《個(gè)人所得稅新》課件

個(gè)人所得稅新政新個(gè)稅法已經(jīng)頒布，并已于2019年1月1日正式實(shí)施，本次個(gè)稅改革內(nèi)容涉及個(gè)稅起征點(diǎn)、稅率、扣除項(xiàng)目等方面，對(duì)每一個(gè)納稅人來(lái)說(shuō)都是重大利好。by課程目標(biāo)了解新稅法熟悉個(gè)人所得稅的最新政策和法律法規(guī)，了解修訂后的稅收制度。掌握計(jì)算方法掌握個(gè)人所得稅的計(jì)算方法和流程，能夠準(zhǔn)確計(jì)算個(gè)人所得稅。熟悉申報(bào)流程掌握個(gè)人所得稅申報(bào)流程，了解申報(bào)方式、時(shí)間和注意事項(xiàng)。合理避稅了解個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策，并學(xué)會(huì)合理利用政策進(jìn)行避稅。個(gè)人所得稅概述個(gè)人所得稅是指對(duì)個(gè)人取得的各種所得征收的稅收，是國(guó)家財(cái)政收入的重要來(lái)源之一。中國(guó)個(gè)人所得稅的征收對(duì)象為在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人、在中國(guó)境外有住所而在中國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人以及在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所但在中國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人。個(gè)人所得稅的稅率根據(jù)不同的所得類型、征收方式以及收入水平而有所不同。工資薪金所得工資、薪金包括工資、薪金、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼等。勞動(dòng)報(bào)酬單位或個(gè)人支付給雇員的報(bào)酬，以貨幣形式支付。稅前扣除包括個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除和專項(xiàng)扣除。稅率計(jì)算根據(jù)工資薪金所得的稅率表進(jìn)行計(jì)算，按照累進(jìn)稅率征稅。個(gè)人營(yíng)利所得個(gè)體經(jīng)營(yíng)個(gè)人通過(guò)獨(dú)立從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的所得，如開(kāi)店、辦企業(yè)等。自由職業(yè)個(gè)人以非雇傭方式提供勞務(wù)取得的所得，如律師、醫(yī)生、作家、攝影師等。出租車司機(jī)出租車司機(jī)個(gè)人通過(guò)提供出租車服務(wù)取得的所得，屬于此類所得。財(cái)產(chǎn)租賃所得出租房屋將房屋出租給個(gè)人或企業(yè)，收取的租金收入，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。出租土地將土地出租給個(gè)人或企業(yè)，收取的租金收入，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。出租設(shè)備將機(jī)器、車輛等設(shè)備出租給個(gè)人或企業(yè)，收取的租金收入，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。出租其他財(cái)產(chǎn)將其他類型的財(cái)產(chǎn)出租給個(gè)人或企業(yè)，收取的租金收入，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得11.股票、債券股票、債券交易后產(chǎn)生的收益，需繳納所得稅。22.房產(chǎn)交易出售房產(chǎn)后，取得的收入超過(guò)原有房屋價(jià)值部分，需繳納所得稅。33.其他財(cái)產(chǎn)包括藝術(shù)品、珠寶、古董等，出售后產(chǎn)生的收益，需繳納所得稅。利息、股息、紅利所得利息所得銀行存款利息、債券利息等。股息所得股票分紅、上市公司分紅等。紅利所得公司利潤(rùn)分配給股東的紅利等。偶然所得彩票中獎(jiǎng)中獎(jiǎng)彩票產(chǎn)生的收益屬于偶然所得，需要按照稅法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。中獎(jiǎng)獎(jiǎng)金中獎(jiǎng)活動(dòng)中獲得的獎(jiǎng)金，例如電視節(jié)目、比賽、競(jìng)賽等。其他偶然所得其他偶然所得包括但不限于：發(fā)現(xiàn)的遺失物、拾得的埋藏物、報(bào)酬等。綜合所得計(jì)算1計(jì)算基礎(chǔ)綜合所得是指除工資薪金所得以外的其他所得。首先，需要將所有綜合所得項(xiàng)目的收入進(jìn)行匯總。2扣除項(xiàng)目根據(jù)稅法規(guī)定，可以從綜合所得中扣除一些項(xiàng)目，例如專項(xiàng)附加扣除、專項(xiàng)扣除和基本減除費(fèi)用。