長沙岱勒新材料科技有限公司財(cái)務(wù)狀況的分析與優(yōu)化方案設(shè)計(jì)

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)目錄1岱勒新材公司簡介 12岱勒新材財(cái)務(wù)狀況分析 12.1 償債能力分析 12.1.1短期償債能力分析 12.1.2長期償債能力分析 22.2 營運(yùn)能力分析 32.2.1 流動(dòng)資產(chǎn)營運(yùn)能力分析 32.2.2 非流動(dòng)資產(chǎn)營運(yùn)能力分析 42.3 盈利能力分析 43岱勒新材財(cái)務(wù)狀況優(yōu)化方案 53.1 償債能力優(yōu)化方案 53.1.1建立嚴(yán)格的采購制度 53.1.2加快資金的周轉(zhuǎn)速度 63.2 營運(yùn)能力優(yōu)化方案 63.2.1增加應(yīng)收賬款的回收速度 63.2.2加強(qiáng)固定資產(chǎn)的管理 83.3 盈利能力優(yōu)化方案 83.3.1加強(qiáng)經(jīng)營活動(dòng)中的現(xiàn)金流量控制 83.3.2加強(qiáng)物流上的經(jīng)濟(jì)控制 84總結(jié) 8參考資料 9湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)長沙岱勒新材料科技有限公司財(cái)務(wù)狀況的分析與優(yōu)化方案設(shè)計(jì)岱勒新材公司簡介長沙岱勒新材料科技有限公司（以下簡稱“岱勒新材”）成立于2009年，公司專注研究硬脆材料切割產(chǎn)品的生產(chǎn)。其主產(chǎn)產(chǎn)品是微電鍍金剛石線，現(xiàn)在已經(jīng)實(shí)現(xiàn)一定規(guī)模的經(jīng)營。公司注重技術(shù)創(chuàng)新，有雄健渾厚的技術(shù)研發(fā)能力，可滿足很多材料的線切割需求。公司主導(dǎo)產(chǎn)品具有自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)，是湖南省高新技術(shù)企業(yè)、國家創(chuàng)新基金支持項(xiàng)目。2岱勒新材財(cái)務(wù)狀況分析2.1償債能力分析企業(yè)的償債能力是指在一定時(shí)期內(nèi)清償各種到期債務(wù)的能力，分為短期償債能力和長期償債能力。2.1.1短期償債能力分析表1短期償債能力指標(biāo)數(shù)據(jù)表短期償債能力指標(biāo)項(xiàng)目2017年2018年2019年流動(dòng)比率1.8105672121.2105168891.426287881現(xiàn)金比率0.9387749570.4780845650.443362708圖1短期償債能力指標(biāo)折線圖據(jù)表1可知，岱勒新材2017年流動(dòng)比率為181.06%，2018年流動(dòng)比率為121.05%，與上一年相比呈下降趨勢。2019年的流動(dòng)比率為142.63%，與2018年相比有小幅度的回升。據(jù)表1可知，岱勒新材2017年現(xiàn)金比率93.88%，2018年現(xiàn)金比率47.81%，比2017年大幅下降，主要是貨幣資金和流動(dòng)負(fù)債變動(dòng)影響的結(jié)果。2019年現(xiàn)金比率44.34%比2018年現(xiàn)金比率小幅下降，比2017年現(xiàn)金比率大幅下降，但其現(xiàn)金比率均在20%以上。據(jù)圖1綜合來看，近三年岱勒新材的短期償債能力經(jīng)歷了一個(gè)先降低后回升的過程，并且就各個(gè)指標(biāo)的數(shù)值來看，該公司的短期償債能力總體看來不太理想。2.1.2長期償債能力分析表2長期償債能力指標(biāo)數(shù)據(jù)表長期償債能力指標(biāo)項(xiàng)目2017年2018年2019年資產(chǎn)負(fù)債率0.4631689710.4615679840.534961698產(chǎn)權(quán)比率0.8627835320.8572446861.150360509圖2長期償債能力指標(biāo)折線圖據(jù)表2可知，岱勒新材2017年、2018年資產(chǎn)負(fù)債率均在46%左右，無明顯變化。