做賬實操-臺球器材及配件銷售行業(yè)的賬務處理

會計實操文庫PAGE1-做賬實操-臺球器材及配件銷售行業(yè)的賬務處理一、采購環(huán)節(jié)1.臺球桌采購假設采購臺球桌10張，每張進價為3000元，增值稅稅率為13%，貨款通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。臺球桌成本：10×3000=30000元進項稅額：30000×13%=3900元會計分錄：借：庫存商品臺球桌30000應交稅費應交增值稅（進項稅額）3900貸：銀行存款339002.臺球桿及配件采購采購臺球桿50根，每根進價100元；臺球球10套，每套進價50元；巧粉等小配件一批，進價共計2000元。增值稅稅率均為13%，款項尚未支付。臺球桿成本：50×100=5000元臺球球成本：10×50=500元小配件成本：2000元總進價：5000+500+2000=7500元進項稅額：7500×13%=975元會計分錄：借：庫存商品臺球桿5000庫存商品臺球球500庫存商品配件2000應交稅費應交增值稅（進項稅額）975貸：應付賬款84753.采購包裝材料（用于包裝臺球桿等）購買紙盒100個，每個2元；塑料薄膜50卷，每卷30元，增值稅稅率為13%，以現(xiàn)金支付。紙盒成本：100×2=200元塑料薄膜成本：50×30=1500元包裝材料總成本：200+1500=1700元進項稅額：1700×13%=221元會計分錄：借：周轉(zhuǎn)材料包裝材料1700應交稅費應交增值稅（進項稅額）221貸：庫存現(xiàn)金1921二、銷售環(huán)節(jié)1.臺球桌銷售（現(xiàn)銷）銷售臺球桌6張，每張售價4000元，增值稅稅率為13%，收到現(xiàn)金。銷售收入：6×4000=24000元銷項稅額：24000×13%=3120元會計分錄：借：庫存現(xiàn)金27120貸：主營業(yè)務收入24000應交稅費應交增值稅（銷項稅額）3120結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本：6×3000=18000元會計分錄：借：主營業(yè)務成本18000貸：庫存商品臺球桌180002.臺球桿及配件銷售（賒銷）銷售臺球桿30根，每根售價150元；臺球球6套，每套售價80元；小配件一批，售價共計3000元。增值稅稅率為13%，款項尚未收到。臺球桿銷售收入：30×150=4500元臺球球銷售收入：6×80=480元小配件銷售收入：3000元總銷售收入：4500+480+3000=7980元銷項稅額：7980×13%=1037.4元會計分錄：借：應收賬款9017.4貸：主營業(yè)務收入7980應交稅費應交增值稅（銷項稅額）1037.4結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本：臺球桿成本：30×100=3000元臺球球成本：6×50=300元小配件成本（假設按比例分攤）：2000×(3000/5000)=1200元（假設按售價比例分攤）總銷售成本：3000+300+1200=4500元會計分錄：借：主營業(yè)務成本4500貸：庫存商品臺球桿3000庫存商品臺球球300庫存商品配件1200三、銷售退回環(huán)節(jié)假設客戶退回2根臺球桿，原因是質(zhì)量問題。這2根臺球桿已確認收入和成本，售價為150元/根，成本為100元/根。沖減收入和銷項稅額：銷售收入沖減：2×150=300元銷項稅額沖減：300×13%=39元會計分錄：借：主營業(yè)務收入300應交稅費應交增值稅（銷項稅額）39貸：應收賬款339（假設原收款方式為賒銷）沖減成本：成本沖減：2×100=200元會計分錄：借：庫存商品臺球桿200貸：主營業(yè)務成本200四、費用環(huán)節(jié)1.銷售人員工資及福利本月銷售人員工資共計8000元，計提福利費用（假設按照工資的14%計提）1120元。計提工資及福利時：會計分錄：借：銷售費用工資及福利9120貸：應付職工薪酬工資8000應付職工薪酬福利1120發(fā)放工資及福利時：會計分錄：借：應付職工薪酬工資8000應付職工薪酬福利1120貸：銀行存款91202.廣告宣傳費用支付廣告費用4000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。