3稅率適用根據(jù)計(jì)算后的應(yīng)納稅所得額，參照稅率表確定適用稅率，計(jì)算應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。專項(xiàng)附加扣除子女教育每個(gè)子女每年可扣除1,000元，最多可扣除2,000元。符合條件的子女包括：不滿18周歲的子女、年滿18周歲但非大學(xué)生的子女。繼續(xù)教育在職人員參加學(xué)歷教育或非學(xué)歷教育，每年可扣除4,800元，但僅限一次。該扣除項(xiàng)僅適用于符合條件的個(gè)人，需要提供相關(guān)證明材料。住房貸款利息個(gè)人購(gòu)買住房并向金融機(jī)構(gòu)貸款，每月可扣除1000元，全年最多12,000元。住房租金個(gè)人在城市工作且承租住房，每月可扣除1,500元，全年最多18,000元。需要提供租賃合同和繳納租金的證明材料。專項(xiàng)扣除11.住房貸款利息對(duì)于購(gòu)買自住住房并按揭貸款的納稅人，可享受住房貸款利息扣除，減輕購(gòu)房負(fù)擔(dān)。22.子女教育支出納稅人子女接受學(xué)歷教育的支出，可以進(jìn)行專項(xiàng)扣除，鼓勵(lì)生育和教育投資。33.繼續(xù)教育支出納稅人參加學(xué)歷繼續(xù)教育或職業(yè)技能培訓(xùn)的支出，可以進(jìn)行專項(xiàng)扣除，支持個(gè)人終身學(xué)習(xí)。44.大病醫(yī)療支出納稅人發(fā)生的符合條件的大病醫(yī)療支出，可以進(jìn)行專項(xiàng)扣除，幫助減輕醫(yī)療費(fèi)用負(fù)擔(dān)。稅率表所得項(xiàng)目稅率工資薪金所得三級(jí)累進(jìn)稅率，起征點(diǎn)5000元個(gè)人營(yíng)利所得20%財(cái)產(chǎn)租賃所得10%財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得20%利息、股息、紅利所得20%偶然所得20%稅款計(jì)算1應(yīng)納稅所得額扣除專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除等2適用稅率根據(jù)應(yīng)納稅所得額確定3應(yīng)納稅額應(yīng)納稅所得額乘以稅率稅款計(jì)算流程清晰明了，納稅人可以通過(guò)簡(jiǎn)單的計(jì)算確定應(yīng)繳納的稅款。預(yù)繳稅款計(jì)算預(yù)繳稅款根據(jù)每月收入情況，計(jì)算每個(gè)月需要預(yù)繳的稅款金額。預(yù)繳稅款可以根據(jù)實(shí)際收入情況進(jìn)行調(diào)整。申報(bào)繳納按月或按季度申報(bào)預(yù)繳稅款，并通過(guò)銀行或稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的方式繳納預(yù)繳稅款。保留憑證保留預(yù)繳稅款的申報(bào)單、繳款憑證等相關(guān)資料，以便在年度匯算清繳時(shí)進(jìn)行核對(duì)。匯算清繳1申報(bào)期限年度終了后4月30日前2申報(bào)方式線上或線下申報(bào)3計(jì)算方式根據(jù)全年收入和扣除計(jì)算應(yīng)繳稅款4結(jié)果處理補(bǔ)繳或退稅匯算清繳是年度終了后，納稅人根據(jù)全年所得收入和扣除項(xiàng)目，計(jì)算應(yīng)繳稅款并向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)的過(guò)程。個(gè)人所得稅匯算清繳可以幫助納稅人準(zhǔn)確計(jì)算全年應(yīng)繳稅款，確保納稅義務(wù)的履行，并享受相應(yīng)的稅收優(yōu)惠政策。納稅人義務(wù)申報(bào)納稅如實(shí)申報(bào)個(gè)人所得稅，并按規(guī)定繳納稅款。保存憑證妥善保存?zhèn)€人所得稅相關(guān)的憑證，如工資單、發(fā)票等。配合稅務(wù)機(jī)關(guān)配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)檢查和調(diào)查。日常繳納1預(yù)扣預(yù)繳雇主或付款方根據(jù)稅法規(guī)定預(yù)扣個(gè)人所得稅，每月或按季度繳納稅款。2自行申報(bào)個(gè)體工商戶、自由職業(yè)者等需自行計(jì)算稅款并申報(bào)，一般每月或按季度申報(bào)繳納。3稅款繳納通過(guò)稅務(wù)部門指定的銀行或線上平臺(tái)繳納稅款，并保留好繳款憑證。特殊情況處理境外收入申報(bào)境外收入需根據(jù)相關(guān)規(guī)定申報(bào)，并繳納相應(yīng)的稅款。稅務(wù)咨詢納稅人可通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)官網(wǎng)、電話等渠道咨詢相關(guān)事宜。稅收優(yōu)惠政策符合條件的納稅人可以享受相關(guān)稅收優(yōu)惠政策。申報(bào)注意事項(xiàng)申報(bào)時(shí)間及時(shí)申報(bào)，避免逾期罰款。