2019年資產(chǎn)負(fù)債率上升至53.50%，但資產(chǎn)負(fù)債率總體在50%左右，屬于企業(yè)可控的范圍。岱勒新材2017年產(chǎn)權(quán)比率86.28%，2018年產(chǎn)權(quán)比率比2017年產(chǎn)權(quán)比率輕微降低1.1%，且均低于1，債權(quán)人權(quán)益保障程度好。2019年產(chǎn)權(quán)比率115.04%，比2018年大幅度增長，漲幅高達(dá)29.34%，主要是由于負(fù)債總額大幅度增加造成的。據(jù)圖2綜合來看，近三年岱勒新材的長期償債能力經(jīng)歷了一個(gè)平穩(wěn)至上升的過程，并且就各個(gè)指標(biāo)的數(shù)值來看，該公司的長期償債能力總體看來較好。2.2營運(yùn)能力分析營運(yùn)能力是指企業(yè)用現(xiàn)有資源充分發(fā)揮效能實(shí)現(xiàn)社會(huì)財(cái)富的能力，主要分為流動(dòng)資產(chǎn)營運(yùn)能力分析、非流動(dòng)資產(chǎn)營運(yùn)能力分析。2.2.1流動(dòng)資產(chǎn)營運(yùn)能力分析表3流動(dòng)資產(chǎn)營運(yùn)能力指標(biāo)數(shù)據(jù)表流動(dòng)資產(chǎn)營運(yùn)能力指標(biāo)項(xiàng)目2017年2018年2019年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率3.92.872.19存貨周轉(zhuǎn)率4.4031109622.4723215711.739722566圖3流動(dòng)資產(chǎn)營運(yùn)能力指標(biāo)折線圖據(jù)表3可知，岱勒新材這三年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率逐年下降，2017年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率3.9。2018年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率2.87比2017年應(yīng)收賬款回收速度慢。2019年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率2.19，壞賬風(fēng)險(xiǎn)增加。岱勒新材這三年存貨平均余額不斷上升，這直接導(dǎo)致了存貨周轉(zhuǎn)率下降。2017年存貨周轉(zhuǎn)率4.40。2018年存貨周轉(zhuǎn)率2.47。2019年存貨周轉(zhuǎn)率1.74比上一年存貨周轉(zhuǎn)率低。據(jù)圖3綜合來看，近三年岱勒新材的流動(dòng)資產(chǎn)營運(yùn)能力經(jīng)歷了一個(gè)持續(xù)下降的過程，并且就各個(gè)指標(biāo)的數(shù)值來看，該公司的營運(yùn)能力總體看來不太理想。2.2.2非流動(dòng)資產(chǎn)營運(yùn)能力分析表4非流動(dòng)資產(chǎn)營運(yùn)能力指標(biāo)數(shù)據(jù)表非流動(dòng)資產(chǎn)營運(yùn)能力指標(biāo)項(xiàng)目2017年2018年2019年固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率2.151.270.81總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率0.620.330.24圖4非流動(dòng)資產(chǎn)營運(yùn)能力指標(biāo)折線圖據(jù)表4可知，岱勒新材2017年固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率2.15。2018年固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率1.27比2017年固定資產(chǎn)運(yùn)用效率低。2019年固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率0.81比2018年固定資產(chǎn)運(yùn)用效率低。