授權審批管理制度

年4月19日授權審批管理制度文檔僅供參考，不當之處，請聯系改正。寧波博太科智能科技有限公司授權審批管理制度目錄第一章 總則 1第二章 授權審批的基本原則 1第三章 授權審批的范圍及權限 2第四章 審批和審核的程序 2第五章 審批和審核的責任承擔 2第六章 監(jiān)督檢查 3第七章 附則 3總則1.1為加強內部控制和風險管理，合理授權，提高工作效率，明確授權的原則、范圍、權限及責任，根據國家相關法規(guī)和公司運營情況，特制定本制度。1.2本制度適用于公司總部及各分子公司。1.3總部總經理及各分子公司總經理對本單位授權審批制度的健全和有效實施負領導責任。1.4本制度所稱授權是指總經理按照公司相關規(guī)定，對董事會授權其行使的經營管理權限再次分解、下放，賦予各級管理人員代表其處理具體經營管理事務的決定權，以提高公司經營管理效率。授權審批的基本原則2.1堅持授權的范圍和深度與公司內部控制的建立健全程度及管理人員的控制水平相匹配的原則；堅持根據公司的經營管理變化情況適時調整授權的原則，兼顧相對穩(wěn)定和持續(xù)優(yōu)化；堅持授權與授責相結合，授權與監(jiān)督相結合，有權必有責，違規(guī)必追究的原則。2.2公司及各分子公司應當建立授權審批的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責權限，確保授權審批的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。2.3公司及各分子公司授權審批的不相容崗位包括：審批；業(yè)務經辦；保管；審核與會計記錄；稽核。2.4公司及其下屬各級管理層必須在授權范圍內行使職權和承擔責任。經辦人員應當在職責范圍內，按照審批人的批準意見辦理業(yè)務。對于審批人超越授權范圍審批的業(yè)務，經辦人員有權拒絕辦理，并應及時向審批人的上級授權部門報告。2.5審批人員只能審批其下級經辦的事項。審批人員不得審批或變相審批自己經辦的事項，其經辦的經濟業(yè)務事項，應當由其上級審批；各下屬分子公司總經理為經濟業(yè)務事項經辦人的，應當由總部總經理審批。2.6審批人員和審核人員的設置應遵循如下原則：一般情況下，審批層次一般不超過四層：公司總部的審批層次為：部門經理、總監(jiān)、總經理；分子公司的審批層次為：部門經理、總經理、總部財務總監(jiān)或總部總經理（如果超出子公司總經理的權限）。授權審批的范圍及權限3.1總經理授權的范圍必須為在公司總經理工作細則以及董事會相關決議中已經明確授予總經理的權限，包括預算內的經營支出、固定資產購置、銷售管理、人事任免、薪酬福利事項、研發(fā)技術開支以及預算外支出等。3.2審批權限分為審核和審批兩類：審批：指有關部門負責人及主管領導對該項開支的合理性和必要性進行批準。審核：指各級財務人員對已審批的支付款項從單據和數量上加以核準并備案，審核經濟事項的審批是否符合流程的規(guī)定，各級審批人是否符合審批權限，經辦人員是否在授權范圍內辦理業(yè)務。3.3公司運營總監(jiān)應當對上海總部的資金開支等經濟事項進行審批處理，并按審批對象的類別界定各審批人員的審批范圍，并按照確定的審批層次確定各審批人員的審批權限。總部財務總監(jiān)應對公司以及各分子公司發(fā)生的所有經濟業(yè)務事項予以審核，但能夠根據審核業(yè)務量大小和相關專業(yè)會計人員的能力，授權給相應的專業(yè)會計人員代為審核，并確定各核人員的審核權限及審核限額。3.4公司各單位對實物資產的驗收、領用、發(fā)出、盤點以及損失處理等活動的審批規(guī)定參見財務管理相關制度。3.5公司及其分子公司的對各項資金開支的具體審批權限參見附件一、二。審批和審核的程序4.1審批的一般程序是：先下級，后上級；先經業(yè)務線、行政線有關部門，后報財務線審核。若遇申批人員出差在外，可由其授權人代核、代批，但事后必須請有關人員追認。