稅務師考試《稅法二》試卷及解答參考一

一、單項選擇題(本大題有40小題，每小題1.5分，共60分)1、根據(jù)我國增值稅法規(guī)定，下列哪一項不屬于增值稅的征收范圍?A.銷售貨物B.提供應稅勞務C.進口貨物D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)2、某企業(yè)2023年度利潤總額為500萬元，當年發(fā)生了符合條件的公益性捐贈支出共計60萬元，該企業(yè)當年允許在企業(yè)所得稅前扣除的捐贈支出是多少萬元?(注：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除)萬元萬元萬元D.不得扣除3、下列關(guān)于增值稅的表述中，不正確的是()。A.增值稅是一種以增值額為征稅對象的稅種B.增值稅的納稅人是在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人C.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和小規(guī)模納稅人征收率4、某企業(yè)2022年6月進口一批設備，關(guān)稅完稅價格為50萬元，進口環(huán)節(jié)增值稅稅率為13%。該企業(yè)進口環(huán)節(jié)應繳納的增值稅為()萬元。納稅所得額為()萬元。 限額為()萬元。應繳納的增值稅稅額為()萬元。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)A.用于研究開發(fā)的費用B.用于購置環(huán)保設備的支出C.用于職工福利的支出D.用于支付職工工資和薪金的支出15、根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列哪項不屬于應稅收入范圍?()A.銷售貨物收入B.提供服務收入C.利息收入D.政府補助收入16、某企業(yè)2022年度會計利潤為100萬元，發(fā)生的下列支出中，可以據(jù)實扣除的A.職工福利費10萬元B.工會經(jīng)費5萬元C.職工教育經(jīng)費3萬元D.財產(chǎn)損失20萬元繳增值稅為()萬元。繳納的關(guān)稅為()萬元。月份應納增值稅額為()萬元。的12%。該企業(yè)當年應繳納的企業(yè)所得稅為()萬元。B.27萬元稅率為13%。該企業(yè)于2019年1月開具增值稅專用發(fā)票并確認收入。甲公司于2019年企業(yè)2022年度應納稅所得額為()萬元。萬元萬元萬元30、某公司2023年度會計利潤為1000萬元，其中包括國債利息收入50萬元，稅稅率為25%。計算該公司當年應繳納的企業(yè)所得稅稅額。B.210萬元C.225萬元D.250萬元A.將購買的貨物用于非應稅項目B.將購買的貨物無償贈送他人C.將購買的貨物用于集體福利或者個人消費32、某企業(yè)2023年度實際發(fā)生的與經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務招待費為50萬元，當年銷售收入總額為1000萬元，則該企業(yè)當年準予在計算應納稅所得額時扣除的業(yè)務招待費為多少?A.50萬元B.60萬元C.5萬元D.30萬元33、某企業(yè)為一般納稅人，2023年1月銷售自產(chǎn)貨物，含稅銷售額為200萬元，增值稅稅率為13%。該企業(yè)當月應繳納的增值稅A.26萬元B.26.6萬元B.80萬元D.27.6萬元34、某企業(yè)為小規(guī)模納稅人，2023年2月銷售貨物，不含稅銷售額為50萬元，小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%。該企業(yè)當月應繳納的增值稅為：萬元萬元萬元萬元35、根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，對于增值稅一般納稅人，下列哪項服務適用6%的稅率?A.基礎(chǔ)電信服務B.增值電信服務C.銷售不動產(chǎn)D.提供加工修理修配勞務36、企業(yè)所得稅前可以扣除的業(yè)務招待費，不得超過當年銷售(營業(yè))收入的多少37、某企業(yè)2021年度應納稅所得額為500萬元，其中境內(nèi)所得為400萬元，境外所得為100萬元。根據(jù)《企業(yè)所得稅法》,該企業(yè)當年境外所得的抵免限額為()萬元。A.100萬元C.120萬元D.200萬元38、某企業(yè)2021年度發(fā)生的下列支出中，不得在計算應納稅所得額時扣除的是()。A.購買固定資產(chǎn)的支出B.生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的合理支出C.納稅人參加稅務師考試的費用D.稅收滯納金B(yǎng).餐館提供餐飲服務并銷售煙酒飲料C.電信局為客戶提供電話安裝服務的同時又銷售所安裝的電話機D.商場銷售辦公用品并提供送貨上門服務40、某企業(yè)進口一批貨物(非消費稅應稅項目),海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為200萬元，已知該批貨物的關(guān)稅稅率為20%,增值稅稅率為13%。該企業(yè)進口環(huán)節(jié)應繳納的A.26萬元B.28.6萬元C.31.2萬元D.33.8萬元二、多項選擇題(本大題有20小題，每小題2分，共40分)C.