工資復(fù)核

工資獎金發(fā)放前，財務(wù)管理中心應(yīng)對行政管理中心編制的工資、獎金發(fā)放表進行復(fù)核。

第三條所得稅扣除

一、行政管理中心編制工資、獎金發(fā)放表。

二、財務(wù)管理中心應(yīng)配合行政管理中心計算個人所得稅的扣除和員工往來款項時扣除。

第四條員工離職

一、員工離職時，行政管理中心應(yīng)告知財務(wù)管理中心，由財務(wù)管理中心查明與否有借支款項

等應(yīng)扣款項。

二、如有借支款項等應(yīng)扣款項，由行政管理中心在其離職時從應(yīng)發(fā)工資中扣除。

第五條工資、獎金的發(fā)放形式

一、工資、獎金的發(fā)放，采用銀行代發(fā)工資形式，如采用現(xiàn)金發(fā)放日勺形式，如須報企業(yè)總經(jīng)

理同意。

第六條工資獎金的發(fā)放

一、員工工資一般于每月15日前發(fā)放上個月工資，年終獎金于春節(jié)放假前發(fā)放。

二、行政管理中心于工資、獎金發(fā)放前1天應(yīng)將審批的工資單、獎金發(fā)放明細表交財務(wù)管理

中心。

三、工資、獎金發(fā)放推遲，由財務(wù)管理中心和行政管理中心負(fù)責(zé)解釋。

第七章罰則

第一條未遵守會計制度

財務(wù)人員未按照國家有關(guān)會計制度和準(zhǔn)則及企業(yè)規(guī)定及時編制會計匯報，或者所提供會

計信息時出現(xiàn)重大錯誤，處負(fù)責(zé)人500元/次的罰款。

第二條未遵守企業(yè)章程制度

一、不按照企業(yè)章程的有關(guān)規(guī)定或者在未召開股東會的狀況下進行利潤分派日勺，追繳所分派

的利潤，并處負(fù)責(zé)人2023元/次的罰款；

二、財務(wù)人員明知該利潤分派行為違規(guī)仍然進行賬務(wù)處理時，處負(fù)責(zé)人1000/次的罰款。

三、私自編制會計匯報及未經(jīng)同意對外提供會計匯報附，處負(fù)責(zé)人1000/次的罰款。

第三條未積極對納稅事項進行合理籌劃

未積極對納幣兌事項進行合埋籌劃，以到達合埋避稅的目的I，處負(fù)責(zé)人500元/次的罰款。

第四條未及時上報上述重大事項

財務(wù)人員未及時上報上述重大事項，處負(fù)責(zé)人100元/次的罰款。

第五條員工離職時，行政管理中心未應(yīng)告知財務(wù)管理中心而未扣回借款H勺，由負(fù)責(zé)人按實賠

償，并處負(fù)責(zé)人200元/次的罰款。

成本控制過程中的財務(wù)管理制度

第一章總則

第一條為了有效地控制工程成本支出，規(guī)范材料采購和材料款、工程款H勺支出，以減少開發(fā)

成本，提高企業(yè)經(jīng)濟效益，特制定本制度。

第二條本制度所稱的成本控制過程中的財務(wù)管理，是對開發(fā)成本進行管理、控制、監(jiān)督的財務(wù)

管理規(guī)定。

一、本制度所稱日勺材料，為開發(fā)項目使用的主材、輔材及多種設(shè)施設(shè)備。

二、本制度所稱的工程項目，為開發(fā)成本的多種項目，包括前期工程、建筑安裝工程、基礎(chǔ)

設(shè)施工程、公共配套工程等項目。

第三條成本控制過程中財務(wù)管理與控制的重點：招標(biāo)與采購的價格監(jiān)控、工程簽證監(jiān)控、預(yù)結(jié)

算監(jiān)控。

第二章管理范圍及規(guī)定

第一節(jié)管理范圍

第一條成本控制過程中的財務(wù)管理包括項目預(yù)結(jié)算管理、材料成本中的財務(wù)管理、工程項目中

的財務(wù)管理和對開發(fā)成本日勺平常財務(wù)管理事項四個方面內(nèi)容。

一、項目預(yù)結(jié)算中日勺財務(wù)管理重要包括項目預(yù)算時尋求成本減少的措施，對項目預(yù)結(jié)算進行

監(jiān)控管理，同步對施工管理部門和成本執(zhí)行部門的工作質(zhì)量進行財務(wù)審計監(jiān)控，防止漏洞及防

止損失。

二、材料成本中的財務(wù)管理指材料價格管理。重要包括招議標(biāo)價格管理、材料價格管理、材

料款支付管理、材料價格信息管理、其他成本平常管理。

三、工程項目中日勺財務(wù)管理指工程支付管理。重要包括工程預(yù)結(jié)算控制管理、工程款支付、

工程簽證管理、建設(shè)過程中水、電等雜費管理、與物業(yè)企業(yè)銜接水電的財務(wù)管理等。

四、平常財務(wù)管理事項為財務(wù)管理中心對開發(fā)成本過程中H勺重點控制事項管理和對開發(fā)成本

分析與調(diào)查。

第二節(jié)管理規(guī)定

第一項預(yù)結(jié)算財務(wù)審計管理

第一條職能界定

一、工程管理中心：負(fù)責(zé)預(yù)結(jié)算工程資料的提供，并對所提供資料H勺真實性、精確性、完整

性負(fù)責(zé)；配合復(fù)審和三審預(yù)結(jié)算工作。

二、成本控制中心：負(fù)責(zé)預(yù)結(jié)算的編制；按企業(yè)預(yù)算成本目的組織實行和控制；對工程管理

實行全方位現(xiàn)場監(jiān)控；配合復(fù)審預(yù)結(jié)算工作。

三、財務(wù)管理中心：負(fù)責(zé)預(yù)結(jié)算復(fù)審，對項目結(jié)算質(zhì)量的最終止果負(fù)責(zé)；對成本控制過程中

