技術(shù)標(biāo)11.27日江岸區(qū)教育局基建項(xiàng)目結(jié)算審計(jì)

（二）技術(shù)方案第一章項(xiàng)目理解分析一、項(xiàng)目概況分析（一）項(xiàng)目概況1、項(xiàng)目名稱：江岸區(qū)教育系統(tǒng)2024年及以往年度基建維修項(xiàng)目結(jié)算審核服務(wù)。2、本項(xiàng)目分六個(gè)包，每個(gè)包約9-17個(gè)項(xiàng)目不等，均為江岸區(qū)小學(xué)、幼兒園學(xué)校維修項(xiàng)目。3、合同履行期限：2年（如市區(qū)相對(duì)應(yīng)框架協(xié)議采購(gòu)?fù)瓿?，本?xiàng)目相對(duì)應(yīng)合同終止）。4、質(zhì)量要求：滿足國(guó)家、湖北省質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局、湖北省住房和城鄉(xiāng)建設(shè)廳發(fā)布《湖北省工程造價(jià)咨詢質(zhì)量控制規(guī)范》(DB42/T823-2012)及地方相關(guān)規(guī)范規(guī)定。5、服務(wù)內(nèi)容：工程結(jié)算審核。在工程竣工后，根據(jù)施工合同對(duì)施工單位報(bào)審的工程結(jié)算進(jìn)行審核，對(duì)本項(xiàng)目發(fā)生的建設(shè)工程造價(jià)出具結(jié)算審計(jì)報(bào)告。6、人員要求：本項(xiàng)目項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)為一級(jí)注冊(cè)造價(jià)工程師，并注冊(cè)在本單位。（二）項(xiàng)目分析學(xué)校維修項(xiàng)目的特點(diǎn)主要有以下幾點(diǎn):維修項(xiàng)目數(shù)量多，單個(gè)金額少、專業(yè)類型多學(xué)校維修項(xiàng)目一般數(shù)量多，單個(gè)金額小。維修改造工程一般是建構(gòu)筑物、設(shè)備設(shè)施在正常運(yùn)營(yíng)過程中為恢復(fù)、保持、豐富其使用性能，達(dá)到安全環(huán)保要求，滿足運(yùn)營(yíng)管理需要發(fā)生的針對(duì)性維修、局部改造等小型、零星工程。雖然單個(gè)項(xiàng)目小，可能涉及的面小，但是從一個(gè)建筑管理角度看，維修改造工程涉及的專業(yè)工程也很全面，也會(huì)包括宿舍、教學(xué)樓樓等房屋建構(gòu)筑物，道路等市政工程和給排水管道電氣等安裝工程，以及園林綠化等等。例如外立面改造、教學(xué)設(shè)備設(shè)施更新、操場(chǎng)跑道更新、園林綠化改造等等可能都是一個(gè)個(gè)獨(dú)立的項(xiàng)目，也可能幾個(gè)小維修組合為一個(gè)項(xiàng)目。2、項(xiàng)目涉及點(diǎn)多面廣學(xué)校維修項(xiàng)目往往點(diǎn)多面廣，由當(dāng)?shù)氐男⌒褪┕挝换蚴┕り?duì)完成。由于單個(gè)維修改造項(xiàng)目金額不大，而且維修項(xiàng)目工程量往往不會(huì)很均勻，中大型施工企業(yè)一般不愿意承接這類項(xiàng)目，所以大部分的維修改造工程基本上由當(dāng)?shù)氐男⌒褪┕挝怀邪?，但小型施工單位一般情況下施工力量都較為薄弱、配備的管理人員也不齊，甚至個(gè)別項(xiàng)目只有一個(gè)施工員；而且人員素質(zhì)一般也不高。

3、維修項(xiàng)目可能缺乏維修標(biāo)準(zhǔn)，施工范圍不夠明確維修項(xiàng)目可能會(huì)缺乏維修標(biāo)準(zhǔn)，施工范圍不夠明確，工程施工隨意性大。維修工程施工過程中不確定因素多，施工前預(yù)算很難準(zhǔn)確編制，而且由于是維修，往往都是沒有委托設(shè)計(jì)，只是參考以前的竣工圖或者憑經(jīng)驗(yàn)治理、改造，除較大金額的項(xiàng)目外，大量維修項(xiàng)目都不用招標(biāo)，而且多數(shù)項(xiàng)目沒有編制竣工圖，基本上以現(xiàn)場(chǎng)簽證（或工程量確認(rèn)）的形式確認(rèn)施工具體內(nèi)容。由于大部分工程是局部維修，維修過程中施工范圍難以界定，給施工單位留下鉆空子的機(jī)會(huì)。例如某破損道路只報(bào)修約500平方，施工單位到了現(xiàn)場(chǎng)施工，卻一下子就用鉤機(jī)拆除了近600平方，造成費(fèi)用的嚴(yán)重超支，而且由于甲方?jīng)]有提前明確施工范圍和在場(chǎng)監(jiān)管，造成事后只能按照實(shí)際工程量進(jìn)行結(jié)算。學(xué)校修繕工程往往投資金額不等，工程項(xiàng)目類型多，具有不可預(yù)見性，導(dǎo)致修繕工程管理工作難度加大。以上特點(diǎn)也給本項(xiàng)目結(jié)算審核造成了相當(dāng)?shù)膹?fù)雜性和難度。二、服務(wù)內(nèi)容及范圍本項(xiàng)目服務(wù)內(nèi)容及范圍為工程結(jié)算審核。即在上述項(xiàng)目工程竣工后，根據(jù)合同對(duì)施工單位報(bào)審的工程結(jié)算進(jìn)行審核，對(duì)這些項(xiàng)目發(fā)生的建設(shè)工程造價(jià)出具結(jié)算審計(jì)報(bào)告。包含但不僅限于以下服務(wù)內(nèi)容：（1）根據(jù)工程合同相應(yīng)的建設(shè)工法律、法規(guī)、標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范與工程計(jì)價(jià)依據(jù)、招標(biāo)投標(biāo)投文件、施工圖紙、現(xiàn)場(chǎng)發(fā)生的各項(xiàng)有效證明審核工程造價(jià)，對(duì)工程量、工程要素價(jià)格進(jìn)行審核確定；（2）對(duì)審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)踏勘、計(jì)量復(fù)核；（3）對(duì)工程量、工程要素價(jià)格及各類項(xiàng)目費(fèi)用進(jìn)行審核確定；（4）項(xiàng)目的工程價(jià)款結(jié)算審核及工程合同執(zhí)行情況審核；（5）出具項(xiàng)目工程造價(jià)竣工結(jié)算審計(jì)報(bào)告；（6）協(xié)助采購(gòu)人對(duì)各類工程（含設(shè)備）竣工結(jié)算資料的核查，以確保資料的完整性、準(zhǔn)確性和規(guī)范性。審計(jì)復(fù)審?fù)瓿珊髮⑼暾慕Y(jié)算資料一套移交給采購(gòu)人；（7）參與竣工結(jié)算審核服務(wù)有關(guān)的工程會(huì)議；（8）涉及工程結(jié)算審核的其他相關(guān)事項(xiàng)。（9）結(jié)算審核報(bào)告具體內(nèi)容包括但不限于:①項(xiàng)目建設(shè)地點(diǎn)、內(nèi)容；批復(fù)文號(hào)（如果有），批復(fù)單位（如果有），概算金額（如果有），項(xiàng)目審核當(dāng)年預(yù)算金額、資金來源；施工單位名稱及選取方式；中標(biāo)金額、合同金額、合同價(jià)格形式；計(jì)劃工期：工期起始日，工期截止日，工期多少天；實(shí)際工期：實(shí)際開工日，實(shí)際完工日，工期多少天，與計(jì)劃是否一致；竣工驗(yàn)收情況；是否執(zhí)行四制（項(xiàng)目法人制、監(jiān)理制、招標(biāo)承包制、合同制）；招標(biāo)代理、設(shè)計(jì)、監(jiān)理、施工、造價(jià)咨詢等單位的選取方式及是否合規(guī)。報(bào)告后附證明佐證資料。②關(guān)于資料真實(shí)完整性的承諾情況（項(xiàng)目建設(shè)單位和施工單位簽字蓋章）。③核算審減部分需提供審減內(nèi)容及原因的說明。④合同金額與中標(biāo)金額不一致的，需說明原因并附相關(guān)證明佐證資料。⑤結(jié)算報(bào)告中，應(yīng)對(duì)項(xiàng)目執(zhí)行的規(guī)范性（履行基本建設(shè)程序情況、投資控制和資金使用情況、項(xiàng)目建設(shè)管理情況、有關(guān)投資政策落實(shí)和規(guī)劃實(shí)施情況、工程質(zhì)量情況、設(shè)備物資和材料采購(gòu)情況，環(huán)境保護(hù)情況、工程造價(jià)情況），以及在審批、建設(shè)、管理等環(huán)節(jié)中是否存在不合理等問題出具咨詢結(jié)果。⑥提供工程造價(jià)的控制與管理方面的其他技術(shù)咨詢服務(wù)。三、本項(xiàng)目總體實(shí)施目標(biāo)（一）引言竣工結(jié)算審核是工程項(xiàng)目管理的重要環(huán)節(jié)，它涉及到工程項(xiàng)目的成本控制、資金管理以及項(xiàng)目質(zhì)量評(píng)估等多個(gè)方面。為了確保本項(xiàng)目順利完成并達(dá)到預(yù)期效果，我將詳細(xì)闡述本項(xiàng)目竣工結(jié)算審核的總體實(shí)施目標(biāo)。（二）總體實(shí)施目標(biāo)1、成本控制目標(biāo)竣工結(jié)算審核的首要目標(biāo)是控制項(xiàng)目成本。通過對(duì)本項(xiàng)目的各項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行全面、細(xì)致的核算和審查，確保實(shí)際成本與預(yù)算成本相匹配，避免出現(xiàn)超支現(xiàn)象。通過優(yōu)化資源配置、提高工作效率等措施，降低項(xiàng)目成本，提高本項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益。2、資金管理目標(biāo)結(jié)算審核時(shí)需對(duì)本項(xiàng)目的資金流向進(jìn)行全面管理，確保項(xiàng)目資金使用合理、規(guī)范、透明。通過審查資金使用情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正資金使用中的問題，防止資金浪費(fèi)和挪用。同時(shí)，確保項(xiàng)目款項(xiàng)的及時(shí)回收，降低項(xiàng)目財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3、項(xiàng)目質(zhì)量評(píng)估目標(biāo)竣工結(jié)算審核過程中，對(duì)本項(xiàng)目的質(zhì)量進(jìn)行全面評(píng)估。通過對(duì)本項(xiàng)目施工過程、材料采購(gòu)、設(shè)備使用等方面的審查，評(píng)估本項(xiàng)目是否符合設(shè)計(jì)要求、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)以及相關(guān)法律法規(guī)。通過評(píng)估結(jié)果，為項(xiàng)目質(zhì)量改進(jìn)提供依據(jù)，提高本項(xiàng)目的整體質(zhì)量水平。4、提高項(xiàng)目管理水平竣工結(jié)算審核是項(xiàng)目管理的重要組成部分，通過實(shí)施嚴(yán)格的審核程序和方法，可以提高項(xiàng)目管理的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化水平。同時(shí)，通過對(duì)項(xiàng)目過程中出現(xiàn)的問題進(jìn)行總結(jié)和分析，不斷提高項(xiàng)目管理水平。5、確保工程順利進(jìn)行及項(xiàng)目合規(guī)性確保所有相關(guān)法律、規(guī)定和政策均已遵循并合規(guī)。避免在結(jié)算階段發(fā)現(xiàn)法律問題或違規(guī)行為導(dǎo)致項(xiàng)目受阻或產(chǎn)生額外成本。通過有效的竣工結(jié)算審核，確保本項(xiàng)目工程順利進(jìn)行并符合相關(guān)法規(guī)要求。成果文件質(zhì)量目標(biāo)我司將遵照本行業(yè)法規(guī)和湖北省及武漢市現(xiàn)行適用的規(guī)章、規(guī)定及工程造價(jià)有關(guān)計(jì)價(jià)辦法的要求，按發(fā)包人要求提供優(yōu)質(zhì)、高效的工程造價(jià)咨詢服務(wù)。我公司對(duì)本項(xiàng)目結(jié)算審核成果文件擬定的質(zhì)量控制目標(biāo)為：工程量審核誤差范圍，原則上為±5%；結(jié)算價(jià)審核誤差范圍，原則上為±10%。（三）總結(jié)綜上所述，竣工結(jié)算審核總體實(shí)施目標(biāo)旨在實(shí)現(xiàn)成本控制、資金管理、項(xiàng)目質(zhì)量評(píng)估、提高項(xiàng)目管理水平以及確保工程順利進(jìn)行和項(xiàng)目合規(guī)性等重要任務(wù)。通過這些目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，為工程項(xiàng)目管理提供有力保障，促進(jìn)項(xiàng)目的順利完成和企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。第二章質(zhì)量控制措施一、質(zhì)量控制重點(diǎn)項(xiàng)目的竣工結(jié)算審核是確保項(xiàng)目順利完成并達(dá)到預(yù)期質(zhì)量的重要環(huán)節(jié)?？⒐そY(jié)算審核工作不僅涉及到工程款項(xiàng)的準(zhǔn)確結(jié)算，還直接關(guān)系到工程項(xiàng)目的成本控制和質(zhì)量管理。因此，對(duì)竣工結(jié)算審核的質(zhì)量控制顯得尤為重要。針對(duì)本項(xiàng)目，將重點(diǎn)探討項(xiàng)目竣工結(jié)算審核質(zhì)量控制的重點(diǎn)，以確保本項(xiàng)目的順利進(jìn)行和高質(zhì)量的完成。（一）合同條款的審查合同是工程項(xiàng)目的基礎(chǔ)，也是竣工結(jié)算審核的重要依據(jù)。在審核過程中，應(yīng)仔細(xì)審查合同條款，確保合同內(nèi)容完整、準(zhǔn)確、合法。