內(nèi)資融資租賃企業(yè)管理辦法征求意見稿-中國會計(jì)視野

PAGEPAGE1內(nèi)資融資租賃企業(yè)管理辦法（征求意見稿）第一章總則 1第二章經(jīng)營范圍 3第三章經(jīng)營規(guī)則 4第四章監(jiān)督管理 6第五章附則 12關(guān)于從事融資租賃業(yè)務(wù)有關(guān)問題的通知（商建發(fā)[2004]560號） 13第一章總則第一條為促進(jìn)我國融資租賃業(yè)健康發(fā)展，規(guī)范內(nèi)資融資租賃企業(yè)的經(jīng)營行為，防范經(jīng)營風(fēng)險，根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，制訂本辦法。第二條在中華人民共和國境內(nèi)從事融資租賃活動的內(nèi)資融資租賃企業(yè)應(yīng)當(dāng)遵守本辦法。本辦法所稱的內(nèi)資融資租賃企業(yè)是指由中國境內(nèi)企業(yè)或自然人依法設(shè)立以經(jīng)營融資租賃業(yè)務(wù)為主的工商企業(yè)。商務(wù)部對內(nèi)資租賃企業(yè)從事融資租賃業(yè)務(wù)開展試點(diǎn)。具體試點(diǎn)工作按照《商務(wù)部國家稅務(wù)總局關(guān)于從事融資租賃業(yè)務(wù)有關(guān)問題的通知》（商建發(fā)[2004]560號）的規(guī)定辦理。第三條本辦法所稱的融資租賃，是指出租人根據(jù)承租人對供貨方、租賃物的選擇，向供貨方購買租賃物，提供給承租人使用，承租人支付租金的交易形式。前款所指的融資租賃交易一般具有以下特點(diǎn)：（一）承租人選擇租賃物和供貨方，主要依賴承租人的意愿、技能和判斷，不依賴或者不主要依賴出租人的技能和判斷；（二）出租人取得租賃物是為了履行其與承租人簽訂的租賃協(xié)議，并且供貨方知悉該協(xié)議已經(jīng)或必將在出租人和承租人之間訂立；（三）租賃協(xié)議項(xiàng)下的租金是根據(jù)攤提租賃物的全部或大部分成本以及出租人的合理利潤確定。本法所稱的租賃物為可自由流通的非消耗物。法律禁止流通或者限制流通的物不應(yīng)作為融資租賃交易的標(biāo)的物。第四條內(nèi)資融資租賃企業(yè)可以采取直接租賃、轉(zhuǎn)租賃、售后回租、杠桿租賃、委托租賃、聯(lián)合租賃等不同形式開展融資租賃業(yè)務(wù)，但要符合中華人民共和國有關(guān)法律、法規(guī)及規(guī)章的規(guī)定。第五條內(nèi)資融資租賃企業(yè)開展經(jīng)營活動，應(yīng)當(dāng)遵守中華人民共和國法律、法規(guī)和本辦法的規(guī)定，不得損害國家利益和社會公共利益。內(nèi)資融資租賃企業(yè)應(yīng)當(dāng)具有符合《中華人民共和國公司法》規(guī)定的章程，具有符合規(guī)定的注冊資本金、良好的內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)、健全的內(nèi)部管理制度和風(fēng)險控制制度，配備具有經(jīng)濟(jì)、金融、法律、會計(jì)等方面專業(yè)資格的人員，具有符合要求的營業(yè)場所。內(nèi)資融資租賃企業(yè)擬開展的業(yè)務(wù)領(lǐng)域應(yīng)當(dāng)符合國家產(chǎn)業(yè)導(dǎo)向。第六條商務(wù)部是融資租賃行業(yè)主管部門，對全國融資租賃業(yè)實(shí)施監(jiān)督管理。各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市及新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)商務(wù)主管部門是本行政區(qū)域內(nèi)的融資租賃行業(yè)主管部門。本辦法所稱的地方商務(wù)主管部門是指省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市及新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)商務(wù)主管部門。