工會財務管理制度

工會財務管理制度

工會財務管理制度「篇一」

第一章總則

第一條為規(guī)范學校的財務行為,加強學校財務管理,提高資金使用效益,促進我

校各項工作健康發(fā)展,特制定本制度。

第二條本制度的任務是:嚴格執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和中小學財務管理等規(guī)

章制度，通過有效的財務管理手段，促進學校財務管理的程序化、規(guī)范化;合理編制

學校預算,加強核算,加強資產(chǎn)管理,對學校經(jīng)濟活動進行財務控制和監(jiān)督,定期進行

財務分析,如實反映學校財務狀況,提高學校理財水平和資金使用效益。

第三條校長對學校的財務（會計）工作和會計資料的真實性、完整性負總責任，

校長可以親自主管財務管理工作，也可以授權(quán)副校長分管學校財務工作;學校費用開

支實行校長一支筆審批經(jīng)費制度。學校校長及行政領導必須帶頭嚴格遵守執(zhí)行并支

持財務人員執(zhí)行國家財政方針、政策和制度，保障財務人員依法獨立行使職能和正

確地履行國家賦予的職責和權(quán)限不受侵犯和打擊報復。

第四條財務人員必須嚴格執(zhí)行有關財務政策法規(guī)及有關財務管理制度，對學校

財.、物進行全面科學管理，做好后勤保障工作,認真履行財務監(jiān)督職責。

第五條財務人員要做好財務日常事務工作,認真做好原始憑證的審核，抵制各種

違反財務制度的行為，做到收有憑，支有據(jù)。做好算賬、對賬、報賬工作，做到數(shù)字

準確,賬目清楚,按期報告學校財務收支情況。

第六條學校成立財務審核小組，負責監(jiān)督和審核學校財務管理情況。

第二章收入管理

第七條學校收入包括:財政補助收入、上級補助收入、事業(yè)收入和其他收入。

各項收入應當按照國家預算支出分類和不同的管理規(guī)定，進行管理和安排使用6

第八條事業(yè)收入即學校開展教學及其輔助活動依法取得的收入，事業(yè)收入必須

嚴格執(zhí)行省市物價部門和省市教育部門所規(guī)定的收費范圍和標準,不得自行擴大收

費范圍和超標準收費,不得巧立名目變相收費，堅決杜絕亂收費現(xiàn)象。

第九條學校依法使用區(qū)財政局規(guī)定的收費票據(jù),保證票據(jù)如實填寫，印章齊全。

第十條學校接受捐贈應按《深圳市學校（園）接受自愿捐贈的辦法》規(guī)定執(zhí)行，

加強對接受資金和財物的報批、入賬、登記等管理工作;捐贈者沒有明確使用意向

的,原則上用于改善辦學條件。

第十一條學校的各類收入要及時收存入賬，納入財務管理體系,防止不收、漏

收、少收或錯收。預算外資金要嚴格執(zhí)行“收支兩條線”管理。代收代管費堅持

“期初預收,期末結(jié)算,多退少補”的原則進行管理。

第十二條學校所有財務收支活動都必須由財務部門統(tǒng)一管理。

第三章支出管理

第十三條學校支出實行預算管理。學校支出主要包括基本工資福利、社會保障

費、助學金、公務費、業(yè)務費、設備購置費、修繕費和其他費用，是學校正常開展

教育教學活動的需要。

各項支出嚴格按照國家財政規(guī)章制度和上級財政、主管部門相關規(guī)定執(zhí)行,專

款必須專用。

第十四條嚴格執(zhí)行財務開支預算是財務部門的重要職能。財務部門根據(jù)財政部

門或上級主管部門批準的財務計劃、預算,正確地執(zhí)行單位預算，支持和促進教學工

作順利開展。

第十五條財務開支應履行審批手續(xù)。審批原則是:按權(quán)責審批,協(xié)管財務副校

長、總務負責人負責審核簽字，實行校長一支筆審批制度。

第十六條報賬人員要嚴格按財務法規(guī)制度辦理一切經(jīng)濟往來，有權(quán)拒絕辦理一

切不符合財務法規(guī)制度的付款和結(jié)算6

第十七條公款不得私借，區(qū)工作需要借用現(xiàn)金,一律要填寫借款單,由部門主管

簽發(fā)意見,校長審批方可借支。借用現(xiàn)金應在工作完成的五個工作日內(nèi)辦理結(jié)賬。

如第一次借款未清,一般不予辦理第二次借支。

第十八條報賬人員定期到政府財務管理中心（國庫支付中心）辦理報賬（每周1

到2次），并做好賬目核對，確保賬賬、賬款相符。

第四章結(jié)余管理

第十九條結(jié)余是指學校年度收入與支出相抵后的余額。

第二十條學校的結(jié)余按照《中小學校財務管理制度》以及深龍府辦[20xx]91

號文件《關于龍崗區(qū)區(qū)屬機關事業(yè)單位結(jié)余資金管理暫行辦法》的相關規(guī)定，專項

結(jié)余向主管部門和財政部門提出申請，經(jīng)批準后,才可另行安排使用;一般結(jié)余按照

國家有關規(guī)定提取職工福利基金,剩余部分作為事業(yè)基金用于彌補以后年度收支差

額。

第五章固定資產(chǎn)管理

第二十六條每年十一月份為固定資產(chǎn)清查月，財務室應會同保管人員進行一次

全面的固定資產(chǎn)清查盤點核對工作,并對是否存在安全隱患、是否存在閑置浪費,是

否需要報廢等情況進行登記。對損壞、報廢和盤虧的固定資產(chǎn)應在查明原因、分清

責任、報學校領導批準的前提下，按照《龍崗區(qū)行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)管理辦法》

等規(guī)定申報

批準后及時調(diào)賬,未經(jīng)批準不得擅自調(diào)賬和處置固定資產(chǎn)。

負責固定資產(chǎn)賬目的財務人員、實物保管人員和使用責任人員,調(diào)離工作崗位

需辦理交接手續(xù)。

第二十七條學校固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓需報主管部門或國有資產(chǎn)管理部門、財政部門批

準。

第六章附則

第二十八條本制度從20xx年1月1日起執(zhí)行。

第二十九條本制度如與國家、政府、財政部門規(guī)定有抵觸，按國家、政府、財

政部門規(guī)定執(zhí)行。

工會財務管理制度「篇二」

財務管理細則

1.依據(jù)有關法律、法規(guī)的規(guī)定，加強會計基礎工作，嚴格執(zhí)行會計法規(guī)制

度，會計、出納必須持證上崗，保證會計工作依法有序地進行。財務負責人、財務

會計、出納都必須自覺執(zhí)行《會計法》和各項財務規(guī)定。

2,妥善保管會計憑證、帳冊、報表與財務檔案資料，并及時立卷歸檔。

3.認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，仔細審核每張收據(jù)，力爭每筆業(yè)務均符合財務收

支標準°

4.支票及財務專用章由專人分別保管，即安全又牽制。

5.按規(guī)定做好記帳、算帳、報帳、編制各類會計報表及預算工作，做到手續(xù)

完備，數(shù)字有根據(jù)，報表及時準確，情況真實可靠。

6.參與并嚴格執(zhí)行學校財務預算計劃，合理使用資金，節(jié)約使用資金，檢查

資金使用效果，檢查報銷票據(jù)是否符合財務要求。

7.對各項收入，及時定額入賬，合理安排和管理各項資金，分清資金渠道，

費用開支范圍及開支標準。

8,物品的采購須統(tǒng)一編制采購計劃并報主管領導批準后再行采購，財務會計

對審批的采購計劃和采購實物清單及購物發(fā)票進行審核。屬于控購審批的物品須事

先辦理報批手續(xù)6

9.急用物品的采購須由使用人申報，經(jīng)分管領導批準辦理。經(jīng)批準購買的物

品由總務處管理人員和財務人員共同派人采購并予核定其價格。

10.轉(zhuǎn)賬支票和現(xiàn)金支票均由財務會計購買并保管。出納存放未使用的轉(zhuǎn)賬支

票不得超過五張，存放未使用的現(xiàn)金支票不得超過一張。財務會計負責隨時檢查支

票使用情況。因公使用支票和現(xiàn)金憑用款申請單報經(jīng)領導批準，方可在財務部門辦

理規(guī)定的借用支票和借款手續(xù)，個人一律不得借用公款。

11.因公需借支的現(xiàn)金數(shù)額較大時，借款人應提前一天向財務部門打招呼，財

務部門到銀行支取現(xiàn)金須經(jīng)財務主管簽字批準。

12.查閱、借閱會計檔案資料，必須由查閱、借閱人寫出查閱、借閱的理由和

事項，經(jīng)主管領導批準后由會計檔案管理人員幫助查閱，不得隨意帶出室外，

13.上級財務檢查調(diào)用會計檔案，財務賬目及相關資料須經(jīng)財務主管批準，由

財務人員經(jīng)手辦理，并做好登記。未經(jīng)批準任何人不得擅自動用財務資料。

14.財務主管、財務會計和出納應相互監(jiān)督，共同把關，嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律和

