2024年小企業(yè)財務管理制度樣本（三篇）

第3頁共3頁2024年小企業(yè)財務管理制度樣本全體財務人員必須嚴格遵守國家財政法規(guī)及會計制度，恪守職業(yè)道德，維護公司利益，不得從事任何損害公司行為。應嚴格按照公司財務制度履行職責，對待工作應認真、踏實，并致力于提升客戶服務意識。一、財務部職責概述1、嚴格執(zhí)行國家財務管理相關法律法規(guī)，確保財務活動的合法性。2、構建完善的公司財務管理體系，嚴格遵循財務操作流程。3、實施有效措施保障公司資金及資產(chǎn)安全，維護公司合法權益。4、制定并執(zhí)行財務收支計劃，推動相關部門加強資金回收，確保資金供應的高效性。5、開展成本及費用的核算、評估與控制，督促相關部門減少消耗、節(jié)約開支，提升經(jīng)濟效益。6、建立完整的財務賬目體系，編制財務報表。7、參與評審公司工程承包合同及采購合同。8、及時進行稅金的核算與繳納。9、參與業(yè)務項目結算，以及采供部門與材料供應商之間的結算工作。10、負責會計檔案資料的收集與整理，確保檔案的完整性、安全性和有效性。11、完成公司規(guī)定的工作程序及其他由領導安排的任務。12、加強部門人員培訓，提升財務團隊的專業(yè)素質。二、借款及費用開支標準與審批流程關于借款審批及標準：1、出差借款：出差人員需向財務部領取“借款單”，詳細填寫借款日期、資金性質、部門、出差地點、出差原因、預計天數(shù)及金額，經(jīng)部門主管簽字后提交總經(jīng)理審批；持審批通過的“借款單”至財務部領取款項。若前次借款出差返回后超過規(guī)定天數(shù)未報銷者，將不得再次借款。2、出差在外人員借款：出差人員或從一地轉至另一地出差者，需委托代理人領取“借款單”，填寫相關信息后，經(jīng)部門主管簽字并提交總經(jīng)理審批；持審批通過的“借款單”至財務部領取款項。3、日常費用借款：各部門因業(yè)務需要借款時，向財務部領取借款單，填寫資金性質（支票或現(xiàn)金）、部門、借款原因及金額，審批流程同前款。4、其他臨時借款：如業(yè)務費、招待費、周轉金等，審批流程同前款。5、出差人員應在回公司后五天內按規(guī)定向財務部報賬，報賬后三日內補齊所欠金額，對于未辦理報銷手續(xù)且三日內未能補齊欠款者，財務部有權從其當月工資中扣除。6、所有借款均須遵循未清前賬不得再借的原則。7、嚴禁個人借款，特殊情況需經(jīng)公司部門經(jīng)理以上級別人員批準后方可借支。三、日常費用報銷流程：1、公司員工在日常費用支出時，應堅持節(jié)約原則。2、日常支出應盡可能取得原始發(fā)票，若無法取得原始發(fā)票，需由對方提供收款證明。3、報銷時須由經(jīng)手人在發(fā)票上簽字并簡述事由，經(jīng)相應領導簽字后至財務部報銷；4、所有日常采購物品均須辦理入庫手續(xù)，報銷時需附有庫房管理員簽字的入庫單，并經(jīng)各相應領導簽字后至財務部報銷；5、補充說明：若報銷審批人出差，應由審批人指定代理人，并向財務部備案，該代理人在此期間可行使相應審批權；或者由財務人員與審批人電話聯(lián)系，先行借款或報銷，待審批人回公司后再補簽。2024年小企業(yè)財務管理制度樣本（二）為滿足會計業(yè)務需求，公司設立會計部門，并聘任專職會計人員。會計部門負責人由總經(jīng)理任命，會計主管負責日常管理工作。會計人員應具備必要的專業(yè)知識和技能，熟悉相關法律法規(guī)，遵守職業(yè)道德。公司根據(jù)業(yè)務需求設置會計崗位，包括財產(chǎn)物資核算、工資核算、成本費用核算、財務成果核算、資金核算、往來核算、總賬核算、稽核及檔案管理等，并設立會計部門負責人、會計主管、出納等崗位。各崗位根據(jù)管理及內部控制需求，可與其他崗位合并。出納人員不得兼任稽核、檔案保管、收入、費用、債權債務賬目登記等工作。會計人員調動或離職前，必須完成交接手續(xù)，包括：已受理業(yè)務的會計憑證填制完畢；未入賬目的登記完畢，并在移交清冊上注明余額，簽名或蓋章；整理移交資料，對未了事項提供書面報告；編制移交清冊，明確移交憑證、報表、印章、現(xiàn)金、發(fā)票等；電子數(shù)據(jù)應在操作狀態(tài)下交接，電腦資料應注明文件名、密碼，并移交軟件備份數(shù)據(jù)；若發(fā)現(xiàn)記錄不一致，須限期查清；對遺留問題應提供書面材料；交接時應有監(jiān)交人，監(jiān)交人由上級擔任，特殊情況可由上級指派人員；交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人應在移交清冊上簽名或蓋章；臨時離職的，由上級主管決定接交方法。