重點(diǎn)審查合同中關(guān)于工程范圍、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、價(jià)格條款、付款方式、違約責(zé)任等內(nèi)容的約定，確保結(jié)算審核工作符合合同要求。（二）工程量及單價(jià)的核算工程量及單價(jià)的核算直接影響到工程款項(xiàng)的結(jié)算準(zhǔn)確性。我們?cè)趯徍诉^程中，會(huì)嚴(yán)格按照國(guó)家相關(guān)規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)工程量進(jìn)行仔細(xì)核算，確保無漏算、重算等情況。同時(shí)，對(duì)單價(jià)進(jìn)行合理確定，避免出現(xiàn)高價(jià)低質(zhì)、低價(jià)劣質(zhì)等問題。（三）施工記錄及變更文件的審查施工記錄及變更文件是竣工結(jié)算審核的重要依據(jù)。在審核過程中，項(xiàng)目審計(jì)人員要認(rèn)真審查施工記錄及變更文件，確保其真實(shí)、完整、合法。重點(diǎn)審查施工過程中是否存在設(shè)計(jì)變更、材料替換、工程量增減等情況，并對(duì)其原因和影響進(jìn)行深入分析。（四）質(zhì)量控制體系的建立與執(zhí)行建立和完善質(zhì)量控制體系是確?？⒐そY(jié)算審核質(zhì)量的關(guān)鍵。制定科學(xué)的審核流程和標(biāo)準(zhǔn)，明確項(xiàng)目部人員各崗位職責(zé)和要求。同時(shí)，加強(qiáng)項(xiàng)目部人員培訓(xùn)和管理，提高審核人員的專業(yè)素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。通過質(zhì)量控制體系的建立與執(zhí)行，確保審核工作的規(guī)范性和準(zhǔn)確性。（五）現(xiàn)場(chǎng)勘查與抽樣檢查現(xiàn)場(chǎng)勘查與抽樣檢查是竣工結(jié)算審核的重要環(huán)節(jié)。通過現(xiàn)場(chǎng)勘查，可以了解工程實(shí)際情況，核實(shí)工程量及質(zhì)量等情況。通過抽樣檢查，可以對(duì)關(guān)鍵部位和關(guān)鍵工序進(jìn)行重點(diǎn)檢查，確保其符合設(shè)計(jì)要求和規(guī)范要求。（六）及時(shí)反饋與整改在竣工結(jié)算審核過程中，如發(fā)現(xiàn)問題或疑點(diǎn)，應(yīng)及時(shí)反饋給相關(guān)部門和人員，并要求其進(jìn)行整改。同時(shí)，對(duì)整改情況進(jìn)行跟蹤和監(jiān)督，確保問題得到徹底解決。通過及時(shí)反饋與整改，可以確?？⒐そY(jié)算審核工作的順利進(jìn)行和高質(zhì)量地完成。綜上所述，通過合同條款的審查、工程量及單價(jià)的核算、施工記錄及變更文件的審查、質(zhì)量控制體系的建立與執(zhí)行、現(xiàn)場(chǎng)勘查與抽樣檢查以及及時(shí)反饋與整改等措施，可以確保本項(xiàng)目竣工結(jié)算審核工作的準(zhǔn)確性和規(guī)范性。二、質(zhì)量控制目標(biāo)（一）總體目標(biāo)本項(xiàng)目竣工結(jié)算審核質(zhì)量控制總體目標(biāo)是通過規(guī)范、系統(tǒng)、科學(xué)的方法，確保竣工結(jié)算審核工作質(zhì)量，防止出現(xiàn)誤差、遺漏和不合理費(fèi)用，以達(dá)到合理、準(zhǔn)確、及時(shí)地完成工程款項(xiàng)結(jié)算，保障本項(xiàng)目順利交付和業(yè)主利益。（二）目標(biāo)分解1、準(zhǔn)確性目標(biāo)(1)確保結(jié)算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性：對(duì)所有結(jié)算數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)，確保數(shù)據(jù)來源準(zhǔn)確、計(jì)算無誤。(2)保證費(fèi)用合理：對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行審核，確保費(fèi)用符合合同約定，避免出現(xiàn)不合理費(fèi)用。(3)避免遺漏和重復(fù)：對(duì)所有結(jié)算項(xiàng)目進(jìn)行逐一核對(duì)，確保無遺漏、無重復(fù)，保證結(jié)算完整性。2、及時(shí)性目標(biāo)(1)提高審核效率：優(yōu)化審核流程，提高審核人員工作效率，確保審核工作在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成。(2)確保按時(shí)交付：確?？⒐そY(jié)算審核報(bào)告按時(shí)交付，為項(xiàng)目順利交付提供保障。3、規(guī)范性目標(biāo)(1)遵循相關(guān)法規(guī)：確保審核工作遵循國(guó)家相關(guān)法規(guī)、政策及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。(2)使用規(guī)范術(shù)語：在審核報(bào)告中使用規(guī)范、統(tǒng)一的術(shù)語，提高報(bào)告的可讀性和專業(yè)性。(3)保持工作記錄：對(duì)審核過程進(jìn)行記錄，確保審核工作的可追溯性和規(guī)范性。4、質(zhì)量控制目標(biāo)(1)建立質(zhì)量管理體系：制定竣工結(jié)算審核質(zhì)量管理制度，明確審核流程、責(zé)任分工和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)。(2)加強(qiáng)人員培訓(xùn)：對(duì)審核人員進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)，提高其專業(yè)技能和素質(zhì)，確保審核工作質(zhì)量。(3)實(shí)行三級(jí)復(fù)核制度：對(duì)審核結(jié)果實(shí)行三級(jí)復(fù)核制度，確保審核結(jié)果的準(zhǔn)確性和可靠性。（三）實(shí)施措施1、加強(qiáng)數(shù)據(jù)核對(duì)：對(duì)所有結(jié)算數(shù)據(jù)進(jìn)行多層次核對(duì)，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。2、優(yōu)化審核流程：簡(jiǎn)化審核流程，提高審核效率，確保審核工作在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成。3、遵循法規(guī)政策：加強(qiáng)法規(guī)政策學(xué)習(xí)，確保審核工作遵循國(guó)家相關(guān)法規(guī)、政策及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。4、強(qiáng)化人員培訓(xùn)：定期對(duì)審核人員進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)，提高其專業(yè)技能和素質(zhì)。5、實(shí)施三級(jí)復(fù)核制度：對(duì)審核成果文件實(shí)行初審、復(fù)審和終審三級(jí)復(fù)核制度，確保審核結(jié)果的準(zhǔn)確性和可靠性。6、建立質(zhì)量考核機(jī)制：對(duì)項(xiàng)目結(jié)算審核工作進(jìn)行質(zhì)量考核，對(duì)優(yōu)秀人員進(jìn)行表彰和獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)不合格人員進(jìn)行培訓(xùn)和調(diào)整。7、加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)：加強(qiáng)與業(yè)主、施工單位等各方的溝通協(xié)調(diào)，確保信息暢通，及時(shí)解決問題。8、建立反饋機(jī)制：對(duì)審核過程中出現(xiàn)的問題進(jìn)行記錄和反饋，及時(shí)調(diào)整和改進(jìn)審核方法，提高審核工作質(zhì)量。相信通過以上措施的實(shí)施，可以有效地實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目竣工結(jié)算審核質(zhì)量控制目標(biāo)的分解和實(shí)施，圓滿達(dá)成質(zhì)量控制目標(biāo)。三、質(zhì)量控制體系（一）質(zhì)量管理體系為確保建設(shè)工程項(xiàng)目造價(jià)咨詢質(zhì)量，我公司早已形成一套完整的質(zhì)量控制體系，保證每項(xiàng)咨詢服務(wù)質(zhì)量，也獲得了委托方的一致好評(píng)。我公司質(zhì)量控制體系主要包含以下內(nèi)容：我公司已經(jīng)通過了GB/TI9001:2008GB/T19001-2008質(zhì)量管理體系認(rèn)證，已建立完備的咨詢服務(wù)質(zhì)量與咨詢服務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制與管理程序。建立了以公司技術(shù)總負(fù)責(zé)人為首，質(zhì)量監(jiān)管部和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人控制、專業(yè)造價(jià)工程師和概預(yù)算人員參與的全員、全過程的質(zhì)量管理組織體系：1、質(zhì)量職責(zé)與分工（1）技術(shù)總負(fù)責(zé)人的職責(zé)如下：負(fù)責(zé)對(duì)咨詢業(yè)務(wù)專業(yè)人員的崗位職責(zé)、業(yè)務(wù)質(zhì)量的控制程序、方法、手段等進(jìn)行管理。審閱重要咨詢成果文件，審定咨詢條件、咨詢?cè)瓌t及重要技術(shù)問題；協(xié)調(diào)處理咨詢業(yè)務(wù)各層次專業(yè)人員之間的工作關(guān)系；負(fù)責(zé)處理審核人、校核人、編制成果質(zhì)量責(zé)任；對(duì)咨詢成果質(zhì)量負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。（2）質(zhì)量監(jiān)管部職責(zé)：負(fù)責(zé)所有咨詢成果文件在簽發(fā)前校核、審核程序。校核人員和審核人員的職責(zé)如下：①校核人員職責(zé)熟悉咨詢業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)資料和咨詢?cè)瓌t，對(duì)咨詢成果進(jìn)行全面校核，對(duì)所校核的咨詢內(nèi)容的質(zhì)量負(fù)責(zé)；

校核咨詢使用的各種資料和咨詢依據(jù)是否正確合理，引用的技術(shù)經(jīng)濟(jì)參數(shù)及計(jì)價(jià)方式是否正確；校核咨詢業(yè)務(wù)中的數(shù)據(jù)引用、計(jì)算公式、計(jì)算數(shù)量、軟件使用是否符合規(guī)定的咨詢?cè)瓌t和約定，計(jì)算數(shù)字是否正確無誤，咨詢成果文件的內(nèi)容與濃度是否符合規(guī)定，能否滿足使用要求，各分項(xiàng)內(nèi)容是否一致，是否完整，有無漏項(xiàng)；校核人員在校審記錄上列述校核出的問題，交咨詢成果原編制人員修改后進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核后方能簽署并提交審核。②審核人員職責(zé)審核人員參與咨詢業(yè)務(wù)準(zhǔn)備階段的工作，協(xié)調(diào)制定咨詢實(shí)施方案，審核咨詢條件和成果文件，對(duì)所審核的咨詢內(nèi)容的質(zhì)量負(fù)責(zé)。審核咨詢?cè)瓌t、依據(jù)、方法是否符合咨詢合同的要求與有關(guān)規(guī)定，基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、重要計(jì)算公式和計(jì)算方法以及軟件使用是否正確，檢驗(yàn)關(guān)鍵性計(jì)算結(jié)果；重點(diǎn)為審核咨詢成果的內(nèi)容是否齊全、有無漏項(xiàng)，采用的技術(shù)經(jīng)濟(jì)參數(shù)與標(biāo)準(zhǔn)是否恰當(dāng)，計(jì)算與編制的原則、方法是否正確合理，各專業(yè)的技術(shù)經(jīng)濟(jì)標(biāo)準(zhǔn)是否一致，咨詢成果說明是否規(guī)范，論述是否通順，內(nèi)容是否完整正確，檢查關(guān)鍵及相互關(guān)系；審核人員在校審記錄單上列述審核出的問題，交咨詢成果原編制人員進(jìn)行修改，修改后進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核后方可簽署。每份咨詢成果文件的編制、校核、審核人員須由不同人員擔(dān)任。咨詢成果文件的簽發(fā)，凡依據(jù)咨詢合同要求提交的咨詢成果文件須由規(guī)定的造價(jià)工程師簽發(fā)。③項(xiàng)目（經(jīng)理）負(fù)責(zé)人職責(zé)：負(fù)責(zé)咨詢業(yè)務(wù)中各子項(xiàng)、各專業(yè)間的技術(shù)協(xié)調(diào)、組織管理、質(zhì)量管理工作；根據(jù)咨詢實(shí)施方案，有權(quán)對(duì)各專業(yè)交底工作進(jìn)行調(diào)整或修改，并負(fù)責(zé)統(tǒng)一咨詢業(yè)務(wù)的技術(shù)條件，統(tǒng)一技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析原則；動(dòng)態(tài)掌握咨詢業(yè)務(wù)實(shí)施狀況，負(fù)責(zé)審查及確定各專業(yè)界面，協(xié)調(diào)各子項(xiàng)各專業(yè)進(jìn)度及技術(shù)關(guān)系，研究解決存在的問題；綜合編寫咨詢成果文件的總說明、總目錄，審核相關(guān)成果文件最終稿，并按規(guī)定簽發(fā)最終成果文件和相關(guān)成果文件；對(duì)項(xiàng)目咨詢成果負(fù)直接責(zé)任。