鄭州西亞斯學(xué)院《稅法》2022-2023學(xué)年第一學(xué)期期末試卷

裝訂線裝訂線PAGE2第1頁，共3頁鄭州西亞斯學(xué)院《稅法》

2022-2023學(xué)年第一學(xué)期期末試卷院(系)_______班級_______學(xué)號_______姓名_______題號一二三總分得分批閱人一、單選題（本大題共20個(gè)小題，每小題2分，共40分．在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的．）1、某公司生產(chǎn)并銷售單一產(chǎn)品，適用的消費(fèi)稅稅率為5%，本期計(jì)劃銷量80000件，公司產(chǎn)銷平衡，完全成本總額為360000元，公司將目標(biāo)利潤定為400000元，則單位產(chǎn)品價(jià)格為（）元。A.4.5B.5C.9.5D.102、(P/F,i,9)與(P/F,i,10)分別表示9年期和10年期的復(fù)利現(xiàn)值系數(shù)，關(guān)于二者的數(shù)量關(guān)系，下列表達(dá)式正確的是（）。A.(P/F,i,10)=(P/F,i,9)-iB.(P/F，i，10)=(P/F,i,9)x(1+i)C.(P/F,i,9)=(P/F,i，10)x(1+i)D.(P/F，i,10)=(P/F,i,9)+i3、甲公司2019年銷售額10000萬元，銷售凈利率10%，利潤留存率40%。2020年銷售預(yù)計(jì)增長率為20%。公司有足夠的生產(chǎn)能力，無需追加固定資產(chǎn)投資。假設(shè)流動資產(chǎn)與流動負(fù)債與銷售額保持穩(wěn)定的比例關(guān)系，流動資產(chǎn)占銷售額的比例為50%，流動負(fù)債占銷售額的比例為15%，則2020年外部融資需求量為（）萬元。A.700B.220C.350D.10004、投資者同時(shí)賣出甲股票的1股看漲期權(quán)和1股看跌期權(quán)，執(zhí)行價(jià)格均為50元，到期日相同，看漲期權(quán)的期權(quán)費(fèi)用為5元，看跌期權(quán)的期權(quán)費(fèi)用為4元。如果到期日的股票價(jià)格為48元，該投資者能獲得的到期日凈收益是（）元。A.5B.7C.9D.115、下列關(guān)于敏感系數(shù)的說法中，不正確的是（）。A.敏感系數(shù)＝目標(biāo)值變動百分比÷參量值變動百分比B.敏感系數(shù)越小，說明利潤對該參數(shù)的變化越不敏感C.敏感系數(shù)絕對值越大，說明利潤對該參數(shù)的變化越敏感D.敏感系數(shù)為負(fù)值，表明因素的變動方向和目標(biāo)值的變動方向相反6、下列凈利潤分配事項(xiàng)中，根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)和制度，應(yīng)當(dāng)最后進(jìn)行的是（）。A.向股東分配股利B.提取任意公積金C.提取法定公積金D.彌補(bǔ)以前年度虧損7、下列各項(xiàng)中，既不影響現(xiàn)金比率，又不影響速動比率的是（）。A.存貨B.交易性金融資產(chǎn)C.應(yīng)收票據(jù)D.短期借款8、某企業(yè)從銀行取得一年期貸款2000萬元，按8%計(jì)算全年利息，銀行要求貸款本息分12個(gè)月等額償還，則該項(xiàng)借款的實(shí)際利率大約為（）。A.8.30%B.12%C.8%D.16%9、企業(yè)每季度預(yù)計(jì)期末產(chǎn)成品存貨為下一季度預(yù)計(jì)銷售量的10%，已知第二季度預(yù)計(jì)銷售量為2000件，第三季度預(yù)計(jì)銷售量為2200件，則第二季度產(chǎn)成品預(yù)計(jì)產(chǎn)量為（）件。A.2020B.2000C.2200D.222010、某公司計(jì)劃投資建設(shè)一條新生產(chǎn)線，投資總額為60萬元，預(yù)計(jì)新生產(chǎn)線投產(chǎn)后每年可為公司新增凈利潤4萬元，生產(chǎn)線的年折舊額為6萬元，則該投資的靜態(tài)回收期為（）年。A.5B.6C.10D.1511、下列各項(xiàng)作業(yè)中，屬于品種級作業(yè)的是（）。A.生產(chǎn)準(zhǔn)備B.產(chǎn)品加工C.新產(chǎn)品設(shè)計(jì)D.針對企業(yè)整體的廣告活動12、承租人既是資產(chǎn)出售者又是資產(chǎn)使用者的融資租賃方式是（）A.杠桿租賃B.直接租賃C.售后回租D.經(jīng)營租賃13、根據(jù)相關(guān)者利益最大化的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)理論，承擔(dān)最大風(fēng)險(xiǎn)并可能獲得最大報(bào)酬的是（）。A.股東B.債權(quán)人C.經(jīng)營者D.