岱勒新材2017年總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率0.62。2018年總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率0.33。2019年總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率0.24。岱勒新材這三年總資產(chǎn)利用效率持續(xù)下降。據(jù)圖4綜合來看，近三年岱勒新材的非流動(dòng)資產(chǎn)營運(yùn)能力經(jīng)歷了一個(gè)持續(xù)下降的過程，該公司的營運(yùn)能力總體看來不太理想。2.3盈利能力分析盈利能力是指公司賺取利潤的能力。主要可以從銷售、投資、資產(chǎn)這三個(gè)方面進(jìn)行分析。表5盈利能力綜合指標(biāo)數(shù)據(jù)表盈利能力綜合指標(biāo)項(xiàng)目2017年2018年2019年銷售凈利率0.25570.1031-0.1752凈資產(chǎn)收益率0.2087910030.062680399-0.086171661總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率0.15780.034-0.0426圖5盈利能力綜合指標(biāo)折線圖據(jù)表5可知，岱勒新材2017年銷售毛利率48.56%、銷售凈利率25.57%，表明每銷售1元產(chǎn)品包含了0.4856元的毛利潤，每銷售1元產(chǎn)品最終可以帶來0.2557元的利潤。2018年銷售毛利率37.31%、銷售凈利率10.31%，比2017年盈利能力大幅度降低。2019年銷售凈利率-17.52%。岱勒新材2017年凈資產(chǎn)收益率20.88%，表明每1元?jiǎng)?chuàng)造0.2088元利潤收益。2018年凈資產(chǎn)收益率6.27%。2019年凈資產(chǎn)收益率-8.62%，凈利潤、投資回報(bào)能力為負(fù)。岱勒新材2017年總資產(chǎn)凈利率15.78%，在這三年中總資產(chǎn)凈利率最高。2018年總資產(chǎn)凈利率3.40%，比2017年大幅度降低。2019年總資產(chǎn)凈利率-4.26%，企業(yè)資產(chǎn)綜合利用效果低。據(jù)圖5綜合來看，近三年岱勒新材的盈利能力經(jīng)歷了一個(gè)持續(xù)下降的過程，該公司的盈利能力總體看來不太理想。3岱勒新材財(cái)務(wù)狀況優(yōu)化方案3.1償債能力優(yōu)化方案3.1.1建立嚴(yán)格的采購制度采購管理是一個(gè)重要的環(huán)節(jié)，它通過控制成本直接影響了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益。為了規(guī)范企業(yè)的采購管理,減少負(fù)債資金在采購生產(chǎn)過程中損耗,就必須建立嚴(yán)格的采購制度。公司應(yīng)對(duì)超過三萬元的采購在社會(huì)上公開公平公正的進(jìn)行招標(biāo)，以防采購員私自承包給他人從中獲取私利。一是通過較大平臺(tái)詳細(xì)發(fā)布招標(biāo)廣告或者直接向各廠商發(fā)送招標(biāo)邀請(qǐng)函，其中信息包含所需設(shè)備的名稱，大小型號(hào)及其數(shù)量等內(nèi)容；二是選擇投標(biāo)單位。廣告發(fā)布后，在競標(biāo)中要選擇有資質(zhì)、商譽(yù)好的生產(chǎn)企業(yè)參與下一輪；三是確定底價(jià)。根據(jù)往年案例合作的價(jià)格數(shù)據(jù)指標(biāo)，選擇此次招標(biāo)底價(jià)，心中有底；四是評(píng)標(biāo)及確定中標(biāo)單位。其過程需由一名部門領(lǐng)導(dǎo)主持，對(duì)中標(biāo)單位進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，如果不合適，可再進(jìn)行第二次的報(bào)價(jià)選擇，領(lǐng)導(dǎo)小組集體討論決定最終中標(biāo)單位或公司，最終以電話或者函件形式及時(shí)告知中標(biāo)單位，并簽訂合同。