日勺重要節(jié)點進行監(jiān)控。

第二條預(yù)結(jié)算及工程進度款（采購）支付流程

進入預(yù)算審批

工程管理中心_成本控制中心財務(wù)管理中心?進入結(jié)算審批

（采購與可程進度款）

__________?進入工程支付程序

第二項材料成本中的財務(wù)管理

第一條采購過程中的財務(wù)管理

一、成本控制中心在簽訂材料采購協(xié)議前，將材料采購協(xié)議審批單送財務(wù)部門審核，財務(wù)管

理中心應(yīng)對材料采購協(xié)議中波及到時數(shù)量、價格、協(xié)議金額、付款方式等進行審核并簽字。

二、成本控制中心在確定招標(biāo)協(xié)議前，事先應(yīng)將招標(biāo)協(xié)議評審表送財務(wù)管理中心進行審核;

財務(wù)管理中心應(yīng)對招標(biāo)波及到的數(shù)量、價格、協(xié)議金額、付款方式等進行審核。

三、財務(wù)管理中心在審核材料采購協(xié)議步，應(yīng)做好價格征詢，征詢單位應(yīng)不少于3家。對材

料價格與市場價格相差較大（超過5%）的材料采購協(xié)議行使否決權(quán)，并有權(quán)對上道程序負(fù)責(zé)人

處以罰款，如另經(jīng)查實財務(wù)管理中心核價人所核價格高于市場價格5%以上時，對財務(wù)管理中心

核價人處以雙倍罰款。

第二條材料價格信息管理

一、財務(wù)管理中心應(yīng)安排專人負(fù)責(zé)材料信息征詢管理工作，包括建立重要材料價格征詢臺賬

或材料價格電子信息庫。

二、材料信息征詢管理員每月不少于二次更換價格征詢臺賬或材料價格電子信息庫，檢查其

價格與否與隨市場行情變化，并每半月向企業(yè)匯報重要材料價格行情。

三、采購和招標(biāo)價格審核由財務(wù)管理中心由材料價格信息員負(fù)責(zé)，材料價格信息員應(yīng)在材料

采購協(xié)議評審表上簽訂市場價格狀況，如有更優(yōu)替代材料，可提出意見或提議。

四、材料價格管理員跟蹤研究新材料、新工藝。每季度提交一份匯報或提議。

第三條材料平常管理事項

一、工程管理中心應(yīng)將每天發(fā)出材料單據(jù)每星期五匯集送財務(wù)管理中心。

二、財務(wù)管理中心根據(jù)工程管理中心填制的領(lǐng)料單分單位、分品種建立材料明細賬，并于每

月29日與工程管理中心查對材料的收、領(lǐng)、存狀況。財務(wù)管理中心每月底應(yīng)會同成本控制中心

清理施工單位領(lǐng)料狀況，凡無協(xié)議約定的，一律從下月工程進度款中扣回材料款。

三、財務(wù)管理中心每月29日會同工程管理中心、成本控制中心對庫存材料進行一次盤點，3

天內(nèi)將盤點成果書面匯報企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)。

四、成本控制中心對工程管理中心提出的材料采購事項，應(yīng)根據(jù)庫存材料數(shù)量和工程進度狀

況于每月25日制定下月度采購計劃并編制采購預(yù)算，并對采購的數(shù)量、規(guī)格、型號、質(zhì)量負(fù)責(zé)。

財務(wù)管理中心對不合理的材料采購計劃提出意見，有權(quán)向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)提出中斷和更改不合理的采

購計劃的提議，以防止企業(yè)損失及過度占用資金。

第三項工程項目中的財務(wù)管理

第一條材料款支付管理

一、財務(wù)管理中心應(yīng)對材料入庫單進行審核，審核入庫單與否有工程管理部門驗收人員和成

本控制中心采購員簽字確認(rèn)；審核入庫單內(nèi)容與否和票據(jù)、協(xié)議內(nèi)容一致（包括材料數(shù)量、質(zhì)

量、價格、規(guī)格、型號、廠家等）。

二、財務(wù)管理中心在審核材料采購資金使用申請單時，審核材料入庫單、發(fā)票、協(xié)議與否

相符并簽名。在支付材料款時，一律按照材料款支付流程辦理，在有關(guān)部門和企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)簽訂同

