山東版2024高考政治一輪復(fù)習(xí)第三單元收入與分配第8課時(shí)財(cái)政與稅收教案

PAGEPAGE18第8課時(shí)財(cái)政與稅收單科命題學(xué)問結(jié)構(gòu)備考導(dǎo)航素養(yǎng)解讀1.財(cái)政收入與支出:(1)財(cái)政收入的構(gòu)成;(2)稅收與財(cái)政的關(guān)系;(3)影響財(cái)政收入的因素;(4)財(cái)政支出;(5)財(cái)政支出的構(gòu)成;(6)財(cái)政收支平衡2.財(cái)政的作用:(1)財(cái)政與基礎(chǔ)設(shè)施工程;(2)財(cái)政與宏觀調(diào)控;(3)財(cái)政與人民生活保障3.稅收及其種類:(1)稅收;(2)稅收的基本特征;(3)稅收的種類;(4)稅收的作用4.依法納稅:(1)納稅人;(2)負(fù)稅人;(3)依法納稅1.政治認(rèn)同:通過理解財(cái)政在改善民生方面發(fā)揮的作用,進(jìn)一步增加學(xué)生對社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)制度的政治認(rèn)同2.科學(xué)精神:通過明確適度的財(cái)政赤字所起的作用等,培育學(xué)生科學(xué)精神,培育用唯物辯證法的沖突觀看問題3.法治意識(shí):樹立納稅意識(shí),懂得依法納稅的必要性和重要性,養(yǎng)成依法辦事、履行法定義務(wù)的習(xí)慣,樹立法治意識(shí)4.公共參與:自覺樹立公共參與的核心素養(yǎng),自覺堅(jiān)持權(quán)利與義務(wù)的統(tǒng)一,關(guān)切國家對稅收的運(yùn)用,監(jiān)督稅務(wù)機(jī)關(guān)的執(zhí)法行為考點(diǎn)一財(cái)政及其作用1.財(cái)政(1)含義:國家的①收入與支出就是財(cái)政。

(2)實(shí)現(xiàn)渠道:②國家預(yù)算、國家決算。

2.財(cái)政收入(1)含義:國家通過肯定的形式和渠道籌集起來的①資金,就是財(cái)政收入。

(2)來源:稅收收入、②利潤收入、債務(wù)收入以及其他收入。其中,③稅收是國家籌集財(cái)政收入最普遍的形式,是財(cái)政收入最重要的來源。

(3)主要的影響因素:經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和安排政策。3.財(cái)政支出(1)含義:國家對籌集的財(cái)政資金進(jìn)行①安排和運(yùn)用,就是財(cái)政支出。

(2)種類:②經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出,科學(xué)、教化、文化、衛(wèi)生事業(yè)支出,行政管理和國防支出,③社會(huì)保障支出,債務(wù)支出。

4.財(cái)政收支的關(guān)系(1)財(cái)政收支平衡:當(dāng)年的財(cái)政收入①大于支出略有盈余,或支出②大于收入略有赤字。

(2)財(cái)政盈余:當(dāng)年的財(cái)政收入大于財(cái)政支出的部分。(3)財(cái)政赤字:當(dāng)年的財(cái)政支出大于財(cái)政收入的部分。5.我國財(cái)政的作用國家財(cái)政是國家治理的基礎(chǔ)和重要支柱。(1)是促進(jìn)①社會(huì)公允、改善②人民生活的物質(zhì)保障。

