《中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理-以A紡織公司為例》7800字(論文)_第1頁
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中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理—以A紡織公司為例目錄7492一、引言 117834(一)研究背景 19737(二)研究意義 18421二、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)理論 18790(一)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)概念 113858(二)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分類 2101941.籌資風(fēng)險(xiǎn) 2110612.投資風(fēng)險(xiǎn) 2144983.經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn) 29931三、A公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理分析 216754(一)A公司基本情況 22249(二)A公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析 2227411.籌資風(fēng)險(xiǎn)分析 3293552.應(yīng)收賬款與存貨占比大 3211573.內(nèi)部控制制度情況分析 42037四、A公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問題 43903(一)融資困難 420196(二)缺乏籌資風(fēng)險(xiǎn)控制體系及存貨管理體系 528118(三)內(nèi)部控制制度不完善 57181(四)財(cái)務(wù)人員專業(yè)化水平不高 516948五、完善A公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的對(duì)策 51929(一)增強(qiáng)融資管理,拓寬融資渠道 529085(二)加強(qiáng)資產(chǎn)管理,強(qiáng)化財(cái)務(wù)控制 68408(三)完善財(cái)務(wù)管理制度,優(yōu)化內(nèi)控體系 614258(四)提高財(cái)務(wù)人員專業(yè)素質(zhì),完善考核機(jī)制 732432六、結(jié)束語 723430參考文獻(xiàn) 8[摘要]近年來我國在國際社會(huì)上的地位逐步提高,經(jīng)濟(jì)蓬勃發(fā)展,國內(nèi)生產(chǎn)總值增速平穩(wěn),因此我國的中小企業(yè)得到了許多發(fā)展的機(jī)遇。但中小企業(yè)由于其本身體量的限制,使得其在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理方面出現(xiàn)了許許多多問題,嚴(yán)重阻礙了其進(jìn)一步的發(fā)展。在這樣的背景下,本文開展了對(duì)中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的淺談,以A公司為例對(duì)其籌資風(fēng)險(xiǎn)、應(yīng)收賬款、內(nèi)部控制制度、財(cái)務(wù)人員素質(zhì)等方面進(jìn)行調(diào)查分析,并總結(jié)出其問題,包括融資困難、籌資風(fēng)險(xiǎn)控制不足、內(nèi)部控制制度不完善等問題,進(jìn)而提出相關(guān)的提升措施,如加強(qiáng)融資管理、加強(qiáng)資產(chǎn)管理、完善財(cái)務(wù)管理控制體系、提高財(cái)務(wù)人員專業(yè)素養(yǎng)等方面,以幫助A公司提升其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的能力,同時(shí)對(duì)于其他同類的企業(yè)也有著積極的參考和借鑒意義?!娟P(guān)鍵詞】中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)籌資風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理一、引言(一)研究背景財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)重威脅企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營秩序。從改革開放開始,中國經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展取得了平穩(wěn)發(fā)展,中小企業(yè)規(guī)?;l(fā)展。上個(gè)世紀(jì)九十年代以來,中小企業(yè)呈現(xiàn)了飛躍發(fā)展的迅猛態(tài)勢(shì)。在市場(chǎng)需求日益激烈的自然環(huán)境下,中小企業(yè)具有比較強(qiáng)的適應(yīng)能力,因而在中國社會(huì)經(jīng)濟(jì)中發(fā)揮著至關(guān)重要的作用。但是,由于缺乏合理的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方法,中小企業(yè)的存續(xù)經(jīng)營時(shí)間相比較大企業(yè)來說較短。