會計年度自公歷一月一日起至十二月三十一日止。公司采用權責發(fā)生制進行賬務處理，以人民幣為記賬本位幣，人民幣和外幣收支分別記賬，按國家外匯管理局公布的外匯牌價作為記賬匯率，月末核算匯率損益。根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度要求設置會計科目，根據(jù)實際情況自行設置和使用會計科目。作為獨立核算的經(jīng)營單位，及時辦理會計核算，包括款項和有價證券的收付、財務收發(fā)、債權債務的發(fā)生和結算、資本和基金的增減、收入、支出、費用、成本的計算、財務成果的計算和處理以及其他需要辦理會計手續(xù)的事項。會計核算以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，會計指標口徑一致，相互可比，會計處理方法前后一致。會計估計和會計差錯依照現(xiàn)行會計法規(guī)辦理。采用品種法進行成本核算。會計憑證、賬簿、報表和其他會計資料的內容按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定辦理，并建立專門檔案，建檔要求和保管期限、銷毀辦法依據(jù)《會計檔案管理辦法》規(guī)定處理。會計部門辦理會計業(yè)務時，須取得或填制合法合規(guī)的原始憑證，并及時做好記賬憑證。記賬憑證采用通用記賬憑證，需有記賬人、審核人和會計主管人員印章或簽字。會計憑證應裝訂成冊，妥善保管。原始憑證不得外借，其他單位如需使用，經(jīng)公司會計部門負責人或會計主管批準后可復制。重要經(jīng)濟合同、收據(jù)、涉外文件等應單獨保管。會計賬簿應定期打印，經(jīng)審核無誤后裝訂成冊，由會計主管簽字或蓋章后放置指定地點保存。現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬原則上應每天打印核對。公司按照現(xiàn)行制度要求定期編制并向政府、財稅等部門和單位報送月報、季報、年報和其他報表，報表須經(jīng)會計主管審核后方可報出。財務報告包括會計報表及其說明，會計報表包括主表、附表和會計報表附注。內部報表內容和格式按公司管理者要求自行處理。會計部門在職責范圍內，依照法律法規(guī)和公司內部管理制度，對相關原始憑證、賬簿、實物資產(chǎn)、財務收支以及公司制定的預算、財務計劃、經(jīng)濟計劃、業(yè)務計劃的執(zhí)行情況進行監(jiān)督。同時，公司應接受和配合國家財政、審計、稅務、海關等部門的監(jiān)督，如實向相關部門或單位提供所需資料。公司委托注冊會計師事務所進行審計，并積極配合其工作，不示意或要求注冊會計師出具不當?shù)膶徲媹蟾?。其他事項參照公司資產(chǎn)管理制度和付款報銷制度。未盡事宜根據(jù)管理需要在具體執(zhí)行中商議解決。2024年小企業(yè)財務管理制度樣本（三）一、財務部門職責1、負責對本部門工作進行指導、監(jiān)督和檢查。2、組織并指導編制財務收支計劃、財務預決算，并確保其監(jiān)督執(zhí)行；協(xié)助財務經(jīng)理對成本費用進行控制、分析及考核。3、負責監(jiān)管財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。4、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。5、完成領導交辦的其他工作。二、會計職責1、依據(jù)國家會計制度規(guī)定進行記賬、復賬、報賬，確保手續(xù)完備、數(shù)字準確、賬目清晰、處理及時。2、負責發(fā)票開具和審核，監(jiān)督各項業(yè)務款項的發(fā)生、回收，整理、審核、匯總業(yè)務報表，監(jiān)督業(yè)務合同執(zhí)行情況，保管及統(tǒng)計報表的填報。3、進行會計業(yè)務核算，監(jiān)督財務制度，管理會計檔案。4、完成部門主管或相關領導交辦的其他工作。