個(gè)人稅務(wù)與遺產(chǎn)籌劃習(xí)題、答案與解析

我國稅收法律關(guān)系權(quán)利主體中，納稅義務(wù)人的確定原則是 )1、答案:解析:某甲將自己使用不滿五年的非營業(yè)性普通住宅轉(zhuǎn)讓給某乙，房屋原值為80萬，轉(zhuǎn)讓價(jià)格為100萬，轉(zhuǎn)讓過程中甲方要交（ 營業(yè)稅、個(gè)人所得稅營業(yè)稅、個(gè)人所得稅、印花稅2、答案 :王強(qiáng)和朋友合伙于2007年開立一家小型貿(mào)易公司，為合伙企業(yè)，擁有煙草經(jīng)營許可 答案 解析:合伙企業(yè)繳納個(gè)人所得稅，煙草為消費(fèi)稅應(yīng)稅項(xiàng)目，要繳納消費(fèi)稅，該公司為貿(mào)易某小規(guī)模貿(mào)易公司開具一張普通發(fā)票，價(jià)格為1,000元,則需要交納增值稅為 )38.4656.60145.29404、答案 解析:4%，1000/(1+4%)x×4%=38.46元。B6%，C答案中,17%，D答案中,稅率是對的，但是沒有換算成不個(gè)人在網(wǎng)上發(fā)表小說連載，獲得網(wǎng)站給與的1萬元，應(yīng)按照 ）計(jì)征個(gè)人所得稅5、答案 解析:某美國公民，在中國2007年度住滿一年，他被稱之為 ），必須 ）居民納稅人，境內(nèi)和境外答案 解析:在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人，從中國境內(nèi)和境外取我國對工資薪金課征的個(gè)人所得稅采取的是 ）答案 某娛樂公司開具營業(yè)稅發(fā)票一張，稅率為5%，發(fā)票金額為500 ），2523.8127.526.19答案 解析A：500×5%=25B：500（1+5%）5%23.81元，采用價(jià)外稅的計(jì)算方法，錯(cuò)誤；C：500×5%×(1+10%)=27.5元，正確；D：500（1+5%）×5.5%26.19元，采用價(jià)外稅的計(jì)算方法，錯(cuò)誤。王強(qiáng)2007年6月稅前工資為5,500元，邊際稅率為 )，平均稅率為 15%，答案 解析:平均稅率：是指全部應(yīng)納稅額占全部稅基的比例稅基為5,500-1,600=3,900元，邊際稅率為15%，應(yīng)納稅額：3,900×15%-125=460元，則平均稅率為460/3900=11.79%在中國，流轉(zhuǎn)四稅所占財(cái)政收入的比重超過60%，流轉(zhuǎn)四稅為 ）答案 在流轉(zhuǎn)稅中，增值稅為 ），關(guān)稅為 ）答案 解析:（關(guān)稅也是價(jià)外稅，正確答案應(yīng)該是B）某一稅種，采用超額累進(jìn)稅率，應(yīng)納稅所得額為0-10,000元的部分，稅率為10,000－20,000元的部分，稅率為30%，；超過20,000元的部分；稅率為40%，則最高 4,5003,5006,0001,500答案 解析10,000×（40%—15%）+10,000×（40%—30%）=3,500?；蛘撸汗べY薪金所得不包括以下哪一項(xiàng) 個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得中，業(yè)主的生計(jì)費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月 ）元解析：個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得中，業(yè)主的生計(jì)費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月16002007年8月15日以后的銀行存款利息所得適用的個(gè)人所得稅稅率為 )解析：200781520%調(diào)整為5%。黎娜是新新歌舞團(tuán)演員，2008年1月她應(yīng)邀為環(huán)球歌舞團(tuán)進(jìn)行新年演出，取得表演收入50,000元，黎娜取得該筆收入應(yīng)納的個(gè)人所得稅稅額為( 6,40010,0008,0005,6002007 2,5604,2001,7922,240解析：王大力取得的該筆收入為稿酬所得，其應(yīng)納稅額=16000×（1——30%=1792（元年飯店實(shí)現(xiàn)承包經(jīng)營利潤85,000元，按合同規(guī)定錢穎作為承包人每年應(yīng)從承包經(jīng)營利潤中上繳承包費(fèi)20,000元，那么錢穎作為承包人2007年應(yīng)納的個(gè)人所得稅稅額為()。