企業(yè)的金融規(guī)章制度

企業(yè)財務制度

前言

企業(yè)財務制度在制定過程中嚴格遵照了國家口勺有關財務、會計、稅收等法規(guī)。

企業(yè)的財經(jīng)運作和內(nèi)控管理應遵照財務制度進行。

目錄

第一章貨幣資金管理

第二章往來帳管理

第三章固定資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理

第四章費用管理

第五章利潤及利潤分派管理

第六章會計核算和財務匯報管理

第七章財務人員管理

第八章會計檔案管理

第九章內(nèi)部會計控制制度

另附：費用報銷管理制度

貨幣資金管理制度

第一章貨幣資金管理

一、目的

為對的及時反應貨幣資金的增減變動和結存狀況，嚴格執(zhí)行國家有關貨幣資

金的管理制度和財經(jīng)法規(guī)，保障企業(yè)貨幣資金H勺安全、完整，提高資金日勺周轉速

度和使用效率，及時提供合法、真實、精確、完整的I財務信息。

二、貨幣資金管理原則

1.貨幣資金的獲得必須來源于國家容許的合法渠道。

2.所有貨幣資金收支必須獲得國家規(guī)定的合法票據(jù)。

3.所有貨幣資金須及時、全額入賬，做到日清月結，并保證賬實相符。

4.不得以白條抵沖貨幣資金，不得擠占、挪用、侵吞企業(yè)口勺款項。

5.所有借款必須堅持“因公借款”和“前賬不清后賬不立”的原則。

6.保持貨幣資金口勺最佳持有量，以減少貨幣資金的持有成本。

7.形成嚴密的內(nèi)部牽制制度，保障貨幣資金的安全與完整。

三、現(xiàn)金管理

1.使用范圍

1.1支付職工工資、獎金及多種津貼。

1.2支付個人勞務酬勞。

1.3支付多種勞保、福利費以及國家規(guī)定對個人口勺其他支出。

1.4因公出差必須隨身攜帶口勺差旅費。

1.5結算起點（2023元）如下日勺零星開支，特殊狀況需支付結算起點以上日勺現(xiàn)

