專升本 審計(jì)學(xué) 歷年真題附答案

一、單項(xiàng)選擇題

1、從本質(zhì)內(nèi)容來看，審計(jì)對象就是（）

A、被審計(jì)單位的會計(jì)資料B、被審計(jì)單位的相關(guān)資料

C、被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度D、被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)活動

2、某審計(jì)機(jī)構(gòu)利用在被審計(jì)單位所屬行業(yè)的統(tǒng)一性的經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)對被審計(jì)單位的經(jīng)

濟(jì)活動進(jìn)行判斷，這樣的指標(biāo)被稱為（）

A、具體審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)B、在一定范圍內(nèi)共用的審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)

C、個(gè)別審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)D、通用的審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)

3、按照《審計(jì)法》的規(guī)定，地方各級人民政府的審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)該（）

A、對本級人民政府負(fù)責(zé)并報(bào)告工作

B、對上一級審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作

C、對本級人民政府和上一級審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作

D、審計(jì)業(yè)務(wù)以本級人民政府領(lǐng)導(dǎo)為主

4、對容易發(fā)生問題、往來業(yè)務(wù)較多、金額較大的總賬和明細(xì)賬的分析，通常采用（）

A、比較分析法B、綜合分析法C、賬戶分析法D、賬齡分析法

5、審計(jì)人員對固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)的評估水平與所需的審計(jì)證據(jù)數(shù)量是（）

A、正向關(guān)系B、比例關(guān)系C、反向關(guān)系D、沒有關(guān)系

6、審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對擬以信賴的內(nèi)部控制實(shí)施（），以評估風(fēng)險(xiǎn)控制。

A、符合性測試B、實(shí)質(zhì)性測試C、穿行測試D、雙重目的測試

7、在應(yīng)收賬款賬戶余額正確的基礎(chǔ)上，應(yīng)進(jìn)一步查明應(yīng)收賬款余額的真實(shí)性，其有效

方法是（）

A、抽查原始憑證、記賬憑證與賬簿憑證是否一致

B、核對應(yīng)收賬款總賬和明細(xì)賬是否一致

C、向債務(wù)人直接進(jìn)行函證

D、審查賒銷手續(xù)是否合法、合規(guī)

8、在進(jìn)行管理費(fèi)用的審計(jì)中，以下屬于需要在審計(jì)過程中重點(diǎn)注意的敏感性項(xiàng)目的是

（）

A、會議費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)B、職工教育經(jīng)費(fèi)和工會經(jīng)費(fèi)

C、管理人員工資和福利費(fèi)I）、房產(chǎn)稅和土地使用稅

9、研究和評價(jià)實(shí)收資本的內(nèi)部控制時(shí)，不宜采用的審計(jì)方法是（）

A、審閱有關(guān)投入資本業(yè)務(wù)的管理制度

B、詢問有關(guān)人員

C、向有關(guān)人員進(jìn)行調(diào)查

D、分析有關(guān)投資協(xié)議

10、審計(jì)報(bào)告日期是指（）

A、被審計(jì)單位管理當(dāng)局確認(rèn)和簽署會計(jì)報(bào)表的日期

B、被審計(jì)單位會計(jì)報(bào)表截止的日期

C、審計(jì)報(bào)告完稿、印發(fā)的日期

D、審計(jì)人員完成外勤審計(jì)工作的日期

11、審計(jì)的主體是（）

A、被審計(jì)單位B、專門的審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員C、被審計(jì)單位財(cái)政經(jīng)營活動

D、行政管理部門

12、審計(jì)證據(jù)有兩個(gè)特點(diǎn)：一是適當(dāng)性，二是（）

A、可靠性B、充分性C、相關(guān)性D、經(jīng)濟(jì)性

13、下列哪一項(xiàng)符合內(nèi)控要求？（）

A、保管物資并負(fù)責(zé)記賬B、審批并執(zhí)行經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)

C、會計(jì)和出納由一個(gè)兼職D、憑證正副聯(lián)一次復(fù)寫填制

14、對被審計(jì)單位的經(jīng)營場所，實(shí)物和有關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行查看的方法被稱為（）