意付款意見后，才可支付，缺一環(huán)節(jié)，財務(wù)有權(quán)拒絕支付。

三、甲供材料的采購，財務(wù)管理中心應(yīng)協(xié)助成本控制中心做好與乙方的結(jié)算，并在結(jié)算前所

有扣回甲供材料款。

第二條工程款支付

一、工程款支付原則上采用銀行轉(zhuǎn)賬方式結(jié)算，確需使用現(xiàn)金方式支付的，應(yīng)書面闡明狀況

并經(jīng)企業(yè)總經(jīng)理同意后方可采用現(xiàn)金支付方式。

二、在工程款支付時，存在如下狀況之一的，財務(wù)管理中心有權(quán)拒絕付款：

1、無工程款資金使用申請單的，或在工程款資金使用申請單上缺有關(guān)部門和企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)簽訂

同意付款意見的；

2、無工程進度表或工程預(yù)決算書的；

3、工程進度和工程預(yù)決算金額明顯不符的；

4、未提供工程發(fā)票的；

5、不符合協(xié)議規(guī)定付款條件的；

6、其他不符合制度規(guī)定的；

三、財務(wù)管理中心每月28日應(yīng)會同成本控制中心和工程管理中心核算每一種工程項目的進

度，如核算至本月止合計付款超過本月工程進度，中心應(yīng)在下筆工程進度款中扣除超付款。

第三條工程款平常管理事項

一、財務(wù)管理中心在支付工程款時原則上應(yīng)根據(jù)施工單位提供H勺正式的建安發(fā)票才可支付工

程款。施工單位如未提供正式的建安發(fā)票，財務(wù)部門有權(quán)拒絕付款，如屬特殊狀況，經(jīng)企業(yè)領(lǐng)