會計分錄：借：銷售費用廣告宣傳費4000貸：銀行存款40003.倉庫租金及水電費本月倉庫租金3000元，水電費1000元，均以銀行存款支付。會計分錄：借：銷售費用租金3000銷售費用水電費1000貸：銀行存款4000五、財務成果核算環(huán)節(jié)1.計算利潤總額主營業(yè)務收入=24000+7980300=31680元主營業(yè)務成本=18000+4500200=22300元銷售費用=9120+4000+3000+1000=17120元利潤總額=316802230017120=7740元（本月虧損）2.利潤分配（虧損情況下一般不進行分配）由于企業(yè)處于虧損狀態(tài)，暫不進行利潤分配相關的賬務處理。如果企業(yè)盈利，假設按利潤總額的25%計提企業(yè)所得稅，提取法定盈余公積等利潤分配操作如下：計提企業(yè)所得稅（假設利潤總額為正數(shù)）假設利潤總額為20000元，所得稅費用=20000×25%=5000元。會計分錄：借：所得稅費用5000貸：應交稅費應交所得稅5000實際繳納所得稅時：會計分錄：借：應交稅費應交所得稅5000貸：銀行存款5000結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費用：會計分錄：借：本年利潤5000貸：所得稅費用5000計算凈利潤凈利潤=利潤總額-所得稅費用=20000-5000=15000元。提取法定盈余公積（假設按凈利潤的10%提?。┓ǘㄓ喙e=15000×10%=1500元。會計分錄：借：利潤分配提取法定盈余公積1500貸：盈余公積法定盈余公積1500向股東分配利潤（假設按凈利潤的30%分配）應付股利=15000×30%=4500元。會計分錄：借：利潤分配應付現(xiàn)金股利4500貸：應付股利4500實際支付股利時：會計分錄：借：應付股利4500貸：銀行存款4500結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤會計分錄：借：本年利潤15000貸：利潤分配未分配利潤15000以下是一份財務盤點獎懲制度：《財務盤點獎懲制度》一、目的為確保財務盤點工作的準確、高效進行，明確各相關人員的責任，提高財務盤點的質(zhì)量和效果，特制定本獎懲制度。二、適用范圍本制度適用于參與公司財務盤點工作的所有部門及人員。三、獎勵規(guī)定1.對于在財務盤點工作中表現(xiàn)突出的個人和團隊，給予以下獎勵：準確高效獎：在規(guī)定時間內(nèi)高質(zhì)量完成盤點任務，數(shù)據(jù)準確無誤，且工作效率高的個人或團隊，可獲得一定金額的現(xiàn)金獎勵（如[X]元）及榮譽證書。發(fā)現(xiàn)問題獎：在盤點過程中，能夠及時發(fā)現(xiàn)重大財務問題或風險隱患，并提出有效解決方案的個人或團隊，視問題的嚴重程度和解決方案的價值給予相應的現(xiàn)金獎勵（[X]元至[X]元不等）及表彰。協(xié)作配合獎：積極配合盤點工作，與其他部門或人員協(xié)作良好，為盤點工作的順利進行做出重要貢獻的個人或團隊，給予榮譽表彰和適當?shù)奈镔|(zhì)獎勵（如價值[X]元的禮品卡）。2.獎勵的評選和發(fā)放流程：由財務部門牽頭，組織相關部門負責人成立評選小組。評選小組根據(jù)盤點工作的實際情況，對符合獎勵條件的個人和團隊進行提名。對提名的個人和團隊進行審核和評估，確定最終的獲獎名單。在公司內(nèi)部進行公示，無異議后發(fā)放獎勵。四、懲罰規(guī)定1.對于在財務盤點工作中出現(xiàn)以下情況的個人和團隊，給予相應的懲罰：工作失職：未按照規(guī)定的盤點流程和要求進行工作，導致盤點數(shù)據(jù)不準確、不完整，影響盤點工作進度和質(zhì)量的，給予警告處分，并責令其在規(guī)定時間內(nèi)整改。若再次出現(xiàn)類似情況，扣除當月績效獎金的[X]%。故意隱瞞：發(fā)現(xiàn)財務問題或風險隱患故意隱瞞不報，或?qū)ΡP點結(jié)果進行虛假報告的，給予嚴重警告處分，扣除當月績效獎金的[X]%，并視情節(jié)輕重給予降職、撤職等處分。不配合工作：拒絕參與盤點工作，或在盤點過程中不配合其他部門或人員，影響盤點工作順利進行的，給予警告處分，扣除當月績效獎金的[X]%。情節(jié)