長沙市神宇建筑防水有限公司岳麓區(qū)分公司應(yīng)收賬款信用管理制度優(yōu)化

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計目錄1長沙市神宇建筑防水有限公司簡介 長沙市神宇建筑防水有限公司岳麓區(qū)分公司應(yīng)收賬款信用管理制度優(yōu)化1長沙市神宇建筑防水有限公司簡介1.1公司介紹長沙市神宇建筑防水有限公司岳麓區(qū)分公司（本文簡稱神宇建筑）是國內(nèi)大型的防水材料、保溫材料和混凝土外加劑專業(yè)生產(chǎn)廠家，集研發(fā)、生產(chǎn)、銷售、施工于一體。神宇建筑技術(shù)力量雄厚，目前擁有員工100多人，其中包括中、高級化工，建筑、防水技術(shù)人員。1.2賒銷業(yè)務(wù)流程神宇建筑在各個地方都存在交易客戶，客戶數(shù)量多，為了能夠維持現(xiàn)有的客戶和溝通到更多的客戶，除客戶自身的業(yè)務(wù)狀況外，神宇建筑還采用了信用銷售的銷售模式，產(chǎn)生了大量應(yīng)收賬款。而目前神宇建筑的賒銷業(yè)務(wù)流程圖如下：銷售人員談成業(yè)務(wù)銷售人員談成業(yè)務(wù)客戶提出賒銷申請公司審核賒銷申請?zhí)顚戀d銷額度申請單審核賒銷額度申請單簽訂銷售合同業(yè)務(wù)完成，約定付款核對回款情況編制應(yīng)收賬款匯總表預(yù)期未回款及時通知銷售部聯(lián)系客戶收款圖1-1賒銷業(yè)務(wù)流程圖2神宇建筑應(yīng)收賬款信用管理存在的問題及原因2.1問題分析2.1.1應(yīng)收賬款占銷售收入金額過高從圖2-1中可以看出，神宇建筑的應(yīng)收賬款占銷售收入的比率2020年較2019年有所上升，并且都達到40%以上，遠高于貨幣資金和存貨的水平比率，在下半年已經(jīng)達到49.46%，預(yù)計在以后很有可能會占比超過50%。由此可見，神宇建筑的應(yīng)收賬款金額巨大，占比較高。自然會導(dǎo)致神宇建筑利潤虛假，增加了資金回收的風(fēng)險，還可能導(dǎo)致壞賬過多，資產(chǎn)減值損失大，并對神宇建筑成長前進形成了很大的阻力，神宇建筑不得不更加降低標準以獲得產(chǎn)生較少或者不產(chǎn)生應(yīng)收賬款的客戶進行交易。表2-1神宇建筑2019年-2020年應(yīng)收賬款占比表單位：萬元項目2019年2020年銷售收入5368.736139.36應(yīng)收賬款2261.3142.12%3036.5349.46%2.1.2呆賬、壞賬過多在表2-2中，我對神宇建筑2019年-2020年的呆賬、壞賬的發(fā)生情況進行了統(tǒng)計。表2-2神宇建筑2019年-2020年呆賬、壞賬分析表單位：元項目2019年2020年呆賬10757.3328196.67壞賬766.221957.78存在壞賬的單位可能發(fā)生了不可控制的意外，失去償債能力或償債能力低下，尚未進行處理，這些賬款存在賬上，看上去神宇建筑營收增加，其實已經(jīng)應(yīng)該劃為虧損了，減少神宇建筑利潤。從2019年到2020年，神宇建筑的壞賬和壞賬持續(xù)增加。如表2-2所示。2.1.3催收積極性低神宇建筑未對逾期應(yīng)收賬款進行實時監(jiān)控，也未對逾期應(yīng)收賬款采取正確的收款方法。而且對神宇建筑的催收負責人也沒有明確的規(guī)定，這就導(dǎo)致了工作人員對應(yīng)收賬款管理工作的熱情并不高，銷售人員和財務(wù)人員相互回避，互相不提醒，也不主動去催收。不管是應(yīng)收賬款的事先賒銷客戶審核還是應(yīng)收賬款的監(jiān)管以及催收都只是按神宇建筑現(xiàn)有的應(yīng)收賬款程序走形式主義的管理，人人都想著應(yīng)收賬款管理就算收不回來也不會影響本人工資的發(fā)放情況，于是放之任之。這勢必影響神宇建筑的應(yīng)收賬款收款，給神宇建筑帶來更大的風(fēng)險。2.2原因分析2.2.1賒銷制度寬松目前，神宇建筑的信用銷售體系十分寬松，一般不超過銷售合同50%的訂單銷售人員就可以自己直接決定，銷售合同50%以上的訂單只需要向主管打個電話征求同意，就可以通過。對于一些老客戶，銷售人員覺得差不多就簽合同了，申請額度和申請時間不超過最高限制太多，就能通過，而對于這些客戶沒有評定信用等級，也沒有評定的標椎，這就導(dǎo)致神宇建筑回收資金時的風(fēng)險增加了。