各項財務規(guī)定。

15.自覺接受和配合物價、審計、稅收部門的監(jiān)督、檢查、主動報告財務工作

情況。

經(jīng)費審批制度

開支報銷應做到；

L力求取得規(guī)范的正式發(fā)票：

2.開支發(fā)票要真實、合理、合法；

3.發(fā)票的內(nèi)容要具備六要素；時間，單位，內(nèi)容項目，數(shù)宛價格，金額大小

寫，蓋公章及收款人簽名；

4.每張發(fā)票報銷有經(jīng)手人、驗收人（主要是分管領導）簽名，才可送校長審

批：

5.審批手續(xù)要完整，每張開支發(fā)票必須校長簽字后才能支付。專項開支要在校

務公開欄公布。

收費公示、管理制度

一、收費公示制度：

為了規(guī)范收費公示行為，維護廣大學生和家長的合法權(quán)益，特制訂以下制度：

1.根據(jù)市局的有關規(guī)定，制作“教育收費公示牌”。

2.把收費公示按上級部門規(guī)定形式公示在校門口醒目位置，并將收費項目、收

費標準、收費依據(jù)、收費范圍、計算單位以及價格監(jiān)督舉報電話進行公示。

二、收費管理制度

1.嚴格按照規(guī)定項目的標準和范圍進行收費，未經(jīng)批準的收費項目，不得收

取。每學期注冊時，收費標準要張榜公布，增強透明度，接受監(jiān)督。學校收費一學

期只能一次，收費時，一律由學校總務處辦理，其他處室（包括年級、班級、個

人）不得私自收款，一所學校一種收費發(fā)票，要堅決杜絕亂收費現(xiàn)象的發(fā)生。

2,代辦費的使用要嚴格執(zhí)行規(guī)定的用途，專款專用，不得挪作他用或以撥代

支，虛列虛報，私設“小金庫”。

三、收費責任追究制度

學校建立收費責任追究制度，是為了加強依法收費教育，規(guī)范收費行為，健全

收費制度。因此本校對所有收費行為采取如下措施：

1?對違反上級有關收費方面的文件精神，玩忽職守、疏于管理，造成違紀收費

的責任人，以及隱瞞實情不上報的學校責任人，應由教育行政部門按照有關規(guī)定通

報批評或行政處分；

2.對違反規(guī)定，造成重大違紀收費事件，情節(jié)特別嚴重的要依法承擔相應責任

人的法律責任。

工會財務管理制度「篇三」

為規(guī)范酒店的財務運作及管理工作,根據(jù)相關財務管理制度之規(guī)定,結(jié)合酒店業(yè)

實際經(jīng)營情況，特制定本辦法。

第一章一般規(guī)定

第一條所有人員必須根據(jù)合法、完整的原始憑證,按規(guī)定粘貼、填制報銷帳單

據(jù)。

1s原始憑證的基本要求

1）原始憑證內(nèi)容必須具備:憑證的名稱;填制憑證的日期;填制憑證單位名稱或

者填制人的姓名;經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章;接受憑證單位的名稱;經(jīng)營業(yè)務的內(nèi)

容、數(shù)量、單位和金額。

2）從外單位取得的原始憑證,必須符合國家票證管理辦法,并蓋有填制單位的公

章;從個人取得的原始憑證,必須有填制人員的簽名或者蓋章。自制原始憑證必須有

經(jīng)辦單位主管或者其指定人員的簽名或蓋章。

3）凡填有大寫或小寫金額的原始憑證,大寫與小寫必須相符。購買實物的原始

憑證,必須有入庫單或驗收證明;支付款項的原始憑證,必須有收款單位的收款證

明。

4）一式幾聯(lián)的原始憑證,應注明各聯(lián)的用途,并且只能以一聯(lián)作為收款證明。一

式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須用雙面復寫紙（發(fā)票和收據(jù)本身具備復寫紙功能的除外）

套寫。

5）經(jīng)有關部門批準的經(jīng)濟業(yè)務，應當將批準的文件作為原始憑證附件。如果批

準文件需要單獨歸檔的，應當在憑證上注明批準部門、日期、批準人及“原件存

檔”字樣;如果批準文件涉及兩項報帳內(nèi)容,可將原件附其中一份報帳單據(jù),另一份

注明原件在“XX報帳中”字樣。

2、原始憑證粘貼的具體規(guī)定：

1）在空白報銷單上將原始報帳憑證按小票在下，大票在上的要求,從右至左呈階

梯狀依次粘貼；若票據(jù)較少，可直接在正式報銷單的反面粘貼（原始憑證的正面與報

銷單的正面同向）；若票據(jù)較多，可在多張空白報銷單上粘貼。

2）將已填寫完畢的正式報銷單粘貼在已貼好的原始報銷憑證的空白報銷單上

（將左面對齊粘貼）。

第二條如果需報銷的原始單據(jù)遺失，一律不予報銷;特殊情況,必須報請酒店財

務部負責人批準;已由銀行付款,需進行報帳核銷的原始單據(jù)遺失,須憑加蓋對方發(fā)

票章（或財務章）的原始單據(jù)復印件和經(jīng)部門負責人簽字的專題說明進行核銷，同時

對經(jīng)辦人按有關規(guī)定予以處罰.

第三條對不真實、不合規(guī)定的原始憑證不予報帳;對記載不準確、不完整的原

始憑證予以退回,并要求按規(guī)定更正、補充;原始憑證有錯誤的，應要求出具單位或

填報人重開或更正（金額只可改小,不可改大），更正處加蓋單位印章或簽章。

第四條嚴格執(zhí)行報帳期限規(guī)定，及時進行報帳。

1、差旅費借支必須在返回酒店五天內(nèi)報帳，其他現(xiàn)金借支十天內(nèi)必須結(jié)清。

2、領用的轉(zhuǎn)帳支票，經(jīng)辦人員必須在十天內(nèi)到財務部門辦理報帳手續(xù);直接由

酒店匯往各往來單位的款項,記入經(jīng)辦人員往來帳，經(jīng)辦人員必須在付款后（或貨到,

或工程完工后）一個月內(nèi)到財務部門辦理報帳手續(xù)（合同上有規(guī)定的除外）。

3、凡未在規(guī)定期限內(nèi)到財務部門結(jié)清財務手續(xù)的，按有關規(guī)定予以處罰。

4、費用單據(jù)超過二個月的，不予報帳。

第五條嚴格執(zhí)行酒店的審批規(guī)定,所有開支必須經(jīng)部門負責人同意,酒店總經(jīng)理

及財務部負責人審批后方可辦理。

第六條各項費用開支,以現(xiàn)金方式支付的,必須填寫酒店現(xiàn)金報銷單；

第七條已取得結(jié)算憑據(jù)的報帳業(yè)務，必須填付款申請單;未取得結(jié)算憑據(jù)的付款

業(yè)務，應由經(jīng)辦人填寫付款申請單,待貨到（或工程完工）后由經(jīng)辦人取得發(fā)票,辦理

入庫驗收（或工程驗收）手續(xù),填寫報銷單辦理報帳手續(xù)。

第二章資金支付的審批規(guī)定及流程

第八條報帳審批規(guī)定

1、各部門員工的日常費用，由部門負責人控制審核，報酒店總經(jīng)理和酒店管理

公司財務經(jīng)理審批;部門負責人的H常費用，直接由酒店總經(jīng)理和酒店管理公司財務

經(jīng)理控制審批。

2、車輛保養(yǎng)、改裝或維修，單項費用在3000元以內(nèi)（含3000元）的，必須以書

面形式，報管理公司總經(jīng)理批準;單項費用在3000元以上的,必須逐級上報。

3、酒店各種辦公、印刷用品、小車過橋及汽油費用、電話費（含個人手機話費）

等所需資金的支出，由酒店辦公室管理及審核,報酒店總經(jīng)理及酒店管理公司財務經(jīng)

理審批。

4、酒店日常經(jīng)營所需的水、電及零星工程設備維修費用，由工程部負責核實，

報酒店總經(jīng)理及酒店管理公司財務經(jīng)理審批。

5、酒店日常購置原材料、低值易耗品、物料用品、促銷品、宣傳品、電腦設

備及耗材等用于經(jīng)營的物資，由采購部負責核實,報酒店總經(jīng)理及酒店管理公司財務

經(jīng)理審批。

6、酒店管理公司和酒店所有需支付的資金（除臨時處置資金外），均通過酒店管

理公司財務經(jīng)理統(tǒng)籌安排。

第九條報帳審批流程

1、員工因工發(fā)生的日常費用必須按規(guī)定事先報請部門負責人批準（部門負責人

發(fā)生的費用，應逐級上報上級領導批準）；部門負責人必須做到嚴格控制，杜絕先斬后

奏的現(xiàn)象發(fā)生。

2、凡涉及購買物資的部門，應預先提交申請報告,根據(jù)報帳審批權(quán)限的規(guī)定經(jīng)

