珠寶專賣店利潤分析模板－記賬實操

會計實操文庫珠寶專賣店利潤分析模板－記賬實操模板一：月度利潤分析模板一、收入分析1.總銷售額-按品類細分銷售額：-黃金首飾銷售額：[X]元-鉆石首飾銷售額：[X]元-寶石首飾銷售額：[X]元-其他（如珍珠等）銷售額：[X]元-按銷售渠道細分銷售額：-店內(nèi)零售銷售額：[X]元-線上平臺銷售額（如有）：[X]元-批發(fā)銷售額（如有）：[X]元2.平均客單價：[總銷售額÷銷售單數(shù)]元二、成本分析1.商品采購成本-按品類細分采購成本：-黃金首飾采購成本：[X]元-鉆石首飾采購成本：[X]元-寶石首飾采購成本：[X]元-其他采購成本：[X]元-采購成本占銷售額比例：[商品采購成本÷總銷售額×100%]%2.其他直接成本-包裝成本：[X]元-加工成本（如有定制業(yè)務）：[X]元三、費用分析1.固定費用-店鋪租金：[X]元-員工基本工資：[X]元（包括銷售人員、管理人員等）-設備折舊（展示柜、加工設備等）：[X]元2.變動費用-水電費：[X]元-員工提成（與銷售額掛鉤）：[X]元-營銷費用（廣告、促銷活動等）：[X]元-維修保養(yǎng)費用（珠寶清潔、設備維修等）：[X]元四、利潤計算1.毛利=總銷售額-商品采購成本-其他直接成本：[X]元2.凈利潤=毛利-固定費用-變動費用：[X]元3.利潤率=凈利潤÷總銷售額×100%：[X]%五、利潤趨勢分析與上月相比：1.銷售額變化：[增長/下降X%]，原因分析（如新品推出、促銷活動效果、市場需求變化等）。2.成本變化：[增長/下降X%]，原因分析（如原材料價格波動、采購量變化等）。3.費用變化：[增長/下降X%]，原因分析（如租金調(diào)整、營銷活動投入變化等）。4.凈利潤變化：[增長/下降X%]，并綜合上述因素分析對凈利潤的影響。模板二：季度利潤分析模板一、銷售數(shù)據(jù)摘要1.季度總銷售額：[X]元-不同價格區(qū)間銷售額占比：-[0-5000元]：[X%]-[5001-10000元]：[X%]-[10001-20000元]：[X%]-[20000元以上]：[X%]-新老客戶銷售額貢獻：-新客戶銷售額：[X]元，占比[X%]-老客戶銷售額：[X]元，占比[X%]二、成本明細1.采購成本詳情-采購總成本：[X]元-主要供應商采購金額及占比：-供應商A：[X]元，占采購成本[X%]-供應商B：[X]元，占采購成本[X%]-……2.庫存成本（如有）-平均庫存價值：[X]元-庫存周轉(zhuǎn)率：[季度銷售額÷平均庫存價值]次三、費用清單1.人員相關費用-員工工資及福利總額：[X]元-培訓費用（如果有員工培訓計劃）：[X]元2.店鋪運營費用-租金及物業(yè)費：[X]元-裝修及陳列更新費用（按季度分攤）：[X]元-水電費及通訊費：[X]元3.營銷與銷售費用-廣告投放費用（線上、線下）：[X]元-促銷活動費用（折扣、贈品等）：[X]元-銷售傭金（如果按銷售額比例支付給銷售人員）：[X]元4.其他費用-保險費用：[X]元-辦公用品及設備采購費用：[X]元四、利潤分析1.毛利潤=總銷售額-采購成本-庫存成本（如有）：[X]元-毛利潤率=毛利潤÷總銷售額×100%：[X%]2.凈利潤=毛利潤-人員相關費用-店鋪運營費用-營銷與銷售費用-其他費用：[X]元-凈利潤率=凈利潤÷總銷售額×100%：[X%]五、利潤影響因素分析1.市場因素-本季度珠寶市場趨勢（如流行款式變化、消費者偏好變化等）對銷售額和利潤的影響。-競爭對手活動（如價格戰(zhàn)、新品推出）對本店利潤的影響。2.內(nèi)部經(jīng)營因素-本季度采購策略（如采購時機、采購價格談判）對成本的影響。-營銷策略（如廣告效果、促銷活動效果）對銷售額和利潤的影響。-店鋪運營管理（如庫存管理、員工效率）對成本和利潤的影響。模板三：年度利潤分析模板一、年度銷售業(yè)績1.