100條常見審計查出問題整改指南

100條常見審計查出問題整改指南

序?qū)徲媰?nèi)問題表

整改指南

號容現(xiàn)

重大政

策和決

1.召開黨委（黨組）會議專題研究，

策部署

制定整改措施，形成會議記錄；

1落實不

2.已積極采取有效措施，加快工作推

及時，

進力度，按上級政策文件落實到位。

措施不

得力

一、重1.召開黨委（黨組）會議專題研究，

大政策制定整改措施，形成會議記錄；

措施落2.深入分析原因，制定合理可行的工

實作計劃，并按計劃有序推進；

任務(wù)目

3.后期已完成原目標任務(wù)的，可認定

2標未完

為完成整改；

成

4.后期未完成原目標任務(wù)，但屬于客

觀原因造成，已不具備整改條件且已按

程序取消或調(diào)整任務(wù)目標的，視同整改

完畢。

3出臺的1.召開黨委（黨組）會議專題研究，

規(guī)章制制定整改措施，形成會議記錄；

度或政2.結(jié)合實際情況，已按照上級有關(guān)規(guī)

策措施定修改、調(diào)整、完善相關(guān)規(guī)章制度或政

不符合策措施。

上級有

關(guān)規(guī)定

違規(guī)收

取應(yīng)免1.召開黨委（黨組）會議專題研究，

征或已制定整改措施，形成會議記錄；

4取消的2.已停止違規(guī)收費行為；

行政事3.已將違規(guī)收入退回繳費者；

業(yè)性收4.無法退回的違規(guī)收入已上繳財政。

費

未嚴格1.召開黨委（黨組）會議專題研究，

執(zhí)行國制定整改措施，形成會議記錄；

家相關(guān)2.已按照國家相關(guān)規(guī)定調(diào)整收費標

5

規(guī)定，準；

提高收3.已將多收取的規(guī)費退回繳費者；

費標準4.無法退回的違規(guī)收入已上繳財政。

未按規(guī)1.召開黨委（黨組）會議專題研究，

6定取消制定整改措施，形成會議記錄；

或下放2.已按規(guī)定停止應(yīng)取消的審批事項、

行政審下放審批權(quán)限、規(guī)范了相關(guān)行政審批事

批事項項。

拖欠民

1.召開黨委（黨組）會議專題研究，

營企

制定整改措施，形成會議記錄；

7業(yè)、中

2.逐項制定還款計劃，并已償還全部

小企業(yè)

欠款。

欠款

預算編

制不完

整，未

1.召開黨委（黨組）會議專題研究，

將以前

制定整改措施，形成會議記錄；

年度結(jié)

2.建立健全預算編制、審批、執(zhí)行、

8余資金

決算與評價等預算內(nèi)部管理制度；

或轉(zhuǎn)移

二、預3.編制下年預算時充分考慮以前年度

支付資

算管理結(jié)余資金和轉(zhuǎn)移支付資金等因素。

金等納

入預算

管理

部分項1.召開黨委（黨組）會議專題研究，

目支出制定整改措施，形成會議記錄；

9

未列入2.建立健全預算編制、審批、執(zhí)行、

年初預決算與評價等預算內(nèi)部管理制度；

算，執(zhí)3..編制下年預算時充分參考往年預算

行中追執(zhí)行情況，提前與財政部門溝通，將已

加額度確定的項目納入年初預算。

較大

1.召開黨委（黨組）會議專題研究，

未建立制定整改措施，形成會議記錄；

預算績2.建立健全預算編制、審批、執(zhí)行、

效管理決算與評價等預算內(nèi)部管理制度；

10或個別3.在今后工作中將所有項目全部納入

項目未績效目標管理，并結(jié)合本單位實際合理

實現(xiàn)績編制績效目標，遇到變化時，及時調(diào)整

效目標預算或績效目標，提高績效目標的可行

性。

1.召開黨委（黨組）會議專題研究，

制定整改措施，形成會議記錄；

2.建立健全預算編制、審批、執(zhí)行、

決算與評價等預算內(nèi)部管理制度；

預算執(zhí)