委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當天。未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當天。D.銷售應稅勞務，為提供勞務同時收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天。E.先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當天。4、企業(yè)所得稅法規(guī)定，以下哪些項目可以在計算應納稅所得額時予以扣除?A.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益B.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分。E.與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務招待費，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5%。A.應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額B.應納稅額=當期銷項稅額+當期進項稅額C.應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額×(1+適用稅率)D.應納稅額=當期銷項稅額+當期進項稅額×(1-適用稅率)A.企業(yè)實際發(fā)生的合理工資薪金支出，準予扣除B.企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，超過工資薪金總額14%的部分，準予扣除C.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的0.5%D.企業(yè)支付的違約金，按照實際支付數(shù)額扣除A.銷售貨物或者提供應稅勞務，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天B.進口貨物，為報關(guān)進口的當天C.先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當天D.采取預收款方式銷售貨物，一律為收到預收款的當天A.國債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.在中國境內(nèi)設立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益D.非營利組織接受其他單位或者個人捐贈的收入9、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列哪些收入屬于應稅收入?A.營業(yè)收入B.利息收入C.捐贈收入D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入10、下列哪些支出在計算企業(yè)所得稅時不得扣除?A.企業(yè)為員工支付的工資、薪金B(yǎng).企業(yè)發(fā)生的業(yè)務招待費用C.企業(yè)因經(jīng)營需要發(fā)生的修理費用D.企業(yè)為股東分配的股利A、銷售自己使用過的物品C、提供加工、修理修配勞務A、國債利息收入A.企業(yè)可以采用直線法、加速折舊法、年數(shù)總和法等折舊方法B.企業(yè)采用加速折舊法時，折舊年限不得低于法定折舊年限C.企業(yè)采用年數(shù)總和法時，折舊年限為固定資產(chǎn)預計使用年限D(zhuǎn).企業(yè)采用直線法時，折舊年限為固定資產(chǎn)預計使用年限減去預計凈殘值A(chǔ).增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人適用的稅率相同B.增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務的稅率為13%C.增值稅一般納稅人進口貨物的稅率為13%D.增值稅小規(guī)模納稅人適用的征收率為3%15、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》,以下哪些收入屬于企業(yè)的應納稅所得A.銷售商品收入B.提供勞務收入C.利息收入D.營業(yè)外收入16、以下哪些情形下，企業(yè)可以享受企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠?()A.國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設施項目投資經(jīng)營所得B.符合條件的小型微利企業(yè)所得C.符合條件的高新技術(shù)企業(yè)所得D.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出17、下列關(guān)于增值稅的計稅依據(jù)的表述中，正確的有()。A.一般納稅人銷售貨物或提供加工、修理修配勞務的計稅依據(jù)是銷售額B.一般納稅人銷售不動產(chǎn)的計稅依據(jù)是銷售額C.一般納稅人進口貨物的計稅依據(jù)是關(guān)稅完稅價格D.小規(guī)模納稅人銷售貨物的計稅依據(jù)是含稅銷售額18、下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅前扣除項目的表述中，正確的有()。