導(dǎo)同意后，財務(wù)應(yīng)扣除有關(guān)稅金后才可支付。

二、財務(wù)管理中心應(yīng)根據(jù)協(xié)議金額、工程進度款、預(yù)決算金額、己付金額、己收發(fā)票等內(nèi)容

分單位建立電子臺賬。

三、施工進行到一定程度，假如有預(yù)付工程款、預(yù)付備料款等款項的，應(yīng)由財務(wù)管理中心根

據(jù)協(xié)議約定將預(yù)付的款項逐漸在進度款中扣回。

四、財務(wù)管理中心每月3日前對上月工程簽證單進行查對，以防止反復(fù)簽證的現(xiàn)象。工程管

理中心或成本控制中心必須無條件積極配合，提供工程簽證單明細表、工程簽證臺賬等。

五、簽證管理中，財務(wù)管理中心應(yīng)建立工程簽證臺賬。工程管理中心每周星期五下班前將本

周原始簽證單送企業(yè)檔案室存檔并報財務(wù)管理中心立案，每月3日前，成本控制中心匯同工程

管理中心與施工方查對上月簽證單，完畢后三方在查對清單上簽字確認(rèn)。每月5日前，財務(wù)管

理中心將上月所有工程簽證與成本控制中心或工程管理中心提供的原始三方查對清單進行查

對，查對完畢后，財務(wù)在三方查對清單上簽字，原件一份留財務(wù)，一份由成本控制中心在6日

送檔案室歸檔。

六、財務(wù)管理中心一律憑成本控制中心和工程管理中心、監(jiān)理企業(yè)總監(jiān)簽字承認(rèn)的簽證單作

為工程款結(jié)算的根據(jù)。簽證單項金額在30,000元以上的，成本控制中心應(yīng)告知財務(wù)管理中心進

行現(xiàn)場核算簽字。

七、具有結(jié)算條件的項目，由工程管理中心和成本控制中心負(fù)責(zé)實行。經(jīng)企業(yè)驗收合格的項

目才可辦理結(jié)算手續(xù)。對不符合結(jié)算手續(xù)的，財務(wù)有權(quán)拒付工程款。

八、財務(wù)管理中心根據(jù)成本管理中心提供的《工程扣款告知書》進行編號管理并建立工程扣

款臺賬，在每次支付工程款時，財務(wù)管理中心應(yīng)與成本管理中心將工程扣款金額查對一致，并

負(fù)責(zé)扣回應(yīng)扣款項。

九、財務(wù)部門在支付工程尾款時，應(yīng)會同工程管理中心和成本控制中心確定無質(zhì)保金、無維

修費、無代扣款，無工程扣款、和發(fā)票到齊等后才可支付。

第三條建設(shè)過程中水、電等雜費管理

一、財務(wù)管理中心根據(jù)成本控制中心編制的施工單位用水電清單，復(fù)核其水電數(shù)量、金額,

并分單位設(shè)明細進行核算。

二、在支付工程進度款時，財務(wù)管理中心應(yīng)扣除施工單位應(yīng)承擔(dān)的水電費。財務(wù)管理中心每

月根據(jù)企業(yè)成本控制中心提交并經(jīng)施工單位確認(rèn)H勺水電費耗用明細原件進行扣款。

三、財務(wù)管理中心每月5日前與工程管理中心、成本控制中心查對上月施工單位用水、用電

狀況，排查異常用水用電狀況，并將檢查狀況匯報企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)。

四、每一種施工單位進場3個工作日內(nèi)，由成本控制中心根據(jù)協(xié)議金額、預(yù)決算金額等編制

企業(yè)應(yīng)扣施工單位多種款項明細表，并將此表送財務(wù)管理中心一份，其表內(nèi)容不少于甲供材料

款、審計費用、維修費用、施工管理費用、定額測編費、副食品價風(fēng)格整基金等。

五、財務(wù)管理中心將應(yīng)扣施工單位款項錄入工程款賬務(wù)管理電子臺賬，并每周向成本控制中

心反饋應(yīng)扣回金額與否變化和與否存在遺漏項目，在支付每筆工程款時，兩部門查對一致并扣

回。

第四條與物業(yè)企業(yè)銜接水電的財務(wù)管理

一、在樓盤交付使用前，財務(wù)管理中心根據(jù)成本控制中心編制的物業(yè)企業(yè)用水電清單，復(fù)核

其水電數(shù)量、金額。財務(wù)管理中心應(yīng)將發(fā)生的水電費用在支付的前期物業(yè)管理費用中扣回，或

根據(jù)前期物業(yè)協(xié)議列入企業(yè)成本費用。

二、在樓盤交付使用后5個工作日內(nèi)，財務(wù)管理中心應(yīng)督促行政管理中心辦理該樓盤水電戶

名更名手續(xù)。在樓盤交付使用后，該樓盤水電費用由物業(yè)企業(yè)承擔(dān)，財務(wù)管理中心不得支付該

樓盤口勺水電費用。

第四項對開發(fā)成本的平常財務(wù)管理事項

第一條財務(wù)管理中心應(yīng)做好如下成本控制重點事項

一、制定成本管理制度和有關(guān)細則、制定成本開支原則；

二、監(jiān)控重要材料價格；

三、審核材料、設(shè)備、工程協(xié)議金額；

四、監(jiān)督材料設(shè)備的入庫驗收；

五、監(jiān)控審核工程項目簽證；

六、控制審核工程項目結(jié)算。

七、參與審核工程項目竣工驗收;

八、參與審核工程項目現(xiàn)場進度；

第二條財務(wù)管理中心應(yīng)根據(jù)企業(yè)成本預(yù)算明細項目進行成本核算和控制,建立成本控制預(yù)警要

點，建立成本管理臺賬及時向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和成本控制中心反應(yīng)成本與否突破狀況，并每月編制成

本預(yù)算執(zhí)行狀況表及分析匯報報企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、送成本控制中心。

第三條財務(wù)管理中心每月應(yīng)根據(jù)成本控制中心的需要，及時提供與成本有關(guān)的財務(wù)數(shù)據(jù)，以便

成本控制中心搜集平常成本管理指標(biāo)報表和對成本進行分析使用。

第四條財務(wù)管理中心每月應(yīng)配合工程管理中心、成本控制中心、行政管理中心等部門對成本項

目進行檢查和監(jiān)督（檢查和監(jiān)督內(nèi)容包括經(jīng)濟協(xié)議、工程進度、材料出入庫、工程預(yù)決算、材

料工程款支付流程等），編寫成本檢查和監(jiān)督匯報報企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)。

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第三章管理流程

第一條零星材料款（金額在10000元以內(nèi)）的付款流程

成本控制中心申請付款----?財務(wù)管理中心審核f分管副總審核總經(jīng)理審批

財務(wù)支付

財務(wù)管理中心審核內(nèi)容：采購申請單、入庫單、發(fā)票及明細附件與否齊全，金額、數(shù)量、規(guī)

格型號與否一致。

第二條大宗材料款（金額在10000元-100000元）的付款流程

成本控制中心申請付款——?行政管理中心審核——?財務(wù)管理中心審核分管副

總審核一總經(jīng)理審批“財務(wù)支付

財務(wù)管理中心審核內(nèi)容：采購申請單、入庫單、發(fā)票及明細附件、協(xié)議與否齊全，金額、數(shù)

量、規(guī)格型號與否一致，與否按協(xié)議規(guī)定付款。

第三條招標(biāo)材料款（金額在100000元以上）的付款流程

成本控制中心申請付款行政管理中心審核_____螞務(wù)管理中心審核一分管領(lǐng)導(dǎo)

審核-----總經(jīng)理審批-L湄標(biāo)委員會、監(jiān)管審批財務(wù)中寸。

100

萬

1f

財務(wù)支付

財務(wù)管理中心審核內(nèi)容：采購申請單、入庫單、發(fā)票及明細附件、招標(biāo)協(xié)議與否齊全，金額、

數(shù)量、規(guī)格型號與否一致，與否按招標(biāo)協(xié)議規(guī)定付款。

第四條工程款支付

一、協(xié)議約定時按協(xié)議約定支付工程款。

二、工程款的付款流程:

工程管理中心提出付款事項_?成本控制中心申請付款”行政管理中心審核

財務(wù)管理中心竄核分管領(lǐng)導(dǎo)審核一總經(jīng)理審核或總裁審核財務(wù)支付

財務(wù)管理中心審核內(nèi)容：工程進度匯報書或結(jié)算書、發(fā)票、協(xié)議與否齊全。付款與否與工

程進度、結(jié)算書、協(xié)議規(guī)定一致。

三、按實結(jié)算工程按如下流程執(zhí)行：

1、基本原則是有協(xié)議約定的，按協(xié)議約定支付。

2、每月28日前由乙方上報本期工程量，29日工程管理中心完畢審核。

3、每月3日前由成本控制中心完畢復(fù)核。完畢后3日內(nèi)將復(fù)核成果提交財務(wù)中心。

4、按工程款付款流程完畢付款手手續(xù)后三個工作日內(nèi)（或每月100）付出。

第五條材料款“付款條件”管理

成本控制中心在簽定材料采購和材料采購招標(biāo)協(xié)議2個工作日內(nèi)，將材料采購和材料采購招

標(biāo)協(xié)議中“付款條件”建立電子臺賬送財務(wù)管理中心，財務(wù)管理中心復(fù)核其電子臺賬并對“付

款條件”形成一致意見。在每筆材料款申請支付審批表中，成本控制中心應(yīng)填寫好“付款條件”

事項，工程、行政、財務(wù)管理中心必須審核其“付款條件”事項，對不符合“付款條件”的款

項一律不得簽訂同意付款意見。

第六條工程款“付款條件”管理

成本控制中心每周星期一10時前將建立的分單位、分項目的工程進度及“付款條件”電子

臺賬送財務(wù)管理中心，財務(wù)管理中心復(fù)核其電子臺賬與否與賬面付款狀況一致，如有差異，當(dāng)

日反饋給成本控制中心。在每筆工程款申請支付審批表中，成本控制中心應(yīng)填寫好“付款條件”

事項，工程、行政、財務(wù)管理中心必須審核其“付款條件”事項，對不符合“付款條件”的款

項一律不得簽訂同意付款意見。

第四章罰則

第一條未按期將預(yù)結(jié)算移交到下道程序的，每延期一天，扣應(yīng)移交部門總監(jiān)20元罰款。

第二條預(yù)結(jié)算過程中，成本控制中心在工程管理中心的1基礎(chǔ)上審減5%（含）以上的，工程管

理中心點、監(jiān)處以5%以上部分金額的2%的罰款。財務(wù)控制中心在成本控制中心審核日勺基礎(chǔ)上審減

3%（含）以上的，成本控制中心總監(jiān)處以3%以上部分金額的4%的罰款。

第三條簽證管理中，未準(zhǔn)時辦理交送時，予以延期部門總監(jiān)20元/天的罰款，予以詳細負(fù)責(zé)人

40元/天的罰款。未準(zhǔn)時查對的，按50%比例懲罰。如有漏送的簽證，單張10000元如下時予以

部門總監(jiān)處以50元/張的罰款，單張10000元以上時予以部門總監(jiān)處以100元/張的罰款。手續(xù)

不齊等不規(guī)范時報送簽證，予以部門總監(jiān)100元/張的罰款。簽證中查實有弄虛作假的I，予以部

門總監(jiān)10000元/張的罰款，當(dāng)事人無論金額大小一律開除，給企業(yè)導(dǎo)致?lián)p失的，依法賠償并追

究法律責(zé)任。簽證查對過程中，凡不配合的負(fù)責(zé)人予以500元/次的罰款。

第四條成本控制過程中，在企業(yè)已定預(yù)算的基礎(chǔ)上，提出成本節(jié)省合理化方案和提議并經(jīng)企業(yè)

同意后實行的，獎勵企業(yè)認(rèn)定節(jié)省金額的3—5%。

第五條成本控制中心未將協(xié)議評審表送財務(wù)管理中心而簽定協(xié)議的，成本控制中心總監(jiān)每次罰

款100元，經(jīng)辦負(fù)責(zé)人罰款每次200元；成本控制中心將協(xié)議評審表送工程、行政、財務(wù)管理

中心后，工程、行政、財務(wù)管理中心未審核材料協(xié)議日勺，工程、行政、財務(wù)管理中心總監(jiān)每次

罰款100元，經(jīng)辦負(fù)責(zé)人每次罰款200元。

第六條成本控制中心未將招標(biāo)協(xié)議評審表送財務(wù)管理中心而簽定協(xié)議時,成本控制中心總監(jiān)每

次罰款1000元，經(jīng)辦負(fù)責(zé)人罰款每次500元并降工資三級；成本控制中心將招標(biāo)協(xié)議評審表送

工程、行政、財務(wù)管理中心后，工程、行政、財務(wù)管理中心未審核招標(biāo)協(xié)議的，工程、行政、

財務(wù)管理中心總監(jiān)每次罰款100元，經(jīng)辦負(fù)責(zé)人每次罰款200元。

第七條在協(xié)議審核時，成本控制中心和財務(wù)管理中心各征詢單位少于3家的，成本控制中心總

監(jiān)罰款每次100元，經(jīng)辦負(fù)責(zé)人每次罰款200元，財務(wù)管理中心總監(jiān)每次罰款100元，經(jīng)辦負(fù)

責(zé)人每次罰款200元。對材料價格與市場價格相差較大而評審簽訂無意見的，成本控制中心總

監(jiān)每次罰款500元，經(jīng)辦負(fù)責(zé)人每次罰款1000元，財務(wù)管理中心總監(jiān)每次罰款500元，經(jīng)辦負(fù)