因此,中小企業(yè)若要迅速獲得資產(chǎn)在金融市場(chǎng)上的應(yīng)用,首先要合理降低和防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)問題,即必須擴(kuò)大融資方式,調(diào)整流動(dòng)資金,制定相應(yīng)的措施。管理體系,完善企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)控制。然后為公司創(chuàng)造很多經(jīng)濟(jì)利益。(二)研究意義財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方法與公司的運(yùn)營管理和公司戰(zhàn)略管理非常相似。這是一個(gè)非常獨(dú)立的管理方法行業(yè),依賴于業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分析、評(píng)估及控制。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)最小的風(fēng)險(xiǎn)最大化企業(yè)的利潤評(píng)估價(jià)值。本文基于商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的戰(zhàn)略管理,論述了商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)督與控制是企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督控制的具體規(guī)范,為建立公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)結(jié)構(gòu)提供了理論依據(jù)。本文分析了指示操作業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)要素的一般標(biāo)準(zhǔn),并介紹了幾種中小型企業(yè)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理人員處理業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的合理預(yù)防措施。還對(duì)資產(chǎn)流動(dòng)性及流動(dòng)資金的必要性進(jìn)行了相關(guān)研究,這有助于中小型企業(yè)合理運(yùn)用業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)分析和操縱可以促使企業(yè)在做出決策之前對(duì)來自不同投資方法的系統(tǒng)軟件進(jìn)行科學(xué)研究。比較系統(tǒng)軟件的獲利能力和風(fēng)險(xiǎn),并基于這種方法確保資產(chǎn)的流動(dòng)性。二、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)理論(一)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)概念一般來說,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有廣義和狹義兩種理解。狹義的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)通常是指?jìng)鶆?wù)償還的風(fēng)險(xiǎn),即企業(yè)可能無法在到期日償還債務(wù)。廣義財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境發(fā)生客觀變化,導(dǎo)致經(jīng)營活動(dòng)偏離預(yù)期,對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果產(chǎn)生負(fù)面影響的可能性。本文對(duì)A公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析,希望能夠發(fā)現(xiàn)A公司在經(jīng)營、投資、籌資等方面存在的問題,并提出相應(yīng)的應(yīng)對(duì)策略,希望能夠降低公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),從而提升A公司的業(yè)績水平,提高公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平。(二)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分類1.籌資風(fēng)險(xiǎn)籌資風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)以各種方式籌資的風(fēng)險(xiǎn)。由于市場(chǎng)環(huán)境的原因,企業(yè)經(jīng)常面臨債務(wù)籌資,而企業(yè)面臨的金籌風(fēng)險(xiǎn)是主權(quán)資本是主要承擔(dān)者?;I資風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)在兩個(gè)方面:一是償債風(fēng)險(xiǎn)。由于貸款和付息金額較大,可能沒有嚴(yán)格的對(duì)還本付息金額和期限做好管理。