湖南小游信息技術(shù)有限公司會計核算制度優(yōu)化

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計

目錄

1湖南小游信息技術(shù)有限公司的簡介...................................1

1.1簡介........................................................1

2湖南小游信息技術(shù)有限公司會計核算制度現(xiàn)狀.........................1

2.1湖南小游信息技術(shù)有限公司的會計科目設(shè)置......................2

2.2會計核算方法................................................2

3湖南小游信息技術(shù)有限公司會計制度中存在問題.......................3

3.1核算主體不清晰，有違紀(jì)問題..................................3

3.2會計人員配備不齊全..........................................3

3.3會計檔案重視不夠，會計資料保存不善..........................3

3.4內(nèi)部控制制度不完善，缺乏有效的監(jiān)督..........................4

4湖南小游信息技術(shù)有限公司會計核算優(yōu)化制度.........................4

4.1加大企業(yè)管理者在會計核算方面的重視力度......................4

4.2注重記賬行業(yè)社會認(rèn)知程度的提升..............................5

4.3強(qiáng)化財務(wù)記賬工作人員的培訓(xùn)..................................5

4.4完善相關(guān)的會計檔案資料保存..................................7

5總結(jié).............................................................7

參考資料...........................................................8

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計

湖南小游信息有限公司會計核算優(yōu)化設(shè)計

1湖南小游信息技術(shù)有限公司的簡介

1.1簡介

湖南小游信息技術(shù)有限公司注冊地址為長沙高新開發(fā)區(qū)麓龍路199號麓谷

商務(wù)中心A棟507房，法定代表人為肖利，于2020年06月15日成立。行業(yè)區(qū)

劃在湖南省長沙市岳麓區(qū)，企業(yè)類型為其他有限責(zé)任有限公司，核心成員有兩

位，一位是在公司內(nèi)擔(dān)任執(zhí)行董事和經(jīng)理的肖利，另一位是監(jiān)事譚海鳴，目前

對外投資一家公司。

表1:湖南小游信息技術(shù)有限公司注冊信息表

法定代表人肖利

統(tǒng)一的社會信

91430100MA4REDG455

息代碼

注冊資本200萬元

納稅人資質(zhì)增值稅一般納稅人

工商注冊號430193000356266

所屬行業(yè)軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)

參保人數(shù)12人

計算機(jī)軟件、；軟件開發(fā)，；信息技術(shù)咨詢服務(wù)、智能產(chǎn)品、門禁門控

系統(tǒng)、磁卡、智能卡、監(jiān)控設(shè)備、柜員機(jī)及零配件的銷售、售票機(jī)、自

動售貨機(jī)；計算機(jī)外圍服務(wù)；運(yùn)行維護(hù)服務(wù)；物聯(lián)網(wǎng)技術(shù)咨詢；物聯(lián)網(wǎng)

技術(shù)服務(wù)；物聯(lián)網(wǎng)技術(shù)研發(fā)；信息系統(tǒng)安全技術(shù)服務(wù)；網(wǎng)絡(luò)集成系統(tǒng)運(yùn)

行維護(hù)服務(wù)、信息安全設(shè)備、計算機(jī)信息安全設(shè)備、磁卡、智能卡的制

經(jīng)營范圍造；智能產(chǎn)品的生產(chǎn)；門禁門控系統(tǒng)的維護(hù)；游樂設(shè)施零售、露天游樂

場所游樂設(shè)施批發(fā)；旅游票務(wù)代理、文藝演出票務(wù)代理。

營業(yè)期限2020-06-15至2070-06-14

登記機(jī)關(guān)長沙市高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)管理委員會

2湖南小游信息技術(shù)有限公司會計核算制度現(xiàn)狀

湖南小游信息技術(shù)有限公司根據(jù)我國《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)

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湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計

財務(wù)會計報告條列》、《小企業(yè)會計核算制度》及其他相關(guān)的法律法規(guī)制定適

合于本企業(yè)的具體會計核算辦法。規(guī)范企業(yè)的會計核算，提高會計信息質(zhì)量。

湖南小游信息技術(shù)有限公司使用《小企業(yè)會計核算制度》能夠更好實(shí)現(xiàn)一

站式的財稅精細(xì)化管理，可以有效的幫助湖南小游信息技術(shù)有限公司輕松營業(yè)，

快速盈利，為接下來占據(jù)長沙IT類市場打下一定的基礎(chǔ)。

2.1湖南小游信息技術(shù)有限公司的會計科目設(shè)置

湖南小游信息技術(shù)有限公司根據(jù)我國《小企業(yè)會計核算制度》設(shè)置了以下

相關(guān)的會計科目

表2：湖南小游信息技術(shù)有限公司的會計科目

庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金、應(yīng)收票據(jù)、無形資產(chǎn)、固

