Y財產(chǎn)保險公司財務(wù)風(fēng)險管理

Y財產(chǎn)保險公司財務(wù)風(fēng)險管理Y財產(chǎn)保險公司財務(wù)風(fēng)險管理財務(wù)風(fēng)險的處理對于一個公司來說非常重要，一個公司要想保持經(jīng)營的健康和穩(wěn)定，必須進行有效的財務(wù)風(fēng)險的控制。通過強化對企業(yè)運作中的財務(wù)風(fēng)險進行控制，幫助企業(yè)有效規(guī)避相關(guān)風(fēng)險性問題，這也能夠為企業(yè)目標(biāo)的實現(xiàn)典型堅實的基礎(chǔ)。隨著保險公司的發(fā)展，國民經(jīng)濟總量增加，國民安全也得以保障，實際價值與意義十分突出。站在這一角度來看，持續(xù)增強保險公司的財務(wù)風(fēng)險管理，從某種意義上來看也為社會秩序的穩(wěn)定予以支持。在我國保險行業(yè)規(guī)模持續(xù)擴張的當(dāng)下，諸多問題滋生于行業(yè)管理與風(fēng)險管控中，嚴(yán)重脫離保險市場的現(xiàn)有發(fā)展?fàn)顩r。就整個保險行業(yè)而言，風(fēng)險管控顯得至關(guān)重要，但目前我國保險公司尚未確立系統(tǒng)化的風(fēng)險管控體系。綜合對比國內(nèi)管控制度可以發(fā)現(xiàn)，西方發(fā)達(dá)國家普遍重視風(fēng)險管理，相關(guān)方法也比較成熟，與此同時，隨著地域差異的不同，其對應(yīng)的保險方式也會做出變更，發(fā)達(dá)國家會結(jié)合保險區(qū)域的不同，有效管控風(fēng)險問題，幫助企業(yè)規(guī)避各類風(fēng)險?，F(xiàn)階段，外資保險公司承辦了我國大多數(shù)的再保險業(yè)務(wù)，深入探究其中的原因可以發(fā)現(xiàn)，目前我國再保險行業(yè)并不健全，再保險能力比較低，再加上再保險行業(yè)對于市場資源的開拓相對較少，客戶資源積累量較低，嚴(yán)重限制了保險業(yè)的發(fā)展與進步。為積極調(diào)整此問題，我們必須積極借鑒國外發(fā)達(dá)國家的保險管理經(jīng)驗，從國內(nèi)保險業(yè)的發(fā)展特征重復(fù)啊，確立就風(fēng)險管控體系，確保此體系與我國保險業(yè)相適應(yīng)。因此，本文以Y財產(chǎn)保險公司為研究個案，研究分析了Y財產(chǎn)保險公司的財務(wù)風(fēng)險問題，歸納總結(jié)出財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的內(nèi)在原因，并對此提出相應(yīng)的指導(dǎo)對策?？蔀闃I(yè)界提供一定的良好借鑒，同時為我國保險業(yè)風(fēng)險管理制度建立提出可供參考意見。財務(wù)風(fēng)險管理概述財務(wù)風(fēng)險管理的含義企業(yè)重點管控可能會出現(xiàn)的風(fēng)險問題，這一環(huán)節(jié)稱之為財務(wù)風(fēng)險管理，但這部分管理舉措面向財務(wù)開放，所以在企業(yè)中具有很高的地位。近期，在企業(yè)實行變革的過程中，財務(wù)風(fēng)險管理涉及范圍進一步擴大，不再僅僅停留于財務(wù)活動中。現(xiàn)階段，財務(wù)風(fēng)險管理貫穿于整個生產(chǎn)環(huán)節(jié)中，企業(yè)在經(jīng)營過程中的所有財務(wù)生產(chǎn)活動均與之有關(guān)。倘若希望積極實行企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管理，則需要對企業(yè)的財務(wù)狀況有所了解，并明確目前現(xiàn)存于財務(wù)方面的風(fēng)險問題，實行針對性的評估與管理，盡可能地幫助企業(yè)規(guī)避財務(wù)風(fēng)險問題，為企業(yè)的健康發(fā)展予以支持。財務(wù)風(fēng)險管理并非財務(wù)部門的工作，而是要企業(yè)的所有員工均參與其中。由于此工作相對比較關(guān)鍵，所以我們可以預(yù)先確立財務(wù)風(fēng)險管控制度，綜合評估目前現(xiàn)存于企業(yè)經(jīng)營環(huán)節(jié)的風(fēng)險性問題，參照評估結(jié)果確立相應(yīng)解決方案，希望借此可以緩解企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營面臨的壓力或者困難。