金，需按企業(yè)規(guī)定的J申批權限辦理。

1.6根據(jù)業(yè)務需要，用于專門用途時備用金。

1.7必須支付現(xiàn)金的其他支出。

L8不容許超范圍使用現(xiàn)金。

2.實行庫存現(xiàn)金限額管理制度。

3.現(xiàn)金收入要及時全額入賬，并于當日或最遲下一種工作日送存開戶銀行，不

得坐支現(xiàn)金。

4.堅持現(xiàn)金盤點制度。每日下班訕現(xiàn)金出納必須進行現(xiàn)金盤點，并與現(xiàn)金日志

賬余額進行查對，不容許白條抵庫，發(fā)現(xiàn)差異及時查明原因予以處理。

5.現(xiàn)金管理口勺其他規(guī)定

5.1現(xiàn)金必須保管在保險柜內(nèi)。

5.2不容許編造用途套取現(xiàn)金。

5.3不容許法人單位之間互相借用現(xiàn)金。

5.4不容許運用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金。

5.5不容許將單位的現(xiàn)金收入按個人儲蓄方式存入銀行。

5.6建立內(nèi)控制度，財務負責人要定期（每周1次）或不定期地對庫存現(xiàn)金進行

檢查，以保證現(xiàn)金口勺安全與完整。

5.7建立嚴密的內(nèi)部牽制制度，保證賬款分開，現(xiàn)金出納和記賬人員職責嚴格分

開。

四、銀行存款管理

3.2企業(yè)原則上不收取任何單位日勺商業(yè)承兌匯票。

3.3支票使用有關規(guī)定

3.3.1請購支票要結合業(yè)務需要合理確定數(shù)量。

3.3.2對外簽發(fā)支票，必須填列用途、日期、金額或限額，小寫金額前加封￥（關

稅除外），不準簽發(fā)遠期支票，并且印鑒和字跡一定要清晰完。

3.3.3萬元以上的支票必須填寫收款單位的全稱。

3.3.4請領支票，需在《支票登記簿》中次序登記，并由經(jīng)辦人在票根、支票簿

上簽字；作廢支票、支票登記簿應妥善保管，不得遺失或丟棄。

3.3.5對外簽發(fā)未用或過期退回的支票，必須加蓋“作廢”戳記，“作廢”戳記

應加蓋在“金額”欄上，覆蓋“金額”欄，并且在支票右上角進行剪角。

3.3.6銀行印鑒和未用支票不得同放在一處，必須分開保管。

3.4準時獲得“銀行對賬單”，與銀行存款賬面金額進行查對，并按月編制“銀

行存款余額調(diào)整表”，逆雙方調(diào)整一致，如出現(xiàn)調(diào)整不符，應及時杳找原因，予

以處理。財務經(jīng)理應定期、不定期檢查銀行存款調(diào)整狀況，對不嚴格執(zhí)行對賬的

按規(guī)定懲罰。

3.5財務負責人對空白支票、“銀行存款余額調(diào)整表”、“銀行對賬單”等進行定

期或不定期核查，以保證銀行存款的安全與完整。

3.6對于銀行退票要建立“備查簿”，記錄銀行退回的支票、匯票。并及時告知

有關人員進行催收，對因換票不及時導致的經(jīng)濟7員失，由經(jīng)辦人承擔。

3.7對于收到的支票、匯票等票據(jù)，經(jīng)辦人應及時交到財務部，財務部對收取的

支票、匯票等銀行票據(jù)，必須按照《票據(jù)法》的規(guī)定審查其有效性，財務部應及

時填寫“銀行進賬單”，于當日或次日送存銀行，并及時進行入賬處理。

3.8對于收到非合法票據(jù)及有效性有誤的I票據(jù)，業(yè)務人員應負責退換。

3.9收到背書轉讓日勺銀行票據(jù)，應由背書方提供身份證或其他銀行規(guī)定歐I證明，

并對的填寫背書、簽字或蓋章，由財務部辦理交存手續(xù)。

4.票據(jù)時效性H勺有關規(guī)定

4.1票據(jù)的有效期：支票10日內(nèi)有效、銀行匯票30日內(nèi)有效、銀行承兌匯

票90日內(nèi)有效。

4.2未使用的支票，應在借出后有效期內(nèi)退還財務部。如已超過有效期，也應

退還財務部，以便做“作廢”處理。

4.3不準簽發(fā)、獲得和轉讓沒有真實交易和債權債務的票據(jù)，套取銀行和他人

資金。

4.4簽發(fā)的銀行票據(jù)應在票面規(guī)定的有效期內(nèi)使用。

5.借款報銷管理

所有借款需詳細:真寫《借款單》，寫明借款人、原因、付款形式、金額或限

額，經(jīng)主管領導簽字并經(jīng)財務審核后方可辦理，內(nèi)容不全或未經(jīng)簽字審批口勺，財

務部不予以辦理。

第二章往來帳管理

一、目的

為對的及時反應結兌資金的增減變動和結存狀況，嚴格執(zhí)行國家有關結算資

金歐J管理制度和財經(jīng)法規(guī)，保障企業(yè)結算資金日勺安全、完整，提高資金日勺周轉速

度和使用效率，及時提供合法、真實、精確、完整的財務信息。

二、往來帳包括應收賬款、預收賬款、應付賬款、預付賬款、其他應收款、

其他應付款。

三、應收賬款管理

1.應收賬款管理規(guī)定

1.1應收賬款按客戶、協(xié)議進行管理，每筆收款都應按協(xié)議進行核銷。

1.2應收賬款的管理由財務部負責，并負責客戶H勺信用管理及欠款催收。

1.3財務部按照應收賬款客戶明細進行核算，定期與客戶進行應收賬款日勺對賬工

作。

1.4經(jīng)辦人離職或調(diào)職時，必須辦理應收賬款賬目的移交手續(xù)，由部門經(jīng)理組

織財務部進行聯(lián)合會簽，直屬部門經(jīng)理應負責顧客實地監(jiān)交，若移交不清，接

受人可拒絕接受呆賬（須于交接日期起5日內(nèi)提出書面匯報），否則就應承擔移

交后的責任。

1.5應收賬款原則上規(guī)定通過銀行結算，個別金額不大者可采用現(xiàn)金收款方式，

但經(jīng)手人應在收到貨款三日內(nèi)上交企業(yè)財務部，否則按挪用公款處理。

四、預收賬款管理

1、財務部對預收賬款按客戶、協(xié)議進行明細核算，并逐筆核銷。

2、財務部定期與客戶進行預收賬款的杳對工作。

五、應付賬款管理

1.管理原則

1.1應付賬款的結算除小額、零星采購以外，一律通過銀行結算方式進行支付。

1.2應付賬款按合作方、協(xié)議進行管理，每筆付款都應按協(xié)議進行核銷。

1.3經(jīng)辦人負責對應付賬款明細日勺跟蹤與查對。

1.4財務部按照供應商明細進行應付款核算，并定期進行應付賬款的對賬工作。

1.5經(jīng)辦人離職或調(diào)職時，必須辦理移交手續(xù)，其中應付款賬目明細必須由部門

經(jīng)理組織財務部進行聯(lián)合會簽，部門經(jīng)理應負責員工實地監(jiān)交，若移交不清，

接受人可拒絕接受（須于交接日期起5日內(nèi)提出書面匯報），否則就應承擔移交

后歐I責任。

六、其他應收款管理原則

1、財務對其他應收款或單位、職工進行明細核算，逐筆核銷。

2、財務部應定期查對其他應收款賬務往來。

七、其他應付款管理原則

1、企業(yè)發(fā)生日勺其他多種應付、暫收其他單位或個人的款項應按單位或者個人進

行明細核算，逐筆核銷。

2、財務部應定期查對其他應付款賬務往來。

第三章固定資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理

一、目的

為對時及時反應固定資產(chǎn)的I增減變動和結存狀況，嚴格執(zhí)行國家有關固定資

產(chǎn)的管理制度和財經(jīng)法規(guī)，規(guī)范企業(yè)固定資產(chǎn)的平常管理，保證固定資產(chǎn)實物的I

安全、完整，及時提供合法、真實、精確、完整日勺財務信息。

二、管理原則

1.固定資產(chǎn)口勺增置、減少、折舊口勺計算及平常管理需嚴格遵守該制度口勺規(guī)定。

2.固定資產(chǎn)增置原則

2.1各部門應在財年初編制固定資產(chǎn)增置預算，嚴格按預算增置。

2.2預算內(nèi)購置固定資產(chǎn)需根據(jù)預算編制采購計劃，由財務部同意后，由企業(yè)實

行采購。

2.3預算外增置固定資產(chǎn)，應先追加預算，逐層審批。追加預算后日勺采購視同預

算內(nèi)采購。

3.固定資產(chǎn)日勺平常管理遵照“統(tǒng)一規(guī)劃，歸口管理，誰使用、誰負責”的原則。

4.固定資產(chǎn)盤虧處理原則

4.1由于不可抗原因（戰(zhàn)爭、火災、臺風、地震等突發(fā)事件）導致日勺盤虧，由固

定資產(chǎn)使用部門承擔損失。

4.2由于客觀原因導致盤虧，并且個人負有不可推卸日勺責任，應根據(jù)責任大小進

行處理。

4.3完全由于個人管理不善導致資產(chǎn)盤虧，原則上由負責人按凈值賠償。

5.固定資產(chǎn)報廢原則

5.1固定資產(chǎn)因損壞不能修復或性能達不到規(guī)定原則而失去使用價值。

5.2由行政部及其他專業(yè)管理部門確認，已提足折舊或凈值為零日勺固定資產(chǎn)。

三、固定資產(chǎn)入賬價值

企業(yè)外購的固定資產(chǎn)，按實際支付日勺買價或售出單位的賬面凈值（扣除原安

裝成本）加支付日勺運雜費、包裝費、關稅和安裝成本入賬。

自行建造、開發(fā)研制日勺固定資產(chǎn)，按建造、開發(fā)研制過程中實際發(fā)生的所有

支出入賬。

其他單位投資轉入日勺固定資產(chǎn)，以協(xié)議、協(xié)議約定日勺價值或評估確認的價值

入賬。

在原有固定資產(chǎn)基礎上進行改擴建或升級，按原有固定資產(chǎn)賬面價值，減去

改擴建、升級過程中發(fā)生的I變價收入，加上由于改擴建、升級而增長的支出入賬。

接受捐贈的固定資產(chǎn)，按同類資產(chǎn)日勺市值或捐贈者提供日勺有關憑證，加上接

受固定資產(chǎn)時發(fā)生的各項費用入賬。

盤盈的固定資產(chǎn)，按市場價格和新IU程度入賬。

已投入使用但尚未辦理結算手續(xù)的固定資產(chǎn)，可先按估計價值記賬，待確定

實際價值后再予以調(diào)整。

四、固定資產(chǎn)折舊管理

1.計提范圍

1.1企業(yè)在用時固定資產(chǎn)均應計提折舊。

1.2不提折舊的固定資產(chǎn)包括：不需用固定資產(chǎn)，房屋除外；已提足折舊繼續(xù)使

用的固定資產(chǎn)；未提足折舊提前報廢的固定資產(chǎn)；國家規(guī)定不提折I日的固定資產(chǎn)

（如:土地）。

1.3當月增長的固定資產(chǎn)，當月不提折舊，從下月起計提折舊；當月減少的固定

資產(chǎn)，當月照提折舊，從下月起不提折舊。

2.折舊措施

序號資產(chǎn)類別折舊年限折舊措施

（殘值率5%）

1土地和房屋20直線法

2房屋設備5直線法

3動力設備10直線法

4生產(chǎn)設備10直線法

5維修及測試設備5直線法

6車輛設備6直線法

7計算機及外設5直線法

8網(wǎng)絡及通訊設備5直線法

9軟件系統(tǒng)5年或2年直線法

10電器設備5直線法

11家俱5直線法

五、固定資產(chǎn)平常管理

1.管理職責

1.1財務部負責企業(yè)固定資產(chǎn)核算管理體系的建設及規(guī)范、年度固定資產(chǎn)規(guī)模的

控制、固定資產(chǎn)預算審核、按固定資產(chǎn)的類別每月計提折舊、固定資產(chǎn)日勺保險工

作。

1.2行政部負責固定資產(chǎn)實物管理體系時平常執(zhí)行和平常管理工作。

1.3各部門應指定專人作為資產(chǎn)管理員，負責協(xié)的行政部進行固定資產(chǎn)的平常管

理。

2.資產(chǎn)使用者應對的使用并維護資產(chǎn)，保證使用過程中資產(chǎn)的完好性。

3.為使固定資產(chǎn)充足發(fā)揮其使用價值，各部門應及時將本部門固定資產(chǎn)n勺閑置

狀況報各平臺資產(chǎn)管理部門，由其進行合理調(diào)配。

4.員工內(nèi)部調(diào)動，如將其資產(chǎn)一同帶到新部門，要辦資產(chǎn)轉移手續(xù)；如仍留在

原部門，只需變動所屬使用人。

5.員工調(diào)離企業(yè)，其使用資產(chǎn)計入新使用人名下。

6.企業(yè)每年要進行一到兩次固定資產(chǎn)日勺清查盤點工作。各部門要根據(jù)誰使用、

誰負責日勺原則，配合財務部和行政部，對責任范闈內(nèi)日勺資產(chǎn)進行清點。由行玫部

出示盤點匯報，對盤盈、盤虧的資產(chǎn)進行闡明，根據(jù)審批權限進行審批，并作

對應賬務處理。

六、固定資產(chǎn)減少的管理

1.對外捐贈管理

1.1對外捐贈分公益救濟性和非公益救濟性兩種。

1.2企業(yè)對外捐贈固定資產(chǎn)，須由總經(jīng)理及財務總監(jiān)審核后，交企業(yè)總裁審批。

2.對外投資管理

2.1企業(yè)對外投資固定資產(chǎn)，須先經(jīng)財務部門審核，由總裁審批。

2.2企業(yè)對外投資的固定資產(chǎn)，財務應根據(jù)雙方承認日勺公允價值確定投資成本。

3.報廢管理

3.1固定資產(chǎn)的報廢分為正常報廢和非正常報廢。

3.2固定資產(chǎn)報廢由使用人提出申請，有關部門進行檢測確實到達報廢原則，經(jīng)