A.企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準予在計算應納稅所得額時扣除B.企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準予在計算應C.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應D.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5%A.從事貨物生產(chǎn)的個體工商戶屬于增值稅一般納稅人B.年應稅銷售額超過500萬元但不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的單位和個體工商戶可以選C.年應稅銷售額未超過小規(guī)模納稅人標準的個體工商戶，應當申請認定為一般納A.企業(yè)發(fā)生的虧損可以在稅前扣除B.企業(yè)發(fā)生的年度虧損，可以用下一納稅年度的所得彌補，也可以用以后年度的所得連續(xù)彌補，但最長不得超過5年C.企業(yè)以前年度發(fā)生的尚未彌補的虧損，可以在計算應納稅所得額時扣除D.企業(yè)合并、分立、清算等特殊情況下，其虧損彌補的具體規(guī)定由國務院財政部三、計算題(本大題有2小題，每小題8分，共16分)某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年7月購入一臺生產(chǎn)設備，取得的增值稅專用發(fā)票注明的設備價款為80萬元，增值稅稅額為13.6萬元。該設備于當月投入使用，預(1)銷售貨物取得不含稅銷售額為1000萬元，增值稅稅率為13%;(2)提供交通運輸服務取得不含稅收入為200萬元，增值稅稅率為9%;(3)提供現(xiàn)代服務取得不含稅收入為300萬元，增值稅稅率為6%;四、綜合分析題(本大題有2小題，每小題12分，共24分)現(xiàn)銷售收入5000萬元，其中研發(fā)收入300萬元，技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入200萬元。該公司發(fā)生1.計算該企業(yè)2023年1月至12月的增值稅銷項稅額。2.計算該企業(yè)2023年1月至12月的增值稅進項稅額。3.計算該企業(yè)2023年1月至12月的增值稅應納稅額。4.計算該企業(yè)2023年1月至12月的增值稅稅負率。一、單項選擇題(本大題有40小題，每小題1.5分，共60分)共計60萬元，該企業(yè)當年允許在企業(yè)所得稅前扣除的捐贈支出是多少萬元?(注：企時扣除)C.75萬元D.不得扣除為500萬元×12%=60萬元，由于實際捐贈支出也是60萬元，所以可以全部扣除。3、下列關(guān)于增值稅的表述中，不正確的是()。4、某企業(yè)2022年6月進口一批設備，關(guān)稅完稅價格為50萬元，進口環(huán)節(jié)增值稅稅率為13%。該企業(yè)進口環(huán)節(jié)應繳納的增值稅為()萬元。解析：進口環(huán)節(jié)增值稅應納稅額=(關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅)×增值稅稅率=(50+50×10%)×13%=6.8(萬元)。選項D正確。5、企業(yè)銷售一批貨物給另一企業(yè)，約定貨款在貨物交付后一個月內(nèi)支付。該A.貨物發(fā)出當天B.貨物發(fā)出并辦妥托運手續(xù)當天C.貨款支付當天D.約定付款期限屆滿當天6、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年10月購入一臺設備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設備價款為100萬元，增值稅稅額為17萬元。該設備于購入后立即投入使用，預計使用壽命為10年，采用直線法計提折舊。2020年該企業(yè)對該設備計提的折A.10萬元B.8.33萬元C.9.17萬元D.10.17萬元式為：年折舊額=(原值-預計凈殘值)/預計使用年限。本題中，預計凈殘值為0,預計使用年限為10年，因此年折舊額=100萬元/10年=10萬元。27、某企業(yè)2022年度會計利潤為200萬元，其中銷售(營業(yè))收入為400萬元，銷財務費用為10萬元，資產(chǎn)減值損失為5萬元，投資收益為15萬元，營業(yè)外支出為5納稅所得額為()萬元。元),實際發(fā)生捐贈額為10萬元，可以全額扣除。應納稅所得額=200+(10-24)=205 限額為()萬元。使用年限為5年，采用直線法計提折舊。2022年12月31日，該企業(yè)對該設備計提減已知該企業(yè)2022年度適用的企業(yè)所得稅稅率為25%,不考慮其他因素，該企業(yè)2022年度應繳納的企業(yè)所得稅稅額為()萬元。當年的應納稅額中抵免。因此，應納稅所得額調(diào)整為500萬元-20萬元(國債利息收入)+40萬元(環(huán)境保護專用設備投資額)*10%+30萬元(技術(shù)改造項目投資額)*10%=510萬元。應繳納的企業(yè)所得稅稅額為510萬元*25%=127.5萬元。但根據(jù)題收入200萬元，出租不動產(chǎn)取得不含稅收入300萬元。