了解不同收入類型的申報(bào)期限。資料準(zhǔn)備整理好相關(guān)資料，確保準(zhǔn)確無(wú)誤。例如：工資單、發(fā)票等。申報(bào)方式可以選擇線上或線下申報(bào)。了解不同申報(bào)方式的流程和注意事項(xiàng)。咨詢服務(wù)如遇疑問(wèn)，可咨詢稅務(wù)部門或?qū)I(yè)人士，及時(shí)解決申報(bào)問(wèn)題。優(yōu)惠政策減免政策對(duì)特定收入或納稅人提供稅收減免，例如子女教育、住房貸款利息等。稅收優(yōu)惠例如創(chuàng)業(yè)者可享受稅收減免，鼓勵(lì)創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)。案例分析1假設(shè)小明是公司員工，每月工資為10000元，且沒(méi)有其他收入。根據(jù)個(gè)人所得稅新政，小明每月需要繳納的個(gè)稅為：10000元-5000元=5000元，對(duì)應(yīng)稅率為3%，應(yīng)納稅額為5000元*3%=150元。案例分析2假設(shè)您是一名自由職業(yè)者，通過(guò)網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)提供翻譯服務(wù)。您在2023年1月取得收入20,000元，已繳納相關(guān)平臺(tái)的費(fèi)用1,000元。您需要計(jì)算個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅額。個(gè)人營(yíng)利所得的稅率為20%。應(yīng)納稅所得額為20,000元-1,000元=19,000元。應(yīng)納稅額為19,000元*20%=3,800元。案例分析3假設(shè)某納稅人2023年取得工資薪金所得10萬(wàn)元，取得財(cái)產(chǎn)租賃所得1萬(wàn)元，并享受了住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除3.6萬(wàn)元。請(qǐng)問(wèn)該納稅人應(yīng)繳納個(gè)人所得稅多少？首先，計(jì)算綜合所得，10萬(wàn)元+1萬(wàn)元-3.6萬(wàn)元=7.4萬(wàn)元。其次，根據(jù)綜合所得稅率表，應(yīng)繳納稅款為1.95萬(wàn)元。該案例展示了綜合所得計(jì)算、專項(xiàng)附加扣除以及稅款計(jì)算的流程，有助于理解個(gè)人所得稅申報(bào)的實(shí)際操作。常見(jiàn)問(wèn)題解答關(guān)于個(gè)人所得稅，許多人存在疑問(wèn)。例如，如何進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)？如何享受稅收優(yōu)惠？如何解決稅務(wù)糾紛？為了方便大家更好地理解個(gè)人所得稅相關(guān)知識(shí)，我們將針對(duì)常見(jiàn)問(wèn)題進(jìn)行解答。歡迎大家積極提問(wèn)！此外，我們將定期更新常見(jiàn)問(wèn)題解答，并提供最新資訊，請(qǐng)關(guān)注官網(wǎng)或微信公眾號(hào)！個(gè)人所得稅新政解讀11.稅制改革個(gè)人所得稅法修訂，優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)，促進(jìn)公平與效率。22.稅率調(diào)整部分稅率調(diào)整，提高中低收入群體稅收負(fù)擔(dān)，降低高收入群體稅收負(fù)擔(dān)。33.扣除項(xiàng)目增加專項(xiàng)附加扣除，如子女教育、住房貸款利息等，提高個(gè)人所得稅優(yōu)惠力度。44.申報(bào)方式簡(jiǎn)化申報(bào)流程，方便納稅人申報(bào)，提高稅收效率。其他相關(guān)政策稅收優(yōu)惠鼓勵(lì)居民投資、創(chuàng)業(yè)、消費(fèi)，例如住房租賃、新能源汽車、文化產(chǎn)業(yè)等。稅收監(jiān)管加強(qiáng)稅收征管，打擊偷逃稅行為，維護(hù)公平競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境。國(guó)際合作推進(jìn)稅收信息共享，防止國(guó)際逃稅，促進(jìn)跨境貿(mào)易發(fā)展。學(xué)習(xí)總結(jié)新政了解深入理解個(gè)人所得稅新政內(nèi)容，掌握新政的重大變化、適用范圍、計(jì)算方法等。稅款計(jì)算熟練運(yùn)用新政的稅率表和扣除項(xiàng)目，準(zhǔn)確計(jì)算個(gè)人所得稅，了解預(yù)繳稅款和匯算清繳流程。申報(bào)技巧掌握個(gè)人所得稅申報(bào)流程，熟悉申報(bào)平臺(tái)的使用方法，并了解不同情況下的申報(bào)注意事項(xiàng)。實(shí)踐應(yīng)用通過(guò)案例分析，將所學(xué)知識(shí)應(yīng)用于實(shí)際生活中，提高解決個(gè)人所得稅相關(guān)問(wèn)題的實(shí)際操作能力。測(cè)試題為