第二章經(jīng)營范圍第七條內(nèi)資融資租賃企業(yè)可經(jīng)營下列部分或全部業(yè)務(wù)：（一）融資租賃業(yè)務(wù)；（二）租賃業(yè)務(wù)；（三）向國內(nèi)外購買租賃財(cái)產(chǎn)；（四）租賃財(cái)產(chǎn)的殘值處理及維修；（五）租賃交易咨詢；（六）接受承租人的租賃保證金；（七）向商業(yè)銀行、商業(yè)保理公司轉(zhuǎn)讓應(yīng)收租賃款；（八）符合法律規(guī)定的其他業(yè)務(wù)。第八條內(nèi)資融資租賃企業(yè)進(jìn)口租賃財(cái)產(chǎn)涉及配額、許可證等專項(xiàng)政策管理的，應(yīng)按照合同約定由承租人或內(nèi)資融資租賃企業(yè)按有關(guān)規(guī)定辦理申領(lǐng)手續(xù)。內(nèi)資融資租賃企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)過程中涉及外匯管理事項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)遵守國家外匯管理有關(guān)規(guī)定。第九條內(nèi)資融資租賃企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，未經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)同意不得從事下列業(yè)務(wù)：（一）吸收存款或變相吸收存款；（二）發(fā)放貸款或受托發(fā)放貸款；（三）進(jìn)行有價證券投資、金融機(jī)構(gòu)股權(quán)投資；（四）同業(yè)拆借業(yè)務(wù)；（五）未經(jīng)批準(zhǔn)的其他業(yè)務(wù)。內(nèi)資融資租賃企業(yè)從事非法集資活動的，由有關(guān)部門依法予以查處。第三章經(jīng)營規(guī)則第十條內(nèi)資融資租賃企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)規(guī)定，建立健全財(cái)務(wù)會計(jì)制度，真實(shí)地記錄和反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。第十一條內(nèi)資融資租賃企業(yè)開展融資租賃業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)以實(shí)際租賃物為載體，不得以融資租賃為名，變相從事借貸業(yè)務(wù)。第十二條內(nèi)資融資租賃企業(yè)應(yīng)當(dāng)為客戶保密，不得利用客戶提供的信息從事任何與融資租賃業(yè)務(wù)無關(guān)或有損客戶利益的活動。第十三條內(nèi)資融資租賃企業(yè)不應(yīng)過度依賴于控股股東，應(yīng)當(dāng)具有良好的業(yè)務(wù)模式設(shè)計(jì)，建立健全風(fēng)險資產(chǎn)分類管理制度，建立承租人信用評估制度、事后追償和處置制度、風(fēng)險預(yù)警機(jī)制和突發(fā)事件應(yīng)急機(jī)制。第十四條內(nèi)資融資租賃企業(yè)應(yīng)當(dāng)與承租人建立租賃期間相關(guān)信息的交換機(jī)制，充分考慮和評估承租人持續(xù)支付租金的能力，并加強(qiáng)對承租人的監(jiān)督，共同維護(hù)雙方的合法權(quán)益。第十五條內(nèi)資融資租賃企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立關(guān)聯(lián)交易管理制度。內(nèi)資融資租賃企業(yè)在對關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行表決或決策時，與該關(guān)聯(lián)交易有關(guān)聯(lián)關(guān)系的人員應(yīng)當(dāng)回避。