《社會(huì)保險(xiǎn)理論與實(shí)務(wù)（第2版）》03第3章

社會(huì)保障學(xué)

第三章社會(huì)保險(xiǎn)概述社會(huì)保障學(xué)本章學(xué)習(xí)要點(diǎn)1.了解社會(huì)保險(xiǎn)基金的含義及種類；2.掌握社會(huì)保險(xiǎn)基金的來(lái)源及籌資模式，能夠熟練區(qū)分現(xiàn)收現(xiàn)付、完全積累及部分積累制的優(yōu)缺點(diǎn)；3.掌握社會(huì)保險(xiǎn)基金收入預(yù)算、支出預(yù)算管理的內(nèi)容；4.具備社會(huì)保險(xiǎn)基金征繳管理、財(cái)政補(bǔ)貼管理、支付與結(jié)余管理的實(shí)務(wù)操作技能。社會(huì)保障學(xué)第1節(jié)社會(huì)保險(xiǎn)基金概述一、社會(huì)保險(xiǎn)基金內(nèi)涵社會(huì)保險(xiǎn)基金是指為了保障保險(xiǎn)對(duì)象的社會(huì)保險(xiǎn)待遇，按照國(guó)家法律、法規(guī)，由繳費(fèi)單位和繳費(fèi)個(gè)人分別按繳費(fèi)基數(shù)的一定比例繳納以及通過(guò)其他合法方式籌集的專項(xiàng)資金。社會(huì)保障學(xué)二、社會(huì)保險(xiǎn)基金的分類（一）按照險(xiǎn)種劃分1.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金2.基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金3.失業(yè)保險(xiǎn)基金4.工傷保險(xiǎn)基金5.生育保險(xiǎn)基金社會(huì)保障學(xué)（二）按照記賬模式劃分按照記賬模式，社會(huì)保險(xiǎn)基金可以分為統(tǒng)籌基金和個(gè)人賬戶基金。統(tǒng)籌基金是指社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)為社會(huì)保險(xiǎn)所需資金進(jìn)行社會(huì)性籌集而形成的基金，以“橫向平衡”的原則建立，具有收入再分配和社會(huì)互濟(jì)的功能；個(gè)人賬戶基金是由社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)為參保人員建立的個(gè)人保險(xiǎn)儲(chǔ)備基金，存儲(chǔ)的本息都?xì)w個(gè)人所有。社會(huì)保障學(xué)三、社會(huì)保險(xiǎn)基金的來(lái)源（一）社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)（稅）社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（稅）是社會(huì)保險(xiǎn)基金的主要來(lái)源，是構(gòu)成社會(huì)保險(xiǎn)基金的基石。社會(huì)保障學(xué)（二）政府撥款或補(bǔ)貼政府撥款分為：①將社會(huì)保險(xiǎn)支出納入國(guó)家預(yù)算的預(yù)算撥款；②根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)項(xiàng)目的實(shí)際需要，分項(xiàng)補(bǔ)助；③臨時(shí)撥款，即根據(jù)意外事件，撥付應(yīng)急性撥款政府撥款方式有兩種：①事先撥付；②事后撥付社會(huì)保障學(xué)（三）基金的投資運(yùn)營(yíng)收益基金的投資運(yùn)營(yíng)收益即投資社會(huì)保險(xiǎn)基金所獲得的收益。（四）社會(huì)捐贈(zèng)社會(huì)捐贈(zèng)是由社會(huì)團(tuán)體、經(jīng)濟(jì)組織和個(gè)人自愿向社會(huì)保障部門捐款。社會(huì)保障學(xué)四、社會(huì)保險(xiǎn)基金的籌資模式（一）現(xiàn)收現(xiàn)付制1.現(xiàn)收現(xiàn)付的含義現(xiàn)收現(xiàn)付是指養(yǎng)老金從收繳到支付都在現(xiàn)期（通常為1-2年）完成，收支現(xiàn)期平衡。社會(huì)保障學(xué)2.現(xiàn)收現(xiàn)付的優(yōu)缺點(diǎn)優(yōu)點(diǎn)：第一，避免因通貨膨脹而導(dǎo)致基金貶值的風(fēng)險(xiǎn)；簡(jiǎn)便易行，管理成本較低；第三，互助共濟(jì)功能較強(qiáng)。缺點(diǎn)：第一，難以應(yīng)付人口老齡化的挑戰(zhàn)；第二，容易造成國(guó)家財(cái)政負(fù)擔(dān)加重；第三，抵御突發(fā)風(fēng)險(xiǎn)的能力較弱。社會(huì)保障學(xué)三、失業(yè)保險(xiǎn)（二）完全積累制1.