113.已經(jīng)實施尚未完成的跨年度項目，

行率低

加大項目執(zhí)行推進力度，盡快落實完

成；

4.確定不能執(zhí)行的，及時向財政部門

申請調(diào)減指標；

5.在今后工作中按實際支出事項制定

用款計劃，提高預算執(zhí)行率。

1.召開黨委（黨組）會議專題研究，

滯留應(yīng)制定整改措施，形成會議記錄；

當下?lián)?.建立健全預算編制、審批、執(zhí)行、

12

的財政決算與評價等預算內(nèi)部管理制度；

資金3.已將滯留的財政資金全部撥付到

位。

非稅收

入或結(jié)1.召開黨委（黨組）會議專題研究，

轉(zhuǎn)結(jié)余制定整改措施，形成會議記錄；

13

資金未2.建立健全收入內(nèi)部管理制度；

上繳財3.已繳納應(yīng)當上繳的款項。

政

1.召開黨委（黨組）會議專題研究，

隱瞞、制定整改措施，形成會議記錄；

14少列非2.建立健全收入內(nèi)部管理制度；

稅收入3.已按規(guī)定進行會計調(diào)賬處理，并及

時足額上繳財政。

征繳力1,召開黨委（黨組）會議專題研究，

15度不制定整改措施，形成會議記錄；

夠，應(yīng)2.建立健全收入內(nèi)部管理制度；

收盡收3,已將欠收款項全部收繳到位。

不到位

1.召開黨委（黨組）會議專題研究，

制定整改措施，進一步核查是否存在違

規(guī)違紀行為，根據(jù)具體情況給予處理處

罰，追究相關(guān)人員責任，形成會議記

虛列支

16錄；

出

2.建立健全支出內(nèi)部管理制度；

3.按規(guī)定進行會計調(diào)賬處理；

4.在今后工作中嚴格執(zhí)行財務(wù)管理制

度，確保會計核算真實合法。

1.召開黨委（黨組）會議專題研究，

制定整改措施，進一步核查是否存在違

規(guī)違紀行為，根據(jù)具體情況給予處理處

罰，追究相關(guān)人員責任，形成會議記

擠占挪

錄；

17用專項

2.建立健全支出內(nèi)部管理制度；

資金

3.原渠道歸還資金，按規(guī)定進行會計

調(diào)賬處理；

4.在今后工作中嚴格執(zhí)行財務(wù)管理制

度，確保?？顚Ｓ?。

18為其他1.召開黨委（黨組）會議專題研究，

單位列制定整改措施，進一步核查是否存在違

支費用規(guī)違紀行為，根據(jù)具體情況給予處理處

罰，追究相關(guān)人員責任，形成會議記

錄；

2.建立健全支出內(nèi)部管理制度；

3.追回有關(guān)財政資金，按規(guī)定進行會

計調(diào)賬處理；

4.在今后工作中嚴格執(zhí)行財務(wù)管理制

度，不得列支與本單位無關(guān)的費用。

1.召開黨委（黨組）會議專題研究，

制定整改措施，進一步核查是否存在違

規(guī)違紀行為，根據(jù)具體情況給予處理處

超預算

罰，追究相關(guān)人員責任，形成會議記

或無預

19錄；

算安排

2.建立健全支出內(nèi)部管理制度；

支出

3.編制下年預算時做好經(jīng)費測算，在

核定的經(jīng)費預算內(nèi)安排支出，確需調(diào)整

預算的，要按規(guī)定程序報批。

違規(guī)規(guī)1.召開黨委（黨組）會議專題研究，

定擴大制定整改措施，進一步核查是否存在違

20

開支范規(guī)違紀行為，根據(jù)具體情況給予處理處

圍、提罰，追究相關(guān)人員責任，形成會議記

高開支錄；

標準2.建立健全支出內(nèi)部管理制度；

3.對于單位擴大開支范圍問題，按規(guī)

定進行會計調(diào)賬處理；

4.對于個人超標準報銷費用問題，退

還有關(guān)財政資金；

5.在今后工作中嚴格國家規(guī)定的開支

范圍及標準執(zhí)行。

1.召開黨委（黨組）會議專題研究，

制定整改措施，進一步核查是否存在違

規(guī)違紀行為，根據(jù)具體情況給予處理處

向不符罰，追究相關(guān)人員責任，形成會議記

合條件錄；

21企業(yè)發(fā)2.查找審批發(fā)放薄弱環(huán)節(jié)，建立健全

放財政審查工作機制；

補貼3.收回有關(guān)財政資金，并及時上繳財

政；

4..在今后工作中嚴格審核把關(guān)，避

免財政資金損失。

違規(guī)發(fā)1.召開黨委（黨組）會議專題研究，

22放加班制定整改措施，進一步核查是否存在違

費、津規(guī)違紀行為，根據(jù)具體情況給予處理處

補貼罰，追究相關(guān)人員責任，形成會議記

錄；

2.建立健全內(nèi)部管理制度；

3.已退回多發(fā)的加班費、津補貼等；

4.在今后工作中嚴格執(zhí)行工資津貼發(fā)

放標準，嚴禁超標準、無依據(jù)發(fā)放行為

的再次產(chǎn)生。

1.召開黨委（黨組）會議專題研究，

制定整改措施，進一步核查是否存在違

規(guī)違紀行為，根據(jù)具體情況給予處理處

罰，追究相關(guān)人員責任，形成會議記

違規(guī)公

23錄；

務(wù)接待

2.建立健全支出內(nèi)部管理制度；

3.今后工作中嚴格執(zhí)行公務(wù)接待審控

制，嚴禁接待無公函公務(wù)活動和來訪人

員。

1.召開黨委（黨組）會議專題研究，

制定整改措施，進一步核查是否存在違

未按規(guī)

規(guī)違紀彳亍為，根據(jù)具體情況給予處理處

24定使用

罰，追究相關(guān)人員責任，形成會議記

公務(wù)卡

錄；、

2.建立健全支出內(nèi)部管理制度；

3.在今后工作中嚴格按照公務(wù)卡管理

辦法規(guī)范公務(wù)卡結(jié)算。

銀行賬1.召開黨委（黨組）會議專題研究，

戶應(yīng)清制定整改措施，形成會議記錄；

25

理未清2.規(guī)范各類賬戶管理，凡是不符合規(guī)