(2)具有促進(jìn)③資源合理配置的作用。

(3)具有促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)④平穩(wěn)運(yùn)行的作用。

一、精確把握財(cái)政的作用1.財(cái)政的作用國家財(cái)政是國家治理的基礎(chǔ)和重要支柱,在社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活中發(fā)揮著巨大的作用。作用緣由方式促進(jìn)社會(huì)公允、改善人民生活的物質(zhì)保障縮小收入安排差距,促進(jìn)教化公允,建立社會(huì)保障體系與基本醫(yī)療衛(wèi)生制度,保障和提高人民的生活水平,促進(jìn)社會(huì)穩(wěn)定和諧通過國民收入的再安排,包括收入和支出兩方面。如對高收入者多征稅,對低收入者免征稅;國家建立社會(huì)保障體系,愛護(hù)低收入人群;等促進(jìn)資源合理配置①必要性:假如完全由市場配置資源,會(huì)導(dǎo)致投入某些行業(yè)、地區(qū)的資源嚴(yán)峻不足,影響社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活的正常運(yùn)行與發(fā)展②重要性:國家通過財(cái)政支持這些行業(yè)、地區(qū)的建設(shè),有助于資源的合理配置通過財(cái)政收入和支出的方向和數(shù)量的調(diào)整,限制某些行業(yè)、地區(qū)的發(fā)展,支持某些行業(yè)、地區(qū)的發(fā)展等促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行要求社會(huì)總供應(yīng)與社會(huì)總需求保持基本平衡,避開出現(xiàn)大起大落依據(jù)宏觀經(jīng)濟(jì)形勢,實(shí)行不同的財(cái)政政策,調(diào)整財(cái)政收支的數(shù)量和方向,促進(jìn)社會(huì)總供應(yīng)與社會(huì)總需求基本平衡學(xué)問拓展經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況與財(cái)政政策、貨幣政策的運(yùn)用2.從經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域相識(shí)財(cái)政的作用①從財(cái)政與宏觀調(diào)控的關(guān)系看,國家可以利用財(cái)政政策這一經(jīng)濟(jì)手段進(jìn)行宏觀調(diào)控,實(shí)現(xiàn)我國宏觀調(diào)控的目標(biāo),即促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長、增加就業(yè)、穩(wěn)定物價(jià)、保持國際收支平衡,可以實(shí)現(xiàn)資源合理配置、改善人民生活等財(cái)政的作用。②財(cái)政在本質(zhì)上是一種安排關(guān)系,所以國家可以通過財(cái)政促進(jìn)收入安排公允,實(shí)現(xiàn)社會(huì)公允,加強(qiáng)和諧社會(huì)建設(shè)。③從公允與效率的關(guān)系看,財(cái)政在促進(jìn)公允的基礎(chǔ)上,又有利于效率的提高,促進(jìn)生產(chǎn)發(fā)展,體現(xiàn)社會(huì)主義的本質(zhì)和根本任務(wù)。④從社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)的基本特征看,正確的財(cái)政政策有利于實(shí)現(xiàn)共同富有這一根本目標(biāo);從安排與全部制的關(guān)系看,有利于鞏固公有制的主體地位這一基本標(biāo)記;從財(cái)政與國家職能的關(guān)系看,有利于我國實(shí)行科學(xué)的宏觀調(diào)控。⑤從安排與生產(chǎn)和消費(fèi)的關(guān)系看,合理的財(cái)政政策有利于生產(chǎn)發(fā)展和消費(fèi)水平的提高。⑥從財(cái)政與發(fā)展對外開放的關(guān)系看,依據(jù)世界和我國的經(jīng)濟(jì)形勢,實(shí)行合理的財(cái)政政策,將有利于我國發(fā)展對外貿(mào)易,有利于“走出去”戰(zhàn)略的實(shí)施,從而增加我國的綜合國力。二、財(cái)政收入與財(cái)政支出1.財(cái)政收支關(guān)系財(cái)政收支關(guān)系內(nèi)涵影響財(cái)政收支平衡略有盈余或略有赤字財(cái)政資金得到了比較充分的運(yùn)用,能促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展財(cái)政盈余收入大于支出意味著財(cái)政資金沒有得到有效的運(yùn)用,對經(jīng)濟(jì)建設(shè)和發(fā)展不利財(cái)政赤字支出大于收入可能導(dǎo)致社會(huì)總需求和社會(huì)總供應(yīng)的不平衡,引發(fā)通貨膨脹,不利于經(jīng)濟(jì)的發(fā)展;但在經(jīng)濟(jì)發(fā)展緩慢的狀況下,適當(dāng)擴(kuò)大財(cái)政赤字,則不會(huì)引發(fā)通貨膨脹,反而能擴(kuò)大內(nèi)需,拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長學(xué)問拓展比較財(cái)政赤字與通貨膨脹比較財(cái)政赤字通貨膨脹區(qū)別含義不同指當(dāng)年的財(cái)政支出大于財(cái)政收入的部分指經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中出現(xiàn)的物價(jià)總水平持續(xù)上漲的現(xiàn)象緣由不同財(cái)政支出大于財(cái)政收入所致是貨幣供應(yīng)量過多、經(jīng)濟(jì)增長過熱、重復(fù)建設(shè)嚴(yán)峻等導(dǎo)致的聯(lián)系財(cái)政支出大于財(cái)政收入,出現(xiàn)財(cái)政赤字,意味著財(cái)政支出要靠借債來維持,這種狀況可能導(dǎo)致社會(huì)總需求和社會(huì)總供應(yīng)不平衡,引發(fā)通貨膨脹2.影響財(cái)政收入的因素及解決措施學(xué)問拓展財(cái)政存量資金財(cái)政存量資金,主要是指一些沒有依據(jù)預(yù)算進(jìn)度執(zhí)行、依舊趴在賬上的沉淀結(jié)余資金。盤活財(cái)政存量資金,意味著原來長期滯留在銀行賬戶的財(cái)政資金,將予以安排運(yùn)用,主要用于支持民生和社會(huì)保障支出,更好地提高財(cái)政資金運(yùn)用效益。典例1(2024課標(biāo)Ⅱ,14,4分)近三年來,某國財(cái)政赤字率和通貨膨脹率的變更如下表所示。年份指標(biāo)2024年2024年2024年財(cái)政赤字率3%4.2%6.7%通貨膨脹率5%7.5%13%為了應(yīng)對這種局面,該國可實(shí)行的政策措施是()①降低企業(yè)所得稅稅率 ②央行在市場上出售債券③降低存款打算金率 ④壓縮政府開支A.①③ B.①④ C.②③ D.②④答案D由表中數(shù)據(jù)可知,某國財(cái)政赤字率和通貨膨脹率不斷上升。面對這種局面,應(yīng)降低財(cái)政赤字率和通貨膨脹率。央行在市場上出售債券有利于貨幣回籠,削減市場上貨幣的流通量,②的做法有利于降低通貨膨脹率。當(dāng)年的財(cái)政支出大于財(cái)政收入的部分形成財(cái)政赤字。降低財(cái)政赤字率可以實(shí)行削減財(cái)政支出的方法,④的做法既有利于降低財(cái)政赤字率,又有利于降低通貨膨脹率。面對此種局面,應(yīng)增加稅收、提高存款打算金率,①③解除。黨的十八大以來,以習(xí)近平同志為核心的黨中心,為全面建成小康社會(huì),提出到2024年確保我國現(xiàn)行標(biāo)準(zhǔn)下的農(nóng)村貧困人口實(shí)現(xiàn)脫貧,貧困縣全部摘帽,解決區(qū)域性整體貧困的目標(biāo)任務(wù),對“十三五”脫貧攻堅(jiān)作出了全面部署。依據(jù)材料回答下題。典例2(2024課標(biāo)Ⅰ,16,4分)2024年9月,某省探究發(fā)行易地扶貧搬遷債券,用于彌補(bǔ)國家級(jí)扶貧工作重點(diǎn)縣的資金缺口。該債券首期額度5億元,社會(huì)資本認(rèn)購高達(dá)35億元。以發(fā)行債券方式支持扶貧,可以()A.擴(kuò)大扶貧資金的運(yùn)用范圍 B.削減政府扶貧資金的支出C.拓寬扶貧資金的籌措渠道 D.促進(jìn)扶貧資金的精準(zhǔn)運(yùn)用答案C本題考查財(cái)政收入的相關(guān)學(xué)問。以發(fā)行債券的方式籌集扶貧資金,可以拓寬扶貧資金的籌措渠道,C符合題意。以發(fā)行債券的方式籌集扶貧資金,不僅使政府扶貧資金的支出沒有削減,而且可能增加,B說法錯(cuò)誤。題干只涉及扶貧資金的籌措,不涉及扶貧資金如何運(yùn)用,A、D不符合題意。故選C。典例3(2024課標(biāo)Ⅱ,38,14分)閱讀材料,完成下列要求。材料一2013—2025年全國公共財(cái)政收入與稅收收入資料來源:《國民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展統(tǒng)計(jì)公報(bào)》(2013—2025年)材料二為推動(dòng)供應(yīng)側(cè)結(jié)構(gòu)性改革,國家實(shí)施了全面推行營改增等內(nèi)容的降稅減負(fù)政策,截至2024年底累計(jì)減稅超過2萬億元。2024年3月,國務(wù)院政府工作報(bào)告明確提出,要進(jìn)一步為企業(yè)降稅減負(fù),全年要再減稅8000億元。近兩年,國家在為企業(yè)降稅減負(fù)的同時(shí),財(cái)政收入接著穩(wěn)定增長。2024年財(cái)政收入比上年增長4.8%,2024年比上年增長7.4%(同口徑)。(1)簡要說明材料一包含的經(jīng)濟(jì)信息。(4分)(2)結(jié)合材料,分析企業(yè)稅負(fù)降低與財(cái)政收入增長之間的經(jīng)濟(jì)聯(lián)系。(10分)答案(1)近5年財(cái)政收入與稅收收入均逐年增長;稅收收入占財(cái)政收入的絕大比重。(2)降低稅負(fù),能增加企業(yè)所得,擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模;能激發(fā)企業(yè)活力,促進(jìn)轉(zhuǎn)型升級(jí),提高生產(chǎn)效率;能激勵(lì)創(chuàng)新創(chuàng)業(yè),扶持小微企業(yè)發(fā)展。最終能夠擴(kuò)大稅收來源和規(guī)模,增加財(cái)政收入?？键c(diǎn)二征稅和納稅1.稅收的含義、基本特征、種類和作用(1)含義:從本質(zhì)上看,稅收是①國家為實(shí)現(xiàn)其職能,憑借②政治權(quán)力,依法取得③財(cái)政收入的基本形式。