完全積累制的含義又稱基金制或預(yù)籌積累制，是以遠(yuǎn)期縱向收支平衡為原則。它首先對(duì)人口平均預(yù)期壽命等情況進(jìn)行宏觀預(yù)測(cè)，然后預(yù)測(cè)所需支付的保險(xiǎn)費(fèi)用總量，將其按一定比例分?jǐn)偟絼趧?dòng)者整個(gè)就業(yè)期間或投保期間。社會(huì)保障學(xué)2.完全積累制的優(yōu)缺點(diǎn)優(yōu)點(diǎn)：第一，易于應(yīng)對(duì)人口老齡化；第二，具有很強(qiáng)的激勵(lì)機(jī)制，透明度高；第三，有利于緩和現(xiàn)收現(xiàn)付制所產(chǎn)生的代際矛盾；第四，有利于增加儲(chǔ)蓄和資金積累，促進(jìn)資本市場(chǎng)的發(fā)展。缺點(diǎn)：第一，管理成本相對(duì)較高；第二，缺乏收入再分配功能；第三，難以應(yīng)對(duì)通貨膨脹，資金易貶值。社會(huì)保障學(xué)（三）部分積累制1.含義部分積累制是一種介于現(xiàn)收現(xiàn)付制和完全積累制之間的混合模式，在社會(huì)保險(xiǎn)基金的籌集中，一部分采取現(xiàn)收現(xiàn)付制，保證當(dāng)前的支出需要，另一部分采取完全積累制，滿足未來(lái)支付需求的不斷增長(zhǎng)。社會(huì)保障學(xué)2.部分積累制的優(yōu)缺點(diǎn)優(yōu)點(diǎn)：首先，具有激勵(lì)機(jī)制和監(jiān)督機(jī)制，同時(shí)又保持社會(huì)統(tǒng)籌互濟(jì)的機(jī)制；其次，具有較大的靈活性，資金儲(chǔ)備全面；再次，既避免了完全積累制可能帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，又可以解決現(xiàn)收現(xiàn)付制存在的缺乏儲(chǔ)備和負(fù)擔(dān)不均等問(wèn)題。缺點(diǎn)：但是部分積累制具體操作起來(lái)難度較大，尤其是在各種費(fèi)（稅）率的掌握上，很難做到恰到好處。社會(huì)保障學(xué)第2節(jié)社會(huì)保險(xiǎn)基金的預(yù)算及收入管理一、社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算管理的概念1.社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算的概念社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算是根據(jù)國(guó)家社會(huì)保險(xiǎn)和預(yù)算管理法律、法規(guī)建立，反映社會(huì)保險(xiǎn)基金收支的年度計(jì)劃，在形式上體現(xiàn)為預(yù)算表格和預(yù)算編制說(shuō)明。預(yù)算是具有前瞻性的，涉及未來(lái)期望的收入、支出和結(jié)余。社會(huì)保障學(xué)2.社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算管理的概念社會(huì)基金預(yù)算管理是指社會(huì)保險(xiǎn)基金管理主體通過(guò)基金預(yù)算的編制、審核、批準(zhǔn)、執(zhí)行、考核以及激勵(lì)和約束等所有相關(guān)環(huán)節(jié)，對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金運(yùn)行全過(guò)程所進(jìn)行的管理和監(jiān)督。社會(huì)保障學(xué)二、社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算的內(nèi)容（一）社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算的部門社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)社會(huì)保險(xiǎn)基金的日常收支管理和核算以及社會(huì)保險(xiǎn)參保登記、待遇核定等業(yè)務(wù)。全國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算草案由人力資源和社會(huì)保障部匯總編制，財(cái)政部審核后，由財(cái)政部與人力資源和社會(huì)保障部聯(lián)合向國(guó)務(wù)院報(bào)告。社會(huì)保障學(xué)（二）社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算的內(nèi)容1.預(yù)算編制的原則企業(yè)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)按照“略有結(jié)余、留有部分積累”的原則；職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)按照“以支定收，收支平衡”的原則確定當(dāng)期基金收支。