資產(chǎn)類

定、營業(yè)外收入、應(yīng)收股利、實(shí)收資本、長期股權(quán)投資等

短期借款、長期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付職

負(fù)債類工薪酬等

所有者權(quán)益類會計實(shí)收資本、資本公積、本年利潤、利潤分配等

成本類會計勞務(wù)成本、研發(fā)支出等

主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本、營業(yè)外支出、投資收益等

損益類

2.2會計核算方法

湖南小游信息技術(shù)有限公司在會計業(yè)務(wù)核算中有以下七類；

（1）原始憑證進(jìn)行分類，取得原始憑證后，需要仔細(xì)檢查是否合乎入賬的

相關(guān)手續(xù)等。

（2）編制記賬憑證。根據(jù)原始憑證的分類、進(jìn)行相關(guān)的記賬憑證的編制。

（3）登記明細(xì)賬。記賬憑證審核無誤后，可通過相關(guān)的記賬憑證登記賬薄。

（4）記賬憑證匯總。將相關(guān)信息的記賬憑證按照借貸方科目進(jìn)行匯總。

（5）登記總賬。在登記總賬時，應(yīng)根據(jù)審核無誤的記賬憑證匯總表登記，

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湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計

做到內(nèi)容完整、字跡清晰，按照會計科目順序以及經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要進(jìn)行登記。

（6）進(jìn)行對賬、結(jié)賬。登記總賬后需要對賬結(jié)賬的操作，做到賬證相符、

賬賬相符、賬實(shí)相符、賬表相符。

（7）編制會計報表。登記總賬后便可以編制財務(wù)會計報表。

3湖南小游信息技術(shù)有限公司會計制度中存在問題

3.1核算主體不清晰，有違紀(jì)問題

湖南小游信息技術(shù)有限公司有管理不規(guī)范，產(chǎn)權(quán)不夠清晰的劣勢。該公司

所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)太過于集中，管理方和投資方雙方的性質(zhì)重復(fù)程度比較高，產(chǎn)

權(quán)不清晰。給會計核算的工作帶來一部分的難度，由于對會計工作，不按照規(guī)

定進(jìn)行記賬，導(dǎo)致會計核算工作中存在許多不規(guī)范的地方，如不開設(shè)賬戶，以

票代賬，或是賬面管理混亂。湖南小游信息技術(shù)有限公司因為是一家小規(guī)模公

司，公司的管理層對于會計人員的要求過高導(dǎo)致該公司會頻繁的更換會計人員。

這樣頻繁的更換會計工作人員會導(dǎo)致會計資料交接不夠清晰，從而發(fā)生亂賬和

錯賬的現(xiàn)象。

3.2會計人員配備不齊全

湖南小游信息技術(shù)有限公司對由于對財務(wù)管理方面不太在意，造成了分工

不具體、會計機(jī)構(gòu)設(shè)置層次不清晰等問題，湖南小游信息技術(shù)有限公司采用的

會計核算部分業(yè)務(wù)外包的方式。湖南小游信息技術(shù)有限公司也正是因為企業(yè)規(guī)

模相比于其他企業(yè)較小，激勵的方式有限，對優(yōu)秀的會計人員吸引力不足，導(dǎo)

致會計人員招聘不進(jìn)來，留不下，發(fā)展不好，人員也不是很穩(wěn)定，跳槽的現(xiàn)象

也是層出不窮，這些都會對企業(yè)會計核算水平造成影響。

3.3會計檔案重視不夠，會計資料保存不善

湖南小游信息技術(shù)有限公司為了降低成本，并沒有按照要求將會計資料儲

存，讓真實(shí)的會計信息不完整。公司既沒固定的地方存放也沒專門負(fù)責(zé)會計資

料的相關(guān)人員，造成部分的會計憑證和會計報表隨意擺放，會計資料的遺失、

損毀的事情經(jīng)常有發(fā)生，這些現(xiàn)象一來是會計檔案管理不規(guī)范，從長遠(yuǎn)來看也

不利于公司的發(fā)展，企業(yè)的高層管理人員應(yīng)該重視這方面的管理工作，保證會

計信息安全性和完整性。

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3.4內(nèi)部控制制度不完善，缺乏有效的監(jiān)督

湖南小游信息技術(shù)有限公司沒有完善企業(yè)的管理的制度，湖南小游信息技

術(shù)有限公司雖各項財務(wù)制度健全、規(guī)章制度完備，但在執(zhí)行的過程中如同虛設(shè)，

無法得到真正的實(shí)施，也沒有得到完善。湖南小游信息技術(shù)有限公司企業(yè)經(jīng)營

者雖然看到這個問題的嚴(yán)重性，但是因為人員少，公司規(guī)模小所以很難將企業(yè)