④專業(yè)造價(jià)人員職責(zé)負(fù)責(zé)本專業(yè)的業(yè)務(wù)實(shí)施和質(zhì)量管理工作，指導(dǎo)和協(xié)調(diào)概預(yù)算人員的工作；在項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下，組織本專業(yè)概預(yù)算人員擬定咨詢實(shí)施方案，核查資料使用、咨詢?cè)瓌t、計(jì)價(jià)依據(jù)、計(jì)算公式、軟件使用等是否正確；動(dòng)態(tài)掌握本專業(yè)咨詢業(yè)務(wù)實(shí)施狀況，協(xié)調(diào)并研究解決存在的問題；專業(yè)的咨詢成果文件，編寫本專業(yè)的咨詢說明和目錄，檢查咨詢成果是否符合規(guī)定，負(fù)責(zé)審核和簽發(fā)本專業(yè)的成果文件。⑤概預(yù)算人員職責(zé)依據(jù)咨詢業(yè)務(wù)要求，執(zhí)行作業(yè)計(jì)劃，遵守有關(guān)業(yè)務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)與原則，對(duì)所承擔(dān)的咨詢業(yè)務(wù)質(zhì)量和進(jìn)度負(fù)責(zé)；根據(jù)咨詢實(shí)施方案要求，開展本職咨詢工作，選用正確的咨詢數(shù)據(jù)、計(jì)算方法、計(jì)算公式、計(jì)算程序，做到內(nèi)容完整、計(jì)算準(zhǔn)確、結(jié)果真實(shí)可靠；對(duì)實(shí)施的各項(xiàng)工作進(jìn)行認(rèn)真自校，做好咨詢質(zhì)量的自主控制。咨詢成果經(jīng)校審后，負(fù)責(zé)按校審意見修改；完成的咨詢成果符合規(guī)定要求，內(nèi)容表述清晰規(guī)范。2、全過程質(zhì)量管理（1）工作底稿應(yīng)當(dāng)將咨詢實(shí)施過程中獲取的審計(jì)證據(jù)的名稱、來源、內(nèi)容和時(shí)間等清晰、完整地記錄在工作底稿中；（2）審計(jì)計(jì)算方式應(yīng)條理清晰、完整、整潔。對(duì)核對(duì)中修改的工程量，應(yīng)在審計(jì)底稿中做相應(yīng)修改，保證咨詢成果與計(jì)算底稿數(shù)據(jù)的統(tǒng)一；（3）審計(jì)底稿應(yīng)記錄與咨詢結(jié)論或者咨詢查出問題有關(guān)的所有事項(xiàng)，以及審計(jì)人員的專業(yè)判斷和依據(jù)進(jìn)行真實(shí)、完整地反映。3、公司日常質(zhì)量監(jiān)管機(jī)制管理模式公司常務(wù)質(zhì)量管理機(jī)構(gòu)將全面負(fù)責(zé)全公司質(zhì)量的動(dòng)態(tài)管理。主要通過調(diào)閱下屬單位咨詢成果資料和檢查正在實(shí)施過程中的咨詢項(xiàng)目程序的合規(guī)性等方式進(jìn)行監(jiān)管。（1）監(jiān)管方式①定期和不定期檢查定期和不定期檢查是指公司對(duì)下屬單位檔案資料的真實(shí)性、合規(guī)性、完整性，實(shí)施的集中檢查。②抽查抽查是指公司對(duì)下屬單位咨詢過程的規(guī)范性情況，進(jìn)行的監(jiān)督抽查。④專項(xiàng)稽查專項(xiàng)稽查是指公司依據(jù)投訴、舉報(bào)和重大質(zhì)量事故，進(jìn)行的專門監(jiān)督檢查。（2）監(jiān)管檢查結(jié)果的評(píng)價(jià)辦法公司綜合了影響咨詢質(zhì)量的各種因素，制定了執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查評(píng)價(jià)的評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)。檢查評(píng)分實(shí)行百分制，得分低于60分的為不合格，60分至80分的為合格，80分以上的為優(yōu)良。對(duì)多個(gè)項(xiàng)目的質(zhì)量檢查結(jié)論，按最低得分項(xiàng)目的得分來確定。（3）監(jiān)管檢查結(jié)果的處理①檢查情況應(yīng)形成文字書面意見。檢查意見應(yīng)與被檢單位進(jìn)行充分溝通。被檢單位收到檢查結(jié)果書面意見后10天內(nèi)，應(yīng)將單位整改意見和整改情況回復(fù)公司。②單位質(zhì)量控制總監(jiān)（或總審）對(duì)咨詢初步成果審核后，應(yīng)在《審計(jì)咨詢業(yè)務(wù)質(zhì)量控制流程單》上簽署審核意見，并按照《質(zhì)量檢查評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)》對(duì)審核后的咨詢初步成果進(jìn)行評(píng)分。咨詢成果在三級(jí)復(fù)核范圍內(nèi)出現(xiàn)的問題，實(shí)行質(zhì)量問題問責(zé)制，由復(fù)核人員承擔(dān)責(zé)任。③年度檢查結(jié)果在公司內(nèi)部進(jìn)行公布。對(duì)獲得全公司優(yōu)良評(píng)價(jià)第一名的項(xiàng)目，給予獎(jiǎng)勵(lì)。對(duì)低于60分和問題嚴(yán)重的下屬單位，在下一年度質(zhì)量檢查中需進(jìn)行復(fù)查，同時(shí)對(duì)其項(xiàng)目參與人員進(jìn)行處罰。④對(duì)獲得全公司優(yōu)良評(píng)價(jià)第一名的項(xiàng)目組獎(jiǎng)勵(lì)3000元，其業(yè)績(jī)作為執(zhí)業(yè)人員晉升的參考依據(jù)。對(duì)低于60分的項(xiàng)目組，對(duì)項(xiàng)目參與人員及單位相關(guān)負(fù)責(zé)人的處罰額度為：Ⅰ項(xiàng)目經(jīng)理（或項(xiàng)目負(fù)責(zé)人）2000元；Ⅱ項(xiàng)目組專業(yè)審計(jì)師1000元/人；Ⅲ單位質(zhì)量控制總監(jiān)（或總審）、技術(shù)負(fù)責(zé)人1000元/人。專項(xiàng)稽查檢查結(jié)果涉及個(gè)人職業(yè)道德或造成嚴(yán)重經(jīng)濟(jì)損失、名譽(yù)損失的，由公司常務(wù)質(zhì)量管理機(jī)構(gòu)按規(guī)定程序進(jìn)行上報(bào)并按規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)的處置。（二）三級(jí)復(fù)核制度1、三級(jí)復(fù)核流程圖如下:為確?；窘ㄔO(shè)工程造價(jià)咨詢質(zhì)量，我公司已建立了完善的三級(jí)稽（復(fù)）核制度，保障措施包括：造價(jià)咨詢?nèi)藛T要求、造價(jià)咨詢的三級(jí)復(fù)核稽查，內(nèi)容具體如下：2、造價(jià)咨詢?nèi)藛T要求：（1）根據(jù)造價(jià)審計(jì)項(xiàng)目的實(shí)際情況配備相應(yīng)的專業(yè)造價(jià)審計(jì)人員，配置造價(jià)審計(jì)負(fù)責(zé)人；（2）配備的專業(yè)造價(jià)審計(jì)人員具有較高政治素質(zhì)、政策水平和專業(yè)技術(shù)水平；對(duì)不同行業(yè)、不同項(xiàng)目的造價(jià)審計(jì)，根據(jù)專業(yè)特點(diǎn)組織相應(yīng)的專業(yè)造價(jià)審計(jì)人員參加；（3）配備的專業(yè)造價(jià)審計(jì)人員嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家的法律法規(guī)，客觀公正、廉潔自律，以保證造價(jià)審計(jì)結(jié)果的準(zhǔn)確性和公正性；（4）對(duì)保密項(xiàng)目的造價(jià)審計(jì)，全體造價(jià)審計(jì)人員要遵守國(guó)家有關(guān)保密規(guī)定。（5）我們已建立基本建設(shè)工程造價(jià)審計(jì)專家?guī)?，為基本建設(shè)工程造價(jià)審計(jì)服務(wù)。（6）我們實(shí)行業(yè)務(wù)回避制度，造價(jià)審計(jì)人員與被審核項(xiàng)目單位直接關(guān)系或有可能影響造價(jià)審計(jì)公正性的應(yīng)當(dāng)回避。3、造價(jià)咨詢的三級(jí)復(fù)核制度簡(jiǎn)述：（1）審計(jì)人員應(yīng)嚴(yán)格按照審計(jì)程序進(jìn)行審計(jì)工作，將審計(jì)思路和審計(jì)軌跡做出全面記錄，并獲取充分、恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，形成完整的審計(jì)工作底稿。（2）公司應(yīng)實(shí)行嚴(yán)格的審計(jì)工作底稿三級(jí)復(fù)核制度，即項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、公司質(zhì)量監(jiān)督部門負(fù)責(zé)人、公司技術(shù)總部負(fù)責(zé)人三級(jí)復(fù)核。重大項(xiàng)目應(yīng)指定技術(shù)總監(jiān)進(jìn)行再?gòu)?fù)核。（3）各級(jí)復(fù)核人員在復(fù)核工作底稿時(shí)，應(yīng)做出必要的復(fù)核記錄，書面表示復(fù)核意見，并在其復(fù)核過的審計(jì)工作底稿上簽名和簽署日期。（4）項(xiàng)目經(jīng)理復(fù)核為一級(jí)復(fù)核，應(yīng)采用在工作現(xiàn)場(chǎng)復(fù)核的方式對(duì)審計(jì)工作底稿逐頁(yè)復(fù)核。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)重點(diǎn)復(fù)核以下內(nèi)容：①審計(jì)人員是否執(zhí)行了審計(jì)計(jì)劃規(guī)定的審計(jì)程序，審計(jì)目標(biāo)是否已實(shí)現(xiàn)；②盤點(diǎn)或監(jiān)盤、函證、截止性測(cè)試等審計(jì)程序的執(zhí)行是否充分；③相關(guān)審計(jì)項(xiàng)目中涉及所有權(quán)歸屬資料是否齊備；④審計(jì)證據(jù)的充分性與恰當(dāng)性，特別是性質(zhì)重大、金額較大的審計(jì)事項(xiàng)，抽樣量是否足夠，樣本是否恰當(dāng)；⑤審計(jì)調(diào)整事項(xiàng)、重大審計(jì)問題是否已全部記錄在審計(jì)工作底稿當(dāng)中，調(diào)整的原因及金額是否正確，是否存在未解決的重大審計(jì)問題；⑥審計(jì)工作過程及其結(jié)果是否已適當(dāng)記錄，是否符合審計(jì)工作底稿的要求；⑦審計(jì)結(jié)論與審計(jì)工作結(jié)果是否一致，是否支持審計(jì)意見；⑧已審會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)與審計(jì)工作底稿中各審計(jì)項(xiàng)目導(dǎo)引表的勾稽關(guān)系是否一致，科目分類匯總是否正確；⑨對(duì)合并會(huì)計(jì)報(bào)表的編制的正確性是否進(jìn)行了審計(jì)，應(yīng)予抵銷的項(xiàng)目是否進(jìn)行了正確的抵銷。（5）公司質(zhì)量監(jiān)督部門負(fù)責(zé)人的復(fù)核為二級(jí)復(fù)核，對(duì)一級(jí)復(fù)核中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)做出復(fù)核記錄，并及時(shí)提出，要求審計(jì)人員進(jìn)行說明，并完成尚未執(zhí)行的審計(jì)程序，補(bǔ)充獲取審計(jì)證據(jù)，完善審計(jì)工作底稿，保證現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作記錄的完整。對(duì)于存在的無法解決的重大審計(jì)問題或影響審計(jì)意見類型的重大審計(jì)問題，在做出復(fù)核記錄的同時(shí)，應(yīng)向上一級(jí)負(fù)責(zé)人員請(qǐng)示匯報(bào)。（6）公司技術(shù)總負(fù)責(zé)人復(fù)核為三級(jí)復(fù)核，應(yīng)在質(zhì)監(jiān)部門負(fù)責(zé)人復(fù)核的基礎(chǔ)上，采取在工作現(xiàn)場(chǎng)復(fù)核與總體復(fù)核相結(jié)合的方式，對(duì)審計(jì)工作底稿中重要會(huì)計(jì)事項(xiàng)的審計(jì)、重要審計(jì)程序的執(zhí)行以及審計(jì)調(diào)整事項(xiàng)進(jìn)行復(fù)核。公司技術(shù)總負(fù)責(zé)人重點(diǎn)復(fù)核以下內(nèi)容：總體審計(jì)計(jì)劃和具體審計(jì)計(jì)劃的恰當(dāng)性，包括重要性水平、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估，審計(jì)程序的設(shè)計(jì)等；二級(jí)復(fù)核所提出的重大審計(jì)問題的處理情況；審計(jì)調(diào)整事項(xiàng)的性質(zhì)、原因及金額；重要審計(jì)事項(xiàng)的審計(jì)程序執(zhí)行是否恰當(dāng)，審計(jì)證據(jù)是否充分；項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提出的審計(jì)意見及審計(jì)報(bào)告類型是否恰當(dāng)。質(zhì)量監(jiān)管部負(fù)責(zé)人對(duì)復(fù)核中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)做出復(fù)核記錄，并要求項(xiàng)目負(fù)責(zé)人結(jié)合審計(jì)工作底稿做出書面說明。對(duì)重大審計(jì)問題以及對(duì)審計(jì)意見、審計(jì)報(bào)告類型的不同意見，應(yīng)上報(bào)技術(shù)負(fù)責(zé)人處理。