社會(huì)保障學(xué)2.收入預(yù)算的內(nèi)容收入預(yù)算草案應(yīng)綜合考慮統(tǒng)籌地區(qū)上年度基金預(yù)算執(zhí)行情況、本年度國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展計(jì)劃、人力資源社會(huì)保障事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和財(cái)政補(bǔ)助水平等因素。社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)收入應(yīng)根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)參保人數(shù)、社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)率、上年度社會(huì)平均工資水平、工資增長(zhǎng)等因素合理確定。社會(huì)保障學(xué)3.支出預(yù)算的內(nèi)容社會(huì)保險(xiǎn)基金支出預(yù)算草案應(yīng)按照規(guī)定的支出范圍、項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行測(cè)算，考慮近年來(lái)基金支出變化趨勢(shì)，綜合分析人員、政策等影響支出的變動(dòng)因素。社會(huì)保障學(xué)三、社會(huì)保險(xiǎn)基金征繳收入我國(guó)基金收入來(lái)源可分為三大類：一是社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳收入；二是政府對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金的財(cái)政補(bǔ)助；三是社會(huì)保險(xiǎn)基金的利息收入、運(yùn)營(yíng)收益、轉(zhuǎn)移收入和滯納金等。社會(huì)保障學(xué)1.社會(huì)保險(xiǎn)基金征繳收入的概念社會(huì)保險(xiǎn)基金征繳收入是指用人單位和繳費(fèi)個(gè)人按照繳費(fèi)基數(shù)的一定比例繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。包括：當(dāng)期征繳收入；清欠收入；預(yù)繳收入；一次性補(bǔ)繳以前年度社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)所形成的補(bǔ)繳收入。社會(huì)保障學(xué)2.社會(huì)保險(xiǎn)基金征繳收入的管理一是擴(kuò)大覆蓋面。二是合理確定繳費(fèi)基數(shù)。三是對(duì)非因不可抗力原因形成的欠費(fèi)，應(yīng)依據(jù)《社會(huì)保險(xiǎn)法》強(qiáng)制征收。社會(huì)保障學(xué)2.社會(huì)保險(xiǎn)基金征繳收入的管理征收機(jī)構(gòu)征收的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)應(yīng)當(dāng)存入社會(huì)保險(xiǎn)基金收入戶，并定期存入依法開設(shè)的社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)政專戶。社會(huì)保險(xiǎn)基金的財(cái)政專戶是財(cái)政部門按照國(guó)務(wù)院有關(guān)規(guī)定設(shè)立的社會(huì)保險(xiǎn)基金專用計(jì)息賬戶。財(cái)政專戶的主要用途：接收稅務(wù)機(jī)關(guān)或經(jīng)辦機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)入的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)收入；接收稅務(wù)機(jī)關(guān)或收入戶暫存的利息收入及其他收入；接收基金購(gòu)買國(guó)家債券兌付的本息收入、該賬戶資金形成的利息收入以及支出戶轉(zhuǎn)入的利息收入等；接收財(cái)政補(bǔ)貼收入；接收上級(jí)財(cái)政專戶劃撥或下級(jí)財(cái)政專戶上解的基金；根據(jù)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的用款計(jì)劃，向支出戶撥付基金；購(gòu)買國(guó)家債券；向上級(jí)或下級(jí)財(cái)政專戶劃撥基金。