有關主管領導審核，總裁同意后（凈資產(chǎn)帳面價值合計超過企業(yè)凈資產(chǎn)總額10%

日勺，須經(jīng)董事會審批），報財務部核銷。報廢資產(chǎn)由財務部、行政部共同監(jiān)督變

賣或者銷毀，變賣收入上繳財務部做營業(yè)外收入處理。

4.對外銷售管理

4.1對于長期閑置在企業(yè)范圍內(nèi)無法使用的固定資產(chǎn)，可進行銷售處理。由司定

資產(chǎn)管理部門結合資產(chǎn)日勺賬面價值確定其銷售價格。

4.2對于符合報廢條件，且有外銷價值日勺資產(chǎn)，由各部向行政部提交銷售申請匯

報，經(jīng)行政總監(jiān)和財務總監(jiān)、總裁審批后，由行政部負責銷售處理，銷售時行政

部與財務部共同清點實物，變賣收入上繳財務部做營業(yè)外收入處理。

5.盤虧管理

5.1盤虧資產(chǎn)估價：由固定資產(chǎn)管理部門負責，參照資產(chǎn)購置價值的同步，考慮

資產(chǎn)已使用年限、折舊來估價。

5.2審批措施。

5.2.1一次性盤虧資產(chǎn)凈值總價值在企業(yè)凈資產(chǎn)日勺10%以內(nèi)日勺報企業(yè)總裁審批。

5.2.2一次性盤虧資產(chǎn)凈值總價值在企業(yè)凈資產(chǎn)的10%以上的J報企業(yè)董事會審

批。

七、低值易耗品管理

低值易耗品包括單項價值人民幣1000元如下，使用年限一年以上日勺非一次

性消耗物品，例如辦公家俱、辦公用品、辦公設備、機器、設備、家俱、工具等。

低值易耗品攤銷：于領用當期一次性計入費用；對于成批購入一次領用H勺低

值易耗品，且總價值在20萬元（含）以上，作長期待攤費用處理。

八、無形資產(chǎn)管理

1.無形資產(chǎn)應具有的條件

1.1該資產(chǎn)為企業(yè)獲得經(jīng)濟利益發(fā)揮作用，以及發(fā)揮這種作用的能力可以被證

明。

1.2獲得該資產(chǎn)的成本可以可靠地計量。

2.無形資產(chǎn)包括專利權、商標權、非專利技術、土地使用權、著作權、特許經(jīng)

營權、專有技術、商譽和域名。

3.無形資產(chǎn)入賬價值

3.1企業(yè)購置另一種企業(yè)時，形成日勺商譽是以企業(yè)支付日勺價款扣除被收購企業(yè)可

識別資產(chǎn)的公允價值減去負債后日勺余額入賬。

3.2從外部獲得日勺，以獲得時時總支出入賬。

3.3以出讓方式單獨獲得的土地使用權日勺成本，以土地出讓協(xié)議約定支付的I土地

使用權出讓金和有關支出入賬。

3.4企業(yè)自創(chuàng)并依法獲得的專利權、商標權等無形資產(chǎn)的J成本，應以依法獲得時

發(fā)生的注冊費、聘任律師費以及其他有關支出入賬。

3.5其他單位作為資本或者合作條件投入的無形資產(chǎn)，應以評估確認的價值入

賬。

3.6企業(yè)接受捐贈的J無形資產(chǎn)，應以資產(chǎn)歐J市場價格或所提供歐J有關偉據(jù)確認歐J

價值，加發(fā)生的I各項費用入賬。

4.無形資產(chǎn)的攤銷

4.1協(xié)議規(guī)定了受益年限的，按不超過受益年限的期限攤銷。

4.2協(xié)議沒有規(guī)定受益年限的，按不超過法律規(guī)定的有效年限攤銷。

4.3協(xié)議沒有規(guī)定受益年限，且法律也沒有規(guī)定有效年限的，按23年口勺期限攤

銷。

4.4對企事業(yè)單位購進的軟件，凡購置成本到達固定資產(chǎn)原則或者無形資產(chǎn)，可

以按照固定資產(chǎn)原則或者無形資產(chǎn)進行核算，經(jīng)主管稅務機關核準，其折舊或攤

銷年限可以合適縮短，最短可為2年。

第四章費用管理

一、目的

為對的反應企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中發(fā)生的各項費用，嚴格執(zhí)行國家有關費用日勺開