這類風(fēng)險(xiǎn)如果不能及時(shí)處理,會(huì)給企業(yè)帶來巨大損失,最終可使企業(yè)面臨破產(chǎn)的結(jié)局。其次是利潤降低的風(fēng)險(xiǎn)。這種風(fēng)險(xiǎn)主要來源于經(jīng)營不善,投資失敗等,很有可能通過財(cái)務(wù)杠桿作用進(jìn)一步放大。2.投資風(fēng)險(xiǎn)投資風(fēng)險(xiǎn)是指對(duì)企業(yè)對(duì)內(nèi)或?qū)ν獾耐顿Y,因政策、環(huán)境、管理層決策等方面的原因,投資回報(bào)偏離預(yù)期的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)內(nèi)投資通常涉及購買企業(yè)運(yùn)營所需的設(shè)備、技術(shù)和研發(fā)支持。對(duì)外投資是指利用外國公司持有股份或購買金融產(chǎn)品等。學(xué)者認(rèn)為在企業(yè)的經(jīng)營管理中投資決策是非常重要的,投資是不可避免會(huì)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn),但是風(fēng)險(xiǎn)與收益共存,且兩者呈現(xiàn)正相關(guān)關(guān)系。3.經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)在經(jīng)營活動(dòng)過程中因各種因素造成的資金不足,影響企業(yè)正常經(jīng)營過程的風(fēng)險(xiǎn)一般認(rèn)為內(nèi)部控制是企業(yè)應(yīng)對(duì)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的重要手段。他們通過不斷提高內(nèi)部控制水平,降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn),實(shí)現(xiàn)更好地發(fā)展,在市場(chǎng)上具有競(jìng)爭力。三、A公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理分析(一)A公司基本情況A公司是一家集設(shè)計(jì)、開發(fā)、生產(chǎn)、銷售為一體的中小型企業(yè)。公司創(chuàng)立于2014年,注冊(cè)資本380萬;主要從事貨物進(jìn)出口,生產(chǎn)銷售各種中高檔羊毛時(shí)裝產(chǎn)品。并已通過IS09001國際質(zhì)量管理體系認(rèn)證,全面實(shí)施5S管理,與多家高端服裝品牌保持著良好的合作關(guān)系,在行業(yè)內(nèi)具有深遠(yuǎn)的競(jìng)爭優(yōu)勢(shì)。公司設(shè)備齊全,擁有自動(dòng)化橫機(jī)120多臺(tái)等配套設(shè)備,年生產(chǎn)能力達(dá)百萬件。公司擁有多年的羊毛制造經(jīng)驗(yàn),以優(yōu)良的技術(shù)、真誠的服務(wù)、高端的品質(zhì)贏得了國內(nèi)外客戶的好評(píng)和信賴?。ǘ〢公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析1.籌資風(fēng)險(xiǎn)分析由于公司規(guī)模小,注冊(cè)期初期注冊(cè)資金少,其規(guī)模決定了公司融資渠道有限,融資金額小,公司后期的運(yùn)營使得公司運(yùn)營困難,間接影響了A公司后期實(shí)施融資的渠道。最后,當(dāng)A公司的后期資源不足時(shí),可融資的金額和可借款的金額都無法支持公司的后期運(yùn)營,阻礙了業(yè)務(wù)的發(fā)展。銀行貸款方面,A公司的實(shí)際經(jīng)營情況影響貸款金額。由于資產(chǎn)負(fù)債率較高,很難從銀行獲得貸款。表1為A公司2018-2020年的資產(chǎn)負(fù)債率。表1A公司資產(chǎn)負(fù)債率年份2018年2019年2020年資產(chǎn)負(fù)債率16.220.930.6數(shù)據(jù)來源:A公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)整理所得從上表可以看出,A公司2018年的年度債務(wù)僅為16.2%。管理良好的公司的杠桿比率通常會(huì)隨著債務(wù)比率的上升而下降,但A公司的債務(wù)股本比率隨著銷售額的增長而逐年上升,A公司的管理層已經(jīng)證明,情況是每況愈下的。我國的國家政策規(guī)定,銀行等金融機(jī)構(gòu)必須慎重對(duì)待中小企業(yè)貸款,對(duì)中小企業(yè)的信貸申請(qǐng)必須嚴(yán)格。無論公司的規(guī)模大小或公司的經(jīng)營狀況如何,像A公司這樣的公司都很難從銀行獲得低息貸款,尤其是A公司的杠桿比率影響其融資和貸款行為。在這種情況下,A公司的唯一資金來源是私人信貸公司。雖然民間信貸公司的注資可能會(huì)暫時(shí)緩解A公司的資源不足問題,但它增加了A公司融資成本的風(fēng)險(xiǎn)。由于這些高額的融資成本,A公司的運(yùn)營成本增加,業(yè)務(wù)流程超負(fù)荷,逐漸侵蝕了公司的利潤。2.應(yīng)收賬款與存貨占比大應(yīng)收賬款的起點(diǎn)是銷售,終點(diǎn)是現(xiàn)金。認(rèn)為應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)率越高,企業(yè)利用應(yīng)收賬款的效率就越高。