在之后的設(shè)備使用過程中，也要對(duì)設(shè)備更加愛護(hù)，減少維修費(fèi)用，減少資金在生產(chǎn)銷售過程中的損耗。公開招標(biāo)公開招標(biāo)較大平臺(tái)發(fā)布招標(biāo)廣告直接向廠商寄送建材邀請(qǐng)函選擇投標(biāo)單位確定底價(jià)評(píng)標(biāo)及確定中標(biāo)單位通知中標(biāo)單位簽訂合同允許二次報(bào)價(jià)圖6招標(biāo)流程圖3.1.2加快資金的周轉(zhuǎn)速度企業(yè)在銷售的過程中，可以使用銀行承兌匯票、信用證、票據(jù)貼現(xiàn)、保函等金融工具進(jìn)行及時(shí)的貨款結(jié)算，加快存貨和資金的雙向流動(dòng)。在不影響商譽(yù)的情況下，可延長應(yīng)付賬款的付款期。3.2營運(yùn)能力優(yōu)化方案3.2.1增加應(yīng)收賬款的回收速度在簽約前對(duì)客戶進(jìn)行周密的信用調(diào)查，建立較為全面的客戶信息檔案，從而減少呆賬、壞賬這方面的損失：公司各業(yè)務(wù)部門根據(jù)業(yè)內(nèi)口碑、商譽(yù)等信息收集客戶檔案，根據(jù)檔案進(jìn)行區(qū)分管理同時(shí)也要進(jìn)行考查跟蹤，然后根據(jù)所制定的策略來選擇賒銷市場及其范圍，通過銷售、財(cái)務(wù)等部門的配合,組織派遣員工考查客戶的財(cái)務(wù)狀況、法律訴訟、信用狀況等，對(duì)此次考查情況作出客戶信用評(píng)級(jí)表，領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)客戶信用評(píng)級(jí)表研究決定后，業(yè)務(wù)部門才可以進(jìn)行下一步。在后期仍需對(duì)客戶進(jìn)行定期的考查,隨時(shí)掌握客戶的財(cái)務(wù)及信用狀況，有效避免風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。遇到應(yīng)收賬款回收困難的情況，應(yīng)根據(jù)對(duì)客戶信用情況的評(píng)估核對(duì)應(yīng)收賬款，分析出債務(wù)人拖欠的原因，以及拖欠的背景，確定出催收目標(biāo)，根據(jù)收賬成本、公司與客戶之間的關(guān)系，采用不同的催收方式：①對(duì)于信用狀況不同的客戶，催收方式也不同。以與公司合作4年的客戶云南藍(lán)晶科技有限公司為例，通過下表6可以看出，其信用評(píng)價(jià)等級(jí)為A級(jí)，對(duì)于這種信用不錯(cuò)的客戶，可以采用信函催款的方式；對(duì)于信用一般的客戶，可以采用電話、上門催款的方式；對(duì)于信用較差的客戶，可采取法律的手段催收。②對(duì)于存在品質(zhì)問題的客戶，應(yīng)該第一時(shí)間登門拜訪給出后續(xù)方案，避免因此難以回收應(yīng)收賬款。③如遇到債務(wù)債權(quán)糾紛，應(yīng)立即咨詢法律顧問，通過司法調(diào)解等手段收回應(yīng)收賬款以及獲取的損失補(bǔ)償。④對(duì)于一些小規(guī)模、信用度存在未知的客戶，建議實(shí)行一手交錢一手交貨的原則。表6客戶信用評(píng)價(jià)表客戶信用評(píng)價(jià)表格公司名稱云南藍(lán)晶科技有限公司注冊資本42100萬人民幣（注冊資本≥5000萬為A，5000萬＞注冊資本≥1000萬為B,注冊資本＜1000萬為C）銷售占比6.19%（銷售占比≥10%為A，10%＞銷售占比≥5%為B,銷售占比＜5%為C）合作時(shí)長4年（合作時(shí)長≥6年為A，6年＞合作時(shí)長≥2年為B,合作時(shí)長＜2年為C）動(dòng)產(chǎn)抵押2次（動(dòng)產(chǎn)抵押＝0次為A，5次＞動(dòng)產(chǎn)抵押＞0次為B,動(dòng)產(chǎn)抵押＞5次為C）稅務(wù)評(píng)級(jí)A（稅務(wù)評(píng)級(jí)A為A，B為B,C為C）說明信譽(yù)好（A20分，B15分，C10分。