湖南美尼科技有限公司財務(wù)收支審批流程設(shè)計

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計

目錄

1湖南美尼科技有限公司簡介.........................................1

2湖南美尼科技有限公司財務(wù)收支現(xiàn)狀.................................2

2.1財務(wù)崗位職設(shè)置..............................................2

2.2公司應(yīng)收賬款情況............................................2

3湖南美尼科技有限公司財務(wù)收支存在的問題...........................2

3.1應(yīng)收賬款管理措施不當(dāng)........................................2

3.1.1沒有建立內(nèi)部控制評價體系...............................2

3.1.2賒銷審批不嚴(yán)...........................................3

3.2費用審批權(quán)力過于集中........................................3

4湖南美尼科技有限公司財務(wù)收支審批流程設(shè)計.........................3

4.1應(yīng)收賬款審批流程設(shè)計........................................3

4.1.1建立內(nèi)部控制評價體系...................................3

4.1.2賒銷審批流程...........................................5

4.2費用報銷審批流程設(shè)計........................................6

5設(shè)計方案實施效果.................................................7

參考資料............................................................8

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計

湖南美尼科技有限公司財務(wù)收支審批流程設(shè)計

1湖南美尼科技有限公司簡介

湖南美尼公司是一家專業(yè)從事鋰離子電池研發(fā)、生產(chǎn)與銷售的高新技術(shù)企業(yè)，

是美尼集團(tuán)在國內(nèi)布局的五大生產(chǎn)基地之一。公司以高品質(zhì)的鋰離子電池產(chǎn)品和

客戶服務(wù)為核心，在電池結(jié)構(gòu)設(shè)計、制造工藝、性能控制等方面擁有一系列技術(shù)

和專利，公司產(chǎn)品已應(yīng)用于藍(lán)牙耳機、智能眼鏡、藍(lán)牙音箱、無人機等多種電子

產(chǎn)品，以及汽車電子領(lǐng)域，并與華為、OPPO等國內(nèi)知名企業(yè)建立了長期穩(wěn)定的

合作關(guān)系。

湖南美尼成立于2019年3月，是一家集研發(fā)、生產(chǎn)與銷售為一體的高新技

術(shù)企業(yè)，注冊資金為5010萬元，廠房面積4萬平方米，建筑面積5萬平方米。

湖南美尼公司憑借領(lǐng)先的研發(fā)能力，擁有一批高素質(zhì)的技術(shù)人才和管理人才。公

司擁有一支年輕、充滿活力的研發(fā)團(tuán)隊，他們對鋰離子電池產(chǎn)業(yè)發(fā)展趨勢有著深

刻的認(rèn)識，對行業(yè)發(fā)展有著敏銳的洞察力，是鋰離子電池產(chǎn)業(yè)發(fā)展的中堅力量。

目前公司內(nèi)設(shè)生產(chǎn)部、銷售部、質(zhì)檢部、采購部、財務(wù)部、行政部和研發(fā)部。

公司內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)見下圖：

圖1-1湖南美尼科技有限公司內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)圖

生產(chǎn)部：組織建立和完善生產(chǎn)指揮系統(tǒng)，根據(jù)生產(chǎn)調(diào)度編制生產(chǎn)計劃，檢查

生產(chǎn)工作，確保生產(chǎn)任務(wù)的完成，建立每日生產(chǎn)數(shù)量日報表。

銷售部：負(fù)責(zé)制定公司的新產(chǎn)品的開發(fā)戰(zhàn)略，通過對市場中消費者的購買心

理和行為進(jìn)行調(diào)研分析發(fā)現(xiàn)新的產(chǎn)品思路。制定年度營銷目標(biāo)計劃且要對競爭品

牌的產(chǎn)品做收集與分析。

質(zhì)檢部：構(gòu)建并完善質(zhì)量管理體系，制定并組織實施質(zhì)量管理體系的認(rèn)證和

審計工作，對質(zhì)量目標(biāo)責(zé)任制進(jìn)行完善，保證產(chǎn)品質(zhì)量的穩(wěn)步提升，并對質(zhì)量管

理體系中存在的缺陷和隱患進(jìn)行及時處理。

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采購部：掌握市場信息，開拓新貨源，優(yōu)化新獲渠道，降低采購成本。