審批人批準后，由酒店指定的部門負責簽定合同（除零星采購以外,所有采購業(yè)務均

必須簽定采購合同）、購置及報帳。

3、各級審批人出差期間，對必須開支的款項可授權(quán)他人代理行使審批職責。授

權(quán)書上必須詳細注明授權(quán)的范圍、期限、被授權(quán)人等主要內(nèi)容。授權(quán)書一式兩份，

一份由本部門留存,另一份交財務部門存檔。

第三章資金的預算管理

第十條每年元月10日前，酒店根據(jù)當年的經(jīng)營計劃，提出當年資金總需求預算

方案，報集團總部審批。

第十一條各酒店根據(jù)集團總部批準的資金預算方案,制定各月的資金預算計劃,

每月將酒店節(jié)余資金匯總使用C

第十二條酒店總經(jīng)理審定各部門申報的資金需求計劃，并將總資金預算計劃分

解到各需求部門。

第十三條按照確定的分部門資金需求計劃，合理調(diào)度和安排資金的運用。

工會財務管理制度「篇四」

財務部經(jīng)理崗位職責

1、組織領導公司的財務日常核算工作，積極參與公司生產(chǎn)經(jīng)營決策。

2、組織公司財務收支、做好資金管理和資金預算，編制資金預算表資金計劃

并組織實施。

3s組織和完善內(nèi)部控制制度，建立財務報銷三級審核制度，組織和做好財務

內(nèi)部稽核、內(nèi)部審核工作，匯同審核有關合同、契約、協(xié)議。并負責有關工資、獎

金、憑證的審核工作。

4、積極協(xié)調(diào)公司與銀行、稅務、工商等業(yè)務主管部門的溝通與聯(lián)系，協(xié)助公

司做好融資、納稅、年檢等外談工作。

5、負責組織編制、審核和及時報送各類財務報表，做好貶務分析報告，按月

及時召開公司財務經(jīng)濟分析會議。

6、負責組織做好公司資產(chǎn)評估、報表審計、企業(yè)所得稅匯算清繳及并積極做

好稅務籌劃、稅務檢查等工作，

7、參與、負責對公司財會部門機構(gòu)設置、人員調(diào)配，選聘、任用、獎懲等提

出意見，做好本部門財會人員的管理、教育、業(yè)務培訓，關心員工。

8、組織領導與支持財會人員依法行使職權(quán)，維護財經(jīng)紀律，維護公司各項財

務制度。

9、組織領導材料成本的考核工作，正確計算產(chǎn)品成品率及時出具獎懲報告。

10、組織領導并做好財務檔案歸檔管理工作。

11、完成公司領導交辦的其他工作。

會計崗位職責

1、負責原始憑證的審核，編制會計憑證，歸集成本費用，正確計算各項成本

費用，及時編制并報送財務報表。

2、負責會計憑證、會計帳本、會計報表及其他會計資料的打印、裝訂、編

號、歸檔、及有關查閱管理。

3、負責組織和領導納稅申報工作，督促按時納稅申報，及時開具發(fā)票。

4、負責正確計算稅負情況，合理進行稅務籌劃。

5、組織和領導現(xiàn)金盤點工作，定期不定期進行現(xiàn)金盤點，盤點報表歸檔保

存。發(fā)現(xiàn)問題要及時報告、處理。

6、組織和領導倉庫存貨盤點工作，對不合格產(chǎn)品材料及時提出報廢處理意

見。

7、組織和領導公司固定資產(chǎn)盤點及核算工作，正確計算和分配折舊費用，對

固定資產(chǎn)的使用情況及時提出建議。

8、負責辦事處的費用帳務處理，并對下屬辦事處財務人員進行業(yè)務指導。

9、及時做好各月成本、費用分析，完成財務經(jīng)理交代的其他工作。

出納崗位職責

1、負責財務日常費用的核報，加強對原始票據(jù)報帳手續(xù)的'完備性的審核。

2、負責辦理銀行結(jié)算業(yè)務，辦理電匯、開具支票及辦理銀行匯票、銀行承兌

匯票等結(jié)算業(yè)務，確保手續(xù)完備、辦理及時。

3、負責辦理有關現(xiàn)金收款業(yè)務，收到現(xiàn)金應及時開具現(xiàn)金收款收據(jù)。大額現(xiàn)

金應及時送交銀行，確保資金安全。收到支票，及時送存，加速資金周轉(zhuǎn)。

4、負責現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳的記帳和對帳工作，日記帳要日清月

結(jié)，確保帳實相符、帳單相符、帳帳相符。月底要及時打印銀行存款對帳單，正確

編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表e對缺失單據(jù)者應及時辦理有關補單手續(xù)。負責供電局電

費發(fā)票的領取。

5、負責辦理有關銀行承兌匯票的收具和背書轉(zhuǎn)讓工作。收具銀行承兌匯票，

應及時將有關復印件報送會計作入帳處理。背書轉(zhuǎn)讓銀承票，在確保支付手續(xù)完備

性的同時要供應商及時出具財務收據(jù)。銀行承兌匯票收支備查登記簿。

6、負責編制報送資金日報表。

7、負責現(xiàn)金盤點工作，并負貢保管好有關單據(jù)、支票、印章。

8、負責跟蹤回款計劃，及時登記收款日報表，及時向各市場部準確反映回款

信息。

9、負責貸款卡的年檢。負責辦事處備用金事項的聯(lián)系。

工會財務管理制度「篇五」

1、根據(jù)國家財務會計法規(guī)和行業(yè)會計規(guī)定，結(jié)合公司特點，負責擬訂公司會

計核算的有關工作細則和具體規(guī)定，報經(jīng)領導批準后組織實施。

2、參與擬訂財務計劃，審核、分析、監(jiān)督預算和財務計劃的執(zhí)行情況。

3、在部長領導下，準確、及時地做好帳務和結(jié)算工作，正確進行會計核算，

填制和審核會計憑證，登記明細帳和總帳，對款項和有價證券的收付，財物的收

發(fā)、增減和使用，資產(chǎn)基金增減和經(jīng)費收支進行核算。

4、正確計算收入、費用、成本，正確計算和處理財務成果，具體負責編制公

司月度、年度會計報表、年度會計決算及附注說明和利潤分配核算工作。

5、負責公司固定資產(chǎn)的財務管理，按月正確計提固定資產(chǎn)折舊，定期或不定

期地組織清產(chǎn)核資工作。

6、負責公司稅金的計算、申報和解繳工作，協(xié)助有關部門開展財務審計和年

檢。

7、負責會計監(jiān)督。根據(jù)規(guī)定的成本、費用開支范圍和標準，審核原始憑證的

合法性、合理性和真實性，審核費用發(fā)生的審批手續(xù)是否符合公司規(guī)定。

8、負責社會集團購買力的審查和報批工作.

9、及時做好會計憑證、帳冊、報表等財會資料的收集、匯編、歸檔等會計檔

案管理工作。

10、主動進行財會資訊分析和評價，向領導提供及時、可靠的財務信息和有關

工作建議。

11、協(xié)助部長做好部門內(nèi)務工作，完成財務部部長臨時交辦的其他任務。

工會財務管理制度「篇六」

根據(jù)公司發(fā)展及管理狀況，現(xiàn)將公司有關財務管理制度及規(guī)定進行明確，公司

總經(jīng)理、財務人員及各部門人員請遵照執(zhí)行。

一、關于財務人員

公司財務人員招聘，人事管理、辭退；日常工作的安排、檢查由公司總經(jīng)理或

財務負責人負責6

二、工作職責及行為規(guī)范、財務紀律

1.財務人員必須熟練掌握、運用國家有關政策、法規(guī)、制度、規(guī)定及會計核算

方法，維護企業(yè)利益。對各類經(jīng)濟活動、經(jīng)濟業(yè)務進行全面、嚴格核算和監(jiān)督。

2.財務人員要克盡職守，嚴謹工作，嚴格執(zhí)行財務制度和會計法規(guī)，嚴格按財

務工作程序、規(guī)定時間及崗位職責完成本職工作6

3.財務人員要正確、完整、及時的編制會計憑證、登記會計賬簿，當天發(fā)生的

各項經(jīng)濟業(yè)務必須在當天處理完畢，并登記各類賬簿，做到賬賬相符，賬表相符，

賬實相符。

4.財務人員要嚴格遵守財務紀律，對公司外部及公司其他部門人員不得談論公

司經(jīng)營和財務狀況，不得談論財務管理情況，不得談論與自己本職工作無關的經(jīng)濟

業(yè)務及賬務情況。

5.財務人員有權(quán)拒絕支付或報銷不合理、用途不清、不符合財務手續(xù)、違反財

務規(guī)定及財務紀律的任何費用，

6.任何人不得以任何理由挪用或向私人借用公款，財務人員必須堅決予以拒

絕。

7.財務各項收款、退款必須填寫收入EI報表，財務收款日報表中的所有項目必

須填寫完整，不得有空格、空項。

8.違反財務紀律的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)除由責任人承擔或賠付全部款項外，并視情節(jié)給