責(zé)人每次罰款1000元。如導(dǎo)致企業(yè)損失的，按罰款比例負(fù)責(zé)賠償。

笫八條財務(wù)管理中心未建立主材和大輔材信息庫的，財務(wù)管理中心總監(jiān)每次罰款100元，經(jīng)辦

負(fù)責(zé)人每次罰款200元。未按期上報重要材料價格行情的，財務(wù)管理中心總監(jiān)每次罰款20元,

經(jīng)辦負(fù)責(zé)人每次罰款40元。

第七條招標(biāo)和采購核價過程中，財務(wù)管理中心核價人審核報價部門材料價格超過市場價超過

5%的，對上道程序負(fù)責(zé)人處以罰款500元/次的罰款，如另經(jīng)企業(yè)查實財務(wù)管理中心核價人所核

價格高于市場價格5%以上時，對財務(wù)管理中心核價人處以1000元/'次的罰款。

第八條未認(rèn)真查對入庫材料，致使入庫單與實物和票據(jù)、協(xié)議有差異日勺，工程管理部門、成本

控制中心總監(jiān)每次罰款100元，經(jīng)辦負(fù)責(zé)人每次罰款200元。如導(dǎo)致企業(yè)損失的，按罰款比例

負(fù)責(zé)賠償。

第九條在每次支付材料款時，對達不到“付款條件”而沒有簽訂不一樣意付款意見時，工程管

理中心總監(jiān)、行政管理中心總監(jiān)、財務(wù)管理中心總監(jiān)每次罰款500元，經(jīng)辦負(fù)責(zé)人每次罰款1000