財務(wù)風(fēng)險管理的內(nèi)容財務(wù)風(fēng)險管理是一個不斷循環(huán)的、動態(tài)的、連續(xù)的管理流程。財務(wù)風(fēng)險是伴隨著公司的發(fā)展和公司自身的特殊運營情況而發(fā)生的。所以，這一過程要適應(yīng)不同的情況，進行適當(dāng)?shù)恼{(diào)節(jié)。財務(wù)風(fēng)險識別財務(wù)危險辨識是指企業(yè)運用一定的定量分析手段，從一定程度上揭示出公司的財務(wù)危機。認(rèn)識金融危險與暴露是進行適當(dāng)財務(wù)風(fēng)險的基礎(chǔ)，財務(wù)風(fēng)險并不都是浮于表面的，有些財務(wù)風(fēng)險比較隱蔽，當(dāng)有些財務(wù)風(fēng)險沒有被及時識別出來或者識別錯誤都可能嚴(yán)重影響企業(yè)發(fā)展。為此，企業(yè)可以采取流程圖法、情景分析法、過程描述法、財務(wù)報表分析法等各種定性及定量的方法來正確識別企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。財務(wù)風(fēng)險評價財務(wù)風(fēng)險評估是指在風(fēng)險辨識的基礎(chǔ)上，通過多種金融分析和數(shù)學(xué)統(tǒng)計學(xué)的手段來衡量風(fēng)險的大小、發(fā)生概率以及對公司的沖擊。不同的業(yè)務(wù)周期、不同的業(yè)務(wù)方式，會導(dǎo)致不同的財務(wù)風(fēng)險發(fā)生的可能性和程度不同，所以對其進行正確的評估，對于改善公司的財務(wù)風(fēng)險，至關(guān)重要。財務(wù)風(fēng)險控制對企業(yè)進行財務(wù)風(fēng)險的辨識和評估，是企業(yè)進行財務(wù)風(fēng)險的有效控制。財務(wù)風(fēng)險的管理是指在一定程度上對公司進行財務(wù)風(fēng)險的管理。以保障企業(yè)的正常運營和長遠(yuǎn)發(fā)展的過程。此外，企業(yè)在確定采用財務(wù)風(fēng)險控制措施時要注意成本效益原則。財務(wù)風(fēng)險管理的意義在正常的運營過程中，公司總是面臨著各種各樣的危險。不管是模具制造公司、制造公司、服務(wù)公司、建筑制造公司，都要面臨著市場和競爭的危險。而在各種危險之中，由于自身的內(nèi)部原因，其危險的大小也是不同的。在這種情況下，公司的財務(wù)風(fēng)險控制是非常關(guān)鍵的。每一個成功的公司都必須經(jīng)歷利潤管理、業(yè)績管理、價值管理和風(fēng)險管理四個發(fā)展時期。而財務(wù)風(fēng)險的管理主要包括風(fēng)險識別、風(fēng)險度量和風(fēng)險控制，而風(fēng)險度量是風(fēng)險度量的關(guān)鍵。企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險控制主要是為了降低企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險和企業(yè)的經(jīng)營成本。Y財產(chǎn)保險公司財務(wù)風(fēng)險管理現(xiàn)狀公司簡介Y財產(chǎn)險公司是經(jīng)中國銀保監(jiān)會核準(zhǔn)成立的，擁有31億元的注冊資本，總部位于北京。公司主要經(jīng)營范圍包括：國家法律法規(guī)及中國銀保監(jiān)會核準(zhǔn)的保險費用使用及其他業(yè)務(wù)；以上各項經(jīng)營之再保險業(yè)；短期醫(yī)療、事故、信貸、擔(dān)保、責(zé)任險、財產(chǎn)損害險。Y財險公司創(chuàng)建至今，共為280,000個工作崗位，為4.3200萬個顧客投保，共承擔(dān)了2780兆元的社會責(zé)任，支付各種賠償2260億元，上繳稅收580億元，在各項公益慈善事業(yè)中累計投入超5.2億元?！笆奈濉睍r期，Y財險提出“一聚三強”發(fā)展的新策略，以“三強”為龍頭，以“三強”為核心，以“三強”為主線，圍繞“一強”核心能力和核心優(yōu)勢提升，不斷強化大健康產(chǎn)業(yè)布局，強化大資管戰(zhàn)略落地，強化科技引領(lǐng)和創(chuàng)新驅(qū)動，有效推動集團的高質(zhì)量可持續(xù)發(fā)展，著力打造強大的產(chǎn)品研發(fā)能力、卓越的客戶服務(wù)能力、杰出的風(fēng)險管控能力和專業(yè)的資產(chǎn)管理能力，為廣大客戶的美好生活保駕護航。