內(nèi)資融資租賃企業(yè)在向關(guān)聯(lián)生產(chǎn)企業(yè)采購設(shè)備時，有關(guān)設(shè)備的結(jié)算價格不得低于該生產(chǎn)企業(yè)向任何第三方銷售的價格或同等批量設(shè)備的價格。第十六條按照國家法律規(guī)定租賃物的權(quán)屬變動應(yīng)當(dāng)?shù)怯浀?，?nèi)資融資租賃企業(yè)應(yīng)當(dāng)辦理相關(guān)登記手續(xù)，承租人應(yīng)當(dāng)予以協(xié)助。第十七條在售后回租業(yè)務(wù)中，承租人在出售標(biāo)的物時必須擁有標(biāo)的物的所有權(quán)。內(nèi)資融資租賃企業(yè)不應(yīng)接受已經(jīng)設(shè)立抵押的、已經(jīng)被司法機(jī)關(guān)查封、扣押的、所有權(quán)存在其他瑕疵的財(cái)產(chǎn)作為售后回租業(yè)務(wù)的標(biāo)的物。第十八條在售后回租業(yè)務(wù)中，內(nèi)資融資租賃企業(yè)應(yīng)充分考慮并客觀評估售后回租資產(chǎn)的價值，對標(biāo)的物的買入價格應(yīng)有合理的、不違反會計(jì)準(zhǔn)則的定價依據(jù)作為參考，不得低值高買。第十九條內(nèi)資融資租賃企業(yè)的風(fēng)險資產(chǎn)一般不得超過凈資產(chǎn)總額的10倍。風(fēng)險資產(chǎn)按企業(yè)的總資產(chǎn)減去現(xiàn)金、銀行存款、國債和委托租賃資產(chǎn)后的剩余資產(chǎn)總額確定。融資租賃和其他租賃資產(chǎn)比重不得低于總資產(chǎn)的百分之六十。第二十條為了防范和分散風(fēng)險，內(nèi)資融資租賃企業(yè)對委托租賃、轉(zhuǎn)租賃的資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)分別管理，單獨(dú)建賬。內(nèi)資融資租賃企業(yè)的關(guān)聯(lián)交易比例、單一承租人業(yè)務(wù)占比等不應(yīng)過高。鼓勵融資租賃公司和承租人對與融資租賃業(yè)務(wù)有關(guān)的擔(dān)保、保險等事項(xiàng)進(jìn)行充分約定，確保交易安全。第四章監(jiān)督管理第二十一條對內(nèi)資融資租賃企業(yè)實(shí)行屬地管理。地方商務(wù)主管部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對內(nèi)資融資租賃業(yè)的監(jiān)督管理。第二十二條地方商務(wù)主管部門負(fù)責(zé)本轄區(qū)內(nèi)資融資租賃企業(yè)的日常監(jiān)管和風(fēng)險防范，應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)資融資租賃企業(yè)信息收集、整理、統(tǒng)計(jì)分析制度和監(jiān)管制度，對經(jīng)營狀況及經(jīng)營風(fēng)險進(jìn)行持續(xù)監(jiān)測；應(yīng)當(dāng)建立重大情況通報機(jī)制、風(fēng)險預(yù)警機(jī)制和突發(fā)事件應(yīng)急處置機(jī)制，明確處置機(jī)構(gòu)及其職責(zé)、處置措施和處置程序，及時、有效地處置內(nèi)資融資租賃行業(yè)突發(fā)事件。地方商務(wù)主管部門應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)對內(nèi)資融資租賃企業(yè)是否存在吸收存款、違法放貸，或以虛假融資租賃合同為名變相從事信貸活動、超范圍經(jīng)營等行為進(jìn)行監(jiān)督檢查，重點(diǎn)監(jiān)測內(nèi)資融資租賃企業(yè)的資金來源和流向。第二十三條商務(wù)主管部門根據(jù)監(jiān)管需要，可以要求內(nèi)資融資租賃企業(yè)提供專項(xiàng)資料或約見其董事、監(jiān)事、高級管理人員進(jìn)行監(jiān)管談話，就有關(guān)情況進(jìn)行必要的說明或進(jìn)行整改。