(2)基本特征:④強(qiáng)制性、無償性、固定性。這些特征是稅收區(qū)分于其他財(cái)政收入形式的主要標(biāo)記。

(3)種類:依據(jù)征稅對象劃分,目前我國稅收分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財(cái)產(chǎn)稅和行為稅五大類。其中,⑤增值稅和⑥個(gè)人所得稅是影響很大的兩個(gè)稅種。

(4)作用:是國家⑦財(cái)政收入最重要的來源,是國家實(shí)現(xiàn)其職能的⑧物質(zhì)保障,是國家調(diào)整經(jīng)濟(jì)的重要杠桿,是對國家經(jīng)濟(jì)實(shí)現(xiàn)⑨監(jiān)督的重要手段。

2.依法納稅是公民的基本義務(wù)(1)必要性第一,由我國稅收的性質(zhì)確定:我國是人民當(dāng)家作主的社會(huì)主義國家,稅收①取之于民、用之于民,國家利益、集體利益、個(gè)人利益在根本上是一樣的。

其次,由稅收的作用確定:國家的興盛發(fā)達(dá)、旺盛富強(qiáng)與每個(gè)公民休戚相關(guān),國家各項(xiàng)職能的實(shí)現(xiàn),必需以社會(huì)各界繳納的各種稅收作為②物質(zhì)基礎(chǔ)。

第三,是公民權(quán)利與義務(wù)相統(tǒng)一的要求:每個(gè)公民在享受國家供應(yīng)的各種服務(wù)的同時(shí),必需擔(dān)當(dāng)義務(wù),自覺誠信納稅。(2)違反稅法的行為:③偷稅、欠稅、騙稅、抗稅。