全年銷售額及同比增長情況：[X]元，同比增長[X%]或下降[X%]-按季度銷售額分布：-第一季度銷售額：[X]元-第二季度銷售額：[X]元-第三季度銷售額：[X]元-第四季度銷售額：[X]元-各類珠寶產(chǎn)品銷售額占比及年度變化：-黃金首飾：銷售額[X]元，占比[X%]，同比變化[增長/下降X%]-鉆石首飾：銷售額[X]元，占比[X%]，同比變化[增長/下降X%]-彩色寶石首飾：銷售額[X]元，占比[X%]，同比變化[增長/下降X%]-其他珠寶產(chǎn)品：銷售額[X]元，占比[X%]，同比變化[增長/下降X%]二、成本分析1.全年采購成本及同比變化：[X]元，同比增長[X%]或下降[X%]-主要原材料價格波動對采購成本的影響（如黃金價格、鉆石克拉單價等）：[詳細分析原材料價格變化情況及對采購成本的影響程度]-采購規(guī)模效應（如果有）對成本的影響：[說明采購量增加或減少對單位采購成本的影響]2.生產(chǎn)成本（如有加工業(yè)務）及年度變化：[X]元，同比增長[X%]或下降[X%]-生產(chǎn)效率變化對成本的影響（如加工工藝改進、設備更新等）：[闡述生產(chǎn)環(huán)節(jié)的變化如何影響生產(chǎn)成本]三、費用剖析1.人力資源費用-全年員工薪酬（工資、獎金、福利等）總額：[X]元，同比增長[X%]或下降[X%]-員工人數(shù)及結(jié)構(gòu)變化對薪酬費用的影響：[分析員工數(shù)量增減、崗位調(diào)整等因素對人力資源費用的影響]2.店鋪運營費用-全年租金、物業(yè)費總和：[X]元，同比變化[增長/下降X%]（說明租金調(diào)整情況等）-水電費、設備維修與保養(yǎng)費用：[X]元，同比變化[增長/下降X%]（分析設備使用年限、店鋪營業(yè)時間等因素對費用的影響）-裝修與陳列費用（按年度分攤）：[X]元，本年度裝修或陳列更新情況說明。3.營銷費用-廣告宣傳費用（包括線上廣告、線下活動、宣傳資料等）：[X]元，同比增長[X%]或下降[X%]-促銷活動費用（如打折、滿減、贈品等）：[X]元，同比增長[X%]或下降[X%]-營銷渠道拓展或收縮對費用的影響（如新增線上平臺推廣、減少線下廣告投放等）：[詳細說明營銷渠道變化對費用的影響]4.其他費用（如辦公費用、差旅費、保險費等）：[X]元，同比增長[X%]或下降[X%]，各項費用變化原因分析。四、利潤評估1.毛利計算與分析-全年毛利潤=全年銷售額-全年采購成本-生產(chǎn)成本（如有）：[X]元-毛利潤率=全年毛利潤÷全年銷售額×100%：[X%]，同比變化[增長/下降X%]，分析毛利潤率變化原因（如產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整、成本控制效果等）。2.凈利潤計算與分析-全年凈利潤=全年毛利潤-人力資源費用-店鋪運營費用-營銷費用-其他費用：[X]元-凈利潤率=全年凈利潤÷全年銷售額×100%：[X%]，同比變化[增長/下降X%]，綜合分析影響凈利潤率的因素（包括銷售業(yè)績、成本控制、費用管理等方面）。五、利潤提升策略建議1.基于銷售數(shù)據(jù)分析的產(chǎn)品策略建議：如增加高利潤產(chǎn)品的推廣、優(yōu)化產(chǎn)品組合等。2.成本控制措施建議：如優(yōu)化采購渠道、降低庫存成本、提高生產(chǎn)效率等。3.費用管理改進建議：如精準營銷以提高營銷費用效果、優(yōu)化店鋪運營流程以降低運營費用等。黃金珠寶首飾行業(yè)協(xié)會-財務管理制度第一章總則第一條為加強深圳市黃金珠寶首飾行業(yè)協(xié)會（以下簡稱“本會”）財務管理，規(guī)范財務工作，依據(jù)《中華人民共和國會計法》《中華人民共和國慈善法》《社會團體登記管理條例》等有關法律法規(guī)和政策規(guī)定，結(jié)合本會實際情況，制定本制度。