Y公司財務(wù)風(fēng)險管理現(xiàn)狀財務(wù)風(fēng)險控制基礎(chǔ)當(dāng)處于財務(wù)管理環(huán)節(jié)時，各個部門彼此聯(lián)系相互影響，如此動態(tài)化管控體系也是成為保險企業(yè)內(nèi)部控制體系的核心構(gòu)成部分。倘若內(nèi)部控制體系在企業(yè)內(nèi)建成后，企業(yè)面臨的財務(wù)風(fēng)險威脅也會有所下降，相應(yīng)公司的財務(wù)管理水平就此上漲。（1）Y財產(chǎn)保險公司的綜合金融管控模式我們總結(jié)Y財產(chǎn)保險公司的模式和體制，可以將其概括為：“公司合并、分開管理、分開管理、集體控制”。公司的首要任務(wù)就是制訂公司的策略，而不是公司的特定的經(jīng)營活動，而是公司的資金和股東的經(jīng)營，以及對公司的監(jiān)管。保險業(yè)監(jiān)管機構(gòu)與Y財險公司構(gòu)成了一種“雙管齊下”的監(jiān)管體系。其管控優(yōu)勢也很明顯，在財務(wù)風(fēng)險防范方面，可以提升保險公司的水平。集團負(fù)責(zé)管理考核高級管理人員，為了達(dá)成業(yè)績目標(biāo)，規(guī)范公司管理體制，企業(yè)管理層要體現(xiàn)應(yīng)有的作用。管理集團內(nèi)部控制活動由內(nèi)控中心負(fù)責(zé)，此外稽核部、合規(guī)部等部門也屬于內(nèi)部控制權(quán)力機構(gòu)。（2）公司內(nèi)控三道防線公司基于公司的實際經(jīng)營狀況，結(jié)合《巴塞爾新資本協(xié)定》的最新思想，對風(fēng)險報告機制、管理工具、政策、治理結(jié)構(gòu)等進行了改進和構(gòu)建，形成了一個由審計監(jiān)察部門、操作風(fēng)險管理部門和職能部門構(gòu)成的“三道防線”。該部門的運營風(fēng)險的最大負(fù)責(zé)人和負(fù)責(zé)人是公司的功能和運營單位，他們處在最前線，首先要肩負(fù)起管理的職責(zé)。運營風(fēng)險控制系統(tǒng)的實施與建立是在公司的后一條戰(zhàn)線上進行的。就審計風(fēng)險的運作而言，審計監(jiān)督部門應(yīng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定，將問題以報表的方式予以解釋。這是他的三層防御。對審計制度的資源進行統(tǒng)一配置和高度集成，管理部門必須與審計機構(gòu)進行交互，保證審計機構(gòu)能夠及時、高效地進行監(jiān)管，從而使其充分利用。財務(wù)風(fēng)險評估Y財險公司是根據(jù)“合規(guī)”的目的對財務(wù)風(fēng)險進行風(fēng)險評價的，根據(jù)財務(wù)報表、環(huán)境、歷史資料，運用定量與定性相結(jié)合的方式，對財務(wù)風(fēng)險進行了分析，并對其進行了風(fēng)險分析。在對企業(yè)經(jīng)營過程和會計核算與現(xiàn)實的聯(lián)系進行了研究之后，將相關(guān)的披露事項和業(yè)務(wù)流程確定下來。再者，對實現(xiàn)目標(biāo)產(chǎn)生的因素進行分析，對關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程目標(biāo)進行識別，以此將存在于業(yè)務(wù)流程中的風(fēng)險找出，進而找出有效的解決措施。財務(wù)風(fēng)險控制活動在資金管理方面，Y財產(chǎn)保險公司采取的總體原則是“統(tǒng)一運用、統(tǒng)一調(diào)撥、集中管理、限額控制”。在管理資金方面，公司是根據(jù)收支兩條線進行的，這樣可以確保資金安全性和流動性的同時，還可以確保高效的應(yīng)用資金。集團子公司負(fù)責(zé)資金管理工作。通常而言，我國財險公司實行了省級財務(wù)部和總公司財務(wù)部兩種集中財政的結(jié)構(gòu)，而Y財產(chǎn)險公司在2011年度實行了省級財政的統(tǒng)一。運用現(xiàn)代信息技術(shù)，對資金進行集中收付，會計核算統(tǒng)一，處理標(biāo)準(zhǔn)化，從而精確地確定了公司的財務(wù)功能，并從整體上優(yōu)化了業(yè)務(wù)過程和機構(gòu)結(jié)構(gòu)。從而保證成立后的“金融共用服務(wù)中心”可以實現(xiàn)集約運作和有效運作，從而降低核算成本，加強風(fēng)險控制，提高工作質(zhì)量和工作效能。