4、三級(jí)復(fù)核流程卡如下:5、三級(jí)復(fù)核制度圖四、質(zhì)量控制措施1、制定質(zhì)量方針與目標(biāo)：明確公司造價(jià)咨詢服務(wù)的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、追求目標(biāo)及實(shí)現(xiàn)路徑。2、建立質(zhì)量管理體系框架：依據(jù)ISO9001等國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)，構(gòu)建覆蓋咨詢?nèi)^程的質(zhì)量管理體系。3、明確職責(zé)與權(quán)限：界定各部門、各崗位在質(zhì)量管理中的職責(zé)與權(quán)限，確保質(zhì)量管理工作有序進(jìn)行。4、項(xiàng)目流程管理（1）流程標(biāo)準(zhǔn)化：制定并優(yōu)化造價(jià)咨詢項(xiàng)目流程，確保每個(gè)環(huán)節(jié)都有明確的操作規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)。（2）進(jìn)度控制：通過項(xiàng)目管理工具和方法，對(duì)項(xiàng)目進(jìn)度進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控和調(diào)整，確保項(xiàng)目按時(shí)完成。（3）風(fēng)險(xiǎn)管理：識(shí)別項(xiàng)目潛在風(fēng)險(xiǎn)，制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略和預(yù)案，降低風(fēng)險(xiǎn)對(duì)項(xiàng)目質(zhì)量的影響。5、質(zhì)量培訓(xùn)提升（1）定期培訓(xùn)：組織員工參加造價(jià)咨詢、項(xiàng)目管理、法律法規(guī)等方面的培訓(xùn)，提升員工專業(yè)素養(yǎng)和業(yè)務(wù)能力。（2）經(jīng)驗(yàn)分享：鼓勵(lì)員工分享成功案例和失敗教訓(xùn)，促進(jìn)知識(shí)傳遞和經(jīng)驗(yàn)積累。6、內(nèi)部審核監(jiān)督（1）定期審核：對(duì)公司質(zhì)量管理體系進(jìn)行定期內(nèi)部審核，評(píng)估體系運(yùn)行的有效性和符合性。（2）日常監(jiān)督：通過抽查、巡檢等方式，對(duì)咨詢項(xiàng)目進(jìn)行日常監(jiān)督，確保項(xiàng)目質(zhì)量符合公司標(biāo)準(zhǔn)。7、客戶滿意度調(diào)查（1）定期調(diào)查：通過問卷調(diào)查、訪談等方式，定期收集客戶對(duì)造價(jià)咨詢服務(wù)的滿意度反饋。（2）問題整改：針對(duì)客戶反饋的問題和不足，制定整改措施并跟蹤落實(shí)，不斷提升客戶滿意度。8、過程改進(jìn)創(chuàng)新（1）持續(xù)改進(jìn)：基于內(nèi)部審核、客戶滿意度調(diào)查等結(jié)果，不斷優(yōu)化和完善質(zhì)量管理體系和咨詢流程。（2）技術(shù)創(chuàng)新：關(guān)注行業(yè)動(dòng)態(tài)和技術(shù)發(fā)展，積極引入新技術(shù)、新方法，提升造價(jià)咨詢服務(wù)的科技含量和競(jìng)爭(zhēng)力。9、實(shí)施三級(jí)復(fù)核制度：對(duì)審核結(jié)果實(shí)行初審、復(fù)審和終審三級(jí)復(fù)核制度，確保審核結(jié)果的準(zhǔn)確性和可靠性。10、建立質(zhì)量考核機(jī)制：對(duì)審核工作進(jìn)行質(zhì)量考核，對(duì)優(yōu)秀人員進(jìn)行表彰和獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)不合格人員進(jìn)行培訓(xùn)和調(diào)整。通過以上措施的實(shí)施，可以有效地實(shí)現(xiàn)本項(xiàng)目竣工結(jié)算審核質(zhì)量控制目標(biāo)的分解和實(shí)施，確保本項(xiàng)目順利交付和業(yè)主利益得到保障。第三章實(shí)施方案本實(shí)施方案的制定是為了規(guī)范本項(xiàng)目竣工結(jié)算的審核流程，提高項(xiàng)目結(jié)算審核的效率和準(zhǔn)確性，確保本項(xiàng)目的順利交付。通過實(shí)施本方案，我們期望達(dá)到節(jié)約成本、控制風(fēng)險(xiǎn)和提高整體項(xiàng)目質(zhì)量的目的。一、目標(biāo)本項(xiàng)目為江岸區(qū)教育系統(tǒng)2024年及以往年度基建維修項(xiàng)目，旨在順利圓滿完成本項(xiàng)目結(jié)算工作。本方案的目標(biāo)是通過對(duì)竣工結(jié)算的審核，確保工程款支付的準(zhǔn)確性，控制項(xiàng)目成本，并提高項(xiàng)目的整體效益。二、審核范圍與內(nèi)容1、審核范圍：本方案適用于江岸區(qū)教育系統(tǒng)2024年及以往年度基建維修項(xiàng)目的竣工結(jié)算審核工作。2、審核內(nèi)容：包括但不限于工程量、材料價(jià)格、人工費(fèi)用、設(shè)備費(fèi)用等各項(xiàng)費(fèi)用的核算與核對(duì)，以及合同條款的遵守情況等。三、實(shí)施步驟（一）準(zhǔn)備階段1、成立竣工結(jié)算審核小組，明確各成員的職責(zé)與分工。2、收集并整理相關(guān)竣工結(jié)算資料，包括合同文件、設(shè)計(jì)圖紙、施工記錄等。

3、制定詳細(xì)的審核計(jì)劃，明確時(shí)間節(jié)點(diǎn)和任務(wù)分配。（二）初步審核（1）對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行初步核算，確保各項(xiàng)費(fèi)用的合理性和準(zhǔn)確性。

（2）核對(duì)合同條款的執(zhí)行情況，檢查是否存在違約行為。

（3）對(duì)初步核算結(jié)果進(jìn)行匯總，形成初步審核報(bào)告。（三）現(xiàn)場(chǎng)核查對(duì)初步審核結(jié)果進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)核查，確保數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。（2）對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行記錄和整理，形成問題清單。（四）復(fù)核與調(diào)整（1）根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)核查結(jié)果，對(duì)初步審核報(bào)告進(jìn)行復(fù)核和調(diào)整。

（2）與相關(guān)人員進(jìn)行溝通與協(xié)調(diào)，就存在爭(zhēng)議的問題進(jìn)行討論和解決。（五）終審與驗(yàn)收（1）對(duì)復(fù)核后的結(jié)果進(jìn)行終審，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。（2）編寫竣工結(jié)算審核報(bào)告，提交給相關(guān)部門進(jìn)行驗(yàn)收。后期工作：

（1）整理并歸檔相關(guān)結(jié)算資料，以備后續(xù)查閱。對(duì)本次審核工作進(jìn)行總結(jié)與反思，為今后的工作提供經(jīng)驗(yàn)借鑒。四、實(shí)施流程本項(xiàng)目結(jié)算審核流程圖如下:五、實(shí)施計(jì)劃根據(jù)本項(xiàng)目的具體特點(diǎn)及要求，具體工作實(shí)施分為六個(gè)階段來實(shí)施。（一）計(jì)劃階段1、在充分了解委托方和該工程項(xiàng)目有關(guān)情況的基礎(chǔ)上，根據(jù)《委托業(yè)務(wù)合同書》的要求，編制工程結(jié)算審計(jì)計(jì)劃。以書面形式要求委托方提供下列資料：（1）基建財(cái)務(wù)、材料、物資管理等相關(guān)的內(nèi)部控制制度；（2）有關(guān)方面編制的工程概（預(yù)）書及歷次調(diào)整文件；（3）工程量計(jì)算書，主要材料分析表，鋼材耗用明細(xì)表，調(diào)價(jià)部分材料消耗計(jì)算表；（4）付款資料，包括建設(shè)單位及施工單位因工程需要預(yù)付的工程款、材料款清單及財(cái)務(wù)資料；（5）涉及工程索賠的有關(guān)文件和資料；（6）竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、竣工結(jié)算書；（7）其他與工程造價(jià)有關(guān)的資料。2、組成包括項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和各類專業(yè)技術(shù)人員在內(nèi)的審核工作小組，并進(jìn)行合理分工。3、建議委托方召集有建設(shè)單位、施工單位、監(jiān)理單位及審核小組成員參加的審前會(huì)商，通報(bào)和溝通情況，達(dá)到相互理解，相互支持。必要時(shí)可做審計(jì)驗(yàn)證前的會(huì)商紀(jì)要。4、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)指派審核小組成員做好委托方所提供的資料的交接和登記工作，并妥善保管、防止丟失。5、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)組織審核小組成員學(xué)習(xí)、分析委托方提供的資料，組織審核人員進(jìn)行重點(diǎn)培訓(xùn)，統(tǒng)一審核思路，明確審核重點(diǎn)，把握審核方法。6、在全程審核期間，主審人員應(yīng)根據(jù)審核過程中的變化及時(shí)修改和補(bǔ)充審核計(jì)劃。（二）實(shí)施階段1、基本原則結(jié)算審計(jì)應(yīng)在客觀、公正、嚴(yán)謹(jǐn)、細(xì)致、準(zhǔn)確的原則下進(jìn)行，以保證審計(jì)的合理性、合規(guī)性和真實(shí)性。2、審計(jì)的重點(diǎn)采用全面審核法和復(fù)核法，對(duì)結(jié)算的合理性、合規(guī)性、真實(shí)性進(jìn)行審查，具體包括：（1）審計(jì)依據(jù)是否符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定，資料是否齊全、手續(xù)是否完備，對(duì)遺留問題的處理是否合規(guī)；工程項(xiàng)目結(jié)算資料是否齊全，內(nèi)容是否全面、真實(shí)；（2）工程結(jié)算的合理性、合規(guī)性、真實(shí)性：（3）審查工程概算執(zhí)行情況，包括建設(shè)規(guī)模和建設(shè)范圍，建安工程、設(shè)備、其他費(fèi)用的實(shí)際完成情況；（4）交付使用資產(chǎn)是否真實(shí)完整，是否符合交付條件，移交手續(xù)是否齊全；在建工程是否真實(shí)；（5）工程建設(shè)成本的合理性、合規(guī)性、真實(shí)性；（6）?工程量的核查?：審計(jì)人員深入施工現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行核對(duì)、丈量、記錄，確保工程量的準(zhǔn)確性。（7）物資材料用量及價(jià)差審計(jì)?：審計(jì)人員關(guān)注材料用量是否與施工圖預(yù)算相符，以及材料價(jià)格合理性。此外，還包括對(duì)建筑面積的審核，關(guān)注設(shè)計(jì)變更可能引起的建筑面積調(diào)整，以及結(jié)算資料的審核，確保資料的完整性和準(zhǔn)確性。這些內(nèi)容共同構(gòu)成了結(jié)算審計(jì)的核心，旨在確保工程項(xiàng)目的最終成本和經(jīng)濟(jì)效益的準(zhǔn)確評(píng)估。同時(shí)，我們將依據(jù)國(guó)家財(cái)稅法的有關(guān)規(guī)定，關(guān)注本項(xiàng)目建設(shè)過程中所涉及各種稅費(fèi)的計(jì)算和繳納，以及或有施工單位有關(guān)稅費(fèi)的代扣代繳情況。（三）匯總階段1、審核人員應(yīng)對(duì)所審核范圍的各種審核成果資料認(rèn)真進(jìn)行分析、匯總、整理，形成書面的審核工作底稿。審核工作底稿包括審核計(jì)劃階段的工作底稿、符合性測(cè)試的工作底稿、實(shí)質(zhì)性測(cè)試的工作底稿和匯總性工作底稿。2、編制審核工作底稿應(yīng)遵循實(shí)事求是、事件重要、過程完整、文字簡(jiǎn)練、敘述清楚、落筆嚴(yán)慎的原則。3、各專業(yè)審核人員分別整理各自審核中發(fā)現(xiàn)的問題，并將審核情況交給項(xiàng)目負(fù)責(zé)人匯總；4、由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人組織，就審核中發(fā)現(xiàn)的問題向委托方匯報(bào)。（四）溝通階段1、對(duì)審核中發(fā)現(xiàn)的問題，同委托單位、建設(shè)單位、施工單位、監(jiān)理單位進(jìn)行溝通并最終達(dá)成一致意見。2、對(duì)未達(dá)成一致意見的遺留問題，應(yīng)召集相關(guān)人員以專項(xiàng)會(huì)議的形式協(xié)商解決，并作會(huì)議記錄；3、對(duì)達(dá)成一致意見的審核結(jié)果出具最終成果，由委托方簽字認(rèn)可。（五）報(bào)告階段1、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人匯總各專業(yè)審核人員的數(shù)據(jù)資料，并出編制審核報(bào)告初稿；2、就審核報(bào)告初稿與委托方進(jìn)行溝通；3、對(duì)審核報(bào)告進(jìn)行三級(jí)審核出具正式審核報(bào)告；4、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對(duì)審核工作進(jìn)行總結(jié)并對(duì)審核工程底稿進(jìn)行整理歸檔。