第二條本會財務管理的內(nèi)容包括：財務管理體制、預算管理、收入管理、成本費用管理、資產(chǎn)管理、票據(jù)管理、財務審批報銷管理、會計檔案管理、財務分析與財務監(jiān)督、財務決算和財務會計信息披露等。第三條本會財務部門對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執(zhí)行《民間非營利組織會計制度》，嚴格按財務制度辦事，切實做好財務管理工作。第二章財務管理體制第四條本會法定代表人對財務會計工作負領導責任，并對會計資料的真實性、完整性負責。第五條本會的財務人員由會計和出納組成，會計和出納分開設立，會計人員不得兼任出納。設財務負責人1名，配備具有專業(yè)資格的會計人員1名、出納人員1名，會計人員應按照《民間非營利組織會計制度》進行會計核算，實行會計監(jiān)督。第六條會計崗位職責：（一）按照國家會計制度的規(guī)定記賬、報賬，做到手續(xù)完備，數(shù)字準確，賬目清楚，按期結(jié)算。（二）根據(jù)本會年度工作計劃，擬定年度收支計劃，報會長審議，提交理事會審定。（三）負責財務預算編制、費用核算、會計報表編制等職責。會計要根據(jù)本會的收支情況及時進行財務狀況分析，針對財務管理中存在的問題，及時向領導提出整改和合理化建議。不斷改進和完善財務會計核算制度，為本會管理層的決策提供參考依據(jù)。（四）負責固定資產(chǎn)增減變動的會計核算和監(jiān)督工作，全面反映和監(jiān)督固定資產(chǎn)的增、減值和變動情況，做到賬賬相符，賬實相符，發(fā)現(xiàn)不符，應查明情況及時匯報。（五）按季、年編制真實、準確、完整的財務報表，及時上報會長審核，并接受監(jiān)事會、登記管理機關、財稅機關對本會財務工作的檢查、監(jiān)督和審計工作。（六）負責保管會計檔案以及固定資產(chǎn)等資料，以及電算化系統(tǒng)的使用。會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料，應建立檔案，妥善保管。實行會計電算化的，有關電子數(shù)據(jù)、會計軟件資料等應作為會計檔案進行管理。（七）完成上級領導交辦的其他工作。第七條出納崗位職責：（一）認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。（二）負責現(xiàn)金及銀行轉(zhuǎn)賬票據(jù)的收付，嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分應及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不得挪用、不得以白條抵庫。（三）建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證，保證賬款相符。（四）嚴格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)本會會長簽字后方可生效。開具支票，辦理匯款時要按本會的財務管理制度辦妥有關手續(xù)，不符合規(guī)定者予以退回。（五）出納負責支票、稅票的辦理及保管，要及時掌握收支情況，為本會業(yè)務開展提供準確的財務數(shù)據(jù)，負責應收款的催收工作，負責應付款和現(xiàn)金銀行存款的管理，定期與會計對賬，負責日常經(jīng)費報銷工作，保證資金的完整、安全。（六）積極配合銀行做好對賬、報賬工作。每月5日前，將上月銀行存款日記賬與銀行對賬單逐筆核對，編制銀行余額調(diào)節(jié)表。（七）配合會計做好各種賬務處理。出納應及時將相關收支單據(jù)移交會計做賬，出納移交給會計做賬的支付單據(jù)應簽字完整且手續(xù)齊全，否則會計有權退回給出納重新整理。