高教高職版企業(yè)財務(wù)會計習(xí)題與實訓(xùn)（第三版）習(xí)題答案第七章 流動負(fù)債

第七章流動負(fù)債的核算習(xí)題答案

、單項選擇題

1.D2.C3.D4.C5.B6.A7.C8.C9.B10.C

11.A12.A13.D14.C15.D16.D17.B18.A19.A

20.C21.B22.B23.A24.B25.B26.A27.B

28.A29.C30.C31.B32.B33.C34.B35.C

36.A37.B38.B

多項選擇題

1.ABCD2.ABD3.BD4,CD5.ABCD6.AC7.ABC8.BD

9.ABCD10.ACD11,ABCD12.CD13.BC14.AC15.ABCD

16.BC17.BC18.AB19.ABD20.ACD21.ACD

22.ABC23.ABC

三、判斷題

1.2.X3.V4.X5.X6.V7.X8.X

9.X10.V11.X12.13.J14.V15.X

16.V17.V18.19.X20.V21.X22.X23.J

24.V25.V26.X

四、不定項選擇題

（一）1.AD2.AC3.BCD4.BCD5.AB6.C

（二）1.ABC2.A3.AC4.C5.ABD

六、計算及賬務(wù)處理題

1.（1）4月1日借入短期借款時：

借：銀行存款1800000

貸：短期借款1800000

（2）4月末計提4月份應(yīng)付利息（5月末相同）：

本月應(yīng)計提的利息金額=1800000X6%+12=9000（元）

借：財務(wù)費用9000

貸：應(yīng)付利息9000

（3）6月末支付第二季度銀行借款利息：

借：應(yīng)付利息18000

財務(wù)費用9000

貸：銀行存款27000

第三季度會計處理同上。

（4）10月1日償還銀行借款本金：

借：短期借款1800000

貸：銀行存款1800000

2.（1）2020年3月5日向凱成公司開出并向銀行申請承兌的商業(yè)

匯票購入A材料的會計分錄：

借：原材料——A材料80000

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）10400

貸：應(yīng)付票據(jù)——凱成公司90400

（2）2020年3月5日支付銀行承兌匯票的手續(xù)費的會計分錄:

借：財務(wù)費用42.64

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）2.56

貸：銀行存款45.2

（3）2020年7月5日商業(yè)匯票到期支付票款的會計分錄

借：應(yīng)付票據(jù)——凱成公司90400

貸：銀行存款90400

(4)2020年7月5日商業(yè)匯票到期，公司無力支付票款的會計

分錄：

借：應(yīng)付票據(jù)——凱成公司90400

貸：短期借款90400

3.(1)2020年2月1日，智云公司收到乙公司預(yù)付租金時:

借：銀行存款33900

貸：預(yù)收賬款——乙公司30000

應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅

(銷項稅額)3900

(2)每月末確認(rèn)租金收入時：

借：預(yù)收賬款——乙公司10000

貸：其他業(yè)務(wù)收入10000

(3)租賃期滿收到租金余款及增值稅時*

借：銀行存款56500

貸：預(yù)收賬款——乙公司50000

應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅

(銷項稅額)6500

4.(1)借：生產(chǎn)成本369000

制造費用31400

管理費用83800

銷售費用9000

在建工程100000

研發(fā)支出90000

貸：應(yīng)付職工薪酬——工資、獎金、津補(bǔ)683200

(2)借：應(yīng)付職工薪酬——工資、獎金、津補(bǔ)188648

貸：其他應(yīng)收款----職工房租32000

其他應(yīng)收款——代墊醫(yī)藥費8000

應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅53000

其他應(yīng)付款——社會保險費20496

其他應(yīng)付款——住房公積金75152

(3)借：生產(chǎn)成本36900

制造費用3140

管理費用8380

銷售費用900

在建工程10000

研發(fā)支出9000

貸：應(yīng)付職工薪酬——工會經(jīng)費13664

——職工教育經(jīng)費54656

(4)借：生產(chǎn)成本59040

制造費用5024

管理費用13408

銷售費用1440

在建工程16000

研發(fā)支出14400

貸：應(yīng)付職工薪酬——設(shè)定提存計劃

(基本養(yǎng)老保險費)109312

(5)借：生產(chǎn)成本84870

制造費用7222

管理費用19274

銷售費用2070

在建工程23000

研發(fā)支出20700

貸：應(yīng)付職工薪酬——社會保險費81984

——住房公積金75152

(6)借：應(yīng)付職工薪酬——工資、獎金、津補(bǔ)494552

貸：銀行存款494552

(7)借：應(yīng)付職工薪酬——社會保險費81984

——住房公積金75152

其他應(yīng)付款——社會保險費20496

——住房公積金75152

貸：銀行存款252784

(8)借：管理費用20000

貸：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利20000

借：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利20000

貸：累計折舊20000

(9)借：管理費用40000

貸：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利40000

借：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利40000

貸：銀行存款40000

5.（1）編制智云公司上述業(yè)務(wù)的會計分錄

①購入原材料時：

借：原材料100000

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）13000

貸：銀行存款113000

②銷售貨物時：

借：應(yīng)收賬款452000

貸：主營業(yè)務(wù)收入400000

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）52000

③交納增值稅時：

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（已交稅金）30000

貸：銀行存款30000

借：應(yīng)交稅費---未交增值稅25000

貸：銀行存款25000

（2）月末計算本月應(yīng)納稅額

二銷項稅額52000-進(jìn)項稅額13000=39000（元）

（3）計算月終轉(zhuǎn)出應(yīng)交未交增值稅額，并作出會計分錄

月終轉(zhuǎn)出應(yīng)交未交增值稅額

二本月應(yīng)納稅額39000-已交稅金30000=9000（元）

借：應(yīng)交稅費---應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）9000

貸：應(yīng)交稅費---未交增值稅9000

6.（1）編制相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會計分錄

①借：在途物資850000

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）110500

貸：銀行存款960500

②借：原材料500000

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）65000

貸：應(yīng)付票據(jù)565000

③借：應(yīng)收賬款1412500

貸：主營業(yè)務(wù)收入1250000

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）162500

借：主營業(yè)務(wù)成本750000

貸：庫存商品750000

借：稅金及附加125000

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅125000

④A.決定發(fā)放非貨幣性福利時：

借：生產(chǎn)成本508500

管理費用67800

銷售費用101700

貸：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利678000

計入生產(chǎn)成本的金額=150X3000X(1+13%)=508500(元)

計入管理費用的金額=20X3000X（1+13%）=67800（元）

計入銷售費用的金額=30X3000X（1+13%）=101700（元）

B.實際發(fā)放非貨幣性福利時：

借：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利678000

貸：主營業(yè)務(wù)收入600000

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）78000

借：主營業(yè)務(wù)成本400000

貸：庫存商品400000

⑤借：應(yīng)付賬款38000

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）4940

貸：銀行存款42940

⑥借：原材料144000

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）16000

貸：銀行存款160000

⑦A.發(fā)出原材料時

借：委托加工物資130000

貸：原材料130000

B.支付加工費、增值稅、消費稅時

借：委托加工物資70000

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）6500

貸：銀行存款76500

C.加工完畢收回入庫

借：原材料200000

貸：委托加工物資200000

D.月末，將該材料全部出售

借：銀行存款282500

貸：其他業(yè)務(wù)收入250000

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）32500

借：其他業(yè)務(wù)成本200000

貸：原材料200000

⑧借：應(yīng)收賬款650000

貸：主營業(yè)務(wù)收入650000

借：主營業(yè)務(wù)成本400000

貸：庫存商品400000

借：應(yīng)交稅費----應(yīng)交增值稅

（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）38000

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口退稅）38000

借：主營業(yè)務(wù)成本16000

貸：應(yīng)交稅費----應(yīng)交增值稅

（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）16000

?借：待處理財產(chǎn)損溢

——待處理流動資產(chǎn)損溢1017000

貸：原材料900000

應(yīng)交稅費----應(yīng)交增值稅

（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）117000

Q借：應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅

（轉(zhuǎn)出未交增值稅）160560

貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅160560

（2）計算麗星公司4月份發(fā)生的銷項稅額、內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)交增值稅

額和應(yīng)交未交的增值稅額應(yīng)父稅費應(yīng)父增值稅

期

初

:10000③銷162500

①進(jìn)

銷項稅額=162500+78000110500④銷78000

②進(jìn)