理定設(shè)置的賬戶一律撤銷。

1.召開黨委（黨組）會議專題研究，

制定整改措施，進一步核查是否存在違

單位違

規(guī)違紀行為，根據(jù)具體情況給予處理處

反財政

罰，追究相關(guān)人員責任，形成會議記

26收入票

錄；

據(jù)管理

2.建立健全內(nèi)部管理制度；

規(guī)定

3.已銷毀非法印制的票據(jù)，沒收違法

所得和作案工具。

1.召開黨委（黨組）會議專題研究，

制定整改措施，進一步核查是否存在違

規(guī)違紀行為，根據(jù)具體情況給予處理處

公款私罰，追究相關(guān)人員責任，形成會議記

27

存錄；

2.建立健全財務(wù)管理制度；

3.已按規(guī)定進行會計調(diào)賬處理，追回

私存私放的資金，沒收違法所得。

1.召開黨委（黨組）會議專題研究，

制定整改措施，形成會議記錄；

2.建立往來款清理制度，核查往來款

往來款

形成原因，定期清理并形成清理記錄；

28長期未

3,符合處理條件的已按規(guī)定向主管部

清理

門或財政部門報告；

4.妥善處理完畢，按規(guī)定進行會計調(diào)

賬處理。

違反國1.召開黨委（黨組）會議專題研究，

有資產(chǎn)制定整改措施，進一步核查是否存在違

管理的規(guī)違紀行為，根據(jù)具體情況給予處理處

規(guī)定，罰，追究相關(guān)人員責任，形成會議記

29擅自占錄；

有、使2.建立健全資產(chǎn)內(nèi)部管理制度，規(guī)范

用、處資產(chǎn)使用、處置程序；

置國有3.調(diào)整有關(guān)會計賬目，退還違法所得

資產(chǎn)和被侵占的國有資產(chǎn)。

固定資1.召開黨委（黨組）會議專題研究，

產(chǎn)未定制定整改措施，形成會議記錄；

30期盤2.建立健全資產(chǎn)內(nèi)部管理制度，及時

點，賬進行固定資產(chǎn)清點盤查，并形成盤點記

實不符錄；

3.發(fā)現(xiàn)賬實不符的，及時查明原因，

符合處理條件的按規(guī)定進行相應(yīng)賬務(wù)處

理。

未建立1.召開黨委（黨組）會議專題研究，

資產(chǎn)管制定整改措施，形成會議記錄；

理臺2.建立健全資產(chǎn)內(nèi)部管理制度，明確

31賬，未相關(guān)崗位的職責和權(quán)限；

對資產(chǎn)3.加強資產(chǎn)的實物管理，按規(guī)定建立

進行分資產(chǎn)臺賬，對資產(chǎn)實行分類管理，確保

類管理資產(chǎn)安全和有效使用。

1.召開黨委（黨組）會議專題研究，

制定整改措施，進一步核查是否存在違

規(guī)違紀行為，根據(jù)具體情況給予處理處

資產(chǎn)未

32罰，追究相關(guān)人員責任，形成會議記

入賬

錄；

2..建立健全資產(chǎn)內(nèi)部管理制度；

3.按規(guī)定會計調(diào)賬處理。

資產(chǎn)或1.召開黨委（黨組）會議專題研究，

房屋出制定整改措施，進一步核查是否存在違

33租未履規(guī)違紀行為，根據(jù)具體情況給予處理處

行審批罰，追究相關(guān)人員責任，形成會議記

手續(xù)錄；

2.建立健全資產(chǎn)內(nèi)部管理制度；

3.按規(guī)定向主管部門或國有資產(chǎn)管理

部門報告，并辦理了審批手續(xù)。

1.召開黨委（黨組）會議專題研究，

制定整改措施，進一步核查是否存在違

對資產(chǎn)規(guī)違紀行為，根據(jù)具體情況給予處理處

疏于管罰，追究相關(guān)人員責任，形成會議記

34理，造錄；

成損失2.建立健全資產(chǎn)內(nèi)部管理制度；

浪費3.已按規(guī)定履行職責，規(guī)范資產(chǎn)管

理，并對流失或損失浪費的資產(chǎn)采取補

救措施。

1.召開黨委（黨組）會議專題研究，制

定整改措施，進一步核查是否存在違規(guī)

違紀行為，根據(jù)具體情況給予處理處

三、政無預罰，追究相關(guān)人員責任，形成會議記

府采購算、超錄；

35

及招投預算采2.建立健全本單位政府采購內(nèi)部控制制

標購度；

3.在今后工作中，加強對政府采購業(yè)務(wù)