財務(wù)部：建立并完善公司財務(wù)管理體系，管理公司日常財務(wù)預(yù)算、資金運作

等，以提升企業(yè)財務(wù)管理水平。

行政部：根據(jù)公司員工需求情況選擇員工招聘途徑及媒介，與人事專員共同

確定錄用對象，辦理入職手續(xù)。

研發(fā)部：協(xié)同公司負(fù)責(zé)人以及市場部完成公司產(chǎn)品的項目立項，負(fù)責(zé)公司產(chǎn)

品的研究和設(shè)計開發(fā)工作，以及后續(xù)產(chǎn)品維護(hù)的問題。

2湖南美尼科技有限公司財務(wù)收支現(xiàn)狀

2.1財務(wù)崗位職設(shè)置

湖南美尼科技有限公司屬于中小型企業(yè)，2023年在職員工數(shù)量200余人，

公司財務(wù)部包括會計主管一人、會計一人、會計助理一人、出納一人。

表2-1財務(wù)崗位職責(zé)表

崗位職責(zé)

執(zhí)行本公司主要負(fù)責(zé)人對財務(wù)工作的要求和制定本公司的財務(wù)規(guī)章制度；

財務(wù)主管

負(fù)責(zé)對本公司生產(chǎn)經(jīng)營和收支情況的計劃提供參考資料；

會計負(fù)責(zé)審核明細(xì)賬、銀行對接、費用審核、往來賬對賬，納稅申報；

會計助理負(fù)責(zé)收入、成本、住來核算、費用報銷；

出納業(yè)務(wù)結(jié)算、工資發(fā)放、保存現(xiàn)金及票據(jù)。

2.2公司應(yīng)收賬款情況

湖南美尼科技有限公司成立至今，本著堅持內(nèi)抓管理、外抓市場、完美追求、

爭創(chuàng)一流的發(fā)展理念，為了擴(kuò)大自身的銷量，打開市場，采用賒銷的方式與客戶

開展商業(yè)往來，客戶近幾年受到新冠疫情的影響資金流緊張未能按照約定時間付

款，導(dǎo)致公司賬面應(yīng)收賬款較大。截至2022年12月應(yīng)收賬款達(dá)到352萬元，占

流動資產(chǎn)34.72%。在2022年，公司實現(xiàn)銷售收入5049萬元，與上年同期相比

有所下降，但同時應(yīng)收賬款卻有所增加，并且呈逐年遞增的趨勢，與此同時應(yīng)收

賬款周轉(zhuǎn)率呈波動發(fā)展，影響公司健康發(fā)展。

3湖南美尼科技有限公司財務(wù)收支存在的問題

3.1應(yīng)收賬款管理措施不當(dāng)

3.1.1沒有建立內(nèi)部控制評價體系

湖南美尼科技有限公司雖然有意安排人員負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的經(jīng)營管理工作和

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信息管理員，卻考慮的有些欠缺，沒有健全完善的應(yīng)收賬款管理制度和建立一個

獨立的信用管理部門，缺少對應(yīng)收賬款賬齡分析，使得公司應(yīng)收賬款成為壞賬項

目的可能性增大。逾期貨款的款項由銷售部門的售后團(tuán)隊收取，由于銷售與收款

時間的不同步，銷售部門和財務(wù)部門溝通不及時，容易出現(xiàn)差錯。

3.1.2賒銷審批不嚴(yán)

湖南美尼科技公司在開拓新市場時，為爭取客戶，提高銷售業(yè)績，與客戶達(dá)

