一品家具有限公司財務(wù)分析的優(yōu)化設(shè)計

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學院畢業(yè)設(shè)計目錄TOC\o"1-4"\h\z\u1一品家具有限公司簡介 一品家具有限公司財務(wù)分析的優(yōu)化設(shè)計一品家具有限公司簡介一品家具有限公司成立于2013年，是集研究開發(fā)、設(shè)計產(chǎn)品、生產(chǎn)銷售為一體的制造企業(yè)。公司產(chǎn)品包括廚具、潔具、機械設(shè)備、金屬制品、玻璃鋼制品等。公司秉承著誠信待人的理念，為新老客戶提供滿意的產(chǎn)品，公司堅持追求高品質(zhì)、高服務(wù)態(tài)度，堅持不斷研發(fā)新產(chǎn)品，將更多實用的家具匯入市場。為規(guī)范管理流程，提高運營效率，公司建立了職能制組織機構(gòu)，實行總經(jīng)理負責制，下設(shè)市場營銷部、采購部、生產(chǎn)部、辦公室、人力資源部、財務(wù)管理部、物流中心。一品家具有限公司組織結(jié)構(gòu)如圖1所示。圖１公司組織結(jié)構(gòu)圖一品家具有限公司財務(wù)分析現(xiàn)狀公司制定財務(wù)分析制度的目的財務(wù)分析主要是指根據(jù)企業(yè)的財務(wù)報表及其他數(shù)據(jù)資料來源,采用專門的財務(wù)分析方法來進行分析評價,包括對公司的經(jīng)營成績、財務(wù)情況等。財務(wù)分析的目標是了解過去,評估現(xiàn)在,預(yù)測將來,協(xié)助公司經(jīng)營的改善。以公司經(jīng)營目標為出發(fā)點,應(yīng)立足于財務(wù)資料,利用專門方法,為公司管理提出合理建議。財務(wù)分析的資料依據(jù)主要是財務(wù)報表,分析中針對的數(shù)據(jù)包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及附表等。借助財務(wù)分析的結(jié)果可評估公司的償還債務(wù)能力、收益能力、風險管理能力。公司財務(wù)分析的主要方法公司財務(wù)分析制度涉及財務(wù)分析方法、財務(wù)分析指標評價、分析程序、財務(wù)分析報告的形成等。其中,運用專門的分析方法,分析公司融資活動、投資活動、經(jīng)營活動、分配活動、收益力、經(jīng)營能力、償還債務(wù)能力和成長能力,并根據(jù)財務(wù)報告數(shù)據(jù)等會計信息做出評價,為投資者、債權(quán)人、經(jīng)營者和其他與公司有關(guān)的組織或個人提供正確的決策依據(jù)。一品家具股份有限公司的企業(yè)財務(wù)組合分析系統(tǒng)可以被細分為多個月度組合分析、季度組合分析和多個年度組合分析,采用比較組合分析法、趨勢組合分析法及多種比例組合分析法。公司財務(wù)分析指標體系財務(wù)指標評價體系主要是為了有效幫助企業(yè)財務(wù)報表的使用者更好地認識公司的生產(chǎn)管理及其經(jīng)營狀態(tài)而設(shè)立的一種分析評估體系,借助于財務(wù)指標來準確地了解公司財務(wù)報表數(shù)字背后的意義。一品家具有限公司財務(wù)分析的主要指標劃分為償債能力評價分析、盈利能力評價分析、營運管理能力評價分析和發(fā)展能力評價四類,具體分析指標如表1所示。表1一品家具有限公司財務(wù)分析指標體系一品家具有限公司財務(wù)分析存在的問題財務(wù)分析與公司經(jīng)營管理結(jié)合度不高公司主要運用傳統(tǒng)的財務(wù)分析方法，主要是根據(jù)財務(wù)數(shù)據(jù)，對經(jīng)濟活動進行分析。在隨時變換的信息時代，僅僅依靠財務(wù)信息進行分析遠遠不夠，還需要關(guān)注企業(yè)價值鏈的前后端，掌握客戶資源、供應(yīng)商伙伴，做好員工規(guī)劃，理順內(nèi)部關(guān)系，實施流程再造，了解經(jīng)濟和金融情況，時刻關(guān)注消費者的需求變化和偏好，關(guān)注公司績效和業(yè)績考評等。財務(wù)分析信息需求對象與分析工作定位不明確首先，財務(wù)分析人員無法確定應(yīng)該向哪些服務(wù)對象提交財務(wù)分析,所以不知道具體的分析方向以及應(yīng)該得出怎樣的結(jié)論。