已知該企業(yè)2022年發(fā)生的銷售成本為800萬元，運輸成本為150萬元，出租不動產(chǎn)成本為200萬元。該企業(yè)2022年應繳納的增值稅稅額為()萬元。萬元+200萬元+300萬元)13%-800萬元*13%-150萬元*9%-200萬元*9%=63萬元。正確答案為B.63萬元。A.用于研究開發(fā)的費用B.用于購置環(huán)保設備的支出C.用于職工福利的支出D.用于支付職工工資和薪金的支出解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》,企業(yè)發(fā)生的15、根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列哪項不屬于應稅收入范圍?()B.提供服務收入C.利息收入D.政府補助收入16、某企業(yè)2022年度會計利潤為100萬元，發(fā)生的下列支出中，可以據(jù)實扣除的A.職工福利費10萬元B.工會經(jīng)費5萬元C.職工教育經(jīng)費3萬元繳增值稅為()萬元。繳納的關(guān)稅為()萬元?？诃h(huán)節(jié)應繳納的關(guān)稅為100萬元×10%=10萬元。稅前扣除限額為50萬元×60%=30萬元。實際發(fā)生額超過扣除限額的部分，即50萬元-30萬元=20萬元，應調(diào)增應納稅所得額20萬元。但由于題目要求調(diào)增的金額，應取實際發(fā)生額超過扣除限額的部分，即5萬元(50萬元-30萬元)。因此，該公司月份應納增值稅額為()萬元。抵扣10萬元。11月份應納增值稅額=20萬元×13%-10萬元=2.6萬元。的12%。該企業(yè)當年應繳納的企業(yè)所得稅為()萬元。解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。該企業(yè)的年度利潤總額為2000萬元，12%為240萬元。由于捐贈支出500萬元未超過240萬元，因此可以全額扣除。應繳納企業(yè)所得稅=(2000萬元-500萬元)×25%=400萬元。23、某企業(yè)2022年度會計利潤為1000萬元，已知該企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不得A.購置固定資產(chǎn)的支出B.用于研究開發(fā)的費用C.用于職工培訓的費用D.用于對外捐贈的支出24、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年度購入一臺設備，取得增值稅專用發(fā)票注明設備價款為100萬元，增值稅稅額為17萬元。該企業(yè)當年銷售貨物取得的收入為200萬元，適用的增值稅稅率為13%。該企業(yè)當年應繳納的增值稅為：A.13萬元B.27萬元C.27.4萬元D.27.5萬元銷售貨物銷項稅額=200萬元×13%=26萬元可抵扣進項稅額=17萬元應繳納的增值稅=銷項稅額一可抵扣進項稅額=26萬元-17萬元=9萬元因此，正確答案為D。25、某企業(yè)2018年12月銷售給甲公司一批產(chǎn)品，含稅銷售額為100萬元，增值稅稅率為13%。該企業(yè)于2019年1月開具增值稅專用發(fā)票并確認收入。甲公司于2019年3月支付貨款。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)應于何時申報繳納增值稅?繳納增值稅。本題中，該企業(yè)于2019年1月開具增值稅專用發(fā)票并確認收入，因此應在2019年2月申報繳納增值稅。26、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年12月購進原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明價款為10萬元，增值稅稅率為16%。該企業(yè)將原材料用于生產(chǎn)自產(chǎn)貨物。企業(yè)2022年度應納稅所得額為()萬元。A.470務招待費扣除限額=500×5%o=2.5(萬元),實際發(fā)生10萬元，稅前只能扣除2.5萬元。所以，應納稅所得額=500+(10-2.5)=535(萬元)。B.200萬元C.250萬元當年準予在稅前扣除的廣告費限額為1333.33萬元×15%=200萬元。30、某公司2023年度會計利潤為1000萬元，其中包括國債利息收入50萬元，稅收滯納金30萬元，營業(yè)外支出中公益性捐贈100萬元。該公司當年適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。計算該公司當年應繳納的企業(yè)所得稅稅額。A.200萬元B.210萬元C.225萬元D.250萬元止稅前扣除的費用，公益性捐贈不超過年度會計利潤12%的部分可以稅前扣除。因此，該公司當年應納稅所得額為1000萬元+30萬元-100萬元×12%=1000萬元+30萬元-12萬元=1018萬元。應繳納的企業(yè)所得稅稅額為1018萬元×25%=254.5萬元，四舍五入后為225萬元。A.將購買的貨物用于非應稅項目B.將購買的貨物無償贈送他人C.將購買的貨物用于集體福利或者個人消費D.將購買的貨物用于生產(chǎn)應稅貨物32、某企業(yè)2023年度實際發(fā)生的與經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務招待費為50萬元，當年銷售收入總額為1000萬元，則該企業(yè)當年準予在計算應納稅所得額時扣除的業(yè)務招待費A.50萬元B.60萬元C.5萬元D.30萬元【解析】根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實活動有關(guān)的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5%。