2.2.2催收方式單一神宇建筑目前主要通過電話溝通的方式來進行賬款的催收，導(dǎo)致很多客戶不重視神宇建筑的催收工作，也不急于還款，想方設(shè)法拖延還款，甚至利用各種理由來進行搪塞，使催款人員的工作難以高效開展。催收人員不懂得如何通過有效的方法來應(yīng)對不同的客戶，一旦遇到難纏的客戶就容易妥協(xié)，導(dǎo)致應(yīng)收賬款很難順利收回。目前，神宇建筑應(yīng)該做的是豐富應(yīng)收賬款的收取方式。2.2.3缺少催收激勵制度根據(jù)現(xiàn)行的神宇建筑考核體系，因應(yīng)收賬款逾期而受到處罰的人員是操作者，而不銷售人員。在實際工作里，銷售人員走訪客戶，承接業(yè)務(wù)等工作，并且和客戶簽訂合同，這是作為應(yīng)收款預(yù)期主要負責人，操作人員并不直接參與合同簽訂，只負責履行合同義務(wù)，只是作為合同情況的考核負責人。而且，合同月底的業(yè)務(wù)量比較大，操作人員已經(jīng)花費了大量精力來確保合同的履行。如果再安排收帳，可能無法按時有效完成催收工作甚至?xí)绊懙阶陨肀旧淼墓ぷ鳌?yīng)收賬款管理工作不能落到實處，長此以往，影響了應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率，不利于神宇建筑流動資金管理。3神宇建筑應(yīng)收賬款信用管理優(yōu)化方案3.1建立客戶授信制度3.1.1客戶信息登記財務(wù)部門及時地集中保存和更新客戶信息。表3-1是客戶信息登記表。建立完整的文檔可以防止由于業(yè)務(wù)人員辭職而造成的客戶資源損失。表3-1客戶信息登記表本人信息姓名聯(lián)系方式電話性別QQ出生年月郵箱戶籍現(xiàn)居地工作單位名稱工作單位地址部門及職位職稱企業(yè)信息企業(yè)基本信息企業(yè)名稱企業(yè)地址擔保銀行成立年月企業(yè)財務(wù)信息資產(chǎn)規(guī)模企業(yè)凈資產(chǎn)資產(chǎn)負債率流動比率或有負債銷售收入增產(chǎn)率利潤增長率職工年度工資總額公司納稅情況年納稅額稅務(wù)登記情況納稅申報情況帳簿、憑證管理情況稅款繳納情況違規(guī)行為處理情況與公司合作情況第一次第二次第三次3.1.2客戶信用等級評定財務(wù)部門應(yīng)逐步完善其客戶信用評估功能，并根據(jù)收集到的信用信息評估客戶的信用等級。公司的信用等級分類標準如表3-2所示，信用等級分類表如表3-3所示：表3-2客戶信用等級分類標準企業(yè)實際控制人情況（滿分20分）序號指標名稱評分標準說明1個人信用記錄在信用報告系統(tǒng)中沒有違規(guī)記錄的個人將獲得10分；消費貸款不按期償還本金和利息不超過一次，逾期不超過一個月的，得5分；超過上述規(guī)定得0分；2本行業(yè)從業(yè)年限6年(含）以上得10分;3(含)-6年得5分;1(含)）-3年得2分;1年以下得0分。企業(yè)因素（滿分45分）3公司成立年限5年(含)以上得5分;2年(含)-5年得2分;兩年以下得0分。4企業(yè)信用記錄借款人在征信系統(tǒng)無違約記錄得10分，一筆出現(xiàn)逾期15日(含）以上得5分;兩筆出現(xiàn)逾期15日以上0分;在征信系統(tǒng)中無記錄的得3分。5與擔保機構(gòu)合作情況①與擔保機構(gòu)第一次合作得2分﹔第一次合作出現(xiàn)逾期或糾紛得0分﹔②與擔保機構(gòu)三次以內(nèi)合作的得5分﹔有逾期或糾紛的得0分;③三次以上合作得10分;有逾期或糾紛的得0分。6與公司合作情況合作金額100萬以內(nèi)得2分，有逾期或糾紛的得0分；合作金額100萬（含）-500萬元得5分，有逾期或糾紛的得0分；合作金額500萬元（含）以上得10分，有逾期或糾紛的得0分。7年納稅額30萬元(含）以上得10分;25(含）-30萬元得5分;20(含)-25萬元得3分;15(含)-20萬元得2分;10(含)-15萬元得1分;10萬元以下得0分。8職工年度工資總額比上一年度增長10%(含)以上得10分;5%（含）-10%得5分，5%以下得0分。財務(wù)因素（滿分35分）9資產(chǎn)規(guī)模4000萬(含)以上得5分;2000(含)-4000萬元得3分;1000(含)-2000萬元得2分;500-1000萬元得1分;500萬以下得0分。