第二十四條地方商務(wù)主管部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)監(jiān)管需要，對內(nèi)資融資租賃企業(yè)進(jìn)行定期或不定期的現(xiàn)場檢查，每年應(yīng)當(dāng)檢查一次本轄區(qū)內(nèi)所有內(nèi)資融資租賃企業(yè)。地方商務(wù)主管部門對內(nèi)資融資租賃企業(yè)實(shí)施現(xiàn)場檢查時，應(yīng)當(dāng)遵循依法、公正和效率的原則。檢查人員應(yīng)當(dāng)忠實(shí)履行職責(zé)，遵守保密規(guī)定，不得在現(xiàn)場檢查中謀取不正當(dāng)利益?，F(xiàn)場檢查時，檢查人員不得少于2人，并向內(nèi)資融資租賃企業(yè)出示檢查通知書和相關(guān)證件。檢查后應(yīng)完成現(xiàn)場檢查報告并報商務(wù)部備案。商務(wù)部將采取定期或不定期方式，抽查全國范圍內(nèi)內(nèi)資融資租賃企業(yè)的經(jīng)營情況，并視情況需要，委托審計(jì)機(jī)構(gòu)對內(nèi)資融資租賃企業(yè)進(jìn)行外部審計(jì)。第二十五條地方商務(wù)主管部門應(yīng)于每年5月31日前向商務(wù)部上報上一年度本轄區(qū)內(nèi)融資租賃行業(yè)發(fā)展情況以及監(jiān)管情況。如遇重大問題應(yīng)立即采取緊急措施，并在24小時內(nèi)上報商務(wù)部。第二十六條商務(wù)主管部門要求內(nèi)資融資租賃企業(yè)提供專項(xiàng)資料，約見其董事、監(jiān)事、高級管理人員進(jìn)行監(jiān)管談話，要求整改或進(jìn)行現(xiàn)場檢查的，內(nèi)資融資租賃企業(yè)應(yīng)當(dāng)予以配合，并按照要求提供有關(guān)文件、資料。第二十七條內(nèi)資融資租賃企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照商務(wù)部的要求安裝和使用融資租賃企業(yè)管理信息系統(tǒng)。在經(jīng)營過程中，內(nèi)資融資租賃企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期向地方商務(wù)主管部門報送以下情況：（一）每季度15日前上報上一季度經(jīng)營情況；（二）每年3月31日前上報上一年度經(jīng)營情況總結(jié)報告和經(jīng)會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的上一年度財(cái)務(wù)會計(jì)報告；（三）其他資料和信息。地方商務(wù)主管部門在企業(yè)上報后30日內(nèi)對上報信息進(jìn)行審核，并在審核后5日內(nèi)上報商務(wù)部。第二十八條內(nèi)資融資租賃企業(yè)發(fā)生重大系統(tǒng)性風(fēng)險，以及董事、監(jiān)事、高級管理人員涉及嚴(yán)重違法、違規(guī)等重大事件時，應(yīng)當(dāng)立即采取應(yīng)急措施并通過所在地地方商務(wù)主管部門報告商務(wù)部。第二十九條內(nèi)資融資租賃企業(yè)有下列變更事項(xiàng)之一的，應(yīng)當(dāng)在變更后5個工作日內(nèi)通過地方商務(wù)主管部門報商務(wù)部備案。變更事項(xiàng)如涉及登記事項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定向工商行政管理部門申請變更登記，并在辦理變更工商登記手續(xù)后5個工作日內(nèi)通過地方商務(wù)主管部門報商務(wù)部備案：（一）變更企業(yè)名稱；（二）改變組織形式；（三）調(diào)整主營業(yè)務(wù)范圍；（四）變更注冊資本；（五）調(diào)整股權(quán)結(jié)構(gòu)；（六）變更企業(yè)住所或辦公場所；（七）修改章程；（八）變更董事、監(jiān)事及高級管理人員;（九）分立或者合并；（十）設(shè)立子公司、分支機(jī)構(gòu)；（十一）主管部門所規(guī)定的其他變更事項(xiàng)。