供應(yīng)商14、存貨周轉(zhuǎn)期為45天，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期為60天，應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期為40天，則現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期為（）天。A.45B.50C.60D.6515、企業(yè)因發(fā)放現(xiàn)金股利的需要而進(jìn)行籌資的動機(jī)屬于（）。A.支付性籌資動機(jī)B.調(diào)整性籌資動機(jī)C.創(chuàng)立性籌資動機(jī)D.擴(kuò)張性籌資動機(jī)16、某公司2013-2016年度銷售收入和資金占用的歷史數(shù)據(jù)（單位：萬元）分別為（800，18），（760，19），（1000，22），（1100，21），運(yùn)用高低點(diǎn)法分離資金占用中的不變資金與變動資金時(shí)，應(yīng)采用的兩組數(shù)據(jù)是（）A.（760，19）和（1000，22）B.（760，19）和（1100，21）C.（800，18）和（1000，22）D.（800，18）和（1100，21）17、下列預(yù)算中，屬于財(cái)務(wù)預(yù)算的是（）。A.銷售預(yù)算B.資金預(yù)算C.直接材料預(yù)算D.直接人工預(yù)算18、下列各項(xiàng)中，與放棄現(xiàn)金折扣的信用成本率呈反向變化的是（）。A.現(xiàn)金折扣率B.折扣期C.信用標(biāo)準(zhǔn)D.信用期19、下列不屬于風(fēng)險(xiǎn)管理原則的是（）。A.戰(zhàn)略性原則B.全員性原則C.系統(tǒng)性原則D.客觀性原則20、某上市公司2020年度凈利潤為26000萬元。2019年年末的普通股股數(shù)為10000萬股，優(yōu)先股的股數(shù)1000萬股，優(yōu)先股的每股股息為1元，2020年5月1日新發(fā)行普通股6000萬股，2020年12月1日，回購1000萬股普通股，則該上市公司2020年基本每股收益為（）元。A.1.5B.1.6C.1.7D.1.8二、判斷題（本大題共10個(gè)小題，共20分)1、在預(yù)算編制過程中，企業(yè)銷售預(yù)算一般應(yīng)當(dāng)在生產(chǎn)預(yù)算的基礎(chǔ)上編制。（）2、采用增量預(yù)算法編制成本費(fèi)用預(yù)算，可能導(dǎo)致無效費(fèi)用開支合理化，造成預(yù)算的浪費(fèi)。（）3、相對于債權(quán)籌資成本，股權(quán)籌資成本較低、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較高。（）4、從股東財(cái)富最大化視角考慮，使用債務(wù)籌資進(jìn)行納稅籌劃必須滿足總資產(chǎn)收益率（息稅前）大于債務(wù)利息率的前提條件。（）5、運(yùn)用零基預(yù)算法編制預(yù)算的準(zhǔn)確性受企業(yè)管理水平和相關(guān)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)確性影響較大。（）6、通常，公司股票價(jià)格在一段時(shí)期內(nèi)連續(xù)低于轉(zhuǎn)股價(jià)格達(dá)到某一幅度時(shí)，公司會按事先約定的價(jià)格買回未轉(zhuǎn)股的可轉(zhuǎn)換公司債券。（）7、A.B兩個(gè)項(xiàng)目的期望投資收益率分別為10%和12%，通過方差、標(biāo)準(zhǔn)差、標(biāo)準(zhǔn)差率衡量A.B項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)大小，可得出一致的結(jié)論。（）8、優(yōu)先股股東在股東大會上沒有任何表決權(quán)。（）9、如果企業(yè)的全部資本來源于普通股權(quán)益資本，則其總杠桿系數(shù)與經(jīng)營杠桿系數(shù)相等。（）10、與固定股利政策相比，低正常股利加額外股利政策賦予公司股利發(fā)放的靈活性。（）三、解析題（本大題共4個(gè)小題，共40分)1、（本題10分）丁公司下設(shè)一個(gè)利潤中心A公司，一個(gè)投資中心B公司，有關(guān)資料如下：資料一：2021年A公司的銷售收入為2600萬元，變動成本為600萬元，該中心負(fù)責(zé)人可控固定成本為300萬元，該中心負(fù)責(zé)人不可控但應(yīng)由該中心負(fù)擔(dān)的固定成本為50萬元。資料二：B公司2021年的凈利潤為1000萬元，所得稅費(fèi)用為100萬元，利息費(fèi)用為150萬元，平均經(jīng)營資產(chǎn)為6000萬元。丁公司為B公司規(guī)定的最低投資收益率為8％。資料三：A公司生產(chǎn)中使用甲零件，全年共需耗用36000件，購入單價(jià)為10元，一次訂貨成本720元。到貨期及其概率分布如下：