預算與計劃的管理，根據(jù)單位實際需求

和相關(guān)標準編制政府采購預算，按照已

批復的預算安排政府采購計劃。

1.召開黨委（黨組）會議專題研究，

制定整改措施，進一步核查是否存在違

規(guī)違紀行為，根據(jù)具體情況給予處理處

未履行罰，追究相關(guān)人員責任，形成會議記

政府采錄；

購程序2.建立健全本單位政府采購內(nèi)部控制

36

或規(guī)避制度；

公開招3.對審計揭示的問題應(yīng)予以改正，恢

投標復合法情形，或補辦相關(guān)手續(xù)。

4..因客觀原因已不具備整改條件

的，在今后工作中按規(guī)定嚴格履行政府

采購及招投標管理程序。

1.召開黨委（黨組）會議專題研究，

制定整改措施，進一步核查是否存在違

規(guī)違紀行為，根據(jù)具體情況給予處理處

違規(guī)開罰，追究相關(guān)人員責任，形成會議記

37展招標錄；

投標2.建立健全本單位政府采購內(nèi)部控制

制度；

3.對審計揭示的問題應(yīng)予以改正，恢

復合法情形，或補辦相關(guān)手續(xù)；

4.因客觀原因已不具備整改條件的，

在今后工作中按規(guī)定嚴格履行政府采購

及招投標管理程序。

1.召開黨委（黨組）會議專題研究，

制定整改措施，進一步核查是否存在違

規(guī)違紀行為，根據(jù)具體情況給予處理處

罰，追究相關(guān)人員責任，形成會議記

前期手錄；

續(xù)不全2..建立健全建設(shè)項目內(nèi)部控制制

38

先開工度；

建設(shè)3.符合補辦條件的，完善項目基建手

續(xù)；

四、基

4.因客觀原因已不具備整改條件的，

本建設(shè)

在今后工作中按規(guī)定嚴格履行基本建設(shè)

程序。

“—1.召開黨委（黨組）會議專題研究，

邊”工制定整改措施，進一步核查是否存在違

程（邊規(guī)違紀行為，根據(jù)具體情況給予處理處

39勘察、罰，追究相關(guān)人員責任，形成會議記

邊設(shè)錄；

計、邊2.建立健全建設(shè)項目內(nèi)部控制制度；

施工）3.在今后工程建設(shè)中嚴格執(zhí)行基本建設(shè)

程序，做好勘察、設(shè)計、施工的相互配

合工作。

1.召開黨委（黨組）會議專題研究，

未及時制定整改措施，形成會議記錄；

40辦理竣2.建立健全建設(shè)項目內(nèi)部控制制度；

工決算3.完成項目竣工決算相關(guān)手續(xù)，并及

時上繳項目結(jié)余的財政資金。

項目建

設(shè)管理

方面不1.召開黨委（黨組）會議專題研究，制

規(guī)范，定整改措施，進一步核查是否存在違規(guī)

如：參違紀行為，根據(jù)具體情況給予處理處

建單位罰，追究相關(guān)人員責任，形成會議記

不具備錄；

41資質(zhì)、2.建立健全建設(shè)項目建設(shè)管理制度；

建設(shè)單重新選取具有資質(zhì)的參建單位、對不具

位違規(guī)備資質(zhì)的參建單位依合同條款或法律行

要求設(shè)政法規(guī)進行處罰；

計或者4對.違規(guī)施工的建筑質(zhì)量進行檢測并采

施工單取補救措施。

位降低

強制性

建設(shè)標

準等

1.召開黨委（黨組）會議專題研究，

制定整改措施，形成會議記錄；

2.建立健全建設(shè)項目內(nèi)部控制制度；

工程進

423..阻礙項目進度的難點問題取得突

展緩慢

破，施工的連續(xù)性得到有效保障，工期

推進明顯加快，在此基礎(chǔ)上制定合理可

行的工程進度安排和時間安排。

1.召開黨委（黨組）會議專題研究，制

定整改措施，進一步核查是否存在違規(guī)

違紀行為，根據(jù)具體情況給予處理處

罰，追究相關(guān)人員責任，形成會議記

多計工

43錄；

程款

2.建立健全建設(shè)項目內(nèi)部控制制度；

尚未支付工程款的，核減工程造價；

已支付工程款的，收回多付的工程款，

并進行會計調(diào)賬處理。

未按合1.召開黨委（黨組）會議專題研究，

同約定制定整改措施，形成會議記錄；

44

支付工2.建立健全建設(shè)項目內(nèi)部控制制度；

程價款3..在今后工程建設(shè)中準確把握建設(shè)

進度，加強價款支付審核，嚴格按合同

約定條件支付工程價款。

1.召開黨委（黨組）會議專題研究，

制定整改措施，進一步核查是否存在嚴

擅自減重質(zhì)量問題或違規(guī)違紀行為，根據(jù)具體

少、增情況采取相應(yīng)糾正、處理處罰措施，追

45加或改究相關(guān)人員責任，形成會議記錄；

變建設(shè)2.建立健全建設(shè)項目內(nèi)部管理制度，

內(nèi)容查找薄弱環(huán)節(jié)，完善審核機制；

3.在今后工程建設(shè)中嚴格審核把關(guān)，

避免財政資金損失。

1.召開黨委（黨組）會議專題研究，制

定整改措施，進一步核查是否存在違規(guī)