第三十條出現(xiàn)下列情形之一的，內(nèi)資融資租賃企業(yè)可以解散：（一）章程規(guī)定的營業(yè)期限屆滿或者公司章程規(guī)定的其他解散事由出現(xiàn)，且未進(jìn)行章程修改的；（二）股東會或者股東大會決議解散；（三）因企業(yè)合并或者分立需要解散；（四）依法被吊銷營業(yè)執(zhí)照、責(zé)令關(guān)閉或者被撤銷；（五）被依法宣告破產(chǎn)；（六）法律、法規(guī)規(guī)定的其他情形。內(nèi)資融資租賃企業(yè)出現(xiàn)解散事由的，應(yīng)當(dāng)在解散前一個月通過地方商務(wù)主管部門報送商務(wù)部。內(nèi)資融資租賃企業(yè)解散的，應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行清算。清算結(jié)束后，清算組應(yīng)當(dāng)將清算報告報地方商務(wù)主管部門確認(rèn)，地方商務(wù)主管部門確認(rèn)后應(yīng)當(dāng)在5日內(nèi)通報商務(wù)部。第三十一條地方商務(wù)部門應(yīng)當(dāng)建立健全社會監(jiān)督機(jī)制，暢通投訴舉報途徑，對群眾舉報應(yīng)當(dāng)快速反應(yīng)、迅速查處、及時反饋，加大對內(nèi)資融資租賃企業(yè)的監(jiān)督管理。第三十二條商務(wù)部是全國性融資租賃業(yè)協(xié)會的業(yè)務(wù)主管部門，支持行業(yè)協(xié)會開展信息咨詢、統(tǒng)計(jì)分析、預(yù)測預(yù)警、培訓(xùn)教育、經(jīng)驗(yàn)推廣、業(yè)務(wù)交流等工作，發(fā)揮行業(yè)協(xié)會在行業(yè)自律、監(jiān)督、協(xié)調(diào)、服務(wù)等方面的作用，鼓勵內(nèi)資融資租賃企業(yè)加入相關(guān)行業(yè)協(xié)會。第三十三條內(nèi)資融資租賃企業(yè)有以下情形的，商務(wù)部給予警告、通報批評并限期整改等措施；未按要求整改的，以及以上情節(jié)嚴(yán)重的，將取消其融資租賃試點(diǎn)資格：（一）違反本辦法第九條第一款規(guī)定，從事非法集資、變相貸款等未經(jīng)批準(zhǔn)的金融業(yè)務(wù)的；（二）違反本辦法第二十七條第一款的規(guī)定，沒有正當(dāng)理由而拒不安裝和使用融資租賃企業(yè)管理信息系統(tǒng)的；（三）違反本辦法第二十七條第二款、二十八條、第二十九條、第三十條第二款、第三款的規(guī)定，不向指定部門報送經(jīng)營情況、隱瞞應(yīng)當(dāng)上報的重大事件的，或者對于其他應(yīng)當(dāng)報送的事項(xiàng)未予報送的。第三十四條內(nèi)資融資租賃企業(yè)有以下情形的，將取消其融資租賃試點(diǎn)資格：（一）提交虛假申請材料或者采取其他欺詐手段隱瞞重要事實(shí)騙取內(nèi)資融資租賃試點(diǎn)企業(yè)資格的；（二）試點(diǎn)資格獲批后，在12個月內(nèi)無正當(dāng)理由未開展實(shí)質(zhì)性融資租賃業(yè)務(wù)的；（三）出現(xiàn)本辦法第二十九條第（三）、（四）、（七）、（九）所列情形，導(dǎo)致不再符合內(nèi)資融資租賃試點(diǎn)企業(yè)條件的；（四）在向有關(guān)主管部門報送經(jīng)營情況時，在提供的財(cái)務(wù)會計(jì)報告等材料上作虛假記載或者隱瞞重要事實(shí)，情節(jié)嚴(yán)重的；（五）出現(xiàn)其他嚴(yán)重違法、違規(guī)情形的。第五章附則第三十五條各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市及新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)商務(wù)主管部門可以依據(jù)本辦法，制定具體實(shí)施辦法，并報商務(wù)部備案。第三十六條本辦法由中華人民共和國商務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。