集中管理集中了文件、集中總賬、集中預(yù)算和集中資金。Y財產(chǎn)保險公司財務(wù)風(fēng)險管理的內(nèi)容站在不同的角度進行Y財產(chǎn)保險公司的風(fēng)險把控分析，這種分析層面主要以，資金籌集風(fēng)險的管理、投資風(fēng)險的管理以及財務(wù)風(fēng)險。（1）籌資風(fēng)險管理所謂負(fù)債清償是指公司支付的到期負(fù)債（包含本金和利率）。能否按時償付也是反映企業(yè)當(dāng)前財政情況的一個很關(guān)鍵的衡量標(biāo)準(zhǔn)。在分析了公司的負(fù)債償付能力后，可以更好地測試公司的接下來的收益狀況和在運營的過程中所具有的業(yè)務(wù)能力以及具有的風(fēng)險，并能較為明確地來對不同的公司進行預(yù)測收益的狀況。因此對于Y財產(chǎn)保險公司的籌資風(fēng)險主要從兩方面來介紹，一是資產(chǎn)風(fēng)險，二是債務(wù)風(fēng)險。此外，公司的償付能力包括兩個主要級別：短期償付能力和長期償付能力，所以本篇文章將Y財產(chǎn)保險公司定為研究的對象來進行其財務(wù)信息的基本分析，將該企業(yè)的具體財務(wù)進行分析中總結(jié)得出該企業(yè)的償付能力，具體數(shù)據(jù)信息如下所示。表1 Y財產(chǎn)保險公司償付能力狀況項目2019年2020年2021年實際資本（百萬元）702076677768706623最低資本（百萬元）195553228080254503償付能力充足率324.1%280.34%277.61%依據(jù)上面表格中所闡釋的數(shù)據(jù)信息我們可以得知，Y財產(chǎn)保險公司21年的現(xiàn)實資本和償付能力充足率在與19年相比有著很大的差距，可是在企業(yè)最低的資本狀況中還是同比往年增長了不到百分之十五，這在一定程度上說明了企業(yè)抗拒風(fēng)險的能力有所提升，但是21年Y財產(chǎn)保險公司未嘗付能力充足率趨近于百分之三百，這在一定程度上體現(xiàn)出了企業(yè)具有較好的償付能力，所以整體來說的話我國的Y財產(chǎn)保險公司具有較強的償付能力，在現(xiàn)在發(fā)展的狀況進行分析我們可以明顯地看出該企業(yè)不具有融資的計劃，由此可見企業(yè)具有非常強大的資金。（2）投資風(fēng)險管理企業(yè)在決定投資以前必須要充分分析目前所在行業(yè)的發(fā)展走向，以及每個行業(yè)的領(lǐng)軍企業(yè)的發(fā)展情況和他們所主要投資的項目和內(nèi)容，并著重分析這些優(yōu)質(zhì)企業(yè)的財務(wù)報告，對將要投資的項目其可能具有的風(fēng)險、可能產(chǎn)生的收益等內(nèi)容開展全面且深入的分析，以確保投資決定具有充分的科學(xué)性。必須構(gòu)建起科學(xué)有效的財務(wù)危機告警系統(tǒng)，以更好地把握當(dāng)前企業(yè)所處的市場環(huán)境、所在行業(yè)的發(fā)展走向、國家出臺的大政方針?biāo)膭钪С值膬?nèi)容以及限制的領(lǐng)域，同時要根據(jù)市場發(fā)展形勢科學(xué)的調(diào)整和設(shè)定企業(yè)的發(fā)展規(guī)劃，調(diào)整企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)。并且要按照當(dāng)前企業(yè)資金態(tài)勢迅速地定位出問題并將風(fēng)險警告發(fā)送到企業(yè)相關(guān)人員處，讓相關(guān)人員可以在風(fēng)險尚未發(fā)生之時提前采取措施進行應(yīng)對以將風(fēng)險扼殺在搖籃里，避免企業(yè)遭受巨大的經(jīng)濟損失。所以，本篇文章在將Y財產(chǎn)保險公司定為研究對象進行財務(wù)數(shù)據(jù)的具體分析，數(shù)據(jù)如下所示。表2 Y財產(chǎn)保險公司盈利能力指標(biāo)指標(biāo)2019年2020年2021年營業(yè)利潤率10.76%6.3%10.05%凈資產(chǎn)收益率9%4.38%6.41%在上面的數(shù)據(jù)中我們不難得出Y財產(chǎn)保險公司的營業(yè)利潤率以及凈資產(chǎn)收益率體現(xiàn)出來了下滑的態(tài)勢，在19年Y財產(chǎn)保險公司這兩項數(shù)據(jù)信息一個為10.76%一個為9%，但是到了21年的時候，這兩項數(shù)據(jù)的信息都呈現(xiàn)出下滑的趨勢數(shù)值在10.05%和6.41%，這樣的數(shù)據(jù)可以很明顯地顯示出該公司的發(fā)展受到了一定的限制，該企業(yè)內(nèi)保單的收入數(shù)額出現(xiàn)了減退的態(tài)勢，由此可見進行投資的收入出現(xiàn)了減退，由于公司的股本資本削弱了其創(chuàng)收能力，因此投資結(jié)構(gòu)不夠合理。