(3)公民要增加對國家公職人員及公共權(quán)力的監(jiān)督意識(shí)。一、稅收的基本學(xué)問1.稅收的基本特征強(qiáng)制性無償性固定性區(qū)分國家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征稅。納稅人必需依法納稅,稅務(wù)機(jī)關(guān)必需依法征稅國家取得稅收收入,既不須要返還給納稅人,也不須要對納稅人干脆付出任何代價(jià)國家在征稅之前就以法律的形式,預(yù)先規(guī)定了征稅對象和稅率,不經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)不能隨意變更聯(lián)系稅收的無償性要求它具有強(qiáng)制性,強(qiáng)制性是無償性的保障;稅收的強(qiáng)制性和無償性又確定了稅收的固定性特殊提示稅收的強(qiáng)制性,并不否認(rèn)納稅人對稅收的監(jiān)督權(quán)利;稅收的固定性,并不是說稅收是永恒不變的,依據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢,稅率、征收對象等是不斷調(diào)整的;稅收的無償性,并不是說納稅人毫無收益,國家征稅目的是用之于民。2.稅收的作用稅收是國家籌集財(cái)政收入最普遍的形式,是調(diào)整經(jīng)濟(jì)的重要杠桿,是國家實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的重要手段。(1)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行:稅收是財(cái)政收入最重要的來源,面對經(jīng)濟(jì)發(fā)展過熱,可以通過增加稅收來抑制社會(huì)總需求。假如經(jīng)濟(jì)發(fā)展滯緩,可以通過削減稅收來刺激社會(huì)總需求,實(shí)現(xiàn)社會(huì)總供應(yīng)與社會(huì)總需求的基本平衡。(2)引導(dǎo)居民合理消費(fèi):消費(fèi)是生產(chǎn)的最終目的,消費(fèi)觀念和消費(fèi)行為對生產(chǎn)具有導(dǎo)向作用。通過調(diào)整稅收,比如征收奢侈品消費(fèi)稅、白酒消費(fèi)稅等,可以調(diào)整居民消費(fèi)行為。(3)維護(hù)社會(huì)公允:通過個(gè)人所得稅,調(diào)整社會(huì)收入安排,維護(hù)社會(huì)公允。(4)引導(dǎo)企業(yè)生產(chǎn),促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變:政府通過調(diào)整增值稅、企業(yè)所得稅、環(huán)保稅等稅率,可以引導(dǎo)企業(yè)節(jié)約資源、愛護(hù)環(huán)境,推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變和資源節(jié)約型、環(huán)境友好型社會(huì)的建設(shè)。3.增值稅和個(gè)人所得稅的比較增值稅個(gè)人所得稅區(qū)別含義是以生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額為征稅對象的一種稅是國家對個(gè)人所得征收的一種稅納稅人在我國境內(nèi)銷售貨物或者供應(yīng)加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人在我國境內(nèi)有居處,或者無居處而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人,從我國境內(nèi)外取得的所得;在我國境內(nèi)無居處又不居住或者在境內(nèi)居住不滿一年的個(gè)人,從我國境內(nèi)取得的所得征稅對象生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額個(gè)人所得額稅率比例稅率實(shí)行超額累進(jìn)稅率和比例稅率作用可以避開對一個(gè)經(jīng)營額重復(fù)征稅,也可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為是國家財(cái)政收入的重要來源,也是調(diào)整個(gè)人收入安排、實(shí)現(xiàn)社會(huì)公允的有效手段聯(lián)系都是我國的重要稅種,對增加國家財(cái)政收入都起到主動(dòng)作用學(xué)問拓展個(gè)稅專項(xiàng)附加扣除個(gè)稅專項(xiàng)附加扣除(全稱:個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除),是指個(gè)人所得稅法規(guī)定的子女教化、接著教化、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人等六項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除。它是落實(shí)新修訂的個(gè)人所得稅法的配套措施之一。2024年12月22日,《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行方法的通知》發(fā)布,自2024年1月1日起施行。二、依法納稅1.區(qū)分四種違反稅法的行為定義手段懲罰偷稅納稅人有意違反稅法規(guī)定,用欺瞞、隱瞞等方式不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿和記賬憑證,進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)等稅務(wù)機(jī)關(guān)在追繳稅款的同時(shí),要加收滯納金甚至并懲罰款,觸犯刑法的還要由司法部門追究其刑事責(zé)任欠稅納稅人超過稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的納稅期限,沒有按時(shí)繳納而拖欠稅款的行為超過納稅期限騙稅納稅人用欺瞞方法獲得國家稅收實(shí)惠的行為通過虛列出口貨物數(shù)量、虛報(bào)出口貨物價(jià)格等手段騙取國家出口退稅款;虛報(bào)自然災(zāi)難,騙取稅收減免抗稅納稅人以暴力、威逼等手段拒不繳納稅款的行為威逼、圍攻、毆打稅務(wù)人員等名師點(diǎn)睛偷稅和騙稅手段類似,都實(shí)行欺瞞方式,結(jié)果也有類似之處,都可能少繳或不繳稅款。