10企業(yè)凈資產(chǎn)企業(yè)凈資產(chǎn)在800萬元(含）以上得5分;600(含)-800萬元得4分;400含)-600萬元得3分;200(含)-400萬元得2分;150(含）-200萬元得1分;150萬元（含)以下得0分。11稅務(wù)登記情況無違規(guī)得10分;有違規(guī)得0分。12稅款繳納情況較上年增長20%(含)以上得5分;10%(含)-20%得5分;5%(含)-10%得3分;5%以下得1分13違反稅收法律、行政法規(guī)行為處理情況0次得10分;1次（含）得0分。合計100分根據(jù)表3-1收集的客戶信息，參考表3-2的評定標準，給客戶進行信用評分，再參照表3-3給客戶評定信用等級。信用等級如表3-3所示：表3-3公司信用等級分類類別分數(shù)A類客戶90分以上B類客戶90-81分C類客戶80-71分D類客戶70分以下3.1.2規(guī)范授信金額和期限依據(jù)客戶的信用等級，針對不同等級的客戶，在回款期限和信用額度給予不同的授權(quán)，如表3-4所示：表3-4授信金額和期限表類別期限額度備注A類客戶90天內(nèi)銷售額合同60%倍B類客戶30天內(nèi)銷售額合同40％C類客戶15天內(nèi)30%戰(zhàn)略伙伴關(guān)系的客戶不按此表，上報主管，由主管上報更高層領(lǐng)導(dǎo)決策。D類客戶現(xiàn)付無3.2規(guī)范催收制度對于神宇建筑呆賬、壞賬過多的現(xiàn)象，可以通過以下方式解決。首先在原有催收方法的基礎(chǔ)上積極豐富催收方式，對不同的客戶采取不同的催收方式，使催收方式得到客戶的認可，并使客戶愿意積極配合。其次神宇建筑要對催收責任劃分明確，催收工作應(yīng)由銷售人員和合同操作人員一起負責。最后，可以采用電子郵件和傳真、實地拜訪客戶、委托第三方機構(gòu)收款、通過法律途徑收款等收款方式。具體的催收政策如表3-5所示：表3-5應(yīng)收賬款催收對策客戶類型到期前10天到期前3天逾期10天以內(nèi)逾期2個月以內(nèi)逾期3個月以內(nèi)逾期9個月以內(nèi)逾期9個月以上A類客戶郵件、傳真進行提醒打電話提醒寄出第一封催收通知函，并詢問情況寄出第二封催收通知函，并上門拜訪對客戶的財務(wù)狀況進行詳細調(diào)查，進行第二次上門拜訪，并發(fā)出第三封催款通知書委托收賬第三方進行催收對客戶提起訴訟B類客戶打電話提醒寄出第一封催收通知函，并詢問情況寄出第二封催收通知函，并上門拜訪委托收賬第三方進行催收對客戶提起訴訟C類客戶打電話提醒寄出第一封催收通知函，并上門詢問情況委托收賬第三方進行催收對客戶提起訴訟3.3催收激勵制度設(shè)計財務(wù)部門及時地集中保存和更新客戶信息。此信息應(yīng)包括公司，銀行和主要客戶。為了防止銷售人員追求單方面的業(yè)務(wù)收入，神宇建筑應(yīng)通知公司財務(wù)人員和銷售人員負責收款。同時，嚴格制定審計收支評價指標。如果正常收款時間超過30天，銷售人員將被處以0.5‰的日罰款減除滯納金，從而使銷售人員具有明顯的風(fēng)險意識，從而提高了應(yīng)收賬款的回收率。超限回款應(yīng)與扣款制度掛鉤。對于超過期限還未收回的應(yīng)收賬款進行扣款，對超過半年(以180天為限）還未還款的應(yīng)收賬款扣3%，超過一年（以360天為限〉還未還款的應(yīng)收賬款加扣3%。如果產(chǎn)生壞賬，還應(yīng)加大處罰措施，如扣款10%。如果有處罰，就必須有獎勵。如果銷售人員在公司指定的時間內(nèi)收到付款，他們將有機會獲得一定比例的回收金額作為獎勵。越早收取應(yīng)收賬款，獎勵金額就越大。表3-6現(xiàn)金折扣獎勵制度逾期時間措施30天每日扣除0.5‰的滯納金180天賬款扣3%360天賬款加扣3%4總結(jié)在當今社會，信用風(fēng)險已成為企業(yè)不可忽視的問題。只有重視信貸政策的分析并在實踐中加以運用，制定科學(xué)的信用政策，完善風(fēng)險評估體系，企業(yè)才能在激烈的社會競爭中占據(jù)自己的位置。本設(shè)計通過對神宇建筑的應(yīng)收賬款信用管理現(xiàn)狀進行研究，發(fā)現(xiàn)目前神宇建筑還存在應(yīng)收賬款占比過高、呆賬壞賬過多、催收制度不完善等問題，提出