中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1152號(hào)-向治理層和管理層通報(bào)內(nèi)部控制缺陷（2022年12月22日修訂）_第1頁(yè)
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PAGEPAGE1中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1152號(hào)——向治理層和管理層通報(bào)內(nèi)部控制缺陷（2022年12月22日修訂）第一章 總 則第一條為了規(guī)范注冊(cè)會(huì)計(jì)師向治理層和管理層恰當(dāng)通報(bào)在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中識(shí)別出的內(nèi)部控制缺陷，制定本準(zhǔn)則。第二條號(hào)——1231號(hào)——針對(duì)號(hào)——第三條了解被審計(jì)單位內(nèi)部控制體系的目的是設(shè)計(jì)適合具體情況的審計(jì)程向治理層和管理層通報(bào)哪些識(shí)別出的內(nèi)部控制缺陷。第四條 本準(zhǔn)則并不禁止注冊(cè)會(huì)計(jì)師向治理層和管理層通報(bào)審計(jì)過(guò)中識(shí)出的其他部控項(xiàng)。第二章 定 義第五條 內(nèi)部控缺陷指在列一情況內(nèi)部存在缺陷：（一（二）缺少用以及時(shí)防止或發(fā)現(xiàn)并糾正財(cái)務(wù)報(bào)表錯(cuò)報(bào)的必要控制。第六條第三章 目 標(biāo)第七條第四章 要 求第八條第九條第十條注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)以書(shū)面形式及時(shí)向治理層通報(bào)審計(jì)過(guò)程中識(shí)別出的值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷。第十一條注冊(cè)會(huì)計(jì)師還應(yīng)當(dāng)及時(shí)向相應(yīng)層級(jí)的管理層通報(bào)下列內(nèi)部控制缺陷：（一（二會(huì)計(jì)師根據(jù)職業(yè)判斷認(rèn)為足夠重要從而值得管理層關(guān)注的內(nèi)部控制其他缺陷。本條第一款第（一）項(xiàng)所述事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)采取書(shū)面方式通報(bào)。第十二條 值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷的書(shū)面溝通文件應(yīng)當(dāng)包以下內(nèi)：（一）對(duì)缺陷的描述以及對(duì)其潛在影響的解釋；（二）使治理層和管理層能夠了解溝通背景的充分信息。事項(xiàng)：（一見(jiàn)；（二（；（

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