如果營業(yè)利潤率和凈資產(chǎn)利潤率指標(biāo)逐漸下降，則意味著Y財產(chǎn)保險公司的盈利能力不足。防范經(jīng)濟風(fēng)險的前提是著力管理Y財產(chǎn)保險公司的經(jīng)濟利益風(fēng)險。Y財產(chǎn)保險公司財務(wù)風(fēng)險管理存在的問題分析財務(wù)風(fēng)險管理內(nèi)部環(huán)境較差對財務(wù)風(fēng)險管理重視程度不夠當(dāng)綜合考量財務(wù)風(fēng)險管理問題時，Y財務(wù)保險公司的動機并不清晰，其并沒有從戰(zhàn)略的角度就問題展開研究，目前企業(yè)內(nèi)部對于管理工作并不重視，更多是關(guān)注業(yè)務(wù)方面的問題。企業(yè)對于現(xiàn)存的財務(wù)風(fēng)險管理認(rèn)知較少，更不了解隨著財務(wù)風(fēng)險管理水平的提升，企業(yè)的經(jīng)濟效益也會增加。財務(wù)風(fēng)險管理高素質(zhì)人才缺乏參照上述內(nèi)容可知，在保險公司中，財務(wù)管理工作并非某一個部門的工作，更多是需要全體員工參與其中，在整個業(yè)務(wù)流程中處處可以看到財務(wù)管理的身影，此管理活動尤為復(fù)雜，涉及到核保、財務(wù)會計等方面，因此工作人員也需要具備較高的專業(yè)素養(yǎng)。隨著企業(yè)的迅速發(fā)展，Y公司的經(jīng)營規(guī)模不斷擴大，相應(yīng)業(yè)務(wù)總量增加，因此其更加期望專業(yè)型人才。除此之外，業(yè)界的人才競爭愈發(fā)激烈，因此倘若Y公司希望進一步發(fā)展自身，則必須對人才培養(yǎng)予以重視，持續(xù)引進高素質(zhì)人才，這也是企業(yè)需要實行的重點工作。這樣才能夠幫助企業(yè)在激烈的市場競爭中脫穎而出，繼而吸引更高水平的人才前來就業(yè)，企業(yè)內(nèi)部工作人員的工作時間延長，進而確保企業(yè)的健康可持續(xù)發(fā)展。財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系不完善目前，在對財務(wù)風(fēng)險實行分析與研究的過程中，Y財務(wù)保險公司更多是選擇相對比較簡單的方式方法，主要原因在于企業(yè)的財務(wù)管理認(rèn)知相對薄弱。在信息搜集與數(shù)據(jù)匯總方面，省級分支機構(gòu)會定期對各個分支機構(gòu)的財務(wù)狀況加以統(tǒng)計，然后，這些資料會被送到總部。其中，費用預(yù)算的執(zhí)行情況、應(yīng)收賬齡較長的應(yīng)收保費、費用預(yù)算掃描、手續(xù)費收入、保費收入等。分公司在將采集到的資料和指標(biāo)上傳到總公司的過程中，并沒有引起太大的關(guān)注，往往會導(dǎo)致公司在制定財務(wù)風(fēng)險的決策和風(fēng)險評價方面出現(xiàn)失誤。事實上，對于三級分部的評定，二等分部都是以這個為基礎(chǔ)的。企業(yè)在進行財務(wù)風(fēng)險管理時，根據(jù)業(yè)績評價的結(jié)果來評價企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績，從而對企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績有很大的作用。Y財務(wù)保險公司在綜合評估該企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險時，并未配備專業(yè)化的人員或者部門，由此可以看出，企業(yè)的管理層對于這方面的工作關(guān)注度較低。由于Y財務(wù)保險公司權(quán)力相對比較集中，基層員工大多不具備應(yīng)對財務(wù)風(fēng)險管理問題的能力。因此，縱觀Y財務(wù)保險公司的發(fā)展趨勢而言，其必須積極確立自身的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系，深入探究其中的問題所在，并參照此背景制定相應(yīng)解決方案，有效規(guī)避風(fēng)險問題，避免風(fēng)險導(dǎo)致的財務(wù)損失。