次月5日前出納應將上月的所有收支單據(jù)包括銀行對賬單移交會計。（八）負責本會員工每月工資、獎金以及各種福利待遇的審核和發(fā)放。（九）完成上級領導交辦的其他工作。第八條財務工作人員辦理會計事項應填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。會計、出納員記賬，都應在記賬憑證上簽字。根據(jù)本會的收支情況，按季、年度編制財務報表。季度財務報表報會長，年度財務報表報會員代表大會、監(jiān)事會，接受會員、監(jiān)事的監(jiān)督。財務工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時，應及時向會長書面報告，并請求查明原因，作出處理。第九條財務工作人員要嚴格遵守財務紀律，廉潔自律、忠于職守，堅持賬目一筆一結(jié)，一月一報，年終結(jié)算做好財務報表，保證會計資料合法、真實、準確、完整；要做到賬賬相符，賬實相符。第十條財務工作人員要妥善保管會計檔案，會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案。第十一條財會工作人員工作調(diào)整的，須將本人所經(jīng)管的會計資料編制移交清冊，全部移交接替人員。會計人員辦理交接手續(xù)須有財務負責人監(jiān)交，交接雙方和監(jiān)交人須在移交清冊上簽名蓋章。接替人員應繼續(xù)使用移交的會計賬簿，不得自行另立新賬，以保持會計記錄的連續(xù)性。第十二條本會的財務活動依法接受社會公眾和國家有關管理部門的監(jiān)督。第十三條本會換屆和更換法定代表人之前，應接受財務審計。第三章預算管理第十四條本會費用實行年度預算管理，資金支出應經(jīng)過審批。根據(jù)機構(gòu)發(fā)展戰(zhàn)略，按照年度工作計劃和任務，本著資源統(tǒng)籌規(guī)劃、保障工作重點、收入支出協(xié)調(diào)原則，堅持勤儉辦事的方針，編制年度財務預算。第十五條每年12月25日財務部門根據(jù)年度工作計劃，編制各項目的“收入”“業(yè)務活動成本”“管理費用”等預算初稿，經(jīng)秘書長審核后，報理事會審議通過，形成年度財務總預算方案。年度財務總預算方案經(jīng)會員代表大會審議通過后執(zhí)行。第十六條財務部門在編制年度預算時，收入預算參考上年預算執(zhí)行情況及業(yè)務發(fā)展計劃合理預測制定，業(yè)務活動成本和管理費用根據(jù)項目特點和工作計劃本著量入為出、厲行節(jié)約原則，按機構(gòu)費用標準或工作量測算編制。第十七條本會日常經(jīng)費開支原則上在經(jīng)過批準的年度預算和季度預算范圍內(nèi)支出，財務部門應嚴格按照預算實行控制。除因工作計劃、工作內(nèi)容有較大調(diào)整，或者人員發(fā)生較大變化，需要通過預算調(diào)整程序核準新的預算外，一般不予以調(diào)整。在年內(nèi)季末和年末，財務管理部門應總結(jié)分析預算執(zhí)行情況及存在的問題，提出改進意見，報秘書長、會長和理事會。第四章收入管理第十八條本會收入主要來源為會費、捐贈收入、政府資助收入、提供服務收入、投資收益、利息收益以及其他合法收入等；第十九條本會嚴格按照權責發(fā)生制原則確認收入，根據(jù)各項收入性質(zhì)嚴格劃分限定性收入和非限定性收入，?？顚Ｓ?，不得違規(guī)使用，各項收入均納入年度總預算統(tǒng)籌計劃。第二十條本會提供有償服務時，遵守國家法律法規(guī)和有關政策，遵循自愿、公平、公開原則，必要時與服務對象簽訂有償服務協(xié)議。第二十一條本會接受社會各界捐贈堅持自愿和無償原則。