23,0009,49016,0008,540解析：錢穎取得的承包收入為企事業(yè)單位的承包經(jīng)營所得，其應(yīng)納稅所得額=85000—20000—（1600×12）=45800（元，其中85000元是承包經(jīng)營利潤，20000元是上繳費(fèi)用，可以扣除，1600元是承包人每月的生計(jì)費(fèi)用扣除。因此，該筆所得的應(yīng)納稅鄭曉建房一棟，造價(jià)60萬元，支付費(fèi)用2萬元。2008年2月他轉(zhuǎn)讓房屋，售價(jià)80稅為()。3.63416—30000=150000（元，其中800000是財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入，60000020000元趙云2007年取得公司股權(quán)分紅40,000元，那么趙云應(yīng)納的個(gè)人所得稅稅額為 )9,0008,00010,0007,00040000元，應(yīng)納稅額=40000×20%=8000（元馮華2007年5月購買體育彩票，中獎(jiǎng)20,000元；2007年122000元，那么2007年馮華以上這2筆收入共需要繳納的個(gè)人所得稅稅額為 )5000440040003800解析：2007年5月，他購買體育彩票中獎(jiǎng)收入20000元，應(yīng)納稅額（元）2007年12月他在商場購物中獎(jiǎng)2000元，不符合免稅規(guī)定，應(yīng)納稅額=2000×20%=400（元。因此，馮華以上2筆收入共需繳納的應(yīng)納稅額（元200828000元，在這筆收入中她通過中國煤礦塵埃肺病治療基金會捐款4000元，那么張婷該月的應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額為()。4758001225745解析：張婷當(dāng)月的應(yīng)納稅所得額為8000，捐贈可扣除的限額=8000×30%=2400（元，小于實(shí)際捐贈的4000元，因此，她當(dāng)月應(yīng)納稅額=（8000-2400）×20%—375=745（元）A公司每月支付給王先生工資16,0003,200元，扣繳稅款1,865元，全年12個(gè)月應(yīng)發(fā)工資合計(jì)192,000元，扣三險(xiǎn)一金合計(jì)38,40022,380元；B5,600475元，1267,2005,7002007年度的個(gè)人所得稅自主申報(bào)中應(yīng)填寫的年所得額為()，年應(yīng)納稅額（。259200元，35820220800元，31980220800元，35820259200元，31980解析：王先生的月應(yīng)納稅所得額=（A公司應(yīng)發(fā)工資＋B公司應(yīng)發(fā)工資三險(xiǎn)一金”—1600）=16000＋5600—3200－1600=16800（元）=16800×20%—375=2985（元，全年的應(yīng)納稅額=2985×12=35820（元2007年度獲得以下所得：（1）8萬元（如含“三險(xiǎn)一金”2200元2萬元；（3）2萬元。上述所得已經(jīng)按照規(guī)定代扣代繳個(gè)人所得稅。王先生是否需要在2008年3月31日之前進(jìn)行個(gè)人所得稅納稅申報(bào)？為什么？ 需要，因?yàn)橥跸壬偸杖胍呀?jīng)達(dá)到12不需要，因?yàn)楣善辟I賣所得不納稅，納稅所得尚未達(dá)到1224.解析：買賣股票所得雖然暫時(shí)免稅，但仍然應(yīng)當(dāng)計(jì)算在總所得之中來判斷是否達(dá)到12萬遺產(chǎn)的法律特征不包括遺產(chǎn)是指自然人死亡時(shí)遺留的個(gè)人合法財(cái)產(chǎn)，包括 按照現(xiàn)行稅法，下列說法正確的有 在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，企業(yè)發(fā)生的薪金支出以每人每月16001600 工商戶的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為每人每月1600元，其工資不得在稅前扣除。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合 答案:依據(jù)刑法第202條規(guī)定，以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的，處3年以下有期徒刑或者拘役，并處拒繳稅款1倍以上5倍以下罰金;情節(jié)嚴(yán)重的，處3年以上7年以下有期徒 1倍以上102倍以上101倍以上52倍以上5答案:偷稅情節(jié)嚴(yán)重的行為構(gòu)成偷稅罪。