A、查詢法B、觀察法C、檢查法D、核對法

15、專門規(guī)范社會審計(jì)的法律是（

A、《憲法》B、《審計(jì)法》C、《CPA法》D、《公司法》

16、影響審計(jì)檢查風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵因素是（

A、被審計(jì)單位的內(nèi)控B、審計(jì)環(huán)境C、被審計(jì)單位管理層D、審計(jì)人員

17、下列審計(jì)證據(jù)中哪一項(xiàng)審計(jì)證據(jù)最為可靠（）

A、銷貨發(fā)票B、支票存根

18、Firms在承接業(yè)務(wù)時(shí)，需要與被審計(jì)單位簽訂（）

A、審計(jì)通知書B、審計(jì)業(yè)務(wù)約定書C、審計(jì)計(jì)劃D、管理建議書

19、在確定審計(jì)證據(jù)的“相關(guān)性”時(shí)下列各項(xiàng)不是CPA應(yīng)考慮的是（）

A、特定的審計(jì)程序可能只為某些認(rèn)定提供相關(guān)的審計(jì)證據(jù)

B、針對同一認(rèn)定可以從不同來源獲取審計(jì)證據(jù)或獲取不同性質(zhì)的審計(jì)證據(jù)

C、從外部獨(dú)立來源獲取的證據(jù)比從其他來源獲取的證據(jù)更可靠

D、只與特定認(rèn)定相關(guān)的，審計(jì)證據(jù)并不能替代與其他認(rèn)定的審計(jì)證據(jù)

20、下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法中不正確的是（）

A、檢查有形資產(chǎn)可提供權(quán)利和義務(wù)的全部審計(jì)證據(jù)

B、觀察提供的審計(jì)證據(jù)僅限于發(fā)生的時(shí)點(diǎn)

C、關(guān)于詢問的答復(fù)，CPA應(yīng)當(dāng)獲取其他證據(jù)加以佐證

D、重新執(zhí)行僅適用于內(nèi)控

21、鑒證業(yè)務(wù)三方關(guān)系人（）

A、CPA、委托人、被簽證單位B、CPA、委托人、責(zé)任方C、CPA、責(zé)任方、

預(yù)期使用者D、CPA、委托方、預(yù)期使用者

22、會計(jì)師事務(wù)所對W公司審計(jì)，審計(jì)了W下屬子公司S同期按計(jì)稅基礎(chǔ)編制的2006

年的審計(jì)工作，則審計(jì)證據(jù)按目的和內(nèi)容分屬于（）

A、經(jīng)營審計(jì)B、合規(guī)性審計(jì)C、財(cái)務(wù)審計(jì)D、CPA審計(jì)

23、政府審計(jì)與CPA審計(jì)的相似之處（）

A.審計(jì)所依賴的準(zhǔn)則B、審計(jì)要實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)C、內(nèi)部控制利用D、審計(jì)取證的

權(quán)限

24、存在下列情況時(shí)，CPA可確定采用積極函證（）

A、重大錯(cuò)報(bào)評估為低水平B、涉及大量的賬戶余額

C、預(yù)期不存在重大錯(cuò)報(bào)D、有理由相信被函證者不認(rèn)真對待

25、下列各項(xiàng)中屬于測試采購與付款循環(huán)中內(nèi)控的“發(fā)生”認(rèn)定常用控制測試程序的是

（）

A、檢查驗(yàn)收單是否缺號B、檢查有關(guān)未記錄的買方發(fā)票

C、檢查付款售單是否附買賣方發(fā)票D、審核批準(zhǔn)采購價(jià)格和折扣的標(biāo)準(zhǔn)

26、如果CPA從被審計(jì)單位的開戶銀行獲取對賬單和所有已付支票清單，該CPA（）

A、不再向銀行函證B、仍需向銀行函證C、符合對賬單D、可根據(jù)實(shí)際需要

確定是

27、在CPA所關(guān)心的下列問題中（）是為了實(shí)現(xiàn)截止測試

A、年前開出的支票是否均在年前入賬

B、應(yīng)收賬款是否真實(shí)

C、存貨的跌價(jià)損失是否已抵減

D、固定資產(chǎn)是否以充作借款擔(dān)保

28、下列各項(xiàng)中違反分類認(rèn)定的是（）

A、把寄存的商品記在會計(jì)賬上B、將已發(fā)生的銷售業(yè)務(wù)不登記入賬

C、將接近于資產(chǎn)負(fù)債表日的項(xiàng)目記錄于下期

D、如果將現(xiàn)銷記錄于賒銷，將出售固定資產(chǎn)所得的收入記錄為營業(yè)收入

29、我國政府審計(jì)機(jī)關(guān)屬于（）

A、立法型B、行政型C、司法型D、獨(dú)立型

30、將審計(jì)劃分國家審計(jì)、社會審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)的分離標(biāo)準(zhǔn)是（）