中存在的問題擺在臺面上來講，這就導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制制度不健全。

在湖南小游信息技術(shù)有限公司的實(shí)際運(yùn)營過程中，存在很多不規(guī)范行為，

缺乏有效的監(jiān)督管理，使內(nèi)部控制制度無法發(fā)揮其應(yīng)有的作用。導(dǎo)致會給湖南

小游信息技術(shù)有限公司帶來了一些負(fù)面的作用，比如說：數(shù)據(jù)處理自動化、集

中化，一個數(shù)據(jù)的錯誤而導(dǎo)致出一連串系統(tǒng)的錯誤，影響到整個會計信息系統(tǒng)

的數(shù)據(jù)失真。不僅造成內(nèi)部管理混亂，造成對湖南小游信息技術(shù)有限公司的資

產(chǎn)流失，人員流失，會計信息失真無法為經(jīng)營者決策提供參考和依據(jù)，會損害

了公司的根本利益；而且對監(jiān)督和外部管理帶來了很多的難題。湖南小游信息

技術(shù)有限公司的管理層干預(yù)會計工作，會使得會計人員的獨(dú)立性受到一定的影

響，受制與企業(yè)相關(guān)的管理者，如果只按照經(jīng)營者的想法調(diào)整有關(guān)的會計，將

會無法發(fā)揮會計原本的監(jiān)督作用。

4湖南小游信息技術(shù)有限公司會計核算優(yōu)化制度

4.1加大企業(yè)管理者在會計核算方面的重視力度

從現(xiàn)有的《會計法》中可看出，公司的管理層需要負(fù)責(zé)相關(guān)會計工作事務(wù)，

并確保有關(guān)會計資料信息的完整與真實(shí)。企業(yè)的高層管理人員不可指使財務(wù)人

員對會計憑證進(jìn)行變造、偽造等相關(guān)的違法操作，與其相關(guān)的操作會讓該公司

所制定的財務(wù)報告真實(shí)性不高，財務(wù)信息失真，會對該企業(yè)極大的危害影響。

圖1：加大公司管理層在會計核算方面的重視力度詳情圖

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湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計

湖南小游信息技術(shù)有限公司由于當(dāng)前交稅的需要，導(dǎo)公司忽視了財務(wù)管理

工作的進(jìn)展，但是，這并不能算是疏于會計核算管理的理由，湖南小游信息技

術(shù)有限公司應(yīng)該是主動增強(qiáng)企業(yè)管理，進(jìn)一步提升財務(wù)管控的思想意識，加大

在具體會計核算工作中的重視力度，糾正不利于企業(yè)發(fā)展的不良思想，形成積

極、正確的工作態(tài)度，讓會計核算人員給予極大的關(guān)注和重視，在企業(yè)管理者

的示范與組織下有序開展相應(yīng)的會計核算管理工作，如此方能提升湖南小游信

息技術(shù)有限公司在會計核算管理方面的總體重視程度，進(jìn)而嚴(yán)格遵守相關(guān)法律

法規(guī)與會計管理規(guī)定，有效地發(fā)揮出會計核算人員的在湖南小游信息技術(shù)有限

公司的作用。

4.2注重記賬行業(yè)社會認(rèn)知程度的提升

為了進(jìn)一步推動湖南小游信息技術(shù)有限公司的發(fā)展和進(jìn)步，企業(yè)不斷地學(xué)

習(xí)與宣傳，讓湖南小游信息技術(shù)有限公司的企業(yè)經(jīng)營者和企業(yè)管理者認(rèn)知會計

人員的工作的內(nèi)容，凸顯出會計記賬部門的應(yīng)有的功效與作用。企業(yè)定期的傳

授會計知識能夠讓公司的各個成員牢記記賬部門所擁有的效應(yīng)與法律地位。能

夠讓企業(yè)的相關(guān)管理人員有相關(guān)聯(lián)的會計知識。尊重會計人員能夠提高會計人

員原有的監(jiān)督作用。完成會計核算工作人員行為舉止與合理規(guī)范等相關(guān)工作任

務(wù)，能夠有效開展會計實(shí)務(wù)相關(guān)的基礎(chǔ)類工作，使得湖南小游信息技術(shù)有限公

司的會計記賬部門的不斷進(jìn)步。

4.3強(qiáng)化財務(wù)記賬工作人員的培訓(xùn)

對于企業(yè)的財務(wù)記賬工作人員而言，如果不能做好培訓(xùn)工作，就不能保證

其會計記賬工作的順利開展。企業(yè)的財務(wù)記賬工作人員要不斷的提高和完善自

己的專業(yè)技能，才能在市場競爭中脫穎而出，為企業(yè)創(chuàng)造更大的價值。這就要

求財務(wù)記賬工作人員要不斷提高自身的職業(yè)素養(yǎng)，樹立正確的服務(wù)理念，在滿

足會計行業(yè)規(guī)范、準(zhǔn)則等相關(guān)要求下，積極為企業(yè)提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)。通過開展一