本會接受捐贈、資助，符合章程規(guī)定的宗旨和業(yè)務范圍，簽訂捐贈、資助協(xié)議，并根據(jù)與捐贈人、資助人約定的期限、方式和用途使用。第五章成本費用管理第二十二條本會在業(yè)務經(jīng)營活動中發(fā)生的與業(yè)務有關的支出，按規(guī)定計入成本費用?？刂坪贸杀举M用，對堵塞管理漏洞、提高本會資金使用效率具有重要作用。第二十三條本會的成本費用一般包括業(yè)務活動成本、管理費用和其他費用。本會根據(jù)《民間非營利組織會計制度》規(guī)定進行會計核算，建立和健全各項成本費用支出核算管理制度。第二十四條本會支出有定向捐贈資金協(xié)議的，根據(jù)與受助人簽訂的協(xié)議，約定資助方式、資助數(shù)額、資金用途和使用方式，使用捐贈資金。有委托服務合同的，根據(jù)委托事項、資金使用規(guī)定和方式，使用服務資金。第二十五條因項目策劃、信息溝通、捐贈服務及捐款籌集等，需向捐贈人提供項目或活動成本估算，由財務部門與相關項目管理部門負責。在提交成本估算前，應經(jīng)會長批準。項目成本（費用）估算，按照成本核算的原則和方法進行，應提供可靠的人力、物資、費用支出的估算依據(jù)。第二十六條有關成本（費用）核算的原始記錄、憑證、賬、費用匯總和分配表等資料，內(nèi)容應完整、真實，記載和編制應及時，如實反映項目在管理和服務過程中的各種耗費。第二十七條加強對費用的總額控制，嚴格制定各項費用的開支標準和審批許可權，財務人員應認真審核有關支出憑證，未經(jīng)領導簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的，不予報銷，對違反有關制度規(guī)定的行為應及時向領導反映。第二十八條本會的各項經(jīng)費開支實行預算在先、開支在后原則嚴格管理，合理使用，每年的費用開支情況須向會員代表大會和理事會報告。第六章資產(chǎn)管理第二十九條本會資產(chǎn)管理包括：貨幣資金管理、應收款項管理、固定資產(chǎn)管理、低值易耗品管理和捐贈物資管理等。第三十條貨幣資金管理：（一）本會的現(xiàn)金管理應執(zhí)行國務院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金庫存限額、現(xiàn)金使用范圍、現(xiàn)金發(fā)放手續(xù)的規(guī)定。本會的現(xiàn)金支出除零星開支外，其余應通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。本會建立現(xiàn)金日記賬，逐筆登記現(xiàn)金收支，做到日清月結(jié)，賬款相符。（二）未經(jīng)批準不得坐支（從本會的現(xiàn)金收入中直接支付）或不按開戶銀行核定的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金，不得用轉(zhuǎn)賬憑證套換現(xiàn)金、編造用途套取現(xiàn)金、互相借用現(xiàn)金、利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金、將單位的現(xiàn)金收入按個人儲蓄方式存入銀行。（三）嚴禁私設“小金庫”，禁止公款私存。（四）嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度及銀行存款管理制度，堅持錢賬分管，定期盤點庫存現(xiàn)金和銀行存款，并做好對賬工作。（五）加強對銀行賬戶及其他賬戶的保密工作，非因業(yè)務需要不準外泄，銀行賬戶印鑒實行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶印鑒。（六）本會對承接政府職能轉(zhuǎn)移和政府購買服務的經(jīng)費，要單列科目核算，?？顚Ｓ茫坏眠`規(guī)使用。