支規(guī)定和財經(jīng)法規(guī)，規(guī)范企業(yè)費用的管理與監(jiān)控，及時提供合法、真實、精確的

財務信息。

二、管理原則

1.費用核算遵照權責發(fā)生制『、J原則。

2.實行全面預算管理，對費用總額和重點費用項目進行嚴格監(jiān)控。

3.對各項費用嚴格按開支原則和審批權限進行管理。

4.超過預算部分規(guī)定有關人員自理。如有特殊狀況，有總裁同意可支付，但在下

年度費用預算總量內(nèi)扣除。

三、費用管理

1.實行全面日勺預算管理，遵照費用管理規(guī)定、開支原則及審批權限，對每月日勺費

用進行監(jiān)控。

2.財務部和各職能部門每年根據(jù)上一財年費用支出狀況、企業(yè)業(yè)務發(fā)展狀況以及

企業(yè)外部條件的變化來確定本年有關費用的開支原則，編制預算。

3.財務部每年年初制定并公布各項費用時審批權限，并以此作為審核費用能否

報銷時根據(jù)。

4.由財務部、行政部每年針對某些重點平常費用項目，制定專門FJ管理規(guī)定。

5.財務部每月跟蹤和監(jiān)控各部門日勺費用總額和各重點費用項目的預算執(zhí)行狀況，

及時揭示存在的問題并提出對應日勺改善措施。

四、預提費用管理

1.預提費用H勺管理原則

1.1費用預提時，預提費用計入付款部門，費用明細計入費用承擔部門。

1.2費用報銷時，首先沖減對應預提，不能直接進當期費用。假如當期報銷金額

不小于對應預提數(shù)，其差額應計入當期費用，不能將預提費用沖負。

1.3為了對日勺地反應企業(yè)各月的損益狀況，需要對已經(jīng)發(fā)生尚未支付日勺，按發(fā)生

時間和受益期進行合理預提。

2.預提費用日勺根據(jù)及措施

2.1預提費用應根據(jù)協(xié)議、協(xié)議規(guī)定的金額和受益期進行預提，或根據(jù)能證明企

業(yè)業(yè)務發(fā)展需求日勺有關文獻（如備忘錄、會議紀要等）所載明的J金額和受益期進

行預提，在報銷時沖消對應預提。

3.預提費用日勺回憶及清理。

為保證企業(yè)損益歐I真實和精確，對所有預提費用項目都必須在每季末日勺當月進

行集中回憶，并對多預提、少預提、未沖預提直接入費用日勺項目及時清理。

4.財年末預提事項的處理

在財年末，對于各部門估計當月已發(fā)生但未支付的費用，應按本財年組織機

構預提到各部門，下一財年實際支出時沖減對應預提。

五、待攤費用管理

1.待攤費用管理原則

1.1費用支出時，待攤費用計入付款部門。

1.2在受益各期，沖減對應待攤，并將費用計入費用承擔部門。

2.費用攤銷的根據(jù)及措施

待攤費用應根據(jù)實際支付的金額和受益期進行攤銷，在攤銷時沖消對應待攤。

3.待攤費用的回憶及清理。

為保證企'也各部門損益的真實和精確，對所有待攤費用項目都必須在每季末的

當月進行集中回憶，并對攤銷期已滿但仍有余額的項目及時清理。

第五章利潤分派管理

一、目的

規(guī)范利潤核算和利潤分派管理。

二、所得稅

企業(yè)的所得稅費用應當按照如下原則核算：

1、企業(yè)根據(jù)詳細狀況，選擇采用資產(chǎn)負債表債務法進行所得稅日勺核算。

資產(chǎn)負債表債務法是從資產(chǎn)負債表出發(fā)，通過比較資產(chǎn)負債表上列示日勺資

產(chǎn)、負債按照會計準則規(guī)定確定的賬而價值與按稅法規(guī)定確定的計稅基礎，對于

兩者之間的差異分別應納稅臨時性差異和可抵扣臨時性差異，確認有關日勺遞延所

得稅負債和遞延所得稅資產(chǎn)，并在此基礎上確定每一會計期間利潤表中日勺所得稅

費用。

三、利潤分派

1、企業(yè)應按月、季度計算利潤，并按年計算利潤。

2、企業(yè)董事會提請股東大會同意日勺年度利潤分派方案（除股票股利分派方案外）,

在股東大會或類似機構召開會議前，應當將其列入?yún)R報年度日勺利潤分派表。股東

大會或類似機構同意的利潤分派方案，與董事會或類似機構提請同意的匯報年度

利潤分派方案不一致時，其差額應當調(diào)整匯報年度會計報表有關項目日勺年初數(shù)。

3、企業(yè)當期實現(xiàn)的凈利潤，加上年初未分派利潤（或減去年初末彌補虧損）和其

他轉入后的余額，為可供分派日勺利潤?？晒┓峙扇丈桌麧?，按企業(yè)《章程》提取10%

法定盈余公積。

4、可供分派的利潤減去提取的法定盈余公積后，為可供投資者分派日勺利潤，可

供投資者分派的I利潤，按下列次序分派：

（1）提取任意盈余公積，是指企業(yè)按規(guī)定提取的任意盈余公積。

（2）應付一般股股利，是指企業(yè)按照利潤分派方案分派給一般股股東的現(xiàn)金

股利。企業(yè)分派給投資者叫利潤，也在本項目核算。

（3）轉作資本（或股本）n勺一般股股利，是指企業(yè)按照利潤分派方案以分派股

票股利口勺形式轉作口勺資本（或股本）。企業(yè)以利潤轉增的資本，也在本項目核算。

可供投資者分派的利澗，通過上述分派后，為未分派利潤（或未彌補虧損）。未分

派利潤可留待后來年度進行分派。企業(yè)如發(fā)生虧損，可以按規(guī)定由后來年度利潤

進行彌補。

企業(yè)未分派啊利潤（或未彌補的虧損）應當在資產(chǎn)負債表口勺所有者權益項目

中單獨反應。

5、企業(yè)實現(xiàn)的利潤和利潤分派應當分別核算，利潤構成及利潤分派各項目應當

設置明細賬，進行明細核算。企業(yè)提取日勺法定盈余公積、提取的任意盈余公積、

分派的一般股股利、轉作資本（或股本）日勺一般股股利，以及年初未分派利潤（或

未彌補虧損）、期末未分派利潤（或來彌補虧損）等，均應當在利潤分派表中分別

列項予以反應。

第六章會計核算和財務匯報管理

一、目的

明確企業(yè)帳務核算的措施，規(guī)范企業(yè)財務匯報編制的時間、程序和數(shù)據(jù)規(guī)定,

保證企業(yè)帳務核算數(shù)據(jù)的及時性和體現(xiàn)時一致性。

二、會計核算原則

1、企業(yè)執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》和《會計人員職權條

例》、《會計基礎工作規(guī)范》和《會計檔案管理措施》等法律法規(guī)有關會計核算一

般原則、會計憑證和帳簿、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規(guī)定。

2、企業(yè)的會計年度采用公歷制，即每年公歷1月1日至12月31日為一種會計

年度。

3、會計核算應遵照下列原則：真實性原則、有關性原則、可比性原則、一貫性

原則、及時性原則、明晰性原則、權責發(fā)生制原則、謹慎原則、重要性原則，實

質重于形式原則等。

4、會計核算應以人民幣為記帳本位幣。

5、企業(yè)以權責發(fā)生制為計帳基礎。記帳措施采用借貸記帳法。所有會計憑證、

帳簿、報表中多種文字記錄取中文記載，

6、企業(yè)對企業(yè)資本堅持資本確定、資本充實的I原則。

7、對同一時期的各項收入及與其有關聯(lián)的成本、費用都必須在同一時期內(nèi)反應,

如應付工資、應提折舊等均按規(guī)定期間進行，不應提前或延后。

8、企業(yè)采用口勺會計處理措施，前后各期必須一致，不得隨意變化。

9、凡與企業(yè)合作經(jīng)營內(nèi)企業(yè)，應按協(xié)議規(guī)定的資本總額、出資比例、出資方式,

在規(guī)定期限內(nèi)投入資本。

10、企業(yè)向其他單位投出日勺資金，應按投出時交付的金額記帳，所發(fā)生日勺收益和

損失，應在投資損益科目中入帳，在利潤表中單獨反應。

11、長期借款的利息支出，應根據(jù)使用單位用款時間計算利息。

12、資產(chǎn)的購進以獲得所有權為原則，并按獲得時實際成本核算。

13、應收帳款是核算企業(yè)提供勞務服務等業(yè)務，應向合作方或接受勞務服務單

位收取日勺款項。

應收帳款應常常清理查對，定期向欠款單位發(fā)一次欠款對帳函，并規(guī)定欠款

單位查對后，加蓋財務章或者公章確認退回一份。

14、低值易耗品應采用一次攤銷法，直接計入目前有關的成本費用，并登記實物

備查帳，加強對實物日勺管理。

15、固定資產(chǎn)是指使用年限一年以上，單位價值1000元以上，并在使用過程中

保持本來物質形態(tài)的I資產(chǎn)，包括土地和房屋、房屋設備、動力設備、維修及測試

設備、車輛設備、計算機及外設、網(wǎng)絡及通訊設備、軟件系統(tǒng)、電器設備、家俱。

固定資產(chǎn)折舊殘值率為5%,采用直線法計提折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍

可繼續(xù)使用日勺，不再計提折；提前報廢的I固定資產(chǎn)要補提足折舊。

固定資產(chǎn)必須每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價，必須

嚴格審查，按規(guī)定經(jīng)同意后，于年度決算時處理完畢。

16、無形資產(chǎn)是指長期使用而沒有實物形態(tài)的資產(chǎn)，包括專利技術、非專利技術、

商標權、著作權、土地使用權、商譽等，多種無資產(chǎn)應當在有效期或受前期內(nèi)平

均攤銷，無法確定有效期或受益期的，按23年推銷。

17、長期待攤費用是指不能所有計入當期損益，需要在后來年度內(nèi)分期攤銷日勺多

種費用，包括租入固定資產(chǎn)日勺改良支出、大修理支出，其攤銷期限超過一年日勺，

都在“長期待攤費用”科目內(nèi)核算。長期待攤費用攤銷按受益期攤銷。

18、企業(yè)費用開支原則根據(jù)企業(yè)制定的有關費用制度執(zhí)行。

三、財務匯報

19、財務匯報包括月度、季度、六個月度年度財務匯報，包括會計報表、附表、

附注及文字闡明，其他財務匯報。

20、基本財務匯報包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表及

其附注。

21、財務報表的報送時間分別是：

①財務資料的報送時間：企業(yè)在每月10號之前向總裁和有關部門報送上月的

匯總報表；

②年報報送時間：企業(yè)在4月底前完畢正式年度匯報。

25、財務狀況闡明書重要闡明下列內(nèi)容：

①企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營基本狀況;