社會(huì)保障學(xué)四、社會(huì)保險(xiǎn)財(cái)政補(bǔ)貼資金管理（一）財(cái)政補(bǔ)貼的意義彌補(bǔ)基金收入不足或提高社會(huì)保險(xiǎn)待遇的需要（二）財(cái)政補(bǔ)貼的類型及內(nèi)容1.待遇發(fā)放補(bǔ)貼2.基金收入補(bǔ)貼3.專項(xiàng)財(cái)政補(bǔ)貼社會(huì)保障學(xué)五、社會(huì)保險(xiǎn)基金其他收入1.利息收入2.運(yùn)營(yíng)收入3.轉(zhuǎn)移收入社會(huì)保障學(xué)第3節(jié)社會(huì)保險(xiǎn)基金的支付與結(jié)余管理一、社會(huì)保險(xiǎn)基金支付的概念及原則（一）社會(huì)保險(xiǎn)基金支付的概念社會(huì)保險(xiǎn)基金的支付，是指社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)按國(guó)家政策規(guī)定的條件、項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)、方式等，給統(tǒng)籌范圍內(nèi)的社會(huì)保險(xiǎn)對(duì)象支付社會(huì)保險(xiǎn)金待遇，以保障其基本生活和基本醫(yī)療的需要。社會(huì)保障學(xué)（二）社會(huì)保險(xiǎn)基金支付的原則1.統(tǒng)籌范圍內(nèi)支付的原則2.?？顚Ｓ玫脑瓌t3.統(tǒng)一性的原則4.適度性的原則社會(huì)保障學(xué)二、社會(huì)保險(xiǎn)基金支付的形式從周期上來(lái)看，社會(huì)保險(xiǎn)基金支付分為定期支付和一次性支付兩種。從社會(huì)保險(xiǎn)基金的給付標(biāo)準(zhǔn)劃分，可分為工資比例制和均一制兩種給付方法。社會(huì)保障學(xué)三、社會(huì)保險(xiǎn)基金支出的項(xiàng)目及標(biāo)準(zhǔn)（一）基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金支出項(xiàng)目1.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇支出，2.轉(zhuǎn)移支出3.補(bǔ)助下級(jí)支出4.上解上級(jí)支出5.其他支出社會(huì)保障學(xué)（二）基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金的支出項(xiàng)目1.基本醫(yī)療保險(xiǎn)待遇支出2.轉(zhuǎn)移支出3.補(bǔ)助下級(jí)支出4.上解上級(jí)支出5.其他支出。社會(huì)保障學(xué)（三）失業(yè)保險(xiǎn)基金支出項(xiàng)目失業(yè)保險(xiǎn)待遇支出；轉(zhuǎn)移支出；補(bǔ)助下級(jí)支出；上解上級(jí)支出和其他支出。社會(huì)保障學(xué)（四）工傷保險(xiǎn)基金支出項(xiàng)目1.工傷保險(xiǎn)待遇支出2.勞動(dòng)能力鑒定費(fèi)支出3.工傷保險(xiǎn)預(yù)防費(fèi)支出社會(huì)保障學(xué)（五）生育保險(xiǎn)基金支出項(xiàng)目生育保險(xiǎn)津貼支出；生育醫(yī)療費(fèi)支出；計(jì)劃生育手術(shù)醫(yī)療費(fèi)支出等內(nèi)容。社會(huì)保障學(xué)四、社會(huì)保險(xiǎn)基金結(jié)余的管理（一）社會(huì)保險(xiǎn)基金結(jié)余的含義社會(huì)保險(xiǎn)基金結(jié)余是指基金收支相抵后的期末余額，包括：基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金結(jié)余基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金結(jié)余失業(yè)保險(xiǎn)基金結(jié)余工傷保險(xiǎn)基金結(jié)余生育保險(xiǎn)基金結(jié)余社會(huì)保障學(xué)（二）社會(huì)保險(xiǎn)結(jié)余的管理基金結(jié)余管理可以分為兩個(gè)方面，即結(jié)余運(yùn)營(yíng)和負(fù)結(jié)余的補(bǔ)足。基金結(jié)余除留足財(cái)政和人力資源和社會(huì)保障部門商定的最高不超過(guò)國(guó)家規(guī)定預(yù)留的支付費(fèi)用外，全部用于購(gòu)買國(guó)家發(fā)行的特種定向債券或其他國(guó)債。社會(huì)保障學(xué)（三）社會(huì)保險(xiǎn)基金負(fù)結(jié)余的補(bǔ)足當(dāng)年基金支出大于收入，出現(xiàn)入不敷出時(shí)，應(yīng)按下列順序予以彌補(bǔ)：（1）動(dòng)用歷年滾存結(jié)余中的存款。