目前，Y公司需要建立并健全自身的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警制度，長期致力于建設(shè)相關(guān)體系，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展保駕護航。財務(wù)控制活動執(zhí)行力不夠財務(wù)預(yù)算制度執(zhí)行較弱根據(jù)財務(wù)集中制度的相關(guān)內(nèi)容，Y公司確立集團預(yù)算制度，但在實際工作中依舊滋生了眾多問題。首先，雖然Y財務(wù)保險公司已經(jīng)確立專業(yè)化部門，主要負(fù)責(zé)對財務(wù)預(yù)算加以考核，但相關(guān)管理體系尚未建立，從業(yè)人員也缺乏一定的工作能力，如此便導(dǎo)致企業(yè)難以有效應(yīng)對風(fēng)險問題。由于專業(yè)性人員的綜合素質(zhì)較低，在編制預(yù)算期間，尚未設(shè)立高質(zhì)量的預(yù)算表，如此便導(dǎo)致人力與物力比較匱乏，預(yù)算的有效性與程序性無法得以保障。Y財務(wù)保險公司為進一步發(fā)展自身，其將大量資金投入到業(yè)務(wù)獲取方面，汽車保險行業(yè)更是最為關(guān)鍵。但因此方法的存在，企業(yè)目前的理賠成本平均為七成左右，再加上四成的總體費率，因此該公司的總成本為110%，由此可以看出，企業(yè)將面臨一成左右的虧損。其次，預(yù)算執(zhí)行力度匱乏，這也相對比較關(guān)鍵的一個問題。當(dāng)實行財務(wù)風(fēng)險預(yù)算時，最為核心的一項內(nèi)容便是預(yù)算執(zhí)行。實際執(zhí)行過程中，相關(guān)人員需要嚴(yán)格實行財務(wù)預(yù)算管理，這樣才能夠達(dá)到預(yù)期理想化效果。在實際預(yù)算編制環(huán)節(jié)，大多數(shù)機構(gòu)并不規(guī)范，這樣便導(dǎo)致部分科室資金冗余，而部分科室資金嚴(yán)重不足。所以，在對預(yù)算加以審批與調(diào)整的過程中需要經(jīng)歷相關(guān)環(huán)節(jié)，挪用擠占資金的現(xiàn)象也無可避免。應(yīng)收保費管理不當(dāng)Y財產(chǎn)保險公司產(chǎn)險在管理保費方面，更多的是管控相關(guān)之指標(biāo)，參照現(xiàn)有的規(guī)矩與經(jīng)驗，對應(yīng)收保費加以管理，但催收體系尚未建設(shè)，部分方式方法也不再適用。部分分支機構(gòu)為持續(xù)拓展自身的市場資源，以減少費率的方式或者給予回扣，希望這樣可以增加自身業(yè)績，有效處理這部分費用。此外，代理機構(gòu)手中掌握諸多客戶資源，代理機構(gòu)常常會通過此方法隨意占用保費，將虛假的信息反饋給上級。一些分支機構(gòu)在對保費工作實行處理的過程中，借助變更入賬時間或者入賬狀態(tài)的形式，人為調(diào)整保費收入，這一行為同樣會導(dǎo)致Y企業(yè)的發(fā)展停滯不前。忽視單證管理工作在保險公司中，保險合同也就是保險單是作為交易產(chǎn)品的存在，就某種角度來看，企業(yè)需要加大管控保險合同的力度，這也與企業(yè)的健康發(fā)展息息相關(guān)。相較于現(xiàn)金而言，公司某個階段的單證更為關(guān)鍵，企業(yè)的責(zé)任也由此展現(xiàn)。對于單證管理關(guān)注度較低。對于目前大多數(shù)二級分支機構(gòu)而言，其對于單證管理崗位關(guān)注度較低，實際人員招聘環(huán)節(jié)也并未以嚴(yán)格的標(biāo)準(zhǔn)要求從業(yè)人員專業(yè)水平。單證保險室在企業(yè)中的地位較低，再加上部門成員的專業(yè)素養(yǎng)較低，對于單證實行管理的人才甚至并未具備相應(yīng)從業(yè)資格。此外，綜合比較其他科室的員工可以發(fā)現(xiàn)，單證管理員并未充分展現(xiàn)自身的價值所在，其更多是承擔(dān)倉庫管理員的身份，主要對進出倉工作予以管理，單證的實際去向與未來需要關(guān)注的事宜并不屬于其管轄范圍。比方說，在2019年，Y財務(wù)保險公司湖北分公司銷毀有價單證數(shù)量超50萬份，另一個分公司的銷毀數(shù)量在70萬份以上。