元。如導(dǎo)致企業(yè)損失的，按罰款比例負(fù)責(zé)賠償。

第十條對甲供材料的采購款未及時扣回的，成本控制中心總監(jiān)每次罰款200元、財務(wù)管理中心

總監(jiān)罰款300元，經(jīng)辦負(fù)責(zé)人每次罰款500元。

第十一條對施工單位應(yīng)提供而未提供正式建安發(fā)票的，財務(wù)未扣除有關(guān)稅金而支付款項的，財

務(wù)管理中心總監(jiān)每次罰款500元，經(jīng)辦負(fù)責(zé)人每次罰款1000元。

第十二條在支付工程尾款時，成本控制中心未確定無質(zhì)保金、無維修費、無代扣款、無工程扣

款、發(fā)票到齊等申請支付的。成本控制中心總監(jiān)每次罰款100元，經(jīng)辦負(fù)責(zé)人罰款每次200元。

工程中心未準(zhǔn)時提供成本中心的，懲罰相似。

第十三條對施工單位、物業(yè)企業(yè)等單位用水電，成本控制部門每月28日未向財務(wù)管理中心送各

單位水電費耗用明細原件的，成本控制中心總監(jiān)每次罰款100元，經(jīng)辦負(fù)責(zé)人罰款每次200元。

第十四條在樓盤交付使用5個工作日內(nèi)，行政管理中心未辦理該樓盤水電戶名更名手續(xù)的。行

政管理中心總監(jiān)罰款100元，經(jīng)辦負(fù)責(zé)人罰款200元。

笫十五條在支付材料款、工程款時，財務(wù)管理中心未按照材料款、工程款支付流程而支付款項

的，財務(wù)管理中心總監(jiān)每次罰款100元，經(jīng)辦負(fù)責(zé)人每次罰款200元。如導(dǎo)致企業(yè)損失的，按

罰款比例負(fù)責(zé)賠償。

第十六條工程管理中心、成本控制中心未根據(jù)企業(yè)材料庫存數(shù)量、工程進度的需要而進行采購

致使企業(yè)損失的，或采購的規(guī)格、型號、質(zhì)量為工程項目不匹配日勺，工程管理中心總監(jiān)、成本

控制中心總監(jiān)每次罰款2023元，經(jīng)辦負(fù)責(zé)人每次罰款1000元。如導(dǎo)致企業(yè)損失的，按罰款比

例負(fù)責(zé)賠償。

第十七條對已封園物業(yè)的工程項目，因客戶投訴，營銷籌劃中心未組織認(rèn)定質(zhì)量責(zé)任方、未將

《工程扣款審批表》送成本管理中心的，營銷籌劃中心總監(jiān)總監(jiān)每次罰款50元，經(jīng)辦負(fù)責(zé)人每

次罰款100元；如導(dǎo)致企業(yè)損失的，按罰款比例負(fù)責(zé)賠償。

第二十條對已竣工但未封園的客戶投訴項目，或?qū)κ┕み^程中出現(xiàn)各類問題的項目，工程管理

中心未組織認(rèn)定質(zhì)量責(zé)任、未將《工程扣款審批表》送成本管理中心的，工程管理中心總監(jiān)每

次罰款1000元，經(jīng)辦負(fù)責(zé)人每次罰款2023元；如導(dǎo)致企業(yè)損失的，按罰款比例負(fù)責(zé)賠償。

第十八條對營銷籌劃中心或工程管理中心已將《工程扣款審批表》送成本管理中心后，成本管

理中心未審定工程扣款金額，未將《工程扣款告知書》送施工單位確認(rèn)，未將《工程扣款審批

表》送財務(wù)部門審核的，成本控制中心總監(jiān)每次罰款500元，經(jīng)辦負(fù)責(zé)人每次罰款1000元；如

導(dǎo)致企業(yè)損失的，按罰款比例負(fù)責(zé)賠償。

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費用管理制度

第一章總則

第一條費用管理目的

加強企業(yè)財務(wù)管理，明確費用開支管理的流程以及各環(huán)節(jié)的職責(zé)與權(quán)限,嚴(yán)格控制費用支出。

第二條費用管理原則

企業(yè)費用實行預(yù)算管理、原則控制、集中反應(yīng)、有效監(jiān)督、節(jié)獎超罰日勺管理原則。

第三條費用管理實行

一、所有費用均按企業(yè)規(guī)定編制年度預(yù)算并分解到月按月實行。

二、企業(yè)各中心須在每月28日前根據(jù)下月工作計劃制定本單位費用開支計劃，報財務(wù)管理

中心后經(jīng)企業(yè)月度工作會議通過，并董事長同意后，為企業(yè)當(dāng)月的費用開支計劃指標(biāo)。

第四條計劃外費用審批

計劃外費用開支，根據(jù)實際狀況一律報總經(jīng)理（董事長）審批后由財務(wù)管理中心進行調(diào)整下

達。

第五條費用管理職能中心

企業(yè)財務(wù)管理中心是企業(yè)費用管理的職能中心，各職能中心是企業(yè)費用的責(zé)任中心。即各級

審批領(lǐng)導(dǎo)對各項開支的合理性、真實性負(fù)責(zé)，財務(wù)人員對開支的票據(jù)合法性、金額精確性、審

批手續(xù)的完備性及資金流向負(fù)責(zé)，并在預(yù)算的范圍內(nèi)控制。

第六條費用支出的內(nèi)容

本制度所稱費用支出包括：工資、福利費、社保費、工會費、應(yīng)酬費、辦公費、差旅費、

汽車費、水電費、物業(yè)費、房租費、通訊費、文印費、折舊費、稅費、培訓(xùn)費、其他費用等管

理費用及財務(wù)費用、銷售費用。

第二章費用審批的一般原則

第一條授權(quán)審批制度

企業(yè)費用開支實行授權(quán)審批制度（見附表），所有費用都必須經(jīng)財務(wù)總監(jiān)審核，經(jīng)有同意權(quán)

的總經(jīng)理（總經(jīng)理不在時所指定的副總經(jīng)理）、董事長同意后，由財務(wù)管理中心統(tǒng)籌安排支付。

第二條企業(yè)費用開支審批權(quán)限和程序

企業(yè)費用開支審批權(quán)限和程序詳見附表，一般程序為：費用當(dāng)事人申請f有關(guān)中心總監(jiān)確認(rèn)

f財務(wù)管理中心審核f總經(jīng)理。

第三條員工費用由總經(jīng)理（總經(jīng)理不在時所指定的I副總經(jīng)理）行使審批權(quán)，總經(jīng)理費用由董事

長審批。

第四條總經(jīng)理“一支筆”審批制度

費用報銷實行總經(jīng)理“一支筆”審批制度（總經(jīng)理不在單位由總經(jīng)理授權(quán)副總經(jīng)理審批后再

由總經(jīng)理補簽），總經(jīng)理費用由董事長審批。

第三章費用報銷的一般規(guī)定

第一條費用報銷憑證

各中心在業(yè)務(wù)發(fā)生時，原則上應(yīng)獲得稅務(wù)中心承認(rèn)的合法票據(jù)，即應(yīng)獲得正規(guī)發(fā)票或非經(jīng)

營性統(tǒng)一收據(jù)，發(fā)票必須是發(fā)票聯(lián)或報銷聯(lián)，用復(fù)寫紙復(fù)寫或計算機打印，不得用圓珠筆或鉛

筆填寫，存根聯(lián)、發(fā)貨聯(lián)、記賬聯(lián)不能做報銷憑證。

第二條報銷發(fā)票內(nèi)容

發(fā)票內(nèi)容要填制齊全，昂首、日期、品名、單價、數(shù)量、金額要清晰，大、小寫要一致，

涂改無效。

第三條印章齊全

印章要齊全，須有收款單位公章（或發(fā)票專用章）及收款人簽字（章事業(yè)單位的收據(jù),

要有財務(wù)專用章。事業(yè)單位的收據(jù)，須是稅務(wù)中心統(tǒng)一印刷的收據(jù)。

第四條票據(jù)遺失

從外單位獲得的原始單據(jù)（車、船、飛機票等），因保管不善，被盜、遺失，后果自負(fù)，原

則上不予報銷。但有有關(guān)證明和擔(dān)供有效證據(jù)，經(jīng)總經(jīng)理同意日勺除外。

第五條費用闡明清單

費用報銷時須真實地填寫“費用闡明清單”（附表3）,以便領(lǐng)導(dǎo)審批。

第六條費用報銷

各類費用原始單據(jù)應(yīng)由經(jīng)手人（或當(dāng)事人）分類整頓后，整潔地粘貼（一律統(tǒng)一使用原始憑證

粘貼單以左上角對齊橫向依次粘貼。對粘貼不整潔、達不到裝訂憑證及檔案管理規(guī)定的，財務(wù)