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率過低,意味著資金變現(xiàn)能力下降,企業(yè)償債能力隨之下降。從周轉(zhuǎn)率低于行業(yè)總體平均數(shù)值來看,A公司的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率所需要的天數(shù)高于行業(yè)平均數(shù)值,公司收款速度慢,壞賬損失多,償債能力弱。表2A公司2018年-2020年?duì)I運(yùn)資金周轉(zhuǎn)情況表(單位:元)時(shí)間項(xiàng)目2018年2019年2020年應(yīng)收賬款平均余額a169786914954071639560存貨平均余額b103927614252851728496主營業(yè)務(wù)收入c(元)298347025020952384978主營業(yè)務(wù)成本d(元)193895816798371642626應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率(e=c/a)1.761.671.45存貨周轉(zhuǎn)率(f=d/b)1.871.180.95應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)(天)(360/e)205215247存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)(天)(360/f)193305379數(shù)據(jù)來源:A公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)整理所得3.內(nèi)部控制制度情況分析由于A公司基金規(guī)模小,管理人員少,組織簡單明了,A公司部門不可能像大型企業(yè)那樣堅(jiān)實(shí)完整,尤其是在財(cái)務(wù)管理領(lǐng)域。如圖1所示,A公司的財(cái)務(wù)部門由三個(gè)財(cái)務(wù)總監(jiān)組成,他們負(fù)責(zé)公司所有的財(cái)務(wù)運(yùn)作,還有會(huì)計(jì)和出納,分別負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)和銀行業(yè)務(wù)。這些部門一起工作來完成公司所有的財(cái)務(wù)任務(wù)。圖1A公司財(cái)務(wù)部門組織結(jié)構(gòu)圖如果企業(yè)管理者沒有充分認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的重要性,就會(huì)產(chǎn)生財(cái)務(wù)崗位,一個(gè)人兼任多個(gè)職位,或者出現(xiàn)一個(gè)職位上有多人的情況。雖然這種情況可能會(huì)根據(jù)設(shè)立的會(huì)計(jì)任務(wù)發(fā)生,但在A公司的財(cái)務(wù)工作中,出納的工作內(nèi)容本質(zhì)上是負(fù)責(zé)公司與現(xiàn)金和銀行的相關(guān)會(huì)計(jì)處理;審核員的工作內(nèi)容主要負(fù)責(zé)審核憑證、賬簿、存貨相關(guān)資料,以及相關(guān)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的收集和整理;審計(jì)項(xiàng)目主管還負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)活動(dòng),如成本核算、周轉(zhuǎn)資金表、工資,并生成相關(guān)報(bào)告,還涵蓋了公司賬目的審計(jì)、報(bào)表的審核以及除了日常銀行業(yè)務(wù)以外的所有事項(xiàng)。四、A公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問題(一)融資困難現(xiàn)如今,我國部分的中小型企業(yè)在發(fā)展過程中仍然存在著資金不足,資金短缺,融資困難等問題,這些問題的出現(xiàn)給企業(yè)的經(jīng)營模式和業(yè)務(wù)發(fā)展帶來了諸多消極印象。以A公司為例,在A公司中融資困難主要是由于以下幾個(gè)方面的原因:第一,A公司的高負(fù)債導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加大,導(dǎo)致A公司融資成本上升。由于A公司在成長和發(fā)展階段存在很多問題,影響了企業(yè)的聲譽(yù)和形象,銀行尤其不愿意對(duì)其進(jìn)行信貸。這與A公司的經(jīng)營能力和償債能力有關(guān)。即使銀行貸款獲得批準(zhǔn),貸款利率也較高,迫使A公司支付更高的融資成本。第二,國家政策問題。雖然國家也提供了相關(guān)的政策支持,通過對(duì)小微企業(yè)等部分企業(yè)提供稅收減免,在一定程度上減輕了中小企業(yè)的發(fā)展負(fù)擔(dān),但始終存在一些無法解決的領(lǐng)域。甚至支持的機(jī)構(gòu)也相對(duì)較少。因此,A公司將在國內(nèi)外競(jìng)爭市場(chǎng)中處于相對(duì)不利的地位。在現(xiàn)有政策的基礎(chǔ)上,A公司的發(fā)展也受到了一定的限制,使得A公司在各方面的需求無法得到有效的滿足。最后,由于A公司屬于民營企業(yè),大多數(shù)金融信貸機(jī)構(gòu)出于各種考慮,對(duì)A公司的信貸需求不太重視。基于以上的分析可以看出,我國中小企業(yè)的發(fā)展速度不穩(wěn)定,甚至可能嚴(yán)重阻礙其發(fā)展。