但它們是兩種不同的違法行為,它們在目的上有很大的差別。假如實(shí)行欺瞞、隱瞞等方式是為了不繳或少繳應(yīng)納稅款的,則屬于偷稅行為;假如實(shí)行欺瞞、隱瞞等方式是為了騙取國家稅收(減免、退稅等)實(shí)惠的,則屬于騙稅行為。2.區(qū)分納稅人與負(fù)稅人納稅人是干脆向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納稅款的單位或個(gè)人,而負(fù)稅人是實(shí)際負(fù)擔(dān)稅款的單位或個(gè)人。納稅人與負(fù)稅人在有些稅種中是結(jié)合在一起的,納稅人同時(shí)就是負(fù)稅人,如各種所得稅;而在有些稅種中,兩者又是分別的,納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳稅,而實(shí)際擔(dān)當(dāng)稅款的是另外的負(fù)稅人,如增值稅、消費(fèi)稅等。事實(shí)上,稅款最終都要轉(zhuǎn)嫁到消費(fèi)者頭上,因而不肯定每個(gè)人都是干脆的納稅人,但每個(gè)人都是最終的負(fù)稅人。3.公民應(yīng)如何樹立納稅人意識(shí)(1)要樹立權(quán)利意識(shí)。公民要增加對國家公職人員及公共權(quán)力的監(jiān)督意識(shí),以主子翁的看法主動(dòng)關(guān)注國家對稅收的征管和運(yùn)用,對貪污和奢侈國家資財(cái)?shù)男袨檫M(jìn)行指責(zé)和檢舉,以維護(hù)人民和國家的利益。(2)要樹立義務(wù)意識(shí)。依法自覺誠信納稅是公民的基本義務(wù),要反對偷稅、欠稅、騙稅、抗稅的行為。學(xué)問拓展有關(guān)“公民(勞動(dòng)者、消費(fèi)者、投資者、納稅人等)應(yīng)當(dāng)如何做”的一般要點(diǎn)有:權(quán)利與義務(wù)相統(tǒng)一(樹立權(quán)利意識(shí)和義務(wù)意識(shí)),自覺遵遵守法律律法規(guī),維護(hù)自身合法權(quán)益(法制觀念和法律意識(shí))。詳細(xì)地說:(1)勞動(dòng)者角度:①增加權(quán)利意識(shí)和法制意識(shí),以合法手段、法律程序依法維護(hù)自身合法權(quán)益(維權(quán)途徑)。②參與勞動(dòng)培訓(xùn),提高勞動(dòng)者職業(yè)技能和勞動(dòng)者素養(yǎng)。③遵守職業(yè)道德。④樹立正確的擇業(yè)、就業(yè)觀念。(2)消費(fèi)者角度:①增加權(quán)利意識(shí),增加法制意識(shí),依法維護(hù)自身合法權(quán)益(維權(quán)途徑)。②樹立誠信觀念,遵守市場道德和社會(huì)公德。③樹立正確的消費(fèi)觀,適度、科學(xué)、文明、理性消費(fèi)。(3)投資者角度:①要留意依據(jù)經(jīng)濟(jì)實(shí)力,選擇投資方式。②既要留意投資的回報(bào)率,又要留意投資的風(fēng)險(xiǎn)性,科學(xué)、理性投資。(4)納稅人角度:①樹立法律意識(shí)和義務(wù)意識(shí)。②擔(dān)當(dāng)納稅義務(wù),自覺誠信納稅。③增加對國家公職人員及公共權(quán)力的監(jiān)督意識(shí),以主子翁的看法主動(dòng)關(guān)注國家對稅收的征管和運(yùn)用。典例1(2024課標(biāo)Ⅱ,13,4分)為進(jìn)一步加大對小微企業(yè)支持力度,財(cái)政部、國家稅務(wù)總局發(fā)布通知,自2024年9月1日至2024年12月31日,對金融機(jī)構(gòu)向小型企業(yè)、微利企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入,免征增值稅。該稅收政策發(fā)揮作用的路徑是()①激發(fā)小微企業(yè)的經(jīng)營活力②緩解小微企業(yè)的融資困難③引導(dǎo)金融機(jī)構(gòu)對小微企業(yè)放貸④變更金融機(jī)構(gòu)稅收負(fù)擔(dān)預(yù)期⑤降低金融機(jī)構(gòu)的貸款利率A.①→②→④→③B.④→③→②→①C.②→③→①→⑤D.⑤→③→②→①答案B對金融機(jī)構(gòu)向小型企業(yè)、微利企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入,免征增值稅,這有利于減輕金融機(jī)構(gòu)的稅收負(fù)擔(dān)(④),引導(dǎo)金融機(jī)構(gòu)對小微企業(yè)放貸(③),從而緩解小微企業(yè)的融資困難(②),激發(fā)小微企業(yè)的經(jīng)營活力(①),B符合題意。貸款利率的調(diào)整與國家經(jīng)濟(jì)形勢、國家貨幣政策、金融機(jī)構(gòu)盈利狀況、市場競爭等因素有關(guān),該稅收政策不會(huì)導(dǎo)致金融機(jī)構(gòu)的貸款利率降低,⑤不符合題意,解除。典例2(2024課標(biāo)Ⅱ,13,4分)某國是全球最大的鋼鐵進(jìn)口國。2024年3月該國確定將進(jìn)口鋼鐵關(guān)稅大幅度提高至25%。不考慮其他因素,短期內(nèi)上調(diào)關(guān)稅對該國鋼鐵制成品消費(fèi)的影響路徑是()①鋼鐵進(jìn)口成本上升②國家關(guān)稅收入增加③鋼鐵制成品價(jià)格上漲④鋼鐵企業(yè)利潤增加⑤消費(fèi)者的利益受損⑥消費(fèi)者的利益增加A.①→③→⑤ B.②→④→⑥C.①→②→④ D.②→③→④答案A本題考查稅收的相關(guān)學(xué)問。依據(jù)題干可知,該國將進(jìn)口鋼鐵關(guān)稅大幅度上調(diào),鋼鐵進(jìn)口成本上升,鋼鐵制成品價(jià)格會(huì)上漲,從而使消費(fèi)者的消費(fèi)支出比原來增多,利益受損。①→③→⑤符合題意。②④不是對鋼鐵制成品消費(fèi)的影響,⑥說法錯(cuò)誤。本題答案為A。1.稅收是國家財(cái)政收入的最主要來源。2024年我國政府推出多項(xiàng)減稅和降費(fèi)措施,全年有望減輕企業(yè)稅收和社保繳費(fèi)負(fù)擔(dān)近2萬億元,這意味著國家財(cái)政收入會(huì)大幅下降。為彌補(bǔ)財(cái)政缺口,政府可實(shí)行的措施有()A.削減國債發(fā)行量B.增加企業(yè)上繳利潤C(jī).壓減公務(wù)款待等“三公”經(jīng)費(fèi)支出D.