4.2公司各單位實行預算管理，對于預算內開支：總部一般首先由分管總監(jiān)審批、其次由總經理審批、最后由財務部門審核；下屬分子公司一般先由部門經理審批、其次由分管副總經理審批、最后由總經理審批，再由財務部門審核。4.3對于預算外開支：總部除實行預算內審批審核程序外，最后還必須經總經理審批；下屬分子公司除實行預算內審批審核程序外，還必須報經總部財務總監(jiān)審核，最后交總部總經理審批。審批和審核的責任承擔5.1審批或審核人員在審批或審核時，發(fā)現經辦人員超越授權范圍等故意原因造成的公司財產損失，應由經辦人員承擔責任；經辦人員明知損失的發(fā)生而未向審批和審核人員說明而致使公司財產損失，經辦人員也應承擔一定責任。5.2審批和審核人員因瀆職、過失等原因而致使損失未得到發(fā)現或控制，審批人員應承擔主要責任，審核人員應承擔次要責任。5.3審批和審核人員因故意或明知等主觀原因而致使損失發(fā)生或未得到控制，故意或明知的審批和審核人員應當與直接責任人員承擔同等責任，其它非故意或不明知的審批和審核人員均應按上項規(guī)定承擔相應次要責任。這里的明知，一般需要根據有證據證實審批和審核人員明知，或者沒有證據證實審批和審核人不明知這兩種情況合理掌握。監(jiān)督檢查6.1公司及分子公司應當建立對授權審批制度執(zhí)行的監(jiān)督檢查制度，由總部審計監(jiān)察部負責本制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查工作，每半年檢查一次，確保本制度的有效實施。6.2授權審批制度的監(jiān)督檢查的主要內容有：授權審批崗位及人員的設置情況。重點檢查是否存在授權審批不相容職務混崗的現象。授權審批制度的執(zhí)行情況。重點檢查是否存在越范圍、越權審批行為，審批流程是否符合審批程序的規(guī)定。6.3對監(jiān)督檢查中發(fā)現對授權審批控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應及時采取措施糾正；對發(fā)現有越權審批、不進行審批和擅自更改審批用途的，應向有關部門提出處理建議，按規(guī)定追究相關人員的行政和經濟責任。附則7.1本制度由公司行政部負責解釋。7.2本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行。附件一公司總部各項資金開支審批權限一覽表說明：1.總部及下屬分子公司實行預算管理，下表中各項支出都屬于預算內支出。2.下表所指“……以下”均含本數。3.審批順序：按表中所標號的順序即可。若遇有關人員出差在外，可由其授權人代核、代批，或電話請示同意后執(zhí)行，但事后必須請有關人員補齊手續(xù)。一、總部資金支付審批程序工作事項部門經理分管總監(jiān)財務總監(jiān)總經理行政人力開支1萬元以下審批①審批②審核③1萬元以上審批①審批②審核③審批④廣告、咨詢及營銷費用審批①審批②審核③審批④采購款訂金員工借款等1萬元以下審批①審批②審核③1萬元以上審批①審批②審核③審批④固定資產、更新改造、對外投資等非日常生產經營性（投資性開支）開支審批①審批②審核③審批④公司內部間資金調撥審核①審批②各分管總監(jiān)的費用支出必須由總經理申批，不能由下屬報銷或自己申批。二、總部研發(fā)技術中心資金申批程序工作事項項目組研發(fā)部財務部總部財務總監(jiān)總經理新產品研發(fā)經費申請①審批②審核③審核④審批⑤三、總部預算外資金支付審批程序除實行預算內審批審核程序外，最后必須交總經理審批。附件二分子公司各項資金開支審批權限一覽表一、預算內資金開支審批程序工作事項部門經理分管總監(jiān)子公司財務經理總經理總部財務總監(jiān)總部總經理行政人力開支5千元以下審批①審批②審核③審批④5千元以上審批①審批②審核③審批④審批④廣告、咨詢及營銷費用審批①審批②審核③審批④審批④采購款及訂金審批①審批②審核③審批④審批④員工借款5千元以下審批①審批②審