第三十七條本辦法自公布之日起施行。關(guān)于從事融資租賃業(yè)務(wù)有關(guān)問題的通知商建發(fā)[2004]560號各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市商務(wù)主管部門、國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局：為了更好地發(fā)揮租賃業(yè)在擴(kuò)大內(nèi)需、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用，支持租賃業(yè)快速健康發(fā)展，現(xiàn)就開展融資租賃業(yè)務(wù)有關(guān)問題通知如下：一、根據(jù)國務(wù)院辦公廳下發(fā)的商務(wù)部“三定”規(guī)定，原國家經(jīng)貿(mào)委、外經(jīng)貿(mào)部有關(guān)租賃行業(yè)的管理職能和外商投資租賃公司管理職能劃歸商務(wù)部，今后凡《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于營業(yè)稅若干政策問題的通知》（財(cái)稅〔2003〕16號）中涉及原國家經(jīng)貿(mào)委和外經(jīng)貿(mào)部管理職能均改由商務(wù)部承擔(dān)。二、外商投資租賃公司的市場準(zhǔn)入及行業(yè)監(jiān)管工作繼續(xù)按照商務(wù)部的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。三、商務(wù)部將對內(nèi)資租賃企業(yè)開展從事融資租賃業(yè)務(wù)的試點(diǎn)工作。各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市商務(wù)主管部門可以根據(jù)本地區(qū)租賃行業(yè)發(fā)展的實(shí)際情況，推薦1～2家從事各種先進(jìn)或適用的生產(chǎn)、通信、醫(yī)療、環(huán)保、科研等設(shè)備，工程機(jī)械及交通運(yùn)輸工具（包括飛機(jī)、輪船、汽車等）租賃業(yè)務(wù)的企業(yè)參與試點(diǎn)工作。被推薦的企業(yè)經(jīng)商務(wù)部、國家稅務(wù)總局聯(lián)合確認(rèn)后，納入融資租賃試點(diǎn)范圍。四、從事融資租賃業(yè)務(wù)試點(diǎn)企業(yè)（以下簡稱融資租賃試點(diǎn)企業(yè)）應(yīng)當(dāng)同時具備下列條件：（一）2001年8月31日（含）前設(shè)立的內(nèi)資租賃企業(yè)最低注冊資本金應(yīng)達(dá)到4000萬元，2001年9月1日至2003年12月31日期間設(shè)立的內(nèi)資租賃企業(yè)最低注冊資本金應(yīng)達(dá)到17000萬元；（二）具有健全的內(nèi)部管理制度和風(fēng)險控制制度；（三）擁有相應(yīng)的金融、貿(mào)易、法律、會計(jì)等方面的專業(yè)人員，高級管理人員應(yīng)具有不少于三年的租賃業(yè)從業(yè)經(jīng)驗(yàn)；（四）近兩年經(jīng)營業(yè)績良好，沒有違法違規(guī)紀(jì)錄；（五）具有與所從事融資租賃產(chǎn)品相關(guān)聯(lián)的行業(yè)背景；（六）法律法規(guī)規(guī)定的其他條件。五、省級商務(wù)主管部門推薦融資租賃試點(diǎn)企業(yè)除應(yīng)上報推薦函以外，還應(yīng)提交下列材料：（一）企業(yè)從事融資租賃業(yè)務(wù)的申請及可行性研究報告；（二）營業(yè)執(zhí)照副本（復(fù)印件）；（三）公司章程，企業(yè)內(nèi)部管理制度及風(fēng)險控制制度文件；（四）具有資格的會計(jì)師事務(wù)所出具的近三年財(cái)務(wù)會計(jì)報告；（五）近兩年沒有違法違規(guī)紀(jì)錄證明；（六）高級管理人員的名單及資歷證明。六、本通知第二、三條所列的融資租賃公司（即內(nèi)資