（六）后續(xù)服務(wù)階段1、根據(jù)項(xiàng)目實(shí)施過程的具體情況提出管理建議書；2、對(duì)委托方的工程管理提供咨詢服務(wù)；3、定期對(duì)委托方進(jìn)行回訪，了解工程竣工財(cái)務(wù)決算審核的效果。六、實(shí)施要求與保障措施（一）實(shí)施要求1、人員要求：審核小組應(yīng)具備專業(yè)的知識(shí)和豐富的經(jīng)驗(yàn)，能夠獨(dú)立完成審核任務(wù)。2、時(shí)間要求：嚴(yán)格按照審核計(jì)劃執(zhí)行，確保按時(shí)完成各項(xiàng)任務(wù)。3、物資保障：提供必要的辦公設(shè)備和資料，確保審核工作的順利進(jìn)行。4、溝通協(xié)調(diào)：加強(qiáng)與相關(guān)部門的溝通與協(xié)調(diào)，確保信息的及時(shí)傳遞和問題的及時(shí)解決。5、風(fēng)險(xiǎn)控制：對(duì)可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)和評(píng)估，制定相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施，確保項(xiàng)目的順利進(jìn)行。（二）實(shí)施保障措施1、合理安排工作進(jìn)度接到委托單位委托的任務(wù)后，我們將充分熟悉任務(wù)資料，依據(jù)委托單位要求的進(jìn)度目標(biāo)，合理安排相關(guān)人員并制定工作進(jìn)度計(jì)劃表，并報(bào)與委托單位確認(rèn)，待委托單位確定計(jì)劃后，進(jìn)行工期倒排，嚴(yán)格按任務(wù)進(jìn)度節(jié)點(diǎn)執(zhí)行。（1）本項(xiàng)目結(jié)算審計(jì)工作計(jì)劃30天內(nèi)完成。（2）委托人需要了解相關(guān)工作情況時(shí)，正常作業(yè)時(shí)間負(fù)責(zé)人在1天內(nèi)進(jìn)行當(dāng)面答復(fù)或書面回復(fù)委托人的詢問或作出解釋。（3）結(jié)算報(bào)告的編制與審核完成時(shí)間5天內(nèi)；（4）按委托人要求時(shí)間入駐施工現(xiàn)場(chǎng)開展工作；（5）按委托人要求的完成時(shí)間提前完成委托人指定的其它相關(guān)工程造價(jià)咨詢工作。2、工作進(jìn)度控制的人員保障公司安排項(xiàng)目負(fù)責(zé)人成立工程造價(jià)咨詢項(xiàng)目部，各專業(yè)技術(shù)人員均有豐富的大型工程造價(jià)咨詢工作經(jīng)驗(yàn)，足以滿足委托單位同時(shí)委托若干項(xiàng)目造價(jià)咨詢業(yè)務(wù)。3、進(jìn)度控制措施及時(shí)向委托方匯報(bào)項(xiàng)目工程的進(jìn)度、做到每日一匯報(bào)，每日一總結(jié)，每日確認(rèn)已完工程是否符合進(jìn)度要求，如進(jìn)度滯后于進(jìn)度計(jì)劃，或未按倒排節(jié)點(diǎn)完成，應(yīng)及時(shí)調(diào)整工作時(shí)間及人員進(jìn)行進(jìn)度糾偏，保證整體任務(wù)的進(jìn)度依據(jù)計(jì)劃完成。力爭(zhēng)提前三到五天完成工作。4、進(jìn)度管理的獎(jiǎng)懲措施（1）嚴(yán)格執(zhí)行公司關(guān)于項(xiàng)目進(jìn)度管理的獎(jiǎng)懲制度。（2）對(duì)工程造價(jià)咨詢工作進(jìn)度沒有按照委托單位公司的進(jìn)度要求完成的人員，公司將按獎(jiǎng)懲制度予以處罰。每延遲一天，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人扣發(fā)當(dāng)月獎(jiǎng)金，相應(yīng)責(zé)任人扣發(fā)當(dāng)月獎(jiǎng)金。延遲一周，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及相應(yīng)責(zé)任人扣發(fā)全年獎(jiǎng)金。（3）對(duì)超過合同規(guī)定的日期兩周或以上，則撤換項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及相應(yīng)責(zé)任人。（4）對(duì)工程造價(jià)咨詢項(xiàng)目部按進(jìn)度要求加班加點(diǎn)的工作人員，公司將發(fā)加班費(fèi)。（5）對(duì)按時(shí)或提前完成進(jìn)度要求的人員，公司將給予表彰或獎(jiǎng)勵(lì)，并納入年終考評(píng)。5、進(jìn)度優(yōu)化措施（1）持續(xù)改進(jìn)：總結(jié)審計(jì)過程中的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，不斷優(yōu)化評(píng)審流程和方法，提高審計(jì)工作的標(biāo)準(zhǔn)化和自動(dòng)化水平。（2）技術(shù)創(chuàng)新：積極引入和應(yīng)用先進(jìn)的審計(jì)技術(shù)和工具，如大數(shù)據(jù)分析、人工智能等，提升審計(jì)工作的智能化和精準(zhǔn)度。（3）團(tuán)隊(duì)建設(shè)：加強(qiáng)咨詢團(tuán)隊(duì)的專業(yè)培訓(xùn)和團(tuán)隊(duì)建設(shè)，提升團(tuán)隊(duì)成員的專業(yè)素養(yǎng)和協(xié)作能力，為咨詢工作的順利進(jìn)行提供有力保障。5、總結(jié)與展望本實(shí)施方案的實(shí)施將有助于規(guī)范本項(xiàng)目竣工結(jié)算的審核流程，提高結(jié)算審核的效率和準(zhǔn)確性。通過本方案的實(shí)施，我們期望能夠達(dá)到節(jié)約成本、控制風(fēng)險(xiǎn)和如約交付的目標(biāo)。第四章項(xiàng)目重難點(diǎn)分析及合理化建議一、項(xiàng)目結(jié)算審核重點(diǎn)分析（一）結(jié)算審核資料審查工程結(jié)算資料的合法、真實(shí)、完整是直接關(guān)系到工程結(jié)算造價(jià)正確與否的重要內(nèi)容，結(jié)算資料審查主要是檢查送審結(jié)算資料是否合法合規(guī)、是否完整、是否真實(shí)等，審計(jì)資料審查是保證審計(jì)質(zhì)量，降低結(jié)算審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的難點(diǎn)內(nèi)容之一。解決方案應(yīng)做好以下兩點(diǎn)：1、項(xiàng)目啟動(dòng)后，咨詢方應(yīng)提前整理好結(jié)算所需資料的需求清單。送審結(jié)算資料應(yīng)以發(fā)包方移交資料為依據(jù)，按審計(jì)要求全面審查報(bào)送資料的完整性、合法性、合規(guī)性、真實(shí)性，這直接關(guān)系到審核工程價(jià)款的正確與否。資料應(yīng)包括投資決策階段、設(shè)計(jì)報(bào)建階段、招投標(biāo)階段、施工階段、竣工驗(yàn)收階段等過程資料。2、現(xiàn)場(chǎng)踏勘。項(xiàng)目組應(yīng)及時(shí)組織去現(xiàn)場(chǎng)踏勘能直觀地了解實(shí)際工程完成內(nèi)容是否與結(jié)算資料上反映的內(nèi)容一致，是否有偏差，每項(xiàng)內(nèi)容都要認(rèn)真核對(duì)，了解工程是否按圖紙和工程變更要求施工，是否按施工聯(lián)系單施工，是否取消的內(nèi)容沒有發(fā)出變更通知單，是否有在變更的基礎(chǔ)上又變了等需要逐一現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)。（二）工程量審核工程量是一切費(fèi)用計(jì)算的基礎(chǔ)，工程量的真實(shí)性對(duì)工程造價(jià)的影響很大，因此工程造價(jià)審計(jì)的重點(diǎn)首先放在工程量的審計(jì)上。實(shí)施審計(jì)時(shí)，應(yīng)在熟練掌握工程量計(jì)算規(guī)則的基礎(chǔ)上熟悉施工圖紙，全面了解工程量增減及變更簽證問題。解決方案如下：審計(jì)工程量時(shí)應(yīng)審查有無多計(jì)或者重復(fù)計(jì)算，計(jì)算單位是否一致，是否按工程量計(jì)算規(guī)則計(jì)算等。同步或交叉復(fù)核工程量可用以下5種方法：1、利用統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)及經(jīng)驗(yàn)，對(duì)主要工程量每平方米含量先進(jìn)行一次初步核準(zhǔn)，以確定是否在合理區(qū)間內(nèi)。2、利用統(tǒng)籌法審核平面如建筑面積與樓板、裝飾面層、天棚、吊平頂，以及垂直面如外立面與其飾面、窗、陽臺(tái)門、幕墻、外腳手、外立面或平面系數(shù)等相關(guān)數(shù)據(jù)的合理性、正確性。3、逐層或選擇典型樓層如地庫(kù)、裙房、標(biāo)準(zhǔn)層、屋面層，復(fù)核柱、梁、樓板、剪力墻之砼、鋼筋含量指標(biāo)的合理性。4、抽查或測(cè)量典型柱網(wǎng)結(jié)構(gòu)的砼含量和鋼筋含量。5、定期或不定期對(duì)工程量進(jìn)行百分百計(jì)算復(fù)核。（三）現(xiàn)場(chǎng)簽證審核現(xiàn)場(chǎng)簽證往往是承發(fā)包雙方爭(zhēng)議最多也是容易出問題的地方，現(xiàn)場(chǎng)簽證多也容易增加審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，提高工程造價(jià)產(chǎn)生超概風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于現(xiàn)場(chǎng)簽證的審計(jì)應(yīng)遵循三個(gè)原則：首先是客觀性原則，不僅要審查有無承發(fā)包雙方的簽字與意見，而且要審查簽字、意見的真實(shí)性；其次是整體性原則，應(yīng)把簽證事項(xiàng)放入整個(gè)工程的大環(huán)境中加以考慮，避免工程量的重復(fù)計(jì)算；第三是全面性原則，不僅要審查簽證事項(xiàng)發(fā)生的真實(shí)性，而且要審查簽證事項(xiàng)發(fā)生數(shù)量的真實(shí)性。簽證審核解決方案注意以下幾方面：幾種應(yīng)不予簽證的現(xiàn)象（經(jīng)常出現(xiàn)而又容易忽略）（1）工程簽證的內(nèi)容應(yīng)盡量保證詳細(xì)，包括簽證的原因（含引用資料的編號(hào)）、位置、尺寸、數(shù)量、日期、所用材料、結(jié)算方式、結(jié)算單價(jià)等等，簽證單后必須附造成本次簽證的原始資料，如技術(shù)核定單、設(shè)計(jì)變更、業(yè)主聯(lián)系單等，否則不予簽證。（2）未經(jīng)設(shè)計(jì)及甲方人員書面同意，施工單位自行提高某些材料的用料要求，應(yīng)堅(jiān)決不予簽證。（3）同一工程內(nèi)容重復(fù)簽證，此類簽證尤其體現(xiàn)在設(shè)計(jì)變更及技術(shù)核定單上，要切記只要能在竣工圖中體現(xiàn)出來的，一律不予簽證，要求按竣工圖結(jié)算。否則會(huì)造成竣工圖和簽證中重復(fù)計(jì)算。（4）凡定額及有關(guān)文件中已有規(guī)定的項(xiàng)目，不須再另行簽證，如一些東西已包含在包干費(fèi)、綜合費(fèi)、其他費(fèi)中，或已包含在定額或綜合單價(jià)中，但現(xiàn)場(chǎng)人員又另簽證此費(fèi)。2、簽證過程中應(yīng)注意的問題（1）現(xiàn)場(chǎng)簽證日期與實(shí)際不符。很多問題，都是雙方口頭商定而不及時(shí)簽證，事后才突擊補(bǔ)辦簽證手續(xù)，這就違背了“任何預(yù)算定額材料指導(dǎo)價(jià)都是有時(shí)間限制”的規(guī)定。有些施工單位故意把完成工程量的時(shí)間往后推，在簽證日期上做文章，以獲得不合理的利潤(rùn)。（2）在辦理材料單價(jià)的簽證時(shí)，應(yīng)注意弄清哪些材料需要辦理簽證以及如何辦好，對(duì)于所簽證的材料單價(jià)應(yīng)注明是否包括采保費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)且不必計(jì)算損耗，避免結(jié)算時(shí)重復(fù)計(jì)算，在簽證中要如實(shí)簽明材料的名稱、規(guī)格、廠家、單價(jià)、時(shí)間等。（3）分清直接費(fèi)和只計(jì)稅項(xiàng)目。在施工過程中，經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)一些無法計(jì)算工程量或一些特殊的項(xiàng)目，往往以雙方商定的具體金額來簽證解決。簽證中要注明是直接費(fèi)還是計(jì)稅不計(jì)費(fèi)，因?yàn)橹苯淤M(fèi)可以取費(fèi)，而后者只能收取稅金。（四）原材料、設(shè)備價(jià)格審核材料設(shè)備、人工、機(jī)械臺(tái)班預(yù)算價(jià)格及調(diào)價(jià)是隨市場(chǎng)而變化的，各地區(qū)主管部門雖有明確的指導(dǎo)價(jià)和調(diào)價(jià)規(guī)定，但為接近實(shí)際預(yù)算人員在預(yù)決算時(shí)還要就具體實(shí)際定價(jià)，這就是建筑行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)“統(tǒng)一量、指導(dǎo)價(jià)、競(jìng)爭(zhēng)費(fèi)”的基本思路。根據(jù)以往預(yù)算、結(jié)算的經(jīng)驗(yàn)，主材費(fèi)用占工程造價(jià)70%左右，而建筑材料、設(shè)備，特別是安裝工程的材料設(shè)備，品種多、數(shù)量大，其價(jià)格又往往因購(gòu)買時(shí)間、地點(diǎn)不同而不同，又受供求關(guān)系的影響而波動(dòng)，且同一品種的材料設(shè)備由于生產(chǎn)廠家不同而質(zhì)量、價(jià)格各異，套用什么樣的價(jià)格是擺在預(yù)決算人員面前的一個(gè)難題。參考價(jià)格只能作為預(yù)算、估算中的參考，結(jié)算時(shí)以什么樣的價(jià)格結(jié)算呢？既不能根據(jù)建設(shè)單位指定，也不能以施工單位提供的價(jià)格作為依據(jù)，因?yàn)榻ㄔO(shè)單位為了維護(hù)自身利益，對(duì)材料、設(shè)備價(jià)格采用壓低的方法來降低工程造價(jià)。施工單位往往利用各種材料檔次不同價(jià)格差異大又不便辨別的特點(diǎn)，在材料認(rèn)價(jià)上做手腳，弄虛作假，以次充好，賺取更高利潤(rùn)。施工單位為了增加效益，抬高其價(jià)格，所以采用兩者價(jià)格都是不真實(shí)的。解決方案注意以下兩點(diǎn)：