（2）不足以彌補(bǔ)時(shí)，可以轉(zhuǎn)讓或提前變現(xiàn)用基金購(gòu)買的國(guó)家債券，具體辦法由財(cái)政部門另行制定。（3）仍不能彌補(bǔ)時(shí)，建立了基金調(diào)劑金的地區(qū)，由上級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)調(diào)劑解決。（4）上級(jí)下?lián)艿恼{(diào)劑金仍不足以解決時(shí)，由財(cái)政部門給予支持。社會(huì)保障學(xué)（四）社會(huì)保險(xiǎn)基金結(jié)余的財(cái)政專戶管理1.財(cái)政專戶設(shè)立的原則（1）屬于計(jì)息專戶；（2）應(yīng)在同級(jí)財(cái)政部門和人社會(huì)部門協(xié)商確定的國(guó)有商業(yè)銀行設(shè)立；（3）財(cái)政專戶、收入戶和支出戶三個(gè)賬戶應(yīng)在同一銀行系統(tǒng)開設(shè)；（4）三個(gè)賬戶在同一國(guó)有商業(yè)銀行只能各有一個(gè)銀行賬戶；（5）三個(gè)賬戶的設(shè)立要服從分賬核算的要求；（6）三個(gè)賬戶的設(shè)立還要方便社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的收繳。社會(huì)保障學(xué)2.財(cái)政專戶的主要用途要用于接收征收機(jī)構(gòu)的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)收入及收入戶轉(zhuǎn)入的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)收入；接收利息收入；接收基金購(gòu)買國(guó)家債券的兌付本息收入；接受財(cái)政補(bǔ)貼收入；接收上級(jí)財(cái)政專戶劃撥或下級(jí)財(cái)政專戶上解的資金；撥付購(gòu)買特種定向債券和其他國(guó)家債券的資金；向上級(jí)或下級(jí)財(cái)政專戶劃撥資金。社會(huì)保障學(xué)習(xí)題一、填空題1.社會(huì)保險(xiǎn)基金的來(lái)源包括（）、（）、（）及社會(huì)捐贈(zèng)。2.社會(huì)保險(xiǎn)基金的籌資模式有（）、（）及部分積累制。3.社會(huì)保險(xiǎn)基金的其他收入包括（）、（）、（）。4.社會(huì)保險(xiǎn)基金的支付，從周期來(lái)看，可分為（）支付和（）支付。5.從社會(huì)保險(xiǎn)基金的支付形式來(lái)看，可分為（）和（）兩種形式。社會(huì)保障學(xué)習(xí)題二、單項(xiàng)選擇題1.以下不屬于完全積累制優(yōu)點(diǎn)的是（）。A.易于應(yīng)對(duì)人口老齡化B.沒(méi)有代際間的矛盾C.促進(jìn)資本市場(chǎng)的發(fā)展D.具有較強(qiáng)的互濟(jì)功能2.下列不屬于社會(huì)保險(xiǎn)基金支付原則的是（）。A.?？顚Ｓ迷瓌tB.全國(guó)統(tǒng)一支付水平原則C.統(tǒng)籌范圍內(nèi)支付原則D.適度性原則3.下列項(xiàng)目不屬于工傷保險(xiǎn)基金支付項(xiàng)目的是（）。A.工傷保險(xiǎn)待遇支出B.勞動(dòng)能力鑒定費(fèi)支出C.工傷保險(xiǎn)預(yù)防費(fèi)支出D.停工留薪待遇支出社會(huì)保障學(xué)習(xí)題4.完全積累制以（）收支平衡為原則進(jìn)行籌資。A.近期橫向B.近期縱向C.遠(yuǎn)期橫向D.遠(yuǎn)期縱向5.部分積累制是在維持現(xiàn)收現(xiàn)付制的基礎(chǔ)上引入了（）的形式。A.社會(huì)統(tǒng)籌B.現(xiàn)收現(xiàn)付C.個(gè)人賬戶D.儲(chǔ)備金三、多項(xiàng)選擇題1.按照險(xiǎn)種劃分社會(huì)保險(xiǎn)基金的種類包括（）。A.養(yǎng)老保險(xiǎn)基金B(yǎng).醫(yī)療保險(xiǎn)基金C.失業(yè)、工傷、生育保險(xiǎn)基金D.全國(guó)統(tǒng)籌基金2.按照記賬模式劃分社會(huì)保險(xiǎn)基金包括（）。A.儲(chǔ)備金B(yǎng).調(diào)劑金C.統(tǒng)籌基金D.個(gè)人賬戶基金社會(huì)保障學(xué)習(xí)題答案：3.現(xiàn)收現(xiàn)付制的優(yōu)點(diǎn)包括（）。A.基金不易貶值B.代際間收入再分配功能較強(qiáng)C.易于應(yīng)對(duì)人口老齡化D.有巨額資金積累易于應(yīng)對(duì)突出風(fēng)險(xiǎn)4.各級(jí)財(cái)政對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)的補(bǔ)貼可分為（）。A.公共財(cái)政補(bǔ)貼B.待遇發(fā)放