規(guī)范金融市場秩序,擴(kuò)大股票發(fā)行規(guī)模答案C在國家財(cái)政收入會(huì)大幅下降的背景下,要彌補(bǔ)財(cái)政缺口,壓減“三公”經(jīng)費(fèi)支出,C符合題意。削減國債發(fā)行量不利于彌補(bǔ)財(cái)政缺口,A錯(cuò)誤。增加企業(yè)上繳利潤與我國政府2024年減稅降費(fèi)的措施南轅北轍,解除B。D中規(guī)范金融市場秩序與題意無關(guān),且政府無權(quán)擴(kuò)大股票的發(fā)行規(guī)模,應(yīng)解除。2.稅制改革是深化改革的重要內(nèi)容之一。2024年我國將接著實(shí)施主動(dòng)的財(cái)政政策,適時(shí)適度預(yù)調(diào)微調(diào),穩(wěn)定總需求,主動(dòng)的財(cái)政政策要加力提效,實(shí)施更大規(guī)模的減稅降費(fèi)。下列減稅對經(jīng)濟(jì)影響的傳導(dǎo)中,正確的有()①增加個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除→調(diào)整收入安排→促進(jìn)共同富有②營業(yè)稅改征增值稅→增加國家財(cái)政收入→經(jīng)濟(jì)持續(xù)高質(zhì)量發(fā)展③提高企業(yè)所得稅起征點(diǎn)→企業(yè)稅負(fù)減輕→釋放企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活力④推動(dòng)資源稅改革→提高資源開采成本→促進(jìn)資源節(jié)約和環(huán)境愛護(hù)A.①③ B.①④C.②③ D.②④答案A①正確,實(shí)施主動(dòng)的財(cái)政政策,增加個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除,可以調(diào)整收入安排,有利于促進(jìn)共同富有;②錯(cuò)誤,營業(yè)稅改征增值稅,在其他條件不變的狀況下,國家財(cái)政收入削減;③正確,提高企業(yè)所得稅起征點(diǎn),可以減輕企業(yè)稅負(fù),有利于釋放企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活力;④不合題意,題干主旨強(qiáng)調(diào)的是減稅舉措,推動(dòng)資源稅改革,提高資源開采成本屬于增稅,與題干主旨不符。一、選擇題1.(2024廣西桂林十八中第一次月考,9)2024年3月,人力資源社會(huì)保障部、財(cái)政部聯(lián)合下發(fā)《關(guān)于2024年調(diào)整退休人員基本養(yǎng)老金的通知》,明確2024年退休人員基本養(yǎng)老金提高5%左右。這是我國自2005年以來連續(xù)第15年調(diào)整企業(yè)退休人員基本養(yǎng)老金。此舉說明()①國家財(cái)政是改善人民生活的物質(zhì)保障②國家財(cái)政能促進(jìn)資源的合理優(yōu)化配置③通過初次安排機(jī)制,實(shí)現(xiàn)發(fā)展成果由人民共享④政府通過再安排調(diào)整職能促進(jìn)收入安排公允A.①②B.①④C.②③ D.③④答案B②在題目中沒有體現(xiàn)。題目中表述的是再安排而不是初次安排,③不選。通過上調(diào)退休人員基本養(yǎng)老金,更好地保障了退休人員的權(quán)益,充分發(fā)揮了財(cái)政在改善人民生活的物質(zhì)保障方面的作用,這是政府通過再安排調(diào)整職能促進(jìn)收入安排公允的舉措,①④正確。2.(2024河南洛陽尖子生第一次聯(lián)考,8)2024年1—5月,國家發(fā)改委共審核批準(zhǔn)5G、人工智能、工業(yè)互聯(lián)網(wǎng)、物聯(lián)網(wǎng)等新型基礎(chǔ)設(shè)施投資516億元,對補(bǔ)齊基礎(chǔ)設(shè)施、公共服務(wù)領(lǐng)域短板弱項(xiàng)發(fā)揮了主動(dòng)作用。新型基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)()A.有利于更好發(fā)揮投資對資源配置的確定性作用B.為我國虛擬經(jīng)濟(jì)高速增長增加了新動(dòng)能C.應(yīng)以經(jīng)濟(jì)手段和行政手段為主加強(qiáng)宏觀調(diào)控D.應(yīng)引入民間資本形成多元化的投資融資體系答案D新型基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)投資大,單靠財(cái)政投資遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠,應(yīng)引入民間資本,形成多元化的投資融資體系,D項(xiàng)符合題意。市場對資源配置起確定性作用,A項(xiàng)說法錯(cuò)誤。B項(xiàng)不符合題意。宏觀調(diào)控以經(jīng)濟(jì)手段和法律手段為主,輔之以必要的行政手段,C項(xiàng)說法錯(cuò)誤。3.(2024湖南衡陽重點(diǎn)中學(xué)10月大聯(lián)考,15)2024年,我國接著實(shí)施主動(dòng)的財(cái)政政策,進(jìn)一步“加力提效”,“加力”就是保持肯定赤字規(guī)模。財(cái)政收入層面,實(shí)施更大規(guī)模減稅降費(fèi),較大幅度增加專項(xiàng)債規(guī)模;“提效”重點(diǎn)是“精準(zhǔn)”,壓縮一般性支出,保障民生等重點(diǎn)支出。“加力提效”旨在()①提高財(cái)政資金運(yùn)用效率,充分釋放市場活力②優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu),轉(zhuǎn)換經(jīng)濟(jì)發(fā)展動(dòng)能③加大財(cái)政支出力度,發(fā)揮貨幣政策的總體功效④擴(kuò)大財(cái)政赤字,增加社會(huì)總供應(yīng),保障民生A.①④B.①②C.②③ D.③④答案B“加力提效”旨在提高財(cái)政資金運(yùn)用效率,充分釋放市場活力,優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu),轉(zhuǎn)換經(jīng)濟(jì)發(fā)展動(dòng)能,①②正確。材料中表述的是財(cái)政政策,不是貨幣政策,③錯(cuò)誤?！