違紀行為，根據(jù)具體情況給予處理處

耒按規(guī)

罰，追究相關(guān)人員責任，形成會議記

46定單獨

錄；

核算

2.建立健全建設(shè)項目內(nèi)部控制制度；

3.已按規(guī)定對每個基本建設(shè)項目進行單

獨核算。

1.召開黨委（黨組）會議專題研究，

超概算

47制定整改措施，進一步核查是否存在因

投資

管理不善、弄虛作假，造成嚴重超概算

或違規(guī)違紀彳丁為，根據(jù)具體情況采取相

應(yīng)糾正、處理處罰措施，追究相關(guān)人員

責任，形成會議記錄；

2.建立健全建設(shè)項目內(nèi)部控制制度；

3.符合處理條件的已按規(guī)定向主管部

門報告，調(diào)整概算。

1.召開黨委（黨組）會議專題研究，

制定整改措施，進一步核查是否存在違

規(guī)違紀行為，根據(jù)具體情況給予處理處

罰，追究相關(guān)人員責任，形成會議記

錄；

分包轉(zhuǎn)

482..建立健全資產(chǎn)內(nèi)部管理制度；

包

3.對審計揭示的問題應(yīng)予以改正，恢

復合法情形，或補辦相關(guān)手續(xù)。

4.因客觀原因已不具備整改條件的，

在今后工作中按規(guī)定嚴格履行招投標管

理程序。

1.召開黨委（黨組）會議專題研究，

未制定

制定整改措施，形成會議記錄；

五、內(nèi)“三重

492.出臺“三重一大”實施細則，明確

控管理一大”

大額資金使用、重大事項標準及審批流

制度

程。

1.召開黨委（黨組）會議專題研究，

制定整改措施，進一步核查是否存在違

規(guī)違紀行為，根據(jù)具體情況給予處理處

重大經(jīng)

罰，追究相關(guān)人員責任，形成會議記

濟決策

錄；

50事項未

2.建立健全重大事項決策程序；

上會集

3.在今后工作中嚴格執(zhí)行“三重一

體研究

大”制度。凡屬重大項目安排、大額資

金使用等決策事項必須經(jīng)過領(lǐng)導班子集

體討論決定。

1.召開黨委（黨組）會議專題研究，

未及時

制定整改措施，形成會議記錄；

51修訂內(nèi)

2.結(jié)合本單位實際，修訂完善相關(guān)內(nèi)

控制度

控制度。

1.召開黨委（黨組）會議專題研究，

不相容

制定整改措施，形成會議記錄；

職務(wù)未

522.按照不相容職務(wù)分離原則，合理設(shè)

有效分

置工作崗位，明確職責權(quán)限，形成相互

離

制衡機制。

超出規(guī)1.召開黨委（黨組）會議專題研究，

53定范制定整改措施，進一步核查是否存在違

圍、限規(guī)違紀行為，根據(jù)具體情況給予處理處

額使用罰，追究相關(guān)人員責任，形成會議記

現(xiàn)金錄；

2.建立健全現(xiàn)金支出內(nèi)部管理制度，

明確支出范圍和限額；

3.在今后工作中嚴格按規(guī)定范圍支付

現(xiàn)金，超過現(xiàn)金結(jié)算標準的一律按規(guī)定

進行轉(zhuǎn)賬支付。

財務(wù)報

銷中核1.召開黨委（黨組）會議專題研究，

不嚴制定整改措施，進一步核查是否存在違

格，規(guī)違紀行為，根據(jù)具體情況給予處理處

如：發(fā)罰，追究相關(guān)人員責任，形成會議記

票不合錄；

54

規(guī)、憑2.建立健全支出內(nèi)部管理制度，明確

證缺乏支出報銷流程；

支撐附3.在今后工作中加強支出審核控制，

件或?qū)徣鎸徍烁黝惼睋?jù)和審批手續(xù)，嚴格按

核簽字規(guī)定保準辦理報銷。

缺失等

合同管1.召開黨委（黨組）會議專題研究，

55理不規(guī)制定整改措施，形成會議記錄；

范，2.建立健全合同內(nèi)部管理制度；

如：合3.在今后工作中按規(guī)定對合同進行統(tǒng)