1、防止此類事情發(fā)生，要在施工階段要加強(qiáng)過程控制，對(duì)重大變更和重要材料價(jià)格的認(rèn)定要跟蹤控制。防止材料價(jià)格簽證偏高，杜絕隱蔽工程驗(yàn)收不到位，甚至存在弄虛作假現(xiàn)象。要明確材料認(rèn)質(zhì)認(rèn)價(jià)程序和要求。對(duì)材料進(jìn)行審計(jì)時(shí)主要審查有無價(jià)格不實(shí)，主要材料和特殊材料的定額用量是否按圖紙和定額標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算，是否提高材料損耗率等。對(duì)那些可以據(jù)實(shí)調(diào)整的材料直接審查施工企業(yè)的原始票據(jù)，特別對(duì)裝飾材料要加大審計(jì)力度。對(duì)施工期限較長(zhǎng)的工程，材料價(jià)格浮動(dòng)較大，審計(jì)是否根據(jù)施工合同約定的材料價(jià)格調(diào)價(jià)條款進(jìn)行結(jié)算。對(duì)于甲供材結(jié)算，重點(diǎn)審計(jì)甲供材是否已扣除，對(duì)于承包方領(lǐng)用數(shù)量多于理論數(shù)量的，則多領(lǐng)部分應(yīng)按市場(chǎng)價(jià)退還，注意甲供材稅金計(jì)算，應(yīng)在稅后扣除。2、在評(píng)審中，評(píng)審人員主要通過以下幾方面復(fù)核材料價(jià)格，并取得良好的效果：第一，審查設(shè)備、材料的預(yù)算價(jià)格是否符合工程所在地的真實(shí)價(jià)格及價(jià)格水平。若是采用市場(chǎng)價(jià)，要核實(shí)其真實(shí)性、可靠性；若是采用有關(guān)部門公布的信息價(jià)，要注意信息價(jià)的時(shí)間、地點(diǎn)是否符合要求，是否要按規(guī)定調(diào)整等。第二，設(shè)備、材料的原價(jià)確定方法是否正確。定做加工的設(shè)備或材料在市場(chǎng)上往往沒有價(jià)格參考，要通過計(jì)算確定其價(jià)格，因此，要審查價(jià)格確定方法是否正確，比如對(duì)于非標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備，要對(duì)其原價(jià)的計(jì)價(jià)依據(jù)、方法是否正確，合理進(jìn)行審查。第三，設(shè)備、材料的運(yùn)雜費(fèi)率及其運(yùn)雜費(fèi)的計(jì)算是否正確，預(yù)算價(jià)格的各項(xiàng)費(fèi)用的計(jì)算是否符合規(guī)定、正確，引進(jìn)設(shè)備、材料的從屬費(fèi)用計(jì)算是否合理正確。（五）綜合單價(jià)審核單價(jià)審計(jì)主要是涉及工程變更、簽證和洽商等原合同清單中缺少相同或類似單價(jià)而需要重新組價(jià)的項(xiàng)目。對(duì)于新單價(jià)，需要重點(diǎn)審查新清單項(xiàng)目特征描述是否與工程變更、簽證和洽商內(nèi)容一致，是否清晰，審查組價(jià)所選用的定額是否正確、合理，有無錯(cuò)套定額，有無就高不就低或多套定額的情況，對(duì)于需要定額換算的子目，審查是否按規(guī)定進(jìn)行換算及換算方法是否合理、正確，換算內(nèi)容和系數(shù)是否符合定額說明、綜合解釋的規(guī)定，有沒有亂套用定額或隨意變更換算系數(shù)的情況。（六）措施費(fèi)項(xiàng)目及其他項(xiàng)目審核在建筑工程中，工程措施費(fèi)結(jié)算常引發(fā)爭(zhēng)議，其占比高達(dá)15%至20%。爭(zhēng)議主要因甲方對(duì)措施項(xiàng)目依據(jù)的模糊和乙方在措施費(fèi)計(jì)價(jià)時(shí)的時(shí)間差，以及造價(jià)人員專業(yè)能力不足。1、措施費(fèi)結(jié)算的難點(diǎn)主要包括以下幾個(gè)方面?：（1）?措施費(fèi)定義和構(gòu)成復(fù)雜?：措施費(fèi)是指在工程施工前和施工過程中發(fā)生的非工程實(shí)體項(xiàng)目的費(fèi)用，包括環(huán)境保護(hù)費(fèi)、文明施工費(fèi)、安全施工費(fèi)、臨時(shí)設(shè)施費(fèi)、夜間施工費(fèi)、二次搬運(yùn)費(fèi)、大型機(jī)械設(shè)備進(jìn)出場(chǎng)及安拆費(fèi)等?。這些費(fèi)用種類繁多，且很多費(fèi)用沒有明確的依據(jù)，容易引發(fā)爭(zhēng)議。（2）?計(jì)價(jià)依據(jù)模糊?：措施費(fèi)的計(jì)價(jià)依據(jù)通常不明確，很多費(fèi)用是根據(jù)定額費(fèi)率來計(jì)算的，這導(dǎo)致雙方在結(jié)算時(shí)容易產(chǎn)生分歧。施工方往往會(huì)高估措施費(fèi)，而建設(shè)方則希望減少這部分支出?（3）?施工過程中的變化?：在施工過程中，可能會(huì)遇到各種突發(fā)情況，導(dǎo)致原定的措施費(fèi)計(jì)劃需要調(diào)整這種情況成為了調(diào)整措施費(fèi)的一個(gè)重難點(diǎn)。?（4）?合同條款不明確?：如果合同中沒有明確各項(xiàng)費(fèi)用的計(jì)算方法和標(biāo)準(zhǔn)，雙方在結(jié)算時(shí)容易產(chǎn)生爭(zhēng)議。因此，合同中應(yīng)詳細(xì)規(guī)定各項(xiàng)費(fèi)用的計(jì)算方法和標(biāo)準(zhǔn)，以減少結(jié)算時(shí)的糾紛?。（5）?審計(jì)和監(jiān)管難度大?：措施費(fèi)的審計(jì)和監(jiān)管難度較大，因?yàn)楹芏噘M(fèi)用沒有明確的依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)，審計(jì)人員難以判斷其合理性和準(zhǔn)確性。?2、?減少措施費(fèi)結(jié)算爭(zhēng)議的解決措施包括?：（1）?準(zhǔn)確評(píng)估措施費(fèi)?：對(duì)措施費(fèi)進(jìn)行準(zhǔn)確的評(píng)估，確保其合理性和準(zhǔn)確性。（2）?明確合同條款?：在合同中明確各項(xiàng)費(fèi)用的計(jì)算方法和標(biāo)準(zhǔn)，減少結(jié)算時(shí)的爭(zhēng)議。（3）?提高造價(jià)人員水平?：提高造價(jià)人員的專業(yè)水平，減少因操作不當(dāng)引起的爭(zhēng)議?。（4）重點(diǎn)檢查施工過程資料是否完整、真實(shí)、有效，包括簽證、施工方案、影像資料齊全等。（5）注意現(xiàn)場(chǎng)安全文明施工措施是否經(jīng)相關(guān)部門現(xiàn)場(chǎng)考評(píng)及文明工地評(píng)定，大型機(jī)械設(shè)備進(jìn)出場(chǎng)及安拆費(fèi)項(xiàng)目是否有現(xiàn)場(chǎng)簽證，垂直運(yùn)輸機(jī)械費(fèi)項(xiàng)目中的機(jī)械使用時(shí)間是否在施工合同或施工組織設(shè)計(jì)安排的工期內(nèi)等。（七）費(fèi)用審核費(fèi)用審計(jì)主要審查報(bào)審的費(fèi)率是否按合同約定或投標(biāo)時(shí)的費(fèi)率計(jì)取，審查應(yīng)驟應(yīng)是先從施工合同、協(xié)議書入手，了解清楚合同專用條款或補(bǔ)充條款的相關(guān)約定，其次對(duì)當(dāng)?shù)卦靸r(jià)管理站發(fā)布的有關(guān)費(fèi)用定額及取費(fèi)文件進(jìn)行研究，最后審計(jì)費(fèi)用計(jì)算過程，重點(diǎn)是審計(jì)各項(xiàng)費(fèi)用在計(jì)算時(shí)所確定的基數(shù)，另外還要注意工程質(zhì)量、工期情況，是否存在質(zhì)量、工期索賠與反索賠。采用定額計(jì)價(jià)的，根據(jù)竣工結(jié)算時(shí)間，取費(fèi)用發(fā)生時(shí)所執(zhí)行的定額及與定額相對(duì)應(yīng)配套的取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)點(diǎn)。應(yīng)注意建筑工程類別劃分是否與工程性質(zhì)及規(guī)定指標(biāo)相符，有無高套取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)；各項(xiàng)取費(fèi)的計(jì)取基數(shù)是否符合有關(guān)規(guī)定；有無規(guī)定之外的取費(fèi)等；對(duì)于人工單價(jià)、開辦費(fèi)、管理費(fèi)率、利潤(rùn)讓利等情況需按承包合同的約定執(zhí)行。（八）附屬工程、追加工程審核根據(jù)經(jīng)驗(yàn)作為主體工程之外的附屬工程、追加工程、維修工程在招投標(biāo)、合同簽訂、造價(jià)計(jì)算方面比較隨意，發(fā)包方通常不太重視，所以結(jié)算造價(jià)的審減率一般較高，水分較大。重點(diǎn)應(yīng)審查這些工程的工程量、材料設(shè)備價(jià)格、新項(xiàng)目組價(jià)和取費(fèi)方面，以及是否按照主合同約定的優(yōu)惠條件下浮等。二、項(xiàng)目結(jié)算審核難點(diǎn)分析（一）結(jié)算送審不及時(shí)、易集中送審，造成結(jié)算審核時(shí)間緊、任務(wù)重、難度大。結(jié)算送審不及時(shí)的現(xiàn)象非常普遍，主要原因是施工單位對(duì)結(jié)算不夠積極。一是維修改造項(xiàng)目的施工單位一般不大，普遍沒有專門的預(yù)結(jié)算人員，都是臨時(shí)找人編制結(jié)算；二是甲方、施工單位更重視維修改造施工是否完成，對(duì)于結(jié)算不夠重視，長(zhǎng)期以來養(yǎng)成了拖延的習(xí)慣，即使是變更增加的項(xiàng)目手續(xù)不全，施工單位也不擔(dān)心滯后送審甲方不認(rèn)賬。年底集中送審問題主要原因：一是甲方項(xiàng)目安排時(shí)無論在年初、年中或者年底，一般都要求當(dāng)年的資金計(jì)劃當(dāng)年完成，客觀上造成年底集中送審；而較大型的維修改造項(xiàng)目往往需要招投標(biāo)，項(xiàng)目周期長(zhǎng)，即使在年初下達(dá)任務(wù)，一般也是到下半年才具備送審條件。二是施工單位易故意拖延到年底，抓住建設(shè)單位必須完成當(dāng)年財(cái)務(wù)入賬的心理，部分項(xiàng)目多報(bào)工程量、多計(jì)工程費(fèi)，試圖蒙混過關(guān)。結(jié)算送審不及時(shí)，給現(xiàn)場(chǎng)勘察增加了難度；例如房屋建構(gòu)筑物的裝飾裝修工程，經(jīng)過了半年之后再到現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)時(shí)，就很難判斷是否經(jīng)過了維修。年底集中送審嚴(yán)重影響全年結(jié)算審計(jì)工作的正常開展，年底工作量密集、入賬壓力大，結(jié)算審核時(shí)間有限，容易出現(xiàn)疏漏。（二）報(bào)審資料不規(guī)范，手續(xù)不全，結(jié)算審核質(zhì)量難以保證學(xué)校維修項(xiàng)目，由于時(shí)間倉(cāng)促，非常容易出現(xiàn)結(jié)算送審資料不齊全、不規(guī)范、手續(xù)不全等情況，例如缺少合同、無變更資料、缺少某些圖紙等等。如果抽查到某些項(xiàng)目需要補(bǔ)充資料或者補(bǔ)充手續(xù)，由于不能退回原始送審資料，容易造成送審后又大面積修改、增加，造成企業(yè)審計(jì)部對(duì)送審資料質(zhì)量很難掌握；結(jié)算送審資料不齊全、不規(guī)范難以保證結(jié)算審核質(zhì)量。項(xiàng)目驗(yàn)收資料不齊全。修繕項(xiàng)目零散維修工程較多，施工單位管理水平參差不齊，隱蔽性驗(yàn)收資料往往不規(guī)范甚至不做，存在變更洽商簽字不齊全、代簽的現(xiàn)象，容易出現(xiàn)在竣工圖紙中不體現(xiàn)變更洽商等問題。而竣工驗(yàn)收階段，如出現(xiàn)修繕工程項(xiàng)目資料缺失、丟失的情況時(shí)，會(huì)對(duì)后續(xù)修繕工程結(jié)算和工程維護(hù)、維修造成不利影響。（三）工程量虛假、虛高，簽證問題多，給結(jié)算審核制造障礙工程量虛假、虛高和簽證常見的問題主要有：一是按圖計(jì)算的工程量，施工單位故意多計(jì)；例如通過修改計(jì)算公式等方式多報(bào)工程量。二是簽證以無簽有、以少簽多。有些人員利用隱蔽工程隱蔽性高、求證難度大等特點(diǎn)，虛報(bào)瞞報(bào)，虛增工程量等，使得簽證內(nèi)容與實(shí)際嚴(yán)重不符。例如某工程埋地管道只需要挖填0.8m寬，而簽證時(shí)簽1.5m寬。三是重復(fù)簽證；例如圖紙已經(jīng)明確標(biāo)有電纜更換100m，簽證又出現(xiàn)更具體的某某房間增加電纜100m。四是簽證不及時(shí)，完工后統(tǒng)一補(bǔ)簽情況普遍；有些工程變更沒有在施工過程中及時(shí)辦理變更增加手續(xù)和簽證手續(xù)，事后憑回憶突擊補(bǔ)簽，容易出現(xiàn)多簽或者重復(fù)簽證的情況。（四）結(jié)算送審造價(jià)普遍存在高估冒算的情況由于甲方大多維修管理力量不足，施工單位為了提高利潤(rùn)率，普遍存在高估冒算的意圖。高估冒算除了虛假虛高工程量外，施工單位往往在結(jié)算中高套定額、重復(fù)計(jì)價(jià)、重復(fù)計(jì)算措施費(fèi)、大幅度提高材料單價(jià)等方式來拔高結(jié)算送審金額。