予處分、罰款、開除等處理Q

9.財務人員對公司的財產(chǎn)有保護、保全、記錄、核算的職責和義務6

三、財務印鑒的使用和保管

1.財務專用章和發(fā)票專用章由財務保管、蓋章。財務專用章只限用于銀行支

票、財務報表。這二項以外如使用財務專用章須經(jīng)總經(jīng)理批準。發(fā)票專用章只限用

于公司開出的發(fā)票。

2.財務印鑒不得向保管人以外的任何人借用、保管，用印時必須是保管人親自

蓋章或在保管人監(jiān)督下使用。

四、崗位職責

1.我公司采用的記賬方法是借貸記賬法。

2.出納人員根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，登記現(xiàn)金、銀行日記賬。

3.財務人員根據(jù)記賬憑證編制有關的財務報表。

4.財務人員的崗位職責：

1）負責公司日常財務具體制度的起草、修改，負責對公司各項財務制度執(zhí)行情

況的監(jiān)督、檢查。

2）對各類經(jīng)濟活動所發(fā)生的收入、支出進行監(jiān)督，對各項支出的正確性、合理

性進行審核、簽字。

3）對報表的正確性負責。

4）對公司財務工作流程、帳務處理方式方法等諸多方面保守秘密。

5）負責辦理現(xiàn)金、支票的收、支及對現(xiàn)金、支票的保管。

6）負責登記現(xiàn)金、填制支出憑證和編制相關會計憑證，當日發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務須

在當日編制憑證并進行分類登記（按工程項目、綜合工程、后勤三大類登記），現(xiàn)金

日記賬及現(xiàn)金必須日清月結(jié)，帳實相符。

7）負責辦理物品的入庫審核，月末與行政管理賬目人員共同盤點出表6

8）負責原始憑證的審核，對不符合公司規(guī)定的原始憑證一律不予辦理報銷和結(jié)

賬手續(xù)。

9）由財務保管、購買及簽發(fā)支票，新購支票一律登記，簽發(fā)支票時必須在支票

登記簿上登記日期、用途、金額、經(jīng)手人。

10）不得簽發(fā)空頭支票和遠期支票，簽發(fā)支票日期應填寫簽發(fā)當日日期，金額

大小寫及用途填寫齊全Q

11）已簽發(fā)的支票遺失，出納應立即向銀行掛失。由于使用中遺失支票而發(fā)生

款項損失時，由使用支票人承擔全部經(jīng)濟損失。

12）作廢的支票，由出納進行歸檔保存。

五、固定資產(chǎn)、易耗品及辦公用品管理辦法

1.各項財產(chǎn)購入時必須取得完整、合法的憑證，即時建立、登錄財產(chǎn)物品的會

計賬目，詳細登記品名、型號、單價、金額、購置口期等。對實物進行編號登記，

領用或使用人或責任人簽字負責。

2.固定資產(chǎn)由財務建“固定資產(chǎn)明細賬”進行核算，實物由行政部負責監(jiān)管，

并于每季度末對在用固定資產(chǎn)進行盤點。

3.易耗品和辦公用品由財務建二級賬目核算，由行政部建三級賬目對實物進行

監(jiān)管，雙方互相核對，月報盤存。

4.辦公用耗材應盡量減少庫存，以一個月用量為基本采購數(shù)量。購買時由行政

部辦理入庫，財務人員監(jiān)督，憑入庫單報銷。

六、收款及退款的規(guī)定

（一）收款

1.各項經(jīng)濟、業(yè)務收入的款項須按照類別進行歸類登記，在收款日表上登記日

期、款項、金額、部門、開據(jù)的收據(jù)號及雙方經(jīng)手人等內(nèi)容一并填寫齊全，收入任

何款項均須開據(jù)公司統(tǒng)一收據(jù),

2.當日所收款項原則上不得過夜，應于當天17；00之前交到財務入賬，如當

天未能返回公司，應于第二天上午11:00之前交到財務入賬。當天未能返回公司的

所收款項由當事人負責保管并承擔保管責任。

（二）退款

1.工程退款須于客戶親自辦理，特殊情況可寫委托書指定委托人辦理。但超過

5000元的款項不允許代辦退款.

2.退款的辦理須由項目負責人填寫《退款申請單》并由部門主管/經(jīng)理和總經(jīng)

理簽字確認后方可到財務辦理C

七、借款、申請、報銷相關費用的規(guī)定及流程

（一）借款

1.部門借款時需填寫《借款單》，借款人、部門主管/經(jīng)理簽字后，由總經(jīng)理

批準并簽字6《借款單》必須注明用途、金額。出納審核用途、金額及各項簽字正

確后付款。

2,凡借款款項必須在一周內(nèi)立即銷賬或下次借款前必須將上次借款銷賬。如財

務發(fā)現(xiàn)逾期不予銷賬的情況有權(quán)對當事人提出質(zhì)疑并報批對其進行相應處罰。

3,填寫《借款單》時，必須嚴格按照規(guī)定填寫，如未按規(guī)定填寫或填寫內(nèi)容不

完整，財務有權(quán)不予付款。

4.流程：填寫《借款單》一部門主管/經(jīng)理簽字一總經(jīng)理簽字一財務審核一領

款。

（二）申請

1.各部門在申請購置設備、辦公用品損耗等相關物品時必須填寫相應的《申請

單》經(jīng)部門主管/經(jīng)理簽字確認后，報總經(jīng)理助理/總經(jīng)理批準并簽字后方可購買。

2.提交《申請單》時應注明所在部門、工程項目（無法介定是哪個工程項目

的，請注明“綜合”）、物品名稱、規(guī)格、數(shù)量、用途及預估金額。

3.財務申請款項須注明申請內(nèi)容、用途及金額經(jīng)總經(jīng)理助理/總經(jīng)理簽字確

認。

4.流程：填寫《申請單》一部門主管/經(jīng)理簽字一總經(jīng)理助理/總經(jīng)理簽字一購

買。

㈢報銷

1.報銷人員在報銷時需將原始憑證復印，并同時填寫《費用報銷單》，注明合

同編號、項目名稱/地址（無法介定是哪個工程項目的，請注明“綜合”），報銷內(nèi)

容明細及金額。

2.《費用報銷單》須經(jīng)手人、部門主管/經(jīng)理、息經(jīng)理助理/總經(jīng)理（按以上順

序）簽字后，經(jīng)出納審核各項內(nèi)容及各項簽字正確、齊全后予以報銷。

3.《費用報銷單》大小寫金額、名稱、項目均不得涂改，憑證金額必須與原始

發(fā)票金額一致。實際支出小于票面金額的由部門主管/經(jīng)理在發(fā)票復印件上簽字注

明。實際支出大于票面金額的退回重新開具發(fā)票。

4.填寫《費用報銷單》時，必須嚴格按照規(guī)定填寫，如未按規(guī)定填寫或填寫內(nèi)

容不完整，財務有權(quán)不予報銷°

5.一次性購買數(shù)量較多的物品或材料，發(fā)票填寫不下的可附明細單。

6.憑證要求：抬頭、名稱、型號、項目、金額、數(shù)量、日期、大小寫、印章齊

全、正確的稅務部門發(fā)售的統(tǒng)一發(fā)票，凡有一項不符不予辦理報銷手續(xù)。固定面額

的發(fā)票，必須注明日期、實際發(fā)生金額。

7.支票付款由經(jīng)手人填寫《支票領用單》，經(jīng)手人在支票領用單及支票票根簽

字后，報總經(jīng)理，總經(jīng)理在憑證上簽字后，出納審核無誤后方能付款。

8.找總經(jīng)理助理/總經(jīng)理審批報銷時，凡是事先申請《借款單》的，須帶《借

款單》一同交總經(jīng)理助理/總經(jīng)理審批。

9.打車、用餐費用報銷規(guī)定及標準，

（1）外出公干:

1）打車：原則上外出公干不得打車，如遇特殊情況必須打車，需經(jīng)部門主管/

經(jīng)理批準，否則不予報銷°

2）午餐：三人或三人以上因公需要同往一處辦公，中午無法返回公司用餐的，

公司給予15元/人標準補助報銷。（注：①少于3人，不予報銷;②超出標準部分不

予報銷;③未超出標準按實際金額報銷）

（2）加班：

1）晚餐：因工作需要，需加班的，經(jīng)部門主管/經(jīng)理確認后，公司給予10元/

人標準補助報銷。（注：①超出標準部分不予報銷;②未超出標準按實際金額報銷）

2）打車：因工作需要，需加班超過21：30的，經(jīng)部門主管/經(jīng)理確認后，可報

銷打車回家費用。

（注：打車及用餐費用報銷時，必須在報銷單上注明用餐時間、人員、原因;及

打車時間，原因，目的地，否則不予報銷。）

10.所有報銷費用必需在兩個工作日內(nèi)報賬，過期不予報銷。如有特殊情況，

不能及時報銷，需填寫《延時報銷說明》經(jīng)總經(jīng)理簽字確認后方可報銷。

11.流程：

復印原始憑證一填寫《費用報銷單》-將憑證復印件粘貼在《費用報銷單》后

f部門主管/經(jīng)理簽字一總經(jīng)理助理/總經(jīng)理簽字f財務審核（憑證原件、復印件、

《費用報銷單》填寫規(guī)范）一領款。

工會財務管理制度「篇七」

總則

一、為了保障公司資產(chǎn)的安全、增值，保護投資者的合法權(quán)益，規(guī)范公司企業(yè)

財務行為，有利于企業(yè)的發(fā)展，加強財務管理，根據(jù)《會計法》、《企業(yè)財務通

則》，結(jié)合本公司的實際情況，制定本制度。

二、企業(yè)財務管理的基本任務和方法是，做好各項財務收支的計戈IJ、控制、監(jiān)

督、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業(yè)各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟

效益。

三、企業(yè)應當認真執(zhí)行國家各項法律、法規(guī)，建立健全內(nèi)部財務管理制度，加

強財產(chǎn)物資的管理和資金運用全過程的監(jiān)控，嚴格內(nèi)部牽制制度，防止弊端。

四、企業(yè)應當加強財務管理基礎工作。在生產(chǎn)經(jīng)營活動中的產(chǎn)量、質(zhì)量、工

時、設備利用，存貨的消耗、收發(fā)、領退、轉(zhuǎn)移以及各項財產(chǎn)物資的毀損等，都應

當及時做好完整的原始記錄。企業(yè)各項財產(chǎn)物資的進出消耗，都應當做到手續(xù)齊

全，計量準確并制定和修訂原材料、能源等物資消耗定額和工時定額，定期或者不

定期地進行資產(chǎn)清查。

財務管理的結(jié)構(gòu)體系和職賁權(quán)限

五、本公司財會人員必須持證上崗，遵守國家有關法規(guī)、公司內(nèi)部各項規(guī)章制

度，認真履行職責，如實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟業(yè)務。出納等重要崗位必須由具

有深圳常住戶口的人員擔任。企業(yè)財務人員有權(quán)拒絕承辦不合法、不真實和損害投

資者利益的經(jīng)濟業(yè)務，必須時可直接向上級財務主管部門反映。

六、公司財務應接受財政、稅務、審計機關的監(jiān)督；定期、及時、準確地上報

會計報表和財務分析資料。

資金管理

七、本制度所稱資金管理包括：資本金籌集、勞動資金籌集；現(xiàn)金及現(xiàn)金等價

物管理；結(jié)算資金（應收款項）管理；

八、資金、管理應遵循的原則；

1、取之合法，使用合規(guī)：

2、開源節(jié)流，講求效益；

3、內(nèi)部牽制，防范風險；

4、管理有序，責任到人；

九、資金籌集：

1、公司倡導多種方式、多渠道籌集資金，包括：吸收現(xiàn)金、非現(xiàn)金投資，長

期、短期借款，發(fā)行股票、債券等；

2、資本金的增加、變動，應按法律程序經(jīng)批準和會計師事務所驗資確認，不

得弄虛作假；

3、借款應根據(jù)經(jīng)可行性論證的項目和生產(chǎn)經(jīng)營需要，有可靠的投資回報和還

款來源并講求資金成本。

十、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物管理

1、內(nèi)部牽制

（1）貨幣資金實行帳款分管，印鑒分管；

（2）出納不得兼任采購、銷售、實物收發(fā)、保管業(yè)務，不填制票及兼管理往

來帳，不核對銀行對帳單和銀行H記帳;

（3）出納與本企業(yè)主要領導人或財務負責人有親屬關系的應實行回避原則。

2、財經(jīng)紀律

（1）現(xiàn)金的提取、保管、使用應遵守國家的《現(xiàn)金管理條例》，不得坐支現(xiàn)

金：

（2）銀行帳號的設立、使用應遵守國家的《銀行結(jié)算辦法》、《銀行帳戶管

理辦法》，嚴禁設立帳外帳或公款私存，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，嚴肅追查并追究責任；

（3）出納必須憑經(jīng)審核、編號、手續(xù)齊全的記帳憑證辦理收付款業(yè)務，不得

先斬后奏或以借條、白條原始憑證充抵庫存；

（4）外匯的收入，使用應符合國家外匯管理的各項法規(guī)、政策。

3、現(xiàn)金等價物

短期投資的購入或證券帳號的開設必須遵守證券管理有關法律、法規(guī)，并按企

業(yè)內(nèi)部職責、權(quán)限、程序批準后辦理，嚴禁私自炒作。

十一、結(jié)算資金管理；

1、應收款項管理應遵循以下原則：

（1）入帳有據(jù)，處理合規(guī)；

（2）跟蹤管理，掌握動態(tài)；

（3）清理及時，回款迅速；

（4）節(jié)約資金，力戒損失；

（5）職責明確，失誤必究。

2、債權(quán)的成立應符合以下條件:

（1）各類業(yè)務發(fā)生應收帳款應符合確認銷售成立的有關條款；

（2）應收股利、應收利息應符合有關投資項目的規(guī)定和文件；

（3）暫借和墊付款項應按內(nèi)部規(guī)定經(jīng)批準，附件和手續(xù)齊全。

3、跟蹤管理和清理回款

實行“源頭負責制”，誰經(jīng)辦的業(yè)務，發(fā)生的款項，誰負責到底，并納入業(yè)績

考核。

4、債務重組事項應按程序，經(jīng)批準，并預測分析可有發(fā)生的重組損益。

十二、本公司對全資、控設、聯(lián)營企業(yè)以現(xiàn)金、實物和無形資產(chǎn)進行投資；兼

并、收購、租憑其它企業(yè)的股權(quán)：購入一年內(nèi)不予出售的股票以及其他有價證券

（包括公債、國庫券、企業(yè)債券等）均構(gòu)成公司的長期投資。

十三、對外投資的計價方法，應以投資時支付的價款或者評估確定的金額計

價，即按成本法計價°企業(yè)對外投資應取得中國注冊會計師出具的驗資報告，分清

占股比例、投資總額等并妥善保管。對企業(yè)溢價或折價購入的長期債券，其溢價或

折價差額，應采用直線法在債券存續(xù)期內(nèi)分期攤銷。對短期投資或者說長期債券的

轉(zhuǎn)讓，應嚴格審批手續(xù)，正確計算損益。中期或年度終了，應對長期投資逐項檢

查，如果由于市價持續(xù)下跌，或被投資單位經(jīng)營狀況惡化等原因，導致其可收回金

額低于帳面價值，并且此項降低的差額在可預計的未來期間內(nèi)不可能恢復，應按此

差額計提長期投資跌價準備。

十四、企業(yè)根據(jù)擁有被投資單位股權(quán)比例分別采用成本法權(quán)益法進行核算，企

業(yè)對外投資股權(quán)在20%以下（不含20%）的采用成本法，股權(quán)在20%—50%的采用權(quán)