同未進一管理，明確合同訂立的范圍和條件，

行統(tǒng)一在合同簽署前對合同進行合法性審查，

管理，實現(xiàn)對合同的全過程管理。

未明確

合同訂

立的范

圍和條

件，未

對合同

進行合

法性審

查等

以公益

1.召開黨委（黨組）會議專題研究，

事業(yè)為

制定整改措施，進一步核查是否存在違

目的的

規(guī)違紀行為，根據(jù)具體情況給予處理處

事業(yè)單

罰，追究相關(guān)人員責任，形成會議記

56位、社

錄；

會團體

2.建立健全擔保內(nèi)部管理制度；

作為擔

3.已經(jīng)解除擔保，違法所得上繳財

保人違

政。

規(guī)擔保

1.召開黨委（黨組）會議專題研究，

制定整改措施，進一步核查是否存在違

擅自在規(guī)違紀行為，根據(jù)具體情況給予處理處

金融機罰，追究相關(guān)人員責任，形成會議記

57構(gòu)開錄；

立、使2.建立健全財務(wù)管理制度；

用賬戶3.已按規(guī)定進行會計調(diào)賬處理，追回

有關(guān)財政資金，沒收違法所得，依法撤

銷擅自開立的賬戶。

內(nèi)部財

六、企務(wù)管理

業(yè)管理制度明1.召開黨委（黨組）會議專題研究，

顯與法制定整改措施，進一步核查是否存在違

律、行規(guī)違紀行為，根據(jù)具體情況給予處理處

58政法規(guī)罰，追究相關(guān)人員責任，形成會議記

和通用錄；

的企業(yè)2.結(jié)合實際情況，已按照有關(guān)規(guī)定修

財務(wù)規(guī)改、調(diào)整、完善相關(guān)規(guī)章制度。

章制度

相抵觸

會計報1.召開黨委（黨組）會議專題研究，

59

表編報制定整改措施，進一步核查是否存在違

不準確規(guī)違紀行為，根據(jù)具體情況給予處理處

罰，追究相關(guān)人員責任，形成會議記

錄；

2.建立健全財務(wù)管理制度；

3..已按會計準則要求對報表進行調(diào)

整處理；

4.在今后工作中嚴格執(zhí)行財務(wù)管理制

度，確保會計核算真實合法。

會計核

算不真

實，1.召開黨委（黨組）會議專題研究，

如：少制定整改措施，進一步核查是否存在違

記營業(yè)規(guī)違紀行為，根據(jù)具體情況給予處理處

收入、罰，追究相關(guān)人員責任，形成會議記

收入確錄；

60

認不及2.建立健全會計核算內(nèi)控制度；

時、虛3.已按會計準則要求對報表進行調(diào)整

增或虛處理；

減利4.在今后工作中嚴格執(zhí)行財務(wù)管理制

潤、費度，確保會計核算真實合法。

用核算

不當、

未計提

壞賬準

備、違

規(guī)計提

折舊等

1.召開黨委（黨組）會議專題研究，

制定整改措施，進一步核查是否存在違

擅自變規(guī)違紀行為，根據(jù)具體情況給予處理處

更會計罰，追究相關(guān)人員責任，形成會議記

61

處理方錄；

法2.建立健全會計核算內(nèi)控制度；

3.已按規(guī)定調(diào)整會計處理方法，按會

計準則要求對報表進行調(diào)整處理。

1.召開黨委（黨組）會議專題研究，

以前年制定整改措施，形成會議記錄；

度目標2.目標制定不合理的，結(jié)合單位實際

62

任務(wù)未調(diào)整目標；

完成3.確實執(zhí)行存在困難的，制定相應(yīng)工

作機制，下一年度達到目標任務(wù)。

對下屬1.召開黨委（黨組）會議專題研究，

63單位監(jiān)制定整改措施，形成會議記錄；

管不到2.建立健全相關(guān)監(jiān)管制度；

位3.在今后工作嚴格執(zhí)行有關(guān)制度對下

屬單位加強監(jiān)管。

1.召開黨委（黨組）會議專題研究，

法人治制定整改措施，形成會議記錄；

64理結(jié)構(gòu)2.與主管部門積極溝通，建立健全法

不完善人治理結(jié)構(gòu)，有效解決權(quán)責不清、約束

不夠、缺乏制衡等問題。

未按規(guī)

1.召開黨委（黨組）會議專題研究，

定上繳

制定整改措施，形成會議記錄；

65國有資

2.已按規(guī)定要求繳納應(yīng)當上繳的款

本經(jīng)營

項。

收益

1.召開黨委（黨組）會議專題研究，

制定整改措施，進一步核查是否存在違

規(guī)違紀行為，根據(jù)具體情況給予處理處

履行出

罰，追究相關(guān)人員責任，形成會議記

資人職

66錄；

責不到

2.建立健全相關(guān)監(jiān)管制度；

位問題

3.已按規(guī)定加強出資人的履職管理，

追回造成的國有資產(chǎn)損失或者沒收非法

所得。

67未經(jīng)批1.召開黨委（黨組）會議專題研究，

準擅自制定整改措施，進一步核查是否存在違

實行公規(guī)違紀行為，根據(jù)具體情況給予處理處

司制改罰，追究相關(guān)人員責任，形成會議記

建的，錄；

或者在2.建立健全相關(guān)監(jiān)管制度；

公司制3.對審計揭示的問題應(yīng)予以改正，恢

改建過復合法情形，或補辦相關(guān)手續(xù)；

程中未1.采取有效措施，積極主張國有權(quán)

按照規(guī)益。

定執(zhí)行

導致國

有資產(chǎn)

流失

1.召開黨委（黨組）會議專題研究，

制定整改措施，進一步核查是否存在違

規(guī)違紀行為，根據(jù)具體情況給予處理處

清產(chǎn)核

罰，追究相關(guān)人員責任，形成會議記

68資不合

錄；

規(guī)