配套信息系統(tǒng)缺失Y財產(chǎn)險公司要實行良好的內(nèi)部金融治理，必須要有一個健全的、完整的風(fēng)險控制體系。在進行財務(wù)風(fēng)險管理時，不僅需要大量的數(shù)據(jù)，而且要有一個綜合的軟件，可以根據(jù)實際情況，對公司的財務(wù)風(fēng)險進行針對性和目的性的分析。目前，公司所采用的信息管理體系，大多集中于采集與注冊的有關(guān)業(yè)務(wù)資料，從資料中可以發(fā)現(xiàn)公司的許多潛在的危機，而對其進行研究與分析也有其不足之處。企業(yè)要有效地控制企業(yè)的內(nèi)部財務(wù)風(fēng)險，必須要積極發(fā)展多種經(jīng)營模式，以實現(xiàn)對企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險，例如：建立一個完整的市場風(fēng)險評估體系。Y財產(chǎn)保險公司財務(wù)風(fēng)險管理改進建議營造保險公司財務(wù)風(fēng)險管理的環(huán)境設(shè)立財務(wù)風(fēng)險管理委員會財務(wù)風(fēng)險管理部門可以對財務(wù)數(shù)據(jù)信息加以提取，并定期核算數(shù)據(jù)內(nèi)容，綜合評估目前現(xiàn)存于企業(yè)財務(wù)管理方面的問題，并設(shè)立財務(wù)風(fēng)險預(yù)警評估制度。一旦出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險問題，則必須減少因財務(wù)風(fēng)險問題導(dǎo)致的經(jīng)濟損失，財務(wù)風(fēng)險部門預(yù)先制定相應(yīng)解決方案。同時，財務(wù)風(fēng)險管控部門的另一項任務(wù)便是確立良好的財務(wù)信息分享制度。將風(fēng)險信息傳遞體系引入公司與子公司之間，從本質(zhì)上規(guī)避風(fēng)險，針對各個層次確立風(fēng)險預(yù)警制度。倘若財務(wù)風(fēng)險管理部門可以接收到來自二三級機構(gòu)反饋的信息，其需要站在定性或者定量的角度展開研究，并向二三級機構(gòu)提交相應(yīng)結(jié)果并給出意見。嚴(yán)格把控解決方案，在實際工作中實行相關(guān)方案，綜合調(diào)整實踐結(jié)果。最后，上級領(lǐng)導(dǎo)定期監(jiān)督財務(wù)風(fēng)險管控部門的工作表現(xiàn)，參照現(xiàn)有信息，向公司總部反饋財務(wù)信息，幫助企業(yè)盡量有效規(guī)避財務(wù)風(fēng)險。加強財務(wù)風(fēng)險管理隊伍建設(shè)Y財務(wù)保險公司可以將培訓(xùn)機構(gòu)提供給財務(wù)專業(yè)且表現(xiàn)能力突出的員工，并設(shè)立專業(yè)化的風(fēng)險管理工作人員。在筆者看來，以下幾點可以作為培訓(xùn)工作的研究切入點：第一，向員工提供理論知識培訓(xùn)，確保Y公司的財務(wù)保險風(fēng)險管控意識得以牢固；第二，面向員工實行風(fēng)險管控的技能培訓(xùn)，希望借此可以促使該企業(yè)的工作能力顯著上漲，有效規(guī)避員工因操作導(dǎo)致的風(fēng)險問題；第三，針對員工的職業(yè)道德進行培訓(xùn)，借此促使員工職業(yè)道德水準(zhǔn)上漲，引導(dǎo)其更加認(rèn)可與信任本公司。除此之外，企業(yè)還需要確立適宜的崗位風(fēng)險防控策略，借此增強公司對于財務(wù)風(fēng)險的管控能力，幫助員工更好地認(rèn)識與判斷財務(wù)風(fēng)險。構(gòu)建財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)構(gòu)建財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系的思路從某種意義上來看，通過財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系的確立，企業(yè)可以明確自身的風(fēng)險所在，并對風(fēng)險予以化解。Y財務(wù)保險公司部門定期需要評估財務(wù)風(fēng)險的相關(guān)問題，并確立相應(yīng)解決方案，長期如此才能夠確保企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系逐漸趨于完善，進一步促使企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管理能力全面提升。