成口頭協(xié)議，無法具體落實到合同中，特別是金額較大的訂單中。然而，在實際

操作中，如何確定顧客的信貸策略，以及如何確定顧客的信貸策略，則往往是銷

售部的決策。這就導(dǎo)致了企業(yè)內(nèi)部和外部的信息不對稱，導(dǎo)致了財務(wù)和銷售的脫

節(jié)，使得企業(yè)無法及時的發(fā)現(xiàn)問題。

3.2費用審批權(quán)力過于集中

湖南美尼科技有限公司公司的費用報銷付款審批申請是由財務(wù)部門一次審

批后出納進(jìn)行付款,如圖3-1所示。公司費用報銷審批流程的大部分職責(zé)都在于

公司財務(wù)部，財務(wù)部承擔(dān)了很大壓力。

圖3-1費用審批流程圖

4湖南美尼科技有限公司財務(wù)收支審批流程設(shè)計

4.1應(yīng)收賬款審批流程設(shè)計

4.1.1建立內(nèi)部控制評價體系

1.建立客戶信用評價體系

湖南美尼有限公司沒有單獨設(shè)立獨立的信用管理部門，由銷售部門單獨負(fù)責(zé)，

雖然銷售部門最詳細(xì)了解客戶企業(yè)的實際信用狀況，銷售部門的銷售愿望總是遠(yuǎn)

遠(yuǎn)大于控制市場風(fēng)險能力的管理愿望。所以建立一個信用管理部門是很有必要的，

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且信用管理部門和銷售部門是收賬的最佳組合，能夠?qū)⒖蛻麸L(fēng)險降低到合理程度。

2.建立信用管理部組織架構(gòu)

根據(jù)湖南美尼科技有限公司目前的狀況，需要對客戶的檔案管理、客戶信用

分析、應(yīng)收賬款管理、催收賬款、外勤聯(lián)絡(luò)五個方面配置專員。如圖4-1所示：

圖4-1信息管理部組織架構(gòu)圖

客戶檔案管理員：根據(jù)公司業(yè)務(wù)員反饋的客戶資料經(jīng)市場監(jiān)察人員核實后，

以《客戶檔案管理制度》建立客戶檔案；定期和不定期的更新客戶的信心，及時

掌握重要客戶資信變動的情況，做到信息的集中性和實時性。

客戶信用分析員：在充分了解了顧客信息之后，還要對顧客信息進(jìn)行匯總，整理，

分析，分類，評估顧客的資信水平，以決定是否給予賒銷。以對客戶檔案管理為基礎(chǔ)，對客

戶的資產(chǎn)狀況、財務(wù)狀況、償債能力、擔(dān)保、業(yè)務(wù)狀況、交易情況等進(jìn)行了解，利用大數(shù)據(jù)

進(jìn)行分析對比，從主、客觀角度分別對客戶的拒付風(fēng)險進(jìn)行評價。

應(yīng)收賬款管理員：每月對發(fā)出產(chǎn)品三個月未回的款額進(jìn)行分類統(tǒng)計，比上報

信用管理部部長，每月做一次從次月起到年底的逐月應(yīng)收款明細(xì)，上報直系領(lǐng)導(dǎo)。

收賬款催收員：執(zhí)行公司政策和催收流程根據(jù)訂單客戶與我公司簽訂的合同

條款中的交付期限及時跟進(jìn)，逾期未交電聯(lián)對方正常及時還款。

外勤聯(lián)絡(luò)員：負(fù)責(zé)實地考察客戶的資產(chǎn)狀況，調(diào)查清楚拖欠的原因，是工作

上的疏忽，交付的產(chǎn)品不滿意，資金緊張還是故意拖欠等再制定相應(yīng)的收款政策。

3.動態(tài)跟蹤客戶償債能力，加快資金回籠。

為了加快貨款回籠，避免資金斷裂，湖南美尼有限公司應(yīng)完善應(yīng)收賬款管理

流程。

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應(yīng)收賬款的審核和記錄

應(yīng)收賬款核對

賬齡分析

催收賬款

計提壞賬準(zhǔn)備

圖4-2應(yīng)收賬款管理流程圖

對應(yīng)收賬款賬齡變化進(jìn)行明細(xì)分析，密切追蹤關(guān)注應(yīng)收賬款資金的回收情況，

提高收現(xiàn)率。對不同類型拖欠時間的應(yīng)收賬款的客戶，應(yīng)制定出科學(xué)可行適用的

收賬政策。其次公司應(yīng)該對應(yīng)收賬款進(jìn)行動態(tài)跟蹤管理，盡早發(fā)現(xiàn)個別客戶財務(wù)