另外,財務(wù)部門不能給業(yè)務(wù)單位提供具有針對性的財務(wù)分析,財務(wù)目標模糊,分析形式單一。第二,公司對財務(wù)分析的態(tài)度不明確。雖然公司強調(diào)財務(wù)分析的重要性,但管理層沒能充分意識到所面臨的問題,分析運用不充分、不合理,導致公司財務(wù)分析觀不強,不利于戰(zhàn)略決策和計劃的實施。財務(wù)分析的數(shù)據(jù)資料具有局限性財務(wù)數(shù)據(jù)分析就是以公司所自行編制的某個時期內(nèi)財務(wù)報表作為主要依據(jù),并且需要結(jié)合公司日常運行和管理過程中的其他與公司相關(guān)的資料,來準確地評估公司的整體財務(wù)情況、經(jīng)營成果等與公司相關(guān)的情況,從而為管理者的決策提供可靠的根據(jù)。在大數(shù)據(jù)時代，會計環(huán)境發(fā)生重大變化，財務(wù)報告信息仍然停留在傳統(tǒng)會計核算結(jié)果，只是根據(jù)貨幣化的信息進行分析具有局限性。業(yè)務(wù)覆蓋過于狹窄，對精細、高效的財務(wù)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的不適應(yīng)性日益突出。財務(wù)分析信息來源不完整、不及時，信息分析滯后一方面由于公司是運用傳統(tǒng)的數(shù)據(jù)分析方法來收集和處理財務(wù)分析的信息,沒有固定的數(shù)據(jù)采集標準,導致了數(shù)據(jù)不完整,系統(tǒng)不健全,信息處理不及時。例如,公司所要收集到的信息基本上都是財務(wù)資料,很少有可能涉及到非財務(wù)資料。另一方面,本公司的財務(wù)分析主要采用了傳統(tǒng)的會計期末財務(wù)分析模式。財務(wù)分析師負責整理所有的財務(wù)資料,組織財務(wù)分析報告,但由于無法為客戶提供動態(tài)分析結(jié)論,導致動態(tài)分析結(jié)論嚴重延誤,影響財務(wù)分析數(shù)據(jù)對管理方案決定的有效支持。財務(wù)人員素質(zhì)有待提高當今時代對財務(wù)人員的要求越來越高,財務(wù)人員與各種數(shù)據(jù)打交道,沒有一定的數(shù)字敏感度是不行的。在實際的工作中,財務(wù)人員不但同時也需要自身具備扎實的知識和專業(yè)技術(shù)能力,并能對財務(wù)數(shù)據(jù)進行整理、匯總、計算、分析,還要深入了解公司的各個方面,以戰(zhàn)略角度來思考分析問題。當前,公司財務(wù)分析工作者的專業(yè)判斷能力的不足以及他們的綜合素質(zhì)比較落后,導致企業(yè)財務(wù)分析工作者在進行財務(wù)分析時可能會攜帶一些主觀的片面性,分析的結(jié)果也就會變得缺乏客觀性與真實感。而且財務(wù)分析工作者所學習到的財務(wù)分析方法也沒有完全了解和掌握,因此得到的各種財務(wù)數(shù)據(jù)既失去了本身的可靠性,又失去了在進行財務(wù)分析時所存在的意義。財務(wù)工作人員沒有必備的家庭行業(yè)知識、對所研發(fā)的新產(chǎn)品以及市場內(nèi)的新需求缺乏了解,財務(wù)分析仍停留在就數(shù)字論數(shù)字的階段,不能主動結(jié)合公司的實際情況加以分析,無異于盲人摸象,使得財務(wù)分析結(jié)果與實際狀況大相徑庭,最終導致管理者對公司經(jīng)營情況把握不到位,無法做到對全局的把控。一品家具有限公司的財務(wù)分析優(yōu)化方案增強公司財務(wù)分析與經(jīng)營管理融合度首先,公司需要建立一套完善的財務(wù)分析體系。雖然公司有財務(wù)部門和財務(wù)制度,但是只注重核算,忽視了財務(wù)分析的作用。因此,公司需要建立一套更加完善的財務(wù)分析管理制度,并根據(jù)經(jīng)營環(huán)境和公司管理需求的變化不斷更新。其次,結(jié)合公司的經(jīng)營管理加入非財務(wù)指標。在進行財務(wù)分析時,公司可以制定個性化的平衡計分卡。同時也要重視各維度平衡計分卡的可利用性,不要把分析指標復(fù)雜化,難以操作,最后導致敷衍了事,起不到真正的作用。