偷稅情節(jié)嚴(yán)重的行為是指 偷稅數(shù)額占應(yīng)繳稅額的10%以上且超過1偷稅數(shù)額占應(yīng)繳稅額的10%以上且超過5,000 處騙取稅款1倍以上5 某市國稅局稽查處通過查閱賬目后，7月初依法向某科貿(mào)公司發(fā)出“稅務(wù)行政處罰決公安機(jī)關(guān)處理。以下處罰正確的是：（。逃避追繳欠稅,350%5倍逃避追繳欠稅,處王某3年以上7年以下有期徒刑，并處該公司欠繳稅款1倍以上偷稅，處王某3年以下有期徒刑，并處該公司欠繳稅款50%以上53715倍以下罰稅務(wù)機(jī)關(guān)無法追繳欠繳的稅款，數(shù)額在1萬元以上不滿10萬元的，處3或者拘役，并處或者單處欠繳稅款1倍以上5倍以下罰金；數(shù)額在10萬元以上的，處年以上7年以下有期徒刑，并處欠繳稅款1倍以上5稅務(wù)籌劃區(qū)別與偷稅、逃避追繳欠稅、抗稅、騙稅的最主要特點(diǎn)是 答案:解析:2006年1—12月份的個(gè)人所得情況如下 每月取得工資收入1,600元，1—12月份共計(jì)19,2001—1030,000元；11—12月份參加所在文工團(tuán)組織的活動，每月演出一次，每次收入2,000元。7月份取得國債利息和借給某某演出公司的借款利息各20,0007月份取得作曲稿酬3,000在上述各項(xiàng)所得中，該歌星除每月取得工資收入、11—12月份參加所在文工團(tuán)組織活動也未代扣代繳。以下有關(guān)計(jì)算正確的是()。李某2006李某2006年偷稅數(shù)額為56,308李某2006年已納稅額為480李某2006年1—10月份勞務(wù)報(bào)酬所得的個(gè)人所得稅款為：52,000（元 答案 解析：李某2006工資收入1600元，不用繳納個(gè)人所得稅，而11—12月份工薪所得應(yīng)納個(gè)人所得稅為：[（1600+2000-1600）×10%-25]×2=350（元，因此李某2006年應(yīng)納工薪所得稅為350（2）1—10月份勞務(wù)報(bào)酬所得的應(yīng)納個(gè)人所得稅==[30000×（1-20%（4）7月份取得作曲稿酬的個(gè)人所得稅=（3000-800）×20%×（1-30%）=308（元因此，李某的行為屬于偷稅行為，已納稅額為350元，偷稅數(shù)額為56308 解析:依財(cái)稅[2005]35號規(guī)定，員工因參加股票期權(quán)計(jì)劃而從中國境內(nèi)取得的所得，按工劉某2007年取得特許權(quán)使用費(fèi)收入兩次，分別為2000元、5000元。劉某兩次特許 1040112012001400曹某于2005年10月購買住房一棟,2007年4月轉(zhuǎn)讓該住房,取得轉(zhuǎn)讓收入540000元此房購買時(shí)原價(jià)450000元,轉(zhuǎn)讓時(shí)支付的有關(guān)費(fèi)用30000元,其應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額為 )38400180001200047840為應(yīng)納稅所得額；適用稅率20%（540000-450000-30000）×20%=12000（元 采取合伙制形式，應(yīng)納所得稅為:5.566若采取有限責(zé)任公司，應(yīng)納企業(yè)所得稅為:4若采取有限責(zé)任公司，應(yīng)納個(gè)人所得稅為：3.2有限責(zé)任公司形式比合伙制形式多納稅1.634 解析:以上計(jì)算都是正確的,－6750]×2=55,660（元（2）企業(yè)所得稅：200,000×20%=40,000(元)（小型微利企業(yè)企業(yè)所得稅率為人所得稅，適用稅率為20%（200,000-40,000）×20%=32，000(元)（4）40,000+32,000－55,660=16,340(元下列各項(xiàng)中，適用5%-35%的超額累進(jìn)稅率計(jì)征個(gè)人所得稅的有 ） ①、①、 ①、①、 ①、①、 答案： 按月減除1600收入總額的所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)有關(guān)扣除的必要費(fèi)用是指每月1600元。對個(gè)人所得征收所得稅時(shí)，以每次收入額（不扣除任何費(fèi)用） ）（2）、（3）、（1）、（2）、（2）、（1）、解析：按照個(gè)人所得稅的規(guī)定，在征稅對象的11項(xiàng)所得中，利息、股息。紅利所得和偶（1個(gè)人按照國家或?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市） ） 對于在我國繳納個(gè)人所得稅的企業(yè)來說，適宜的個(gè)人所得稅的籌劃策略為 得稅籌劃策略為（。 