②利潤實現(xiàn)狀況；

③資金使用及周轉狀況；

④債權債務變動狀況；

⑤各類資產(chǎn)增減變動狀況；

⑥重要稅項交納狀況；

⑦成本費用日勺升降狀況；

⑧其他財務會計方面需要闡明的問題。

第七章財務人員管理

一、目的

加強企業(yè)的財務工作，發(fā)揮財務人員在企業(yè)經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作

用。

二、財務部職能

1.財務管理

1.1貫徹并執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》，確定并執(zhí)行企業(yè)

財務核算政策與措施，制定并執(zhí)行財務檔案管理制度，制定并執(zhí)行其他財務管理

制度;

1.2根據(jù)企業(yè)業(yè)務預算和資本預算編制財務預算，配合企業(yè)進行預算管理；

1.3配合企.業(yè)建立、健全內(nèi)部控制制度；

1.4定期編制并向企業(yè)決策層提供財務分析匯報；

2.會計核算

2.1負責企業(yè)的會計核算工作；負責編制有關的往來款等報表；

2.2協(xié)助企業(yè)有關部門查對實物與會計賬簿記錄；

2.3負責財務核算賬套日勺系統(tǒng)管理、權限管理；

2.4編制企業(yè)財務報表和內(nèi)部管理報表；

2.5根據(jù)企業(yè)制定歐I業(yè)績考核指標，編制和提供財務數(shù)據(jù)；

2.6定期向主管領導及業(yè)務部門領導匯報財務報表、費用報表、往來款報表及其

他核算報表。

3.稅務管理

3.1負貢企業(yè)納稅申報、繳納稅款及企業(yè)各部門口勺平常稅務征詢；

3.2負責企業(yè)個人所得稅納稅申報及稅款繳納的工作；

3.3負責一般納稅人年檢及填報多種稅務調(diào)查表；

3.4負責企業(yè)發(fā)票的管理；

3.5負責企業(yè)減免稅等涉稅審批事項的資料整頓與報送。

4.財務檔案管理

4.1負責企業(yè)財務檔案口勺安全與完整；

4.2協(xié)助信息管理部門管理財務數(shù)據(jù)信息及維護財務數(shù)據(jù)信息的安全和完整。

三、財務人員

1.企業(yè)財務部實行財務總監(jiān)負責制。財務部由財務經(jīng)理、會計和出納構成。

2.財務總監(jiān)協(xié)助企業(yè)總裁管理好整個系統(tǒng)日勺財務會計工作，對全系統(tǒng)的財務會

計工作負責。

3.財務總監(jiān)重要職責

3.1在董事會和總裁的領導下，總管企業(yè)會計、我表、預算工作；

3.2審核企業(yè)重要H勺財務報表和匯報，與總裁共同對財務報表和匯報的I質量負

責；

3.3參與審定企業(yè)歐I財務管理制度和內(nèi)部控制制度，監(jiān)督檢查子企業(yè)財務運作和

資金收支狀況；

3.4參與審定企業(yè)重大財務決策，包括審定企業(yè)財務預、決算方案，參與擬訂

企業(yè)的利潤分派方案和彌補虧損方案；

3.5對董事會同意的企業(yè)重大經(jīng)營計劃、方案的執(zhí)行狀況進行監(jiān)督；

3.6依法檢查企業(yè)財務會計活動及有關業(yè)務活動日勺合法性、真實性和有效性，及

時發(fā)現(xiàn)和制止違反國家財經(jīng)法律法規(guī)的行為和也許導致出資者重大損失口勺經(jīng)營

行為，并向董事會匯報；

3.7組織企業(yè)各項審計工作，包括對企業(yè)內(nèi)部審計和年度報表審計工作；

3.8依法審定企業(yè)財務、審計負責人的任免、晉升、調(diào)動、獎懲事項：

3.9負責搞好財務人員的培訓工作，斷提高財會人員口勺素質和業(yè)務水平。

4.財務部經(jīng)理領導財務部的工作，在總裁和財務總監(jiān)領導下主持企業(yè)的財務工

作。

5.財務部經(jīng)理的重要職責

5.1主持財務部日勺工作，領導財務人員實行崗位責任制，切實地完畢各項會計業(yè)

務工作；

5.2執(zhí)行總裁和財務總監(jiān)有關財務工作的決定，控制和減少企業(yè)日勺經(jīng)營成本，審

核監(jiān)督資金日勺動用及經(jīng)營效益，按月、季、年度向財務總監(jiān)、總裁、董事會提交

財務分析匯報；

5.3負責企業(yè)資金使用計劃日勺市批、報批和銀行借、還款工作；

5.4協(xié)助財務總監(jiān)編制多種會計報表，主持企業(yè)日勺財產(chǎn)清查工作；

5.5參與企業(yè)發(fā)新項目、重大投資、重要經(jīng)濟協(xié)議的可行性研究；

5.6對企業(yè)和子企業(yè)的財務狀況進行監(jiān)督；

5.7負責財務部日勺人員考核。

6.會計的重要工作職責

6.1按照國家會計制度日勺規(guī)定、記帳、復帳、報帳做到手續(xù)完備，數(shù)字精確，帳

目清晰，按期報帳；

6.2按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析企業(yè)財務、成本和利潤口勺執(zhí)行狀況，挖

掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時提出合理化提議，當好企業(yè)參謀；

6.3妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料；

6.4完畢財務經(jīng)理或副經(jīng)理交付FI勺其他工作。

7.出納的重要工作職責

7.1認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度；

7.2嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認白

條抵壓現(xiàn)金；

7.3建立健全現(xiàn)金出納多種帳目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證；

7.4嚴格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可

生效；

7.5積極配合銀行做好對帳、報帳工作;

7.6配合會計做好多種帳務處理；

7.7完畢財務經(jīng)理或副經(jīng)理交付日勺其他工作。

8.各級領導必須切實保障財會人員依法行使職權和履行職責。

9.財會人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)紀律和

財務制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向財務總監(jiān)匯報。

企業(yè)支持財務人員堅持原則，按財務制度辦事。嚴禁任何人對勇于堅持原則

的財會人員進行打擊報復。企業(yè)對勇于堅持原則日勺財會人員予以表揚或獎勵。

10.財會人員力爭穩(wěn)定，不隨便調(diào)動。

財會人員調(diào)動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交

接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。

移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未

了事項等。移交交接必須監(jiān)交。企業(yè)一般財會人員的交接，由財務總監(jiān)會同財務

部經(jīng)理講行監(jiān)交：財務部經(jīng)理的交接，由總裁會同財務總監(jiān)講行監(jiān)交。

四、懲罰措施

1.出現(xiàn)下列狀況之一日勺，對財務人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-3倍：

1.1超過規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金時或超過核定日勺庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金日勺：

1.2用不符合財務會計制度規(guī)定日勺憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金日勺；

1.3未經(jīng)同意，私自挪用或借用他人資金（包括現(xiàn)金）或支付款項日勺；

1.4運用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的；

1.5未經(jīng)同意坐支或未按同意區(qū)）坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金日勺：

1.6保留帳外款項或將企業(yè)款項以財務人員個人［諸蓄方式存入銀行時:

1.7違反本規(guī)定條款認定應予懲罰的。

2.出現(xiàn)下列狀況之一日勺，財務人員應予解雇：

2.1違反財務制度，導致財務工作嚴重混亂日勺；

2.2拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文獻資料的I；

2.3偽造、變造、謊報、消滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的；

2.4運用職務便利，非法占有或虛報冒領、騙取企業(yè)財物的；

2.5弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用企業(yè)款項日勺；

2.6在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使企業(yè)利益遭受損失H勺；

2.7有其他失職行為和嚴重錯誤，應當予以解雇日勺。

第八章會計檔案管理

一、管理原則

1.財務部人員有保護檔案口勺義務。

2.檔案工作實行統(tǒng)一領導，統(tǒng)一保管、審批查閱日勺原則，進行管理。

3.檔案工作由財務部經(jīng)理統(tǒng)一領導，檔案室負責接受，搜集、整頓、立卷、保管。

4.檔案室應逐漸完善檔案制度，保證檔案安全和以便運用，采用科學手段，逐漸

實現(xiàn)檔案管理現(xiàn)代化。

二、管理措施

1.整頓措施：財務部檔案整頓措施應按照年度分類法、文獻種類（名稱）分類法。

如：會計憑證類、會計帳薄類、會計報表類、審計匯報、協(xié)議類、涉稅資料類、

其他類等。

2.整頓環(huán)節(jié)：

(1)搜集：當年立前一年日勺卷，并預立當年的卷。

(2)整頓：根據(jù)所屬企業(yè)按資料類別分類，再準時間排序整頓。

會計憑證整頓措施：按記賬憑證日勺編號次序排列；記賬憑證所附日勺多種原

始憑證折疊粘貼要整潔規(guī)范；裝訂后要進行密封處理，在密封齊縫處加蓋經(jīng)手人

章并財務專用章；憑證封面要填寫齊全、規(guī)范、清晰。

會計賬簿整頓措施：要把不一樣名稱種類日勺賬簿分別組卷；扉頁上單位名

稱、賬簿名稱及編號、啟用日期、起止頁數(shù)、經(jīng)管人員、交接記錄、會計主管人

員和單位負責人等項目要填寫齊全；足額粘貼印花稅票，封面.上加標簽，填寫單

位名稱、案卷題名、保管期限和檔案號；進行密封裝訂，在密封齊縫處加蓋經(jīng)手

人員印章及財務專用章，在封底要加備考表，并填寫規(guī)范。

財務報表整頓措施：財務報表組卷時，填寫卷內(nèi)文獻目錄和備考表，案卷

封面要有會計的簽名或蓋章等，密封處要加蓋財務專用章；封面填寫規(guī)范。

(3)分類：以問題特性為主，實行問題一一年度分類法管理。

(4)立卷：滿足以上條件后準時間立卷措施立卷為宜，因財務檔案如季度、

月份、年的報表、匯報、憑證等時間特性較為突出，因而采用準時間特性立卷的

措施。

3.過程管理：

(1)歸檔時間：會計負責整頓我司當年形成的會計檔案，由會計年度終了后

的第一天算起，由會計編制移交清冊(含紙件和電子件)，交財務檔案室保管。

對移交財務檔案室歐I會計檔案，原則上應當保持原卷冊日勺封裝。個別需要拆封重

新整頓日勺，應經(jīng)財務經(jīng)理同意并由會計經(jīng)辦人、檔案管理人共同拆封整頓，以分

清責任。

(2)歸檔規(guī)定：應歸檔的會計檔案必須反應企業(yè)財務管理、會計活動時全過

程并保證完整、精確、系統(tǒng)。應歸檔的會計檔案由財務會計負責人整頓立卷，裝

訂成冊。賬簿扉頁加“經(jīng)辦人員一覽表”和“賬戶目錄”，編總頁號，活頁賬封

成死頁賬。

(3)檔案的保管：

對歸檔保留日勺會計檔案，在整頓立卷日勺基礎上，要分類編造清冊，在清冊中

要做到能集中體現(xiàn)出會計檔案的類別，卷次，起止時間，整年合計冊數(shù)及保留年

限等內(nèi)容，裝盒上架，擺放整潔。檔案室內(nèi)的檔案要妥善保管，嚴防損壞和丟失,

做好防火、防盜、防潮、防霉、防鼠，保證會計檔案的安全。出納不得保管會計

檔案。

4.監(jiān)督：

財務主管領導可本檔案室進行定期或不定期口勺檢查。

5.銷毀：

會計檔案保管期滿，需要銷毀時，由財務部門、審計部門構成鑒定小組，嚴

格審查，提出銷毀意見，編制銷毀清冊及清單，投董事會、總裁、主管部門及當

地稅務機關同意后，由財務部門及監(jiān)銷部門一同銷毀檔案。同步在《會計檔案銷

毀清冊》上登記及《會計檔案銷毀清單》上簽名或蓋章。《會計檔案銷毀清冊》

及《會計檔案銷毀清單》要長期保留。

對應銷毀歐I會計檔案中如有未結清日勺債權債務或未結案原始憑證，應單獨抽

出立卷，保管到未了事項完結時為止。

對應銷毀歐I會計檔案中，仍具有保留價值日勺重要檔案，應將其抽出，另行整

頓立卷，單獨長期保留。單獨抽出立卷歐I會計檔案，應在會計檔案銷毀清冊和會

計檔案保管清冊中列明。

6.查閱及外借：

檔案管理人員應建立查閱登記制度，應在登記本上登清：何年、何月、何日、

何人借閱何類檔案、編號，何時償還等。

財務人員因工作需要查閱會計檔案時，必須按規(guī)定次序及時償還原處，若要

查閱入庫檔案，必須辦理有關借用手續(xù)。

企業(yè)內(nèi)其他部門若因公需要查閱會計檔案時，必須經(jīng)本部門領導同意，經(jīng)財

務經(jīng)理同意，方能由檔案管理人員接待（陪伴）查閱。

外單位人員因公需要杳閱會計檔案時，應持有單位簡介信，經(jīng)財務經(jīng)理同意

后，方能由檔案管理人員接待查閱，并由檔案管理人員詳細登記查閱會計檔案人

的工作單位、查閱日期、會計檔案名稱及查閱理由。

會計檔案為本單位提供運用，原則上不得借出。如有特殊需要，經(jīng)本有關部

門負責人及財務部經(jīng)理同意，可以提供查閱或者復制，限期償還。查閱或者復制

會計檔案的人員，嚴禁在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。借出的會計檔案，會計

管理人員要按期如數(shù)收回。

查閱或復制會計檔案的人員，應遵守制度，不準吸煙，不準隨意拆卷撕面、

涂改、勾劃、調(diào)換、污損，更不能隨意亂放，以免遺失。

三、檔案備份

1.財務所有有價值的I文獻、報表、業(yè)務記錄等必須備份。

2.各檔案應盡量采用電腦管理和工作，便于業(yè)務資料的數(shù)字化處理和保留。

3.備份盤與源盤應分開寄存，財務的備份盤應在財務內(nèi)部保留，以便更好運用。

第九章內(nèi)部會計控制制度

一、目的

為增進我企業(yè)內(nèi)部會計控制建設、加強內(nèi)部會計監(jiān)督、規(guī)范會計行為、保證

會計資料真實完整、堵塞財務管理漏洞、消除管理隱患、有效防備并及時發(fā)現(xiàn)糾

正多種錯誤和舞弊行為、依法保護企業(yè)貨產(chǎn)的安全完整，制定如下內(nèi)部控制制度:

貨幣資金內(nèi)控制度，費用報銷內(nèi)控制度。

二、貨幣資金內(nèi)部控制制度

1.實行錢賬分管制度，出納人員不得負責總賬啊記錄，不得兼任憑證稽核、會計

檔案的保管和收入、支出、費用、債權債務等會計賬目啊登記。

2.現(xiàn)金收入和支出必須以通過審核簽字的現(xiàn)金收付款憑證為根據(jù)，并由出納及

時逐筆、序時登記現(xiàn)金日志賬，做到收支清晰、日清月結、手續(xù)完備、賬實相符。

3.庫存現(xiàn)金除平常周轉需用外，應嚴格遵守開戶銀行核定的庫存限額，多出部分

及時繳存銀行。

4.嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的現(xiàn)金開支范圍，不坐支現(xiàn)金，不得以白條抵庫。現(xiàn)金必須

寄存在保險柜內(nèi)，并定期或臨時進行現(xiàn)金盤點。

5.銀行存款收付業(yè)務必須定期與銀行對賬單查對,由會計編制銀行存款余額調(diào)