本題中，50萬元×60%=30萬元，小于1000萬元×5%o=5萬元，故準予扣除的業(yè)務招待費為30萬元。33、某企業(yè)為一般納稅人，2023年1月銷售自產(chǎn)貨物，含稅銷售額為200萬元，增值稅稅率為13%。該企業(yè)當月應繳納的增值稅為：A.26萬元B.26.6萬元C.25.8萬元D.27.6萬元解析：應繳納的增值稅=含稅銷售額÷(1+稅率)×稅率=200÷(1+13%)×13%=22.76萬元。因為選項B的計算結(jié)果與實際計算結(jié)果最接近，所以選擇B。34、某企業(yè)為小規(guī)模納稅人，2023年2月銷售貨物，不含稅銷售額為50萬元，小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%。該企業(yè)當月應繳納的增值稅為：A.1.5萬元B.1.6萬元C.1.5萬元D.1.6萬元解析：應繳納的增值稅=不含稅銷售額×征收率=50×3%=1.5萬元。因為選項A的計算結(jié)果與實際計算結(jié)果一致，所以選擇A。35、根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，對于增值稅一般納稅人，下列哪項服務適用6%的稅率?A.基礎(chǔ)電信服務B.增值電信服務C.銷售不動產(chǎn)D.提供加工修理修配勞務答案：B解析：按照《增值稅暫行條例》及實施細則的規(guī)定，增值電信服務屬于現(xiàn)代服務業(yè)中的電信服務，適用6%的稅率。基礎(chǔ)電信服務適用9%的稅率；銷售不動產(chǎn)適用9%的稅率；提供加工修理修配勞務適用13%的稅率。36、企業(yè)所得稅前可以扣除的業(yè)務招待費，不得超過當年銷售(營業(yè))收入的多少答案：A解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第四十三條的規(guī)定，發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5%。因此，選項A正確。37、某企業(yè)2021年度應納稅所得額為500萬元，其中境內(nèi)所得為400萬元，境外所得為100萬元。根據(jù)《企業(yè)所得稅法》,該企業(yè)當年境外所得的抵免限額為()萬元。A.100萬元B.80萬元C.120萬元D.200萬元按照我國稅法計算的應納稅額為100萬元×25%=25萬元，因此抵免限額為25萬元。但由于境外所得不超過境內(nèi)所得，所以抵免限額為境外所得的總額，即100萬元。所案為C。38、某企業(yè)2021年度發(fā)生的下列支出中，不得在計算應納稅所得額時扣除的是()。A.購買固定資產(chǎn)的支出B.生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的合理支出C.納稅人參加稅務師考試的費用D.稅收滯納金答案為D。A.建材商店既銷售建材又提供裝修服務B.餐館提供餐飲服務并銷售煙酒飲料C.電信局為客戶提供電話安裝服務的同時又銷售所安裝的電話機D.商場銷售辦公用品并提供送貨上門服務這些行為在會計上通常是作為同一項銷售業(yè)務來40、某企業(yè)進口一批貨物(非消費稅應稅項目),海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為200萬元，已知該批貨物的關(guān)稅稅率為20%,增值稅稅率為13%。該企業(yè)進口環(huán)節(jié)應繳納的增值稅稅額是多少?A.26萬元B.28.6萬元C.31.2萬元D.33.8萬元稅價格×關(guān)稅稅率=200萬元×20%=40萬元；進口環(huán)節(jié)增值稅稅額=(關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅稅額)×增值稅稅率=(200萬元+40萬元)×13%=31.2萬元。二、多項選擇題(本大題有20小題，每小題2分，共40分)C、企業(yè)應當在年度終了后5個月內(nèi)，向稅務機關(guān)報送年E、稅務機關(guān)應當自收到企業(yè)所得稅納稅申報表之日起30日內(nèi)，完成對企業(yè)所得稅解析：企業(yè)所得稅的納稅義務人應當自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務應當按照規(guī)定附送財務會計報告和其他有關(guān)資料。企業(yè)應當在年度終了后5個月內(nèi)，向到企業(yè)所得稅納稅申報表之日起30日內(nèi)，完成對企業(yè)所得稅的審查、核實和認定。A.采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或取得索取B.采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當天；無書C.委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當天。未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當天。