2.建立健全相關(guān)監(jiān)管制度；

3.對審計揭示的問題應(yīng)予以改正，已

經(jīng)重新開展清產(chǎn)核資。

69未經(jīng)法1.召開黨委（黨組）會議專題研究，

定機關(guān)制定整改措施，進一步核查是否存在違

核準，規(guī)違紀行為，根據(jù)具體情況給予處理處

擅自公罰，追究相關(guān)人員責任，形成會議記

開或者錄；

變相公2.建立健全相關(guān)監(jiān)管制度；

開發(fā)行3..已經(jīng)改正，停止發(fā)行，退還所募

證券資金并加算銀行同期存款利息。

1.召開黨委（黨組）會議專題研究，

制定整改措施，進一步核查是否存在違

規(guī)違紀行為，根據(jù)具體情況給予處理處

罰，追究相關(guān)人員責任，形成會議記

錄；

土地批

702..建立健全建設(shè)用地增存掛鉤機

而未供

制；

七、自

3.深入分析原因，制定消化處置工作

然資源

方案，并按計劃有序推進；

4.在今后工作中嚴控新增批而未供土

地。

1.召開黨委（黨組）會議專題研究，

土地閑制定整改措施，進一步核查是否存在違

71

置規(guī)違紀行為，根據(jù)具體情況給予處理處

罰，追究相關(guān)人員責任，形成會議記

錄；

2.建立健全建設(shè)用地增存掛鉤機制；

3.深入分析原因，制定消化處置工作

方案，并按計劃有序推進；

4.在今后工作中嚴控新增閑置土地。

1.召開黨委（黨組）會議專題研究，

制定整改措施，進一步核查是否存在違

未按規(guī)

規(guī)違紀行為，根據(jù)具體情況給予處理處

定繳納

72罰，追究相關(guān)人員責任，形成會議記

土地相

錄；

關(guān)費用

2.已按規(guī)定繳納應(yīng)當上繳的全部款

項。

1.召開黨委（黨組）會議專題研究，

制定整改措施，進一步核查是否存在違

規(guī)違紀行為，根據(jù)具體情況給予處理處

違規(guī)改

罰，追究相關(guān)人員責任，形成會議記

變土地

錄；

73規(guī)劃條

2.相關(guān)單位已調(diào)整規(guī)劃或停止開發(fā)；

件和用

3.違反土地利用總體規(guī)劃擅自將農(nóng)用

地性質(zhì)

地改為建設(shè)用地的，拆除在非法占用的

土地上新建的建筑物和其他設(shè)施，恢復

土地原狀；對符合土地利用總體規(guī)劃

的，沒收在非法轉(zhuǎn)讓的土地上新建的建

筑物和其他設(shè)施；

4.在今后工作中嚴格執(zhí)行土地利用總

體規(guī)劃。

1.召開黨委（黨組）會議專題研究，

制定整改措施，進一步核查是否存在違

違規(guī)設(shè)

規(guī)違紀行為，根據(jù)具體情況給予處理處

置限制

罰，追究相關(guān)人員責任，形成會議記

74性條件

錄；

出讓土

2.建立健全土地出讓管理制度；

地

3.在今后工作中嚴格執(zhí)行國家法規(guī)，

嚴禁設(shè)置限制性條款出讓土地。

1.召開黨委（黨組）會議專題研究，

制定整改措施，進一步核查是否存在違

非法占規(guī)違紀行為，根據(jù)具體情況給予處理處

用土地罰，追究相關(guān)人員責任，形成會議記

或超標錄；

75

準多占2.建立健全土地管理制度；

土地建3.已退還非法占用的土地，拆除在非

住宅的法占用的土地上新建的房屋；

4.在今后工作中嚴格執(zhí)行國家法規(guī)，

加大查處力度，嚴禁非法占地。

應(yīng)當編1.召開黨委（黨組）會議專題研究，

制城鄉(xiāng)制定整改措施，形成會議記錄；

76規(guī)劃而2.建立健全規(guī)劃編制管理制度；

未組織3.已按法定程序編制、審批、修改城

編制鄉(xiāng)規(guī)劃，并經(jīng)過主管部門審批通過。

1.召開黨委（黨組）會議專題研究，

制定整改措施，形成會議記錄；

未按規(guī)