狀況方面的重大經(jīng)營變化，將那些逾期且欠賬金額變動大、時間長、經(jīng)營資金狀

況變化差的特殊客戶作為企業(yè)定期考察的重點，及時收回賬款。湖南美尼科技有

限公司收賬政策如表4-1所示：

表4-1湖南美尼科技有限公司收賬政策

應(yīng)收賬款分類賬齡催款方式

正常賬1年等待客戶支付貨款

逾期賬1-2年電話催收或上門催收

呆滯賬2-3年申請仲裁

呆賬3年以上法律訴訟

4.1.2賒銷審批流程

1.賒銷客戶的認(rèn)定

須賒銷的客戶，業(yè)務(wù)員必須進(jìn)行認(rèn)真地調(diào)查了解?？蛻舯仨毷窃诠ど套缘?/p>

記在有效期的法人企業(yè)，有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所，沒有盲目投資擴(kuò)張，有償還債

務(wù)的能力，在行業(yè)中信譽好的企業(yè)。并且對客戶生產(chǎn)的產(chǎn)品以及產(chǎn)品的銷售情況

作充分的了解；業(yè)務(wù)員須認(rèn)真分析客戶提出的賒銷需求，盡可能的壓低賒銷數(shù)量，

壓短賒銷時間。凡緊俏產(chǎn)品不予賒銷。對其評定出信用等級，確定是否賒銷。

2.賒銷客戶的審批

1）業(yè)務(wù)員對申請賒銷的單位進(jìn)行綜合考察分析的基礎(chǔ)上，填制賒銷申請書，

申請書要明確客戶賒銷類型及授信額度和授信時間。交分管經(jīng)理審批。

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2）賒銷必須簽訂合法有效的協(xié)議，提供企業(yè)工商執(zhí)照和稅務(wù)登記證復(fù)印件。

協(xié)議書應(yīng)詳細(xì)載明賒銷的品種、數(shù)量、金額、付款時間和方式、違約責(zé)任等事項，

并經(jīng)雙方單位負(fù)責(zé)人簽字蓋章。

3）業(yè)務(wù)員將賒銷申請書、賒銷協(xié)議和客戶資料交財務(wù)部門審核后，財務(wù)部

門后方可開票，嚴(yán)禁擅自賒銷、先斬后奏。

填寫“賒銷額度申請單”

賒銷申請信用評估

雙方簽訂銷審核

合同評審

售合同

收貨并按約

審批組織發(fā)貨

定付款

圖4-3賒銷審批流程圖

3.賒銷合同管理

銷售員必須對大數(shù)額的合約進(jìn)行審核，沒有批準(zhǔn)的人不能隨便簽字。湖南美

尼技術(shù)有限公司要做好合同的審核工作，要與財務(wù)部共同審核顧客所要求的數(shù)量，

質(zhì)量，交貨時間，付款方式，違約責(zé)任，在雙方信息對等后，才能確定顧客是否

同意訂購。

4.2費用報銷審批流程設(shè)計

1.部門經(jīng)理審核。部門經(jīng)理主要負(fù)責(zé)審批費用報銷單產(chǎn)生的原因是否存在虛

報、錯報等情況，如發(fā)生不正?，F(xiàn)象，需立即退回給部門申請人，重新填寫費用

報銷單。

2.三層審批制度。由圖4-3費用報銷支付流程可以看出，本設(shè)計設(shè)計了三層

審批制度，由下至上依次為部門經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理以及公司總經(jīng)理進(jìn)行審批。由此

可以保證公司的費用報銷流程的嚴(yán)謹(jǐn)性、真實性。

3.出納付款。出納在付款時需要檢查三層審批責(zé)任人的簽字是否屬于，確認(rèn)

無誤完畢之后，出納在付款給申請人，然后需要進(jìn)行及時的入賬處理，登記現(xiàn)金

收支的明細(xì)賬，需要由公司的出納編制付款憑證的，會計進(jìn)行編制記賬憑證。

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申請人修改否

部門經(jīng)理審核

付款申請?zhí)顚戀M用報銷單

開始

出納付款會計核算賬