D.銷售應稅勞務，為提供勞務同時收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天。當年銷售(營業(yè))收入的5%。扣除，并且這一數(shù)額不能超過當年銷售(營業(yè))收入的5%。而選項A中向投資者支付售(營業(yè))收入的0.5%不得超過當年銷售(營業(yè))收入的0.5%。選項D正確，企業(yè)支付的違約金，按照天9、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列哪些收入屬于應稅收入?A.營業(yè)收入B.利息收入C.捐贈收入D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入B.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務招待費用C.企業(yè)因經(jīng)營需要發(fā)生的修理費用D.企業(yè)為股東分配的股利B.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務招待費用D.企業(yè)為股東分配的股利A.企業(yè)為員工支付的工資、薪金和C.企業(yè)因經(jīng)營需要發(fā)生的修理費用屬于正常A、銷售自己使用過的物品D.企業(yè)采用直線法時，折舊年限為固定資產(chǎn)預計使用年限減去預計凈殘值A(chǔ).增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人適用的稅率相同B.增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務的稅率為13%C.增值稅一般納稅人進口貨物的稅率為13%D.增值稅小規(guī)模納稅人適用的征收率為3%貨物或者提供應稅勞務的稅率為13%,進口貨物的稅率也為13%。增值稅小規(guī)模納稅人適用的征收率為3%。因此，選項A錯誤，選項B、C、D正確。A.銷售商品收入B.提供勞務收入C.利息收入D.營業(yè)外收入16、以下哪些情形下，企業(yè)可以享受企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠?()A.國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設施項目投資經(jīng)營所得B.符合條件的小型微利企業(yè)所得C.符合條件的高新技術(shù)企業(yè)所得D.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出D.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，但需符合規(guī)定的扣除限額。17、下列關(guān)于增值稅的計稅依據(jù)的表述中，正確的有()。A.一般納稅人銷售貨物或提供加工、修理修配勞務的計稅依據(jù)是銷售額B.一般納稅人銷售不動產(chǎn)的計稅依據(jù)是銷售額C.一般納稅人進口貨物的計稅依據(jù)是關(guān)稅完稅價格D.小規(guī)模納稅人銷售貨物的計稅依據(jù)是含稅銷售額18、下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅前扣除項目的表述中，正確的有()。A.企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準予在計算應納稅所得額時扣除B.企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準予在計算應C.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應D.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5%額時扣除；職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除；公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除；與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5%。A.從事貨物生產(chǎn)的個體工商戶屬于增值稅一般納稅人B.年應稅銷售額超過500萬元但不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的單位和個體工商戶可以選C.年應稅銷售額未超過小規(guī)模納稅人標準的個體工商戶，應當申請認定為一般納D.一般納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，應當開具增值稅專用發(fā)票A.正確。從事貨物生產(chǎn)的個體工商戶通常屬于增值稅一般納稅人。B.正確。年應稅銷售額超過500萬元但不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的單位和個體工商戶C.錯誤。年應稅銷售額未超過小規(guī)模納稅人標準的個體工商戶，可以不申請認定D.正確。一般納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，應當開具增值稅專用發(fā)票。A.企業(yè)發(fā)生的虧損可以在稅前扣除B.企