最后,財務(wù)分析要與績效考核以及公司流程相結(jié)合。財務(wù)分析要始終圍繞著公司的經(jīng)營目標,關(guān)注生產(chǎn)的每個環(huán)節(jié),分析每個業(yè)務(wù)和生產(chǎn)、數(shù)據(jù)之間的關(guān)系,從指標方面引導經(jīng)濟活動朝著提高公司經(jīng)營利益的方向發(fā)展。明確財務(wù)分析的需求對象，找準財務(wù)分析工作定位首先，要求公司財務(wù)人員了解財務(wù)分析的需求者，然后再了解其需求。財務(wù)分析需求者如圖2所示。圖2財務(wù)分析需求者不同的需求者對財務(wù)報表的需求也不一樣。例如,該公司的所有者就是為了考察企業(yè)經(jīng)營主體的業(yè)績,要綜合分析企業(yè)的資產(chǎn)盈利水平、破產(chǎn)風險和市場競爭能力;債權(quán)人主要是為了掌握債務(wù)人短期償債的能力,要對其流動情況進行分析;經(jīng)營決策者主要是為了實施企業(yè)財務(wù)決策,所以他們進行的財務(wù)分析,所涉及到的內(nèi)容最多等等。其次,應(yīng)合理定位家居制造公司的財務(wù)分析工作要求,重視行業(yè)財務(wù)分析,充分利用財務(wù)分析結(jié)論,有效改善公司的經(jīng)營管理,將財務(wù)分析發(fā)現(xiàn)的問題和風險警告真正引導公司的戰(zhàn)略決定,加速公司經(jīng)營目標的完成。保證財務(wù)分析數(shù)據(jù)資料的廣度與深度創(chuàng)新財務(wù)信息融合專業(yè)數(shù)據(jù)，多維反映公司財務(wù)狀況、最大限度整合重要財務(wù)數(shù)據(jù)信息，拓展經(jīng)營分析的廣度、深度。第一,完善財務(wù)分析制度。以資產(chǎn)負債表、現(xiàn)金流量表及利潤表等為基礎(chǔ)的財務(wù)報表,用于反映公司的運行狀況。重視對公司財務(wù)狀況的分析總結(jié),在信息中準確地反映了公司生產(chǎn)銷售情況、所采取的各種會計政策等密切關(guān)聯(lián)的信息以及供應(yīng)商對公司未來發(fā)展趨勢預(yù)測及其他可能受到供應(yīng)商狀況影響的主要因素。第二,把自己的財務(wù)指標和公司的運行狀況相互地結(jié)合。由于財務(wù)指標的數(shù)值本身就是有一定的限制,單純地看它們就是無法真正地看得出公司管理狀況的。只有在對其他相關(guān)信息的數(shù)據(jù)進行詳細地分析后,將公司的經(jīng)營狀態(tài)相關(guān)信息來源及公司的經(jīng)營狀態(tài)相關(guān)信息之后,把所有指標的數(shù)值和公司的經(jīng)營現(xiàn)狀全面地結(jié)合在一起來進行分析,才能對財務(wù)報表的數(shù)據(jù)資料做出更加可靠的財務(wù)報告。第三,詳細分析會計報表附注。因為報表中所顯示的數(shù)據(jù)一般都是匯總后的數(shù)據(jù),無法憑借這個數(shù)據(jù)看出公司的具體情況。想要了解這些數(shù)據(jù)的具體情況,只能詳細分析報表附注中的細分內(nèi)容,這樣才能了解到公司的實際情況。保證公司財務(wù)分析信息來源的時效性、完整性及信息處理的及時性隨著互聯(lián)網(wǎng)+數(shù)字化經(jīng)濟的進一步到來,財務(wù)部門不僅必須要做好對財務(wù)的分析和監(jiān)督工作,還要在最短的一段時間內(nèi)為投資者提供最有價值的企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)和決策,支持公司的發(fā)展。公司還需改善和統(tǒng)一從其他業(yè)務(wù)部門收集信息的管理制度,建立一個公司基礎(chǔ)的數(shù)據(jù)庫,及時地提供公司財務(wù)分析的相關(guān)信息。數(shù)據(jù)庫的主要內(nèi)容是包含所有有價值的財務(wù)信息和非財務(wù)的信息,數(shù)據(jù)庫內(nèi)容如表2所示。表2數(shù)據(jù)庫內(nèi)容非財務(wù)信息反映的是公司的經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動和內(nèi)部生存環(huán)境。