（七）本會各項收入除用于自身運行管理成本和其他合理支出外，全部用于章程規(guī)定的非營利事業(yè)，盈余不得分配。第三十一條應收款項管理：（一）對應收賬款，每季末做一次賬齡和清收情況分析，并報有關領導督促積極催收，避免形成壞賬。（二）其他應收款管理：應按戶分頁記賬，嚴格個人借款審批程式，借款審批程式是：借款人→部門負責人→財務負責人→秘書長/執(zhí)行機構(gòu)負責人。借用現(xiàn)金，應用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費用專案的支付。第三十二條固定資產(chǎn)管理：（一）財務部門負責建立固定資產(chǎn)登記表并對固定資產(chǎn)進行分發(fā)、登記和安全等方面的日常管理工作，具體包括：為固定資產(chǎn)設置編碼規(guī)則，編制固定資產(chǎn)目錄，組織定期檢查及維護，辦理固定資產(chǎn)驗收、移交、報廢處置等手續(xù)，組織固定資產(chǎn)的清查盤點工作。（二）固定資產(chǎn)的采購，原則上應由本會采購專員統(tǒng)一辦理，其他部門或個人不得自行采購。（三）固定資產(chǎn)的購置和調(diào)入均按實際成本入賬，固定資產(chǎn)折舊采用直線法分類計提。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更，嚴格執(zhí)行固定資產(chǎn)管理辦法。（四）加強對固定資產(chǎn)報廢、處理的管理，確屬不能或不宜使用的固定資產(chǎn)，可以作報廢處理；確屬閑置不需要的固定資產(chǎn)，應按規(guī)定程序處理，避免積壓，造成損失浪費。第三十三條低值易耗品管理。低值易耗品是指單位價值較低、容易損耗、不夠固定資產(chǎn)標準的各種工器具以及辦公用品等。低值易耗品的購買、驗收、進出庫、保管等須審批程序規(guī)范，科學管控。在保證工作需要前提下，降低材料和低值易耗品的庫存和消耗。第三十四條捐贈物資管理。捐贈物資是募集到的各類捐贈實物。捐贈物資按照捐贈人的捐贈指向分類管理并嚴格驗收、進出庫、保管等管理制度。捐贈物資嚴格按捐贈人的意愿劃撥、使用；接受捐贈的物資無法用于符合其宗旨用途時，在征得捐贈人同意后，可以依法拍賣或者變賣，所得收入用于捐贈目的。第七章票據(jù)管理第三十五條本會的票據(jù)包含財政票據(jù)、發(fā)票票據(jù)及其他票據(jù)。第三十六條財政票據(jù)管理：（一）本會財政票據(jù)的領購、使用、保管、核銷、銷毀按照《財政票據(jù)管理辦法》執(zhí)行。（二）本會由財務部負責辦理《財政票據(jù)領購證》并妥善保管，按照財政票據(jù)監(jiān)管中心要求領購財政票據(jù)。財務部負責《財政票據(jù)領購證》中單位基本情況、使用的財政票據(jù)名稱、購領票據(jù)記錄、審核票據(jù)記錄、作廢票據(jù)記錄、票據(jù)檢查、違紀處理記錄及銷毀票據(jù)記錄等項目的變更與登記工作。（三）本會指定專人負責管理財政票據(jù)，建立票據(jù)使用登記制度，設置票據(jù)管理臺賬，填制票據(jù)領用單，登記票據(jù)編號、領用數(shù)量、領用日期，并經(jīng)票據(jù)領用人、票據(jù)保管人、票據(jù)審核人簽字確認，同時定期按規(guī)定向財政部門報送票據(jù)使用情況。（四）票據(jù)領用人使用財政票據(jù)應按照規(guī)定填寫，做到字跡清楚、內(nèi)容完整真實、印章齊全、各聯(lián)次內(nèi)容和金額一致。因填寫錯誤等原因作廢的財政票據(jù)，應由使用人加蓋作廢戳記或者注明“作廢”字樣，并保存各聯(lián)次。（五）財政票據(jù)使用完畢，票據(jù)保管人需妥善保存財政票據(jù)存根，記賬聯(lián)按照財務核算要求作為會計原始憑證。