有權(quán)規(guī)定重新粘貼在費用報銷單或差旅費報銷單后，并注明單據(jù)張數(shù)和各類費用金額，精確填

列在報銷單上，由中心總監(jiān)審查簽字后交財務(wù)管理中心審核開支與否有預(yù)算、票據(jù)與否合法、

金額與否對的，審核無誤后由財務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)、總經(jīng)理簽字后方可支付。

第七條銷售方蓋章的銷售清單

如購置多種辦公用品、禮品、材料物資等開具一張發(fā)票且未單項列示的，必須同步提供有

銷售方蓋章的銷售清單，清單列示金額與發(fā)票一致方可報銷。郵資報銷應(yīng)隨發(fā)票提供寄往目的

地的憑證。

第四章差旅費管理

第一條出差員工的市內(nèi)住宿費、伙食補助費、目日勺地市內(nèi)交通費，實行“總額包干、分項計算、

限額扣除、超支不補”的措施（實報實銷人員除外）?？傤~包干按實際住宿天數(shù)計算報銷，伙食

補助費按出差的日歷天數(shù)減去實際住宿天數(shù)計算報銷，市內(nèi)交通費按在出差目的地天數(shù)減去實

際住宿天數(shù)計算報銷。當(dāng)日來回時不報銷住宿費。

第二條出差審批規(guī)定

一、出差審批權(quán)限及報銷手續(xù)的規(guī)定：員工出差均須經(jīng)總經(jīng)理或董事長同意，總監(jiān)以上人員

出差由董事長同意，出差人返回單位一周內(nèi)憑同意后的《出差申請表》和發(fā)票辦理報銷手續(xù)。

二、中心總監(jiān)應(yīng)根據(jù)工作需要確定出差人數(shù)、地點和時間，嚴(yán)格控制差旅費用，非我司業(yè)務(wù)

需要的會議、學(xué)習(xí)等，審批人不得同意出差。

三、出差借支差旅費審批按資金開支程序執(zhí)行，其流程如下：

出差人申請f中心總監(jiān)審核f主管副總審核f財務(wù)管理中心審核f總經(jīng)理（或董事長）審批,

兩人以上出差由職務(wù)最高者借支和報銷。

第三條差旅費用報銷規(guī)定

一、員工的出差費用，按規(guī)定憑單據(jù)報銷，實際費用超過按規(guī)定扣除后的包干費用部分的需

自理，節(jié)省時按規(guī)定獎勵給個人。

二、員工持續(xù)乘坐車船8小時以上，考慮到乘坐車船在途期間伙食費用較高等原因，在途期

間憑車、船票按規(guī)定的住宿限額原則的50%計發(fā)伙食補助（不另計發(fā)當(dāng)日伙食補助）。

三、出差人員住在親友家，無住宿費根據(jù)的，按原則的130%計發(fā)住宿補助。因工作需要長期

在家住地出差，并在家住宿的，不報銷住宿費補助，但按原則發(fā)給伙食補助。

四、出差乘坐交通工具的規(guī)定

1、乘坐車、船、飛機日勺原則：

火車輪船飛機汽車

高級管理人員軟席臥二等艙一般艙按實報銷

中級管理人員、高總經(jīng)理同空調(diào)大巴、公共

硬席臥三等艙

級員工忌汽車、大中小巴

總經(jīng)理同

其他員工硬席臥四等艙同上

意

注：高級管理人員含董事長、總經(jīng)理、副總經(jīng)理。中級管理人員含各中心總監(jiān)、付總監(jiān)。

高級員工指受聘高級職稱以上員工。

2、因特殊狀況需要提高乘坐原則的，應(yīng)事先經(jīng)分管副總同意，并經(jīng)財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理同意

方可報銷。

3、除乘坐飛機外，一般應(yīng)選擇其他交通工具中乘坐時間較短的交通工具。

第四條出差交通費管理措施

長途交通費實行憑票據(jù)實報銷的原則，詳細規(guī)定如下：

一、員工乘坐火車，從晚八時至次日晨七時之間，在車上過夜4個小時以上的，或持續(xù)乘

坐火車超過12個小時的，必須購置臥鋪車票。

二、出差旅程超過200公里以上的，可乘高速公路豪華客車。

三、雙人（同性）出差住宿費按1個人日勺原則限額加上雙人交通費、伙食補助計算的包干

費用，按差旅費用報銷原則憑票報銷。

四、兩人以上同行出差時，低級別員工可隨其中享有高原則的一同乘坐交通工具和住宿（因

工作需要必須同?。Ｒ蝗藛为毘霾顢y帶重要資料的，經(jīng)總經(jīng)理及財務(wù)總監(jiān)同意可按本人報銷原

則的1.5倍報銷住宿費用。副總以上領(lǐng)導(dǎo)可以住單間。

五、夜間乘坐輪船超過4小時的，須坐二等以上艙位。

第五條住宿費、伙食補助及市內(nèi)交通費原則

員工長途出差，其住勤補助實行包干，原則如下：

中心總監(jiān)正

副總及以上部門經(jīng)理（正一般職工（元/

（付）職、和高級

（元/天）付職）（元/天）天）

員工（元/天）

I|J市市市

項

住伙內(nèi)住伙內(nèi)住伙內(nèi)住伙內(nèi)

目合合合合

宿食交宿食交宿食交宿食交

計計計