凹恿μ嵝А钡哪康牟辉谟跀U(kuò)大財(cái)政赤字,而且擴(kuò)大財(cái)政赤字是為了增加社會(huì)總需求,不是為了增加社會(huì)總供應(yīng),所以④錯(cuò)誤。4.(2024湖北部分重點(diǎn)中學(xué)第一次聯(lián)考,6)據(jù)國家財(cái)政部統(tǒng)計(jì):2024年上半年,受落實(shí)減稅降費(fèi)等因素影響,財(cái)政收入增幅放緩,收支壓力有所加大。然而全國一般公共預(yù)算支出123538億元,同比增長10.7%。其中教化、社會(huì)保障與就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生、住房保障等民生方面的支出占總支出的比重逐年增長。對此相識(shí)正確的是()①國家實(shí)施主動(dòng)的財(cái)政政策來保障民生、刺激需求,拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長②有利于充分發(fā)揮財(cái)政促進(jìn)社會(huì)公允、改善人民生活的主動(dòng)作用③有利于強(qiáng)化財(cái)政在資源配置中的基礎(chǔ)性作用④能夠有效促進(jìn)財(cái)政收支平衡,促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行A.①②B.①③C.②④ D.③④答案A市場在資源配置中起基礎(chǔ)性作用,財(cái)政屬于宏觀調(diào)控手段,③錯(cuò)誤。題中加大民生支出,不能有效促進(jìn)財(cái)政收支平衡,④錯(cuò)誤。①②符合題意。此題應(yīng)選A。5.(2024安徽三校10月聯(lián)考,12)如圖所示,假如“企業(yè)”代表社會(huì)總供應(yīng),“公眾”代表社會(huì)總需求,“進(jìn)水口”代表政府宏觀經(jīng)濟(jì)政策,“出水口”代表公眾儲(chǔ)蓄。假如其他條件不變,當(dāng)“企業(yè)”>“公眾”時(shí),政府可以實(shí)行的措施是()A.調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu),轉(zhuǎn)變發(fā)展方式,增加有效供應(yīng)B.實(shí)施緊縮性財(cái)政政策,實(shí)現(xiàn)“企業(yè)”和“公眾”總量平衡C.通過減稅降費(fèi),增加民生支出,刺激消費(fèi)需求D.從“進(jìn)水口”削減水量,縮小生產(chǎn)規(guī)模,保持管道中流量的穩(wěn)定答案C假如其他條件不變,“企業(yè)”>“公眾”意味著社會(huì)總供應(yīng)大于社會(huì)總需求,社會(huì)總需求不足。面對這一狀況,政府可通過減稅降費(fèi),增加民生支出,刺激消費(fèi)需求,以實(shí)現(xiàn)社會(huì)總供應(yīng)與社會(huì)總需求的平衡,C項(xiàng)正確。材料強(qiáng)調(diào)的是社會(huì)總需求不足,不是社會(huì)有效供應(yīng)不足,因此A項(xiàng)與題意不符合,解除。實(shí)施緊縮性財(cái)政政策,雖在肯定程度上會(huì)限制社會(huì)總供應(yīng)的增長,但同時(shí)也會(huì)導(dǎo)致社會(huì)總需求進(jìn)一步削減,不利于解決材料中的問題,B解除。從“進(jìn)水口”削減水量,但“出水口”流量不變,管道中流量會(huì)進(jìn)一步削減,使社會(huì)總需求進(jìn)一步削減,不利于解決材料中的問題,D解除。6.(2024河北廊坊高三聯(lián)考,8)2024年某國政府財(cái)政赤字規(guī)模破萬億,較2024年同期增長27%,創(chuàng)近7年新高。不考慮其他因素,該國財(cái)政赤字屢創(chuàng)新高的影響是()①社會(huì)總需求增加,對經(jīng)濟(jì)發(fā)展的拉動(dòng)作用增加②市場上流通的貨幣量可能削減③可能導(dǎo)致該國貨幣貶值④企業(yè)負(fù)擔(dān)減輕,企業(yè)活力增加A.①②B.①③C.②④ D.③④答案B財(cái)政赤字屢創(chuàng)新高會(huì)增加政府財(cái)政支出,使社會(huì)總需求增加,對經(jīng)濟(jì)發(fā)展的拉動(dòng)作用增加,可能導(dǎo)致該國貨幣貶值,①③符合題意。該國財(cái)政赤字屢創(chuàng)新高會(huì)使市場上流通的貨幣量增多,②不選。該國財(cái)政赤字屢創(chuàng)新高,不肯定會(huì)減輕企業(yè)負(fù)擔(dān),④說法錯(cuò)誤。7.(2024四川成都七中一診,17)2024年4月,中共中心辦公廳、國務(wù)院辦公廳印發(fā)了《關(guān)于促進(jìn)中小企業(yè)健康發(fā)展的指導(dǎo)看法》,要求減輕中小企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān),清理規(guī)范涉企收費(fèi),加快推動(dòng)地方涉企行政事業(yè)性收費(fèi)零收費(fèi),推動(dòng)增值稅等實(shí)質(zhì)性減稅,對小微企業(yè)、科技型初創(chuàng)企業(yè)實(shí)施普惠性稅收減免。材料中的減稅費(fèi)舉措()①擴(kuò)大小微企業(yè)融資規(guī)模,降低融資擔(dān)保成本②發(fā)揮了財(cái)政在穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的獨(dú)特杠桿作用③利用主動(dòng)的貨幣政策推動(dòng)小微企業(yè)健康發(fā)展④通過結(jié)構(gòu)性減稅引導(dǎo)社會(huì)資本流向?qū)嶓w經(jīng)濟(jì)A.①②B.①③C.②④ D.③④答案C材料沒有體現(xiàn)小微企業(yè)融資問題,①解除。這些減稅費(fèi)舉措是利用主動(dòng)的財(cái)政政策推動(dòng)小微企業(yè)的發(fā)展,③解除。這些減稅費(fèi)舉措通過結(jié)構(gòu)性減稅引導(dǎo)資本合理流向?qū)嶓w經(jīng)濟(jì),發(fā)揮了財(cái)政在穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的獨(dú)特杠桿作用,②④正確且符合題意。8.(2024河北邢臺(tái)二中開學(xué)考,8)某企業(yè)2024年在納稅財(cái)務(wù)報(bào)表中,年?duì)I業(yè)收入為5000萬元,成本為4000萬元。