財務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)及標(biāo)準(zhǔn)值結(jié)合《企業(yè)績效評價標(biāo)準(zhǔn)值（2019)》，Y公司從自身出發(fā)確立特色化的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)，并對該公司目前的財務(wù)報表狀況實行考核，確立對應(yīng)的指標(biāo)評估制度，旨在確保目前設(shè)立的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)適應(yīng)企業(yè)的發(fā)展需求，也與國家的相關(guān)指標(biāo)相符。加強財務(wù)控制活動對財務(wù)預(yù)算管理的加強基于企業(yè)董事會與財務(wù)風(fēng)險管理部門的指導(dǎo)下，總部與分公司嚴(yán)格管著全面預(yù)算管理體系。具體內(nèi)容如下：其一，在筆者看來，針對不同等級部門設(shè)立對應(yīng)等級的預(yù)算部門，在取得集團公司認(rèn)可的情況下，制定相應(yīng)決策，綜合評審下層預(yù)算機構(gòu)，在審批通過的情況下予以實行。其二，將執(zhí)行委員會設(shè)立于預(yù)算部門中，各個職能部門的負(fù)責(zé)人同樣涵蓋于其中。企業(yè)的預(yù)算部門自覺接受預(yù)算執(zhí)行局的監(jiān)督與管理。此外，企業(yè)的金融部門需要完成預(yù)算的準(zhǔn)備與計劃性工作，而各級組織則需要協(xié)調(diào)自身的預(yù)算管轄范圍，明確預(yù)算的最終數(shù)字。為確保自身的預(yù)算目標(biāo)得以實現(xiàn)，企業(yè)必須嚴(yán)格貫徹各項策略，這也是實現(xiàn)自身長期發(fā)展目標(biāo)的關(guān)鍵。同時，Y財務(wù)保險公司需要將公司的考核標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)定為財務(wù)預(yù)算目標(biāo)，但需要注意的是，財務(wù)目標(biāo)預(yù)算必須與實際發(fā)展需求相符。倘若企業(yè)在實行執(zhí)行期間碰到客觀因素的存在，則企業(yè)需要積極調(diào)整預(yù)算目標(biāo)，并將財務(wù)預(yù)算執(zhí)行目標(biāo)告知給二三級分支機構(gòu)。加強應(yīng)收保費管理隨著Y財務(wù)保險公司的應(yīng)收保費規(guī)模持續(xù)擴張，對應(yīng)的企業(yè)經(jīng)營成本就此提升，但企業(yè)的正常賠付環(huán)節(jié)也會面臨諸多的經(jīng)濟損失，嚴(yán)重阻礙了企業(yè)的正常運營。與此同時，在收取過往保費時，二三級分支機構(gòu)存在不合理操作，過分關(guān)注自身利益，而對于公共利益并不重視，這也導(dǎo)致企業(yè)的發(fā)展并不穩(wěn)定。加強單證管理其一，積極構(gòu)建并完善文件管理體系，持續(xù)建設(shè)與完善Y財務(wù)保險公司的單證管理體系，主要管理內(nèi)容包括以下幾點：單證存儲、提取等，相關(guān)規(guī)定也比較清晰。在明確檔案管理人員工作需求的基礎(chǔ)上，加強各個崗位職責(zé)的落實?？偠灾募到y(tǒng)管理員需要對文件的存儲、數(shù)據(jù)恢復(fù)予以關(guān)注，并定期訂閱相關(guān)文件，保管好單卡，確保此類文件的使用正常。合理規(guī)劃下個周期的倉庫管理文件，并評估當(dāng)月費用。定期校對庫存與賬戶信息，倉庫管理員還需要承擔(dān)文件的保管工作，恢復(fù)物理操作等。定期檢驗文件信息，并綜合考量交付費用，確保系統(tǒng)管理與當(dāng)月的安全庫存清單信息并不存在任何出入。其二，針對財務(wù)單證、文件的傳輸與接受，企業(yè)需要確立相關(guān)體系。義務(wù)評估是接收與發(fā)送文件的關(guān)鍵職責(zé)，主要包括過期文件、丟失文件等。建立完善的財務(wù)信息系統(tǒng)根據(jù)Y財險公司當(dāng)前的發(fā)展?fàn)顩r，提出了在建立健全會計審計流程的基礎(chǔ)上，運用相應(yīng)的軟件及管理體系對審計流程進行改進。在經(jīng)營的同時，要正確地選取會計資