（五）施工管理可能不到位考慮到小學(xué)及幼兒園教學(xué)工作的安排，大部分修繕工程通常在寒暑假期間施工，建設(shè)周期短、施工任務(wù)緊，往往需要一人管理多項(xiàng)工程，難以做到面面俱到，存在項(xiàng)目管理不到位、不夠細(xì)化的情況。另外，施工過程中甲方代表及監(jiān)理公司不能實(shí)時(shí)在施工現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行監(jiān)督，導(dǎo)致施工單位偷工減料、降低材料設(shè)備檔次、以次充好，或者施工過程中甲方要求取消內(nèi)容不辦理變更洽商等問題產(chǎn)生。（六）項(xiàng)目全流程管理的“責(zé)、權(quán)、利”界限不清晰當(dāng)前，大部分學(xué)校已經(jīng)建立了較為完善的修繕工程制度，但在實(shí)際執(zhí)行中，工程管理部門之間缺少制約，存在三是“責(zé)、權(quán)、利”界限不清晰等問題。項(xiàng)目從前期論證、招標(biāo)采購(gòu)到實(shí)施、驗(yàn)收，除了涉及工程管理部門外，還包括資產(chǎn)、信息化、保衛(wèi)部門和使用單位等，如某學(xué)校修繕工程由后勤或基建部門負(fù)責(zé)，但是實(shí)際修繕項(xiàng)目（教學(xué)樓外墻整修、地下室改造等）發(fā)生后，部門職責(zé)權(quán)限不清晰、分工不明確，造成管理存在漏洞。且未辦理核減的相關(guān)洽商，造成施工單位虛報(bào)工程量。三、對(duì)本項(xiàng)目的合理化建議針對(duì)上述本項(xiàng)目重難點(diǎn)的分析，我司經(jīng)過針對(duì)性分析提出下列合理建議、對(duì)策，有利于本項(xiàng)目后期竣工結(jié)算審核工作順利開展。加強(qiáng)處罰促結(jié)算及時(shí)送審，推行周期維修促均衡送審，降低年底集中送審的壓力一是加強(qiáng)合同控制，把送審不及時(shí)納入合同處罰條款，同時(shí)嚴(yán)格兌現(xiàn)嚴(yán)重拖延、故意拖延的施工單位處罰，暫停其接受新的工程項(xiàng)目資格。如某企業(yè)通過在合同中規(guī)定滯后送審處罰條款并嚴(yán)格執(zhí)行，大大加快施工單位結(jié)算送審。二是逐步推行周期維修改造計(jì)劃而不是一攬子的年度計(jì)劃，維修改造還要打破以往一刀切的當(dāng)年項(xiàng)目當(dāng)年施工完成、當(dāng)年結(jié)算審核、當(dāng)年全部費(fèi)用入賬的管理要求，對(duì)于確實(shí)需要跨年結(jié)算的項(xiàng)目可以建立臺(tái)賬、限時(shí)銷項(xiàng)管理，從源頭解決年底集中送審問題。三是結(jié)算審核管理部門要加強(qiáng)與工程建設(shè)管理部門的溝通，將結(jié)算送審和定案納入工程進(jìn)度管理的一環(huán)，通過周報(bào)通報(bào)、月度考核、專題催促等多種形式督促施工單位送審。（二）加強(qiáng)送審資料真實(shí)性、規(guī)范性和完整性初審，從源頭確保結(jié)算審核質(zhì)量保證送審的結(jié)算資料真實(shí)、手續(xù)完備、規(guī)范和完整，是結(jié)算審核的基礎(chǔ)保障。結(jié)算審核所需的依據(jù)資料很多，包括立項(xiàng)、設(shè)計(jì)圖紙、招標(biāo)投標(biāo)、合同、竣工圖紙、設(shè)計(jì)變更、現(xiàn)場(chǎng)簽證、隱蔽工程記錄、施工組織方案等，由于工程造價(jià)資料是決定工程造價(jià)的重要依據(jù)，所以資料的完整、規(guī)范和真實(shí)性顯得尤為重要。審計(jì)部門在正式開展工程結(jié)算審核前，應(yīng)堅(jiān)決按照從嚴(yán)審核原則，認(rèn)真審查資料的完整、規(guī)范和真實(shí)性；對(duì)所有報(bào)送造價(jià)資料都要求做到內(nèi)容規(guī)范、手續(xù)完備、依據(jù)充分，對(duì)不符合規(guī)定的資料，應(yīng)堅(jiān)決不予接收。比如對(duì)造價(jià)影響較大的設(shè)計(jì)變更和現(xiàn)場(chǎng)簽證，應(yīng)嚴(yán)格審查是否履行了完備的審批手續(xù)；對(duì)隱蔽工程，重點(diǎn)審查有無經(jīng)過必要的驗(yàn)收記錄或現(xiàn)場(chǎng)拍照、視頻記錄等。（三）推行電子版資料送審，建立快捷共享統(tǒng)一的資料平臺(tái)鑒于維修改造項(xiàng)目資料較為簡(jiǎn)單，多以現(xiàn)場(chǎng)簽證為主，可通過報(bào)送掃描后的紙質(zhì)版資料進(jìn)行送審。推行電子化送審的優(yōu)勢(shì)：一是統(tǒng)一、規(guī)范結(jié)算資料標(biāo)準(zhǔn)，確保結(jié)算送審的資料完整、齊全。針對(duì)電子化的結(jié)算資料，審核單位安排初審人員對(duì)資料進(jìn)行全面核查，且執(zhí)行的同一標(biāo)準(zhǔn)，有利于培養(yǎng)送審單位提交統(tǒng)一、規(guī)范、齊全的結(jié)算資料，以達(dá)到符合結(jié)算審核資料要求。推行電子化后，大大避免了缺合同、缺招投標(biāo)資料、簽章不完備等情況。二是為創(chuàng)建長(zhǎng)期監(jiān)督平臺(tái)積累基礎(chǔ)資料。電子化結(jié)算資料統(tǒng)一從企業(yè)各分公司、各部門往審計(jì)部門報(bào)送，從施工單位、監(jiān)理單位、送審單位到審計(jì)部門、結(jié)算審核單位，所有參建各方的資料完全一致。推行電子化，為審計(jì)部門后續(xù)的長(zhǎng)期監(jiān)督例如抽查復(fù)核、竣工審計(jì)等打下了良好的基礎(chǔ)。三是間接促進(jìn)送審單位、施工單位做好工程檔案管理，以外大家往往以維修項(xiàng)目金額小、零散，不需要獨(dú)立歸檔，但是推行電子化送審后，間接促進(jìn)送審單位對(duì)維修項(xiàng)目資料進(jìn)行了電子化歸檔。（四）采取現(xiàn)場(chǎng)復(fù)核、照片等多手段應(yīng)對(duì)資料不真實(shí)，工程量虛假、虛高和結(jié)算高估冒算問題一是項(xiàng)目結(jié)算審核人員必須到現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行核實(shí)，以保證結(jié)算審核質(zhì)量，避免虛假、虛高工程的發(fā)生，打消施工單位通過虛假虛高工程量多結(jié)費(fèi)用的念頭。例如某企業(yè)通過提高中介審計(jì)費(fèi)的方式，要求所有結(jié)算項(xiàng)目，審核人員必須到現(xiàn)場(chǎng)對(duì)主要內(nèi)容逐一核實(shí)，大大減少了虛假虛高結(jié)算的發(fā)生。二是在項(xiàng)目結(jié)算送審資料中要求施工單位提供施工全過程包括施工前、施工中和施工后的相片，未能提供照片的異常結(jié)算內(nèi)容，嚴(yán)格執(zhí)行不予結(jié)算的規(guī)定。同時(shí)要求監(jiān)理單位、建設(shè)單位也提交各自拍攝的施工過程照片。通過不同參建方的照片來求證工程實(shí)施真實(shí)性。例如埋地罐體、線管、電纜等需要回填砂的隱蔽工程，施工單位往往以場(chǎng)地原土回填來替代，要求提供照片特別是監(jiān)理、建設(shè)方也提供后，施工單位就難以通過偷工減料來多結(jié)工程款。三是重點(diǎn)核實(shí)工程量計(jì)算公式是否正確。工程量的復(fù)核是個(gè)繁瑣且非常耗時(shí)的工作；部分審核人員圖省事不去復(fù)核工程量或者選擇性復(fù)核，給施工單位可乘之機(jī)，他們?cè)诮Y(jié)算中故意修改計(jì)算公式以求達(dá)到多結(jié)的目的。例如某單層雙向的路面鋼筋工程，施工單位按照單層單向鋼筋用量再乘以二，變成了雙層雙向。四是重點(diǎn)核實(shí)措施項(xiàng)目費(fèi)；確保不出現(xiàn)措施費(fèi)重復(fù)、多計(jì)和定額錯(cuò)套的情況。例如某高速公路護(hù)坡加固維修工程有一項(xiàng)是鋼護(hù)筒澆筑擋土墻立柱，施工單位在分部分項(xiàng)工程費(fèi)中計(jì)算了鋼護(hù)筒，又在措施費(fèi)中計(jì)算立柱鋼模板，重復(fù)計(jì)算；定額錯(cuò)套常見的是腳手架步距高套，純裝飾裝修高套建筑綜合定額等等。（五）加強(qiáng)結(jié)算審核的復(fù)核力度，提升結(jié)算復(fù)核方式方法，確保結(jié)算審核報(bào)告不出現(xiàn)重大偏差結(jié)算審核一般都要求采用全面審查法，也就是對(duì)所有分部分項(xiàng)子目、措施費(fèi)、其他工程費(fèi)、規(guī)費(fèi)稅金等進(jìn)行全面的審查復(fù)核。但由于審核人員經(jīng)驗(yàn)不足、失誤、對(duì)定額和合同等結(jié)算資料理解偏頗等等，仍存在多計(jì)、漏審。為此，需要審核單位加強(qiáng)內(nèi)部復(fù)核機(jī)制并提升復(fù)核的方式方法。一是重點(diǎn)審查法，結(jié)算中的大金額子目、重要措施費(fèi)、單項(xiàng)計(jì)費(fèi)等占比高的，必須仔細(xì)復(fù)核項(xiàng)目必要性、手續(xù)完備性、計(jì)價(jià)合理性；對(duì)于合同有特殊約定的結(jié)算要求，例如合同外結(jié)算總價(jià)下浮、優(yōu)惠或者工料機(jī)價(jià)格調(diào)整等，應(yīng)核實(shí)是否按照合同嚴(yán)格執(zhí)行。二是利用匡算法，也就是概算替換法來匡算某一維修項(xiàng)目的大概總造價(jià)。匡算法是重點(diǎn)審查法的補(bǔ)充手段，因?yàn)橹攸c(diǎn)審查法只是對(duì)工程中的大金額子項(xiàng)進(jìn)行核實(shí)，而匡算法是從整體上審查工程總造價(jià)，對(duì)于避免重大審核失誤。三是經(jīng)驗(yàn)判斷法，該方法的運(yùn)用需要復(fù)核人員有較為豐富的經(jīng)驗(yàn)和大量基礎(chǔ)數(shù)據(jù)積累；例如在復(fù)核鋼筋混凝土工程時(shí)，由于鋼筋工程量計(jì)算耗時(shí)費(fèi)力，因此采用不同結(jié)構(gòu)構(gòu)件中鋼筋與混凝土的大概匹配用量，可以快速判斷鋼筋工程量是否異常。（六）確定合理設(shè)計(jì)維修方案，繪制翔實(shí)的施工圖紙項(xiàng)目工程管理部門綜合考慮學(xué)校修繕工程設(shè)計(jì)經(jīng)驗(yàn)、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、業(yè)內(nèi)口碑等因素，選擇最優(yōu)的設(shè)計(jì)單位，并明確要求設(shè)計(jì)方案具備合理性、適用性、可操作性，而且在滿足功能、改善環(huán)境的前提下控制工程造價(jià)，做到限額設(shè)計(jì)。繪制圖紙應(yīng)從修繕工程實(shí)際出發(fā)，細(xì)化說明和施工圖紙。對(duì)于小型維修工程，圖紙繪制存在困難時(shí)可以用說明來替代，但是工程做法和施工要求要準(zhǔn)確描述；加強(qiáng)圖紙會(huì)審，及時(shí)發(fā)現(xiàn)各專業(yè)之間不匹配、不協(xié)調(diào)，減少設(shè)計(jì)圖紙和現(xiàn)場(chǎng)的差異，確保圖紙達(dá)到科學(xué)規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)且滿足實(shí)際施工要求，避免因設(shè)計(jì)不當(dāng)或者不細(xì)致導(dǎo)致后期設(shè)計(jì)變更。（七）確定科學(xué)合理的招標(biāo)文件項(xiàng)目招標(biāo)文件重點(diǎn)包括招標(biāo)公告、投標(biāo)須知、專用合同、工程量清單、圖紙等。招標(biāo)文件結(jié)合規(guī)范性文件和模板逐步形成修繕類標(biāo)準(zhǔn)文本。鑒于維修工程煩瑣、分散等特點(diǎn)，工程量清單總說明要完整清晰，涵蓋實(shí)際拆除部位，新舊界面劃分；清單項(xiàng)要完整，減少缺項(xiàng)漏項(xiàng)；清單項(xiàng)目特征描述要完整清楚，措施費(fèi)計(jì)取合理。避免后期因清單描述不完整等產(chǎn)生降低施工標(biāo)準(zhǔn)、工程變更增加、新增材料認(rèn)價(jià)等問題。通過招標(biāo)程序選取性價(jià)比高的施工單位通過招標(biāo)程序，公開、公平、公正地選擇維修工程建設(shè)經(jīng)驗(yàn)豐富、質(zhì)量有保證、技術(shù)力量雄厚、信譽(yù)良好、報(bào)價(jià)合理的施工單位。維修工程大多造價(jià)低、利潤(rùn)少、工期短，資質(zhì)等級(jí)高的大型施工企業(yè)參與積極性不高，而大部分資質(zhì)等級(jí)較低的施工單位可以滿足基本施工要求，需要工程管理部門從優(yōu)選取性價(jià)比高的施工企業(yè)，并要求其制定科學(xué)、合理、符合實(shí)際要求的施工設(shè)計(jì)方案，派出經(jīng)驗(yàn)豐富的項(xiàng)目經(jīng)理與專業(yè)搭配合理的施工隊(duì)伍等。（九）加強(qiáng)項(xiàng)目工程管理，完善內(nèi)部控制管理部門要關(guān)注工程內(nèi)容是否按照合同要求完成、工期是否滿足合同條件、質(zhì)量是否達(dá)到約定標(biāo)準(zhǔn)，以及圖紙會(huì)審、洽商和簽證等是否符合要求；統(tǒng)籌安排拆除、結(jié)構(gòu)、裝修、水暖、強(qiáng)弱電、智能化等專業(yè)人員，在確保工程質(zhì)量、安全、進(jìn)度的前提下，最大限度控制建設(shè)成本，提高建設(shè)資金使用效益。同時(shí)，工程實(shí)施的過程也是造價(jià)形成的過程，過程記錄對(duì)造價(jià)控制至關(guān)重要，施工過程中的變化，如設(shè)計(jì)變更、洽商、簽證的辦理要及時(shí)，按高校規(guī)定程序辦理，以真實(shí)反映施工現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際情況。