2024年“營改增”后,該企業(yè)的年?duì)I業(yè)收入增長20%,成本下降10%。假如“營改增”前,該企業(yè)所在行業(yè)的營業(yè)稅稅率為5%,“營改增”后,該行業(yè)的增值稅稅率為6%。不考慮其他因素,2024年“營改增”使該企業(yè)()A.稅負(fù)減輕,少交106萬元 B.稅負(fù)增加,多交60萬元C.稅負(fù)減輕,少交96萬元 D.稅負(fù)增加,多交50萬元答案A營業(yè)稅=營業(yè)收入×營業(yè)稅稅率,增值稅=(營業(yè)收入-成本)×增值稅稅率,由此可知,2024年該企業(yè)交納的營業(yè)稅=5000×5%=250(萬元);2024年該企業(yè)應(yīng)交納的增值稅=[5000×(1+20%)-4000×(1-10%)]×6%=144(萬元),故2024年比2024年少交稅250-144=106(萬元)。9.(2024江西贛州期末,7)目前,中心財(cái)政集中了全國50%左右的財(cái)政收入,支出卻只占全國的20%左右。在財(cái)權(quán)與事權(quán)不能匹配的狀況下,地方被迫轉(zhuǎn)向土地財(cái)政尋求財(cái)源,形成了嚴(yán)峻的土地財(cái)政依靠癥,加上所獲得的財(cái)政收入大部分屬于預(yù)算外資金,缺乏有效監(jiān)管,嚴(yán)峻扭曲了地方經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展路徑。這給我國政府的警示是()①合理構(gòu)建財(cái)政體制,使中心和地方的財(cái)權(quán)與事權(quán)相適應(yīng)②合理配置財(cái)政資源,提中學(xué)央與地方財(cái)政資金運(yùn)用效率③減輕地方財(cái)政負(fù)擔(dān),避開地方政府出現(xiàn)財(cái)政赤字的現(xiàn)象④加強(qiáng)預(yù)算外資金監(jiān)管,發(fā)揮財(cái)政配置資源的確定性作用A.①③ B.③④ C.①② D.②④答案C財(cái)權(quán)與事權(quán)不匹配,扭曲了地方經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展路徑,這客觀上要求合理劃分中心與地方的財(cái)權(quán)、事權(quán),提中學(xué)央和地方財(cái)政資金運(yùn)用效率,①②正準(zhǔn)確題?！氨荛_地方政府出現(xiàn)財(cái)政赤字”說法錯(cuò)誤,解除③。市場在資源配置中起確定性作用,④說法錯(cuò)誤。故選C。10.(2024四川蓉城摸底,20)2024年1月1日,《中華人民共和國環(huán)境愛護(hù)稅法》正式實(shí)施。環(huán)境愛護(hù)稅法的總體思路是由“費(fèi)”改“稅”,即依據(jù)“稅負(fù)平移”的原則,實(shí)施排污費(fèi)制度向環(huán)保稅制度的平穩(wěn)轉(zhuǎn)移。《中華人民共和國環(huán)境愛護(hù)稅法》的實(shí)施旨在()①依托稅收強(qiáng)制性,防止亂收費(fèi)②擴(kuò)大稅種,增加國家財(cái)政收入③愛護(hù)生態(tài)環(huán)境,實(shí)現(xiàn)綠色發(fā)展④淘汰落后產(chǎn)能,優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)A.①②B.①④C.②③ D.③④答案D環(huán)境愛護(hù)稅具有稅收固定性的特點(diǎn),固定性能防止亂收費(fèi),解除①;實(shí)施《中華人民共和國環(huán)境愛護(hù)稅法》的主要目的不在于擴(kuò)大稅種,②不符合題意;征收環(huán)境愛護(hù)稅,通過利益調(diào)整的手段,倒逼排污企業(yè)加大治理環(huán)境污染的力度,自覺踐行綠色發(fā)展,從而愛護(hù)生態(tài)環(huán)境,③符合題意;征收環(huán)境愛護(hù)稅,通過利益調(diào)整,排污多意味著企業(yè)獲利削減,倒逼企業(yè)淘汰落后產(chǎn)能,促進(jìn)企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí),從而優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu),④符合題意。故選D。11.(2024吉林12月月考,9)國務(wù)院常務(wù)會(huì)議確定,從2024年11月1日起,降低1585個(gè)稅目的進(jìn)口關(guān)稅稅率。此次降稅涵蓋了人們生產(chǎn)和生活所需的眾多工業(yè)品等商品,平均稅率由10.5%降至7.8%,平均降幅約為26%。不考慮其他因素,降低進(jìn)口關(guān)稅對我國經(jīng)濟(jì)的影響路徑正確的是()①降低進(jìn)口企業(yè)成本②倒逼企業(yè)改進(jìn)生產(chǎn)工藝③降低進(jìn)口商品價(jià)格④豐富國內(nèi)居民消費(fèi)選擇⑤滿意居民消費(fèi)升級(jí)需求⑥加快培育國內(nèi)消費(fèi)市場A.①→②→⑥B.①→③→⑤C.④→②→⑥D(zhuǎn).③→⑥→⑤答案B我國降低對部分進(jìn)口商品的關(guān)稅稅率,這會(huì)干脆降低進(jìn)口企業(yè)成本,①排在第一。進(jìn)口企業(yè)的成本降低會(huì)干脆促使進(jìn)口商品價(jià)格的下降,③排在其次。進(jìn)口商品的價(jià)格下降,有助于滿意居民消費(fèi)升級(jí)需求,⑤排在第三。進(jìn)口企業(yè)成本的下降不會(huì)干脆倒逼企業(yè)改進(jìn)生產(chǎn)工藝,故②不能排在①后。豐富國內(nèi)居民消費(fèi)選擇不會(huì)干脆倒逼企業(yè)改進(jìn)生產(chǎn)工藝,故④不能排在②前。進(jìn)口商品價(jià)格的下降不會(huì)干脆促使加快培育國內(nèi)消費(fèi)市場,故⑥不能排在③后。12.(2024超級(jí)全能生24省9月聯(lián)考,7)簽訂“陰陽合同”成為影視明星不繳或少繳稅款的慣用伎倆,所謂的“陽合同”,將酬勞標(biāo)得很低,用于欺瞞稅務(wù)部門;而“陰合同”才是體現(xiàn)真實(shí)酬勞的合同。通過“陰陽合同”不繳或少繳稅款的行為()①屬于明星個(gè)人的欠稅及漏稅行為②是公民納稅意識(shí)不夠強(qiáng)的詳細(xì)表現(xiàn)③要以行政懲罰為主要手