假設(shè)該零件的單位儲存變動成本為4元，單位缺貨成本為8元，一年按360天計(jì)算。建立保險(xiǎn)儲備時(shí)，以交貨期內(nèi)平均每天需要量作為間隔遞增。要求：

（1）根據(jù)資料一，計(jì)算A公司2021年的可控邊際貢獻(xiàn)。

（2）根據(jù)資料二，計(jì)算B公司2021年的投資收益率和剩余收益。

（3）根據(jù)資料二，假設(shè)B公司現(xiàn)有的經(jīng)營資產(chǎn)在2022年的投資收益率不變，2022年有一個(gè)投資收益率為15％的新項(xiàng)目，分別根據(jù)投資收益率和剩余收益指標(biāo)，分析B公司是否應(yīng)投資這個(gè)項(xiàng)目，并說明理由。

（4）根據(jù)資料三，計(jì)算甲零件的經(jīng)濟(jì)訂貨批量。

（5）根據(jù)資料三，確定最合理的保險(xiǎn)儲備量和再訂貨點(diǎn)。2、（本題10分）某特種鋼股份有限公司為A股上市公司，公司擬分兩階段投資建設(shè)某特種鋼生產(chǎn)線，該項(xiàng)目第一期計(jì)劃投資額為20億元，第二期計(jì)劃投資額為18億元，公司制訂了發(fā)行分離交易可轉(zhuǎn)換公司債券的融資計(jì)劃。經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)，公司于2019年2月1日按面值發(fā)行了2000萬張、每張面值100元的分離交易可轉(zhuǎn)換公司債券，合計(jì)20億元，債券期限為5年，票面年利率為1%（如果單獨(dú)按面值發(fā)行一般公司債券，票面年利率需要設(shè)定為6%），按年計(jì)息。同時(shí)，每張債券的認(rèn)購人獲得公司派發(fā)的15份認(rèn)股權(quán)證，行權(quán)比例為

2：1（即2份認(rèn)股權(quán)證可認(rèn)購1股A股股票），行權(quán)價(jià)格為12元/股。認(rèn)股權(quán)證存續(xù)期為24個(gè)月行權(quán)期為認(rèn)股權(quán)證存續(xù)期最后5個(gè)交易日。假定債券和認(rèn)股權(quán)證發(fā)行當(dāng)日即上市。公司2019年年末A股總數(shù)為20億股（當(dāng)年未增資擴(kuò)股），當(dāng)年實(shí)現(xiàn)凈利潤9億元。預(yù)計(jì)認(rèn)股權(quán)證行權(quán)期截止前夕，公司市盈率維持在20倍的水平。要求：（1）計(jì)算2019年發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券比一般債券節(jié)約的利息金額；（2）計(jì)算2019年基本每股收益；（3）計(jì)算為實(shí)現(xiàn)第二次融資，股票價(jià)格應(yīng)達(dá)到的水平；（4）計(jì)算實(shí)現(xiàn)第二次融資時(shí)基本每股收益。3、（本題10分）甲公司2021年實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入80000萬元，所得稅稅率為25%，營業(yè)凈利率為8%，股利支付率為80%，公司2021年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表（簡表）如下表所示：（單位：萬元）

其他資料：

（1）公司計(jì)劃2022年?duì)I業(yè)收入增長20%，已知流動資產(chǎn)為敏感性資產(chǎn)，流動負(fù)債為敏感性負(fù)債，2022年?duì)I業(yè)凈利率增長2個(gè)百分點(diǎn)，股利支付率保持不變，固定資產(chǎn)不變，公司使用銷售百分比法預(yù)測資金需要量。

（2）公司計(jì)劃外部資金需要量按權(quán)益和負(fù)債之比為

1：2的比例籌資，權(quán)益籌資為增發(fā)普通股，預(yù)計(jì)增發(fā)普通股后第一年股利為1元/股，以后每年增長1%，發(fā)行價(jià)格為10元，籌資費(fèi)率5%。負(fù)債籌資為發(fā)行長期債券，5年期，票面利率5%，按年付息，到期還本，面值1000元，發(fā)行價(jià)格950元，籌資費(fèi)率2%。

（3）企業(yè)新籌資金用于投資生產(chǎn)A產(chǎn)品，投產(chǎn)后預(yù)計(jì)A產(chǎn)品的單位制造成本為200元，計(jì)劃年銷售10000件，預(yù)計(jì)期間費(fèi)用總額為42500元；單位變動制造成本為180元，單位變動期間費(fèi)用為2.08元。公司要求的最低成本利潤率為20%，甲產(chǎn)品適用的消費(fèi)稅稅率為5%。新投資的設(shè)備生產(chǎn)A產(chǎn)品10000件外，還有剩余生產(chǎn)能力，可以額外接受新的訂單。要求：

（1）計(jì)算2022年敏感性資產(chǎn)和敏感性負(fù)債增加額。

（2）計(jì)算2022年外部融資需求量。

（3）計(jì)算公司籌資的邊際資本成本。

（4）采用全部成本費(fèi)用加成定價(jià)法計(jì)算A產(chǎn)品的價(jià)格。

（5）為了充分利用剩余生產(chǎn)能力，計(jì)算額外接受新的訂單的單價(jià)的下限為多少。4、（本題10分）乙公司擬用2000萬元進(jìn)行證券投資，并準(zhǔn)備長期持有。其中，