整表，出納復核，主管財務經(jīng)理負責審核。

6.收據(jù)必須按編號次序使用，不得套開和出借。

7.支付金額不小于2023元一般應采用銀行結算，無特殊狀況不得簽發(fā)空白支票。

8.收到現(xiàn)金、銀行支票和銀行匯票等銀行票據(jù)，出納應及時繳存銀行，從銀行獲

得日勺現(xiàn)金交款單、銀行進賬單及向客戶開據(jù)的收據(jù)和發(fā)票記賬聯(lián)及時轉主管會

計，根據(jù)業(yè)務性質編制收款憑證，出納員據(jù)此登記現(xiàn)金、銀行日志賬。

9.通過銀行結算的付款.業(yè)務，必須按照審批權限經(jīng)有關簽字權人審批后方可辦理

結算手續(xù)。

10.一切收付款原始憑證必須齊全，付款業(yè)務完畢后記賬憑證要加蓋付訖印章。

11.所有與現(xiàn)金和銀行存款收支業(yè)務白關的人員在業(yè)務處理過程中都必須在有關

文獻上審核、簽字，以備追溯責任。

三、費用報銷內(nèi)部控制制度

1.費用管理以預算管理為主，部門內(nèi)部預算約束自主管理的總費用限額使用制

度。通過預算約束減少直至杜絕超預算、預算外、無預算費用的發(fā)生。

2.費用，僅指管理費用、辦公費、差旅費、業(yè)務招待費等可控費用?？煽刭M用

的報銷，預算內(nèi)部分一般由各部門經(jīng)理簽批，超預算部分需總裁審批，由財務

部負責費用報銷資金安排，財務部辦理報銷。

3.費用報銷時，經(jīng)辦人應提供完整、真實的原始憑證，經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、財務

總監(jiān)、總裁應按照審批權限逐層在差旅費報銷單上簽字。財務報銷人員收到審批

完整的付款單時應認真審核原始憑證的合法性、真實性、完整性，并按照有關專

題報銷制度的規(guī)定原則予以報銷付款。此前有借款的應當首先沖減前期借款，原

則上前清后報，任何人不得長期占用企業(yè)資金。

4.復印件不得報銷、虛假發(fā)票不能報銷、超原則（無簽字）不能報銷、白條不能

報銷。

5.報銷憑證應當按照部門歸屬、業(yè)務性質計入有關部門責任費用，并建立部門記

錄臺賬，月末結賬后分別報業(yè)務部門和人力資源部。

費用報銷管理制度

第一章總則

一、為加強資金管理，規(guī)范借款、報銷流程，合理控制費用支出，根據(jù)國家

有關法律法規(guī)結合企業(yè)實際，特制定本制度。

二、企業(yè)對費用實行預算管理，并實行總量控制，嚴禁超預算、超額度、未

申請就報銷，如下所有條款均在預算框架內(nèi)執(zhí)行。

三、超過預算部分規(guī)定有關人員自理。如有特殊狀況，有總裁同意可支付，

但在下年度費用預算總量內(nèi)扣除。

四、理解并遵守本制度是企業(yè)每位員工的I責任。

第二章借款申請、審批及核銷

一、經(jīng)辦人員因公事需臨時借款，實行一事一借制度，不得分拆借款，借款

計入借款人個人名下。

二、借款申請及審批：申請人填寫《借款單》，內(nèi)容清晰完整，差旅費借款

正常狀況省內(nèi)每次限額3000元；省外每次限額5000元；未轉正員工省內(nèi)每次

限額1000元,省外每次限額2023元。（暫定）

三、借款口勺財務審批權限:

審批權限借款金額

總經(jīng)理或主管副總裁5000元以內(nèi)（含5000元）

副總裁或財務總監(jiān)5000元―10000元（含10000元）

總裁10000元以上

四、核銷時間：借款人員應在工作結束后的7個工作日內(nèi)或借款一種月內(nèi)按

制度辦理報銷手續(xù)，償還多出借款，前賬未清，不得續(xù)借。

五、每月10日，負責人督促其償還；財務部定期向其本人或部門管理員發(fā)

《個人借款核銷告知單》，對于無端不按制度及時核銷借款的人員，財務部有權

告知人力資源部停發(fā)其工資直至借款還清。

第三章費用報銷流程及審批權限

一、經(jīng)辦人根據(jù)費用發(fā)生的實際狀況填寫《付款/報銷申請單》或《差旅費

報銷單》完整黏貼報銷單據(jù)，并在背面簽字。

二、按照企業(yè)制度日勺財務審批權限報送有關領導進行審批，（部門負責人簽

字------財務經(jīng)理簽字一一財務總監(jiān)簽字（假如沒此職務）一一總經(jīng)理（總裁）

簽字），然后將審批后的票據(jù)及有關事前申請單一并送交財務部審核并進行費用

報銷處理。

四、費用報銷市批權限

審批權限業(yè)務招待費差旅費其他費用

總經(jīng)理或主管副總裁500元如下3000元如下1000如下

主管副總裁或財務總監(jiān)500—800兀3000—8000元1000—3000元

總裁800元以卜8000元以卜3000元以卜

四、報銷單據(jù)填寫日勺規(guī)定

（一）報銷根據(jù)僅為付款/報銷單和差旅費報銷單，其他單據(jù)無效。單據(jù)填

寫必須使用鋼筆或簽字筆，收款人欄為姓名加工號。

（二）報銷單要分支出項目填寫清晰、內(nèi)容完整、大小寫相符，需改正日勺地

方用劃線改正法改正，并由審批人加簽。

（三）經(jīng)手人要在發(fā)票背面簽字

五、報銷發(fā)票日勺規(guī)定

（-）費用報銷必須附真實、合法、有效的發(fā)票。

（二）稅務部門統(tǒng)一印制或同意各行業(yè)印制的行業(yè)專用發(fā)票，印有“全國統(tǒng)