A、審計(jì)主體B、審計(jì)客體C、審計(jì)內(nèi)容D、審計(jì)范圍

31、審計(jì)對象可高度概括為被審計(jì)單位的（）

A、經(jīng)濟(jì)活動B、C、財(cái)政收支D、財(cái)政收支及經(jīng)濟(jì)管理活動

32、社會審計(jì)與內(nèi)審存在很大的區(qū)別，下列說法不正確的是（）

A、在審計(jì)方式上，審計(jì)根據(jù)本部門、本單位經(jīng)營管理的需要自行安排實(shí)施

B、在審計(jì)內(nèi)容上，內(nèi)審的內(nèi)容主要是檢查各項(xiàng)內(nèi)部控制的執(zhí)行情況，提出各項(xiàng)改進(jìn)

措施，而社會審計(jì)主要圍繞會計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)對會計(jì)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見

C、社會審計(jì)依據(jù)準(zhǔn)則是獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則，內(nèi)審依據(jù)的是內(nèi)部審計(jì)

D、在獨(dú)立性方面，社會審計(jì)是相對獨(dú)立，而內(nèi)審師雙向獨(dú)立

33、CPA為發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的會計(jì)報(bào)表和其他審計(jì)資料中的重要性及趨勢的異常變動應(yīng)

采用（）收集審計(jì)證據(jù)。

A、記標(biāo)B、分析性復(fù)核C、估價(jià)D、檢查

34、實(shí)物證據(jù)通常證明（）

A、實(shí)物資產(chǎn)的所有權(quán)B、實(shí)物資產(chǎn)計(jì)價(jià)準(zhǔn)確性

C、實(shí)物資產(chǎn)是否存在D、有關(guān)記錄是否正確

35、下列選項(xiàng)中不屬于固定資產(chǎn)內(nèi)控制度的是（）

A預(yù)算制度B維護(hù)保養(yǎng)制度

C劃分資本性支出與收益性支出的合理標(biāo)準(zhǔn)D定期盤點(diǎn)制度

36、下列情況下可采用否定式函證的有（）

A賬齡較長的債務(wù)人B欠款金額較多的債務(wù)人

C有爭議的債務(wù)人D欠款金額較小的債務(wù)人

37、CPA對被審計(jì)單位實(shí)施銷售業(yè)務(wù)截止測試，主要目的是為了檢查（）

A銷貨退回是否已經(jīng)核準(zhǔn)B是否存在過多的銷貨折扣

C銷貨業(yè)務(wù)的入賬時(shí)間是否正確D年底應(yīng)收賬款的真實(shí)性

38、不存在相關(guān)內(nèi)控時(shí)，某一交易類別和賬戶單獨(dú)或連同其他賬戶交易類別產(chǎn)生重大錯(cuò)

報(bào)或漏報(bào)的可能性，審計(jì)上稱（）

A固有風(fēng)險(xiǎn)B檢查風(fēng)險(xiǎn)C控制風(fēng)險(xiǎn)D交易風(fēng)險(xiǎn)

39、審計(jì)中獲取的證據(jù)和資料一般要?dú)w入下列哪一項(xiàng)保存（）

A審計(jì)報(bào)告B審計(jì)工作底稿C審計(jì)處理決定書D管理建議書

40、對國家機(jī)關(guān)，企事業(yè)單位的財(cái)政財(cái)務(wù)收支活動及其會計(jì)資料所進(jìn)行的審計(jì)是（）

A經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)B財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)C財(cái)經(jīng)法規(guī)審計(jì)D經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)

41、最能體現(xiàn)審計(jì)鑒證職能的是：A.國家審計(jì)B.內(nèi)部審計(jì)C.民間審計(jì)D.財(cái)政審計(jì)

二、多項(xiàng)選擇題

1、我國政府審計(jì)的獨(dú)立性，表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面（）

A、政府審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人得委派要有必需的法律程序

B、審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)收費(fèi)要列入政府的財(cái)政預(yù)算

C、可在法定的職權(quán)范圍內(nèi)，依照法律法規(guī)對被審計(jì)單位作出處理、處罰的決定

D、工作安排及其結(jié)果只向本級領(lǐng)導(dǎo)和上一級審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)并匯報(bào)