（六）財政票據(jù)使用單位不得轉(zhuǎn)讓、出借、代開、買賣、銷毀、涂改財政票據(jù)；不得互相串用各種財政票據(jù)，不得將財政票據(jù)與其他票據(jù)互相替代。（七）妥善保管財政票據(jù)，不得丟失。如財政票據(jù)或者《財政票據(jù)領購證》丟失，須及時以書面形式報告原核發(fā)財政票據(jù)或者《財政票據(jù)領購證》的財政部門。（八）未使用需要作廢銷毀的財政票據(jù)，應先將財政票據(jù)登記造冊，報經(jīng)原核發(fā)票據(jù)的財政部門核準后，由原核發(fā)票據(jù)的財政部門組織銷毀。（九）本會日常財政票據(jù)的使用應自覺接受財政部門的監(jiān)督檢查，并如實反映情況，提供有關資料，不得隱瞞、弄虛作假或者拒絕、阻撓監(jiān)督檢查。第三十七條發(fā)票票據(jù)管理：（一）為規(guī)范票據(jù)的傳遞和保管，控制票據(jù)的有效使用，本會應指定專人向當?shù)囟悇諜C關領購發(fā)票，同時按照發(fā)票種類，設置發(fā)票領購、開具使用登記簿，詳細記錄發(fā)票的情況，并定期與庫存核對。（二）本會開票員開具發(fā)票應按照規(guī)定時限、順序、逐欄、全部聯(lián)次一次性如實開具，不得以簡稱或其他文字、符號代替付款單位，并加蓋單位發(fā)票專用章。財務聯(lián)系人辦理開具發(fā)票業(yè)務，應妥善保管發(fā)票并及時交給對方單位，不得隨意損毀或丟失。（三）發(fā)票開具錯誤，應將全部聯(lián)次作廢，并加蓋作廢章予以注銷。（四）退換已開具的增值稅發(fā)票，購買方需將原票據(jù)所有的聯(lián)次全部退回。作廢發(fā)票需加蓋“作廢”戳記，并完整保存各聯(lián)次，不得私自銷毀。（五）本會應按照稅務機關的規(guī)定存放和保管發(fā)票，不得擅自毀損。已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應保存5年。保存期滿，報經(jīng)財務負責人及稅務機關檢查后銷毀。（六）妥善保管發(fā)票，不得丟失。如發(fā)票丟失，過錯方需及時到主管稅務機關辦理掛失手續(xù)并接受處罰。如銷售方丟失增值稅普通發(fā)票的記賬聯(lián)，應取得購買方的發(fā)票聯(lián)復印件記賬。如購貨方丟失增值稅普通發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，應把記賬聯(lián)復印件交購買方做賬，其復印件需加蓋納稅人的發(fā)票專用章。（七）發(fā)票經(jīng)管人員若發(fā)生變動，需在相關人員陪同下與接管人員辦理工作交接手續(xù)。第三十八條其他票據(jù)管理：（一）其他票據(jù)包括各種付款憑證，具體包括外部票據(jù)、自制票據(jù)等，外部票據(jù)主要包括外單位開具的正規(guī)發(fā)票、專用收款收據(jù)，捐贈收據(jù)等。自制票據(jù)主要包括工資表、各種補貼簽收表等。（二）從外單位取得的費用報銷發(fā)票，抬頭應注明本會全稱，發(fā)票報賬應真實，不得以虛假發(fā)票報賬。對采用虛假發(fā)票報賬的，一經(jīng)查出，作出嚴厲批評，報賬作廢。（三）本會內(nèi)部自制的原始票據(jù)，需經(jīng)有關負責人審核方可入賬，必要時需加蓋機構(gòu)公章。第八章財務審批報銷管理第三十九條本會嚴格費用支出的審批審核手續(xù)。費用支出按規(guī)定的職責和權限程序?qū)徟?，財會人員審核報銷、辦理支出，應取得真實、合法的原始憑證，不得使用白條和假發(fā)票入賬。第四十條審批權限：為確保資金安全，本會所有財務支出先由秘書長審核，最后由會長負責審批。