一發(fā)票監(jiān)制”章。

（三）行政、事業(yè)單位印制或被同意印制H勺行政、事業(yè)性單位統(tǒng)一收費收據(jù),

印有〃財政局統(tǒng)一收費票據(jù)專用”章。

（四）鐵路、民航、公交企業(yè)自制票據(jù)。

（五）發(fā)票內(nèi)容與發(fā)票日勺專用性質一致。

（六）發(fā)票須蓋有開票單位發(fā)票專用章或財務專用章。

（七）發(fā)票填寫必須完整、精確：發(fā)票昂首為企業(yè)全稱；日期、品名、數(shù)量、

單位、金額、開票人填寫完整，金額計算對日勺；若品名較多，不能在發(fā)票上一一

填寫，必須附有詳細清單并加蓋開票單位發(fā)票專用章或財務專用章。

（八）當月發(fā)票應在活動結束后1月內(nèi)進行報銷，超過2月的發(fā)票不予報銷。

當年發(fā)票必須在同一種會計核算年度報銷。

六、票據(jù)粘貼規(guī)定

（一）報銷憑據(jù)應折疊成與《付款/報銷申請單》或《差旅費報銷單》司樣

大小，并且按：①報銷單（單據(jù)封面）、②原始憑證（發(fā)票）、③其他（如闡明等）

的次序從上向下粘貼。

（二）所有票據(jù)粘貼在報銷單的I背面，如票據(jù)較多另附同樣大小紙張粘貼。

粘貼時從左向右、按同一方向均勻粘貼在票據(jù)粘貼單上。

（三）發(fā)票粘貼時要注意，不能將票據(jù)上有關信息遮蓋。如：票據(jù)日勺日期、

品名、金額等。

（四）粘貼均使用膠水，不得使用訂書訂、曲別針、大頭針等金屬物品或雙

面膠。

（五）發(fā)票需按費用類別、時間次序粘貼，與報銷單一一對應。

（六）對于粘貼填寫不規(guī)范的報銷單，財務人員可以拒絕受理，規(guī)定當事人

粘貼填寫規(guī)范后重新提交。

第四章費用報銷詳細制度

一、業(yè)務招待費

（一）'業(yè)務招待費指企業(yè)因牛產(chǎn)經(jīng)營所需支出的餐飲、煙酒、食晶、禮晶、

正常的娛樂活動等費用。應嚴格控制業(yè)務招待費H勺開支。

（二）企業(yè)員工如需發(fā)生業(yè)務招待費，須提前填寫《業(yè)務招待費申請單》，

確定事由、估計人數(shù)及估計發(fā)生金額等，經(jīng)審批同意方可執(zhí)行。特殊狀況來不及

辦理審批手續(xù)的應先請示，事后及時補辦手續(xù)。

（三）單項業(yè)務招待費餐費原則（另定）

（四）尤其規(guī)定：

1、各部門實行費用立項管理，對年度費用實行預算總額控制；業(yè)務招待費

按項目節(jié)點管理，由各部門進行詳細控制。財務對各部門年度預算進行總額跟

蹤控制。

2、部門平常會餐、加班會餐在機動經(jīng)費中列支，不作為業(yè)務招待費支出。

二、通信費

（一）通信費包括企業(yè)固定費、移動費、機、網(wǎng)絡費等。

（二）企業(yè)總部的固定、機、網(wǎng)絡配置由行政人事部門統(tǒng)一核定與管

理，每月15號前將上月變化狀況、話費明細表及話費發(fā)票報送財務部，辦理

報銷手續(xù)，并負責對話費異常日勺貫徹處理；無異地業(yè)務的員工不予開設長途

'業(yè)務，特殊狀況須經(jīng)總裁審批。企業(yè)總部以外的固話、機、網(wǎng)絡費等由使用

部門負責人或管理員管理并負責辦理報銷手續(xù)，財務按照各部門實際發(fā)生費用狀

況，分攤計入各部門費用。

（三）移動：企業(yè)實行移動話費津貼。

三、市內(nèi)交通費

（-）市內(nèi)交通費是指企業(yè)員工在鄭州市發(fā)生的交通費用。根據(jù)交通工具的

不一樣，可以分為公交車費、出租車費和其他交通費用。出差期間發(fā)生的市內(nèi)交

通費在差旅費中報銷。

（二）員工外出辦理公務可以申請使用企業(yè)公用車輛或其他交通工具，一般不

容許乘坐出租車。

（三）市內(nèi)交通費，由員工填寫《付款/報銷申請單》，注明時間、起止地

點、工作事項等，按報銷程序辦理，每月報銷一次。

（四）加班交通費由各部門在撥付的機動經(jīng)費額度內(nèi)列支。

（五）員工正常上下班的交通費，由企業(yè)以基礎交通津貼的形式發(fā)放，各部

門不再作為費用報銷根據(jù)。

（六）各部門應嚴格控制市內(nèi)交通費，不得突破月度費用預算。

四、辦公用品

（一）辦公用品含復印打印紙、筆、本、文獻夾、計算器、膠水、涂改液、

一次性杯等辦公文具和用品以及辦公家俱等，原則上由企業(yè)統(tǒng)一采購、報銷并進

行平常管理，報銷時需附入庫單和發(fā)票清單。各部門直接發(fā)生的費用應附闡明，

履行有關的審核、審批手續(xù)審批后方可報銷。財務根據(jù)領用或報銷狀況將有關費

用分攤計入各部門費用。

（二）低值易耗品含機、鼠標、光盤、U盤、硬盤、CPU、風扇等，原

則上由企業(yè)根據(jù)審批后的《需求申請單》統(tǒng)一辦理采購并報銷，各部門直接發(fā)生

的費用應附闡明，履行有關的審核、審批手續(xù)后方可報銷。財務根據(jù)領用或報銷

狀況將有關費用分攤計入各部門費用。

（三）單項金額超過1000元日勺辦公用品作為固定資產(chǎn)支出處理。

五、其他辦公費用

（一）印制名片應經(jīng)部門負責人同意，報銷時應附名片領用清單。

（二）圖書、報刊、雜志訂購應經(jīng)部門負責人同意后，原則上企業(yè)統(tǒng)一訂購并

報銷，報銷時須附“訂閱清單:

（三）郵政費應注明郵寄地址、收件人、事由等。

（四）征詢審計費、人才招聘費、資料印刷費須附有合約或詳細闡明。

（五）課時費報銷須附有合約。

（六）保險、廣告費、參展費、工程、保安費、保潔費、須附有協(xié)議或詳細闡

明。

（七）董事會費在預算內(nèi)執(zhí)行，并實行總額控制

六、水電費

（-）水電費辦理報銷付款手續(xù)，報銷時須附收費告知單或抄表記錄以及費用

分攤表。

七、租賃費

（一）租賃費指企業(yè)發(fā)生的房租費、物業(yè)管理費和車輛租賃費等。

（二）付款報銷時，需根據(jù)協(xié)議約定執(zhí)行，由使用部門辦理手續(xù)。

十二、其他費用報銷制度

其他費用指除上述費用項目外發(fā)生日勺其他平常費用，在預算內(nèi)支付，并實行

總額控制，按照費用報銷流程審批后報銷。

第五章差旅費報銷管理制度

一、為了保證出差人員工作與生活的需要，并貫徹勤儉節(jié)省、艱苦奮斗H勺精

神，結合企業(yè)狀況制定本制度。

二、差旅費報銷制度

（一）差旅費包括交通費、出差市內(nèi)交通費、交通意外保險費、住宿費、出

差補助等。

（二）各部門要嚴格控制差旅費支出，根據(jù)業(yè)務需要（或項目預算計劃）安

排出差時間和人數(shù)，凡在出差過程發(fā)生的費用，應隨差旅費同步辦理報銷手續(xù)，

票據(jù)不得超過路線、時間范圍。

（三）出差人員住宿費實行在限額原則內(nèi)（見附表）憑票報銷的措施，按出

差日勺實際住宿天數(shù)計算報銷；無住宿費發(fā)票一律不報銷住宿費，超標部分由個人

自己承擔。

（四）一次出差多種地方，應在《差旅費報銷單》起訖地點欄中按照**地一

**地的格式填寫有關費用；起訖地點欄不夠使用時，可以匯總一行填列，但須附

《差旅費費用明細表》

（五）多種公務性活動統(tǒng)一安排住宿或已報銷住宿費時，不再報銷住宿費。

赴外地參與各類會議須有會議主辦單位出具日勺食宿費自理的證明，方可按企業(yè)出

差食宿原則報銷有關費用。

（六）員工出差乘坐一般火車超過6小時的可購置火車硬臥，未乘硬臥者，

可按一般火車票價H勺50%予以補助（購置軟座票者不給補助）。

（七）員工出差到外地應選擇距辦事地較近的旅館住宿，一般不容許乘出租

車，特殊狀況（攜帶珍貴物品、陪伴客戶、交通不便等）須經(jīng)部門領導同意，應

注明時間、起止地點、事由，隨差旅費一同報銷。出差期間日勺市內(nèi)交通費日均超

過如下原則，需報主管副總裁或財務總監(jiān)審批：地市一15元/天、省會都市一30

元/天、京.滬.穰特區(qū)一50元/天。

（八）出差來回機場應乘坐民航大巴，報銷市區(qū)至飛機場之間口勺來回巴士費；

也可乘企業(yè)公務車前去。若有緊急原因乘坐出租車口勺，需向原審批人申請，經(jīng)同

意后方可乘坐。

（九）員工外地出差發(fā)生的業(yè)務招待費，原則上應按本制度業(yè)務招待費報銷

的有關規(guī)定于出差前申請，特殊狀況應按審批權限事先口頭請示，回單位后補辦

手續(xù)。出差發(fā)生業(yè)務招待費時扣除陪宴人員宴請當餐的餐補。

（十）員工事先未經(jīng)有關審批人同意出差的，期間發(fā)生的所有費用一律不予

報銷。

（十一）聘任企業(yè)以外日勺人員陪伴企業(yè)員工共同出差時，聘任人員日勺報銷原

則比照陪伴人員的報銷原則。特殊狀況，經(jīng)企業(yè)總裁同意后據(jù)實報銷。

（十二）出差補助：包括