(二)缺乏籌資風(fēng)險(xiǎn)控制體系及存貨管理體系由于需要研究和開發(fā)和建設(shè)項(xiàng)目,A公司一直占據(jù)了很多資金,所以對(duì)資金的需求一直是相對(duì)較高的低,而且這個(gè)行業(yè)整年沒有淡旺季的分別,所以應(yīng)對(duì)銷售,公司的庫存是相對(duì)的。但是,不同的展廳項(xiàng)目對(duì)庫存的要求往往相差很大,容易造成庫存積壓和浪費(fèi)。采用資金籌措方法來滿足企業(yè)資本需求的一種金融行為。通常情況下,資金籌措方法主要包括債務(wù)資金的籌措和股票資金的籌措。募集資金管理的目的是降低企業(yè)的資本成本,降低運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn),滿足企業(yè)的資本需求,增加企業(yè)的收益。(三)內(nèi)部控制制度不完善從A公司的部門結(jié)構(gòu)觀察,某些功能的責(zé)任和權(quán)力的范圍已經(jīng)遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出了這個(gè)職位的職責(zé)和權(quán)力,特別是部門負(fù)責(zé)人或總經(jīng)理的家庭成員,顯然不符合內(nèi)部控制系統(tǒng)。因此,在這樣的工作環(huán)境和工作氛圍中,可以呈現(xiàn)出他們的工作成果:金融和會(huì)計(jì)人員只能工作根據(jù)老板的意愿,這是與該行業(yè)的職業(yè)道德,甚至不能履行財(cái)務(wù)部門的職能也像一個(gè)點(diǎn)綴,導(dǎo)致缺乏三權(quán)分立和權(quán)力,地位的內(nèi)容尚不清楚,管理水平混亂,最終財(cái)務(wù)信息得不到妥善保障。此外,A公司缺乏獨(dú)立的控制機(jī)構(gòu)和有效的監(jiān)督管理機(jī)構(gòu),使得公司的財(cái)務(wù)管理很有可能出現(xiàn)“一言堂”。(四)財(cái)務(wù)人員專業(yè)化水平不高A公司處于發(fā)展階段,組織規(guī)模小,資金不足,并且由于成本效益原則,沒有專職的財(cái)務(wù)人員,所以大部分的財(cái)務(wù)管理職能都是由管理者來執(zhí)行的。從圖3可以看出,A公司專業(yè)財(cái)務(wù)人員所占比例相對(duì)較小,使得財(cái)務(wù)管理的許多關(guān)鍵功能難以實(shí)現(xiàn),如成本預(yù)測(cè)、投資可行性分析、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)與控制等。另外,從圖3的數(shù)據(jù)可以得出結(jié)論,A公司財(cái)務(wù)人員整體專業(yè)化程度不高,專業(yè)財(cái)務(wù)人員比例較小,專科及以下比例較大。受自身專業(yè)水平和素質(zhì)的影響,A公司財(cái)務(wù)管理者缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和財(cái)務(wù)管理理念,財(cái)務(wù)人員的工作能力大多和一般,特別是經(jīng)濟(jì)活動(dòng)方面的工作人員的專業(yè)能力較弱,這些員工并未接受過正規(guī)的業(yè)務(wù)培訓(xùn),對(duì)信息數(shù)據(jù)不能進(jìn)行合理地分析整理,難以達(dá)到財(cái)務(wù)工作的要求,給企業(yè)后續(xù)的經(jīng)營帶來一些財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。他們?cè)敢鈪⑴c財(cái)務(wù)管理,但是缺乏正確處理財(cái)務(wù)管理的軟件和會(huì)計(jì)管理的能力,這嚴(yán)重影響了公司財(cái)務(wù)管理職能的發(fā)揮。五、完善A公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的對(duì)策(一)增強(qiáng)融資管理,拓寬融資渠道A公司的融資渠道過于片面,自身的財(cái)務(wù)管理不規(guī)范、不扎實(shí),導(dǎo)致積累的資金數(shù)量有限,進(jìn)而影響公司未來生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模的擴(kuò)大和發(fā)展。因此,企業(yè)要解決資金短缺和資金周轉(zhuǎn)的問題,需要拓寬融資渠道,提高吸收資金的能力。首先,如果一個(gè)公司想要吸引投資者投資,必須有很多優(yōu)勢(shì),比如優(yōu)秀的團(tuán)隊(duì),廣闊的市場(chǎng),先進(jìn)的技術(shù),良好的企業(yè)形象等等。良好的企業(yè)形象是融資的基礎(chǔ)。因此,中小企業(yè)必須樹立良好的信用形象,按時(shí)還款,誠實(shí)可靠。畢竟,在高風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)濟(jì)環(huán)境中,沒有金融貸款機(jī)構(gòu)或投資者愿意把錢投給一家破產(chǎn)的公司。其次,企業(yè)必須實(shí)事求是,從實(shí)際出發(fā),根據(jù)自身行業(yè)及企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展的特點(diǎn)和思路,將自己稀缺的資金投資于投資周期短、風(fēng)險(xiǎn)低、效益低的項(xiàng)目。在短時(shí)間內(nèi)進(jìn)行多元化投資。