合計(jì)分≥80為信譽(yù)好，80＞合計(jì)分≥60為一般,合計(jì)分＜60為差）除了制定嚴(yán)格的催收制度外，對(duì)于信用度好的合作伙伴，如果該伙伴在一定時(shí)期內(nèi)把帳結(jié)清可給予一定的優(yōu)惠，例如在一個(gè)月內(nèi)結(jié)清賬款可給予5‰的優(yōu)惠。企業(yè)也可以從產(chǎn)品入手，聘用高學(xué)歷人才對(duì)主導(dǎo)產(chǎn)品微電鍍金剛石線進(jìn)行改良與開發(fā)，通過增加微電鍍金剛石線的獨(dú)特性來搶占市場，這樣就可以避免財(cái)務(wù)不穩(wěn)定的企業(yè)通過賒銷的方式把產(chǎn)品購入，岱勒新材就可以把主動(dòng)權(quán)掌握在自己手中從而提高應(yīng)收賬款的回收速度。3.2.2加強(qiáng)固定資產(chǎn)的管理集中資產(chǎn)數(shù)據(jù)，設(shè)立專門的資產(chǎn)管理人員，將大量的信息集中存放在資產(chǎn)管理處保管，加強(qiáng)資產(chǎn)日常管理，按期檢查資產(chǎn)信息與實(shí)物的相匹配程度，每一個(gè)季度進(jìn)行一次清查，做到精細(xì)化管理與監(jiān)督。資產(chǎn)的日常核算也要做到專業(yè)化和靈活化，對(duì)于高價(jià)值的資產(chǎn)要進(jìn)行定期的資產(chǎn)評(píng)估工作，對(duì)于資產(chǎn)使用壽命遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于實(shí)際使用時(shí)間的，可以采用加速折舊方式進(jìn)行核算，以匹配項(xiàng)目的實(shí)際開發(fā)成本情況。3.3盈利能力優(yōu)化方案3.3.1加強(qiáng)經(jīng)營活動(dòng)中的現(xiàn)金流量控制建立一套完整的現(xiàn)金流量監(jiān)督體系：每月編制現(xiàn)金流量表，并提前進(jìn)行財(cái)務(wù)分析提高企業(yè)收益性；在生產(chǎn)經(jīng)營后及時(shí)對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行清點(diǎn)，仔細(xì)核對(duì)保證財(cái)務(wù)可靠性。3.3.2加強(qiáng)物流上的經(jīng)濟(jì)控制由于產(chǎn)品要進(jìn)入市場才能夠獲得回報(bào)，企業(yè)可以在產(chǎn)品的包裝和運(yùn)輸上采取措施，包裝防護(hù)不當(dāng)會(huì)造成產(chǎn)品的損害從而導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)的流失，產(chǎn)品在運(yùn)輸前都要做好必要的緩沖包裝，使之達(dá)到相應(yīng)的質(zhì)量要求，增加收入。由于企業(yè)銷售量大，可選擇與一家較大較穩(wěn)定的物流公司合作或者建立自己的車隊(duì)物流（貨車和人工成本較大，不建議），建立長期穩(wěn)定友好的合作關(guān)系，協(xié)商價(jià)格，保證在物流運(yùn)輸上的安全，減少一定的物流成本。4總結(jié)通過對(duì)長沙岱勒新材料科技有限公司財(cái)務(wù)比率的分析，可以看出公司目前發(fā)展前景很好，但是公司在短期償債、營運(yùn)、盈利這三個(gè)方面的能力有所下降，公司可以通過建立嚴(yán)格的采購制度、加快資金的周轉(zhuǎn)、提高應(yīng)收賬款的回收、集中固定資產(chǎn)的管理、加強(qiáng)現(xiàn)金流量的控制和物流上的經(jīng)濟(jì)控制等措施優(yōu)化其財(cái)務(wù)狀況，在激烈的市場競爭中保持優(yōu)勢，在我國金剛石線市場上走得更遠(yuǎn)。

參考資料邢丹.如何加強(qiáng)企業(yè)應(yīng)收賬款管理[J].今日財(cái)富，2019，（15）：112～113王澤霖.企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析對(duì)策研究——以Z公司為例[J].納稅，2020，14（19）：145～146楊仁梓.韋明.比亞迪股份有限公司財(cái)務(wù)分析[J].商場現(xiàn)代化，2020，（19）：159～161蔣冰丹.S科技有限公司財(cái)務(wù)狀況分析[J].科技經(jīng)濟(jì)