益法、股權(quán)在50%以上（不含50%）的，應編制合并會計報表。

十五、本公司對外投資實行風險抵押制。項目負責人應按照投資額或承包方

式，依一定比例向本公司交納風險抵押金。項目投資按期收回或完成利潤上繳計劃

的，逐步退還企業(yè)交納的風險抵押金并按同期銀行存款利率支付利息、，到期未收回

投資或未完成利潤上交計劃的，由本公司財務部按比例扣減風險抵押金。

十六、本公司對投資項目實行專人跟蹤管理，財務部門應做好項目投資成本與

收益的核算。凡是本公司投資的項目，都要建立項目投資檔案，按照投資對象、反

映和記錄自該項目資金投入之日起的投資成本（包括應計利息和有關費用）和投資

回報（實現(xiàn)上交利潤）對每個項目的投資回報率進行定期與不定期考核。

財產(chǎn)物資管理

十七、企業(yè)應建立、健全財產(chǎn)物資管理制度，對非貨幣性資產(chǎn)的購置、建造、

增加、出售、耗用、減少、盤存、計價、管理作出規(guī)定，規(guī)范操作。

十八、財產(chǎn)物資管理應遵循的原則；

1s全員管理：物資管理是企業(yè)各部門、有關人員共同的任務；

2、全過程監(jiān)控：從采購、生產(chǎn)耗用、出售到保管、收、發(fā)、存動態(tài)監(jiān)控；

3、綜合管理與分級歸口管理相結(jié)合；

4、遵守內(nèi)部牽制制度，涉及采購、驗收、保管、使用中環(huán)節(jié)的業(yè)務實行物、

款、帳三分管原則，不同同一人單獨完成。

5、實行資金管理、物資管理，業(yè)務工作相結(jié)合，管物的部門和人員，必須對

相應的采購成本、資金占用等負責Q

十九、物資增加：

1、企業(yè)應建立物資詢價制度，掌握市場價格信息，貨比三家，主要生產(chǎn)物資

應有定點供應單位；

2、采購、生產(chǎn)、加工、盤盈及接受投資、損贈或債務重組的物資應按規(guī)定計

價；

3、物資應按歸口管理堅持質(zhì)量檢驗、核實數(shù)量、憑證驗收；

4、固定資產(chǎn)的購置，應符合企業(yè)投資業(yè)務管理的要求：

5、禁止使用部門自行采購物資，必耍時先經(jīng)批準并辦理入庫手續(xù)。

二十、物資減少：

1、不論什么原因發(fā)出和減少物資必須按規(guī)定辦理手續(xù)，嚴禁以購代耗或以便

條、借條發(fā)貨和充抵庫存；

2、存貨減少應按企業(yè)會計政策進行計價；

3、處置、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)應按內(nèi)部管理權(quán)限經(jīng)批準辦理：

4、商品、產(chǎn)品銷售應加強合同管理，落實貨款回籠的保障程序，對賒銷業(yè)務

應慎重，并需了解客戶資信程度和信譽；

5、盤虧、報損物資應按規(guī)定權(quán)限經(jīng)批準，并分別情況由保險公司責任人賠償

后按凈損處理;

6、生產(chǎn)耗用物資應按企業(yè)計劃生產(chǎn)管理、費用指標管理規(guī)定，使用憑證、辦

理手續(xù)，產(chǎn)品報廢補料應有質(zhì)檢部門確認；

7、貴重物資出庫應按規(guī)定的權(quán)限實行雙簽。

二十一、物資保管和盤存

1、倉庫存保管人員對庫房實物數(shù)量完整、質(zhì)量完好、帳務記錄正確、手續(xù)完

備、庫房整潔安全及資金定額負責；

2、有關業(yè)務人員對經(jīng)營的分銷網(wǎng)點、代銷點、展品、陳列品安全完好負責；

3、各類存貨根據(jù)不同情況分別采用永續(xù)盤存制或?qū)嵉乇P存制，每月自行盤

點，年度中期組織抽查，年末全面清查，并在部門自查的基礎上進行復查，符合率

低于規(guī)定指標的應擴大抽面；

4、各部門涉及物資保管、使用和業(yè)務的人員離崗時，應先辦妥交接手續(xù)，按

規(guī)定退還使用或借用的物資Q

二十二、其他事項：

1、年度中期和年末存貨對符合規(guī)定條件的物資應計提存貨跌價損失；

2、按企業(yè)確定的會計政策正確計提固定資產(chǎn)折舊。

成本管理

二十三、企業(yè)加強成本管理應遵循以下原則：

1、經(jīng)濟效益原則：這是企業(yè)經(jīng)營管理的核心，也是成本管理的目標;

2、全面管理原則：廣義概念上的成本管理，強調(diào)全面性即全過程管理，全方

位管理，一是從投資成立、產(chǎn)品選取型開發(fā)到產(chǎn)品投產(chǎn)，進入市場以及資金籌集、

使用，應考慮成本，包括：投資成本、融資成本、工程成本、產(chǎn)品成本、科研成

本；二是從大項目的事前預測、決策，實施中的監(jiān)控到事后的分析考核，環(huán)環(huán)緊

扣；三是企業(yè)從領導到全體員工、各部門的工作，均應納入成本管理“鏈”；

3、責任制原則；責權(quán)利相結(jié)合以責為中心，賦以相應的權(quán)限，完善內(nèi)部授權(quán)

制度，責任明確、獎罰分明：

4、科學管理原則：科學的分析、預測，有效的防護性控制和過程控制，避免

盲目性單純的事后算帳：

5、歸口管理與分級管理相結(jié)合，財務部門是歸口總管單位，各項指標應按業(yè)

務性質(zhì)、逐級下達落實到各部門、車間、班組直至個人。

二十四、企業(yè)應建立、健全成本管理保障體系及規(guī)章制度：合規(guī)、切實、可行

的《成本計算規(guī)程》；原材料、物資供應的質(zhì)量與價格保障；工程質(zhì)量監(jiān)理、產(chǎn)品

質(zhì)量管理保障；籌資融資成本預測與監(jiān)控體系；投資成本及效益預測、決策與監(jiān)控

體系；銷售網(wǎng)絡管理制度；新產(chǎn)品研制、開發(fā)管理與成本控制；各項消耗指標及行

政費用管理制度；分析考核獎懲制度。

成本管理中涉及按側(cè)外原則處理事項的范圍、權(quán)限與責任。

二十五、建立定期、不定期的多種形式的定性、定量分析、“會診”制度，及

時發(fā)現(xiàn)問題，迅速予以糾正。

二十六、以部門、個人對所分管的指標、業(yè)務納入考核、獎懲范圍。

計劃和預算

二十七、為確保企業(yè)年度經(jīng)營發(fā)展目標的實現(xiàn)，做到心中有數(shù)，應編制年度分

季財務計劃，通過組織實施、過程控制、分析、考核，確保預定經(jīng)濟效益目標利潤

實現(xiàn)。

二十八、編制的依據(jù)：

1、根據(jù)本公司年度“戰(zhàn)略決策指導委員會”的專家決策會議制訂的發(fā)展方

向，投資規(guī)劃、經(jīng)營目標、效益指標，在財務計劃中體同和落實；

2、根據(jù)市場調(diào)查、反饋信息，才計劃及時進行檢查修訂、調(diào)整；

3、根據(jù)上一年度計劃執(zhí)行情況的分析判斷，發(fā)現(xiàn)管理中存在的問題，在本年

計劃中防止和糾正。

二十九、編制的原則；

1、真實、積極、可靠、適當留有余地，保障國有資產(chǎn)及資本增值；

2、計劃的嚴肅性與靈活性相結(jié)合，在保障年度總目標實現(xiàn)的前提下，在進度

安排、項目構(gòu)成等方面允許有變動、調(diào)整；

3、強調(diào)計劃的科學性，計劃數(shù)據(jù)應建立在充分的、可靠的市場信息，運用適

當?shù)臄?shù)學模型、科學的預測、判斷的基礎上；4、經(jīng)過“兩上兩上”反復平衡、落

實；即下達目標-上報計劃―綜合平衡-下達指村一分解落實到各部門分管的指標

5、資金調(diào)配的順序：在首先保證正常生產(chǎn)經(jīng)營的前提下，尋求投資與發(fā)展，兼顧

職工集體福利。

三十、計劃的主要內(nèi)容：

1、銷售收入、利潤計劃:

2、物資供應保障計劃；

3、資金籌集方式、規(guī)模及投資收益計劃；

4、產(chǎn)品、工程、資金成本計劃及費用預算；

5、投資方式及支出計劃；

6、現(xiàn)金流量計劃；

7、利潤分配及稅收繳納計劃；

8、其他收入、支出計劃。

三十一、綜合平衡的主要指標：

1、利潤總額、凈利潤及上交利潤；

2、凈資產(chǎn)增長率；

3、資產(chǎn)負債率；

4、速動比率；

5、凈資產(chǎn)利潤率。

三十二、分析、考核是企業(yè)經(jīng)營管理過程中事前、事中、事后三個環(huán)節(jié)的最后

一環(huán)也是檢查、評估企業(yè)、領導、部門、職工業(yè)績的依據(jù)。

三十三、企業(yè)應建立、健全分析考核制度、分析考核標準，業(yè)績與工資福利掛

勾的獎懲條例。

三十四、分析的內(nèi)容、形式和方法:

1、全面分析和專題分析結(jié)合。

年度、季度進行全面檢查分析，及時糾正問題和調(diào)整計劃，不定期地按需要進

行專題分析，如利潤指標、費用完成情況，產(chǎn)品質(zhì)量、投資報酬、現(xiàn)金流量等；

2、定性分析和定量分析相結(jié)合。

對難以量化的工作側(cè)重于定性分析，例如企業(yè)兼并收購情況總結(jié)，應收款面清

理回收情況；定量分析可按需要選取用差異分析、對比分析，與計劃對比、與歷年

實際數(shù)對比。

3、書面分析和會議分析相結(jié)合。

定期或不定期召開全面或?qū)ｎ}的分析會，如經(jīng)營活動分析會、各種專題分析

會，向領導遞交書面分析報告，提出問題、建議和措施；

4、有條件的應建立分析數(shù)據(jù)庫，儲存各類數(shù)據(jù)，提高分析的科學性和工作效

率Q

三十五、考核的原則和要求：

1、逐級考核，層層考核。公司考核二級企業(yè)及其經(jīng)營班子和公司各部門領

導，二級企業(yè)考核三級企業(yè)及其經(jīng)營班子，部門負責人考核所屬員工；

2、科學、合理、有根有據(jù)。根據(jù)不同部門和業(yè)務特點，采用不同的考核標準

和方法，例如新產(chǎn)品開發(fā)業(yè)績應以最終形成商品化進入市場為標志，不用單純以技

術(shù)衡量：銷售業(yè)債應以貨款到帳為依據(jù)：指標完成情況以計劃、指標、會計記錄為

依據(jù)；3、考核和獎懲相結(jié)合。根據(jù)考核結(jié)果應有相應的獎懲兌現(xiàn)。

三十六、考核的主要內(nèi)容和指標

1、對企業(yè)和負責人主要考核凈利潤、上交利潤、現(xiàn)金流量凈增加額、速動比

率和凈資產(chǎn)利潤率、凈資產(chǎn)增長率；

2、對部門考核其所分管的指標，如資金定額、存貨周轉(zhuǎn)率、費用計劃、采購

成本、產(chǎn)品質(zhì)量、貨款回收（應收帳款周轉(zhuǎn)率）籌資成本、投資報酬率等；

3、對個人考核其所分管的業(yè)務工作質(zhì)量和指標完成情況；

4、對于難以量化的工作，應建立總結(jié)、匯報、講評制度、述職報告和業(yè)績登

記工員簿。

內(nèi)部稽核

三十七、為加強財務管理，確保財產(chǎn)安全、醬增值和經(jīng)營業(yè)績真實，信息數(shù)據(jù)

正確，根據(jù)有關法規(guī)擬訂本制度。

三十八、企業(yè)應建立內(nèi)部稽核制度，設置稽核部門、人員或崗位，明確職責、

權(quán)限、業(yè)務范圍、職業(yè)紀律、工作程序和對相關部門的要求，確保順利開發(fā)工作°

三十九、內(nèi)部稽核的職責：

1、以各項財經(jīng)法律、法規(guī)為準繩，對企業(yè)籌資、投資，經(jīng)營活動中的經(jīng)濟事

項的僉性核查；

2、企業(yè)制度的各項制度、內(nèi)部政策、辦法的合規(guī)性核查：

3、企業(yè)計劃、預算、會計記錄、會計住處的真實性核查；

4、企業(yè)財產(chǎn)物資的采購、管理、使用、安全、效益核查；

5、對企業(yè)內(nèi)部牽制訂的完善性和執(zhí)行情況核查;

6、對分析、考核、業(yè)績評價的公證性核查：

7、對外勤單位業(yè)務人員的督導、抽查、考核；

8、對特殊案件的調(diào)查、審議、核實。

四十、內(nèi)部稽核的職業(yè)紀律：客觀、公正、保密核查事實，提出建議。

四十一、財務部應相應設置財務稽核人員或崗位，按《內(nèi)部稽核制度》和《會

計基礎工程規(guī)范》要求進行財務稽核；

1、對會計各崗位處理的原始憑證、記帳憑證帳簿啟用、結(jié)轉(zhuǎn)、會計報告的核

查；

2、對計劃、預算及執(zhí)行情況進行核查；

3、對銀行及證券保證金帳號開設的管理，帳款清理、稅收繳納核查：

4、財產(chǎn)物資出入庫憑證及帳實相符等情況稽核；

5、重要票證管理情況核查；

6、其他必要的內(nèi)容。

內(nèi)部管理基礎工作

四十二、企業(yè)應建立、健全內(nèi)部管理基礎工作，保障管理工作科學、有序、高

效地進行。

四十三、建立內(nèi)部牽制制度，確保有利管理，防止弊端：

1、明確牽制制度的原則、組織、分工;

2、對有關人員和崗位的牽制規(guī)定:

3、出納崗位的限制條件；

4、保障牽制制度實施的規(guī)定。

四十四、建立原始記錄管理制度，確保各項數(shù)據(jù)完整、準確、真實、及時。

1、統(tǒng)一內(nèi)部原始記錄的格式、用途、聯(lián)數(shù)：

2、明確內(nèi)部原始記錄的填制、傳遞流程；

3、規(guī)定原始記錄的審核、簽署、批準權(quán)限；

4、規(guī)范原始記錄在生產(chǎn)管理、質(zhì)量管理、會計核算、成本計算、經(jīng)濟活動分

析中的作用和關系。

四十五、編制內(nèi)部價格，滿足會計核算，內(nèi)部經(jīng)濟核算和經(jīng)濟責任劃分的需

要。

1、制訂與企業(yè)內(nèi)部管理經(jīng)濟責任的劃分、考核相配套的內(nèi)部價，如材料、產(chǎn)

品、工具、內(nèi)部勞務的計劃價格、調(diào)拔價格、內(nèi)部結(jié)逢價格等；

2、明確價格制訂、修改的權(quán)限和實施的部門°

四十六、制訂各種消耗定額、開支標準：按節(jié)約、合理的原則制訂和修改。包

括材料定額、工時定額、流動資金定額、勞動保護用品配置標準、各項費用開支標

準等6

四十七、完善計量、檢測、儀器和手段，保隙各項消耗質(zhì)量的數(shù)據(jù)準確可靠能

分清經(jīng)濟責任和費用歸屬，包括質(zhì)量檢測、財產(chǎn)計量驗收和內(nèi)部勞務計量的儀器儀

表。

附則

四十八、附則：

1、企業(yè)應根據(jù)本制度規(guī)定結(jié)合具體情況擬訂具體的實施細則，報本公司備

案。

2、本制度由公司財務部負責解釋和修訂。

3、本制度自下發(fā)之日起生效。

工會財務管理制度「篇八」

農(nóng)村社區(qū)財務管理制度

為了進一步規(guī)范和加強社區(qū)財務管理，明確財務報銷制度，透明財務管理，結(jié)

合社區(qū)實際和相關法規(guī)和條例的'原則，制定本社區(qū)財務管理制度；

一、現(xiàn)金管理

1、現(xiàn)金實行庫存管理，由財務管理人員統(tǒng)一保管。

2、庫存現(xiàn)金主要用于繳納、報銷社區(qū)辦公經(jīng)費及臨時性的必要開支，己使用

的庫存現(xiàn)金應及時報銷并將現(xiàn)金回流庫存。

3、現(xiàn)金庫存嚴禁白條抵庫，因公或特殊原因需借支現(xiàn)金的，須在借款單上注

明用途和借款人,并由社區(qū)主任審批后方能借出。

4、社區(qū)應指派專人定期和不定期清點現(xiàn)金，核對現(xiàn)金余額，防止現(xiàn)金余額丟

失和挪用現(xiàn)金現(xiàn)象。

二、財務收支管理

1、所有收入都需開票入帳，收費人員必須及時收取各種應收款項，出租店鋪

須在月底之前收取當月的管理費及租金，并應將收取的現(xiàn)金交于財務管理人員管

理。

2、驗收人員應嚴格查驗報銷單據(jù)和實物，各項開支必須由經(jīng)辦人簽名并注明

用途后由驗收審驗、主管審批、才能予以報銷。

3、經(jīng)費的使用，在1000元以上需提前向鎮(zhèn)政府申請審批同意后方可購買，在

1000元以下需經(jīng)社區(qū)兩委討論通過后才能購買。

4、每月10日、25日兩天為固定報銷時間，財務管理人員必須根據(jù)審核無誤

的原始憑證及時向鎮(zhèn)政府報銷，努力做到日清月結(jié)。

5、每月出具財務報告，對當月的收支做出匯總，以便于管理和查看。

三、財務公開內(nèi)容：

1、社區(qū)財務年度預算和決算情況。

2、各項專項經(jīng)費收支情況。

3、重大項目建設預算和決算情況。

4、社區(qū)日常辦公費用開支情況。

5、社區(qū)自有產(chǎn)業(yè)收支情況。

6、社區(qū)干部工資報酬情況6

7、其他需公開的財務事項。

四、公開方式:

1、每年召開一次社區(qū)村民（代表）大會，報告財務預決算情況。

2、每半年召開一次社區(qū)村民（代表）大會，審議社區(qū)重要決策。

3、每個月在社區(qū)居務公開欄公布一次社區(qū)財務情況，專項工作及時公布。

五、資產(chǎn)管理

1、凡社區(qū)購置的固定資產(chǎn)都應登記造冊。

2、不按規(guī)定，造成本單位財產(chǎn)人為損毀或丟失，應由責任人自負。

3、工作人員調(diào)離崗位或調(diào)出單位，原使用的有關公物用品，應辦理移交手

續(xù)，方能辦理有關調(diào)動手續(xù)。

六、會議資料、票據(jù)管理

1、單位所用票據(jù)一律由財務管理人員保管，領、銷登記需清楚明確，己用完

的票據(jù)需及時交回會計核銷。

2、會計資料保管嚴格按財政部頒發(fā)的《財務會計制度》規(guī)定執(zhí)行。

3、會計資料未經(jīng)允許，不得隨意由他人翻閱。

本制度未盡事項，按上級有關財務制度執(zhí)行。

工會財務管理制度「篇九」

第一章財務部職責范圍

1、認真貫徹執(zhí)行國家有關財務管理的法律法規(guī)，確保財務工作的合法性。

2、建立健全公司各種財務管理制度，嚴格按照財務工作程序執(zhí)行。

3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產(chǎn)的安全，維護公司的合法權(quán)益。

4、編制和執(zhí)行財務預算、財務收支計劃，督促有關部門加強資金回流，確保

資金的有效供應6

5、進行成本、費用預測、核算、考核和控制，督促有關部門降低消耗、節(jié)約

費用，提高經(jīng)濟效益。

6、建立健全各種財務帳目，編制財務報表，并利用財務資料進行各種經(jīng)濟活

動分析，為公司領導決策提供有效依據(jù)。

7、參與公司工程承包合同和采購合同的評審工作。

8、及時核算和上繳各種稅金。

9、參與材料供應商結(jié)算。

10、會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。

11、加強本部門管理，進行內(nèi)部培訓，提高本部門工作人員素質(zhì)。

12、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領導布置的其他任務。

第二章財務部綜合會計崗位職責

1、負責登記各項經(jīng)管的明細帳、分類帳、總帳；

2、全面了解、掌握國家有關財務工作制度、政策、公司的會計核算和財務管

理的各項規(guī)定，并正確執(zhí)行；

3s負責總帳、明細帳、分類帳的核對工作，銀行存款的調(diào)節(jié)工作，匯總會計

憑證，登記總帳;

4、對其他應收、應收帳款及時催收清理;按公司規(guī)定安排固定資產(chǎn)及庫存材料

等資產(chǎn)的盤點；

5、每月編制會計報表，確保報表數(shù)字真實，計算正確，鉤稽關系清楚；

6、負責裝訂、管理會計檔案；

7、承辦公司領導交辦的其他工作。

第三章財務部出納員崗位職責

1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務，嚴格按照我國有關現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制

度的規(guī)定，管好貨幣資金，不坐支現(xiàn)金，不以白條抵庫；

2、順序、及時地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，保證數(shù)字清楚、內(nèi)容準確，做

到日清月結(jié)，耍及時核對庫存現(xiàn)金，每周一填寫貨幣資金周報表；

3、保管好庫存現(xiàn)金，有價證券，不得將現(xiàn)金確保其安全無缺，如有短缺要賠

償損失:非工作原因不得攜帶公款；收繳的公款及時入庫或存入銀行；違規(guī)造成公司

資金或財產(chǎn)損失的，責任人負全責；

4、保管好印章，嚴格按規(guī)定用途使用印章，簽發(fā)支票用的印章不得全交出納

員一人保管；

5、嚴格管理空白收據(jù)和空白發(fā)票，認真辦理領用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)支票，對

筌發(fā)空頭支票負責；

6、完成財務總監(jiān)或財務經(jīng)理交付的其它工作。

第四章借款和各種費用開支標準及審批制度

（一）借款制度

1、出差借款：出差人員應先到財務部領取一式兩聯(lián)的“借款單”，詳細填寫

借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門主管

簽字后報總經(jīng)理簽批，如果主管領導不在公司，應以電話或傳真的方式與其聯(lián)系，

確認是否批準款項的支付，事后請其在支出單上補簽意見;借款單交會計留存，待

借款人歸還借款后清款聯(lián)還本人作為清帳依據(jù)。對于不辦理報銷手續(xù)且三天內(nèi)不能

補齊所欠款項的，財務部有權(quán)從當月工資中扣回6

2、日常費用借款：各部門因辦理業(yè)務需要借款，到財務部領取借款單，填寫

好資金性質(zhì)（支票或現(xiàn)金）、部門、借款事由，所借金額，申批程序同第1條。

3、其他臨時借款：如業(yè)務費、招待費、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第1條。

4、嚴格禁止個人借款，特殊情況需由公司部門經(jīng)理以上級別人員做擔保并由

總經(jīng)理批準后方可借支。

（二）、日常費用報銷的.審批:

1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節(jié)約的原則。

2、日常支出時應盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對

方出具收款證明。報銷時須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡述事由，并經(jīng)相應領導簽

字后到財務部報銷，如報銷審批人出差在外，則應由審批人簽署指定代理人，交財

務部備案，指定代理人可在此期間行使相應的審批權(quán)力;或者由財務人員與審批人

進行電話聯(lián)系，先行借款或報銷，待審批人回公司后再進行補簽。

3、日常費用報銷，由總經(jīng)理初審簽字，再由董事長（執(zhí)行董事）審核簽字后予

以報銷。無董事長（執(zhí)行董事）審核簽字的費用報銷單一律不予以報銷。

第五章財務專用章、公司法人章及支票的保管制度

1、財務專用章、公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章由董事長（執(zhí)行

董事）負責保管，財務專用章由會計負責保管，支票由出納負責保管Q印章代管須

辦理交接手續(xù)，代管人員必須對印章的使用情況進行登記；

2、財務部原則上不得將已加蓋財務專用章及公司法人章的支票預留在公司，

如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領導批準；開具的支票須寫明經(jīng)批準

同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以

配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司主管領導批準；

3、支票領用單、借款單必須由經(jīng)辦人填寫，公司主管領導簽字，財務審核

后，由財務部直接支付；銀行支票如發(fā)生丟失，有關責任人應及時向財務部和開戶

銀行報告。如系空白支票所造成的損失，丟失人員負有賠償責任；

第六章公司差旅費開支制度

1、公司員工到都江堰市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務可享受差旅費補貼；

2、公司職員出差根據(jù)需要，由主管領導決定選用交通工具；

3、公司職員出差期間，住宿費用及補貼按以下規(guī)定執(zhí)行；

①房租標準：

A、部門經(jīng)理及以上職員，房租標準為120元/日；

B、一般職員，房租標準為100元/日；

②伙食補貼每人30元/日；

③交通費標準按照路程和選用的交通工具報銷；

④辦公費用或招待費用根據(jù)具體工作安排制定。

4、實際報銷金額超出公司的補貼標準，需由部門經(jīng)理或帶隊經(jīng)理說明原因，

報經(jīng)公司主管領導審批后支付，

第七章公司車輛維修費及汽油費管理制度

1、公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理，應指定維修點，維修費用一般采取

銀行轉(zhuǎn)賬的方式結(jié)算；

2、車輛的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一安排采購，以支票支付.需用時應辦理

領用手續(xù)，并由辦公室建賬予以核銷使用；

3、公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設賬登記使用。

第八章辦公費用、會議費用及其他費用管理制度

1、公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購、管理;有關工資、獎金、福利費等各項津

貼的發(fā)放標準由公司人事勞資管理部門制定，經(jīng)總經(jīng)理批準后報財務部備案。

2、公司行政費用現(xiàn)金支出范圍為：向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費，

向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支；

公司職員報銷行政費用應填寫報銷單，由經(jīng)辦人員填寫，公司主管領導簽字認

可后報送財務部按照本制度有關規(guī)定進行審核，并按本制度第四條的規(guī)定進行審批

支付；

應酬、禮品費用支出實行一票一單、事前申報制，批準后方可實施；

3、其他有關費用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準。

第九章工資的發(fā)放

1、根據(jù)公司的《出勤管理制度》規(guī)定，完成財務審核、工資表制定及核算、

工資及福利發(fā)放等工作；

2、每月8日前核算完成員工工資、各類補貼、獎金等，交由總經(jīng)理簽字審

核，9日報公司董事長（執(zhí)行董事）審核，每月10日發(fā)放上月工資（遇節(jié)假日順延）；

所有工資、補貼、獎金等必須有公司領導簽字的憑據(jù)，否則不予以核算；

3、嚴格按照考勤表審核上月工資，對有疑問的，要求綜合部予以明確，并補

齊相關材料；

4、員工工資通過網(wǎng)上轉(zhuǎn)賬形式支付，統(tǒng)一收集公司員工工資卡號碼，及時更

新；

5、員工轉(zhuǎn)正或離職，必須有相關領導簽字文件，按照規(guī)定核算工資；

6、離職員工在辦理完成所有交接手續(xù)，經(jīng)總經(jīng)理簽字審核后，予以結(jié)算工

資°

第十章違反制度處罰辦法

出現(xiàn)下列情況之一的，但未造