如加強(qiáng)私人資本、社會(huì)基金和保險(xiǎn)政策的整合。這不僅拓寬了融資渠道,也增加了企業(yè)獲得資金的可能性。最后,中小企業(yè)的社會(huì)信用水平較低,尤其是自身信用體系不完善的中小企業(yè),容易給貸款機(jī)構(gòu)留下易拖欠、逃避還款的印象,也容易給人留下社會(huì)信用良好、社會(huì)信用體系健全的印象。成熟的中小企業(yè)擁有良好的信貸機(jī)會(huì),這最終使企業(yè)融資更加困難。因此,中小企業(yè)要不斷提高社會(huì)信用水平,健全社會(huì)信用體系,加強(qiáng)企業(yè)信用意識(shí),在貸款期限內(nèi)及時(shí)或提前制定企業(yè)還款計(jì)劃,不回避還款,及時(shí)返還,為了保持良好的銀行信用記錄,為企業(yè)今后的貸款和融資創(chuàng)造有利條件。此外,銀行應(yīng)加強(qiáng)對(duì)中小企業(yè)的貸款,在多渠道貸款中引入風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)機(jī)制,多渠道分散貸款風(fēng)險(xiǎn),加強(qiáng)社會(huì)對(duì)中小企業(yè)融資的支持,幫助企業(yè)走上和平發(fā)展道路,實(shí)現(xiàn)企業(yè)融資現(xiàn)代化。(二)加強(qiáng)資產(chǎn)管理,強(qiáng)化財(cái)務(wù)控制A公司資產(chǎn)物資管理異?;靵y,財(cái)務(wù)信息嚴(yán)重失實(shí)。A公司進(jìn)行全面的資產(chǎn)審計(jì),對(duì)公司食品資產(chǎn)進(jìn)行清查和債權(quán)債務(wù)清算。只有在完成財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)后,經(jīng)過賬目審計(jì)并核準(zhǔn)會(huì)計(jì)核算,才能對(duì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行徹底地整合,使會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確地反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況。例如,中小企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)庫存管理,對(duì)產(chǎn)品需求進(jìn)行科學(xué)的預(yù)測(cè)和分析,減少不必要的生產(chǎn)和銷售,提高庫存周轉(zhuǎn)率,從而提高公司的流動(dòng)性和流動(dòng)性,另一方面加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理,建立應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)管理制度和信用評(píng)價(jià)體系,聘請(qǐng)專門的財(cái)務(wù)人員對(duì)債務(wù)人進(jìn)行定期監(jiān)控,聘請(qǐng)專業(yè)人員對(duì)未收應(yīng)收賬款進(jìn)行相應(yīng)處理??梢燥@著減少公司的壞賬,提高公司資金的流動(dòng)性和償付能力。(三)完善財(cái)務(wù)管理制度,優(yōu)化內(nèi)控體系為了避免企業(yè)財(cái)務(wù)管理中出現(xiàn)的問題,企業(yè)需要與時(shí)俱進(jìn),不斷創(chuàng)新,不斷優(yōu)化財(cái)務(wù)管理制度,提高企業(yè)管理水平。一是建立良好的財(cái)務(wù)管理制度。企業(yè)必須按照合理性和相關(guān)性的原則,制定與企業(yè)生產(chǎn)和開發(fā)發(fā)展相適應(yīng)的財(cái)務(wù)管理制度,保證財(cái)務(wù)管理制度在企業(yè)內(nèi)部能夠有效實(shí)施,企業(yè)自身的管理水平。其次,建立以財(cái)務(wù)管理事務(wù)為重點(diǎn)的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu),合理配置財(cái)務(wù)資源,確保各項(xiàng)事務(wù)的規(guī)范化、合理化。A公司應(yīng)按照其實(shí)際經(jīng)營情況和食品行業(yè)的特點(diǎn),著眼于業(yè)務(wù)的長遠(yuǎn)發(fā)展,建立一套完善的符合企業(yè)實(shí)際的財(cái)務(wù)管理制度,內(nèi)容包括財(cái)務(wù)人員崗位責(zé)任制、薪酬與處罰制度、財(cái)務(wù)人員定期培訓(xùn)與考核制度、初始現(xiàn)鈔管理與報(bào)告制度、審核驗(yàn)收制度、授權(quán)驗(yàn)收制度、銀行發(fā)票管理辦法、發(fā)票管理辦法、計(jì)量驗(yàn)收系統(tǒng)、價(jià)格管理系統(tǒng)、資產(chǎn)管理與報(bào)廢系統(tǒng)、財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)系統(tǒng)、會(huì)計(jì)檔案管理系統(tǒng)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)系統(tǒng)、經(jīng)濟(jì)預(yù)算系統(tǒng)、經(jīng)濟(jì)分析系統(tǒng)等。