2.建立健全社保資金管理制度；

定繳納

773..已經(jīng)糾正，足額補繳社會保險費

社會保

的；

險費

4.在今后工作中嚴格執(zhí)行國家法規(guī)，

按時足額繳納保費。

八、社

財政補1.召開黨委（黨組）會議專題研究，

?；?/p>

助資金制定整改措施，形成會議記錄；

及安居

78未足額2.建立健全社保資金管理制度；

工程

撥付到3.已經(jīng)糾正，缺額的財政補助資金已

位撥付到位。

1.召開黨委（黨組）會議專題研究，

制定整改措施，形成會議記錄；

應(yīng)參保

792.建立健全社保資金管理制度；

未參保

3.已經(jīng)糾正，應(yīng)參保人員已全部參

保；

4.在今后工作中嚴格執(zhí)行國家法規(guī)，

做到應(yīng)保盡保。

1.召開黨委（黨組）會議專題研究，

制定整改措施，進一步核查是否存在違

規(guī)違紀行為，根據(jù)具體情況給予處理處

罰，追究相關(guān)人員責任，形成會議記

擠占挪

錄；

80用社保

2.建立健全社保資金支出管理制度；

資金

3.原渠道歸還資金，按規(guī)定進行會計

調(diào)賬處理；

4.在今后工作中嚴格執(zhí)行財務(wù)管理制

度，確保?？顚Ｓ谩?/p>

1.召開黨委（黨組）會議專題研究，

制定整改措施，進一步核查是否存在違

采取虛

規(guī)違紀行為，根據(jù)具體情況給予處理處

報、隱

罰，追究相關(guān)人員責任，形成會議記

瞞、偽

錄；

81造等手

2.建立健全社保資金支出管理制度；

段，騙

3.追回被騙取的社保資金，按規(guī)定進

取社會

行會計調(diào)賬處理；

保險金

4.在今后工作中嚴格執(zhí)行國家法規(guī)，

確保資金安全。

1.召開黨委（黨組）會議專題研究，

制定整改措施，進一步核查是否存在違

規(guī)違紀行為，根據(jù)具體情況給予處理處

社保資

罰，追究相關(guān)人員責任，形成會議記

金存放

錄；

82未執(zhí)行

2.建立健全社保資金管理制度；

優(yōu)惠利

3.追回損失的利息，按規(guī)定進行會計

率

調(diào)賬處理；

4.在今后工作中嚴格執(zhí)行國家法規(guī)，

確保資金安全。

1.召開黨委（黨組）會議專題研究，

制定整改措施，進一步核查是否存在違

向不符規(guī)違紀行為，根據(jù)具體情況給予處理處

合條件罰，追究相關(guān)人員責任，形成會議記

的對象錄；

83

出租公2.建立健全公租房管理制度；

共租賃3.收回不符合條件的公共租賃住房，

住房取消不符合人員的保障資格；

4.在今后工作中嚴格執(zhí)行國家法規(guī)，

嚴格審核公租房人員申請條件。

違規(guī)改1.召開黨委（黨組）會議專題研究，

84

變公租制定整改措施，進一步核查是否存在違

房用途規(guī)違紀行為，根據(jù)具體情況給予處理處

或違規(guī)罰，追究相關(guān)人員責任，形成會議記

處置錄；

2.建立健全公租房管理制度；

3.收回或清退違規(guī)改變用途的公租

房；

4.對違規(guī)處置的公租房重新安排補

建，并補建完成；

5.在今后工作中嚴格執(zhí)行國家法規(guī)，

嚴格管理公租房。

1.召開黨委（黨組）會議專題研究，

制定整改措施，形成會議記錄；

困難群

2.建立健全保障房管理制度；

眾住房

853.已將符合條件的困難群眾納入保障

保障不

范圍，提供實貨住房或住房補貼；

力

4.在今后工作中嚴格執(zhí)行國家法規(guī)，

做到應(yīng)保盡保。

1.召開黨委（黨組）會議專題研究，

安居工

制定整改措施，形成會議記錄；

程建設(shè)

862.建立健全保障房管理制度；

任務(wù)未

3.已采取有效措施，加快安居工程建

完成

設(shè)進度，并已完成建設(shè)任務(wù)；

4.住房租賃補貼資金已全部發(fā)放到

位。

1.召開黨委（黨組）會議專題研究，

制定整改措施，進一步核查是否存在違

規(guī)違紀行為，根據(jù)具體情況給予處理處

超范圍罰，追究相關(guān)人員責任，形成會議記

使用安錄；

87

居工程2.建立健全保障房管理制度；

資金3.原渠道歸還資金，按規(guī)定進行會計

調(diào)賬處理；

4.在今后工作中嚴格執(zhí)行財務(wù)管理制

度，確保?？顚Ｓ?。

1.召開黨委（黨組）會議專題研究，

制定整改措施，進一步核查是否存在違

規(guī)違紀行為，根據(jù)具體情況給予處理處

罰，追究相關(guān)人員責任，形成會議記

九、金違規(guī)發(fā)錄；

88

融管理放貸款2.建立健全信貸管理制度；

3.對有還款能力的客戶提前結(jié)清貸

款；

4.對還款暫時困難的客戶，制定還款

計劃，壓減貸款額度，啟動司法程序，

積極處置抵押物，直至全部收回貸款。

1.召開黨委（黨組）會議專題研究，

違規(guī)開制定整改措施，進一步核查是否存在違

展票據(jù)規(guī)違紀行為，根據(jù)具體情況給予處理處

業(yè)務(wù)，罰，追究相關(guān)人員責任，形成會議記

如：開錄；

89具無真2..建立健全信貸管理制度；

實貿(mào)易3.對有還款能力的客戶提前結(jié)清貸

背景承款；

兌匯票4.對還款暫時困難的客戶，制定還款

等計劃，壓減貸款額度，啟動司法程序，

積極處置抵押物，直至全部收回貸款。

1.召開黨委（黨組）會議專題研究，

虛增涉

制定