公司內(nèi)部環(huán)境因素的變化會影響公司的經(jīng)營情況。在內(nèi)部環(huán)境方面,公司是否重視產(chǎn)品開發(fā)、技術(shù)現(xiàn)代化、業(yè)務(wù)升級、是否打算在一年內(nèi)調(diào)整資本結(jié)構(gòu)等,都是分析和評價業(yè)績的主要原因。但是,這些因素很難量化,只有書面說明才能在財務(wù)分析和評價中得出更準確的結(jié)果。其次,靈活有效地綜合運用財務(wù)信息處理技術(shù),促進了公司財務(wù)管理業(yè)績的數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換和信息融入,不斷優(yōu)化改善上市公司對企業(yè)財務(wù)的準確分析以及信息處理,包括較為完善的公司財務(wù)報表準確分析,財務(wù)指標的準確計算和價值分析,財務(wù)利潤比率的準確計算和財務(wù)評價,財務(wù)風險的預(yù)警分析等。在管理會計原則的范圍內(nèi),利用人工智能、海量數(shù)據(jù)和云計算等方法,實時動態(tài)收集、選擇、分析和處理財務(wù)和非財務(wù)信息,并及時發(fā)布分析報告,以滿足管理層決策時的數(shù)據(jù)需求。加強財務(wù)分析人員的素質(zhì)財務(wù)分析師素質(zhì)的好壞和水平直接決定了財務(wù)分析報表的質(zhì)量，應(yīng)加強對于財務(wù)分析師的專業(yè)技術(shù)人的培養(yǎng)。第一,公司的領(lǐng)導層需要更加注重和提高對于財務(wù)分析師和技術(shù)人員的專業(yè)技術(shù)水平,挑選出優(yōu)秀的財務(wù)人才來繼續(xù)擔任這項工作。第二,要更加注重對財務(wù)分析專業(yè)技術(shù)人員的綜合素質(zhì)培訓,加強對于財務(wù)分析專業(yè)技術(shù)人員的綜合素質(zhì)訓練。不僅必須高度地重視和培養(yǎng)財務(wù)分析專業(yè)技術(shù)人才的專長和綜合素質(zhì),還必須高度地培養(yǎng)和加強對財務(wù)分析專業(yè)技術(shù)人才的綜合分析技能。第三,加強職業(yè)道德的培養(yǎng)和業(yè)務(wù)能力的培訓,樹立創(chuàng)新的意識和終身學習的理念?；镜膫€人職業(yè)道德素質(zhì)例如誠實守信、堅持原則、愛崗敬業(yè)、善于團隊合作的專業(yè)團隊精神等,都應(yīng)該是從事財務(wù)投資分析師專業(yè)工作者所必須達到要求的良好職業(yè)素質(zhì)。第四，更新傳統(tǒng)財務(wù)分析方法，洞察財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型趨勢。在大數(shù)據(jù)時代下，傳統(tǒng)的財務(wù)分析手段已明顯落后，所揭示的企業(yè)管理問題非常有限。借助智能化、可視化、動態(tài)化分析工具，來觀察目標企業(yè)不同時期的各種指標表現(xiàn)，以及目標企業(yè)與行業(yè)標桿公司、行業(yè)平均水平的對比分析。財務(wù)人員應(yīng)升級成為“懂行業(yè)、懂業(yè)務(wù)、懂分析、懂工具”的高級財會人才。設(shè)計方案實施效果一品家具有限公司財務(wù)分析存在服務(wù)對象不明確、財務(wù)分析認識不足、數(shù)據(jù)資料具有局限性、信息來源不完整不及時、信息分析滯后、財務(wù)人員素質(zhì)不高等問題。根據(jù)財務(wù)分析有效性、及時性、全局性要求，本設(shè)計提出了明確財務(wù)分析的需求對象、找準工作定位、保證數(shù)據(jù)資料的真實性、保證信息處理的及時性、加強財務(wù)分析人員的素質(zhì)等優(yōu)化對策，確保公司財務(wù)人員透過數(shù)據(jù)找出公司經(jīng)營中突出的問題，財務(wù)與業(yè)務(wù)相結(jié)合，幫助信息使用者改善決策。本次設(shè)計還存在很多不足，對公司財務(wù)分析中存在問題的原因分析不夠深入，對財務(wù)分析的維度把握不夠全面，公司未來應(yīng)加強戰(zhàn)略分析、會計分析、業(yè)務(wù)分析的融合，