A公司制定制度時(shí),應(yīng)從公司的實(shí)際出發(fā),提高制度的實(shí)操性,使其盡量簡單易行,從而發(fā)揮內(nèi)部控制的作用。此外,A公司還必須認(rèn)真落實(shí)不同的財(cái)務(wù)管理制度,加強(qiáng)公司內(nèi)部各職能部門之間的合作,確保財(cái)務(wù)管理制度實(shí)施的效率、反饋意見進(jìn)行總結(jié),并根據(jù)政策的變動(dòng)情況來更新財(cái)務(wù)管理制度,為公司的財(cái)務(wù)管理提供制度保障。(四)提高財(cái)務(wù)人員專業(yè)素質(zhì),完善考核機(jī)制公司管理者需要認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)管理的重要性,通過營造良好的企業(yè)文化來強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理者的財(cái)務(wù)管理意識(shí)。這樣,在企業(yè)文化的影響下,公司的所有員工都改變了思維,說明了財(cái)務(wù)管理是公司管理的重要組成部分,是公司正常運(yùn)營的核心。高素質(zhì)、高層次的財(cái)務(wù)人員能夠運(yùn)用財(cái)務(wù)管理的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析和預(yù)測(cè)分析,科學(xué)地預(yù)測(cè)企業(yè)未來的發(fā)展績效,積極調(diào)整企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果,合理調(diào)整公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng),提高企業(yè)的戰(zhàn)略決策能力。而財(cái)務(wù)人員只有不斷更新財(cái)務(wù)管理知識(shí),加強(qiáng)自主學(xué)習(xí),從基礎(chǔ)會(huì)計(jì)向企業(yè)管理會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)變,才能適應(yīng)不斷變化的經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)。隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,新時(shí)代也強(qiáng)加新的要求財(cái)務(wù)人員的發(fā)展,如有效組織和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的分析,做出科學(xué)的預(yù)測(cè)和避免企業(yè)的未來發(fā)展的基礎(chǔ)上,有效的數(shù)據(jù)業(yè)務(wù)潛在的風(fēng)險(xiǎn)。鑒于A公司的財(cái)務(wù)人員專業(yè)知識(shí)還比較欠缺,不能滿足公司的財(cái)務(wù)管理需求,因財(cái)務(wù)人員要加強(qiáng)自身學(xué)習(xí)。通過自學(xué)、函授、兼職等手段,加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)專業(yè)知識(shí)。而且,通過取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理理論研究,逐步加強(qiáng)理論學(xué)習(xí),并將其應(yīng)用于實(shí)踐中來。為了進(jìn)一步提升財(cái)務(wù)管理人員的素質(zhì),中華商務(wù)還應(yīng)完善培訓(xùn)體系,繼續(xù)培訓(xùn)現(xiàn)有的財(cái)務(wù)人員,并擴(kuò)大專業(yè)面,提升其專業(yè)技能。六、結(jié)束語在我國的發(fā)展中,中小企業(yè)數(shù)量規(guī)模宏大,集團(tuán)規(guī)模比較大,在國家稅收、年總產(chǎn)值和就業(yè)率中占有很大的份額。然而,中小企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的整體抗風(fēng)險(xiǎn)能力還不夠強(qiáng)。本文以A公司為例,簡要探討了中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的問題。制約其財(cái)務(wù)管理水平的因素包括擔(dān)保條件不足、融資困難、應(yīng)收賬款、存貨的日常管理不規(guī)范;內(nèi)部控制薄弱,缺乏資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)人員素質(zhì)低、制度不完善等,中小企業(yè)管理層應(yīng)采取措施增加融資機(jī)會(huì),拓寬融資渠道;加強(qiáng)資產(chǎn)管理,加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制,完善財(cái)務(wù)管理制度,強(qiáng)化內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度;提高員工的專業(yè)素質(zhì),完善考核機(jī)制等對(duì)策,提高自身的財(cái)務(wù)管理水平,從而促進(jìn)企業(yè)在市場(chǎng)上的正常運(yùn)行。

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