系列培訓(xùn)活動，來增強(qiáng)企業(yè)財務(wù)記賬人員的會計專業(yè)知識、職業(yè)道德、法律法

規(guī)等方面的素質(zhì)水平。此外，在開展培訓(xùn)活動時，還要對財務(wù)記賬工作人員進(jìn)

行思想教育和職業(yè)道德教育，強(qiáng)化其法律意識、責(zé)任意識。而湖南小游信息技

術(shù)有限公司面對當(dāng)前財務(wù)記賬工作人員的相應(yīng)狀況仍存在一定的缺失，在面對

強(qiáng)化財務(wù)記賬工作人員培訓(xùn)中總結(jié)了以下幾個方面：

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圖2：強(qiáng)化財務(wù)人員的培訓(xùn)人員的培訓(xùn)實(shí)施步驟圖

湖南小游信息技術(shù)有限公司在培訓(xùn)前應(yīng)當(dāng)確保財務(wù)記賬工作人員滿足國家

是否能夠有關(guān)的標(biāo)準(zhǔn)要求，這樣才能讓財務(wù)記賬工作人員擁有一定的記賬資格

和一定的專業(yè)知識。

加大對財務(wù)記賬部門中財務(wù)工作人員的專業(yè)知識和職業(yè)素質(zhì)工作的開展，

通過聘請業(yè)界的財務(wù)教授與財務(wù)專家的方式，以定期的形式組織有關(guān)的財務(wù)培

訓(xùn)活動，例如在每周一開早會宣傳相關(guān)知識。并制定相對應(yīng)的財務(wù)知識考核管

理制度。

在財務(wù)記賬工作人員的工作中還有一個隱形的阻礙，那就是企業(yè)的經(jīng)營者

和企業(yè)的管理者，湖南小游信息技術(shù)有限公司因為是一家規(guī)模小的企業(yè)，財務(wù)

人員會受阻于企業(yè)的管理者和該企業(yè)的經(jīng)營者。一家企業(yè)可以通過財務(wù)人員發(fā)

布的真實(shí)數(shù)據(jù)可以看出一家企業(yè)經(jīng)營的優(yōu)勢和劣勢?？梢栽跀?shù)據(jù)中更好的找到

向前發(fā)展的道路，但是小規(guī)模企業(yè)會因為受牽制于企業(yè)經(jīng)營者和企業(yè)的管理者

而迷失會計本身的監(jiān)督作用，從而達(dá)不到最佳的效果。如果湖南小游信息技術(shù)

有限公司企業(yè)的經(jīng)營者和企業(yè)的管理者如果擁有一定的財務(wù)理論知識，湖南小

游信息技術(shù)有限公司同樣可以定期向企業(yè)的經(jīng)營者和企業(yè)的管理者宣傳相關(guān)的

財務(wù)理論知識和指導(dǎo)。知道會計核算制對企業(yè)的重要性，不到萬不得已的情況

避免對會計和財務(wù)記賬人員進(jìn)行干涉。

湖南小游信息技術(shù)有限公司也可以定期組織公司的團(tuán)聚，增加企業(yè)的凝聚

力，也可以讓會計和財務(wù)記賬人員更好的進(jìn)行工作。

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湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計

4.4完善相關(guān)的會計檔案資料保存

湖南小游信息技術(shù)有限公司因為是一家規(guī)模小的公司，雖然有比較完善的

規(guī)章制度但是因為資金問題這些規(guī)章制度并不能全部實(shí)現(xiàn)，在經(jīng)營活動中這些

規(guī)章制度也只是形同虛設(shè)。對于會計信息資料，湖南小游信息技術(shù)有限公司為

了節(jié)約成本，縮小不必要的開支。沒有一個完善的會計信息資料保存庫。有一

些資料隨意堆放，可能會造成一些會計資料的丟失。對后期的會計核算也會造

成一定的麻煩。

考慮到湖南小游信息技術(shù)有限公司是一家小規(guī)模公司資金方面比較拮據(jù)，

公司可以讓會計和財務(wù)記賬人員各自管理相關(guān)的會計資料。或者是雇用專門的

會計資料保守人員。完善相關(guān)的規(guī)章制度，可以減少會計資料丟失的情況，避

免一些不必要的麻煩。

湖南小游信息技術(shù)有限公司的會計資料可以放置在一個固定的位置，這樣

也不會有新的會計資料就隨意堆方，該公司也可以建設(shè)一個相關(guān)的規(guī)章制度同

時完善相關(guān)的規(guī)章制度，可以減少會計資料丟失的情況，避免一些不必要的麻

煩。

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