第四十一條審批注意事項：（一）原則上任何費用在發(fā)生之前都應先履行請示義務，超范圍發(fā)生的費用經(jīng)會長審批同意后方可報銷；（二）報銷人根據(jù)業(yè)務實際發(fā)生情況填寫報銷單，后附經(jīng)費使用申請單、發(fā)票、小票及其他證明資料等；（三）費用報銷原則：經(jīng)手人、報銷人、領款人應一致；（四）原始憑證應是帶稅務或財政監(jiān)制章的正式發(fā)票，發(fā)票的內(nèi)容（日期、摘要、數(shù)量、金額、印章）應齊全，不得涂改，原始單據(jù)應整理分類，粘貼整齊，原則上，財務人員僅在每月月中及月末受理報銷；（五）申請人所提供的報銷單據(jù)需在報銷日期三個月（90天）內(nèi)，無特殊情況，超過報銷日期三個月（90天）的報銷單據(jù)財務不予受理；（六）各環(huán)節(jié)的審（核）批人應及時處理單據(jù)，遇到問題及時協(xié)調(diào)溝通，確保審批流程運轉(zhuǎn)高效；（七）遇緊急事項，因?qū)徟水惖爻霾畹仍驅(qū)е聦徟h(huán)節(jié)不順，可進行郵件確認，事后補簽；（八）會計主管負責審核票據(jù)的真實性、完整性、合法性、規(guī)范性、金額的準確性以及支出是否合理等重要信息；（九）會長審批同意后，交出納辦理后續(xù)費用報銷支付手續(xù)；（十）出納應在所有手續(xù)齊備、簽字完整的情況下才能進行支付；（十一）為最大限度規(guī)范財務管理，本會費用報銷支付由出納通過網(wǎng)上銀行轉(zhuǎn)賬支付，盡可能避免使用現(xiàn)金支付；（十二）對于有疑問或者手續(xù)不齊全等問題的申請單據(jù)，審批人須及時返回上一道審批流程，由上一道審批人進行重新核實確認或要求補齊相關手續(xù)后再進入審核程序，按照流程審批；（十三）審批人應認真審核每一項收支業(yè)務，對于與實際情況不相符且違反財務制度規(guī)定的申請，審批人可直接予以拒付，并保留進一步追究責任的權利；（十四）各項財務收支的經(jīng)辦人、審核人和審批人要認真履行崗位職責，嚴格環(huán)節(jié)把關，如發(fā)現(xiàn)有巧立名目開支、徇私情開支等，應視情節(jié)給予責任人相應處分；如發(fā)現(xiàn)有弄虛作假、營私舞弊、偽造票據(jù)、虛報冒領等嚴重違規(guī)情形，應對當事人給予嚴厲處分或者開除，違反法律規(guī)定應移交司法機關處理。第九章會計檔案管理第四十二條會計檔案是記錄和反映機構(gòu)經(jīng)濟業(yè)務事項的重要歷史資料和證據(jù)。會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報告以及其他會計資料。第四十三條本會嚴格按照《會計檔案管理辦法》等有關規(guī)定加強會計檔案管理，保證會計檔案妥善保管、有序存放、方便查閱，嚴防毀損，散失和泄密。第四十四條凡是本會的會計憑證、會計賬簿、會計報表、所有合同、審計報告、財務軟件及資料等有保存價值的資料，均應歸檔。第四十五條會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關人員簽名（包括制單、出納、會計主管），由本會指定專人歸檔保存。第四十六條每年形成的會計檔案，應由會計按照本會歸檔要求，整理立卷、裝訂成冊，編制會計檔案保管清冊。第四十七條本會會計檔案不得外借，遇有特殊情況，須經(jīng)秘書長批準后，可以提供查閱或者復制，并辦理登記手續(xù)。第四十八條本會財務人員調(diào)動和離職，會計檔案需要轉(zhuǎn)交時，應辦理交接手續(xù)，并由監(jiān)交人、移交人、接收人簽字或蓋章。第四十九條依據(jù)《會計檔案管理辦法》規(guī)定，會計檔案的有效保管期分為10年、30年及永久，財務部應采取有效措施預防潮濕、盜搶、火災等，確保財務資料的安全和完整。會計檔案具體管理年限如下：會計檔案的保管期限，從會計年度終了后的第一天算起