E、與民間審計(jì)的獨(dú)立性完全一樣

2、非直接取證的方法包括（）

A、詳查法B、抽查法C、順查法D、逆查法E審查法

3、下列各項(xiàng)表述中，你認(rèn)為正確的是（）

A、審計(jì)工作底稿是形成審計(jì)意見的間接證據(jù)

B、審計(jì)工作底稿是審計(jì)質(zhì)量控制記監(jiān)督的基礎(chǔ)

C、審計(jì)工作底稿是解除審計(jì)人員審計(jì)責(zé)任的重要依據(jù)

D、審計(jì)工作底稿的質(zhì)量直接反應(yīng)整個(gè)審計(jì)工作的質(zhì)量

E、審計(jì)工作底稿是審計(jì)人員在審計(jì)過程中形成的全部工作記錄

4、審計(jì)人員的審計(jì)責(zé)任（）

A、建立健全的內(nèi)部控制制度

B、按照獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的要求出具審計(jì)報(bào)告

C、保證審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、合法性

D、保證審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、合法性、完整性

5、在對固定資產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行符合性測試時(shí)，審計(jì)人員測試的重點(diǎn)包括（）

A、固定資產(chǎn)的取得是否與預(yù)算相符

B、固定資產(chǎn)的取得和處置是否確實(shí)經(jīng)過授權(quán)審批

C、區(qū)分資本性支出和收益性支出的規(guī)定在實(shí)際執(zhí)行中是否得到遵守

D、資產(chǎn)負(fù)債表中固定資產(chǎn)原價(jià)的列示是否與固定資產(chǎn)總分類賬余額相一致

6、被審計(jì)單位的內(nèi)部控制可能因（）而失效。

A、環(huán)境變化B、執(zhí)行不力C、濫用職權(quán)D、串通舞弊E、業(yè)務(wù)性質(zhì)改變

7、審計(jì)人員在對會計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，還應(yīng)對（）等重要事項(xiàng)予以關(guān)注。

A、會計(jì)報(bào)表的期初余額B、期后事項(xiàng)C、或有損失D、被審計(jì)單位持續(xù)

經(jīng)營能力E、被審計(jì)單位會計(jì)人員的素質(zhì)

8、良好的現(xiàn)金內(nèi)部控制應(yīng)做到（）

A、錢賬分管B、按月盤點(diǎn)現(xiàn)金C、收入及時(shí)入賬，并且當(dāng)日送存銀行D、加

強(qiáng)對現(xiàn)金收支的內(nèi)部審計(jì)E、定期與開戶銀行對賬

9、在對收入及其結(jié)算情況進(jìn)行審計(jì)時(shí)，一般要結(jié)合（）進(jìn)行。

A、應(yīng)收賬款B、應(yīng)付賬款C、預(yù)付賬款D、預(yù)收賬款E、其他應(yīng)收款

10、審計(jì)人員之所以出具保留意見的審計(jì)報(bào)告，是因?yàn)橛行┍Ａ羰马?xiàng)的存在及其影響。

這些保留事項(xiàng)主要有（）

A、監(jiān)事會人員的變動B、審計(jì)范圍受到限制C、未調(diào)整事項(xiàng)D、待定事項(xiàng)

11、CPA在確定企業(yè)應(yīng)收賬款詢證函發(fā)送的樣本量時(shí)，應(yīng)考慮（）

A函證方式的選擇B以前年度的函證結(jié)果

C函證發(fā)送時(shí)間D應(yīng)收賬款在全部資產(chǎn)中的重要性

E被審計(jì)單位內(nèi)控的強(qiáng)弱

12、被審計(jì)單位管理當(dāng)局應(yīng)承擔(dān)的會計(jì)責(zé)任為（）

A保持資產(chǎn)的安全完整B保證審計(jì)報(bào)告的真實(shí)、完整

C保證會計(jì)資料的真實(shí)、完整、合法D建立健全內(nèi)控

E提供管理當(dāng)局聲明書

13、審計(jì)人員對產(chǎn)品銷售成本的審查，應(yīng)涉及（）審查

A直接材料B直接人工C制造費(fèi)用D管理費(fèi)用E財(cái)務(wù)費(fèi)用

14、審計(jì)要保持獨(dú)立性必須（）

A思想獨(dú)立B組織獨(dú)立C判斷獨(dú)立D經(jīng)濟(jì)獨(dú)立E工作獨(dú)立

15、審計(jì)人員可不進(jìn)行符合性測試程序，而直接實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序的情況有（）