王華是一家公司的市場總監(jiān)，月薪1萬元，公司按其月薪每月依照20%的比例為其繳存住房公積金，當(dāng)?shù)厣弦荒甓嚷毠ぴ缕骄べY是2,000元，王華自己也依照本人的月薪和15%的比例繳存住房公積金。當(dāng)?shù)卣凑辗ǘǖ淖罡邩?biāo)準(zhǔn)確定可在稅前扣除的住房公積金，則下列選項(xiàng)正確的是（（說明：此題計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)按照2,000元扣除；另外，此題計(jì)算時(shí)只考慮住房公積金，不考慮其他社會保險(xiǎn)費(fèi)）王華每月的個(gè)人所得稅為985王華每月的個(gè)人所得稅為1,081王華每月的個(gè)人所得稅為937王華每月的個(gè)人所得稅為1,337解析：單位和個(gè)人分別在不超過職工本人上一年度月平均工資12%的幅度內(nèi)，其實(shí)際繳（但實(shí)際上單位給個(gè)人繳存的住房公積單位和職工個(gè)人繳存住房公積金的月平均工資不得超過職工工作地所在地區(qū)城市上一年度職工月平均工資的3所得額中扣除6,000×12%＝720元，而公司為其繳存的住房公積金合計(jì)為10,000×20%＝2,000，其中不計(jì)入其工資額的為6,00012%＝720，另外的10,000×20%―6,00012%＝1,280元需要計(jì)入其應(yīng)納稅所得額繳納個(gè)人所得稅所以本題正確的計(jì)算方法為：（10,000―2,000―7201,280）×20%375＝1,337元。其他的錯(cuò)誤算法為A地稅務(wù)局規(guī)定的增值稅起征點(diǎn)為4,000元(不含稅)。那么節(jié)稅點(diǎn)的含稅銷售額為()。4,521.524,515.914,265.754,260.29解析：工業(yè)企業(yè)小規(guī)模納稅人適用增值稅率為6%，加上依增值稅稅率征收7%的城市維護(hù)建設(shè)稅及3%的教育費(fèi)附加，綜合稅率為6.6%。由于當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)確定的不含稅的起征點(diǎn)為4,000元，含稅銷售額的起征點(diǎn)為4,000×（1＋6%）＝4,240元，設(shè)節(jié)稅點(diǎn)的含稅銷售額為XX，則XX－XX÷（1＋6%）×6.6%＝4,239.99，解得XX為元4,521.52元。某市的李霞從事個(gè)體農(nóng)副產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)，預(yù)計(jì)月含稅銷售額在4,500元～6,000元之間，當(dāng)?shù)囟悇?wù)局規(guī)定的增值稅起征點(diǎn)為5,000元(不含稅)。下列備選答案正確的是 )當(dāng)含稅銷售額為5,200當(dāng)含稅銷售額為5,429.71元時(shí)，李霞的稅后收益為5,199.99當(dāng)含稅銷售額在5,200～5,429.71元之間時(shí)李霞的稅后收益小于5,199.99若含稅銷售額大于5,429.71元時(shí)李霞的稅后收益大于5,199.99當(dāng)含稅銷售額大于5,429.71 解析：商業(yè)企業(yè)小規(guī)模納稅人適用增值稅率為4%，加上依增值稅稅率征收7%的城市維每月的月薪為2萬元，不實(shí)行年終獎(jiǎng)勵(lì)制度，但對高官實(shí)行股票期權(quán)的激勵(lì)機(jī)制。200643310元。20061229日，張10322元。2007917日，張杰以每股25元的價(jià)格將3萬股股票全部賣出，在持有股票期間張杰從公司分得股息6,000元。關(guān)于股票期權(quán)張杰應(yīng)納個(gè)人所得稅的正確選項(xiàng)是（。張杰應(yīng)在公司授予股票期權(quán)的2006年4月繳納個(gè)人所得稅77,625張杰應(yīng)在行權(quán)的2006年12月繳納個(gè)人所得稅77,625張杰轉(zhuǎn)讓股票時(shí)應(yīng)該繳納個(gè)人所得稅18,000針對員工股票期權(quán)的納稅籌劃策略是 解析：關(guān)于股票期權(quán)的籌劃思路：①由于股票期權(quán)收益可與當(dāng)期其它工資薪金所得分開此種方式；①從我國稅收法律法規(guī)的有關(guān)規(guī)定可以看出，由于股票期權(quán)在行權(quán)時(shí)征稅，票，以享受降低稅負(fù)的好處；①12年和4、5、69、10520,000元；該所大學(xué)也歡迎吳淼調(diào)入學(xué)校任教，每月工資4,000元、并按月發(fā)放津貼5,000元