三、出納職責1、建立并完善現(xiàn)金出納賬冊，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。2、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，禁止坐支現(xiàn)金，禁止使用白條抵庫。3、確保每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務日清月結，及時核對，確保賬目與實際相符。四、現(xiàn)金管理制度1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負責。2、建立并完善《現(xiàn)金日記賬》，出納應根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水賬目，并每天結出余額核對庫存，確保日清月結，賬實相符。3、庫存現(xiàn)金超過規(guī)定金額時必須存入銀行。4、出納收取現(xiàn)金時，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、業(yè)務部門、出納、會計各留存一聯(lián)。5、任何現(xiàn)金支出必須按相關程序報批。因出差或其他原因必須預支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準后，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后三天內向出納還款或報銷。6、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復報銷。五、支票管理1、支票的購買、填寫和保存由出納負責。2、建立并完善《銀行存款日記賬》，出納應根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記銀行流水賬目，并每天結出余額；每工作日結束后。3、出納收取支票時，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯(lián)。4、支票的使用必須填寫“支票領用單”，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、財務主管(經(jīng)理)、總經(jīng)理(計劃外部分)簽字后出納方可開出。5、所開出支票必須填寫收款單位名稱。6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。六、印鑒的保管1、銀行印鑒必須分人保管。2、財務專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財務經(jīng)理和出納負責保管。七、現(xiàn)金、銀行存款的盤查1、出納人員在每周完成出納工作后，應將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結存情況，編制“出納報告表”，并對由出納保管的庫存現(xiàn)金，由會計或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進行定期對賬盤查，其他時間進行抽查。2、出納應根據(jù)銀行存款日記賬的賬面余額與開戶銀行轉來的對賬單的余額進行核對，對未達賬項應由會計編制“銀行存款余額調節(jié)表”進行檢查核對。3、其他依據(jù)相關會計制度及法規(guī)執(zhí)行。支出審批制度一、目的1、為簡化支出審批手續(xù)，提高工作效率。2、防止因私占用公司財產(chǎn)。二、適用原則(一)使用商業(yè)單位制，經(jīng)營計劃和財政預算內，授權行使終審權。(經(jīng)理/部門負責人對該單位之營業(yè)指標負全責)。(二)部門經(jīng)理可適當將其權限或部分權限，以文字性形式，授權給其副經(jīng)理或部門主管等。(三)授權方式可分為兩類。三、審批程序1、計劃內報銷：經(jīng)手人、證明人(持原始憑證)、分管經(jīng)理(部門負責人)、財務部。2、超計劃報銷：經(jīng)手人、證明人(持原始憑證和超支報告)、分管經(jīng)理(部門負責人)、財務。四、計劃審批內容1、購買日常辦公用品、計算機的外設配件和耗材之支出計劃