A內(nèi)控不存在B相關(guān)內(nèi)控雖存在，但審計(jì)人員通過了解發(fā)現(xiàn)其并未有

效執(zhí)行

C內(nèi)控存在重大缺陷D內(nèi)控?cái)M信賴

E符合性測試的工作量可能大于因進(jìn)行符合性測試所減少的實(shí)質(zhì)性測試的工作量

16、社會審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范的一般原則有（）

A獨(dú)立原則B客觀原則C公正原則D透明原則

17、下列證據(jù)中屬基本證據(jù)的有（）

A實(shí)物B書面C口頭D環(huán)境

18、社會審計(jì)的法定業(yè)務(wù)有（）

A審查企業(yè)會計(jì)報(bào)告B驗(yàn)證企業(yè)資本

C辦理企業(yè)合并D企業(yè)服務(wù)業(yè)務(wù)

19、會計(jì)報(bào)表審計(jì)中審計(jì)報(bào)告的意見類型有（）

A無保留意見類型B保留意見類型

C否定意見類型D無法表示

20、在審計(jì)實(shí)施階段要做的工作有（）

A編制審計(jì)方案B進(jìn)行控制測試

C進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試D撰寫審計(jì)報(bào)告

21、審查書面資料的審計(jì)方法，按照審查技術(shù)分為（）

A.審閱法B.核對法C.查詢法D.比較法E.分析法

三、判斷題

1、政府審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)的主要職能就是經(jīng)濟(jì)監(jiān)督，而民間審計(jì)的主要職能是經(jīng)濟(jì)鑒證,

所以民間審計(jì)不具有經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的職能。（）

2、注冊會計(jì)師的審計(jì)意見應(yīng)合理地保證會計(jì)報(bào)表使用人確定已審計(jì)會計(jì)報(bào)表的可靠程

度，但不應(yīng)認(rèn)為是對被審計(jì)單位持續(xù)經(jīng)營能力及經(jīng)營效率、效果所作承諾。（）

3一般來說，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越大，所需的審計(jì)證據(jù)越少；反之，所需的證據(jù)數(shù)量越多。（）

4、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指會計(jì)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)或披露，而審計(jì)人員審計(jì)后沒能發(fā)現(xiàn)，發(fā)表不

恰當(dāng)審計(jì)意見的可能性。（）

5、審計(jì)人員對在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制的重大缺陷，應(yīng)記錄于審計(jì)工作底稿，并

及時(shí)告知被審計(jì)單位，必要時(shí)，可出具管理建議書。（）

6、無論采用的額方法是統(tǒng)計(jì)抽樣還是非統(tǒng)計(jì)抽樣，都離不開審計(jì)人員的專業(yè)判斷。（）

7、審計(jì)人員在執(zhí)行會計(jì)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)根據(jù)被審計(jì)單位規(guī)模大小，確定是否對其

相關(guān)的內(nèi)部控制制度進(jìn)行充分的了解。（）

8、抽取一定數(shù)量的銀行存款的收、付款憑證與相關(guān)科目進(jìn)行核對其目的是評價(jià)銀行存

款內(nèi)部控制運(yùn)行的有效性。（）

9、從總體的情況來看，輔助生產(chǎn)費(fèi)用、制造費(fèi)用分配的審計(jì)，無論從方法還是在內(nèi)容

上都是完全一致的。（）

10、無論評估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)如何，CPA均應(yīng)對所有重大的認(rèn)定層次實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序以

獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)（）

11、鑒證業(yè)務(wù)提供的保證是合理保證（）

12、安排CPA檢查以前年度工作底稿的CPA發(fā)現(xiàn)以前自己編制的工作底稿有計(jì)算錯(cuò)誤，

對其涂改修正，但該錯(cuò)誤不影響原所做的審計(jì)結(jié)論（）

13、詢問通常不足以發(fā)現(xiàn)認(rèn)定層次存在的重大錯(cuò)報(bào)，也不足以測試內(nèi)部控制運(yùn)行的有效

性，CPA還應(yīng)當(dāng)實(shí)施其他審計(jì)程序獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)（）