此外，工程管理部門要加強(qiáng)對(duì)設(shè)計(jì)單位、監(jiān)理單位的管理，采取明確權(quán)責(zé)范圍、合同約束等積極有效措施，促進(jìn)相關(guān)單位履職盡責(zé)。（十）重視驗(yàn)收流程，加強(qiáng)項(xiàng)目資料管理和歸檔工作維修項(xiàng)目管理部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)工程實(shí)體驗(yàn)收程序的控制，建設(shè)工程項(xiàng)目竣工后，建設(shè)單位會(huì)同設(shè)計(jì)、施工等參建單位，對(duì)該單位工程進(jìn)行抽樣復(fù)驗(yàn)，根據(jù)設(shè)計(jì)文件、規(guī)范以及合同要求，以書面形式確認(rèn)工程質(zhì)量合格與否。此外，需進(jìn)一步加強(qiáng)資料驗(yàn)收。維修項(xiàng)目資料驗(yàn)收是竣工結(jié)算的依據(jù)性材料，其真實(shí)性、完整性、準(zhǔn)確性與項(xiàng)目投資造價(jià)、結(jié)算審計(jì)息息相關(guān)，對(duì)后續(xù)項(xiàng)目的維修、再次改造至關(guān)重要。如地下管網(wǎng)隱蔽管線真實(shí)走向、較大程度的變更或洽商要反映到竣工圖紙上，竣工圖要能夠真實(shí)反映施工現(xiàn)場(chǎng)情況等。第五章結(jié)算審核服務(wù)方案一、技術(shù)人員配備方案為確保本項(xiàng)目竣工結(jié)算審計(jì)的高效、準(zhǔn)確、合規(guī)運(yùn)行，順利圓滿完成業(yè)主委托的任務(wù)，特?cái)M定本項(xiàng)目技術(shù)人員配備方案。本方案旨在通過規(guī)范項(xiàng)目人員配備分工、明確項(xiàng)目負(fù)責(zé)人職責(zé)、強(qiáng)化項(xiàng)目溝通與協(xié)作，組建一支完善的項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)。（一）項(xiàng)目人員配備我司非常重視本次項(xiàng)目，為保證優(yōu)質(zhì)高效地完成該項(xiàng)目結(jié)算審核任務(wù)，我方將按照招標(biāo)文件的需求以及本項(xiàng)目特點(diǎn)組成本次造價(jià)咨詢工作小組，對(duì)項(xiàng)目服務(wù)工作統(tǒng)一進(jìn)行組織和管理；我們將針對(duì)本招標(biāo)項(xiàng)目的具體要求和專業(yè)特點(diǎn)，組成組織協(xié)調(diào)能力強(qiáng)的、業(yè)務(wù)精干的造價(jià)咨詢工作組，根據(jù)工作需要統(tǒng)一指揮領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一調(diào)配人員，工作中分工負(fù)責(zé)、包干到人，按期保質(zhì)地完成委托的造價(jià)咨詢工作。根據(jù)業(yè)主的服務(wù)需求，我公司將遵循高效、精干、務(wù)實(shí)的原則，組建以項(xiàng)目負(fù)責(zé)人為管理核心的專門機(jī)構(gòu)進(jìn)行項(xiàng)目的造價(jià)咨詢工作。在具體的實(shí)施過程中，該項(xiàng)目部組織結(jié)構(gòu)的設(shè)置將圍繞委托人制定的工程建設(shè)總目標(biāo)進(jìn)行。我們將會(huì)針對(duì)具體項(xiàng)目情況，擬配備業(yè)務(wù)能力強(qiáng)，執(zhí)業(yè)經(jīng)驗(yàn)豐富的各類專業(yè)技術(shù)人員7人，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、技術(shù)負(fù)責(zé)人各一人、安裝造價(jià)工程師兩名、土建造價(jià)工程師兩名、資料員一名。為確保更好地滿足業(yè)主對(duì)于造價(jià)咨詢服務(wù)的要求，提供高質(zhì)量的服務(wù)，根據(jù)工作需要我們還承諾將充分調(diào)用公司的技術(shù)力量和后勤服務(wù)能力，為項(xiàng)目工作組提供充分的技術(shù)支持和后勤服務(wù)。本項(xiàng)目組織架構(gòu)如下圖：（二）項(xiàng)目負(fù)責(zé)人制度1、明確職責(zé)：項(xiàng)目負(fù)責(zé)人需全面負(fù)責(zé)項(xiàng)目計(jì)劃制定、進(jìn)度控制、質(zhì)量控制、成本控制及團(tuán)隊(duì)協(xié)調(diào)等工作。2、授權(quán)管理：根據(jù)項(xiàng)目需要，合理授權(quán)給團(tuán)隊(duì)成員，確保項(xiàng)目高效推進(jìn)。3、績(jī)效考核：建立項(xiàng)目負(fù)責(zé)人績(jī)效考核機(jī)制，將項(xiàng)目成果與個(gè)人績(jī)效掛鉤，激勵(lì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人積極履行職責(zé)。（三）項(xiàng)目人員崗位職責(zé)1、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人項(xiàng)目負(fù)責(zé)人崗位職責(zé)分工如下：（1）項(xiàng)目負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)項(xiàng)目審核計(jì)劃制定、進(jìn)度控制、質(zhì)量控制、成本控制及團(tuán)隊(duì)協(xié)調(diào)等工作。（2）授權(quán)管理：根據(jù)項(xiàng)目需要，合理授權(quán)給團(tuán)隊(duì)成員，確保項(xiàng)目高效推進(jìn)。（3）績(jī)效考核：建立項(xiàng)目負(fù)責(zé)人績(jī)效考核機(jī)制，將項(xiàng)目成果與個(gè)人績(jī)效掛鉤，激勵(lì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人積極履行職責(zé)。（4）負(fù)責(zé)咨詢業(yè)務(wù)中各子項(xiàng)、各專業(yè)間的技術(shù)協(xié)調(diào)、組織管理、質(zhì)量管理等工作。（5）組織全體造價(jià)工程師開展各專業(yè)具體工作，積極配合項(xiàng)目委托人的各項(xiàng)工作；（6）編制咨詢工作方案和計(jì)劃；布置檢查各專業(yè)咨詢工作；（7）協(xié)調(diào)與委托人、項(xiàng)目其他相關(guān)方的工作關(guān)系；（8）解決結(jié)算工作過程中的具體問題，組織項(xiàng)目部成員進(jìn)行跟蹤工作底稿一級(jí)復(fù)核，包括自查、交叉檢查等。2、技術(shù)負(fù)責(zé)人技術(shù)負(fù)責(zé)人崗位職責(zé)分工如下：（1）協(xié)助項(xiàng)目負(fù)責(zé)人做好項(xiàng)目組的管理工作，在項(xiàng)目經(jīng)理的授權(quán)下主持造價(jià)咨詢工作。（2）協(xié)助項(xiàng)目負(fù)責(zé)人落實(shí)委托方下達(dá)的與本項(xiàng)目有關(guān)的一切任務(wù)、計(jì)劃、指示。（3）進(jìn)駐工程現(xiàn)場(chǎng)，在授權(quán)范圍內(nèi)處理現(xiàn)場(chǎng)發(fā)生的造價(jià)咨詢業(yè)務(wù)，并將有關(guān)情況及時(shí)上報(bào)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。（4）對(duì)造價(jià)師結(jié)算成果文件進(jìn)行復(fù)核，進(jìn)行質(zhì)量控制。（5）對(duì)結(jié)算審核執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤和監(jiān)控，及時(shí)調(diào)整，確保項(xiàng)目造價(jià)控制在預(yù)定范圍內(nèi)，保證審核的準(zhǔn)確性、合理性。（6）為項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)提供技術(shù)支持，解決造價(jià)方面的技術(shù)問題。（7）參與制定和實(shí)施造價(jià)管理的培訓(xùn)計(jì)劃，提高團(tuán)隊(duì)的專業(yè)素質(zhì)和技能。3、土建、安裝造價(jià)師土建、安裝造價(jià)師崗位職責(zé)分工如下：（1）在項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的帶領(lǐng)下，按照要求完成各自承擔(dān)的各專業(yè)造價(jià)審核的具體任務(wù)，且對(duì)本人的工作質(zhì)量承擔(dān)責(zé)任。（2）組織實(shí)施編制各專業(yè)項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃，并按期提交咨詢成果文件。（3）審核項(xiàng)目施工合同、招投標(biāo)文件及協(xié)議，審核工程量、價(jià)格，審核取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、審核工程結(jié)算資料包括工程圖紙、設(shè)計(jì)變更、現(xiàn)場(chǎng)簽證、材料價(jià)格確認(rèn)單等。（4）負(fù)責(zé)工程變更、簽證、材料價(jià)格、索賠文件的審核工作。（5）動(dòng)態(tài)掌握本專業(yè)咨詢業(yè)務(wù)進(jìn)展情況，協(xié)調(diào)并研究解決存在的問題；（6）編制專業(yè)的咨詢成果文件，檢查咨詢成果是否符合規(guī)定，負(fù)責(zé)審核和簽發(fā)本專業(yè)的成果文件，負(fù)責(zé)完成咨詢資料的整理歸檔。（7）按時(shí)完成項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及委托方交辦的其他任務(wù)。?4、資料員資料員崗位職責(zé)分工如下：（1）負(fù)責(zé)收集各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)中產(chǎn)生的結(jié)算資料，對(duì)收集到的結(jié)算資料進(jìn)行分類、編號(hào)、整理，確保資料完整、清晰、有序。（2）按照公司制度和相關(guān)法律法規(guī)，對(duì)竣工結(jié)算資料進(jìn)行合規(guī)性審核。（3）將審核過的結(jié)算資料進(jìn)行整理歸檔，確保資料的完整性和安全性。（4）嚴(yán)格遵守公司保密制度，對(duì)結(jié)算資料進(jìn)行信息安全與檔案保密管理。（5）協(xié)助其他崗位同事完成與資料相關(guān)的其他工作。（6）協(xié)助項(xiàng)目負(fù)責(zé)人進(jìn)行對(duì)外聯(lián)絡(luò)、溝通等事宜，完成項(xiàng)目負(fù)責(zé)人交辦的其他事項(xiàng)。二、工程結(jié)算審核工作程序及標(biāo)準(zhǔn)、要求（一）工作程序結(jié)算的審計(jì)工作程序主要包括以下幾個(gè)步驟：1、準(zhǔn)備階段?收集資料?：首先，需要收集和整理所有與結(jié)算相關(guān)的資料，包括但不限于竣工圖、施工合同、招投標(biāo)文件、報(bào)審的工程結(jié)算書、變更簽證單、材料價(jià)格簽證、隱蔽資料等。?了解項(xiàng)目情況?：審核人員需要了解項(xiàng)目的基本情況，包括合同內(nèi)容、付款方式、發(fā)票信息等?。2、審核資料?資料審核?：對(duì)收集到的資料進(jìn)行逐一審核，確保資料的完整性和準(zhǔn)確性。這包括對(duì)合同條款情況、發(fā)票的真實(shí)性、合規(guī)性等進(jìn)行核查。?現(xiàn)場(chǎng)踏勘?：在勘查時(shí)，審核人員需要勘察施工現(xiàn)場(chǎng)，以全面掌握工程的實(shí)際情況?。3、核對(duì)工程量與造價(jià)?計(jì)算工程量?：根據(jù)竣工圖和現(xiàn)場(chǎng)情況，按工程量計(jì)算規(guī)則計(jì)算工程量，并選套定額?。?核對(duì)工程量?：與施工方核對(duì)工程量，確保雙方對(duì)工程量沒有爭(zhēng)議。?審核工程造價(jià)?：在工程量核對(duì)一致的基礎(chǔ)上，審核工程造價(jià)，確保造價(jià)的準(zhǔn)確性和合理性?。4、雙方的爭(zhēng)議?溝通協(xié)調(diào)?過程中，如果發(fā)現(xiàn)雙方地爭(zhēng)議的問題，需要依據(jù)竣工圖及合同實(shí)事求是的解決。必要時(shí)，可以雙方共同再次勘察施工現(xiàn)場(chǎng)，以求解決爭(zhēng)議?。?咨詢權(quán)威部門?：對(duì)于復(fù)雜的爭(zhēng)議問題，可以向權(quán)威部門如定額站咨詢?。5、出具審核報(bào)告?出具審定結(jié)算書?：在工程量核對(duì)一致、雙方爭(zhēng)議的問題解決的情況下，出具工程審定結(jié)算書及結(jié)算審定簽署表，送建施雙方審閱、簽章確認(rèn)?。?撰寫審核報(bào)告?：進(jìn)行審核工作總結(jié)，撰寫竣工結(jié)算審核報(bào)告，并召開審定會(huì)議復(fù)核簽批報(bào)告?。6、付款與歸檔?付款確認(rèn)?：在結(jié)算款項(xiàng)最終確認(rèn)前，需要再次審核相關(guān)資料和問題解決情況，確保無誤后進(jìn)行付款?。?歸檔管理?：將審核過程中產(chǎn)生的所有文件和資料進(jìn)行歸檔管理，以備后續(xù)查閱?。（二）程序執(zhí)行結(jié)算審計(jì)流程要按啟動(dòng)階段、準(zhǔn)備階段、實(shí)施階段、完成階段來執(zhí)行：1、啟動(dòng)階段（1）落實(shí)委托方對(duì)接人員，具體包括：委托方負(fù)責(zé)人、建設(shè)方人員：項(xiàng)目法人、招采負(fù)責(zé)人、檔案管理負(fù)責(zé)人、工程管理負(fù)責(zé)人、專職會(huì)計(jì)等