14、審計(jì)人員評價(jià)審計(jì)結(jié)果時(shí)所運(yùn)用的重要性水平可能不同于編制審計(jì)程序時(shí)的重要性

水平。（）

四：1、審計(jì)按主體分類可分為：、、o

2、我國CPA的法律責(zé)任有違約、。

3、按照會計(jì)核算程序，依次對證、帳、表各環(huán)節(jié)進(jìn)行檢查核對的會計(jì)方法是

4、會計(jì)職能、、經(jīng)濟(jì)簽證。

5,CPA職業(yè)道德基本要求、、公正。

6、審計(jì)職能________________________

7、審計(jì)按主體分類分

8、審計(jì)的目的________________________

9、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括

10、審計(jì)的意見類型

11、管理建議書

12、內(nèi)控評價(jià)_

13、審計(jì)報(bào)告四種類型

14、審計(jì)證據(jù)的特征________

15、審計(jì)程序分-

五、名詞解釋

1、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

2、審計(jì)證據(jù)

3,審計(jì)抽樣

4,重要性

5、.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

6、審計(jì)準(zhǔn)則

7、符合性測試

8、民間審計(jì)

9、審計(jì)業(yè)務(wù)約定書

10、內(nèi)部控制

11、審計(jì)報(bào)告

12、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

13、審計(jì)報(bào)告

14、順查法

15、財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)

六、簡答

1、何為獨(dú)立性？獨(dú)立性是CPA的靈魂個(gè)是否正確？為什么？

2、要求：選擇正確答案并說明理由。

(1)下列哪種情況下，CPA會選擇“無法表示意見”

①無法搜集到足夠有效的證據(jù)

②對使用的會計(jì)政策的披露不充分

③背離會計(jì)準(zhǔn)則

④不能對會計(jì)政策的變更做出合理的解釋

(2)若存在一項(xiàng)重大不確定性事項(xiàng)，該事項(xiàng)已恰當(dāng)處理，CPA應(yīng)發(fā)表

①無保留

②帶強(qiáng)調(diào)

③無法表示

④無法表示或者視不確定性是否充分披露而發(fā)表保留意見

(3)某上市公司當(dāng)年EBIT是500萬,CPA審計(jì)發(fā)現(xiàn)一筆應(yīng)記入財(cái)務(wù)費(fèi)用利息支出1000

萬，應(yīng)計(jì)入在建工程，若調(diào)整為EBIT為負(fù)，但上市公司拒絕，此時(shí)CPA應(yīng)發(fā)表

①無保留②保留③否定④無法表示

(4)由于公司會計(jì)記錄不完整，CPA無法獲得有些交易的充分適當(dāng)證據(jù)，CPA應(yīng)在哪

兩種意見間選擇

①保留或者帶強(qiáng)調(diào)②否定或者無法表示③帶強(qiáng)調(diào)或者否定④無法表示或者保留

3、應(yīng)收賬款函證與會計(jì)記錄不附原因

4、CPA什么情況下發(fā)表保留意見

5、A和BCPA對xyz股份有限公司，200x年會計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)其未經(jīng)審計(jì)的有關(guān)會計(jì)

報(bào)表項(xiàng)目金額如下(單位：萬元)

會計(jì)報(bào)表項(xiàng)目名稱：

資產(chǎn)總計(jì)：28000000主營業(yè)務(wù)收入：22000000

股東權(quán)益合計(jì)：15000000凈利潤：2000000

如果以資產(chǎn)總額，凈資產(chǎn)(股東權(quán)益)主營業(yè)務(wù)收入和凈利潤作為判斷基礎(chǔ)，采用固定

比率法，假設(shè)資產(chǎn)總額，凈資產(chǎn)，主營業(yè)務(wù)收入和凈利潤的固定百分比為0.5%,10%,0.5%,

請代A和B注冊會計(jì)師計(jì)算確定xyz公司200x年度會計(jì)報(bào)表層次的重要性水平。

6、根據(jù)《獨(dú)立審計(jì)基本準(zhǔn)則》的規(guī)定，CPA應(yīng)負(fù)的審計(jì)責(zé)任是什么

7、CPA出具標(biāo)準(zhǔn)的無保留審計(jì)報(bào)告，需要具備什么條件

8、論述分析性復(fù)核方法在不同審計(jì)階段的作用

9、審計(jì)人員對A公司2005年固定資產(chǎn)折舊進(jìn)行了審查時(shí)發(fā)現(xiàn)，A公司本年1月新增

已投入生產(chǎn)使